Анализ финансовой устойчивости банка

Анализ ПС в разрезе основных портфелей:

· депозитного портфеля (представленного «чистыми» ПДС);

· портфеля займов (состоящего из недепозитных источников).

Анализ депозитного портфеля банка или анализ ПДС

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период .

На 1.01.2006 доля ПДС в общем объеме привлеченных средств составила 17,64% (или 4 290 310 тыс. руб.)

1.04.2006 - 22,61% (6 001 380 тыс. руб.)

1.07.2006 - 17,91% (6 689 470 тыс. руб.)

1.10.2006 - 20,15% (8 552 901 тыс. руб.)

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение - это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.

2) группировка и последующий анализ структуры ПДС.

Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

· по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);

· по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Анализ ПДС по срочности вложений проводится в рамках следующей аналитической таблицы:

Таблица 9. Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %
		01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
	Депозиты (Д) всего, в т.ч.:	4 290 310	6 001 380	6 689 470	8 552 901	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
I	Депозиты до востребования (Двостр), всего	24 899	28 228	39 213	20 141	0,58%	0,47%	0,59%	0,24%
II	Срочные депозиты (Дс), всего	4 265 411	5 973 152	6 650 257	8 532 760	99,42%	99,53%	99,41%	99,76%
1.	на срок до 30 дней	2 820	0	30 000	0	0,07%	0,00%	0,45%	0,00%
2.	на срок от 30-90 дней	34 692	1 156 671	1 231 127	50 550	0,81%	19,27%	18,40%	0,59%
3.	на срок 91-180 дней	104 703	114 070	231 602	2 193 491	2,44%	1,90%	3,46%	25,65%
4.	на срок от 181 дня до 1 года	1 681 808	2 136 797	1 843 869	1 871 164	39,20%	35,61%	27,56%	21,88%
5.	на срок от 1 года до 3-х лет	1 783 008	1 866 669	3 004 709	3 563 745	41,56%	31,10%	44,92%	41,67%
6.	на срок свыше 3-х лет	658 380	698 945	308 950	853 810	15,35%	11,65%	4,62%	9,98%
	ПДС/ПС	17,64%	22,61%	17,91%	20,15%

Такой анализ ПДС показывает, что срочные депозиты составляют практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2006 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов (или 4 265 411 тыс. руб.) а к 1.10.2006 составили уже 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».

Рассматривая подробнее структуру срочных депозитов, следует отметить, что основная доля депозитов приходится на депозиты сроком полугода до трёх лет. Депозиты сроком от 181 дня до 1 года по абсолютному значению в среднем находились на одном уровне:

1.01.2006 - 1 681 808 тыс. руб.

1.04.2006 - 2 136 797 тыс. руб.

1.07.2006 - 1 843 869 тыс. руб.

1.10.2006 - 1 871 164 тыс. руб.

В целом, по абсолютному значению наблюдается рост, относительному же значению доля данной статьи в структуре ПДС снижается (с 39,20% до 21,88%). Данное снижение сопровождалось ростом статьи срочных депозитов сроком от 1 года до 3-х лет в 2 раза по абсолютному значению (с 1 783 008 тыс. руб. до 3 563 745 тыс. руб.), а по относительному значению - всего на 0,11% (с 41,56% до 41,67%). Это было вызвано резким увеличением по статье срочных депозитов сроком от 91 до 180 дней в четвёртом квартале:

1.01.2006 - 104 703 тыс. руб. (2,44%)

1.04.2006 - 114 070 тыс. руб. (1,90%)

1.07.2006 - 231 602 тыс. руб. (3,46%)

1.10.2006 - 2 193 491 тыс. руб. (25,65%)

В самом общем виде рост долгосрочных ресурсов в составе привлеченных средств позволяет увеличить сроки размещения. Однако, сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы. Это связано с тем, что увеличить сроки выдаваемых кредитов и среднюю срочность кредитного портфеля достаточно легко. Однако, сократить сроки размещения средств при снижении сроков привлечения ресурсов практически нереально. В результате банк может утратить ликвидность.

Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, рассчитываются следующие показатели (таблица 10):

Таблица 10. Показатели использования ПДС

Наименование показателя	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	рекомендуемое значение
d в Д	99,42%	99,53%	99,41%	99,76%	10-30%
d	14,38%	17,54%	14,13%	15,71%	>50%
Ксо	0,58%	0,47%	0,59%	0,24%

· коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д):

d в Д = Д_С/Д,

где Д_С - объем срочных депозитов;

Д - общий объем депозитов.

Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.

В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Оптимальное значение показателя 10-30%.

· доля срочных депозитов (Д_С) в общей сумме пассивов (П) : d = Д_С/П.

Рекомендуемый уровень данного показателя - не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);

· коэффициент структуры обязательств (К_СО):

К_СО= Д_ВОСТР/Д_С

Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Анализ ПДС по субъектам привлечения (по категориям вкладчиков).

Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка (см. таблицу 11).

Таблица 11. Анализ депозитного портфеля банка (по категориям вкладчиков)

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %
	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Депозиты (Д) всего, в т.ч.:	4 290 310	6 001 380	6 689 470	8 552 901	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Юридических лиц	711 071	2 043 921	1 883 289	2 256 377	16,57%	34,06%	28,15%	26,38%
Финансовых организаций	25 391	34 881	33 000	54 780	0,59%	0,58%	0,49%	0,64%
Коммерческих организаций	685 680	2 009 040	1 850 289	2 201 597	15,98%	33,48%	27,66%	25,74%
Физических лиц	2 038 911	2 332 072	2 897 899	3 820 810	47,52%	38,86%	43,32%	44,67%
Нерезидентов, в том числе:	1 540 328	1 625 387	1 908 282	2 475 714	35,90%	27,08%	28,53%	28,95%
юридических лиц	1 505 987	1 580 663	1 867 791	2 384 626	35,10%	26,34%	27,92%	27,88%
физических лиц	34 341	44 724	40 491	91 088	0,80%	0,75%	0,61%	1,06%

Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, анализ показал, что в разрезе категории вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счет вкладов физических лиц:

1.01.2006 - 47,52%

1.04.2006 - 38,86%

1.07.2006 - 43,32%

1.10.2006 - 44,67%

Преобладание в структуре депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).

Следует отметить рост средств юридических лиц как по абсолютному значению (с 711 071 тыс. руб. до 2 256 377 тыс. руб.), так и по относительному (с 16,57% до 26,38%), вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. руб. до 2 201 597 тыс. руб.)

3) определение стоимости ПДС банка (стоимости депозитных инструментов банка).

По ПДС может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость (таблица 12).

Средняя номинальная стоимость ПДС определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов по сч.702) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.

Средняя номинальная стоимость ПДС показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Ее расчет на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующими, установить самый дорогой для банка вид ресурса.

Средняя номинальная стоимость ПДС является базой для расчета реальной стоимости ПДС. Для определения реальной стоимости ПДС средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов и для определения стоимости депозитов физических лиц - дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).

Реальная стоимость ПДС (в %) определяется по формуле:

RS = NS *100%/ (100- r ), где

RS - реальная стоимость ПДС,

NS - средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)

r - норматив обязательных резервов, в %

Анализ доходов и расходов

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков и т.д.

Рисунок 4. Динамика доходов и расходов банка.

В целом, за анализируемый период доходы и расходы банка возросли соответственно на 40,59% и 49,13%. Следует отметить опережающий рост расходов над доходами.

1. Совокупный доход

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих доходов (см. Рисунок 5).

Совокупный доход по состоянию на четыре отчетные даты имел следующие значения: 14 075 923 тыс. руб., 4 452 392 тыс. руб., 12 681 255 тыс. руб. и 19 790 012 тыс. руб.



Рисунок 5. Динамика объема совокупных доходов банка.

В целом, за весь анализируемый период произошло увеличение совокупных доходов. Тем не менее, следует отметить, что во втором квартале произошло резкое снижение совокупных доходов в 3 раза, после чего во втором и третьем периоде доходы снова начали расти, и темп роста по сравнению со вторым кварталом составил 444%.

Таблица 12. Анализ структуры и динамики доходов.

Наименование показателя	Расчет	Структура, в %
	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Доходы	14 075 923	4 452 392	12 681 255	19 790 012	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Процентные доходы	1 764 849	651 408	1 573 989	2 682 385	12,54%	14,63%	12,41%	13,55%
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях	84 122	26 950	63 332	90 554	0,60%	0,61%	0,50%	0,46%
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	1 642 940	602 825	1 460 380	2 506 481	11,67%	13,54%	11,52%	12,67%
Процентные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом	30 551	18 799	43 766	75 459	0,22%	0,42%	0,35%	0,38%
Процентные доходы от других источников	7 236	2 834	6 511	9 891	0,05%	0,06%	0,05%	0,05%
Доходы от операций с ценными бумагами	276 724	222 350	1 228 282	1 589 107	1,97%	4,99%	9,69%	8,03%
от перепродажи цен. бум.	108 698	82 224	381 394	568 302	0,77%	1,85%	3,01%	2,87%
дивиденды от вложений в акции	1 318	-	-	1 687	0,01%	0,00%	0,00%	0,01%
другие доходы	166 708	140 126	846 888	1 019 118	1,18%	3,15%	6,68%	5,15%
Доходы от валютных операций	958 728	428 267	1 065 937	1 425 707	6,81%	9,62%	8,41%	7,20%
по обменным опер. с инвалютой	958 728	428 267	1 065 937	1 425 707	6,81%	9,62%	8,41%	7,20%
Доходы от операций с драгоценными металлами	-	393 519	1 402 863	1 935 672	0,00%	8,84%	11,06%	9,78%
Доходы от переоценки иностранной валюты	4 310 467	1 467 074	4 266 270	7 018 019	30,62%	32,95%	33,64%	35,46%
Комиссионные доходы	390 059	120 365	236 529	375 016	2,77%	2,70%	1,87%	1,89%
Доходы от разовых операций	14 982	11 673	15 369	19 113	0,11%	0,26%	0,12%	0,10%
полученных штрафов, пеней, неустоек	14 679	11 637	15 315	19 028	0,10%	0,26%	0,12%	0,10%
от реализации имущества	303	36	54	85	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
Доходы от прочих операций	33 725	6 423	14 735	20 333	0,24%	0,14%	0,12%	0,10%
от списания кредиторской задолженности	38	7	8	23	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
от операций оп доверительному управлению	1 323	1 279	3 403	4 075	0,01%	0,03%	0,03%	0,02%
другие доходы	32 364	5 137	11 324	16 235	0,23%	0,12%	0,09%	0,08%
Доходы от восстановления резервов на возможные потери	6 326 389	1 151 313	2 877 281	4 724 660	44,94%	25,86%	22,69%	23,87%

Анализ таблица показывает, что основная доля доходов приходилась на доходы от переоценки иностранной валюты и доходы от восстановления резервов на возможные потери. Однако, следует отметить снижение по статье доходов от восстановления РВП как по абсолютному значению (с 6 326 389 тыс. руб. до 4 724 660 тыс. руб.), так и по относительному (с 44,94% до 23,87%).

Одновременно с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами, драгоценными металлами и доходов от валютных операций. Их темпы роста за анализируемый период составили соответственно 574,25%, 491,88% и 148,71%.

Существенных изменений в структуре расходов (см. таблицу 23) существенных изменений также не произошло. За анализируемый период соответственно снизились расходы по созданию РВП. Следует отметить рост расходов по операциям с драгоценными металлами, от переоценки иностранной валюты.

Таблица13. Динамика и структура расходов.

Наименование показателя	Расчет	Структура, в %
	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Расходы	12 924 850	4 365 373	12 354 138	19 275 196	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Процентные расходы	681517	276067	642115	1060127	5,27%	6,32%	5,20%	5,50%
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций	235385	138336	285780	463297	1,82%	3,17%	2,31%	2,40%
Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	227604	62622	182313	311794	1,76%	1,43%	1,48%	1,62%
проценты, уплаченные по счетам юр. лиц	4171	1230	3435	5873	0,03%	0,03%	0,03%	0,03%
проценты, уплаченные по кредитам, депозитам юр. лиц	93914	17062	84437	150568	0,73%	0,39%	0,68%	0,78%
проценты, уплаченные насалению	129519	44330	94441	155353	1,00%	1,02%	0,76%	0,81%
Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам	218528	75109	174022	285036	1,69%	1,72%	1,41%	1,48%
Расходы от операций с ценными бумагами	149175	219200	801162	1118314	1,15%	5,02%	6,48%	5,80%
по приобретенным цен. бум.	146634	219147	800102	1116670	1,13%	5,02%	6,48%	5,79%
по выпущенным цен. бум.	2541	53	1060	1644	0,02%	0,00%	0,01%	0,01%
Расходы от валютных операций	914005	390798	1013123	1309175	7,07%	8,95%	8,20%	6,79%
Расходы от операций с драгоценными металлами	51	355110	1532395	2068152	0,00%	8,13%	12,40%	10,73%
Расходы от переоценки иностранной валюты	4255314	1470130	4263448	7024908	32,92%	33,68%	34,51%	36,45%
Комиссионные расходы	268236	52497	192144	268424	2,08%	1,20%	1,56%	1,39%
Расходы от разовых операций	485	2702	2973	10489	0,00%	0,06%	0,02%	0,05%
уплаченных штрафов, пеней, неустоек	163	37	47	4771	0,00%	0,00%	0,00%	0,02%
по выбытию имущества	6	2310	2316	5053	0,00%	0,05%	0,02%	0,03%
судебные издержки	316	355	610	665	0,00%	0,01%	0,00%	0,00%
Расходы от прочих операций	88879	14446	30250	56164	0,69%	0,33%	0,24%	0,29%
Административно-управленческие расходы	526060	187983	453014	696663	4,07%	4,31%	3,67%	3,61%
по оплате труда	355068	132942	290799	461866	2,75%	3,05%	2,35%	2,40%
на аудит	827	3892	3892	3892	0,01%	0,09%	0,03%	0,02%
на рекламу	23728	9147	42169	57876	0,18%	0,21%	0,34%	0,30%
арендная плата	16542	6802	16468	26680	0,13%	0,16%	0,13%	0,14%
по публикации	34	0	16	23	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
амортизационные отчисления	16511	8234	16692	25789	0,13%	0,19%	0,14%	0,13%
другие расходы	113350	26966	82978	120537	0,88%	0,62%	0,67%	0,63%
Расходы по созданию резервов на возможные потери	6007352	1382412	3390011	5611822	46,48%	31,67%	27,44%	29,11%
Налоги, относимые на расходы	33776	14028	33503	50958	0,26%	0,32%	0,27%	0,26%

Анализ процентных доходов и расходов банка

Структура активов и процентных доходов представлена в приложении 5.

Средняя процентные ставки по размещенным средствам для удобства можно свести в таблицу:

Таблица 14. Доходная ставка по размещенным средствам

	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Средняя % ставка по размещенным средствам	7,95%	2,52%	4,15%	6,11%
по средствам, размещенным в банках	3,17%	2,92%	2,68%	5,58%
по выданным кредитам	9,33%	2,66%	4,68%	6,43%
по ценным бумагам	1,64%	0,87%	1,04%	2,38%
ставка рефинансирования	12%	12	11,5	11

Доходные ставки банка по размещенным средствам не превышали ставку рефинансирования на протяжении всего анализируемого периода. Следует отметить увеличение доходной доходности средств в межбанковских депозитах и кредитах к концу периода. Доходная ставка по выданным кредитам резко снизилась во втором квартале (с 9,33% до 2,66%), но, начиная со третьего квартала снова начала расти. Наименее доходными были вложения в ценные бумаги. Однако банк имел доходы от перепродажи ценных бумаг (отражаемые в группе непроцентных доходов) соответственно 275 406, 222 350, 1 228 282 и 1 587 420 тыс. руб., что несколько повышает общий уровень доходности этой категории активов. Кроме того, вложения в государственные ценные бумаги являются ликвидными и могут быть обращены в наличные средства в течение суток.

В приложении 6 приведена структура платных пассивов и соответствующих и групп процентных расходов.

В денежном выражении остатки платных ресурсов возросли на 74,9%, а процентные расходы - на 55,5%. Средняя ставка привлечения сократилась с 2,56 до 2,27%.

Таблица 15. Стоимость отдельных категорий привлеченных средств.

	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Всего по банку	2,56%	0,95%	1,57%	2,27%
Средства приобретенные на межбанковском рынке	2,51%	1,45%	2,70%	3,52%
вклады и депозиты юр. лиц	1,13%	0,16%	0,45%	0,77%
вклады и депозиты физ. лиц	5,26%	1,60%	2,54%	3,28%
собственные долговые инструменты	3,53%	1,38%	2,49%	3,35%

Снижение стоимости привлечения средств отражает общую тенденцию снижения депозитных ставок. Наиболее существенное влияние на снижение средней ставки оказало снижение ставки по вкладам населения. Возросла средняя ставка по средствам, приобретенным на межбанковском рынке. Уровень ставки соответствует складывавшимся на рынке ставкам. Снижается значение собственных долговых инструментом.

Основной вывод, который можно сделать по итогам анализа, заключается в том, то банк в депозитной политике ориентируется на межбанковский рынок. Доля платных ресурсов в общей сумме привлеченных банком средств возрастает, и это сопровождается увеличением доли срочных депозитов в структуре платных пассивов.

Глава 3. Пути улучшения обеспечения финансовой устойчивости банка

Поддержание финансовой устойчивости на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями. При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлечения ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так, в управлении кредитным портфелем необходимо:

* контролировать размещение кредитных вложений по степени риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывает возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения;

* тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

* ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

* выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

* повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

* принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами.

4. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, увеличение собственных средств, получение

_ займов у других банков и т.п. 5. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. В управлении пассивами банку можно порекомендовать проанализировать депозитную базу банка:

* определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

* учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

Заключение

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.Финансово-кредитный словарь М.: Финансы и статистика 1994 С.385.

В условиях стабилизации банковской системы особое значение приобретает деятельность по выбору банка. Наиболее важными критериями выбора банка, могут служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент предоставляемых им услуг; в-третьих, качество и цена услуг и, наконец, самое главное - устойчивость банка.

Под устойчивостью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов.

Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и так далее.

Центральный банк Республики выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы ПМР. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки в четкой последовательности по мере убывания данного признака или расположить их по определенным группам.

Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ПРБ основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на устойчивость банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Риск должен быть определен и измерен. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

В экономической ситуации, сложившейся к настоящему времени в Приднестровье, наметились некоторые положительные тенденции, связанные с относительной финансовой стабилизацией. Существенную роль в стабилизации экономики, должно сыграть укрепление банковской системы. Между банками сложились деловые отношения, построенные на взаимном доверии, взаимопомощи. Но в настоящих условиях, этого уже не достаточно, в связи с чем, практически все банки организовали у себя подразделения, способные выполнять анализ финансового положения своего и своих контрагентов.

Работа аналитических служб, во многом ориентирована на оценки, выполняемые рейтинговыми агентствами. В своей повседневной работе, банки используют эти данные при анализе финансового положения, обращая внимание на место банка в рейтингах.

Постоянно расширяющиеся связи с новыми партнерами, требуют отслеживать текущее финансовое положение, надежность и другие финансово-экономические критерии, чтобы без большего риска устанавливать с ними деловые отношения на принципах доверия.

Следует отметить как положительный момент, который облегчит банкам проведение анализа финансового состояния то, что существуют такие обязательные показатели, как норматив мгновенной ликвидности, максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам, максимальный размер привлеченных денежных вкладов, депозитов населения.

Несмотря на большое количество существующих методик, в них имеются определенные единые подходы:

создание базы данных для постоянного контроля финансового состояния банка;

отслеживание всех изменений, происходящих в банке, касающихся финансов, управления, политики в области уставного фонда, основных фондов, капитальных вложений и так далее;

анализ финансового положения банка в динамике ряда лет;

расчет коэффициентов, характеризующих деятельность банка и его финансовое положение;

привлечение для анализа финансового состояния банка сторонней информации;

анализ имеющейся финансовой отчетности - баланс, годовой отчет, аудиторское заключение и другие.

Анализ финансового состояния банка базируется на двух составляющих: внешней отчетности, которая представлена в виде баланса и отчета о прибылях и убытках, и внутренней, представленной реальными проводками по отдельным счетам, а также всем комплексом финансовой отчетности, передаваемой в ПРБ и налоговую службу.

Таким образом, можно сформулировать основные направления анализа финансового положения банка:

оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

сравнения состояния и результатов деятельности банка за выбранный период времени;

сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности других банков;

обобщение результатов анализа и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

К сожалению, приднестровские банки, не могут применять в своей работе имеющиеся международные методики, поскольку существуют определенные противоречия между приднестровской системой ведения бухгалтерского учета и составления отчетности и используемой в западных странах системам. Постепенно, по мере введения международных стандартов, можно будет переходить и на международные системы анализа. Большую роль в анализе финансового состояния, как отмечалось выше, играет финансовая отчетность банков. Надо отметить, что финансовая отчетность коммерческих банков, требует существенного совершенствования. Процесс становления финансового рынка в нашей стране далек от завершения, поэтому при финансовом анализе приходится сталкиваться с предельной закрытостью и в ряде случаев, недоступностью финансовой информации.

Список использованной литературы

Нормативные акты:

1. Общее положение по организации денежного обращения на территории ПМР;

2. Инструкция по расчетным, текущим и бюджетным счетам, открываемых в учреждениях банков ПМР от 10 марта 1995 года;

3. Положение ПРБ «О порядке выдачи и погашения государственных кредитов» от 10 марта 2001 года;

4. Инструкция о безналичных расчетах в ПМР от 31.12.2002 года;

5. Порядок открытия, переоформления и закрытия текущих счетов юридических лиц -резидентов в свободно конвертируемой и замкнутой иностранной валюте уполномоченными банками ПМР, их отделениями, филиалами и представительствами (от 16.03.1995 г.);

6. Порядок ведения счетов физических лиц -резидентов и нерезидентов в иностранной валюте от 2001г.;

7. Прядок открытия, ведения, переоформления и закрытия счетов юридических лиц-нерезидентов ПМР в национальной валюте от 16.03.1995 г.;

8. Инструкция ПРБ «О порядке организации и функционирования на территории ПМР обменных пунктов» от 07.05.1996г.;

9. Закон «О банках и банковской деятельности» от 14 мая 1998 года;

Учебно-методическая литература:

Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: «Консалтбанкир», 2003.

Банковское дело: краткий слов.-справ./ Сост. А.В. Калина, В.Н.Кочетков. К.: МАУП,1998.

Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Банки и биржи, 1996

Буздалин А. В. Анализ работы банка на основе систем искусственного интеллекта // Бизнес и банки 2000, №29

Буздалин А. В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков // Банковское дело 2000 №11

Довгялло М. И др. Методология рейтингового анализа коммерческих банков // Рынок ценных бумаг 1999, №20

Иванов В. В. Анализ надежности банка. М.: Русская Деловая Литература, 2006

Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000

Кочетков В.Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект: Монография. - К.: МАУП, 1999.

Нестеренко О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие // Деньги и кредит 2001, №10

Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996

Справочник финансиста / Под ред. проф. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство ЭКМОС, 1998.

Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учеб. Пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,1999.

Уилсон П. Финансовый менеджмент. Под ред. В. А. Микрюкова. - М.: Аудит, ЮНИТИ. - 2005г.

Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999

Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И.П. Мерзлякова. -М.: ИНФРА - М, 1999.

Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2000

Экономико-математические методы и прикладные модели Учебное пособие для вузов/ В.В. Федосеев, А.Н. Гармаш, Д.М. Дайитбегов и др.; Под ред. В.В. Федосеева. - М.: ЮНИТИ,2000.

Экономический анализ деятельности банка. Учеб. пособие. М.: Инфра-М, 1996

20. Челноков В.А. Банки и банковские операции. Учебник для вузов Москва: Высшая школа, 1998-272 с;

21. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. Москва: Консалтбанкир, 2001-288 с;

22. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. Москва: Перспектива, ИНФРА=М, 1997 - 488 с.

23. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб.пособие/Под ред. И.Я.Лукасевича. - М.: Вузовский учебник, 2007.

24. Финансы предприятий (организаций) под ред. Колчиной Н.В. М. ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

25. Цены и ценообразование. Под. ред. Салимжанова И.К., М.: Проспект, 2006 г.

26. Швандар В.А., Горфинкель В.Я. Экономика предприятия изд. 4. М. ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

27. Финансовый менеджмент под. ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива 2007

28. Экономическая теория под ред. Николаевой И.П. М. ЮНИТИ, 2002.