18

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра экономики и менеджмента

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика организаций (предприятий)»

на тему: «Расчет экономических показателей деятельности предприятия»

Разработал (а) студентка группы № 4249-в

___________________Польская Е.В.

«_____» ___________________2008г

Руководитель к.т.н., проф.

_________________ Завадский В.В.

«_____» ___________________2008г

Набережные Челны 2008

Содержание

• 1. Расчет экономических показателей деятельности предприятия 3
• 1.1 Формирование исходных данных для расчета 3
• 1.2 Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции 4
• 1.3 Расчет себестоимости изготовления продукции 5
• 1.4 Определение цены продукции 7
• 1.5 Формирование прибыли 8
• 1.6 Распределение прибыли 10
• 1.7 Расчет капитальных вложений в развитие производства 11
• 1.8 Определение снижения себестоимости изготовления продукции от внедрения мероприятий НТП 11
• 1.9 Расчет экономического эффекта за счет экономии затрат (от снижения себестоимости) 15
• 1.10 Расчет абсолютной экономической эффективности капитальных вложений в мероприятия НТП 15
• 1.11 Определение срока окупаемости капиталовложений 16
• 1.12 Расчет и анализ объемов безубыточности и запаса финансовой прочности по каждому изделию предприятия 17

1. Расчет экономических показателей деятельности предприятия

1.1 Формирование исходных данных для расчета

Исходные данные приведены в таблицах 3-6 и в виде мероприятий НТП.

Таблица 1 - Затраты на изготовление продукции в 1 квартале

Показатели	Изделие А	Изделие Б
Выпуск (шт.)	1150	1850
Нормы расхода металла (т/шт.)	0,17	0,23
Нормы расхода топлива (т/шт.)	0,007	0,018
Нормы расхода электроэнергии (кВт.ч/шт.)	580	720
Сдельные расценки (руб./шт.)	265	285
Рентабельность (к себестоимости), %	28	17

Таблица 2 - Потребление и продажа материальных ресурсов

Ресурсы	Количество	Цена приобретения	Цена продажи
Металл	800	12 тыс.руб./т
Металл	179		15,0 тыс.руб./т
Топливо	65	10 тыс.руб./т
Электроэнергия	2,3	1,0рубю/кВт.ч

Таблица 3 - Состояние основных фондов

Основные фонды	Стоимость, млн.руб.	Норма амортизации, %
Здания и сооружения	12	2,8
Машины и оборудование	17	18

Таблица 4 - Финансовые показатели работы предприятия

	Абсолютные величины	%
Ставка НДС		18
Численность работников	130 чел
Среднемесячная зарплата одного работника	4,5 тыс.руб
Единый социальный налог от ФОТ (в т.ч. соц.страхование от несчастных случаев 1,1%)		27,1
Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно)	45 тыс.руб
Дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит (ежеквартально)	145 тыс.руб
Налоги из прибыли за квартал	135 тыс.руб
Ставки налога на прибыль		24
Ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам		15
Экономические санкции за квартал	60 тыс.руб

Вся сумма амортизационных отчислений и 45% чистой прибыли направляются на развитие производства.

В результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса (НТП) со второго полугодия:

- нормы расхода металла снизились на 8% при повышении цен на металл на 5%;

- квартальный объем производства и соответственно производительность труда повысилась в 1,2 раза без увеличения численности работников;

- заработная плата производственных рабочих выросла на 6%;

- условно-постоянные расходы увеличились на 3%.

1.2 Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

Стоимость материальных затрат определяется на основе цен приобретения материальных ресурсов без учета НДС и количества израсходованных материальных ресурсов.

Фонд заработной платы определяется на основе среднемесячной зарплаты, численности работников предприятия и количества месяцев в расчетном периоде. Амортизационные отчисления определяют исходя из стоимости основных фондов (по видам), норм амортизации и количества месяцев в расчетном периоде.

Величина прочих расходов составляет 10-15% от суммы стоимости материальных затрат, фонда заработной платы работников предприятия, амортизации основных фондов.

Таблица 5 - Смета затрат

Экономические элементы затрат	Цена приобретения	Цена без НДС	Израсходовано	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3	4	5=3х4
Металл	12 тыс.руб./т	10,1 тыс.руб./т	621	6309,0
Топливо	10 тыс.руб./т	8,5 тыс.руб./т	65	552,5
Электроэнергия	1,0 руб./кВт.ч	0,84 руб./кВт.ч	2,3 млн.кВт.ч	1932,0
Зарплата	4500х130х3	1755,0
Единый социальный налог от ФОТ (в т.ч. соц.страхование от несчастных случаев 1,1%)	1755х 0,271	475,6
Амортизация зданий		84,0
Продолжение таблицы 5
Амортизация машин		765,0
Прочие расходы	15%	1781,0
Итого затрат		13654,0

1.3 Расчет себестоимости изготовления продукции

Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяется на основе норм расхода материалов, топлива, энергии и цен на них без учета НДС.

Зарплата производственных рабочих (сдельщиков) определяется на основе сдельных расценок.

Величина накладных (условно-постоянных) расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной условно-переменных расходов. Распределение накладных расходов по изделиям рекомендуется производить в соответствии с трудоемкостью изготовления изделий по коэффициенту зарплаты.

Коэффициент зарплаты рассчитывается как отношение зарплаты производственных рабочих на весь выпуск изделия к общей сумме зарплаты производственных рабочих на выпуск всех изделий.

= З_п.р.i / З_п.р.о, (1)

где - коэффициент зарплаты по i-му изделию;

З_п.р.i - зарплата производственных рабочих по i-му изделию;

З_п.р.о - общая зарплата производственных рабочих;

= ; = ;

Таблица 6 - Калькуляция себестоимости изделий А и Б

Калькуляционные статьи расходов	Изделие А - 1150 шт	Изделие Б - 1850 шт	Сумма А+Б (тыс.руб)
	Норма расхода	Цена б/НДС	Затраты на единицу продукции (тыс.руб/ шт)	Затраты на весь выпуск (тыс.руб)	Норма расхода	Цена б/НДС	Затраты на единицу продукции (тыс.руб/шт.)	Затраты на весь выпуск (тыс.руб)
Металл на технологические нужды	0,17 т/шт.	10,16 тыс.руб/т	1,73	1730,0	0,23 т/шт.	10,16 тыс.руб/т	2,33	4310,5	6040,5
Топливо	0,007 т/шт.	8,5 тыс.руб/т	0,06	69,0	0,018 т/шт.	8,5 тыс.руб/т	0,153	283,0	352,0
Электроэнергия	580 кВт.ч./шт.	0,00084 тыс.руб/ кВт.ч.	0,487	560,0	720 кВт.ч/шт	0,00084 тыс.руб/ кВт.ч	0,605	1119,0	1679,0
Зарплата производственных рабочих (сдельщиков)			0,265	305,0			0,285	527,0	832,0
Единый соц.налог от ФОТ (в т.ч. социальное страхование от несчастных случаев 1,1%)			0,071	81,6			0,077	142,5	224,1
Итого переменные расходы			2,613	3005,0			3,45	6382,5	9387,5
Накладные (условно-постоянные) расходы			1,37	1578,5			1,45	2688	4266,5
Полная себестоимость			3,983	4580,4			4,9	9065,0	13645,4

1.4 Определение цены продукции

Оптовая цена предприятия:

Ц_о = (1+Р/100)хС, (2)

где Р - рентабельность изделия, % ;

С - себестоимость единицы продукции, тыс.руб./шт.

Изделие А:

Ц^А_о = (1+28/100)х3,983 = 5,09 тыс.руб./шт.

Ц^Б_о = (1+17/100)х4,9 = 5,733 тыс.руб/шт.

Отпускная цена:

Ц_отп = (1+НДС/100)хЦ_о, (3)

где НДС - ставка налога на добавленную стоимость,

Изделие А:

Ц^А_отп = (1+18/100)х5,09 = 6,0 тыс.руб./шт.

Изделие Б:

Ц^Б_отп = (1+18/100)х5,733 =6,76 тыс.руб./шт.

Объем реализации в оптовых ценах:

V_р = Ц^А_о х V_А + Ц^Б_о х V_Б, (4)

где V_А и V_Б - объем реализации в натуральном выражении.

V_р = 5,09х1150+5,733х1850 = 16459,5 тыс.руб.

1.5 Формирование прибыли

Валовая прибыль:

П_в = П_р + П _врд, (5)

где П_р - прибыль по реализационной деятельности;

П_врд - прибыль по внереализационной деятельности.

П_р = П_п + П_к, (6)

где П_п - прибыль по основной производственной деятельности;

П_к - прибыль по коммерческой деятельности (реализация имущества, товаров).

П_п = V_р - С_р ; (7)

П_п = 16459,5-13645,45 = 2814,0 тыс.руб.,

где V_р - объем реализации продукции (изделий А и Б), тыс.руб;

С_р - себестоимость продукции (изделий А и Б), тыс.руб.

П_к= (8)

П_к= = 454,66 тыс.руб.,

где Ц_прод и Ц_пок - цена продажи и цена покупки товара (металла), тыс.руб;

V_н - объем продажи в натуральном выражении, т.

П_врд = П_А+ П_Б, (9)

где П_А - прибыль от сданного в аренду имущества:

П_А = 45/1,18х3 = 114,40 тыс.руб.

П_Б - дивиденды по ценным бумагам, 145 тыс.руб.

Итого валовая прибыль:

П_в = 2814+456,66+114,40+145=3528,0 тыс.руб.

1.6 Распределение прибыли

Налогооблагаемая прибыль:

П_н = П_в - Н_в, (10)

где Н_в - налоги, выплачиваемые из валовой прибыли (первоочередные платежи).

П_н = 3528-135=3393,0 тыс.руб.

Налог на доход по ценным бумагам:

Н_Б = П_Б х Ст.Б/100, (11)

где П_Б - дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит, тыс.руб.;

Ст.Б- ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам,%.

Н_Б=145х15/100=21,75 тыс.руб.

Налог на прибыль по основной деятельности и от аренды:

Н_пр= (П_Н-П_Б)хСт.пр.ар./100, (12)

где Ст.пр.ар. - ставка налога на прибыль и аренду, %;

Н_пр= (3393-145)х24/100=773,52 тыс.руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

П_пред = П_н - Н_Б - Н_пр; (13)

П_пред = 3393-21,75-773,52=2597,73

Чистая прибыль:

П_чист = П_пред - Э_САН, (14)

где Э_САН - экономические санкции, тыс.руб.;

П_чист = 2597,73-60=2537,73 тыс.руб.

1.7 Расчет капитальных вложений в развитие производства

К_Р.П. = А+П_ЧИСТхО_Р.П./100, (15)

где А - амортизация зданий и машин (оборудования), тыс.руб.;

О_Р.П.- отчисления от чистой прибыли на развитие производства, %;

К_Р.П.= 849+2537,73х45/100=1990,38 тыс.руб.

1.8 Определение снижения себестоимости изготовления продукции от внедрения мероприятий НТП

Изделие А:

Экономия по металлу:

%?С₁= [1-] (16)

где - нормы расхода материалов соответственно в отчетном (базовом) и плановом периодах,т;

- цена материалов соответственно в отчетном (базовом) и плановом периодах, тыс.руб./т;

- значение стоимости материалов в себестоимости i-го изделия, тыс.руб./шт.;

%?С₁= (1-0,92х1,05)хх100 = 1,4%.

Экономия по зарплате (и отчислениям с зарплаты) производственных рабочих:

%?С₂= (17)

где заработная плата соответственно в отчетном (базовом) и плановом периодах, тыс.руб.;

производительность труда соответственно в отчетном (базовом) и плановом периодах, шт.;

значение заработной платы в себестоимости i-го изделия, тыс.руб/шт.;

С- значение отчислений заработной платы в себестоимости i-го изделия, тыс.руб./шт.

%?С₂=

Экономия по условно-постоянным расходам:

%?С₃= (18)

где условно-постоянные расходы соответственно в отчетном (базовом) и плановом периодах, тыс.руб.;

значение условно-постоянных расходов в себестоимости i-го изделия, тыс.руб./шт.;

%?С₃=

Итого, общий процент снижения себестоимости по изделию А составит:

%?С_А= %?С₁+%?С₂+%?С₃ (19)

%?С_А =1,4+0,974+4,84=7,21%.

Снижение себестоимости по изделию А:

?С_А= С_Ах % ?С_А/100, (20)

где С_А- себестоимость изделия А, тыс.руб./шт.

?С_А= 3,983х7,21/100=0,237 тыс.руб./шт.

Изделие Б:

Экономия по металлу:

%?С₁= (1-0,92х1,05)хх100 = 1,61%.

Экономия по зарплате (и отчислениям с зарплаты) производственных рабочих:

%?С₂=

Экономия по условно-постоянным расходам:

%?С₃=

Итого, общий процент снижения себестоимости по изделию Б составит:

%?С_Б =1,61+0,85+4,17=6,63%.

Снижение себестоимости по изделию Б:

?С_Б=4,9х6,63/100=0,324 тыс.руб/шт.

1.9 Расчет экономического эффекта за счет экономии затрат (от снижения себестоимости)

а) экономия от снижения себестоимости за второе полугодие:

(21)

тыс.руб.

где V_А=1150 шт. и V_Б=1850 шт. - количество произведенной продукции (А и Б соответственно) за квартал после внедрения мероприятий НТП;

б) годовая экономия от снижения себестоимости:

Прибыль по внереализационной деятельности:

(22)

тыс.руб.

1.10 Расчет абсолютной экономической эффективности капитальных вложений в мероприятия НТП

, (23)

где - величина капитальных вложений, направленных на развитие производства, тыс.руб.;

руб./руб.

Абсолютная эффективность капитальных вложений - это показатель, характеризующий чистую прибыль (прирост чистой прибыли, экономию от снижения себестоимости), приходящуюся на 1 руб. единовременных затрат капитальных вложений в мероприятия НТП. С другой стороны, этот показатель отражает долю максимально возможного возврата капитальных затрат в течение года.

Эффективность капитальных затрат достигается при условии, если расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений Е_р не меньше нормативного. При использовании собственных средств нормативом является уровень рентабельности, т.е. в нашем примере нормативный Е_н определяется как средневзвешенная величина по формуле:

. (24)

где - рентабельность производства изделия А и Б;

- рентабельность производства изделия А;

- рентабельность производства изделия Б.

21,21% или 0,212 руб./руб.,

поэтому Е_р=1,75>>0,212.

1.11 Определение срока окупаемости капиталовложений

(25)

года.

Определяем срок окупаемости нормативный и сравним его с расчетным сроком окупаемости. Если Т_р<Т_н, то проект окупается быстрее и является более эффективным:

года, таким образом, Т_Р<<Т_Н.

1.12 Расчет и анализ объемов безубыточности и запаса финансовой прочности по каждому изделию предприятия

Точка безубыточности - это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

1. Критический (пороговый) объем реализации (КОР),шт. = Постоянные расходы на объем реализации / (Цена - Средние переменные затраты на единицу продукции)

2. Порог рентабельности (ПР), руб. = Критический объем реализации, шт х Цена

3. Запас финансовой прочности (ЗФП), руб = Выручка от реализации, руб. - Порог рентабельности, руб.

4. Маржа безопасности (МБ), шт - = Объем реализации, шт - Критический объем реализации, шт.

Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет ни убытков, но еще не получает и прибыли.

Запас финансовой прочности - это сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей.

Исходные данные для расчета критического объема реализации и запаса финансовой прочности, сформированных на основании данных таблицы 6 и таблицы 2, приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Исходные данные для расчета КОР, ПР, ЗФП и МБ

Показатель	Ед.изм.	Значение показателя
		Изделие А	Изделие Б
1. Цена	тыс.руб./шт.	5,09	5,733
2. Объем реализации	шт.	1150	1850
3. Выручка от реализации	тыс.руб.	5853,5	10606
4. Полная себестоимость за расчетный период (1 кваратл)	тыс.руб.	4580,75	9065
4.1. Переменные затраты	тыс.руб.	3005	6382,5
4.2. Постоянные затраты	тыс.руб.	1578,5	2688
5. Переменные расходы, приходящиеся на 1 изделие	тыс.руб.	2,613	3,45

Приведем расчет точки безубыточности на примере данных таблицы 7 для изделия А:

КОР == 633 шт

ПР = 633 х 5,09 = 3221,9 тыс.руб.

ЗФП = 5853,5 - 3221,97 = 2631,53 тыс. руб.

МБ = 1150 - 633 = 517 шт.