Трансакционные издержки

Введение

Актуальность темы работы обусловлена тем, что по существующим оценкам трансакционный сектор занимает очень большое (более 50%) место в национальной экономике, что, с одной стороны, вынуждает экономистов заниматься проблемами трансакционных издержек, а с другой стороны, разработкой методов и путей снижения операционных издержек.

Вопросами определения и классификации трансакционных издержек занимались И. Барцель, Дж. Коммонс, Р. Коуз, Кл. Менар, Р. Нельсон, П. Милгром, Д. Норт, К. Поланьи, Р. Рихтер, Дж. Робертс, О. Уильямсон, Дж. Уоллис, Э. Фуруботн, Тр. Эггертсон. Попытку систематической оценки трансакционных издержек на уровне экономики в целом предприняли Д. Норт и Дж. Уоллис. Исследования, посвященные вопросам количественной оценки трансакционных издержек на отдельном рынке, провели X. Демсетц и Т. Лоэб.

Отечественные исследователи институциональной экономики А.А. Аузан, С.Б. Авдашева, В.Г. Белолипецкий, В.Л. Иноземцев, О.В. Иншаков, Р.И. Капелюшников, С.Г.

Кирдина, Г.Б. Клейнер, В.Е. Кокорев, Д.С. Львов, А.К. Ляско, С.В. Малахов, А.Д. Некипелов, А.Н. Олейник, В.М. Полтерович, В.В. Радаев, И.А. Стрелец, В.Л. Тамбовцев, А.Е. Шаститко, А.А. Яковлев рассматривали проблемы информации и трансакционных издержек в экономических системах.

В большинстве этих трудов рассматриваются теоретические и практические аспекты сущности издержек и основные направления их снижения как в глобальном масштабе, то есть всей экономики, так и ее отдельных крупных отраслей, а также на предприятиях.

В специальной литературе, посвященной проблеме трансакционных издержек, рассматриваются также вопросы, связанные с методикой их учета, управлением издержками, а в связи с их управлением, следовательно, и планирование, контроль, выявление резервов и т.д. Значительный вклад в исследование этих вопросов внесли отечественные и зарубежные ученые Аксеенко А.Ф., Вайншенкер Р.И., Ерофеева В.А., Майданчик Б.И., С.А. Николаева, С.С. Сатубалдин, Я.В. Соколов, С.А. Стуков, В. Ткач, М. Ткач и другие.

Целью курсовой работы является выявление основ возникновения трансакционных издержек и способов их минимизации при современных условиях развития экономики.

Предметом исследования является определение значимости трансакционных издержек, совокупность теоретических, методологических и практических вопросов по использованию информации об трансакционных издержках с целью повышения эффективности деятельности предприятия и выбора реальных способов выживания его в условиях жесткой рыночной конкуренции.

Поставленная в работе цель исследования предопределила необходимость решения следующих основных задач:

Ш дать понятие и общую сущность трансакционных издержек;

Ш проанализировать классификацию трансакционных издержек;

Ш уточнить понятийный аппарат некоторых экономических категорий;

Ш проанализировать влияние трансакционных издержек на уровень цен и стратегии компании

Ш рассмотреть основные пути снижения трансакционных издержек и связанные с ними проблемы в условиях переходной экономики России.

Ш Показать на примере реальных фирм пути снижения трансакционных издержек

1. Понятие и виды трансакций

Понятие трансакции было впервые введено в научный оборот Дж. Коммонсом.

Трансакция - это не обмен товарами, а отчуждение и присвоение прав собственности и свобод, созданных обществом[ [1] Commons J.R. Institutional Economics // American Economic Review. 1931. V. 21. P. 652.]. Такое определение имеет смысл (Коммонс) в силу того, что институты обеспечивают распространение воли отдельного человека за пределы области, в рамках которой он может влиять на окружающую среду непосредственно своими действиями, т.е. за рамки физического контроля, и, следовательно, оказываются трансакциями в отличие от индивидуального поведения как такового или обмена товарами.

Трансакции (то есть типы взаимодействия) могут характеризоваться целым рядом признаков.

Они могут быть:

1. общими или специфическими (касаться стандартных или достаточно уникальных ресурсов);

2. мимолетными или длительными, однократными или регулярно повторяющимися;

3. слабо или сильно зависящими от непредсказуемых будущих событий;

4. с легко- или трудно измеримыми конечными результатами (допускающими более или менее эффективный контроль за выполнением участниками взятых на себя обязательств);

5. автономными или тесно переплетающимися с другими сделками

Коммонс различал три основных вида трансакций:

1) Трансакция сделки - служит для осуществления фактического отчуждения и присвоения прав собственности и свобод и при ее осуществлении необходимо обоюдное согласие сторон, основанное на экономическом интересе каждой из них.

В трансакции сделки соблюдается условие симметричности отношений между контрагентами. Отличительным признаком трансакции сделки, по мнению Коммонса, является не производство, а передача товара из рук в руки.

2) Трансакция управления - в ней ключевым является отношение управления подчинения, которое предполагает такое взаимодействие между людьми, когда право принимать решения принадлежит только одной стороне. В трансакции управления поведение явно асимметрично, что является следствием асимметричности положения сторон и соответственно асимметричности правовых отношений.

3) Трансакция рационирования - при ней сохраняется асимметричность правового положения сторон, но место управляющей стороны занимает коллективный орган, выполняющий функцию спецификации прав. К трансакциям рационирования можно отнести: составление бюджета компании советом директоров, федерального бюджета правительством и утверждение органом представительной власти, решение арбитражного суда по поводу спора, возникающего между действующими субъектами, посредством которого распределяется богатство. В трансакции рационирования отсутствует управление. Через такую трансакцию осуществляется наделение богатством того или иного экономического агента.

Наличие трансакционных издержек делает те или иные виды трансакций более или менее экономичными в зависимости от обстоятельств времени и места. Поэтому одни и те же операции могут быть опосредованы различными типами трансакций в зависимости от правил, которые они упорядочивают.

Карпов Ю.А дает следующие определения трансакций [[] Карпов, Ю.А. Состояние трансакционного сектора Южного Федерального округа. / Ю.А. Карпов // Вестник Волгоградского Государственного университета.- Серия 3. Экономика. Экология. - №1 (12). - 2008г. - Изд-во ВолГУ, 2008. - 0,24 п.л.]:

Товарная трансакция - трансакция, в результате которой право собственности на товар или услугу переходит от одного экономического агента к другому. Субъектами данной трансакции являются торговые и промышленные организации, физические лица, государство. Объект - товар или услуга.

Информационная трансакция - трансакция, в процессе которой экономические агенты обмениваются специфическим активом - информацией. Предпосылкой к информационной трансакции является дефицит информации. Субъекты - консалтинговые агентства, научные центры, промышленные предприятия и т.д. Объектом трансакции является информация, результаты исследований, статистические данные и т.д.

Финансовая трансакция представляет собой трансакцию по поводу перемещения и размещения денежных средств. Субъектами данного вида трансакций являются финансовые институты (банки, страховые организации, пенсионные фонды), промышленные и торговые предприятия, физические лица, государство. Объект - денежные средства.

Трансакционные издержки целесообразно типологически определять, исходя из экономической трансакции, в которую вступает хозяйствующий субъект в процессе своей хозяйственной деятельности. Внутри этих типов трансакционные издержки могут модифицироваться, интегрироваться и дифференцироваться в различные виды, которые сохраняют общие черты для своего типа.

Как видно из таблицы 1 автор систематизировал трансакционные издержки, разделив их по видам, типа, классам, подклассам и так далее.

2. Понятие трансакционных издержек

Критика положения неоклассической теории о том, что обмен происходит без издержек, послужила базисом для введения в экономический анализ нового понятия - трансакционные издержки (transaction cost).

Понятие трансакционных издержек было введено Р. Коузом в 30 - е годы в его статье «Природа фирмы». Оно было использовано для объяснения существования таких противоположных рынку иерархических структур, как фирма. Р. Коуз связывал образование этих «островков сознательности» с их относительными преимуществами в плане экономии на трансакционных издержках. Специфику функционирования фирмы он усматривал в подавлении ценового механизма и замене его системой внутреннего административного контроля. Значение трансакционных издержек для процесса обмена стало объектом широкого анализа после публикации работы Р. Коуза «Проблема социальных издержек» (1960). Удельный вес трансакционных издержек особенно велик в обществе, где права собственности слабо определены (специфицированы). Такие условия характерны для стран, осуществляющих переход к рыночной экономике. Недостаточно развитая правовая сторона рыночных отношений создает благоприятные условия для жульничества, обмана, искажения информации о потребительских свойствах товаров и их реальной ценности. Однако и в развитом обществе проблема минимизации трансакционных издержек по-прежнему актуальна. Это связано как с дальнейшим совершенствованием юридических норм, так и (что более важно) с укреплением этического фундамента, честности и ответственности, идеологии консенсуса в обществе. Последнее направление, как считают многие современные исследователи, ведет к созданию мягкой инфраструктуры рынка и является наиболее эффективным и экономичным способом защиты интересов всех и каждого.

Становление теории трансакционных издержек как целостной научной концепции связано в первую очередь с работами таких исследователей как А. Алчян, Г. Демсец, О. Уильямсон, С. Чен, Й. Берцель, М. Дженсен и др.

Таблица. Наиболее известные трактовки трансакционных издержек

Необходимо отметить, что общепринятой классификации трансакционных издержек не сложилось, каждый из исследователей обращал внимание на наиболее интересные, с его точки зрения, элементы.

Дж. Стиглер выделил среди них «информационные издержки»,

О. Уильямсон - «издержки оппортунистического поведения»,

М. Дженсен и У. Меклинг - «издержки мониторинга за поведением агента и издержки его самоограничения»,

Й. Барцель - «издержки измерения»,

П. Милгром и Дж. Робертс - «издержки влияния»,

Г. Хансманн - «издержки коллективного принятия решений».

К. Далман включил в их состав «издержки сбора и переработки информации, издержки проведения переговоров и принятия решений, издержки контроля и юридической защиты выполнения контракта».

В трактовке Д. Норта «Трансакционные издержки… состоят из издержек, которые поддаются измерению, и издержек, которые с трудом поддаются измерению: время на приобретение информации, стояние в очередях, дача взяток и т.д., а также потери от недостаточного надзора и контроля. Наличие этих неизмеряемых издержек затрудняет точную оценку общей величины трансакционных издержек, порождаемых определенным институтом» [ [3] Норт Д. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики. М., 1997. С.45.].

Эти издержки служат источником социальных, политических и экономических институтов.

Согласно Чангу максимальные трансакционные издержки наблюдаются в плановой экономике, что, в конечном счете, определяет ее неэффективность.

3. Оценка величины трансакционных издержек

Попытку измерения трансакционных издержек на отдельном рынке предпринял Харолд Демсетц, что нашло отражение в его статье 1968 года «Издержки трансакции». Объектом анализа стала Нью-Йоркская фондовая биржа как средство обеспечения быстрого обмена ценными бумагами и соответственно правами собственности на реальные активы [[4] Demsetz Н., 1968, р. 65]. Вместе с тем необходимо отметить отсутствие согласия между экономистами о перечне наиболее важных элементов трансакционных издержек. Основная часть теоретических работ использует метод сравнительной статики, для которого достаточно установить результаты повышения или понижения трансакционных издержек. Таким образом, за пределами внимания остается вопрос об измерении общего уровня трансакционных издержек [[5] Wallis J., North D.С., 1987, р. 95 - 96], позволяющего объяснять свойства экономической системы в целом.

Определенность трансакционных издержек представлена через анализ четырех типов отношений и соответствующих им видов деятельности:

а) отношения между отдельными покупателями и продавцами;

б) внутрифирменные отношения;

в) производство услуг фирмами - посредниками различных видов;

г) отношения, связанные с защитой прав собственности.

Предлагаемый перечень свидетельствует от том, что трансакционные издержки являются вездесущими, связанными со всеми типами поведения, предполагающего взаимодействие между экономическими агентами.

Вне зависимости от выбора схемы количественной оценки трансакционного сектора внутри фирм, необходимо, по мнению Д. Норта и Дж. Уоллиса, выполнение двух условий:

1. Выделение профессий, которые напрямую связаны с выполнением трансакционных функций:

а) приобретение ресурсов;

б) распределение производимого продукта;

в) координация и контроль за выполнением трансформационных функций.

2. Определение величины трансакционных издержек через вычисление заработной платы занятых во внутрифирменном трансакционном секторе.

Существует особая категория фирм, основная деятельность которых связана с оказанием трансакционных услуг. Таким образом, если в рамках их деятельности используются трансформационные услуги ресурсов, на уровне экономики в целом они все равно оцениваются как часть трансакционных издержек.

К данной категории фирм относятся посредники.

Тухбатов Р. Отмечает, что информационной базой для расчета уровня трансакционных издержек могут выступать данные статистических служб (как государственных, так и внутри организаций),

финансовые и натуральные показатели и др., обладающие как своей степенью достоверности, так и объемом затрат на сбор и обработку данных [[] Тухбатов Р.Р. Влияние информационных технологий на структуру трансакционных издержек // Экономические науки (рекомендован ВАК), № 4 2007 г.- 0,8 п.л.].

На уровне отдельных организаций наиболее высокой степенью достоверности с минимальными затратами на получение и анализ уровня трансакционных издержек являются данные внутреннего управленческого учета и статистические данные. При этом и финансовые показатели организаций, обладающие довольно высокой степенью достоверности, могут стать источником подобного анализа, так как институт налогового и бухгалтерского учета диктует правила, согласно которым экономические агенты должны структурировать свои расходы.

Вместе с тем российская бухгалтерская система далека от совершенства не только в предоставлении качественной финансовой информации для внутренних и внешних потребителей, но и в деле прикладного трансакционного анализа. Неспособность института бухгалтерского учета в создании инструментов трансакционного барометра экономики России усугубляется ещё и тем, что в социально-экономической жизни сегодняшнего дня наблюдается значительная доля теневой экономики, которая составляет по различным оценкам от 20 до 45% ВВП.

Для регулярного анализа уровня трансакционных издержек организации автор предлагает использовать данные внутреннего управленческого учета о движении денежных средств или, используя термин из практики российских организаций, статьях бюджета движения денежных средств (БДДС). Эти статьи расходования денежных средств составляются на основе договоров и тех потребностей, которые необходимы организации в своей деятельности. Созданная таким образом система планирования и контроля движения денежных средств позволяет не только контролировать и предупреждать кассовые разрывы (то есть не допускать отсутствия высоколиквидных денежных средств для погашения обязательств организации), но и организовать систему сбора и анализа уровня трансакционных издержек.

При построении бюджетных и финансовых механизмов управления важно использовать трансакционные подходы с целью снижения «трения» внутренних трансакций организации и взаимодействия с внешними субъектами. Это особенно актуально в условиях высокого уровня трансакционных издержек, одной из причин которого является нарастающий объем информации.

Роль трансакционных издержек в современном обществе трудно переоценить. По некоторым данным, накладные трансакционные издержки оформления и реализации сделок занимают до 70% в общей стоимости готовой продукции. По другим оценкам, доля трансакционных издержек в рыночной экономике составляет в среднем 50 - 60% чистого национального продукта.

По оценкам экспертов, удельный вес трансакционных издержек в совокупных затратах фирмы составляет при их функционировании на традиционных рынках от 1, 5 до 5%, а при выходе на новые рынки сбыта - увеличивается до 10 -15%.

Значительная доля трансакционных издержек в развитых странах вызвана ростом количества потенциальных субъектов хозяйственных связей, а, следовательно, и числа осуществляемых ими трансакций. В то же время, в странах с переходной экономикой высокий уровень трансакционных затрат обусловлен также и тем, что в них до сих пор еще не отработан механизм взаимодействия между государственными организациями и субъектами предпринимательства.

В целом, по мнению многих специалистов, вялый экономический рост российской экономики в значительной степени объясняется высокими трансакционными издержками. Таким образом, российская экономика в терминах Норта уже достигла уровня, когда обслуживание сделок поглощает огромные ресурсы. Но никак не может перейти к фазе, когда производительность, связанная с выигрышем от торговли, возрастает еще больше.

Высокие трансакционные издержки являются неотъемлемой чертой развивающихся рынков, их «детской болезнью» [[7] Р. Коуз Comments// Contract Economics, 1992, p. 73].

Проведем оценку величины трансакционных издержек, исходя из литературных данных.

Таблица. Оценка величины трансакционных издержек разными авторами

Указанные величины трансакционных издержек характерны для стационарных экономик. Для переходных экономик эти показатели выше.