Планирование технико-экономических показателей участков механической обработки

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КРАСНОЯРСКИЙ ТЕХНИКУМ КОСМИЧЕСКОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Планирование производства и ценообразование»

специальность: 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»

Тема: «Планирование технико-экономических показателей участков механической обработки»

Красноярск-2009г.

Содержание

Введение

1. Расчет необходимого количества оборудования

2. Расчет численности работающих

2.1 Расчет численности основных рабочих

2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

2.3 Расчет численности ИТР

3. Расчет фондов оплаты труда

3.1 Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих

3.2 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

3.3 Расчет годового фонда заработной платы ИТР

3.4 Расчет средней оплаты труда

4. Расчет себестоимости изделия и оптовой цены

Введение

Серийное производство - это производство, в котором изготавливаются более широкая номенклатура изделий, причем изделия каждого наименования выпускаются периодически повторяющимися сериями.

Характеристика серийного производства:

1. Ограниченная номенклатура продукции;

2. Месячная, квартальная, годовая повторяемость производства;

3. Укрупненный ритм выпуска продукции;

4. Специальное в значительной мере универсальное оборудование;

5. предметно-технологическое и технологическое построение цехов (участков);

6. Смешенная, но чаще по группам однотипных рабочих мест, расположение оборудования;

7. Специализация рабочих, ограниченная по группам однородных операций;

8. Широкое использование специального инструмента.

1. Расчет необходимого количества оборудования.

Расчет необходимого количества оборудования в условиях единичного и мелкосерийного производства осуществляется по группам технологически однородного оборудования на основе трудоемкости работ по формуле

Срi= Тгодi/ Fэф.*Квн, шт.

Срi- расчетное количество оборудования по i- технологической группе станков;

Fэф- эффективный фонд рабочего времени оборудования в часах;

Квн- коэффициент выполнения нормы выработки;

Тгодi- годовая трудоемкость работ по i- технологической группе оборудования.

Рассчитывается по формуле:

Тгодi=tштi*Тгод.уч/Уtштi, норма/час.

тштi-штучное время по i- технологической группе оборудования, в мин.;

Тгод.уч.-годовая трудоемкость участка, норма/час.;

Уtштi- суммарное штучное время по технологическому процессу, в мин.

Тгод.ток,=28*65000/138=13188,4 норма/час;

Тгод.токЧПУ.=26*65000/138=12246,3 норма/час;

Тгод.шлив.=14*65000/138=6594,2 норма/час;

Тгод.фрезЧПУ.=26*65000/138=12246,3 норма/час;

Тгод.свер.=10*65000/138=4710,1 норма/час;

Тгод.слес.=12*65000/138=5652,1 норма/час;

Тгод,фрез,=10*65000/138=4710,1 норма/час;

Тгод,сверЧПУ,=12*65000/138=5652,1норма/час

На основе полученных данных расчета трудоемкости работ составляем таблицу.

Таблица №1

№	Наименование оборудования	Тип оборудования	tштi,мин.	Тгодi н/час	Тгод.уч.н/час
	А)
1	Токарная	16R20	28	13188,4
2	Токарная сЧПУ	16К20Ф3	26	12246,3
3	Шлифовальная	ВД40	14	6594,2
4	Фрезерная с ЧПУ	6Р13РФ3	26	12246,3
5	Сверлильная	2450М	10	4710,1
6	Слесарная	верстак	12	5652,1
	Б)
1	Фрезерная	6Р13	10	4710,1
2	Сверлильная с ЧПУ	2Н135Ф3	12	5652,1
	Итого:			65000

Эффективный фонд рабочего времени работы оборудования за год рассчитывается по формуле:

Fэф.= Fном.*Крем.*Кперен.,час.

Крем.- коэффициент, учитывающий простой оборудования в ремонте;

Кперен.- простой оборудования на переналадку;

Fном.- это номинальный фонд времени работы оборудования, рассчитывается по формуле:

Fном.= (Дкал.- Дпр.- Двых.)*t*n- l*Дппр* n, час.

Дкал.- количество календарных дней в году;

Дпр.- количество праздничных дней в году;

Двых.- количество выходных дней в году;

t- продолжительность смены (8 часов);

n-режим работы (при 2-х сменном режиме работы n=2);

Дппр- количество сокращенных на один час предпраздничных дней.

Fном(365-113)*8*2-1*6*2=4020 час.

Fэф.= Fном.*Крем.*Кперен.,час.

Fэф.=4020*0,95*0,96=3666,2 час.

Расчетное количество оборудования Срi округляется в большую сторону до целого числа и считается принятым количеством оборудования Спрi.

Ср.ток.=13188,4/3666,2*1,11=3,21 Ср.ток=4

Ср.токЧПУ.=12246,3/3666,2*1,11=3,0 Ср.токЧПУ=3Ср,шлиф.=6594,2/3666,2*1,11=1,6 Ср.шлиф.=2

Ср.фрезЧПУ.=12246,3/3666,2*1,11=3,0 Ср.фрезЧПУ.=3

Ср.свер.=4710,1/3666,2*1,11=1,1 Ср.свер.=2

Ср.слес.=5652,1/3666,2*1,11=1,3 Ср.ток слес.=2

Ср,фрез.=4710,1/3666,2*1,11=1,1 Ср.фрез.=2

Ср.сверЧПУ=5652,1/3666,2*1,11=1,3Ср,сверЧПУ.=2

Загрузка оборудования определяется коэффициентом (n) и процентом загрузки(Пз).

Кзni =Срi/Спрi; Кэi= ni*100%.

Средняя загрузка оборудования определяется по формуле;

Пэср= Кзср*100%.

Кзср.=УСрi/УСпрi

Кзср.=15,6/20=0,70

Пэср=0,70*100=70%

Кзn.ток=3,2/4=0,8 Пэср.ток=0,8*100=80%

Кзn.токЧПУ=3/3=1 Пэср.токЧПУ=1*100=100%

Кзn.шлиф.=1,6/2=0,8 Пэср.шлиф=0,8*100=80%

Кзn.фрезЧПУ=3/3=1 Пэср.фрезЧПУ=1*100=100%

Кзn.свер.=1,1/2=0,5 Пэср.свер=0,5*100=50%

Кзn.слес.=1,3/2=0,6 Пэср.слес=0,6*100=60%

Кзn.фрез.=1,1/2=0,5 Пэср.фрез=0,5*100=50%

Кзn.сверЧПУ=1,3/2=0,6 Пэср.свер=0,6*100=60%

Данные расчета оборудования сводим в таблицу:

Таблица №2

Необходимое количество оборудования и его загрузка

Наименование оборудования	Тип оборудования	Количество	Загрузка
		Срi	Спрi	ni	Пэ
А)
Токарная	16R20	3,2	4	0,8	80
Токарная с ЧПУ	16К20Ф3	3	3	1	100
Шлифовальная	ВД40	1,6	2	0,8	80
Фрезерная с ЧПУ	6Р13РФ3	3	3	1	100
Сверлильная	2450М	1,1	2	0,5	50
Слесарная	верстак	1,3	2	0,6	60
Б)
Фрезерная	6Р13	1,1	2	0,5	50
Сверлильная с ЧПУ	2Н135Ф3	1,3	2	0,6	60
Итого:		15,6	20	Кзср=0,7	Пэср=70%

Таблица №3

Сводная ведомость технологического оборудования

Наименование оборудования	Тип оборудования	Кол- во	Мощность	Стоимость в т.руб	КРС
			Ед.	Сум.	Ед.	Сум.	Ед.	Сум.
А)
Токарная	16R20	4	10	40	340	1360	12	48
Токарная с ЧПУ	16К20Ф3	3	14	42	720	2160	18	54
Шлифовальная	ВД40	2	12	24	360	720	10	20
Фрезерная с ЧПУ	6Р13РФ3	3	14	42	730	2190	16	48
Сверлильная	2450М	2	10	20	340	680	10	20
Слесарная	Верстак	2	-	-	100	200	-	-
Б)
Фрезерная	6Р13	2	10	20	310	620	12	24
Сверлильная с ЧПУ	2Н135Ф3	2	8	16	750	1500	16	32
Итого:		20	-	204	-	9430	-	246

Балансовая стоимость оборудования рассчитывается по формуле:

Сбал.=Сприобр.*К, т. руб.

Сприобр - стоимость преобразования или оптовая цена оборудования, т. руб.

К - коэффициент учитывающий дополнительные затраты предприятия на транспортировку, монтаж и установку оборудования.

Для универсальных:

К=1,15

С=ЧПУ

К=1,05.

Сбал универс.=(1360+720+680+200+620)*1,15=4117т,руб,

Сбал с ЧПУ.=(2160+2190+1500)*1,05=6142,5т,руб.

УСбал.=4117+6142,5=10259,5т,руб,

2. Расчет численности работающих

2.1 Расчет численности основных рабочих

Определяется на основе трудоемкости работ по каждой профессии и разряду отдельно по формуле:

Росн ij=Тгод ij/ Fg*Квн*побс; человек

Росн ij- количество основных рабочих по i- профессии и j-разряду;

Fg- действительный фонд времени одного работника;

nобс.-норма обслуживания;

Тгод.ij- годовая трудоемкость работ по i- профессии и j-разряду.

Годовая трудоемкость работ по каждой профессии и разряду в единичном и мелкосерийном производстве рассчитывается по формуле:

Тгод.ij= tштij*Тгод.уч./ Уtшт ij; н/час

tштij- штучное время по i- профессии и j-разряду, мин.;

Тгод.уч.- годовая трудоемкость участка, н/час.;

Уtшт ij-суммарное штучное время.

А)

Тгод1=10*65000/138=4710,1

Тгод2=9*65000/138=4239,1

Тгод3=9*65000/138=4239,1

Тгод4=10*65000/138=4710,1

Тгол5=6*65000/138=2826

Тгод6=10*65000/138=4710,1

Тгод7=6*65000/138=2826

Тгод8=8*65000/138=3768,1

Тгод9=4*65000/138=1884

Тгод10=12*65000/138=5652,1

Тгод11=10*65000/138=4710,1

Тгод12=3*65000/138=1413

Тгод13=7*65000/138=3297,1

Тгод14=3*65000/138=1413

Тгод15=9*65000/138=4239,1

Б)

Тгод1=4*65000/138=1884

Тгод2=6*65000/138=2826

Тгод3=5*65000/138=2355

Тгод4=7*65000/138=3297,1

Результаты расчета годовой трудоемкости работ сводятся в таблицу:

Таблица №4

№	Профессия	Разряд	tштij,мин.	Тгодij,н/час	Тгод.уч.,н/час
	А)
1	Токарь	2	10	4710,1
2	Токарь	3	9	4239,1
3	Токарь	4	9	4239,1
4	Оператор токарного станка	2	10	4710,1
5	Оператор токарного станка	3	6	2826
6	Оператор токарного станка	4	10	4710,1
7	Шлифовщик	2	6	2826
8	Шлифовщик	3	8	3768,1
9	Оператор фрезерного станка	3	4	1884
10	Оператор фрезерного станка	4	12	5652,1
11	Оператор фрезерного станка	5	10	4710,1
12	Сверловщик	2	3	1413
13	Сверловщик	3	7	3297,1
14	Слесарь	2	3	1413
15	Слесарь	3	9	4239,1
	Б)
1	Фрезеровщик	3	4	1884
2	Фрезеровщик	4	6	2826
3	Оператор сверлильного станка	3	5	2355
4	Оператор сверлильного станка	4	7	3297,1
	Итого:		138	65000

Для определения фонда времени одного работающего, рассчитывается баланс рабочего времени, который показывает количество часов в плановом периоде.

Таблица №5

Показатели	Время	Fном.в %
	Дни	часы
1. Календарный фонд времени 2. Количество нерабочих дней 3. Номинальный фонд рабочего времени 4. Неявки на работу, всего а) очередные, доп. отпуска b) отпуска по учебе c) отпуска по беременности d) по болезни е) прочие неявки разрешенные законом f) неявки разрешенные постановлением СОВМИН. 5. Число рабочих дней в году (полезный фонд рабочего времени) 6. Потеря времени в связи с сокращением длительности рабочего дня а) для занятых на тяжелой и вредной работе b) для кормящих матерей с) для подростков d) сокращение рабочего дня в предпраздничные дни 7. Действительный фонд времени 8. Средняя продолжительность рабочего дня	365 113 252 31,5 20,16 1,51 2,52 4,54 1,51 1,26 220,5 1,26 0,25 1,26 -	2920 904 2016 252 161,28 12,10 20,16 36,29 12,10 10,08 1764 10,08 2,02 10,08 6 1735,6 7	100 12,5 8 0,6 1 1,8 0,6 0,5 87,5 0,5 0,1 0,5 - 86,4 -

Росн=Тгод./Fg*Квн*nобсл

А) Б)

Росн1=4710,1/1735,6*1,11*1=3чел Росн1=1884/1735,6*1,11*1=1чел

Росн2=4239,1/1735,6*1,11*1=2чел Росн2=2826/1735,6*1,11*1=2чел

Росн3=4239,1/1735,6*1,11*1=2чел Росн3=2355/1735,6*1,11*3=1чел

Росн4=4710,1/1735,6*1,11*3=1чел Росн4=3297,1/1735,6*1,11*3=1чел

Росн5=2826/1735,6*1,11*3=1чел

Росн6=4710,1/1735,6*1,11*3=1чел

Росн7=2826/1735,6*1,11*1=2чел

Росн8=3768,1/1735,6*1,11*1=2чел

Росн9=1884/1735,6*1,11*2=1чел

Росн10=5652,1/1735,6*1,11*2=2чел

Росн11=4710,1/1735,6*1,11=1чел

Росн12=1413/1735,6*1,11*1=1чел

Росн13=3297,1/1735,6*1,11*1=2чел

Росн14=1413/1735,6*1,11*1=1чел

Росн15=4239,1/1735,6*1,11*1=2чел

Таблица 6

Сводная ведомость основных производственных рабочих

Профессия	Принятая численность	В т.ч.по разрядам
		1	2	3	4	5
А)
Токарь	7		3	2	2
Оператор токарного станка	3		1	1	1
Шлифовщик	4		2	2
Оператор фрезерного станка	4			1	2	1
Сверловщик	3		1	2
Слесарь	3		1	2
Б)
Фрезеровщик	3			1	2
Оператор сверлильного станка	2			1	1
Итого:	29	-	8	12	8	1

2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

Численность устанавливается укрупнено на основе норм обслуживания или процента на основе норм обслуживания от числа основных рабочих.

Норма обслуживания- это число рабочих мест, обслуживаемых одним рабочим.

Наладчики оборудования на участок для наладки и настройки спец.оборудования и станков с ЧПУ. Один наладчик назначается для обслуживания в смену 6-8 автоматических станков или станков с ЧПУ и 10-12 револьверных станков.

Слесари-ремонтники назначаются на участок для межремонтного обслуживания и текущего ремонта оборудования.

Электрики назначаются для обслуживания электрической части оборудования и надзора за деятельностью эксплуатации электрических частей, их численность принимается ТВ размере 7% от числа основных рабочих.

Контролеры назначаются на участок для выполнения контрольных операций, входного и межоперационного контроля, их численность 5% от числа основных рабочих.

Подсобные рабочие назначаются на участок для уборки производственных помещений и выполнения разгрузочно-погрузочных работ, их численность определяется в зависимости от площади участка. Один рабочий применяется на 150-200м2 производственной площади в смену.

Производственная площадь принимается из расчета на один станок:

а) для крупных станков 30-45 м2;

б) для средних станков 10-25 м2;

в) для мелких станков 10-12 м

Таблица №7

Сводная ведомость вспомогательных рабочих

	Профессия	Принятая численность	В т.ч. по разрядам
№			1	2	3	4	5
1	Наладчик	2				2
2	Слесарь- ремонтник	2			2
3	Электрик	2			2
4	Контролер	2			2
5	Подсобные рабочие	2		2
	Итого	10		2	6	2

Рном.4р=ст.с ЧПУ*2/8

Рналад4р.=2*8 / 8=2чел,

Рсл.рем4р=крс*2/280=246*2/280=1,8=2чел,

Рэл4р=УРосн*7/100=29*7/100=2чел,

Рконт.3р=УРосн*5/100=29*5/100=2чел,

Fуч.=35*У ст.сЧПУ+20*У униве.ст+10* У вертак

Рподсоб2р= Fуч.*2/300~500

Fуч=35*8+10*4+20*8=480

Рподсоб=2р=480*2/480=2чел.

2.3 Расчет численности ИТР

Их численность устанавливается по штатному расписанию с учетом категорий цеха и участка численность мастеров определяется по численности основных производственных рабочих из расчета 15-20 человек в смену на одного мастера.

Рсм.мастера=УРосн./15=2см.маст.=29/15=2чел.

Рст.мастер=1 человек

3.Расчет фондов оплаты труда

Фонд заработной платы представляет собой сумму денежных средств, запланированных для оплаты труда работающих в планируемом периоде(месяц, квартал, год).

Фонды заработной платы рассчитываются по каждой категории работающих.

При планировании фондов заработной платы учитываются все виды выплат:

1) заработная плата по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам;

2) премиальные доплаты и доплаты по прогрессивным системам, доплаты за работу в ночное время, обучение учеников, оплата отпуска и другие доплаты, установленные Законом о труде.

3.1 Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается по формуле:

Фгод.осн.=УФтар.i.осн+Дпрем.+Дпр.+Дп.к.,руб

Фтар.i.осн.- прямой (тарифный) фонд заработной платы по i-му разряду работ;

Дпрем.-премиальные доплаты, руб;

Дпр.-прочие доплаты,руб;

Дп.к.-доплаты по поясному коэффициенту,руб.

Прямой( тарифный) фонд заработной платы определяется на основе трудоемкости работ. Расчет производится по каждому разряду работ отдельно по формуле:

Фтар.i.осн.=(Тгод.i./nобсл.)*Тст.i.*Кпов.,руб

Тгод.i- годовая трудоемкость работ по i-му разряду, н/час;

Тст.i.- тарифная ставка i-го разряда работ,руб;

nобсл.-норма обслуживания;

Кпов.- коэффициент увеличения тарифной ставки (в пределах нормы обслуживания Кпов.=1,сверх нормы обслуживания Кпов.=1,5).

Таблица 8

Годовая трудоемкость работ по профессиям и разрядам

№	Профессия	разряд	Норма обслуживания	tштij,мин.	Тгодij,н/час	Тгод.уч.,н/час
	А)
1	Токарь	2	1	10	4710,1
2	Токарь	3	1	9	4239,1
3	Токарь	4	1	9	4239,1
4	Оператор токарного станка	2	3	10	4710,1
5	Оператор токарного станка	3	3	6	2826
6	Оператор токарного станка	4	3	10	4710,1
7	Шлифовщик	2	1	6	2826
8	Шлифовщик	3	1	8	3768,1
9	Оператор фрезерного станка	3	2	4	1884
10	Оператор фрезерного станка	4	2	12	5652,1
11	Оператор фрезерного станка	5	2	10	4710,1
12	Сверловщик	2	1	3	1413
13	Сверловщик	3	1	7	3297,1
14	Слесарь	2	1	3	1413
15	Слесарь	3	1	9	4239,1
	Б)
1	Фрезеровщик	3	1	4	1884
2	Фрезеровщик	4	1	6	2826
3	Оператор сверлильного станка	3	3	5	2355
4	Оператор сверлильного станка	4	3	7	3297,1
	Итого:		32	138	65000

Фтар.=(Тгод.i./nобсл).*Тст.*Кпов.,руб.

А)

Фтар1=(4710,1/1)*20,39*1=96038,94р Тарифная ставка:

Фтар2=(4239,1/1)*24,48*1=103773,16р Тст2=20,39руб

Фтар3=(4239,1/1)*29,41*1=124671,93р Тст3=24,48руб

Фтар4=(4710,1/3)*20,39*1=32012,98р Тст4=29,41руб

Фтар5=(2826/3)*24,48*1=6918,48р Тст5=35,19руб

Фтар6=(4710,1/3)*29,41*1=46174,68р

Фтар7=(2826/1)*20,39*1=57622,14р

Фтар8=(3768,1/1)*24,48*1=92243,09р

Фтар9=(1884/2)*24,48*1=23060,16р

Фтар10=(5652,1/2)*29,41*1=83114,13р

Фтар11=(4710,1/2)*35,19*1=82874,21р

Фтар12=(1413/1)*20,39*1=28811,07р

Фтар13=(3297,1/1)*24,48*1=80713,01р

Фтар14=(1413/1)*20,39*1=28811,07р

Фтар15=(4239,1/1)*24,48*1=103773,16р

Б)

Фтар1=(1884/1)*24,48*1=46120,32р

Фтар2=(2826/1)*29,41*1=83112,66р

Фтар3=(2355/3)*24,48*1=19216,8р

Фтар4=(3297/3)*29,41*1=32322,57р

?Фтар.осн.=1171384,40руб

Премиальные доплаты в укрупненных расчетах принимаются в пределах 50% от прямого фонда заработной платы.

Дпрем.=0,5УФтар.i.осн.,руб

прем.=0,5*1171384,4=585692,2 руб.

Прочие доплаты включают в себя: оплату отпусков, доплаты за работу в ночное время, оплата перерывов кормящим матерям и др., доплаты, установленные Законом о труде. В укрупненных расчетах эти доплаты принимаются в пределах 12% от прямого фонда заработной платы.

Дпр.=0,12УФтар.i.осн.,руб

Дпр.=0,12*1171384,4=140566,12руб.

Доплаты по поясному коэффициенту принимаются в размере 60% от общего заработка с учетом доплат

Дп.к.=0,6(УФтар.+Дпрем.+Дпр.),руб

Дп.к.=0,6(1171384,4+585692,2+140566,12)=1138585,6 руб.

Отчисления в фонд социального страхования

Ссоц.=0,26Фгод.осн.раб.,руб

Фгод.осн.= УФтар.i.осн.+Дпр.+Дпрем.+Дп.к.,руб

Фгод.осн.= 1171384,4+585692,2+140566,12+1138585,6=3036228,3руб.

Ссоц.=0,26*3036228,3=789419,35 руб.

3.2 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитываем по формуле:

Фгод.всп.= УФтар.всп.+Дпрем.+Дпр.+Дп.к.,руб

Прямой фонд заработной платы (на основе тарифных ставок вспомогательных рабочих) рассчитывается по формуле:

Фтар.i.всп.=Тст.i.*Fд*Рвсп.i.,руб

Fд- действительный фонд рабочего времени одного работающего за год, час (из баланса рабочего времени);

Рвсп.i.- количество вспомогательных рабочих i-го разряда работ,чел.

Фтар.всп.раб.2р= 20,39*1735,6*2=70777,77 руб.

Фтар.всп.раб.3р=24,48*1735,6*6=254924 руб.

Фтар.всп.раб.4р=29,41*1735,6*2=102087,99руб. УФтар.всп.раб.=427790,68 руб.

Премиальные доплаты в укрупненных расчетах принимаем 40% от прямого фонда заработной платы

Дпрем.= 0,4УФтар.всп.,руб

Дпрем.=0,4*427790,68=171116,27 руб.

Прочие доплаты

Дпр.= 0,1УФтар.всп.,руб

Дпр.=0,1*427790,68=42779,07руб.

Доплаты по поясному коэффициенту

Дп.к.=0,6(УФтар.всп.+Дпрем.+Дпр.),руб

Дп.к.=0,6*(427790,68+171116,27+42779,07)=385011,6 руб.

Отчисления в фонд социального страхования

Ссоц.=0,26Фгод.всп.раб., руб

Фгод.всп.= 427790,68+171116,27+42779,07+385011,6=1026697,6руб.

Ссоц.=0,26*1026697,6=266941,37 руб.

3.3. Расчет годового фонда заработной платы ИТР.

Фонд заработной платы ИТР рассчитывается по формуле:

Фгод.итр.=Фтар.итр.+Дпр.+Дп.к.+Дпрем.,руб

Прямой фонд заработной платы ИТР

Фтар.итр.= Окл.итр.*10,8*Ритр.,руб

Оклад сменного мастера=6500 руб.

Оклад старшего мастера=7000 руб.

Фтар.итр.сменный мастер=6500*10,8*2=140400руб.

Фтар.итр.старший мастер=7000*10,8*1=756000 руб.

Фтар.итр.=216000 руб.

Окл.итр.-месячный оклад ИТР,руб

10,8- количество рабочих месяцев в году

Ритр.-численность ИТР, чел.

Прочие доплаты

Дпр.=0,12*Фтар.итр.,руб

Дпр.=0,12*216000=25920 руб.

Премиальные доплаты

Дпрем.=0,5*Фтар.итр.,руб

Дпрем.=0,5*216000=108000 руб.

Доплаты по поясному коэффициенту

Дп.к.=0,6(Фтар.итр.+Дпр.+Дпрем.),руб

Дп.к.=0,6(216000+25920+108000)= 209952руб.

Фгод.итр.= 216000+25920+108000+209952 =559872 руб.

Отчисления в фонд социального страхования

Ссоц.итр.=0,26*Фгодитр.,руб

Ссоц.итр.=0,26*559872=145566,72 руб.

Таблица №9

Годовой ФОТ по участку (в рублях)

Категория работников	З/п по тарифу	Прочие доплаты	Премия	Поясной коэффициент	Фгод.	Ссоц.
Основные рабочие	1171384,4	140566,12	585692,2	1138585,6	3036228,3	789419,35
Вспомогательные рабочие	427790,68	42779,07	171116,27	385011,6	1026697,6	266941,37
ИТР	216000	25920	108000	209952	559872	145566,72
Итого:	1815175	209265,19	864808,47	1733549,2	4622797,9	1201927,4

3.4 Расчет средней оплаты труда

а) Основных рабочих:

Зср.осн.=Фгод.осн./12*Росн.,руб.

Зср.осн=3036228,3/12*29=8724,79руб.

Где Росн.- количество основных рабочих.

б) Вспомогательных рабочих:

Зср.всп.=Фгод.всп./12*Рвсп.,руб.

Зср.всп.= 1026697,6/12*10=8555,81 руб.

Рвсп.- количес Зср.всп.=тво вспомогательных рабочих

в) ИТР:

Зср.итр=Фгод.итр/12*Ритр,руб.

Зср.итр559872/12*3=15552руб.

Где Ритр количество ИТР

Общая средняя оплата труда рассчитывается по формуле:

Зср=(Фосн.+Фвсп.+Фитр)/12*(Росн.+Рвсп,+Ритр), руб

Зср.= (3036228,3+1026697,6+559872)/12*(29+10+3)=9172,22руб.

4. Расчет себестоимости изделия и оптовой цены

Калькулирование отдельных видов продукции осуществляется для установления уровня производственных затрат. Этот расчет выполняется по статьям калькуляции. Составление плановой калькуляции начинается с определения прямых затрат, то есть затрат на материалы, покупные комплектующие изделия, топливо и энергию на технологические цели, основную и дополнительную заработную плату основных рабочих, отчисления на социальные нужды.

Затраты на материалы и комплектующие изделия рассчитываются на основе спецификации, где по каждому виду материалов приводятся нормы расхода на изделие и цена.

Расчет стоимости основных материалов производится по формуле:

М=Цзаг*Gзаг.,руб

М= 18,3*11,8=215,94 руб

G- норма расхода i-го вида материала на изделие (масса заготовки), кг;

Цi - стоимость i-го вида материала, руб/кг.;

К полученной величине прибавляют транспортно-заготовительные расходы в размере 5,8% от стоимости основных материалов и вычитают стоимость реализованных возвратных отходов.

Мотх.=Gотхi*Цотхi,руб

Мотх.=2,83*18,3=51,79 руб

Gотх=(24%*Gзаг)/100%=(24*11,8)/100=2,83кг

Gотх.i - вес i-го вида отхода, кг;

Цотхi - цена i-го вида отхода, руб/кг

К полученной величине прибавляют транспортно-заготовительные расходы в размере 5,8% от стоимости комплектующих материалов.

ТЗР=М*5,8%руб

ТЗР=215,94*5,8%=12,52руб

Основная заработная плата основных рабочих, приходящаяся на единицу продукции, сдельной оплате труда соответствует сумме расценок.

Зосн.тар.=УРсд i, руб.

Рсд i - cдельная расценка по i-тому разряду работ, руб

При индивидуальном обслуживании сдельная расценка определяется по формуле:

Рсд i=tштi/60*Тст i, руб

Где: tшт i - штучное время по i-тому разряду работ, мин.;

Тст i - тарифная ставка i-того разряда работ;

m - разряды работ.

А)

Рсд1=(10/60)*20,39=3,4р

Рсд2=(9/60)*24,48=3,67р

Рсд3=(9/60)*29,41=4,41р

Рсд4=(10/60)*20,39=3,4р

Рсд5=(6/60)*24,48=2,45р

Рсд6=(10/60)*29,41=4,9р

Рсд7=(6/60)*20,39=2,04р

Рсд8=(8/60)*24,48=3,26р

Рсд9=(4/60)*24,48=1,63р

Рсд10=(12/60)*29,41=5,88р

Рсд11=(10/60)*35,19=5,86р

Рсд12=(3/60)*20,39=1,02р

Рсд13=(7/60)*24,48=2,86р

Рсд14=(3/60)*20,39=1,02р

Рсд15=(9/60)*24,48=3,67р

Б)

Рсд1=(4/60)*24,48=1,63р

Рсд2=(6/60)*29,41=2,94р

Рсд3=(5/60)*24,48=2,04р

Рсд4=(7/60)*24,41=2,85р

Зосн.тар=58,93 руб.

Дп.к.=0,6*Зосн.тар., руб

Дп.к.=0,6*58,93=35,36 руб.

Премию принимаем в размере 50% от заработной платы по тарифу и суммы поясного коэффициента:

Дпрем.=0,5*(Зосн.тар.+Дп.к.)., руб

Дпрем.=0,5*(58,93+35,36)=94,29 руб.

Итого основная заработная плата основных рабочих:

Зосн.=Зосн.i.тар+Дп.к.+Дпрем., руб.

Зосн.=58,93+35,36+94,29=188,58руб.

Затраты на дополнительную заработную плату на одно изделие, вид продукции или заказ определяют в процентах к основной заработной плате производственных рабочих. Принимаем его в размере 53,3%

Здоп.=0,133*Зосн., руб

Здоп.=0,133*188,58=25,08руб

Затраты на отчисления на социальные нужды.

Ссоц.=0,26*(Зосн.+Здоп).,руб

Ссоц.=0,26*(188,58+25,08)=55,55 руб.

Косвенные затраты распределяются между всеми видами продукции, либо пропорционально сметным ставкам, либо пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

При распределении РСЭО и общепроизводственных расходов применяем способ распределения пропорционально заработной плате основных рабочих:

Нцех.=Пцех.*Зосн/100., руб

Нцех.=(800*188,58)/100=1508,64 руб.

Пцех - процент общепроизводственных расходов.

Пцех=800

Цеховая стоимость равна.

Sцех=М+ТЗР-Мотх+Зосн.+Здоп.+Ссоц.+Нцех., руб.

Sцех.=215,94+12,52-51,79+188,58+25,08+55,55+1508,64=1954,52 руб.

Общехозяйственные расходы принимаем в размере 700от основной заработной платы основных рабочих:

Нобщехоз= Побщехоз*Зосн./100.,руб

Нобщехоз.=(700*188,58)/100=1320,06руб.

Побщехоз - процент общехозяйственных расходов.

Производственная себестоимость равна:

Sпр=Sцех+Нобщехоз., руб

Sпр.=1954,52+1320,06=3274,58 руб.

Коммерческие расходы принимаем в размере 1,6% от производственной себестоимости:

Нкоммер.=1,6*Sпр/100., руб

Нкоммер.=(1,6*3274,58)/100=52,39 руб.

Sпр - производственная себестоимость, руб.

Коммерческая (полная) себестоимость равна:

Sкоммер=Sпр.+Нкоммер., руб

Sкоммер.=3274,58+52,39=3326,97руб.

Плановые накопления (прибыль) принимаем в размере 25% от коммерческой себестоимости:

П=25*Sкоммер./100., руб

П=(25*3326,97)/100=831,74 руб.

Sкоммер. - коммерческая (полная) себестоимость.

Оптовая цена равна:

Цопт.=Sкоммер.+П., руб

Цопт.=3326,97+831,74=4158,71руб

Таблица №11

Оптовая цена изделия

Наименование статей затрат	Сумма, руб
1.Сырье и материалы 2.ТЗР 3.Возвратные отходы (вычитаются) 4.Покупные комплектующие изделия 5.ТЗР	215,94 12,52 -51,79 0 0
Итого:	176,67
6.Основная заработная плата основных рабочих 7.Дополнительная заработная плата основных рабочих 8.Отчисления на социальные нужды от заработной платы основных рабочих	188,58 25,08 55,55
9.Общепроизводственные расходы	1508,64
Итого цеховая себестоимость	1954,52
10.Общехозяйственные расходы	1320,06
Итого производственная себестоимость	3274,58
11.Коммерческие расходы	52,39
Итого коммерческая себестоимость	3326,97
12.Плановые накопления	831,74
Итого оптовая цена	4158,71