Анализ и оценка финансового состояния ЗАО ПКП "Энергоарсенал"
Порядок проведения анализа финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности. Характеристика деятельности ЗАО ПКП «Энергоарсенал», оценка его баланса, прибыли, показателей ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 13.03.2010 |
Размер файла | 115,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2007 г.:
2008 г.:
2009 г.:
Рентабельность продаж (оборота) по чистой прибыли рассчитаем по формуле (12):
2007г.:
2008 г.:
2009 г.:
Рентабельность продаж характеризует уровень прибыли в расчете на единицу реализованной продукции.
Коэффициент валовой рентабельности реализации продукции. Расчет этого показателя осуществляется по формуле:
, (19)
где КВРр - коэффициент валовой рентабельности реализации продукции;
ВП0 - сумма валовой прибыли по операционной деятельности в рассматриваемом периоде.
2007 г.:
2008 г.:
2009 г.:
Рентабельность совокупных активов определим по формуле (13).
Характеризует доходность всего совокупного капитала организации:
2007г.:
2008 г.:
2009 г.:
Рентабельность оборотных активов определим по формуле (14).
2007г.:
2008 г.:
2009 г.:
Показатель характеризует доходность оборотного капитала организации.
Рассчитаем рентабельность собственного капитала ЗАО ПКП «Энергоарсенал»:
2007г.:
2008 г.:
2009 г.:
Рассчитанные показатели рентабельности сведем в таблицу 2.11:
Таблица 12. Показатели рентабельности ЗАО ПКП «Энергоарсенал» за 2007-2009 г.г.
Показатели |
2007 |
2008 |
2009 |
Изменение (2009 -2007 г.) |
|
Рентабельность производственной деятельности по чистой прибыли |
0,061 |
0,041 |
0,021 |
-0,04 |
|
Коэффициент валовой рентабельности операционных затрат |
0,131 |
0,099 |
0,044 |
-0,087 |
|
Рентабельность продаж (оборота) по чистой прибыли |
0,054 |
0,038 |
0,02 |
-0,034 |
|
Коэффициент валовой рентабельности реализации продукции |
0,116 |
0,09 |
0,042 |
-0,074 |
|
Рентабельность совокупных активов |
0,02 |
0,013 |
0,023 |
0,003 |
|
Рентабельность оборотных активов |
0,046 |
0,033 |
0,012 |
-0,034 |
|
Рентабельность собственного капитала |
0,024 |
0,016 |
0,008 |
-0,016 |
Из таблицы видно, что, во-первых, все показатели рентабельности снижаются. Во-вторых, показатели рентабельности имеют низкие значения. Это объясняется высоким удельным весом себестоимости реализуемых организацией товаров в выручке от реализации.
Заключение
Таким образом, можно сделать обобщающие выводы к проведенному исследованию. Цель работы достигнута посредством проведения теоретического и практического анализа по исследуемой теме, а именно оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
В результате оценки финансового состояния ЗАО ПКП «Энергоарсенал» можно сделать следующие выводы:
Вертикальный анализ активов организации показал, что основную долю в структуре активов занимают внеоборотные средства. Их доля с структуре активов в 2007 году составила 57,6%, но к 2009 году она уменьшилась до 51,8%; основную долю в структуре пассивов организации занимает раздел капитал и резервы. В 2007 году их доля составила 83,2%, однако, в 2009 году доля капитала и резерва снизилась 73,6%;
В результате горизонтального анализа активов организации можно сделать вывод о том, что в 2009 году основные средства организации уменьшились на 402 тыс. рублей или на 1,3% по сравнению с 2007 годом. Соответственно и внеоборотные средства уменьшились на эту же сумму, пассивов организации ЗАО ПКП «Энергоарсенал» показал, что в 3-ем разделе баланса капитал и резервы нераспределенная прибыль организации уменьшилась на 1345 тыс. рублей или на 52,5% в 2009 году по сравнению с 2007 годом, также произошло увеличение краткосрочных обязательств организации, в 2007 году кредиторская задолженность прочих кредиторов составила 480 тыс. рублей, однако уже в 2009 году она увеличилась на 6 323 тыс. рублей или на 1317,3%.
Анализ прибыли организации показал, что выручка организации за анализируемый период уменьшалась: в 2008 году на 743 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом, в 2009 году - на 566 тыс.руб. по сравнению с 2008 годом. Нужно отметить, что организация за анализируемый период времени имела понижающуюся динамику прибыли, что связано с ростом затрат, расходов и превышением расходов над доходами.
Анализ ликвидности показал, что организация не может оплатить наиболее ликвидными средствами свои краткосрочные обязательства, это свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных средств, а именно денежных средств, а также запасов, и дебиторской задолженности.
Из сводной таблицы показателей финансовой устойчивости можно увидеть, все показатели находятся на уровне нормативных. Таким образом, финансовая устойчивость организации оценивается как нормальная.
Анализ деловой активности организации ЗАО ПКП «Энергоарсенал» свидетельствует о снижении деловой активности предприятия за анализируемый период. Данный факт говорит о неправильной политике предприятия в отношении управления финансовыми ресурсами.
В результате анализа рентабельности организации можно сказать о том, что все показатели рентабельности снижаются. Во-вторых, показатели рентабельности имеют низкие значения. Это объясняется высоким удельным весом себестоимости реализуемых организацией товаров в выручке от реализации.
Литература
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Дело и Сервис, 2005. - 432 с.
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. 2-е издание, переработанное и дополненное. М.: Издательство "Дело и Сервис"; 2006. - 231 с.
3. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. М.: "Бухгалтерский учет", 2005. - 135 с.
4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика интерпритация / под ред. И.И. Елисеевой - М.: Финансы и статистика. 2004г. - 163 с.
5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / под редакцией В.Д. Новодворского. М.: ИНФРА М, 2004 . - 113 с.
6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности:. М.: Издательство Дело и Сервис", 2005. - 330 с.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 189 с.
8. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие М.: Омега-Л, 2004 г. - 292 с.
9. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности М.: Изд-во Бухгалтерский учет, 2004. - 340 с.
10. Кармен Т.Р. Анализ финансовых отчетов: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006. - 112 с.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006. - 246с.
12. Любшин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пос. М.: Юнити Дана, 2006 - 145 с.
Приложение 1
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2004 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2004 г. № 475/102н)
Сводный бухгалтерский баланс ЗАО ПКП «Энергоарсенал»
За |
2007-2009 г.г. |
|
Коды |
|||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
Дата (год, месяц, число) |
||||||
Организация |
ЗАО ПКП «Энергоарсенал» |
по ОКПО |
009433196 |
|||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
005630000200 |
|||||
Вид деятельности |
Оптовая торговля и ремонт оборудования |
по ОКВЭД |
51.2 |
|||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с ограниченной ответственностью / Частная собственность |
47 |
16 |
|||
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
Единица измерения: тыс.руб./ |
384/385 |
|||||
Местонахождение (адрес) |
||||||
Дата утверждения |
||||||
Дата отправки (принятия) |
||||||
Актив |
Код показателя |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|||||
Основные средства |
120 |
31200 |
32300 |
30798 |
||
Незавершенное строительство |
130 |
152 |
152 |
152 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||||
Итого по разделу I |
190 |
31352 |
32452 |
30950 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
19870 |
18150 |
22217 |
||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
5630 |
4320 |
1897 |
||
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
14240 |
13830 |
20320 |
||
товары отгруженные |
215 |
|||||
расходы будущих периодов |
216 |
|||||
прочие запасы и затраты |
217 |
|||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
984 |
967 |
1152 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2080 |
2763 |
55 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||||
Денежные средства |
260 |
156 |
53 |
5327 |
||
Прочие оборотные активы |
270 |
|||||
Итого по разделу II |
290 |
23090 |
21933 |
28751 |
||
БАЛАНС |
300 |
54442 |
54385 |
59701 |
||
Пассив |
Код показателя |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
42591 |
42591 |
42591 |
||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|||||
Добавочный капитал |
420 |
|||||
Резервный капитал |
430 |
136 |
136 |
136 |
||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
2560 |
2921 |
1215 |
||
Итого по разделу III |
490 |
45287 |
45648 |
43942 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||||
Итого по разделу IV |
590 |
|||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
8000 |
7500 |
7800 |
||
Кредиторская задолженность |
620 |
1155 |
1237 |
7959 |
||
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|||||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
210 |
38 |
144 |
||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
310 |
113 |
133 |
||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
155 |
596 |
879 |
||
прочие кредиторы |
625 |
480 |
490 |
6803 |
||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||||
Доходы будущих периодов |
640 |
|||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||||
Итого по разделу V |
690 |
9155 |
8737 |
15759 |
||
БАЛАНС |
700 |
54442 |
54385 |
59701 |
||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
||||||
Арендованные основные средства |
910 |
|||||
в том числе по лизингу |
911 |
|||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|||||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
|||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|||||
Износ жилищного фонда |
970 |
|||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
Приложение 2
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2004 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2004 г. № 475/102н)
Сводный отчет о прибылях и убытках ЗАО ПКП «Энергоарсенал»
за |
2007-2009 г.г. |
|
Коды |
|||
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
|||||
Дата (год, месяц, число) |
||||||
Организация |
ЗАО ПКП «Энергоарсенал» |
по ОКПО |
00943196 |
|||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
005630000200 |
|||||
Вид деятельности |
Оптовая торговля и ремонт оборудования |
по ОКВЭД |
51.2 |
|||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с ограниченной ответственностью/ Частная собственность |
47 |
16 |
|||
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
Единица измерения: тыс.руб./ |
384/385 |
Показатель |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
||
наименование |
код |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
19874 |
19131 |
18565 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
17568 |
17407 |
17783 |
|
Валовая прибыль |
029 |
||||
Коммерческие расходы |
030 |
||||
Управленческие расходы |
040 |
||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
2306 |
1724 |
782 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
550 |
570 |
457 |
|
Проценты к уплате |
070 |
896 |
963 |
253 |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||||
Прочие операционные доходы |
090 |
241 |
203 |
226 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
(753) |
(854) |
(650) |
|
Внереализационные доходы |
120 |
266 |
|||
Внереализационные расходы |
130 |
(45) |
(78) |
||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
1403 |
946 |
484 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
(337) |
(227) |
(116) |
|
Чистая прибыль (убыток) очередного периода |
190 |
1066 |
719 |
368 |
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Подобные документы
Общая оценка финансового состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса, финансовых коэффициентов. Определение вероятности банкротства. Формирование балансовой прибыли и анализ показателей рентабельности и деловой активности.
контрольная работа [1,2 M], добавлен 19.01.2014Понятие, цель, задачи финансового анализа, методы и приемы его проведения. Формирование аналитического баланса, оценка положения и структуры капитала предприятия. Определение финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости, прибыли, рентабельности.
отчет по практике [72,9 K], добавлен 22.07.2010Оценка финансового состояния и деятельности предприятия. Формирование исходных данных для проведения анализа. Оценка ликвидности. Оценка финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ рентабельности.
курсовая работа [31,9 K], добавлен 24.02.2005Цели и задачи диагностики экономико-финансового состояния предприятия. Анализ баланса и структуры капитала, оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и деловой активности. Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия.
дипломная работа [113,4 K], добавлен 13.10.2011Организационно-экономическая характеристика ОАО "Роспечать КБ", оценка имущественного положения предприятия по данным аналитического баланса. Проведение анализа финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности предприятия.
дипломная работа [92,7 K], добавлен 04.12.2011Основополагающие черты полезной бухгалтерской информации. Общая характеристика организации и направленности ее деятельности. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО "Элсиб". Оптимизация структуры капитала предприятия.
дипломная работа [5,2 M], добавлен 13.07.2015Информационная база финансового анализа. Оценка финансовой устойчивости ООО "Валентина": коэффициент платежеспособности, оценка формирования и распределения прибыли и рентабельности. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия.
дипломная работа [91,6 K], добавлен 28.12.2010Сущность, этапы проведения и цели финансового анализа предприятия. Описание основных методик анализа финансовой отчетности. Краткая характеристика деятельности ОАО "Вологдаэнерго", анализ его платежеспособности, ликвидности, устойчивости и рентабельности.
курсовая работа [56,2 K], добавлен 23.10.2010Порядок проведения, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия, его информационное обеспечение. Анализ финансового состояния ОАО "АВТОВАЗ", оценка его ликвидности, рентабельности и деловой активности, разработка путей совершенствования.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 10.07.2009Сущность, цели и методы финансового анализа. Этапы анализа финансового состояния и финансовых результатов: анализ актива и пассива баланса, показателей платежеспособности и ликвидности, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.
курсовая работа [56,3 K], добавлен 29.06.2010