Производственно-экономическая характеристика птицеводческого хозяйства

8

Производственно-экономическая характеристика птицеводческого хозяйства

Задание 1.1

Птицесовхоз "ххх" утководческого направления был создан 14 октября 1967 года на базе бригады "Котельниково" совхоза "ххх" Вологодского района. Приказом Министерства совхозов РСФСР от 11.11.1974 года птицесовхоз был преобразован в племенной птицесовхоз. Предприятие получило статус племрепродуктора I и II порядка по производству племенных яиц кур яичных пород. В сентябре 1982 года Постановлением Совета Министров птицесовхоз был переименован в племптицесовхоз имени А.Ф. Можайского. В июле 1993 года хозяйство было реорганизовано в открытое акционерное общество "ххх". В марте 2002 года хозяйство было реорганизовано в сельскохозяйственный производственный кооператив "Ххх".

Хозяйство расположено на Пошехонском шоссе в 12 км от областного центра г.Вологда. Место нахождения Кооператива

Сельскохозяйственный производственный кооператив «Ххх» создан в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации, а также внутренних документов СХПК.

СХПК «Ххх» является репродуктором I и II порядка. На данный момент репродуктор работает с кроссом «Хайсекс-коричневый», выполняя рекомендации голландского поставщика цыплят по кормлению и содержанию птицы.

Репродукторы I порядка получают от завода исходные линии или прародительские формы кросса и производят родительские формы для репродукторов II порядка или родительских стад птицефабрик.

Репродукторы II порядка получают из репродуктора I порядка племенную продукцию (яйцо, молодняк или подрощенную молодку), отцовскую и материнскую родительские формы, скрещивают их и обеспечивают промышленные птицефабрики курами финальных гибридов.

На предприятии имеется 26 хозрасчетных подразделений, в том числе 3 бригады птицеводства, цех инкубации, яйцесортировальный цех, участок по производству яичного порошка, цех по производству комбикормов, убойный цех и цех по переработке мяса птицы с участком по производству майонеза, транспортный цех, службы инженерного и энергетического обеспечения, собственная торговая сеть.

СХПК «Ххх» имеет цеховую организационную структуру. В организационной структуре предприятия выделено 5 основных цехов: цех птицеводства, цех механизации, строительный цех, энергетический цех (цех теплоснабжения, цех водоснабжения), цех переработки. К цехам основного производства относятся цех птицеводства, состоящий из цеха инкубации и кормоцеха, и цех по переработке продукции, включающий, убойный цех, колбасный цех, цех утилизации.

СХПК «Ххх» - хозяйство, специализирующееся на производстве племенной продукции птицеводства, поэтому цех птицеводства, возглавляемый заместителем председателя по производству, наиболее развит и представлен тремя бригадами, в состав которых входят птичники (7 птичников в первой бригаде, 8 птичников во второй бригаде, 7 птичников в 3 бригаде). Так же в его состав входят: цех инкубации, кормоцех, яйцесклад, санбойня, зоотехническая лаборатория, ветеринарная служба и диагностическая лаборатория.

На предприятии созданы следующие функциональные службы: секретариат, отдел кадров, бухгалтерия, планово-экономический отдел, коммерческая служба, диспетчерская, юридическая, по охране труда, пожарно-сторожевая охрана, центральный склад и склад нефтепродуктов.

Торговая сеть представлена восемью магазинами и столовой. На балансе предприятия находятся объекты социальной сферы - ЖКХ, дом культуры, физкультурно-оздоровительный комплекс, медпрофилакторий. Для работников, имеется столовая, содержится профилакторий, где работают такие врачи-специалисты как стоматолог, терапевт, педиатр, а также работает физиокабинет и лаборатория. На медпункте и в профилактории созданы все условия для лечения и профилактики различных заболеваний. Все кабинеты обеспечены необходимым медицинским оборудованием и медикаментами. В доме культуры работают бесплатные кружки для детей. В 2001 году был сдан в эксплуатацию шестнадцати квартирный жилой дом. Оказывается помощь в строительстве частного сектора. Всем пенсионерам оказывается материальная помощь.

Ежегодно производится около 50 млн. штук яиц, 550 тонн мяса птицы в живом весе, 4,5 млн. голов суточных цыплят, 45 тонн яичного порошка, 11,5 тысяч тонн комбикормов для собственных нужд и для реализации. На предприятии 435 работников. В среднем в год потребляется около 6 млн. квт. часов электроэнергии, 5 тыс. куб. м газа, 200 тыс. куб. м воды.

Основными направлениями деятельности кооператива являются (предусмотренные в Уставе Кооператива):

1. Производство, заготовка, переработка, хранение, реализация оптом и в розницу и сбыт сельскохозяйственной и иной продукции; производство продовольственной продукции и продуктов питания;

2. Закупка, поставка, переработка, хранение и реализация зерна и продуктов его переработки, в том числе для государственных нужд;

3. Деятельность по содержанию и эксплуатации нефтебаз и автозаправочных станций;

4. Оптовая и розничная торговля лесом, пиломатериалами, продуктами переработки леса, а также заготовка и переработка леса;

5. Торговая, закупочная, посредническая и сбытовая деятельность;

6. Выполнение работ; оказание услуг; бытовое обслуживание;

7. Производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;

8. Производство, передача, распределение электрической и тепловой энергии;

9. Производство и реализация продукции и услуг общественного питания; организация и эксплуатация ресторанов, кафе и других пунктов общественного питания; магазинов и других торговых точек;

10. Осуществление видов деятельности, связанных с работами природоохранного назначения;

11. Транспортные услуги по перевозке грузов, пассажиров и связанные с ними экспедиционные услуги;

12. Строительные, строительно-монтажные и ремонтно-строительные работы;

13. Осуществление в установленном порядке внешнеэкономической деятельности;

14. Хранение и реализация лекарств и предметов медицинского назначения; медицинская и ветеринарная деятельность;

15. Деятельность в области пожарной безопасности;

16. Проектно-изыскательские работы, связанные с использованием земель;

17. Бурение скважин на воду;

18. Производство, разлив, хранение и реализация готовой алкогольной продукции, виноматериалов и полуфабрикатов этой продукции;

19. Эксплуатация инженерных сетей населенных пунктов;

20. Проведение дезинфекционных, дезинсекционных и дератизационных работ;

21. Строительство, реконструкция, ремонт и содержание автомобильных дорог и дорожных сооружений (кроме федеральных).

Последний Устав предприятия был разработан в 2002 году. Над его проектом трудилась специально созданная рабочая группа, в которую входили руководители и специалисты предприятия. С проектом Устава были ознакомлены все желающие работники хозяйства, не участвовавшие в его разработке. Утверждение нового Устава Кооператива, внесение изменений и дополнений в Устав является исключительной компетенцией Общего собрания. Так как Общее собрание Кооператива состоит из Членов Кооператива, то каждый член кооператива принимал участие в принятии Устава.

Органами управления Кооператива являются: Общее собрание; Наблюдательный совет; Председатель кооператива; Правление.

По решению Общего собрания или Правления при Кооперативе может быть образован постоянно действующий третейский суд для разрешения споров между Членами. Регламент третейского суда в этом случае утверждается Наблюдательным советом.

Решения Кооператива и его органов управления и другие информационные материалы должны быть оформлены в письменном виде и предоставлены всем Членам и Ассоциированным членам или их представителям по их письменному требованию.

Кооператив ведет книгу протоколов, содержащую протоколы заседаний органов управления Кооператива.

Высшим органом управления Кооператива является Общее собрание Кооператива, которое состоит из Членов Кооператива (или собрания уполномоченных). На Общем собрании каждый Член имеет один голос.

Ежегодное Общее собрание проводится не позднее, чем через 3 месяца после окончания финансового года. Очередные общие собрания проводятся не реже одного раза в год для рассмотрения и утверждения годового отчета и баланса, счетов прибылей и убытков, избрания членов Наблюдательного совета, Правления и Председателя Кооператива.

Наблюдательный совет Кооператива является контрольным органом Кооператива. В состав Наблюдательного совета входят три Члена Кооператива, избранные на 3 финансовых года с правом переизбрания неограниченное число раз. Члены Наблюдательного совета избираются и освобождаются от своих обязанностей Общим собранием. Член Наблюдательного совета не может являться одновременно членом Правления и не может получать вознаграждение по результатам деятельности кооператива за свою работу. Члены Наблюдательного совета избирают председателя из своего состава для организации работы. Наблюдательный совет осуществляет контроль за деятельностью Кооператива.

Правление является исполнительным органом Кооператива. Правление руководит деятельностью Кооператива в период между общими собраниями Членов Кооператива.

В компетенцию Правления входят вопросы, не отнесенные к исключительной компетенции Общего собрания Членов Кооператива и Наблюдательного совета кооператива.

Правление кооператива возглавляет Председатель Кооператива, входящий по должности в состав Правления.

Правление собирается на свои заседания по мере необходимости и принимает решения большинством голосов. При равенстве голосов голос Председателя Кооператива является решающим.

Правление и его члены не могут выступать гарантом по долгам Кооператива, закладывать имущество Кооператива без получения согласия Общего собрания. Правление подотчетно Наблюдательному совету и Общему собранию Кооператива.

Правление состоит из семи Членов. Члены правления (за исключением председателя Кооператива) избираются на срок 5 финансовых лет с правом переизбрания неограниченное число раз и могут быть выведены из состава членов Правления по решению Общего собрания.

Председатель Кооператива избирается общим собранием из числа Членов кооператива на срок пять финансовых лет с правом переизбрания неограниченное число раз. Председатель подотчетен Правлению, Наблюдательному совету и Общему собранию. Председатель Кооператива может быть снят с должности по решению Общего собрания.

Председатель Кооператива:

* осуществляет оперативное руководство работой Кооператива в соответствии с решениями Общего собрания и действующим законодательством, созывает заседания и организует работу Правления Кооператива;

* без доверенности действует от имени Кооператива, представляет его во всех учреждениях, предприятиях и организациях, как в России, так и за рубежом;

* распоряжается имуществом Кооператива, включая финансовые средства, в пределах, не превышающих 10 % от стоимости чистых активов Кооператива;

* совершает от имени Кооператива сделки и иные действия, имеющие юридическое значение, выдает доверенности, открывает в учреждениях банков счета Кооператива;

* принимает на работу и увольняет с работы работников Кооператива, применяет к работникам меры поощрения и налагает на них взыскания, решает вопросы форм и размеров оплаты их труда;

* разрабатывает и утверждает штатное расписание, Положение по оплате труда, другие локальные нормативные акты;

* обеспечивает выполнение принятых Общим собранием Членов решений и планов;

* совместно с Правлением представляет на утверждение Общего собрания годовой отчет и баланс; совместно с Главным бухгалтером организует бухгалтерский учет и отчетность в Кооперативе; принимает решения по другим вопросам, связанным с деятельностью Кооператива.

* представляет на утверждение Правления кандидатуры руководителей филиалов и представительств, осуществляет оперативное руководство их деятельностью;

* приказы, распоряжения, указания, изданные Председателем в пределах компетенции, являются обязательными для Членов кооператива и наемных работников Кооператива.

Структура управления предприятия представлена в приложении 1. Структуру управления разрабатывает главный экономист совместно со специалистами хозяйства, а утверждает председатель СХПК. Состав подразделений и служб определяется исходя из основных видов деятельности предприятия.

Внутрицеховая структура цеха птицеводства представлена главным зоотехником и главным ветеринарным врачом. В непосредственном подчинении главного зоотехника находятся: начальник цеха инкубации, зоотехники бригад, начальник яйцесклада, зоотехник по реализации, заведующая зоотехнической лабораторией и начальник кормоцеха. В непосредственном взаимодействии с цехом птицеводства находится цех инкубации, кормоцех, ветеринарная служба, руководство которой осуществляется главным ветврачом. Главному ветеринарному врачу подчиняются ветврачи бригад, ветеринарный врач (ветсанэксперт), ветеринарный врач инкубатория, заведующая аптекой, врач эпизоотолог, начальник цеха убоя и переработки мяса и заведующая диагностической лабораторией.

Основная задача цеха кормопроизводства, возглавляемого начальником цеха, - обеспечение цеха птицеводства кормами, поэтому в хозяйстве выделена должность бригадира по кормопроизводству и кладовщика.

Ответственность за подготовку техники к весенне-полевым работам, за четкую работу внутрихозяйственного транспорта, за своевременный ремонт оборудования несет цех механизации, возглавляемый главный инженером. Внутрицеховая структура управления представлена начальником транспортного цеха, агрономом, заведующим ремонтно-механической мастерской, инженером МТП, заведующим ремонтной мастерской по птицеводству, диспетчером транспортного цеха, инженером МТП кормоцеха.

Для обслуживания производственных помещений и жилищно-коммунального хозяйства на предприятии действует энергетический цех, в состав которого входит цех теплоснабжения, водоснабжения и электроцех. Руководит цехом главный энергетик, которому подчиняются инженер электрик, инженер по КИПиА, начальник очистных сооружений, инженер сантехник, инженер теплотехник и инженер по вентиляции.

Для строительства, реконструкции производственных помещений, строительства жилья для работников кооператива в хозяйстве действует строительный цех, возглавляемый старшим прорабом, которому подчиняются прораб, мастер строительного цеха и мастер мебельного участка.

Важное значение для организации стабильной работы с предприятиями, сбыта продукции имеет работа коммерческой службы предприятия, возглавляемой заместителем председателя по коммерческим вопросам, которому подчиняются: начальник отдела маркетинга, специалист по маркетингу, инженеры по МТС и заведующая столовой.

К ведущим службам предприятия можно отнести также бухгалтерскую и экономическую службу, возглавляемые главным бухгалтером и главным экономистом.

В непосредственном подчинении главного бухгалтера находятся бухгалтера, кассир, заведующая центральным складом и заведующий нефтехозяйством. Главный бухгалтер осуществляет руководство и контроль за состоянием бухгалтерского учета и отчетности в хозяйстве. В его обязанности входит контроль за выполнением договоров и обязательств хозяйства. Проводит различные расчеты для составления отчетности.

Главный экономист разрабатывает планы социально-экономического развития хозяйства, дает экономическое обоснование проектируемых мероприятий, проводит анализ хозяйственной деятельности предприятия и управления в хозяйстве.

Для организации слаженной работы служб и цехов хозяйства действует диспетчерская служба, возглавляемая старшим диспетчером.

Кроме того, в структуру управления хозяйством, имеющего развитую инфраструктуру, входят специалисты, без которых деятельность предприятия невозможна, это секретарь-машинистка, юрисконсульт и инспектор по кадрам.

Основным документом, регламентирующим работу управленческого персонала, являются должностные инструкции, которые разработаны для всех работников.

Таблица 1. Численность аппарата управления

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2004 г в % к 2000 г.
Служащие из них:	68	70	71	74	67	98,5
а) Руководители	10	10	10	9	10	100,0
б) Специалисты	56	57	58	62	55	98,2

В 2002 году на предприятии работали 67 служащих, в том числе 10 руководителей и 55 специалистов. Как видно из таблицы за последние пять лет численность аппарата управления изменялась незначительно. В хозяйстве работают примерно равное количество мужчин и женщин. Однако прослеживается тенденция сокращения численности работников мужского пола и увеличения работающих женщин. Текучести кадров нет. В основном прием производится за счет выбывших работников по уважительным причинам (например, смена места жительства). На 60% предприятие укомплектовано кадрами, имеющими стаж работы от 10 до 25 лет.

Таблица 2. Численность работников СХПК «Ххх»

Показатели	2004 г.
Общая численность в том числе:	450
работники с/х производства из них:	333
а) рабочие постоянные: трактористы-машинисты	11
рабочие птицеводства	73
б) рабочие сезонные и временные	9
Служащие из них:	71
а) руководители	10
б) специалисты	59
Работники подсобных и промышленных производств	67
Работники ЖКХ и культурно бытовых учреждений	6
Торговля и общепит	33
Строительство хозспособ	7
Прочие виды деятельности	4

Коллектив предприятия можно охарактеризовать как сплоченный, дружный, дисциплинированный и объединенный общей целью. Большинство работников соблюдают как социальные нормы поведения (распорядок дня, нормы труда) так моральные нормы (честность, порядочность, ответственность). В коллективах предприятия хороший социально-психологический климат. Проблему формирования положительной дисциплины решают руководители предприятия путем создания условий для достижения удовлетворенности трудом.

На работу в хозяйство кадры притягивает достаточно стабильная и высокая заработная плата, дисциплина труда, наличие детского комбината, наличие очереди на получение жилья. Хозяйство осуществляет строительство нового жилья, которое продает работникам за 50% стоимости, а так же выделяет ссуды на покупку жилья.

В 2004 году среднегодовая яйценоскость составила 319,3 штук на куру-несушку, причем она снизилась к уровню 2003 года - 8,8 яйца, оборот стада 1,28. Среднесуточный привес молодняка 12 грамм. Сохранность молодняка птицы 98,6 % - на 0,1% выше, чем в 2003 году. Сохранность взрослого поголовья 94,8% - на 1,1 % выше прошлого года. Расход кормов на 1000 штук яиц составил 1,52 ц к. ед., что на 0,07 ц к. ед. выше, чем в 2003 году. На 1 центнер привеса израсходовано 4,93 ц к. ед., что на 0,37 ц к. ед., ниже, чем в 2003 году. Выручка от реализации продукции, работ, услуг в целом по предприятию составила 163,0 млн. рублей, прибыль от реализации с учетом дотаций 16,07 млн. рублей, рентабельность 10,8 %.

Сокращение прибыли к уровню прошлого года 15,4 млн. рублей, рентабельности - 17,2%. Производственная себестоимость 1000 штук яиц составила 1276,18 рублей, что на 4,7% выше, чем в 2002 году, 1 кг мяса в живом весе 79,47 рубля - на 34% выше, чем в прошлом году. Производственная себестоимость 1 суточной молодочки 3руб. 81 коп. Себестоимость 1 кг кормов составила 5рублей 50 копеек - на 7,4 % больше, чем в прошлом году. Прибыль от реализации продукции птицеводства составила 12,5 млн. рублей, рентабельность 8,7%.

Данные таблицы 3. свидетельствуют, что за 2002-2004 гг. наблюдается рост объемов производства на 14,0% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 21,4% в 2004 году по сравнению с 2003 годом. План по производству продукции за 2003-2004 гг. был перевыполнен. Резких колебаний численности работников не наблюдается, растет фонд потребления на 42,9% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 35,2% в 2004 году по сравнению с 2003 годом. Однако в 2003-2004 гг. не были достигнуты плановые показатели объема фонда потребления.

Таблица 3. Экономические показатели работы СХПК «Ххх»

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.
		план	факт	% вып. плана	% к 2002 г.	план	факт	% вып. плана	% к 2002 г.
Стоимость ВП в сопоставимых ценах, тыс. руб.	5429,6	5308	5849,4	110,2	114,0	6439,3	7099,5	110,3	121,4
Стоимость ОФП с. х. назначения, тыс. руб.	36451,5	39419	49662	126,0	136,2	58712	71685,1	122,1	144,3
Среднесписочная численность работников, чел	424	435	431	99,1	101,7	450	450	100,0	104,4
Фонд потребления, тыс. руб.	19412,6	33450	27739,8	82,9	142,9	45000	37512	83,4	135,2
Выручка, тыс. руб.	104393,4	136665	140243,7	102,6	134,3	153895	163009	105,9	116,2
Произведено ВП, руб.: 1) на 1 работника,	12098	12202,3	13571,7	111,2	112,2	14309,6	15766,7	110,3	116,2
2) на 1 руб. потребления	264	159	213	134,0	80,7	143	189	132,2	88,7
3) на 1 тыс. руб. стоимости ОФП	141	135	118	87,4	83,7	109	99	90,8	83,9
Выручка на одного работника, руб.	246211	314172	325391	103,6	132,2	341989	362242	105,9	111,3
Среднемесячная зарплата на 1 работника, руб.	3815	6408	5364	83,7	140,6	8333	6947	83,4	129,3
Фонд потребления в выручке, %	18,6	24,5	19,8	80,8	106,4	29,2	23,0	78,8	116,3
Прибыль от реализации, тыс. руб.	18985,8	8610,0	27740,5	322,2	146,1	16211	13604,2	83,9	49,0
Рентабельность, %	20,7	6,7	24,7	368,7	119,3	11,8	9,1	77,1	37,0

Ежегодный темп прироста выручки составляет 25%, при выполнении плановых показателей. Ежегодно увеличивается производительность труда, а производство валовой продукции на 1 рубль фонда потребления и на 1 тысячу стоимости ОФП сокращается. Среднемесячная заработная плата ежегодно увеличивается на 35%, однако не достигает планового уровня. В 2003 году прибыль, полученная предприятием, увеличилась на 46,1% по сравнению с 2002 годом, при уровне рентабельности 24,7%. В 2004 году фактически полученная прибыль составила 13,6 млн. рублей, что на 16,1% меньше запланированного уровня, из-за опережающего темпа роста себестоимости по сравнению с темпом роста выручки. По сравнению с 2003 годом прибыль сократилась на 51% при уровне рентабельности 9,1%, который на 63% ниже уровня 2003 года.

Задание 1.2

Таблица 4. Состав и структура сельскохозяйственных угодий

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.
	Площадь, га.	Структура, %	Площадь, га.	Структура, %	Площадь, га.	Структура, %
Общая земельная площадь	299	100,0	300	100,0	300	100,0
В т. ч. сельхозугодья	224	74,9	225	75,0	225	75,0
Из них пашня	198	66,2	199	66,3	199	66,3
сенокосы	15	5,0	15	5,0	15	5,0
пастбища	11	3,7	11	3,7	11	3,7
Лесные массивы	13	4,3	13	4,3	13	4,3
Древесно-кустарниковые растения	3	1,0	3	1,0	3	1,0
Пруды и водоемы	10	3,3	10	3,3	10	3,3
Дороги	4	1,5	31	10,4	31	10,4
Болота	3	1,0	3	1,0	3	1,0
Прочие земли	42	14,0	15	5,0	15	5,0
Наличие осушенных земель	124	41,5	124	41,4	124	41,4

Почвы подзолистого типа кислые, среднесуглинистые, характерна мелкоконтурность сельхозугодий. Имеется 225 га сельхозугодий, из них 199 га - пашня, 15 га - сенокосы,11 га - пастбища. В целом состав и структура сельскохозяйственных угодий не изменялась за последние годы, о чем свидетельствуют данные таблицы 4. Сельскохозяйственные угодья используются для выращивания зеленой массы на витаминно-травяную муку, за сезон производится 500 - 550 тонн.

Состав и структура товарной продукции представлены в таблице 5.

Таблица 5. Состав и структура товарной продукции

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Яйцо	57444,6	55	83796,9	59,8	98158,3	60,2
Мясо птицы	13575,3	13	13124,1	9,4	10622,8	6,5
Яичный порошок	3318,9	3,2	3404	2,4	3710,5	2,3
Продажа птицы	2856	2,7	2672	1,9	3092,4	1,9
Суточные цыплята	18369	17,6	28737,1	20,5	40951,3	25,1
Итого по птицеводству	95563,8	91,5	131734,2	94,0	156535,3	96,0
Магазин, столовая	1118,6	1,1	1470	1	1563,7	1,0
Услуги автотранспорта	103937	1,0	1277,9	0,9	3280,3	2,0
Корма	5694,4	5,5	4467,9	3,2	799	0,5
ТМЦ	846,1	0,8	1293,7	0,9	830,6	0,5
Майонез	130,8	0,1	-	-	-	-
Итого по прочим	8829,6	8,5	8509,5	6,0	6473,6	4,0
Всего по птицефабрике	104393,4	100,0	140243,7	100,0	163008,9	100,0

Как видно из таблицы 5 наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает выручка от реализации яиц, причем с 2002 года по 2004 год он вырос с 55% до 60,2%. Значительную долю в общей выручке занимает выручка от реализации суточного молодняка - в среднем 21,1%. Удельный вес выручки от реализации мяса сократился в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 50%. В целом удельный вес выручки от реализации птицеводческой продукции в общем объеме выручки составляет более 94%, а прочая реализация в среднем за исследуемый промежуток времени равна 6%. Таким образом, видно, что основной объем выручки фабрика получает от реализации яиц и суточного молодняка, что подтверждает ее специализацию на производстве племенной продукции.

Как видно из таблицы 6, в 2004 году по сравнению с 2003 годом в два раза сократился объем полученной прибыли, почти в три раза сократился уровень рентабельности в целом по хозяйству.

Таблица 6. Финансовые результаты от реализации птицеводческой продукции

Наименование продукции	2003 г.	2004 г.
	Себ-ть, тыс. руб.	Выручка, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.	Ур. рент-ти, %	Себ-ть, тыс. руб.	Выручка, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.	Ур. рент-ти, %
Яйцо, всего	52486,7	83796,9	31310,2	59,6	76876,3	98158,3	21282,2	27,7
в т. ч. племенное	20069,4	54711,6	34642,2	172,6	82335,9	51991,7	30344,2	140,2
товарное	32417,3	29084,4	-3332,9	-10,28	55228,8	46166,6	-9062,2	-16,4
Мясо птицы	13578,9	5139,2	-8439,7	-62,15	37914,2	10622,7	-27291,5	-72,0
Суточные цыплята	10944,1	28737,1	17793,0	162,58	21064,4	40951,3	19886,9	94,4
Всего по птицеводству	104619,3	131734,2	27114,7	25,91	144018,8	156535,3	12516,8	8,7
Всего по хозяйству	112503,2	140243,7	27740,5	24,65	149404,7	163008,9	13604,2	9,1

Уровень рентабельности за 2004 год по всем видам птицеводческой продукции значительно ниже уровня 2003 года, прибыль, полученная от реализации племенных яиц и суточных цыплят, почти в два раза превышает прибыль, получаемую по хозяйству, за год.

Организация бухгалтерского учета в центральной бухгалтерии

Бухгалтерия относится к ведущей службе предприятия и возглавляется главным бухгалтером Созоновой Надеждой Александровной. В непосредственном подчинении главного бухгалтера находятся бухгалтера, кассир, заведующая центральным складом и заведующий нефтехозяйством. Главный бухгалтер осуществляет руководство и контроль за состоянием бухгалтерского учета и отчетности в хозяйстве. В его обязанности входит контроль за выполнением договоров и обязательств хозяйства. Проводит различные расчеты для составления отчетности.

Бухгалтерия выполняет следующие функции:

· Учет нематериальных активов;

· Учет финансовых вложений;

· Учет производственных запасов;

· Учет труда и его оплаты (расчеты с бюджетами);

· Учет затрат на производство продукции и калькулирование себестоимости продукции;

· Учет готовой продукции и ее реализации;

· Учет денежных средств;

· Учет денежных средств и операций в иностранной валюте;

· Учет финансовых результатов и использования прибыли.

Организация и планирование производства

В экономической службе предприятия работают главный экономист Милюкова Марина Юрьевна и экономист по труду Малафеева Ольга Валентиновна, работа которых регламентирована должностными инструкциями.

Главный экономист возглавляет планово-экономическую службу предприятия, подчиняется председателю кооператива, даёт распоряжения и указания экономисту по труду и заработной плате. В случае производственной необходимости главного экономиста замещает экономист по труду и заработной плате. Квалификация Марины Юрьевны - профессиональное высшее образование по специальности «Экономика, организация и управление». Цель деятельности - проведение эффективной экономической политики предприятия.

Главный экономист осуществляет методическое руководство и ведущую роль в разработке и корректировке стратегического курса развития предприятия. Обеспечивает разработку перспективных и годовых планов предприятия, заданий производственным, вспомогательным и обслуживающим подразделениям, увязку всех показателей со стратегией предприятия, объёмами заказов, использованием производственного потенциала.

Организует работу по нормированию труда, своевременному пересмотру и внедрению обоснованных и прогрессивных норм выработки. Разрабатывает и совершенствует Положение по оплате труда работников предприятия, системы материального и морального стимулирования отдельных работников. Разрабатывает методики ценообразования на продукцию предприятия. Определяет и внедряет рациональные формы экономических взаимоотношений и производственных связей между подразделениями предприятия, межхозяйственных отношений с деловыми партнёрами. Проводит работу по совершенствованию внутрихозяйственного расчёта, организации действенного расчёта, выявлению резервов эффективности и качества на всех рабочих местах хозяйства. Вносит предложения по корректировке их деятельности. Принимает участие в разработке правовых документов, регламентирующих деятельность предприятия, его подразделений и отдельных работников (устав предприятия, штатное расписание, положения о службах и подразделениях, должностные инструкции и другие документы.) Предоставляет в установленные сроки соответствующим органам достоверную финансовую и статистическую отчётность. Обеспечивает подразделения и службы предприятия необходимыми нормами, справочниками, плановой и учётной документацией, инструктирует работников по экономическим вопросам. Осуществляет контроль за правильным расходованием фонда оплаты труда, начислением и выдачей всех видов премий, доплат и пособий, смет расходов, тарифных ставок и расценок, соблюдением штатной дисциплины.

Отслеживает оперативную информацию о производственно-хозяйственной деятельности структурных подразделений предприятия, принимает необходимые меры по отклонению от заданных параметров. Обеспечивает сохранность документов планово-экономического отдела, оформление и передачу их в установленном порядке в архив.

Проводит экономическое обоснование внедрения новых технологических решений, инвестиционных и других проектов и разработок, производства новых видов продукции, рационализаторских предложений.

Разрабатывает условия и участвует в аттестации кадров, рабочих мест на всех участках производства предприятия. Организует и участвует в проведении экономической учёбы специалистов и рабочих предприятия. Представляет руководителю предложения по подбору и расстановке кадров, о поощрении или наложении взысканий на работников предприятия.

Осуществляет анализ производственно-финансовой деятельности предприятия за месяц, квартал, год (в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям). Изучает материалы анализа и совместно с другими специалистами: разрабатывает предложения по устранению выявленных недостатков в работе подразделений, представляет их для обсуждения на балансовых комиссиях.

Экономист по труду Малафеева О. В. даёт распоряжения по вопросам оплаты и организации труда бригадирам производственных подразделений и участков производства. Ее квалификация - профессиональное высшее образование по специальности «Экономика и организация производства». Цель деятельности экономиста по труду - разработка и обеспечение выполнения установленных заданий по труду и заработной плате на предприятии.

В своей работе она руководствуется законодательством РФ по вопросам труда и заработной платы. Составляет планы работ, представляет их на утверждение главному экономисту. Осуществляет планирование показателей по труду и заработной плате в целом по предприятию и отдельным структурным подразделениям. Разрабатывает план работ по совершенствованию организации производства, труда и пересмотру норм выработки (обслуживания). В соответствии с принятой на предприятии методикой начисления заработной платы рассчитывает расценки за выполненные работы и услуги. Разрабатывает комплекс мер по материальному стимулированию, проводит необходимые экономические расчёты. Доводит до сведения руководителей подразделений предприятия принципы и формы оплаты труда и материального стимулирования.

Обеспечивает правильность применения норм выработки (обслуживания), расценок, тарифных ставок, должностных окладов, начисления заработной платы. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных по труду и заработной плате, численности работников.

Анализирует эффективность применения действующих форм и систем оплаты труда и материального поощрения работников. Совместно с руководителями подразделений разрабатывать предложения по совершенствованию оплаты и стимулированию труда. Контролирует состояние организации и условий труда на каждом производственном участке. Осуществляет контроль за правильностью тарификации работ и присвоения разрядов рабочим, принимает участие в аттестации рабочих мест и работников.

Разрабатывает на основе фотохронометражных наблюдений нормы обслуживания и выработки, карты организации труда, затраты времени на выполнение управленческих функций. Принимает участие в разработке трудовых контрактов рабочих и специалистов предприятия. Составляет штатное расписание руководящих работников, служащих и рабочих предприятия.

Ведет учёт и анализ показателей по труду и заработной плате на предприятии. Ежемесячно составляет и представляет в органы государственной статистики отчёт о движении и расхода фонда заработной платы по предприятию.

Работники планово-экономического отдела несут установленную действующим законодательством ответственность за ненадлежащее выполнение обязанностей, возложенных на них должностной инструкцией.

Таблица 7. Показатели концентрации производства

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2002 г в % к 2000 г.
Стоимость ВП в сопоставимых ценах, тыс. руб.	4948,7	5129,6	5849,4	118,2
Валовое производство яиц, тыс. шт.	37560,3	39197,7	48341,5	128,7
в т. ч. инкубационных	12750	14640,9	19012,6	149,1
Валовой привес птицы, ц.	6889,2	7324	6700	97,3
Валовое производство мяса, ц.	6351,6	6094,5	5321,3	83,8
Выручка от реализации, тыс. руб.	77343	104393,4	140243,7	181,3
в т. ч. на 1 работающего, руб.	182413	246211	325391	178,4

Данные таблицы 7 свидетельствуют, что на фабрике за последние три года растут размеры производства яиц, в том числе и племенных и сокращаются размеры производства мяса. В целом, в 2002 году по сравнению с 2000 годом на 18,2% увеличился объем валовой продукции в сопоставимых ценах, то есть размеры производства на фабрике растут.

Размер и структура товарной продукции рассмотрены в таблице 5.

Размер и структура земельных угодий рассмотрены в таблице 4.

Обобщающими показателями обеспеченности хозяйства основными производственными фондами являются фондообеспеченность и энергообеспеченность, фондовооруженность и энерговооруженность труда.

Таблица 8 Анализ обеспеченности СХПК «Ххх»основными средствами

Показатель	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2004 г. в % к 2002 г.
Стоимость ОФП с.х. наз-я, тыс. руб.	56332	70463	91393	162,2
Всего энергетических мощностей, л.с.	12800	8809	10113	79,0
Среднегод-е кол-во работ-х, чел.	424	431	450	106,1
Площадь сельскохозяйственных угодий, га.	225	224	225	100,0
Фондообеспеченность хозяйства, тыс. руб.	250,4	314,6	406,2	162,2
Фондовооруженность труда, тыс. руб.	132,9	163,5	203,1	152,8
Энергообеспеченность хозяйства, тыс. руб.	56,9	39,3	44,95	79,0
Энерговооруженность труда, тыс. руб.	30,2	20,4	22,5	74,4

Как видно из таблицы 8 стоимость ОФП сельскохозяйственного назначения в хозяйстве увеличилась в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 62,2%, при этом среднегодовое количество работников выросло на 6,1%, площадь сельскохозяйственных угодий не изменилась. Такая тенденция способствовала значительному росту фондообеспеченности и фонодовооруженности труда. Однако энергообеспеченность хозяйства и энерговооруженность труда к 2004 году значительно сократилась.

Основными показателями эффективности использования фондов являются: фондоотдача, фондоемкость и фондорентабельность.

Таблица 9. Эффективность использования основных производственных фондов

Показатели	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2004 г. в % к 2001 г.
Стоимость ОФП с.х. назначения, тыс. руб.	32976,5	36451,5	49662	66652	202,1
Прибыль, тыс. руб.	10528	18986,0	27740,5	13604,2	129,2
Выручка, тыс. руб.	77343	104393,4	140243,7	163008,9	210,8
Фондорентабельность, тыс. руб.	0,32	0,52	0,56	0,204	63,75
Фондоотдача, тыс. руб.	2,3	2,9	2,8	2,45	106,5
Фондоемкость, тыс. руб.	0,43	0,34	0,36	0,41	95,3

Данные таблицы 9 свидетельствуют о том, что с ростом фондообеспеченности и фонодовооруженности труда в СХПК «Ххх» растут показатели эффективности использования основных производственных фондов. Однако резкое сокращение прибыли в 2004 году отрицательно сказалось и на показателях эффективности использования основных фондов. Так если в 2003 году по сравнению с 2001 годом фондорентабельность увеличилась на 75%, а фондоотдача на 21,7%, то в 2004 году по сравнению с 2001 годом фондорентабельность сократилась на 36,25%, а фондоотдача увеличилась только на 6,5%.

В целом, как видно из таблицы 10 хозяйство обеспечено трудовыми ресурсами. В 2003 году отмечена неполная обеспеченность работниками птицеводства (97,3%), специалистами (98,2%) и работниками подсобных производств и промыслов (98,4%), а 2003 году фактически по сравнению с планом работало меньше работников птицеводства (97,3%), специалистов (98,3%), работников торговли и общественного питания (97,1%).

Таблица 10. Обеспеченность СХПК «Ххх» трудовыми ресурсами

Категория работников	2003 г.	2004 г.
	план	факт	% обесп.	план	факт	% обесп.
Всего	435	431	99,1	450	450	100,0
в т. ч занятые в с. х. пр-ве	326	323	99,1	333	333	100,0
в т. ч. постоянные работники	246	245	99,6	256	256	100,0
из них трактористы-машинисты	13	13	100,0	10	11	110,0
работники птицеводства	75	73	97,3	75	73	97,3
рабочие сезон. и временные	11	11	100,0	8	9	112,5
Служащие	67	67	100,0	70	71	101,4
из них руководители	10	10	100,0	10	10	100,0
специалисты	56	55	98,2	60	59	98,3
Работники подсобных производств и промыслов	63	62	98,4	67	67	100,0
Работники ЖКХ и культурно-бытовых учреждений	6	6	100,0	6	6	100,0
Работники торговли и общественного питания	29	29	100,0	34	33	97,1
Работники, занятые на строительстве хозспособом	8	8	100,0	7	7	100,0
Прочие работники	3	3	100,0	4	4	100,0

Данные таблицы 11 показывают, что в 2003 году по сравнению с 2004 годом на 14598,1 тысяч рублей сократилась прибыль от реализации продукции птицеводства, и как следствие на 12,5% сократилась рентабельность продаж птицеводческой продукции. Прибыль, полученная на одного работника, сократилась более чем в два раза.

Таблица 11. Анализ рентабельности персонала

Показатели	2003 г.	2004 г.	Отклонение
Прибыль от реализации продукции птицеводства, тыс. руб.	27114,9	12516,8	-14598,1
Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб.	208528,3	236883,4	+28355,1
Среднесписочная численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, чел	323	333	+10
Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб.	645,6	711,4	+65,8
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	83,9	37,6	-46,3

Как видно из расчетов, указанных в таблице 12, за 2002-2003 г.г. план по производству племенной продукции был перевыполнен, а в 2004 году произвели на 0,4% меньше племенных яиц, чем было запланировано. В 2002 году произвели на 62,8% больше племенных яиц и на 29,9% больше суточных цыплят, чем было запланировано, а в 2003 году перевыполнили план на 10,5% и на 22,2% соответственно.

Таблица 12. Выполнение плана производства племенной продукции

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.
	план	факт	% вып-я	план	факт	% вып-я	план	факт	% вып-я
Яйцо всего, тыс. шт.	39200	39197,7	99,9	44500	48341,5	108,6	55800	62266,8	111,6
в т. ч. племенное	8992	14640,9	162,8	17206	19012,6	110,5	18596	18531,6	99,6
Суточные цыплята, тыс. гол.	3055	3968,9	129,9	3687	4502,4	122,2	4972	5608,4	112,8

Таблица 13. Динамика производства племенной продукции

Показатели	2000 г	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	1999 г в % к
						2001 г.	2002 г	2003 г.	2004 г.
Яйцо всего, тыс. шт.	40758,5	37560,3	39197,7	48341,5	62266,8	92,2	96,2	118,6	152,8
в т. ч. племенное	15410,8	12750	14640,9	19012,6	18531,6	82,7	95,0	123,4	120,3
Суточные цыплята, тыс. гол.	4465,5	4007,4	3968,9	4502,4	5608,4	89,7	88,9	100,8	125,6

Как свидетельствуют данные таблицы 13, в 2001-2002 году производство племенных яиц сокращалось по сравнению с 2000 годом на 17,3% и на 5% соответственно. Темп прироста производства племенных яиц в 2004 году по сравнению с 2000 годом составил 20,3%, в 2003 году по сравнению с 2000 годом составил 23,4%. В 2001-2002 году производство суточных цыплят сокращалось по сравнению с 2000 годом на 10,3% и на 11,1% соответственно. Темп прироста производства суточных цыплят в 2004-2003 годах по сравнению с 2000 годом равен 0,8%, и 25,6% соответственно. То есть можно отметить, что фабрика ежегодно наращивает объемы производства племенной продукции.

На объем производства яиц оказывают влияние два основных фактора: поголовье птицы и яйценоскость. Как видно из таблицы 14 в 2004 году план по производству яиц перевыполнили на 6466,8 тысяч штук, в том числе за счет перевыполнения плана по поголовью валовое производство яиц увеличилось на 2700 тысяч штук, а за счет превышения планового показателя яйценоскости валовое производство яиц увеличилось на 3766,8 тысяч штук. В 2003 году план по производству яиц перевыполнили на 3841,5 тысяч штук, в том числе за счет не выполнения плана по поголовью валовое производство яиц сократилось на 1311,8 тысяч штук, а за счет превышения планового показателя яйценоскости валовое производство яиц увеличилось на 5153,3 тысяч штук. В 2002 году план по производству яиц не выполнили на 2,3 тысячи штук, в основном за счет невыполнения плана по поголовью птицы, однако перевыполнение плана по яйценоскости кур в целом покрыло сокращение поголовья.

Таблица 14. Анализ валового производства яиц

Год	Среднее поголовье, тыс. гол.	Яйценоскость, шт.	Валовое производство, тыс. шт.	Отклонение от плана
	план	факт	план	факт	план	факт	при плановой продуктивности факт поголовье	всего	в том числе
									за счет поголовья	за счет яйценоскости
1	2	3	4	5	6	7	8 (4*3)	9 (7-6)	10 (8-6)	11 (7-8)
2002	140	122,1	280	320,9	39200	39197,7	34188	-2,3	-5012	+5009,7
2003	151,6	147,4	293	328,1	44500	48341,5	43188,2	+3841,5	-1311,8	+5153,3
2004	186,2	195	300	319,3	55800	62266,8	58500	+6466,8	+2700	+3766,8

Таким образом, видно, что хозяйство использует интенсивный путь развития и постоянно наращивает объемы производства в основном за счет роста продуктивности птицы.

Таблица 15. Поголовье птицы по видам, тыс. гол.

Виды	1999 г.	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2004 г. в % к 1999 г.
Птица всего	334	311	340	286	389	398	119,2
в том числе: а) взрослое	171	161	149	152	205	228	133,3
в т.ч. куры-несушки	151	143	133	138	187	211	139,7
б) молодняк	163	149	191	135	184	170	104,3
Переведено в основное стадо	231	215	216	216	261	228	98,7

Птицефабрика сможет выполнять план по производству продукции, если будет иметь достаточное количество продуктивной птицы. Как видно из таблицы 15, за 1999-2004 г.г. поголовье птицы увеличилось на 19,2%, при этом взрослое поголовье увеличилось на 33,3%, а поголовье молодняка на 4,3%.

Таблица 16. Динамика продуктивности кур-несушек

Показатели	1999 г.	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Яйценоскость на среднегодовую несушку, шт.	309,6	311	306,1	320,9	328,1	319,3
Базисный темп роста, %	100,0	100,5	98,9	103,6	106,0	103,1
Цепной темп роста, %	100,0	100,5	98,4	104,8	102,2	97,3

Как видно из таблицы 16, в хозяйстве постоянно повышается продуктивность кур-несушек. Однако яйценоскость в 2001 году по сравнению с 1999 и 2000 годами снижалась соответственно на 1,1 и на 1,6 %. Так же снижение яйценоскости было отмечено в 2004 году по сравнению с 2003 и 2002 годами. Основной причиной снижения яйценоскости является снижение качественных показателей кормов, входящих в состав рецепта кур-несушек.

Показатель сохранности поголовья птицы характеризует, насколько успешны ветеринарно-санитарные мероприятия, применяемые при выращивании птицы.

Таблица 17. Динамика сохранности птицы

Показатели	1999 г.	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Пало взрослой птицы т. гол.	24,5	27,3	26,7	37,3	25,9	22,5
Сохранность %	93,7	92,9	92,9	89,8	93,7	94,8
То же в % к 1999 году	100,0	99,15	99,15	95,8	100,0	101,2
Пало молодняка тыс. гол	9,2	12,1	8,7	13,5	10,9	10,9
Сохранность %	98,6	98,2	98,7	98,1	98,5	98,6
То же в % к 1999 году	100,0	99,6	100,1	99,5	99,9	100,0

В среднем за 1999-2004 г.г. показатель сохранности взрослого поголовья птицы составил 93%. В 2004 году по сравнению с 1999 годом он увеличился на 1,2% и составил 94,8%. В среднем за 1999-2004 г.г. показатель сохранности молодняка составил 98,5%.

Таблица 18. Выполнение плана по показателю сохранности птицы

Показатели	Наличие на 1 янв. 2004 г.	Посту-пило в 2004 г.	Всего в обороте за 2004 г.	Падеж в 2004 г.	Сохранность, %
				т. гол.	тыс. руб.	план 2004 г.	факт 2004 г.	2003 г.
Молодняк птицы, т. гол.	184,5	395,2	579,7	7,954	326,7	95,4	98,6	98,5
Из них: Бригада №1	-	127,670	127,670	0,933	38,321	95,4	99,27	104,06
Бригада №2	-	115,020	115,020	1,715	70,441	95,4	98,51	103,2
Бригада №3	184,517	395,238	579,755	5,306	217,936	95,4	99,08	103,9
Взрослая птица, т. гол.	204,8	227,8	432,6	22,496	3246,4	94,9	94,8	93,7
В т. ч. куры-несушки, т. гол.	186,7	211,3	398,0	20,657	2881,1	94,8	94,8	93,8
Из них: Бригада №1	105,072	126,205	231,277	14,148	2041,7	94,9	93,88	98,9
Бригада №2	99,690	101,650	201,340	8,348	1204,7	94,9	95,85	101,0

Как видно из таблицы 18, потери от падежа птицы в целом по хозяйству в 2004 году составили 3573,1 тыс. рублей. План по сохранности поголовья молодняка в 2004 году был перевыполнен по всем птицеводческим бригадам, а по сохранности взрослой птицы не довыполнен на 0,1% в целом по фабрике, но перевыполнен на 1% птицеводческой бригадой №2 и не выполнен птицеводческой бригадой №1 на 1,1%.

Себестоимость является важнейшим показателем экономической эффективности производства. От уровня себестоимости зависят: сумма прибыли и уровень рентабельности, финансовое состояние предприятия и его платежеспособность, темпы расширенного воспроизводства.

Таблица 19. Расчет планового изменения себестоимости продукции по сравнению с 2003 годом

Вид продукции	Себестоимость 1000 шт., 1 гол., руб.	Пл. объем пр-ва прод-ции, тыс. шт., тыс. гол.	Затраты на плановый объем производства продукции, тыс. руб.
			по себ-ти 2003 г.	по себ-ти 2004 г.	изменения к 2003 г.
	2003 г.	пл. 2004 г.				%	тыс. руб.
1	2	3	4	5 (4*2)	6 (4*3)	7	8
Яйцо	1213,82	1446,8	44500	54015	64382,6	19,2	10367,6
Сут. молодняк	2,445	3,265	3687	9014,7	12038,0	33,5	3023,3

Запланированное повышение себестоимости яйца к уровню 2003 года 10367,6 тысяч рублей, или 19,2%. Запланированное повышение себестоимости суточного молодняка к уровню 2003 года 3023,3 тысяч рублей, или 33,5%.

Таблица 20. Расчет фактического изменения себестоимости продукции по сравнению с 2003 годом

Вид продукции	Себестоимость 1000 шт., 1 гол., руб.	Факт. объем пр-ва, тыс. шт., тыс. гол.	Затраты на фактический объем пр-ва, тыс. руб.
	2003 г.	2004 г.		по пл. себ-ти 2003 г.	по пл. себ-ти 2004 г.	по факт. себ-ти 2004 г.
		план	факт
1	2	3	4	5	6 (2*5)	7 (3*5)	8 (4*5)
Яйцо	1213,82	1446,8	1218,76	48341,5	58677,9	69940,5	58916,7
Сут. молодняк	2,445	3,265	2,96	4502,4	11008,4	14700,3	13327,1

Фактическое повышение себестоимости яиц к уровню прошлого года составило 238,8 тыс. рублей (58916,7-58677,9), или на 0,4%, а фактическое повышение себестоимости суточного молодняка 2318,7 тыс. рублей, или 21,1%.

Следовательно, на фабрике рост суммы затрат на производство яиц к уровню 2003 года меньше предусмотренного планом на 10128,8 тыс. рублей (238,8-10367,6), а рост суммы затрат на производство суточного молодняка меньше на 704,6 тыс. рублей (2318,7-3023,3).

Значительно сократилась сумма затрат и по сравнению с планом. За 2004 год она уменьшилась на 5465,9 тыс. рублей (58916,7-64382,6) по производству яиц и на 1289,1 тыс. рублей (13327,1-12038) по производству суточного молодняка.

Таблица 21. Анализ себестоимости производства яиц по статьям затрат

Статья затрат	Затраты на 1000 шт. яиц, руб.	Структура затрат, %
	2004 г.	+,-	2004 г.	+,-
	план	факт		план	факт
Зарплата	106,09	80,05	-26,04	7,33	6,6	-0,73
Корма	994,49	809,58	-184,91	68,74	66,43	-2,31
В т. ч. услуги кормоцеха	52,13	48,9	-3,23	3,6	4,0	+0,4
Амортизация	28,09	42,4	+14,31	1,94	3,5	+1,56
Текущий ремонт	58,43	40,83	-17,6	4,04	3,35	-0,69
Работа тракторов	4,49	3,1	-1,39	0,31	0,25	-0,06
МБП	1,69	2,0	+0,31	0,12	0,16	+0,04
Падеж	41,75	55,36	+13,61	2,88	4,5	+1,62
Электроэнергия	34,74	35,6	+0,86	2,4	2,9	+0,5
Очистные	0,41	0,24	-0,17	0,03	0,02	-0,01
Вода	5,89	3,13	-2,76	0,4	0,26	-0,14
Отопление	38,34	32,34	-6,0	2,65	2,65	-
Медикаменты	12,36	18,56	+6,2	0,85	1,5	+0,65
ГСМ	0,04	0,03	-0,01	0,003	0,002	-0,001
Прочие	0,03	0,74	+0,71	0,002	0,06	+0,058
Всего прямых затрат	1326,84	1123,96	-202,88	91,7	92,2	+0,5
Накладные расходы	119,96	94,80	-25,16	8,3	7,8	-0,5
Всего затрат	1446,8	1218,76	-228,04	100,0	100,0	-

В себестоимости яиц в 2004 году основную долю занимают затраты на корма, от падежа птицы и амортизация. Перерасход средств произошел по статьям: услуги кормоцеха, амортизация, МБП, падеж, электроэнергия, медикаменты. Экономия по сравнению с планом по статьям: зарплата, корма, текущий ремонт, работа тракторов, очистные, отопление, ГСМ, накладные расходы.

Хотя по статье услуги кормоцеха наблюдался перерасход средств на 0,4%, однако производство собственных кормов позволило снизить затраты на корма на 2,31% по сравнению с планируемыми. Значительный перерасход средств на амортизацию объясняется техническим перевооружением и соответственно ростом стоимости амортизируемого имущества. Также наблюдался перерасход средств на медикаменты, но это не позволило сократить затраты от падежа птицы, перерасход которых составил 0,65%.

В целом, важно отметить, что фактическая себестоимость яиц в 2004 году на 228,04 рубля ниже, чем планировалось. А значит, несмотря на диспаритет цен, хозяйству удается фактически произвести более дешевую продукцию, чем планируется. Это достигается за счет производства собственных кормов, современного оборудования, использования высокопродуктивных пород птицы.

Таблица 22. Анализ себестоимости производства суточных цыплят по статьям затрат

Статья затрат	Затраты на одного сут. цыпленка, руб.	Структура затрат, %
	2004 г.	+,-	2004 г.	+,-
	план	факт		план	факт
Стоимость инкубации	2,008	1,719	+0,289	60,85	56,2	-4,65
Затраты по инкубации, всего	1,257	1,241	-0,016	38,09	40,6	+2,51
В т. ч. износ инвентаря	0,009	0,006	-0,003	0,27	0,2	-0,07
ГСМ	0,001	0,001	-	0,03	0,03	-
Медикаменты	0,219	0,332	+0,113	6,64	10,53	+3,89
Зарплата	0,406	0,403	-0,003	12,3	13,2	+0,9
Отопление	0,029	0,019	-0,01	0,88	0,6	-0,28
Электроэнергия	0,162	0,126	-0,036	4,9	4,1	-0,8
Амортизация	0,012	0,009	-0,003	0,36	0,3	-0,06
Текущий ремонт	0,035	0,037	+0,002	1,06	1,2	+0,14
Транспорт	0,003	0,002	-0,001	0,09	0,7	-0,2
Вода	0,003	0,002	-0,001	0,09	0,7	-0,2
Очистные	0,002	0,002	-	0,06	0,7	-0,2
Прочие	0,004	-	-	0,12	-	-
Накладные расходы	0,367	0,302	-0,065	11,12	9,9	-1,22
Всего затрат	3,3	3,059	-0,241	100,0	100,0	-
Незавершенное произ-во	0,035	0,099	+0,064	1,06	3,2	+2,14
Всего затрат на основную продукцию	3,265	2,96	-0,305	98,94	96,8	-2,14

Как видно из таблицы 22. в себестоимости суточных цыплят основную долю занимает стоимость инкубации 56,2%, а так же зарплата (13,2%), затраты на медикаменты (10,53%), накладные расходы (9,9%) и электроэнергия (4,1%).

В 2004 году фактическая себестоимость одного суточного цыпленка составила 2,96 рубля, что на 0,305 рубля ниже, чем планировалось. Экономия средств по сравнению с планом наблюдалась по следующим статьям: стоимость инкубации, износ инвентаря, отопление, электроэнергия, амортизация, транспорт, вода, очистные и накладные расходы.