Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Изменение управленческой структуры в условиях реструктуризации предприятия (на примере локомотивного депо "ЗИМА ВСЖД" филиала ОАО "РЖД")

Изменение управленческой структуры в условиях реструктуризации предприятия (на примере локомотивного депо "ЗИМА ВСЖД" филиала ОАО "РЖД")

Организация открытого акционерного общества "Российские железные дороги" (ОАО "РЖД"). Стратегические цели и задачи деятельности компании. Анализ финансового состояния организации. Проект реконструкции локомотивного депо "Зима" филиала ОАО "РЖД".

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 30.03.2010
Размер файла 238,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

необоснованную кредиторскую задолженность. К необоснованной кредиторской задолженности можно отнести просроченную задолженность или задолженность по неотфактурованным поставкам, когда предприятие оприходует ТМЦ без получения расчетных документов.

Информационной базой для анализа кредиторской задолженности является форма № 1 раздел 5 подраздел "Кредиторская задолженность" и форма № 5 раздел 2 "Дебиторская и кредиторская задолженность". Кредиторская задолженность возникает вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода. Однако в условиях неплатежей, которые охватили российскую экономику, большая часть предприятий пытается работать только по предварительной оплате.

Кредиторская задолженность возникает и тогда (метод начисления), когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед персоналом по оплате труда, по начислениям во внебюджетные фонды и т.д.), а по истечении определенного периода времени погашает эту задолженность. Кредиторская задолженность возникает и в случае несвоевременного выполнения предприятием своих текущих обязательств.

Рассмотрим положительные и отрицательные стороны кредиторской задолженности. Привлекая заемные средства, предприятие имеет дополнительную возможность увеличить выручку от реализации, а следовательно, и чистую прибыль. Увеличивая пассивы, предприятие увеличивает и активы, что в свою очередь снижает отдачу с каждого рубля, вложенного в имущество. Конечный результат будет определяться эффективностью использования заемных средств, привлечение которых рационально только при условии, если цена этих средств будет ниже, чем рентабельность вложенного капитала.

Состав кредиторской задолженности Локомотивного депо ст. Зима ВСЖД за анализируемый период представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13. Кредиторская задолженность Локомотивного депо ст. Зима ВСЖД.

Наименование

2002г. (тыс. руб)

В%к обязатель-ствам

2003г. (тыс. руб)

В%к обязате-льствам

Отклонения 2003/02

Темп роста (%)

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

1.2 Кредиторская задолженность, в том числе

45598

100.00

134491

100.00

88893

294,95

поставщики и подрядчики, из них:

14541

31,89

31002

23,05

16461

-8,84

213, 20

- расчеты с поставщиками за предоставление электроэнергии

-

-

46

-

46

-

-

векселя к уплате

-

-

-

-

-

-

-

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

задолженность перед персоналом организации

15056

33,02

18365

13,66

3309

-19,36

121,98

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

3843

8,43

24812

18,45

20969

10,02

645,64

задолженность перед бюджетом

4666

10,23

51327

38,16

46661

27,93

1100,02

авансы полученные

994

2,18

848

0,63

-146

-1,55

85,31

прочие кредиторы

6498

14,25

8137

6,05

1639

-8, 20

125,22

Данные таблицы 2.13 свидетельствуют, что на анализируемом отделении наблюдается тенденция к увеличению сумм счетов к оплате по всем позициям. Более 44% кредиторской задолженности составляла задолженность перед персоналом организации. Наибольшие темпы роста наблюдались по следующим позициям: задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 618,09%, задолженность перед бюджетом - 483,66%. В целом, темп роста кредиторской задолженности составил 213,41%.

Таблица 2.14. Движение кредиторской задолженности Локомотивного депо ст. Зима ВСЖД.

Наименование

01.01.02г.

Возникло

Погашено

01.01.03г.

1

2

3

4

5

Краткосрочная, в том числе

45598

487672

398779

134491

- просроченная

2366

1042

3174

9615

В%

5,18

2,14

0,80

7,15

Процент погашения задолженности

74,78

Из таблицы 2.14 видно, что предприятие не своевременно гасит свою кредиторскую задолженность. Процент погашения кредиторской задолженности к концу анализируемого периода составил лишь 68,10%.

Основными показателями, характеризующими движение кредиторской задолженности, являются: кредиторская задолженность (в оборотах) = Выручка от реализации: Средняя кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность (в днях) = 360 дней: Оборачиваемость кредиторской задолженности.

Таблица 2.15. Расчет показателей движения кредиторской задолженности Локомотивного депо ст. Зима ВСЖД.

Показатели

2002г.

2003г.

Отклонения 2003/2002

Темп роста 2003/2002

Выручка от реализации

771047

1231708

460661

159,75

Кредиторская задолженность

45598

134491

88893

294,95

Кредиторская задолженность в оборотах

16,91

9,16

-7,75

54,17

Кредиторская задолженность в днях

21,58

39,86

18,28

184,71

Данные таблицы 2.15 показывают, что кредиторская задолженность увеличивалась быстрее, чем росла выручка от реализации (113,41% против 66,03%), что говорит о замедлении реализации услуг. Так же можем рассмотреть на рисунке 2.3.

Рис.2.3 Расчет показателей кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность в оборотах в 2003 году снизилась по сравнению с 2002 годом на 6,42 оборота и, как следствие, возросла кредиторская задолженность в днях - на 3,57 дня. Сложившееся положение говорит о недостаточности текущих оборотных средств для покрытия задолженности, что может являться следствием причин, указанных выше.

Таблица 2.16. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Локомотивного депо ст. Зима ВСЖД.

№

Показатели

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Отклонения

1

Темп роста (%)

294,95

14,68

-280,27

2

Оборачиваемость в оборотах

9,16

1140,63

1131,47

3

Оборачиваемость в днях

39,86

0,32

-39,54

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, представленный в таблице 2.16, позволяет сделать вывод о том, что на исследуемом предприятии темпы роста дебиторской задолженности на конец анализируемого периода выше темпов роста кредиторской задолженности (на 373,81%). Оборачиваемость кредиторской задолженности ниже оборачиваемости дебиторской задолженности (на 165,84 оборотов), что является положительным моментом для предприятия.

2.4 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности

Поступления и направления использования финансовых ресурсов от производственной, сбытовой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках". Основная цель данного отчета - показать, каким образом формируются прибыль и убытки. Финансовые результаты деятельности предприятия определяют показатели выручки (валового дохода) от реализации продукции (работ, услуг). Выручка от реализации продукции характеризует завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия в денежную наличность и начало нового витка в обороте средств. После вычета из выручки от реализации продукции сумм налога на добавленную стоимость и затрат на производство реализованной продукции получается чистый результат (прибыль или убыток от реализации).

Данные таблицы 2.17 свидетельствуют, что на исследуемом предприятии показатели выручки (товарооборота) возросли.

Таблица 2.17. Показатели выручки (товарооборота) Локомотивного депо ст. Зима ВСЖД

Наименование показателя

2002 г.

2003г.

Темп роста 2003/02 (%)

Отклонение 2003/02

1

2

3

4

5

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работа, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (тыс. руб.), в том числе:

771047

1231708

159,75

460661

доходы от перевозок всего

т перевозок - всего

742915

1189445

160,11

446530

в т. ч. от:

Перевозок грузов

661041

1130948

171,09

469907

перевозок пассажиров

81874

58497

71,45

-23377

из них:

пригородных перевозок

13176

18568

140,92

5392

Выручка от реализации возросла за год на 158249 тыс. руб., а доходы от перевозок всего составили к концу 2003 года 156693 тыс. руб. более наглядно рассмотрим на рисунке 2.4.

Рис.2.4 Показатели выручки

Информационной базой для анализа результата хозяйственной деятельности являются балансовые счета 90 "Продажи" и 99 "Прибыли и убытки", на которых по кумулятивному (накопительному) принципу, то есть нарастающим итогом, отражаются операции за отчетный период (квартал, год). При анализе выручки от реализации необходимо определить, за счет каких факторов произошло увеличение товарооборота. Для проведения сравнительного анализа изменения выручки от реализации необходимо привести все данные в сопоставимые величины, то есть определить, за счет чего произошел рост выручки от реализации (за счет роста цен или за счет роста объемов продаж в натуральном выражении). Приведение в сопоставимые величины возможно при использовании официального индекса потребительских цен. Основным ценообразующим фактором является себестоимость продукции. В условиях конкуренции одним из условий выживания хозяйствующего субъекта становится поддержание ее оптимального уровня.

Согласно международным стандартам учета, расходы представляют собой уменьшение экономических выгод в форме оттоков или потери стоимости активов или возникновения обязательств, которые приводят к уменьшению капитала (но не за счет изъятий собственников).

В Российской Федерации порядок формирования издержек обращения регулируется действующим законодательством. Основным нормативным документом, регулирующим порядок учета издержек обращения, является Положение о составе затрат по производству и реализации продукций (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 г. №552.

Для определения факторов, влияющих на обеспечение оптимального уровня себестоимости и выработку конкурентоспособной стратегии, необходимо проведение глубокого анализа себестоимости, главной целью которого является выявление возможно более рационального использования производственных ресурсов, снижение затрат на реализацию и обеспечение роста прибыли.

Таблица 2.18. Состав и структура затрат Локомотивного депо ст. Зима ВСЖД по видам деятельности.

Статьи издержек

2002г.

2003г.

В% к

итогу

2002 г.

В% к

итогу

2003 г.

Отклонения

2003/2002

Темп

роста (%)

1

2

3

4

5

6

7

Материальные затраты

214819

369709

28,35

30,01

154890

172,10

Затраты на оплату труда

178051

263879

23,50

21,42

85828

148, 20

Отчисления на социальные нужды

70830

108497

9,35

8,81

37667

153,18

Амортизация основных средств

128572

356198

16,97

28,91

227626

277,04

Прочие затраты

165416

133757

21,83

10,86

-31659

80,86

Итого

757688

1232040

100

100

474352

162,61

Издержки к объему реализации (%)

98,27

100,03

1,76

Как видно из таблицы 2.18, структура затрат Локомотивного депо ст. Зима ВСЖД в 2003 году по сравнению с 2002 годом не претерпела значительных изменений. Наблюдалось резкое увеличение лишь по статье "прочие затраты" с 0,79% до 4,8%. Основную долю затрат составляют материальные затраты: в 2002 году 45,19%, в 2003 году 47,67%, далее идут затраты на оплату труда с отчислениями: 46,31% в 2002 году, 41,18% в 2003 году. Более наглядно рассмотрим на рисунке 2.5

Рис.2.5 Состав и структура затрат по видам деятельности

Конечный результат финансовой деятельности предприятия - прибыль или убыток, которые представляют собой алгебраическую сумму результата (прибыль или убыток) от реализации товарной продукции (работ, услуг), результата (прибыли или убытка) от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций. Доход - это экономические выгоды в форме притоков или увеличения активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала (но не за счет вкладов собственников).

Формализованный расчет балансовой прибыли может быть представлен в виде:

Рб = Рр + (-) Ррп + (-) Рвн, (2.4)

где: Рб - балансовая прибыль;

Рр - результат от реализации товарной продукции (работ, услуг);

Ррп - результат от прочей реализации;

Рвн - доходы и расходы от внереализационных операций.

2002 г. Рб = 21788 - 1869 = 19919,2003г. Рб = 36175 - 44 - 2634 = 33497.

Изменение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) происходит под воздействием следующих факторов:

изменения объема реализации;

изменения отпускных цен;

изменения себестоимости продукции.

Проследим влияние каждого фактора на изменение прибыли от реализации: изменение объема реализации

П1 = (В1 - В1: I), (2.5)

где: В1 - выручка отчетного периода, I - индекс цен.

П1 = (397920-397920: 1,84) = 181659;

изменение отпускных цен

П2 = По * (В1: Во * I), (2.6)

где: Во - выручка базисного периода (2002 год), По - прибыль от реализации базисного периода.

П2 = 21788 * (397920: 239671 * 1,84) = 19660;

изменение себестоимости продукции

ПЗ = (Со: Во * В1: I) - С1, (2.7)

где: С1 - себестоимость отчетного периода (2003год),

С1=361745

Со - себестоимость базисного периода (2002 год),

Со= 217883

ПЗ = (217833: 239671 * 397920: 1,84) - 361745 = - 165144.

Таким образом, изменение отпускных цен повлекло за собой увеличение прибыли от реализации на 19660 тыс. руб., изменение объема реализации увеличило прибыль на 181659тыс. руб., а увеличение себестоимости повлекло снижение прибыли на 165144 тыс. руб. В целом прибыль от реализации увеличилась на 14387 тыс. руб. с учетом финансирования из бюджета на пригородные перевозки.

На основе данных по прибыли рассчитывается рентабельность собственных и заемных средств, основных фондов и всего авансированного капитала. Показатели рентабельности, приведенные в таблице 2.19 и 2.20 определяют относительную доходность (прибыльность) и измеряются в процентах к затратам средств или имущества.

Проанализируем, за счет каких факторов произошли эти позитивные изменения:

Рпр = прибыль от реализации: выручка = (В - С): В, (2.8)

где: Рпр - рентабельность продаж,

В - выручка,

С - себестоимость.

Р = Ро (2003 г) - Рб (2002 г)

Рб = (21788: 239671) * 100 = 9,09%

Ро= (36175: 397920) *100 = 9,09%

Таблица 2.19. Показатели рентабельности

№

Наименование показателя

Расчет

Пояснения

1

Рентабельность продаж

Р1 = Пр: выручка от реализации *100%

Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции

2

Общая рентабельность отчетного периода

Р2 = Пб: выручка от реализации *100%

3

Рентабельность собственного капитала

Р3 = Пб: собственный капитал *100%

Показывает эффективность использования капитала

4

Экономическая рентабельность

Р4 = Пб: (валюта баланса - 3 раздел) * 100%

Показывает эффективность всего имущества

5

Фондорентабельность

Р5= Пб: стр. 190*100%

Показывает эффективность использования внеоборотных активов

6

Рентабельность основного капитала

Р6 = Пб * 100%: затраты на производство (стр.020 форма №2)

Показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 рубль затрат

7

Рентабельность перманентного капитала

Р7 = Пб: (3 раздел + 5 раздел баланса) * 100%

Показывает эффективность использования капитала, вложенного в потребительское общество

8

Период окупаемости собственного капитала

Р8 = 3 раздел баланса: Пб

Показывает число лет, в течение которых полностью окупятся вложения в потребительское общество

Таблица 2.20. Показатели рентабельности Локомотивного депо ст. Зима ВСЖД

№

Наименование показателя

1999г.

2000г.

Отклонения 2000/99

1

Рентабельность продаж

8,65

6,25

-2,4

2

Общая рентабельность отчетного периода

8,32

4,33

-3,99

3

Рентабельность собственного капитала

4,44

1,44

-3

4

Экономическая рентабельность

2,54

1,54

-1

5

Фондорентабельность

4,59

1,56

-3,03

6

Рентабельность основного капитала

9,10

4,62

-4,48

7

Период окупаемости собственного капитала

23

70

47

Так же это можно рассмотреть на рисунке 2.6

Рис.2.6 Показатели рентабельности

Все показатели рентабельности отраженные на рисунке 2.6 имеют положительное значение, так как в основе расчета рентабельности лежит отношение прибыли к авансированному капиталу. За все анализируемые периоды Локомотивное депо имело прибыль от результатов своей деятельности и, следовательно, было рентабельным.

Раздел 3. Проект реконструкции локомотивного депо зима филиала ОАО "РЖД"

3.1 Технико-экономическое обоснование по разделению локомотивного депо зима на ремонтное и эксплуатационное

По настоящее время ремонт тепловозов в депо был организован в соответствии с правилами технической эксплуатации тягового подвижного состава и нормами пробега между ремонтами. В связи с большим износом тепловозного парка по всей сети эти нормы стали не актуальны), тепловозы стали чаще заходить на ремонт), назрела необходимость производства усредненного или так называемого среднего ремонта.

Реорганизация локомотивного депо Зима вызвана требованиями адаптации отрасли к рыночным условиям работы. Система управления парком должна удовлетворять требования клиентуры по расширению номенклатуры предоставляемых услуг с целью оптимизации и сокращения затрат.

Целью реконструкции является организация среднего ремонта тепловозов серии ТЭ10 и переход на производство среднего ремонта тепловозов в полном объеме (т.е. с ремонтом дизель - генераторной установки, тяговых электродвигателей, двухмашинного агрегата), что позволит уменьшить себестоимость ремонта, ликвидировать пробеги между ремонтами ТР-3 и средними, исключить потери по подготовке ремкомплексов к перевозке и оплату железнодорожного тарифа, сократить количество межпоездных ремонтов и время простоя тепловозов на ТР.

Для улучшения технического состояния подвижного состава необходимо создание саморегулируемого финансово-экономического критерия управления, который бы обеспечил поддержание локомотивов в исправном состоянии, модернизацию ремонтной базы.

В целях сохранения единой технологической линии ремонта и технического обслуживания тягового подвижного состава специализированное ремонтное депо включит в себя производственные площади и технологическое оборудование для производства:

среднего ремонта тепловозов серии ТЭМ2;

текущих ремонтов всех объемов и всех серий тепловозов;

технического обслуживания электросекций ЭР 9пи электровозов пассажирского движения;

Экипировочное хозяйство передается ремонтному депо, поскольку экипировка локомотивов производится его персоналом. Для качественной и своевременной экипировки локомотивов и выполнения технологического процесса ремонта электровозов склад топлива целесообразно передать ремонтному депо. Котельную, обслуживающую технологический процесс ремонтных участков, расположенную на территории ремонтного депо передать в ремонтное депо. Кроме того, в ремонтное депо передать: кладовую, общежитие.

Эксплуатационному депо передать: здание цеха эксплуатации, базу запаса, столовую.

Разделение основных средств производственного назначения будет производиться согласно технологического процесса. В процессе разделения основных средств будет рассматриваться вопрос о передаче общежития городу. Расходы по основной деятельности локомотивного депо разделятся в процентном соотношении 70% эксплуатация, 30% в ремонте от общей суммы расходов. При разделении прямых эксплуатационных расходов: заработной платы, материалов, топлива, электроэнергии, прочих материальных затрат по каждому виду ремонта и тонно/км работе расходы сложились следующим образом: в ремонт - 25% от общих расходов в сумме 81,1 млн. руб.; в эксплуатации - 75% в сумме 255,4 млн. руб. при разделении общих и общехозяйственных расходов 70% составляет по эксплуатационному депо (сумма 85,7 млн. руб), по ремонтному - 30% (сумма 36,7 млн. руб.).

Сравнение себестоимости единицы ремонта "до" и "после" разделения локомотивного депо Зима рассмотрим ниже. (Таблицы 3.1 и 3.2)

Таблица 3.1. Сравнение себестоимости ремонта "до" и "после" разделения локомотивного депо

Вид

ремонта

Кол-во

Ремонтов

"до" и "после"

Себестоимость ремонтов в части прямых расходов, тыс. руб

Основные, общие, общехозяйственные

расходы

% изменения накладных расходов

Общая себестоимость 1 ремонта, тыс. руб.

%

изменение себестоимости

СР ТЭМ

"до"

19

1708

192

178,1

1900

107,9

"после"

19

1708

342

2050

ТР-3 3ТЭ10

"до"

4,33

3876

1068

169,7

4944

115

"после"

4,33

3876

1812

5688

ТР-3 2ТЭ10

"до"

5,5

1540

542

168,8

2082

117,9

"после"

5,5

1540

915

2455

ТР-3 ТЭМ

"до"

1

215

165

164,2

380

127,9

"после"

1

215

271

486

ТР-3 ЧМЭ

"до"

2

871

246

165

1117

114,3

"после"

2

871

406

1277

ТРС 2ТЭ10

"до"

3,5

2792

468

161,5

3260

108,8

"после"

3,5

2792

756

3548

ТРС ТЭМ

"до"

8

78

67

158,2

145

126,9

"после"

8

78

106

184

ТРС ЧМЭ

"до"

12

59

57

168,4

116

133,6

"после"

12

59

96

155

ТР 2ТЭ10

"до"

2,5

1831

225

167,1

2056

107,3

"после"

2,5

1831

376

2207

ТР ТЭ3

"до"

6,5

84

28

167,9

112

117

"после"

6,5

84

47

131

ТР ТЭМ

"до"

18

16

14

164,3

30

130

"после"

18

16

23

39

ТР ЧМЭ

"до"

10

49

12

166,7

61

113,1

"после"

10

49

20

69

В связи с тем, что будет реконструкция всех цехов (увеличение производственных площадей), будет установлено новое оборудование на 43,6 млн. руб (из-за чего увеличится амортизация в месяц в среднем на 300 тыс. руб). соответственно увеличатся в целом эксплуатационные расходы ремонтного депо. Из-за увеличения накладных расходов произойдет увеличение себестоимости ремонта на 9-39%. Для снижения себестоимости единицы ремонта необходимо увеличивать программу единиц ремонта.

Таблица 3.2. Cравнение себестоимости 1 тонно/км брутто "до" и "после" разделения

До разделения

После разделения

в сопоставимых условиях

% изменения

Объем перевозок, млн. ткм брутто

20180,2

20180,2

100

Эксплуатационные расходы, т. руб

348572

308572

88,52

Себестоимость 1т. тонно/км брутто

17,27

15,29

88,52

Таким образом, себестоимость 1 т. тонно/км брутто до образования эксплуатационного депо составляла 17,27 руб, а после разделения 15,29 руб. Себестоимость снижена на 11,48%. Согласно существующего штатного расписания штат депо составляет 1220 человек с месячным фондом заработной платы 7083,6 тыс. руб. При разделении депо на ремонт и эксплуатацию требуется дополнительный штат как административно-управленческих работников, так и рабочих. Планируемая численность эксплуатационного депо 843 человека, из них аппарат управления - 87 человек. Планируемая численность ремонтного депо 604 человека, из них аппарат управления - 103 человека. Прирост численности к существующему штатному расписанию АУР - 59 человек. Среднемесячная заработная плата составляет на 1 человека - 12461 руб. Следовательно в обоих депо увеличатся расходы на ФОТ в среднем в месяц на 367 тыс. руб, что соответственно повлияет на увеличение эксплуатационных расходов. Не смотря на увеличение расходов, создание новых рабочих мест без всякого сомнения, очень положительный фактор в целом для муниципального образования г. Зима, где локомотивное депо является основной отраслью народного хозяйства. В результате реорганизации в эксплуатационном депо должны улучшиться объемные и качественные показатели.

Таблица 3.3. Расчет производительности труда по локомотивным бригадам

До разделения

После разделения

% планирования по расчету

1

2

3

4

Объем перевозок

20180,2

21592,8

107

Локомотивные бригады

578

606

104,84

Производительность труда по локомотивным бригадам

34913,84

35631,6832

102,06

Производительность труда, как видно из таблицы 3.3 увеличится всего на 2,1% при расчете по штатному расписанию, при расчете на фактический контингент без учета распределяемого штата рост производительности составит 8%.

Таблица 3.4. Производительность труда в ремонтном депо

До разделения

После разделения по расчету

% планирования по штатному

Приведенные ед. ремонта

571,104

618,916

108,37

Текущий ремонт без распределения штата

238

256

107,56

Производительность труда по текущему ремонту

2,40

2,42

100,75

Рост производительности в ремонтном депо по текущему ремонту составит 0,7%. Более наглядно мы можем рассмотреть на рисунке 3.1

Рисунок 3.1 Рост производительности в ремонтном депо по текущему ремонту.

3.2 Взаимоотношения ремонтного и эксплуатационного депо

Порядок приемки локомотива на ремонт и определение объема ремонта (модернизации локомотива). Постановка электровоза на тракционные пути для ремонта будет производиться эксплуатационным предприятием непосредственно перед началом ремонта. Ответственность за состояние локомотива до приемки его в ремонт несет эксплуатационное предприятие. Приемку локомотива в ремонт производит мастер ремонтного депо у представителя эксплуатационного депо. Одновременно с постановкой локомотива на ремонт в ремонтное предприятие из эксплуатационного предприятия передается журнал формы ТУ-28 на данный локомотив и бортовой журнал формы ТУ-152 (при необходимости новый). На ремонтном предприятии должен находиться представитель эксплуатационного депо, который сдает и принимает локомотив из ремонта. При приемке локомотива производится опись недостающего оборудования и оформляется актом за подписями сдающего и принимаемого в ремонт. С приемщиком эксплуатационного депо согласовываются все дополнительные работы (не входящие в объем правил ремонта ЦТ-725). По дополнительным работам составляется калькуляция с предъявлением к оплате счета эксплуатационному депо. Маневровые работы будут производиться дежурным эксплуатационного депо по заявке диспетчера ремонтного предприятия. Расходы за простой локомотива на ремонте из-за задержки в производстве маневровых работ будут предъявляется эксплуатационному депо.

Таблица 3.5. Движение основных средств при разделении депо

Наименование

Эксплуатационное депо

Ремонтное депо

Здания

53298,4

198109,9

Сооружения

197,2

9202

Машины и оборудование

11639,1

25535,7

Транспортные средства

36985,6

16655,2

итого

102120,3

249502,8

3.3 Изменение управленческой структуры

Структура - это организационная характеристика системы, представляющая собой совокупность устойчивых, системообразующих связей и отношений, обеспечивающих стабильность и равновесие системы, взаимодействие, соподчиненность и пропорциональность составляющих ее элементов.

Организационная структура управления - это состав, взаимосвязь и соподчиненность самостоятельных управленческих подразделений и отдельных должностей, выполняющих функции управления. Организационная структура должна обеспечить устойчивость связей между элементами управления и надежность функционирования в целом.

До реконструкции локомотивное депо ст. Зима ВСЖД управленческая структура была линейно-функциональной (Приложение А). В линейно-функциональной структуре функциональные подразделения могут сами отдавать распоряжения нижестоящим звеньям, но только по кругу вопросов, определяемому их функциональной специализацией. Но эта структура имеет как плюсы, так и минусы, отрицательных моментов она имеет больше.

Преимущества линейно-функциональной структуры:

улучшение координации деятельности в функциональных областях;

уменьшение дублирования в функциональных областях.

Недостатки линейно-функциональной структуры:

отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне;

размывание разработанной стратегии, поскольку подразделения могут быть заинтересованы в реализации своих локальных целей и задач в большей степени, чем всей организации в целом;

слабая инновационная реакция организации.

Структуру формируют только устойчивые связи и отношения. Составляющие структуру связи должны быть четкими, достаточно выраженными и сильными, а отношения - ясными, определенными и однозначными. Необходимо отметить, что существуют, тем не менее, структуры с ослабленными связями. Такие структуры образуются при переходе системы из одного состояния в другое.

Теперь рассмотрим, каким образом изменится структура управления депо при реконструкции. После реконструкции локомотивного депо управленческая структура станет функциональной (Приложения Б, В), как в ремонтном депо так и в эксплуатационном. Для такой структуры характерно создание подразделений, каждое из которых имеет определенную задачу и обязанности. Каждый орган управления ориентирован на выполнение отдельных видов управленческой деятельности; в каждом из них создается аппарат специалистов, отвечающих только за определенный участок работы. В основе функциональной структуры лежит принцип полного распорядительства, заключающийся в том, что выполнение указаний функционального органа в пределах его компетенции обязательно для исполнения.

Достоинства функциональной структуры:

высокая компетентность специалистов, отвечающих за выполнение конкретных функций;

специализация подразделений на выполнение определенного вида управленческой деятельности;

оперативность в принятии решений;

согласованность действий;

получение нижестоящими звеньями согласованных распоряжений и задач.

3.4 Расчет экономической эффективности реконструкции локомотивного депо Зима

Требуемые постоянные инвестиционные затраты.

Постоянные инвестиционные затраты включают:

расходы по реконструкции здания - 42000 т. р.;

замена устаревшего оборудования - 59637 т. р.

Итого: 101637 т. р. (всего капиталовложений).

Расчет снижения расходов при реконструкции депо

1. Полные расходы на производство ремкомплексов в условиях локомотиворемонтных заводах, которые слагаются из цены на ремонт, расходов по упаковке завода и депо, а также железнодорожного тарифа = 76071,4 т. р. Данные расчетов приведены в следующей таблице 3.6:

Таблица 3.6. Расчет снижения расходов

№п/п

Перечень затрат

Затраты

На единицу ремонта, (руб)

На программу ремонта 66 единиц (тыс. руб)

1.

Ремонт дизеля Д50 в Улан-Удэнском ЛВРЗ

1.1

Стоимость ремонта

591905

1.2

Затраты на упаковку завода

15635

1.3

Затраты на упаковку депо

14072

1.4

Железнодорожный тариф

14125*2

Итого по дизелю Д50

649862

42890,9

2.

Ремонт тяговых двигателей ТЭД118 А в Астраханском ЛВРЗ

2.1

Стоимость ремонта

265104

2.2

Затраты на упаковку завода

5532

2.3

Затраты на упаковку депо

5434

2.4

Железнодорожный тариф

47960*2

Итого по ТЭД

371990

24551,3

3.

Ремонт главного генератора

ГП 300 в Астраханском ЛВРЗ

3.1

Стоимость ремонта

69919

3.2

Затраты на упаковку завода

11731

3.3

Затраты на упаковку депо

9282

3.4

Железнодорожный тариф

15987*2

Итого по главному генератору

122906

8111,8

4.

Ремонт главного генератора

ГП 301 в Астраханском ЛВРЗ

4.1

Стоимость ремонта

6530

4.2

Затраты на упаковку завода

-

4.3

Затраты на упаковку депо

-

4.4

Железнодорожный тариф

655*2

Итого по двухмашинному агрегату

7840

517,4

Итого

76071,4

2. Потери депо от нерационального перемещения вспомогательного оборудования по цехам, которое будет ликвидировано после проведения реконструкции - 179,4 т. р. Данные расчетов приведены в следующей таблице 3.7.

Таблица 3.7. Расчет экономического эффекта от устранения потерь рабочего времени по доставке вспомогательного оборудования

Время работы на 1 ед. ремонта

(мин/ч)

Затраты в час

(руб)

Экономический эффект

На 1 единицу ремонта (руб)

На годовую программу 161 единица (тыс. руб)

Работа крана

630\10,5

74,29

780,05

125,6

Работа электрокары

280\4,67

71,58

334,28

53,8

Итого

1114,33

179,4

3. Дополнительные потери из-за увеличения объема ремонта тепловозов, имеющих перепробеги =1577,4 тыс. руб. Дополнительные работы (т.е. производимые сверх планового цикла) составляют по депо 20% или 25 тыс. нормо-часов в год. Средняя оплата в час составляет 37,84 руб. Потери на увеличенный объем ремонта составляют: прямой фонд оплаты труда производственных рабочих

25 тыс. нормо-часов*37,84 руб\ч = 946 т. р.

дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих (15%)

946 т. р. *0,15 = 141,9 т. р.

отчисления на социальные нужды (36,3%)

(946 т. р. + 141,9 т. р) * 0,363 = 394,9 т. р.

основные распределяемые, прямо пропорционально зависящие от объема работы (10%)

946 т. р. *0,1 = 94,6 т. р.

Итого: 946 т. р. + 141,9 т. р. + 394,9 т. р. + 94,6 т. р. = 1577,4 т. р.

4. Потери от межпоездных ремонтов = 1260 т. р.

В среднем ежегодный простой по дороге на межпоездном ремонте составляет 14 тыс. руб. Себестоимость простоя (амортизационные отчисления) = 90 рублей в час.

14000 час. * 90 руб\час. = 1260 т. р.

Таким образом, проведение реконструкции позволит сократить расходы в размере:

76071,4 + 179,4 + 1577,4 + 1260 = 79088,2 тыс. руб. (в год).

В сравнении с капиталовложениями окупаемость проекта планируется в течение шестнадцати месяцев.

Несмотря на то, что реконструкция локомотивного депо Зима требует больших капиталовложений равных 101637 тыс. руб., а годовая экономия от сокращения расходов планируется в размере 79088,2 тыс. руб., т.е. окупаемость проекта не будет достигнута в течение короткого времени и даже не смотря на то, что увеличится себестоимость ремонта части амортизации нового оборудования. Есть смысл в разделении депо, так как увеличится производительность труда, кроме того, выгоднее сделать такие капиталовложения в новое оборудование, чем в гораздо большем объеме в приобретение нового тягового подвижного состава.

Заключение

В настоящее время назрела необходимость реформы всей системы МПС, а следовательно и каждого ее структурного звена. В данном дипломном проекте предложен вариант развития локомотивного депо ст. Зима - структурной единицы ВСЖД филиала ОАО "РЖД" по принципу разделения работы на эксплуатацию и ремонт с учетом изменений в структуре управления.

Структуру формируют только устойчивые связи и отношения. Составляющие структуру связи должны быть четкими, достаточно выраженными и сильными, а отношения - ясными, определенными и однозначными. Необходимо отметить, что существуют, тем не менее, структуры с ослабленными связями. Такие структуры образуются при переходе системы из одного состояния в другое.

Локомотивное депо ст. Зима является структурным подразделением ВСЖД МПС РФ, не является юридическим лицом. Однако, отсутствие статуса юридического лица, не означает ослабление ответственности за эффективность производственной и финансовой деятельности. В связи с этим после проведенного анализа и в условиях реформирования всей системы МПС рекомендуется следующий проект по разделению хозяйственной деятельности депо на эксплуатацию и ремонт.

Конечный результат финансовой деятельности - прибыль, она характеризуется показателями рентабельности за оба анализируемых периода локомотивное депо имело прибыль от реализации своей деятельности следовательно было рентабельным. Уровень рентабельности как в 2002 году так и в 203 составлял 9,09%.

Реорганизация локомотивного депо Зима вызвана требованиями адаптации отрасли к рыночным условиям работы. Система управления парком должна удовлетворять требования клиентуры по расширению номенклатуры предоставляемых услуг с целью оптимизации и сокращения затрат.

Не смотря на увеличение себестоимости 1 единицы ремонта по видам, снижается себестоимость перевозок (1т. км. брутто) с 17,27 руб до 15,29 руб после разделения.

При разделении депо на ремонт и эксплуатацию требуется дополнительный штат как административно-управленческих работников, так и рабочих. Планируемая численность эксплуатационного депо 843 человека, из них аппарат управления - 87 человек. Планируемая численность ремонтного депо 604 человека, из них аппарат управления - 103 человека. Прирост численности к существующему штатному расписанию АУР - 59 человек.

В результате реорганизации в эксплуатационном депо должны улучшиться объемные и качественные показатели.

Список используемой литературы

1. Акбердин Р.3., Кибанов А.Я. Совершенствование структуры, функций и экономических взаимоотношений управленческих подразделений предприятий при формах хозяйствования. Учебное пособие. - М., 1999.

2. Акофф Р. Планирование корпорации будущего. - М., 1998.

3. А. Акофф Р., Эмери Ф. О целеустремленных системах. Пер. с англ.Г.Б. Рубальского. - М., 2000.

4. Белый М., Приходько В. К вопросу о гибкости организационных структур // Проблемы теории и практики управления, 1998.

5. Бурков В.И., Кондратьев В.В. Механизмы функционирования организационных систем. - М., 1996.

6. Виссема Г. Менеджмент в подразделениях фирмы. - М., 2000.

7. Грушенко В.И., Фомченкова Л.В., Халдеев В.Т. Разработка организационной структуры управления предприятием в условиях экономического кризиса // Менеджмент в России и за рубежом, 1998.

8. Иванова Т.Ю., Жесткова О.В. Влияние управления изменениями на устойчивость организации // Менеджмент: теория и практика, 2001.

9. Игнатьева А.В., Максимцев М.М. Исследование систем управления. Учебное пособие для вузов. - М., 2000.

10. Короткое Э.М. Исследование систем управления. Учебник. - М., 2000.

11. Лагоша Б.А. Методы и структуры совершенствования организационных структур. - М., 1998.

12. Лафта Дж.К. Эффективность менеджмента организации. Учебное пособие. - М.: Русская деловая литература, 1999.

13. Магура М.И. Организационная культура как средство успешной реализации организационных изменений // Управление персоналом, 2002.

14. Менеджмент организации. Учебное пособие / Под ред.3.П. Румянцевой и Н.А. Саломатина. - М., 2000.

15. Одинцов М.В., Ежкин Л.В. Корпоратизация и реструктуризация как две стороны реформирования предприятия // Менеджмент в России и за рубежом, 2000.

16. Пригожий И.А. Организация: системы и люди. - М., 1997.

17. Системный анализ и структуры управления / Под ред. В.Г. Шорина. - М., 2002.

18. Франчук В.И. Основы построения организационных систем. - М., 2000.

19. Франчук В.И. Основы современной теории организации. - М.: 2001.

20. Якутин Ю. Корпоративные структуры: варианты типологизации и принципы анализа эффективности // РЭЖ, 2000.

21. Как реорганизовать предприятие? Преобразование. Разделение. Выделение. Присоединение. // О.А. Курбангалеева. - М.: ООО "Вершина", 2004.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены