Расчёт экономической эффективности проекта СТО

БЕНДЕРСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ФИЛИАЛ

ПГУ им. Т. Г. ШЕВЧЕНКО

КУРСОВАЯ РАБОТА

По предмету: “Экономика отрасли”.

На тему: “Расчёт экономической эффективности проекта СТО на 8 постов, обслуживающих: 50 авто - малого класса, 80 авто среднего класса, 40 авто большого класса, участка ТР, с разработкой технологического процесса ТО - 2 ходовой части автомобиля.”

Пояснительная записка

Разработал студент:

42-К группы

Токан Борис.

Руководитель: Крапивницкая Г.М.

Бендеры 2010 год.

Содержание

Введение

1. Общая часть

2. Расчет инвестиций в проект.

3. План материально - технического снабжения.

4. План по труду и заработной плате работников технических служб.

5. Расчет накладных расходов.

6. Смета затрат и калькуляция себестоимости.

7. Определение цен на основные виды услуг (работ).

8. Планирование финансов и рентабельности.

Литература

Введение

Транспорт - одна из важнейших отраслей хозяйства, выполняющая функцию своеобразной кровеносной системы в сложном организме страны. Он не только обеспечивает потребности хозяйства и населения в перевозках, но вместе с городами образует «каркас» территории, является крупнейшей составной частью инфраструктуры, служит материально-технической базой формирования и развития территориального разделения труда, оказывает существенное влияние на динамичность и эффективность социально-экономического развития отдельных регионов и страны в целом. Цель работы - показать роль и место автомобильного транспорта в современной экономике, проследить его развитие, указать насущные проблемы и осветить перспективы развития, наметившиеся тенденции. Социально-экономические реформы последних лет обусловили радикальные структурные изменения автотранспорта как отрасли. Вместе с тем изменение системы хозяйственных связей, развитие внутренних и международных товарных рынков поставило перед ним новые задачи и открыло большие перспективы. Процессы демократизации общества и либерализации экономики объективно способствуют раскрытию того огромного потенциала, который заключает в себе автомобильный транспорт и который, в условиях централизованной плановой экономики использовался лишь в небольшой степени. На этапе становления рыночных отношений в ПМР автомобильный транспорт превращается в один из наиболее быстро меняющихся и растущих отраслей транспортного комплекса и национальной экономики в целом. Социально-экономические реформы обусловили радикальные структурные изменения автотранспорта как отрасли. Вместе с тем, изменение системы хозяйственных связей, развитие внутренних и международных товарных рынков диктуют отрасли новые задачи, в связи, с чем открываются большие перспективы. Процессы демократизации общества и либерализации экономики способствуют раскрытию накопленного в автотранспортной отрасли огромного потенциала, который в условиях централизованной плановой экономики использовался лишь в небольшой степени. Автомобиль превращается в основное средство передвижения населения. Массовая автомобилизация уже оказывает заметное влияние на развитие территорий и населенных пунктов, на процессы торговли и потребления, на становление предпринимательства, на весь образ жизни многих россиян. В целом ряде секторов автомобильному транспорту нет альтернативы. Это обеспечение розничной торговли, перевозки дорогостоящих и срочных грузов на малые и средние расстояния, транспортное обеспечение производственной логистики, малого бизнеса. Это именно те секторы, на развитие которых ориентирована экономическая политика ПМР. Таким образом, эффективность развития автотранспорта во многом определит эффективность и темпы экономических реформ, а сдерживание развития автомобильного транспорта, в определенной степени, равнозначно торможению экономического развития и структурных преобразований. Транспортная система включает железнодорожный, автомобильный, внутренний водный, морской, трубопроводный и воздушный транспорт. Каждый из данных видов транспорта выполняет определённую функцию исходя из характера грузов. Железнодорожный транспорт - основное звено в единой транспортной системе ПМР. Он наиболее эффективен для перевозки массивных видов грузов на средние и дальние расстояния, а так же для перевозки пассажиров. Отличается регулярностью движения во все времена года, большой скоростью и относительно низкой себестоимостью перевозок. Малоэффективен при небольшой концентрации грузовых и пассажирских потоков.

Речной транспорт предназначен для перевозок грузов и пассажиров на средние расстояния. Использует естественные речные пути. Имеет сезонный характер. Не соответствует направлению движения грузов, так как реки текут с юга на север, а основное направление движения грузов - широтное. В последнее время этот вид практически неконкурентоспособен. Трубопроводный и авиационный транспорт пока остаются узкоспециализированными. Основная функция авиационного транспорта - перевозка пассажиров и срочных грузов (почты). Автомобильный транспорт ПМР представляет собой наиболее гибкий и массовый вид транспорта. У него ряд важных отличий от других транспортных отраслей. Основная часть автомобильного парка страны эксплуатируется в нетранспортных организациях. При этом сеть автомобильных дорог наряду с парком коммерческих автомобилей используется также автомобилями, находящимися в личном пользовании граждан. Сфера применения автотранспорта широка. Он выполняет большую часть коротких внутрирайонных перевозок, доставляет грузы к станциям железных дорог и речным пристаням и развозит их к потребителям. В автомобильном транспорте сконцентрировано свыше 97% от всех лицензируемых субъектов транспортной деятельности. В сфере коммерческих и некоммерческих автомобильных перевозок сейчас занято порядка полумиллиона хозяйствующих субъектов. Их деятельность проходит в условиях достаточно высокой внутриотраслевой и межвидовой конкуренции. Грузовые перевозки - это один из наиболее «рыночных» секторов экономики. Опыт подтверждает известную закономерность, согласно которой рост рыночной экономики сопровождается, а в определенной мере и обуславливается опережающим развитием автотранспорта. И понятно почему. Грузопотоки, генерируемые развивающимися рынками товаров и услуг, в первую очередь осваиваются наиболее отзывчивым быстрым и гибким видом транспорта: автомобильным. В отличие от других видов транспорта автотранспорт во все возрастающих объемах перевозит международные грузы. Это обусловлено его высокой маневренностью, большой скоростью, обеспечением перевозок непосредственно от отправителя до получателя в прямых безперегрузочных сообщениях. Мобильность автомобильного транспорта позволяет оперативно реагировать на изменение пассажиров и грузопотоков. Динамика роста автомобильного парка одна из самых высоких в мире. Тем не менее, этот процесс происходит в условиях существенного отставания потребительских и экологических показателей отечественных автотранспортных средств и используемых моторных топлив от достигнутого мирового уровня. Не ликвидировано уже существующее многие годы отставание в развитии и техническом состоянии улично-дорожной сети. В парке грузового автотранспорта сохраняется значительная доля (свыше 50%) автомобилей устаревших моделей, у которых срок эксплуатации превысил 10 лет. Ежегодное обновление парка грузовых автомобилей не превышает 5%.

В последние годы общая численность парков автобусов и грузовых автомобилей изменялась практически незначительно. Тем временем интенсивно растет количество легковых автомобилей в собственности граждан. Автомобилизация страны стимулируется инвестициями населения и бизнеса, которые ежегодно вкладывают только в новые автомобили до 4 миллиардов долларов. По сути дела, конечными потребителями автомобилизации становятся все отрасли экономики, а также социально-культурная сфера, пассажиры и владельцы личных автомобилей и другие виды транспорта, являющиеся смежными звеньями в системе товародвижения. К недостаткам автотранспорта относится низкая производительность подвижного состава, а также сравнительно высокая (значительно выше, чем на водном и железнодорожном транспорте) себестоимость перевозок. Кроме того, автомобильный транспорт - один из основных загрязнителей атмосферы.

Автомобильная промышленность является одной из ключевых отраслей экономики ПМР . В настоящее время отечественные автомобили стоят в 3-6 раз меньше, чем зарубежные аналоги соответствующих классов. А производительность труда в российском автомобилестроении, в котором занято до 10% трудоспособного населения, в 2-3 раза ниже, чем на ведущих инофирмах. Автомобильная промышленность не обеспечивает потребности транспортного рынка в конкурентоспособном подвижном составе высокого уровня безопасности, качества, ресурса и других технико-экономических показателей. Это одна из основных причин ухудшения работы автотранспорта. По этой же причине структура выпуска автотранспортной техники не соответствует потребностям рынка. Не хватает автотехники для осуществления социально-значимых перевозок и удовлетворения государственных нужд. Невозможно сформировать оптимальный парк автотранспортных средств, что сказывается на качестве услуг автоперевозчиков и из-за чего транспортники несут большие потери. В стране не созданы система и механизмы контроля безопасности, надежности и качества автотранспортных средств на всем их жизненном цикле. То, что существует ныне, недостаточно эффективно и ориентировано, в основном, на контроль единичных, специально подготовленных образцов. Нет государственной системы информации и единого банка данных об обеспеченности автотранспортной техникой, ее состоянии и уровне гарантируемой безопасности при ее производстве. Парк автотранспортных средств по их техническому уровню, моральному и физическому износу находится в критическом состоянии. Почти у 45% автобусов, 51% грузовых и 48% легковых автомобилей превышены сроки амортизации (свыше 10 лет). И, тем не менее, они продолжают эксплуатироваться. По своим техническим характеристикам, безопасности, комфортности, надежности и другим важнейшим показателям продукция российской автомобильной промышленности существенно отстает от мировых аналогов. Заводы автомобильной промышленности - как комплексные предприятия, так и специализированные при достаточно узкой специализации каждого из них создавались по схеме жесткого технологического процесса для массового производства. Так что при освоении новой продукции приходится реконструировать всю цепочку предприятий.

Проблемы надежности усугубляются нестабильным качеством материалов и комплектующих изделий, неразвитостью системы технического обслуживания, ремонта и обеспечения отечественной автомобильной техники запасными частями. Особенность нынешнего состояния автомобильной промышленности в том, что платежеспособный спрос на ряд видов ее продукции сократился. Растет импорт автомобильной техники, в том числе подержанной, более дешевой. Отставание отечественной автомобильной промышленности по техническому уровню продукции, технологии и организации производства от уровня передовых стран достигло 10-15 лет и, к сожалению, лишь продолжает возрастать. На развитие и размещение автомобильного транспорта влияют те же факторы, что и на всю транспортную систему ПМР: - капитальные вложения (на развитие, обновление транспортных систем); - размещение отраслей промышленности и сельского хозяйства (продукцию этих отраслей и перевозит автомобильный транспорт);

- развитие межтерриториальных, межотраслевых и международных связей; - размещение населённых пунктов;

- научно-технический прогресс (совершенствуются транспортные средства, уменьшается их влияние на экологию).

Несмотря на интенсивное развитие, автомобильный транспорт пока не может составить конкуренцию железнодорожному. Это, главным образом, связано с недостаточно высоким качеством автодорог.

1.Общая часть

Выполнение курсовой работы и дипломного проекта требует качественного сбора информации.

Таблица 1.1. Показатели, характеризующие участок, подлежащий реконструкции.

№ п/п	Показатели	Ус.об.	Ед. измерения	Значение
1	Название участка (зоны)	Зона текущего ремонта
2	Площадь	F	м2	212
3	Высота	h	м	5,4
4	Стоимость оборудования существующего участка	Соб	руб.	123761,85
5	Расход материалов (запасных частей)		руб.	282940
6	Часовые тарифные ставки ремонтных рабочих III разряд IV разряд V разряд VI разряд		руб.	9,9 10,5 11,7 12,3
7	Разряд работ, выполняемых на участке	Pср		4
8	Принятая система премирования (% премий) по категориям работников: премия	Sпр	%	25
9	Ставки налогов и платежей во внебюджетные фонды (единый социальный налог)	Sсоц	%	36
10	Цены на: электроэнергию, пар, сжатый воздух, воду.	Ц.э Ц.в	руб.	0,37 6,57 0,27
11	Нормы амортизационных отчислений по зданиям и сооружениям, применяемому оборудованию.	Сам.об.	%	14848,18
12	Ставки налогов -налог на прибыль		%	5

Для выполнения расчетов экономической части курсовой работы необходимо использовать следующие показатели (таблица 1.2.).

Таблица 1.2. Показатели, характеризующие реконструируемый участок

№ п/п	Показатели	Ус.об.	Ед. измерения	Значение
1	Расчетная площадь участка	F	м2	212
2	Дни работы в году	Др	дни	230
3	Продолжительность смены		час	8
4	Количество смен		шт.	1
5	Численность обслуживаемого подвижного состава по типам и моделям: малый, средний, большой классы		шт.	50 80 40
6	Категория дорог эксплуатации			3
7	Годовой пробег автомобилей по типам и моделям: малый, средний, большой классы		км.	41175 9150 41175
8	Годовая трудоемкость работ	Тг	Чел/час	5951,10969 9521
9	Численность рабочих, в том числе - основных производственных рабочих - вспомогательных рабочих			9
10	Годовой фонд рабочего времени.			1840

2.Расчёт инвестиций в проект

Ниже приводится процесс оценки инвестиций в развитие и совершенствование инфраструктуры агрегатного участка.

Сумма вложений составляет.

K = 123761,85+18564,27+6188+0-0+0=148514,21 руб.

где С_ОБ - стоимость приобретаемого оборудования, инвентаря, приборов и приспособлений, руб..

С_ДМ - затраты на демонтаж оборудования, руб.. - 15% Ч С_ОБ

С_ТР - затраты на транспортировку оборудования, руб.. - 5 %Ч С_ОБ

С_СМР - стоимость строительно - монтажных работ, руб..

К_ИСП - неамортизированная часть балансовой стоимости оборудования, пригодного к дальнейшему использованию, руб..

К_У - неамортизированная часть балансовой стоимости оборудования, непригодного к дальнейшему использованию (утиль), руб.

Затраты на демонтаж и монтаж оборудования принимаются равными 5-15% от стоимости оборудования, а на транспортировку - 5%.

Таблица 2.1. Стоимость оборудования.

№	Наименование оборудования	Кол-во (шт)	Мощность (кВт)	Цена (руб.)	Стоимость (руб.)
1	Прибор для замера установки передних колёс грузовых авто. ГАРО - 2183	1		150	150
2	Линейка для проверки схождения передних колёс авто. ГАРО - 2182	4		99	396
3	Стенд для проверки углов установки передних колёс авто. КИ - 4872	1		29700	29700
4	Приспособление для заполнения смазкой подш. ступиц	2		180	360
5	Гайковерт	2	1,2	5000	10000
6	Верстак слесарный ГАРО ПИ - 012М.	6		2475	2475
7	Деселерометр	1		350	350
8	Набор инстремента для ТО и Р электрооборудования	8		1485	11880
9	Ареометр	1		50	50
10	Газоанализатор	1		806,85	806,85
11	Подъемник гидравлический	1	3	49500	49500
12	Бак для сбора отработавшего масла	3		693	2079
13	Набор спец инструмента для карбюраторщика	1		1980	1980
14	Ларь для обтирочных материалов	1		190	190
15	Тиски слесарные ГАРО П-140	3		490	1470
16	Итого	36	5,4		123761,85

Стоимость зданий и сооружений.

С_ЗД = V_ЗД Ч Ц +С_смр

С_ЗД = 1144,8Ч200 = 228960 руб.

Vзд. - объем здания.

Ц - цена 1м³ здания, руб.

С_ОФ = С_ОБ + С_ЗД

С_ОФ =123761,85+228960 = 352721,85 руб.

Основные фонды -- это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, перенося свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. В бухгалтерском и налоговом учёте отражённые в денежном выражении основные фонды называются основными средствами. Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды. Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг. К ним относятся: станки, машины, приборы и т.п. Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции. К ним относятся: жилые здания, детские сады, клубы, стадионы, больницы и т.п. Несмотря на то, что непроизводственные основные фонды не оказывают какого-либо непосредственного влияния на объем производства, рост производительности труда, постоянное увеличение этих фондов связано с улучшением благосостояния работников предприятия, повышением материального и культурного уровня их жизни, что, в конечном счете, сказывается на результате деятельности предприятия. Износ -- обесценивание долгосрочных материальных производственных активов (основных средств), таких как здания, оборудование, транспорт, сопровождающееся потерей их технико-экономических характеристик.

Существует три типа износа:

1. физический износ -- износ имущества, связанный со снижением его работоспособности в результате как естественного физического старения, так и влияния внешних неблагоприятных факторов;

2. моральный (функциональный) износ -- частичная утрата основными фондами потребительной стоимости в связи с удешевлением их воспроизводства или в связи с более низкой производительностью по сравнению с новыми;

3. внешний износ -- уменьшение стоимости имущества вследствие изменения условий окружающей среды.

Амортизация - это денежное возмещение износа ОФ путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции. Сумма амортизационных отчислений зависит от стоимости ОФ, времени их эксплуатации.

Стоимость вводимых основных производственных фондов.

К = С_смр+С_об

К =123761,85+200 = 123934,85 руб.

3. План материально-технического снабжения.

Расчет затрат на запасные части.

Стоимость запасных частей для целей планирования определяем используя нормы затрат на ТР и ТО для автомобилей по их моделям и пользуясь формулами:

- Для автотранспортных предприятий

S_ЗЧ - норма затрат на запасные части на ремонт для соответствующей модели автомобиля

П_ТР - процент трудоемкости данного участка (цеха)

L_ГП - годовой пробег автомобиля соответствующей марки.

С¹_ЗЧ = 215Ч30%Ч41175/1000Ч50 = 132789 руб.

С²_ЗЧ = 215Ч30%Ч9150/1000Ч80 = 43920руб.

С³_ЗЧ = 200Ч30%Ч41175Ч40 = 106231 руб.

- Для авторемонтных предприятий

п - количество воздействий.

За ненадобностью расчет не проводится.

Определение затрат на ремонтные материалы.

Расчет стоимости материалов.

Стоимость материалов рассчитывается на основе норм по каждому техническому воздействию на 1000 км пробега отдельно по моделям подвижного состава по формулам:

- Для автотранспортных предприятий

С¹м = 100Ч0,3Ч41175/1000Ч50 = 61762 руб.

С²м = 110Ч0,3Ч9150/1000Ч80 = 24156 руб.

С³м = 210Ч0,3Ч41175Ч40 = 103761 руб.

Sм.- норма затрат на 1000 км на материалы для ТО и ТР по соответствующей модели подвижного состава.

Данный расчет производится с целью дальнейшего расчета о расходах по всем видам работ, выпуска продукции, приобретения нового оборудования. Уже сейчас мы можем понять выгодно ли держать столько автомобилей, что бы в последствии такую сумму на них тратить, если они себя не окупают и не приносят прибыль.

4. План по труду и заработной плате работников технических служб

Годовой план заработной платы представляет собой сумму выплат работникам данного участка за год.

Расчёт фонда заработной платы ремонтных рабочих.

Определение годового фонда заработной платы основных производственных рабочих производится на основании годовой трудоемкости (), квалификации исполнителей и применяемой системы оплаты труда и премирования.

Все расчеты по данному пункту производить в таблице 4.1.

Таблица 4.1. Расчет фонда заработной платы ремонтных рабочих.

№	Показатели	Ед. изм.	Ус. об.	РАСЧЕТ	СУММА
1	Годовая трудоемкость	Чел.час			26441
2	Годовой фонд рабочего времени рабочих	Час			1840
3	Списочное кол-во ремонтных рабочих в т.ч. - с нормальными условиями труда - с вредными условиями труда Iр IIр IIIр IVр Vр VIр	Чел.			9 9 9 5 3 1
4	Ср. разряд производственных рабочих	Руб.		РСР = 4Ч5+5Ч3+6Ч1/9 = 3,66	3,66
5	Средняя тарифная ставка в т.ч. - с нормальными условиями труда - с вредными условиями труда	Руб.	Сст	ССТ = 9,9Ч5+10,5Ч3+12,3Ч1/9=10,36	10,36
6	Средняя заработная плата	Руб.		SСР = ТГ ЧССТ SСР = 26441Ч10,36 = 273928	273928
7	Сумма премии	Руб.		SПР = 0,25 Ч SСР SПР = 0,25Ч273928 = 68482,2	68482,2
8	Надбавка за руководство бригадой	Руб.		SБР = 0,15ЧССТ6ЧФГЧNБР SБР = 0,15Ч12,3Ч1840Ч1= 3394,8	3394,8
9	Основная заработная плата	Руб.		SO = SСР+SПР+SБР SO = 273928+68482+3394,8=345804	345804
10	Процент допной заработной платы	Руб.		SДОП = SоЧ 0,12 SДОП = 345804Ч0,12=41496,48	41496,48
11	Фонд заработной платы	Руб.		SФ = SO+SДОП SФ = 345804+41496,48=387300,48	387300,48
12	Среднемесячная заработная плата одного производнного рабочего	Руб.		ССР.Р =Sф /12ЧN ССР.Р = 387300,48/12Ч9=3586,11	3586,11
13	Пенсионный фонд	Руб.		SПЕНС = 0,02ЧССР.Р SПЕНС = 0,02Ч3586,11=71,72	71,72
14	Профсоюзные отчисления	Руб.		SПРОФ = 0,01ЧССР.Р SПРОФ = 0,01Ч3586,11=35,86	35,86
15	Подоходный налог	Руб.		SПОД = (ССР.Р - Л)Ч0,15 SПОД =2736,54Ч0,15=410,48 Л - льготная сумма не облагаемая налогом( 849,57)	410,48
16	Итого удержаний	Руб.		SУД = SПЕНС+SПРОФ+SПОД SУД = 71,72+35,86+410,48=518,06	518,06
17	Обязательства по оплате	Руб.		SОБЯЗ = SудЧРсп SОБЯЗ = 518,06Ч9=4662,54	4662,54
18	К выдаче ежемесячно	Руб.		SВЫД = ССР.РЧРСПSОБЯЗ SВЫД =3586,11Ч9-4662,54=27612,45	27612,45
19	Итого	Руб.		S = SВЫДЧ12 S = 27612,45Ч12=331349,4	331349,4
20	Начисление на социальное страхование	Руб.		SСОЦ = SЧ0,36 SСОЦ = 331349,4Ч0,36=119285,78	119285,78

Расчёт фонда заработной платы вспомогательных рабочих.

Принимаем, что для вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальная система оплаты труда, при этом средний разряд рабочего - II.

Фонд заработной платы специалистов младшего обслуживающего персонала (МОП) и пожарного - строительной охраны (ПСО).

В основу определения фонда заработной платы специалистов, МОП и ПСО положены должностные оклады (Д_ОК) и численность работников (Р_СПi) перечисленных выше категорий. Оклады могут выбираться в размере принятых в отрасли на текущий момент вилок должностных окладов или в соответствии с действующими на предприятиями ставками, а численность персонала определяется по следующим требованиям:

- вспомогательные рабочие 15% от количества основных производственных рабочих,

- инженерно - технические работники 7,5% от количества основных производственных рабочих,

- служащие 3,6% от количества основных производственных рабочих,

- младший обслуживающий персонал 2% от количества основных производственных рабочих.

Все расчеты по данному пункту производить в таблице 4.2.

Таблица 4.2. Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих.

№	Показатели	Ед. изм.	Ус. об.	РАСЧЕТ	СУММА
1	Годовой фонд рабочего времени вспомогательных рабочих	Час			1840
2	Количество вспомогательных рабочих	Чел.	РВСП	РВСП =9Ч0,15=1,35	1,35
3	Средняя часовая тарифная ставка	Руб.	ССТ.ВСП		6,60
4	Средняя заработная плата	Руб.		ФПОВ = РВСП ЧФР.ВР.ВСП ЧССТ.ВСП ФПОВ = 1,35Ч1840Ч6,60=16560	16560
5	Сумма премии	Руб.		ФПР = 0,20ЧФПОВ ФПР = 0,20Ч16560 = 3312	3312
6	Основная заработная плата	Руб.		ФОСН = ФПОВ+ФПР ФОСН = 16560+3312 = 19872	19872
7	Процент доп-ной заработной платы	Руб.		ФДОП = ФОСНЧ0,12 ФДОП = 19872Ч0,12 = 2385	2385
8	Фонд заработной платы	Руб.		ФОБЩ.ВСП = ФОСН+ФДОП ФОБЩ.ВСП = 19872+2385 = 22257	22257
9	Среднемесячная заработная плата одного производственно-го рабочего	Руб.		ССР.ВСП = ФОБЩ.ВСП/12ЧРВСП ССР.ВСП = 22257/12Ч1 =1855	1855
10	Начисление на социальное страхование	Руб.		ФСОЦ.ВСП = ФОБЩ.ВСПЧ0,36 ФСОЦ.ВСП = 22257Ч0,36 =8012	8012

Годовой фонд основной заработной платы по категориям работников, ФЗП_СПi , руб.

ФЗП_СПi = 12ЧД_ОК Р_СПi +25%

ФЗП_служ = 12Ч2300+20% = 33120 руб.

где 12 - число месяцев в году;

Р_СПi - процент премии по категориям.

Начисление на социальное страхование, О_СП, руб.

О_СПi = ФЗП_СПiЧ0,36

Среднемесячная заработная плата по данным категориям, ЗП_СПi, руб.

ЗП_СПi = Д_ОКi + (1+ ПР_СПi)

За ненадобностью расчет не производится, на данном участке нет необходимости в этих специалистах.

Сводный план по труду и заработной плате.

Сводный план по труду и заработной плате рабочих представлен в виде таблицы 4.3.

Таблица 4.3. Сводный план по труду и заработной плате работников.

Категория работников	Количество работников, чел.	Среднемесячная заработная плата, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.	Сумма социального страхования, руб.
Основные рабочие	8	3586,11	387300,48	119285,78
Вспомогательные рабочие	1	1855	22257	8012
Специалисты, в том числе: ИТР; служащие
Всего	9		409557,48	127297,78

Заработная плата - это цена, выплачиваемая работнику за использование его труда, величина которой определяется рынком труда.

Виды заработной платы, формы оплаты труда.

Существуют 2 вида заработной платы: основная и дополнительная.

К основной относится оплата, начисляемая работникам за отработанное время, количество и качество выполненных работ. Оплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, премии сдельщикам и повременщикам, доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, за работу в ночное время, за сверхурочные работы, за бригадирство, оплата простоев не по вине рабочих и так далее.

К дополнительной заработной плате относятся выплаты за не проработанное время, предусмотренные законодательством по труду: оплата очередных отпусков, перерывов на работе кормящих матерей, льготных часов подростков, за время выполнения государственных и общественных обязанностей, выходного пособия при увольнении и так далее.

Сдельная система оплаты труда применяются, когда есть возможность учитывать количественные показатели результата труда и нормировать его путем установления норм выработки, норм времени, нормированного производственного задания. При сдельной системе труд работников оплачивается по сдельным расценкам в соответствии с количеством произведенной продукции (выполненной работы и оказанной услуги).

Сдельная расценка - производная величина, которая определяется расчетным путем. Для этого часовая (дневная) тарифная ставка по соответствующему разряду выполняемой работы делится на часовую (дневную) норму выработки либо умножается на установленную норму времени в часах или днях. Для определения конечного заработка сдельная расценка умножается на количество произведенной продукции (выполненных работ).

Сдельные расценки не зависят от того, когда выполнялась работа: в дневное , ночное, или сверхурочное время.

При определении сдельной расценки исходят из тарифных ставок (окладов) выполняемой работы, а не из тарифного разряда, присвоенного работнику.

В зависимости от способа подсчета заработка при сдельной оплате различают

несколько форм оплаты труда:

прямую сдельную, когда труд работников оплачивается за число единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ, исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации;

сдельно-прогрессивную, при которой оплата повышается за выработку сверх нормы;

сдельно-премиальную, когда оплата труда включает премирование за перевыполнение норм выработки, достижение определенных качественных показателей: сдачу работ с первого предъявления, отсутствие брака, рекламации, экономию материалов. Механизм ее начисления следующий: администрация предприятия совместно с профсоюзным комитетом разрабатывает расценки за выполнение каждого вида изделий, которые отражаются в нарядах на выполнение сдельных работ. Сумма начисленной заработной латы получается путем умножения сдельной расценки на количество произведенных деталей и прибавления премии. Премия начисляется при условии перевыполнения работником норм или достижения других показателей, дающих право на ее получение (отсутствие брака и т.п.). Размер премии устанавливается администрацией по согласованию с профкомом в процентном отношении к заработной плате, начисленной по сдельным расценкам;

· косвенно-сдельную, которая применяется для оплаты труда вспомогательных рабочих (наладчиков, комплектовщиков и др.). Размер их заработка определяется в процентах от заработка основных рабочих, труд которых они обслуживают;

· аккордную, когда совокупный заработок определяется за выполнение тех или иных стадий работы или за полный комплекс выполненных работ. Разновидностью аккордной формы является оплата труда работников, которые не состоят в штате предприятия и выполняют работы по заключенным договорам гражданско-правового характера (например, по договору подряда).

Повременная система оплаты труда сводится к оплате стоимости рабочей силы за отработанное время и применятся тогда, когда невозможно количественно определить результаты трудовой деятельности рабочих, служащих и руководителей.

При повременной системе оплаты труда размер зарплаты зависит от фактически отработанного времени и тарифной ставки работника, а не от количества выполненных работ. В зависимости от единицы учета отработанного времени применяются следующие тарифные ставки: часовые, дневные, месячные.

В повременной системе оплаты труда выделяют две формы: простую повременную и повременно-премиальную.

При простой повременной оплате труда заработок рабочего определяется, умножая часовую или дневную тарифную ставку его разряда на количество отработанных им часов или дней. При определении заработка других категорий работников соблюдается следующий порядок: если работник отработал все рабочие дни месяца, то оплатой явится установленный для него оклад, если же в данном месяце отработано неполное число рабочих дней, то заработок определяется путем деления установленной ставки на календарное количество оплачиваемых за счет предприятия рабочих дней.

При повременно-премиальной оплате труда к сумме заработка по тарифу прибавляется премия, которая устанавливается в процентном отношении к тарифной ставке.

5. Расчёт накладных расходов

Накладные расходы определяются путем составления сметы, включающей расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования, а также общественных расходов.

Стоимость вспомогательных материалов.

В расчете принять 5% от стоимости основных материалов.

руб.

Стоимость силовой электроэнергии

С с.э. = W с.э. Ч Ц э.

С_С.Э.= 281,2Ч0,37 = 104,05 руб.

Wс.э.- годовая потребность в силовой электроэнергии

Ц_Э.- стоимость 1кВт электроэнергии (0,37)

Wc.э. = 5,4Ч0,4Ч800Ч0,15Ч0,92Ч0,85 = 281,2 кВт

Р_у - установленная мощность силовых электроприемников (5,4)

К_н - коэффициент нагрузки (0,4….0,7)

Ф_до - действительный годовой фонд времени работы оборудования (800)

К_с - коэффициент спроса (0,15….0,25)

К_п.с.- коэффициент учитывающий потери в сети (0,92….0,95)

К_п.д.- коэффициент учитывающий потери в двигатели (0,85….0,9)

Затраты на освещение

С_ОС = 20Ч800Ч212/1000Ч0,37 = 1255,04 руб.

q_Э норма расхода осветительной электроэнергии на 1м² полезной площади цеха (15-20 Вт),

Т_ос продолжительность работы электрического освещения за год.

Затраты на воду для технологических целей

,

где Q_В.Т. - годовой расход воды для технологических целей, м³:

Ц_В. - стоимость 1м³ воды с учетом канализации.

,

где 1,25 - коэффициент учитывающий периодичность доливки воды;

q_С - емкость установки, м³;

n_С - количество смен воды в резервуаре за год. Рабочая жидкость 150 раз, ополаскивающая жидкость 250 раз.

За ненадобностью расчет не проводится.

Затраты на воду для бытовых нужд

,

С_В.Б = 9Ч40Ч230/1000Ч6,57 = 3357,2 руб.

где Р_Ш - общее количество рабочих (основные и вспомогательные рабочие),40 - норма расхода воды на одного человека, л.

Стоимость сжатого воздуха

С_СЖ = V_СЖЧФ_ДОЧК_СЧЦ_СЖ

где V_СЖ - установленный расход сжатого воздуха отдельных потребителей, м³/час;

Ц_СЖ - стоимость 1м³ сжатого воздуха.

С_СЖ =0,65Ч800Ч0,15Ч0,27=21,06 руб.

Затраты на текущий ремонт оборудования.

Определяются в размере 9…11% от балансовой стоимости оборудования.

С_ТР.ОБ = (0,09…0.11)ЧСоб. ,

С_ТР.ОБ = 0,10Ч123761,85 = 12376,18 руб.

Затраты на текущий ремонт здания.

Определяются в размере 1,5…2% от стоимости здания.

С_ТР.ЗД = 0,02ЧСзд ,

С_ТР.ЗД = 0,02Ч228960 = 4579,2 руб.

Затраты на амортизацию оборудования.

В расчете принять 12% от стоимости оборудования.

С_АМ.ОБ = 0,12ЧСоб. ,

С_АМ.ОБ = 0,12Ч123761,85 = 14851,42 руб.

Затраты на амортизацию здания.

В расчете принять 3% от стоимости здания.

С_АМ.ЗД = 0,03ЧСзд ,

С_АМ.ЗД = 0,03Ч228960= 6628,8 руб.

Затраты на содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся предметов С_МБП принимаются в размере n руб. на одного рабочего (основного и вспомогательного). С_МБП = 300 руб.

Затраты на изобретательство и рационализацию принимаются в размере к руб. на одного рабочего (основного и вспомогательного). 400 руб.

n = 300Ч8 = 2400 руб.

K = 400Ч8 = 3200 руб.

Затраты по статье «Охрана труда».

Определяется 2% от фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих.

С_Т.Б. = 0,02Ч(Sф+ ФЗП_СПi+Ф_{общ.всп}) ,

С_Т.Б. = 0,02Ч(387300,48+22257) =8191,14 руб.

Прочие затраты.

В расчете принять 9% от суммы всех статей расходов.

Таблица 5.1. Смета цеховых расходов

№	Статьи расходов	Сумма (руб.)
1	Стоимость вспомогательных материалов	9483,95
2	Стоимость силовой электроэнергии	104,05
3	Затраты на освещение	1255,04
4	Затраты на воду для бытовых нужд	543,99
5	Стоимость сжатого воздуха	21,96
6	Затраты на текущий ремонт оборудования	12376,18
7	Затраты на текущий ремонт здания	4579,2
8	Затраты на амортизацию оборудования	14851,42
9	Затраты на амортизации здания	6628,8
10	Затраты на МБП	2400
11	Затраты на рационализацию и изобретательство	3200
12	Затраты по статье «Охрана труда»	8191,14
	Всего	63635,73
13	Прочие затраты	5727,21
	Итого	69362,94

НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ - затраты, не связанные прямо с производством отдельного изделия или вида работы и относимые на весь выпуск продукции. К ним относятся: расходы на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования; отчисления на социальное страхование и другие обязательные платежи; содержание и заработную плату административно-управленческого персонала; расходы, связанные с потерями от брака и простоев и др. Включаются в себестоимость изготовленной продукции, но не прямо, а косвенно, т. е. пропорционально сумме заработной платы, стоимости сырья и материалов и т. д. В торговле к накладным расходам принято относить издержки, связанные с хранением, упаковкой, транспортировкой и сбытом продукции.

6.Смета затрат и калькуляция себестоимости.

Калькуляция себестоимости рассчитывается на одно техническое воздействие или 1 чел-ч.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 6.1.

Таблица 6.1. Калькуляция себестоимости услуг (работ).

№	Наименование статей затрат	Годовая сумма затрат, руб.	Затраты на единицу продукции, руб.
1	Общий фонд заработной платы рабочих с начислением на социальное страхование	536855,26
2	Затраты на запасные части и материалы.	472619,5
3	Накладные расходы	69362,94
4	Всего расходов	1078837,7

Себестоимость по i-й статье затрат для варианта, когда известна

- трудоемкость работ на участке (зоне),

Si = C_i / Т_Г

Si = 1078837,7/170 = 6346 руб.

7. Определение цен на основные виды услуг (работ).

В основе расчета плановой цены Ц_ПЛАН, руб., выполняемых услуг (работ), лежит определение стоимости 1 норма - часа Ц_НЧ, руб.

Ц_ПЛАН = SiЧ1,3

Ц_ПЛАН = 6346Ч1,3 = 8249,93 руб.

Определение стоимости 1 норма - часа Ц_НЧ, руб.

Ц_НЧ = С_ДОХ/Т_Г

Ц_НЧ =218136540 /26441=8249,93 руб.

При этом следует иметь в виду, что при выполнении данного вида работ могут быть использованы запасные части и материалы заказчика.

Расчет срока окупаемости:

Ток = К/ПрЧ0,3

Ток = 148514/206150875,96 Ч0,3 = 0,002

Цена - это денежное выражение стоимости товара, экономическая категория, служащая для косвенного измерения величины затраченного на производство товара общественно необходимого рабочего времени. Цены часто меняются на протяжении жизненного цикла товара - от высоких для привлечения покупателей - новаторов, ориентирующихся на престиж, до низких, ориентирующихся на массовый и рынок. Уровень обслуживания потребителей зависит от цены. Низкие цены обычно связываются с недостаточным сервисом. Группы товаров с различными ценами привлекают различные сегменты рынка.

Цены и ценовая политика - одна из главных составляющих маркетинговой деятельности, роль которой все более возрастает. В зависимости от цен во многом зависят достигнутые коммерческие результаты, а верная или ошибочная ценовая политика оказывает долговременное (положительное или отрицательное) воздействие на всю деятельность производственно-сбытового комплекса промышленной фирмы. Ведение ценовой политики, разработка ценовых стратегий, их практическая реализация - проблема нс только исключительно сложная, но и «тонкая». Ее решение требует отличного знания обстановки на рынке, высокой квалификации лиц, принимающих решения, творческого подхода, интуиции. Устанавливая цены, следует не только знать их нижний и верхний пределы, за границами которых их применение экономически неоправданно или психологически вредно, но и гибко маневрировать ценами в этих пределах, учитывая все факторы, причем так, чтобы в каждый отрезок времени эти цены были оптимальными для продавца и потребителя.

8.Планирование финансов и рентабельности

Расчет дохода:

С_ДОХ = Ц_ПЛАН ЧТ_Г

С_ДОХ = 8249,93Ч26441 = 218136540,66руб.

Расчет налога на доход ( 5% ):

С_НАЛ = С_ДОХЧ0,05

С_НАЛ = 218136540,66Ч0,05 = 10906827 руб.

Расчет прибыли:

Пр = С_ДОХ - Сi - С_НАЛ

Пр = 218136540,66-1078837,7 -10906827= 206150875,96 руб.

Прибыль в экономике -- превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров и услуг.

Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей).

Прибыль исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении.

Различают прибыль :от основного вида деятельности, прибыль от внереализационных операций ( сдача имущества в аренду, операции с ценными бумагами, операции с валютными счетами, превышение суммы полученых штрафов над уплаченными, прибыль от совместной деятельности, прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий, прибыль прошлых лет выявленная в отчетном году.

Доход - результат производственно-хозяйственной деятельности экономического субъекта, получаемый как разница между стоимостью реализованной продукции, товаров и услуг и произведенными издержками.

Доход открывает экономическому субъекту возможность потребления или создания сбережений для увеличения потребления в будущем. Доход является также одной из центральных величин в налоговом законодательстве.

Виды дохода.

Реальный доход -- выраженный в натуральной форме набор благ, который может купить потребитель на располагаемый им номинальный доход по текущим ценам благ.

Реальный доход отражает покупательную способность номинального дохода, выраженную в ценах текущего периода.

Размеры доходов, их стабильность, надежность источников влияют на поведение человека в рыночной экономике.

Номинальный доход -- величина денежных средств, которой располагает потребитель в текущем периоде для приобретения благ по ценам этого периода.

Личный доход - весь доход, заработанный или полученный отдельными лицами, т.е. не только доходы, полученные от продажи ресурсов, но и трансфертные платежи.

Располагаемый доход - часть личного дохода, остающаяся у работника после вычета налогов.

Налог -- обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

В зависимости от источника взимания налогов их делят на: прямые и косвенные.

Прямые налоги - взимаются непосредственно с налогоплательщика так, что он ощущает их выплату в виде недополученного дохода. ( налог с прибыли, подоходный налог, налог на наследство.)

Косвенные налоги - носят скрытый, замаскированный характер, включаются в цену товара, плательщики не всегда знают о их выплате и размере, их называют - безусловными, так как взимаются вне зависимости от конечных результатаов деятельности. ( акциз, таможенные тарифы, НДС.)

В зависимости от налоговых ставок различают следующие налоговые ставки:

1. Твердые налоговые ставки - сумма налога определяется в определенной указанной денежной сумме ( госпошлина.)

2. Пропорциональные налоговые ставки - процент ставки не зависит от величины дохода, масштаба объекта налогообложения, ставка едина для всех объектов.

3. Прогрессивная налоговая ставка - размер ставки увеличивается по мере возрастания объекта налогообложения ( дорожные сборы).