Планирование деятельности предприятия на примере ОАО "Акваном - Стройкомплектсервис (СКС)"

Требуемая сумма, тыс. руб.

Приобретаемые основные фонды, в т.ч.:

- автотранспортные средства

1

350

350

- средства малой механизации

1

45

45

Инвентарь и оборудование, приобретаемые для общехозяйственной деятельности, в т.ч.:

- компьютеры

1

30

30

- ксерокс

1

15

15

Итого

440

Сумма амортизации, отчисляемой за год

8553,34

Превышение

- 8113,34

3.5 Планирование налогов на прибыль

Согласно новому Налоговому Кодексу налог на прибыль составляет 24 %.

Налогооблагаемую прибыль получаем как разница между валовой прибылью и доходами по ЦБ.

Найдем налог на прибыль:

т. р.

т. р.

т. р.

т. р.

Найдем чистую прибыль:

т. р.



т. р.

т. р.

т. р.

По результатам расчетов заполним таблицу.

Таблица 18 - Расчет налога на прибыль в планируемом году

Показатель	ед. изм.	Год
		2009	2010	2011	2012
Валовая прибыль	тыс. руб.	21004,21	28425,81	27067,37	30611,50
Из валовой прибыли исключаются:
- доходы, полученные по ЦБ, принадлежащим предприятию	тыс. руб.	182,457	353,628	353,628	353,628
- прибыль от посреднических сделок	тыс. руб.	-	-	-	-
Итого по строке 2	тыс. руб.	182,457	353,628	353,628	353,628
Налогооблагаемая прибыль		20821,75	28072,18	26713,75	30257,87
Ставка налога на прибыль	%	24	24	24	24
Сумма налога на прибыль	тыс. руб.	4997,22	6737,32	6411,30	7261,89
Чистая прибыль	тыс. руб.	16006,99	21688,49	20656,08	23349,61

По таблице 18, где сведены все показатели работы предприятия видно, что оно за четыре года увеличивает чистую прибыль в 1,4 по сравнению с базисным годом. Это свидетельствует о стабильной работе предприятия.

3.6 Сводный расчет показателей деятельности предприятия

На основе проведенных предыдущих расчетов необходимо спланировать все показатели деятельности предприятия в предстоящем плановом периоде, произвести распределение прибыли с учетом выплаты дивидендов и формирования резервного фонда. Расчет производится по таблицам 15, 16.

Сделать вывод по изменению экономического состояния предприятия на конец планового периода.

Найдем рентабельность продаж:

Найдем прибыль к распределению:

, (19)

где ЧП - чистая прибыль;

А - амортизация;

%З - выплата процентов по займу;

РФ - резервный фонд;

ПЗ - погашение займа.

Проведем расчет:

т. р.



т. р.

т. р.

т. р.

Расчет суммы по выплатам дивидендов:

акций

Теперь найдем количество привилегированных акций 10%:

акций

Стоимость всех привилегированных акций составляет 7800 тыс. руб., умножим эту сумму на ставку дивиденда по привилегированным акциям и получим сумму, которую необходимо выплатить акционерам за каждый год.

т. р. - выплаты по привилегированным акциям.

Выплаты по простым акциям было решено приостановить до полного погашения кредита, таково было решение общего собрания акционеров предприятия, поддержанное его руководством.

По результатам расчетов заполним таблицу.

Таблица 19 - Показатели плана предприятия 2009-2012 год

Показатель	ед. изм.	Год
		2009	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6
Годовой объем производства	шт.	202	211	219	228
Цена за единицу продукции	тыс. руб.	229	240,45	252,47	265,10
Выручка от реализации	тыс. руб.	46306,81	50834,99	55409,46	60518,45
Себестоимость единицы продукции	тыс. руб.	185,49	192,37	199,60	206,05
Затраты на выпуск	тыс. руб.	37508,51	40670,59	43805,37	47039,35
Затраты на 1 руб. реализованной продукции		0,81	0,80	0,79	0,78
Прибыль от реализации	тыс. руб.	8798,29	10164,40	11604,08	13479,11
Рентабельность	%	19,00	19,99	20,94	22,27
Прибыль от прочей реализации	тыс. руб.	20019,65	24234,88	19767,65	19767,65
Внереализационные результаты	тыс. руб.	-7813,74	-5973,47	-4304,36	-2635,26
Балансовая прибыль	тыс. руб.	21004,21	28425,81	27067,37	30611,50
Налогооблагаемая прибыль	тыс. руб.	20821,75	28072,18	26713,75	30257,87
Ставка налога	%	24	24	24	24
Сумма налога	тыс. руб.	4997,22	6737,32	6411,30	7261,89
Чистая прибыль	тыс. руб.	16006,99	21688,49	20656,08	23349,61
Амортизация
- в % к выручке от реализации		4,46	16,83	14,64	14,13
- в тыс. руб.		2062,97	8553,34	8113,34	8553,34
Резервный фонд	%	5	5	5	5
	тыс. руб.	800,35	1084,42	1032,80	1167,48
Выплата процентов по займам	тыс. руб.	0,00	0,00	0,00	0,00
Погашение займа	тыс. руб.	9818,25	9818,25	9818,25	9818,25
Прибыль к распределению	тыс. руб.	7451,36	19339,15	17918,36	20917,22
В фонд накопления	%	37,69	54,23	55,28	50,89
	тыс. руб.	2808,10	10487,25	9905,17	10645,06
В фонд потребления	%	41,38	37,71	36,01	41,65
	тыс. руб.	3083,25	7291,90	6453,19	8712,16
На выплату дивидендов	%	20,94	8,07	8,71	7,46
	тыс. руб.	1560	1560	1560	1560
Нераспределенная прибыль	тыс. руб.	0,00	0,00	0,00	0,00

Из таблицы видно, что весь операционный поток был распределен по фондам. На конец планового периода предприятие расплатилось по своим долгам, имея при этом достаточно высокую прибыль, которая и позволила погасить кредит.

Показатель рентабельности продаж возрастает в каждом году. Данный процесс отразим на графике, рисунок 5.

Таблица 20 - Расчет суммы по выплатам дивидендов

Показатель	ед. изм.	Год
		2009	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6
Количество акций:	Шт.	78000	78000	78000	78000
По номиналу	Руб.	1000	1000	1000	1000
Из них: привилегированные 10 %	Шт.	7800	7800	7800	7800
Ставка дивиденда	%	20	20	20	20
Масса дивиденда	тыс. руб.	1560	1560	1560	1560
- простые 90 %	Шт.	70200	70200	70200	70200
Масса дивиденда	тыс. руб.	-	-	-	-
- акции в распоряжении администрации и коллектива 45 %	Шт.	31590	31590	31590	31590
Масса дивиденда	тыс. руб.	-	-	-	-
Итого масса дивиденда по всем акциям	тыс. руб.	1560	1560	1560	1560

Из таблицы 20 видно, что предприятие производит выплаты только по привилегированным акциям. Выплаты по простым акциям было решено приостановить до полного погашения кредита, таково было решение общего собрания акционеров предприятия, поддержанное руководством.

3.7 Анализ потока денежных средств предприятия

Денежный поток - оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Все денежные потоки объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Расчет потока денежных средств предприятия необходимо производить в таблице 21.

Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки - это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.

Рассчитаем денежный поток от операционной деятельности (в т. р.):

Инвестиционные потоки формируются за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.

Рассчитаем денежный поток от инвестиционной деятельности:

т. р.

т. р.

т. р.

т. р.

Финансовые притоки - это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.

Рассчитаем денежный поток от финансовой деятельности:

т. р.



т. р.

т. р.

т. р.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период.

Рассчитаем кумулятивный поток:

т. р.

т. р.

т. р.

т. р.

По результатам расчетов заполним таблицу

Таблица 21 - Показатели денежных средств, т. р.

Показатель	ед. изм.	Год
		2009	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6
Операционная деятельность
Выручка от реализации	тыс. руб.	46306,81	50834,99	55409,46	60518,45
Себестоимость выпуска	тыс. руб.	37508,51	40670,59	43805,37	47039,35
Внереализационные расходы	тыс. руб.	1381,39	1381,39	1381,39	1381,39
Внереализационные доходы	тыс. руб.	61,6	61,6	61,6	61,6
Уплаченные проценты	тыс. руб.	6676,41	5007,31	3338,21	1669,10
Налог на прибыль	тыс. руб.	4997,22	6737,32	6411,30	7261,89
Начисленная амортизация	тыс. руб.	2062,97	8553,34	8113,34	8553,34
Доход от прочей деятельности	тыс. руб.	20019,65	19767,65	19767,65	19767,65
Итого денежный поток от операционной деятельности	тыс. руб.	17887,50	25420,97	28415,79	31549,32
Инвестиционная деятельность
Выручка от продажи от продажи основных фондов	тыс. руб.		4467,22
Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям	тыс. руб.	182,457	353,628	353,628	353,628
Приобретения основных фондов и НМА	тыс. руб.		39273	440
Итого денежный поток от инвестиционной деятельности	тыс. руб.	182,457		-86,372	353,628
Финансовая деятельность
Долгосрочные займы и кредиты полученные	тыс. руб.	39273
Возврат займов и кредитов	тыс. руб.	9818,25	9818,25	9818,25	9818,25
Выплата дивидендов	тыс. руб.	1560	1560	1560	1560
Итого денежный поток от финансовой деятельности	тыс. руб.	50651,25	11378,25	11378,25	11378,25
Кумулятивный поток	тыс. руб.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период.

Остаток ликвидных средств отобразим графически, рисунок 6.



На начало периода наблюдается снижение кумулятивного потока за счет полученного кредита, выравнивание и положительный рост кумулятивного потока начинается в 2011 году. Поскольку прибыль с каждым годом растет, увеличиваются амортизационные отчисления, а также уменьшаются выплачиваемые проценты по кредиту, поток денежных средств увеличивается.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, в ходе написания курсового проекта были поставлены и раскрыты вопросы по планированию деятельности предприятия на примере ОАО "Акваном - Стройкомплектсервис (СКС)".

Изучив работу предприятия, рассмотрев, как и за счет чего формируется чистая прибыль можно сделать следующие выводы. За четыре анализируемых года наибольшие доходы приходятся на 2010 (21688,49 т. р.) и 2012 (23349,61 тыс. руб.) годы.

Причиной этого является ряд следующих факторов:

увеличение объема производства;

снижение затрат на 1 рубль товарной продукции за счёт изменения технико-экономических факторов с 0,81 рублей до 0,78 рублей. Такое снижение затрат обуславливается тем, что произошёл рост производительности труда за 2010, 2011, 2012 года на 1,098, 1,090, 1,092 процентов соответственно. И это повлекло за собой увеличение объема производства на 4,55 %, 3,81 %, 4,02 % соответственно, по отношению к предыдущему году. В общем, объем товарной продукции возрос на 9,78 %, 9 %, 9,22 % соответственно. За счет этого себестоимость выпуска с учетом технико-экономических факторов уменьшилась на 1,23 %, 1,18 %, 1,68 % соответственно.

с целью увеличения производственной мощности предприятия и наращивания объема производства произошло техническое перевооружение, то есть закупка нового оборудования на сумму 39273 тыс. руб., поскольку старое изношено на 69 %;

продажа части старого оборудования в 2010 году;

сдача в аренду не используемой производственной площади предприятия;

проценты, получаемые по акциям коммерческого банка.

За планируемые четыре года предприятие смогло погасить задолженность перед банком за взятый кредит в размере 39273 тыс. руб. для приобретения нового оборудования.

Предприятие выплатило дивиденды только по привилегированным акциям в размере 1560 тыс. руб., таково было решение руководства до окончательного погашения кредита.

В результате осуществления этих мер на предприятии будет обеспечено устойчивое саморазвитие и любые дестабилизационные внешние факторы не будут столь чувствительными.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1 Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле/ М.И. Баканов. - М.: Экономика, 1999. - 350 с.

2 Баканов М.И. Теория экономического анализа/ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет.- М.: Финансы и статистика, 1999. - 543 с.

3 Балабанов И. Г. Основы финансового менеджмента/И. Г. Балабанов - М.: Финансы и статистика, 1994. - 382с.

4 Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.-2-е изд., испр. и доп/ М.И. Бухалков. - М.:ИНФРА-М, 2000. - 376 с.

5 Балабанов И.М. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта/ И.М. Балабанов. - М: Финансы и статистика, 1998. - 216 с.

6 Геммерменг А.К. Практический курс предпринимательства/ А.К. Геммерменг. - М.: Бином,1997. - 365 с.

7 Голубков Е.П. Основы маркетинга: Учебник/Е.П. Голубков - М.: Издательство «Финпресс», 1999.- 656с.

8 Горемыкин В.А. Планирование предпринимательской деятельности предприятия/ В.А.Горемыкин, А.Ю. Богомолов. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 153 с.

9 Греховодова М.Н. Экономика торгового предприятия. Учебное пособие/ М.Н. Греховодова- Ростов н/Д., 2001. - 187 с.

10 Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство/ В.П. Грузинов. - М.: Софит, 1994. - 256 с.

11 Еропкин В.Г. Экономика предприятия/ В.Г. Еропкин. - М.: МЭГУ, 1994. - 234 с.

12 Жиделева В.В. Экономика предприятия: Учебное пособие/ В.В.Жиделева, Ю.Н.Каптейн. - М., 2000. - 156 с.

13 Зайцев Н.Л., Экономика организации: Учебник/ Н.Л. Зайцев. - М., 2000. -185 с.

14 Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие/ А.И. Ильин, Л.М. Синица. - Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 123 с.

15 Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций/ В.А. Кейлер. - М., 2000. - 564 с.

16 Ковалев В. В. Сборник задач по финансовому менеджменту/ В. В. Ковалев М.: Финансы и статистика, 1997. - 135с.

17 Ковалев В. В. Финансовый анализ/ В. В. Ковалев М.: Финансы и статистика, 1995. - 431 с.

18 Курс экономической теории /Под общ. ред. проф. Чепурина М.И, проф. Киселевой Е.П. : "АСА". 1995. - 234 с.

19 Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия: Учебное пособие/ С.Н.Лебедева, Н.А.Казиначикова, А.В.Гавриков. - Мн., 2001. - 284 с.

20 Макконнелл Кэмпбелл Р., Брю Стэнли Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2-х томах. - М., 1995. - 291 с.

21 Международный менеджмент. Учебник для вузов/ Под ред. С.Э. Пивоварова, Д.И. Баркана, Л.С. Тарасевича, А.И. Майзеля.- СПб: Издательство «Питер», 2000. - 624с.

22 Мелкумов Я. С. Экономическая оценка эффективности инвестиций/ Я. С. Мелкумов М.: ИКЦ ДИС, 1997. - 160 с.

23 Микроэкономика: Учебник/Под общ. ред. Яковлевой Е.Б. Ассоциация авторов и издателей.- М.: "Тандем", 1997. - 136 с.

24 Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М. И. Экономика предприятия: Учебное пособие/ Под ред. М.Г. Лапусты - М., 2000. - 146 с.

25 Основы предпринимательской деятельности /Под ред. Власовой В.М. М.: Финансы и статистика, 1994. - 219 с.

26 Памбухчиянц В.К. Организация, технология и проектирование торговых предприятий/ В.К. Памбухчиянц.- М., 1998. - 278 с.

27 Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник/ К.А. Раицкий - М.: Информ.-внедренч. центр "Маркетинг", 1999. - 693 с.

28 Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие/ И.В. Сергеев. - М.,1997. - 257 с.

29 Смирнов В. И. Налоги/ В. И. Смирнов М.: Финансы и статистика, 1997. - 196 с.

30 Справочник финансиста предприятия/ Коллектив авторов, рук. Володин А. А.М.: Инфра-М, 1996. - 368с.

31 Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп./ Под общ. ред. проф. Л.А. Брагина и проф. Т.П. Данько. - М., 2000. - 145 с.

32 Торговое дело: экономика и организация: Учебник / Под общ.ред. проф. Л.А.Брагина и проф. Т.П.Данько. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 256 с.

33 Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е. С. Стояновой М.: Перспектива, 1996. - 405с.

34 Управление проектами/ Под общ. ред. Шапиро В. Д. СПб.; Два Три, 1996. - 610с.

35 Шеремет А.Д., Методика финансового анализа/ А.Д.Шеремет, Р.С. Сайфулин М.: ИНФРА-М, 1995. - 168 с.

36 Шмален Г. Основные проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под ред. проф. А.Г. Поршнева. - М., 1996. - 357 с.

37 Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебник/ под ред А.Н.Соломатина. - М: ИНФРА-М, 2001. - 295 с.

38 Экономика и статистика фирм: Учебник/ Под ред. проф. С.Д. Ильенковой. - М., 2000. - 159 с.

39 Экономика предприятия: Задачи. Ситуации. Решения: Учебное пособие/ Под ред. С.Ф. Покропивного. - К., 2001. - 456 с.

40 Экономика предприятия: Тесты, задачи, ситуации: Учебное пособие для вузов / Под ред. В.А. Швандра. - М., 2001. - 123 с.

41 Экономика предприятия /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Швандера В.А.. М.: Изд.: "ЮНИТИ", 1998. - 742 с.

42 Экономика предприятия/ Под ред. Хрипача В.Я. - Мн., 2000. - 369 с.

43 Экономика предприятия. Учебник для вузов / Под ред. П.П. Табурчака и В.М. Тумина. - СПб., 2001. - 258 с.

44 Экономика предприятия. Учебник/ Под ред. Волкова О.Н. - М., 1997. - 268 с.

45 Экономика предприятия. Учебник/ Под ред. Карлика А.Е., Шухгальтер М.Л. - М., 2001. - 348 с.

46 Экономика предприятия. Учебник/ Под ред. Куприянова Е.М. - М., 1996. - 89 с.

47 Экономика торгового предприятия /Под общ. ред. проф. Гребнева А.И. М.: Экономика, 1996. - 342 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Исходные данные для выполнения курсовой работы

1.	Уставный фонд (млн. руб.)	78
2.	Количество акций (шт.)	78000
	по номиналу (руб.)	1000
	привилегированные (10%)	7800
	дивиденд по привилегированным акциям (%)	20
	простые (шт.)	70200
	акции в распоряжении администрации и коллектива (%)	45
3.	Акции коммерческого банка в распоряжении предприятия (шт.)	627
	номинал (руб.)	1000
	дивиденд (годовой процент)	60
	рыночный курс (руб.)	3000
4.	Производственная площадь предприятия (м2)	175611
	коэффициент застройки (%)	62
5.	Количество единиц оборудования (шт.)	1871
	универсальные станки (%)	78
	станки с ЧПУ (%)	16
6.	Средняя балансовая стоимость оборудования (млн. руб.)	65,6
7.	Износ оборудования (%)	69
8.	Годовой объем производства в предшествующем периоде (ед. продукции)
	1996 г.	175
	1997 г.	177
	1998 г.	189
	1999 г.	195
9.	Цена единицы продукции (тыс. руб.)	229
10.	Норматив затрат на 1 руб. товарной продукции	0,81
	доля условно-постоянных затрат в себестоимости (%)	25
11.	Пени, штрафы, уплаченные предприятием (тыс. руб. в год)	59
12.	Пени, штрафы, получаемые предприятием (тыс. руб. в год)	61,6
13.	Среднесписочная численность персонала (чел.)	4129
14.	ФОТ с отчислениями на соц. страхование (тыс. руб.)	8836
15.	Амортизация в % к себестоимости	5,5
16.	Инвестиции в основное производство (тыс. руб.)	39273
17.	Норма ссудного процента	17
18.	Нормативный срок службы нового оборудования (годы)	6
19.	Средняя арендная плата за 1 м2 площади (руб. в месяц)	25
20.	Рыночная цена единицы выбывающего оборудования (тыс. руб.)	113,5
21.	Ставка рефинансирования ЦБ (%)
	2000 г.	20
	2001 г.	20
	2002 г.	18
	2003 г.	16
22.	Рост ФОТ с отчислениями к 2003 г. (%)	20
23.	Индекс условно постоянных расходов в планируемом периоде
	2000 г.	1
	2001 г.	1,025
	2002 г.	1,036
	2003 г.	1,041

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Технико-экономические факторы, определяющие изменение себестоимости продукции в плановом периоде

Показатель	Год
	2009	2010	2011	2012
1. Увеличение объемов производства (в %) (по вариантам)	3,70	4,55	3,81	4,02
2. Рост производительности труда (в % к предыдущему году)	-	9,8	9	9,2
3. Рост средней заработной платы (в % к предыдущему году)	-	5	5	10
4. Снижение норм расходов материалов (в % к предыдущему году)	-	4	5	6
5. Рост цен на используемые материальные ресурсы (в % к предыдущему году)	-	7	7	5

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Расчет плановой себестоимости по технико-экономическим факторам

Показатель	Ед. изм.	Год
		2009	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6
1. Объем товарной продукции	шт.	202	211	219	228
	тыс. руб.	46306,81	50834,99	55409,46	60518,45
2. Себестоимость единицы товарной продукции	руб.	185,49	194,76	201,99	209,58
3. Себестоимость выпуска в том числе:	тыс. руб.	37508,51	41176,34	44330,40	47844,42
материальные затраты	тыс. руб.	19295,38	21347,10	23107,14	24677,05
заработная плата с отчислениями на соц. нужды	тыс. руб.	8836,00	9277,80	9741,69	10715,86
4. Условно-постоянные расходы в себестоимости	%	25	25,625	25,9	26,025
	тыс. руб.	9377,13	10551,44	11481,57	12451,51
5. Затраты на 1 руб. товарной продукции		0,81	0,81	0,80	0,79
6.Изменение себестоимости за счет:
увеличения объема выпуска	%		0,017	0,012	0,012
	тыс. руб.		700	531,96	574,13
роста производительности труда и роста средней заработной платы	%		0,010	0,008	-0,002
	тыс. руб.		411,76	354,64	-95,69
изменение цен на используемые материальные ресурсы и изменение норм расходов материалов	%		-0,014	-0,009	0,007
	тыс. руб.		-576,47	-398,97	334,91
Итого: (общее изменение себестоимости)	%		0,013	0,011	0,017
	тыс. руб.		505,75	525,03	805,07
Себестоимость выпуска с учетом изменения технико-экономических факторов	тыс. руб.		40670,59	43805,37	47039,35
Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом изменений технико-экономических факторов			0,80	0,79	0,78