Альтернативные издержки: теория и проблемы ее применения

2

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ИЗДЕРЖКИ

ТЕОРИЯ И ПРОБЛЕМЫ ЕЕ ПРИМЕНЕНИЯ

1. Выбор: свобода и ограничения

2.Проблемы измерения альтернативных издержек

3.Альтернативные оценки в условиях несовершенного рынка

ВЫВОДЫ

ИСТОЧНИКИ

ВВЕДЕНИЕ

В работе рассмотрены основные положения теории альтернативных расходов. Внимание акцентировано на проблеме измерения данных расходов. Отмечена важность психологической составляющей при оценке потерянных возможностей.

Выбор из совокупности различных вариантов поведения - одна из основных экономических проблем. Выбирая одну альтернативу, экономический субъект, как правило, теряет возможность избрать другую. Эта утрата вменяется экономическому субъекту в качестве издержек. Именно поэтому такие издержки получили название альтернативных издержек (alternative costs), вмененных издержек, или издержек утраченных (упущенных) возможностей (opportunity costs).

Трактовку издержек утраченных возможностей можно найти в трудах экономистов XIX в. Дж. С. Милля, Л. Вальраса, Ф. Визера, XX в. - Ф. Уикстеда, Ф. Найта. В XX-XXI вв. идея издержек утраченных возможностей используется при анализе практически всех экономических процессов и явлений, в частности:

- при обосновании принципа сравнительных преимуществ в международной торговле. Г. Хаберле отмечает, что у субъекта существуют относительные преимущества в производстве блага, если его издержки утраченных возможностей по этому благу невысоки;

- в экономике медицины. Здесь сравнение альтернативных видов лечения происходит по показателю "затраченные денежные средства на 1 год спасенной жизни";

- в оценке противоправного поведения. По мнению американского специалиста Таллока, истинные издержки кражи составляют ресурсы, потраченные на ее совершение, а также услуги, например, водопроводчика, если бы вор был водопроводчиком, а не вором.

АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ИЗДЕРЖКИ:

ТЕОРИЯ И ПРОБЛЕМЫ ЕЕ ПРИМЕНЕНИЯ

Концепция альтернативных издержек прочно вошла в научный оборот. Она используется в таких учебных курсах, как микроэкономика, управленческий учет, а также в методических рекомендациях при определении альтернативной стоимости имущества: "Имущество, вкладываемое в проект с целью постоянного использования, но созданное до начала его реализации, рекомендуется учитывать в расчете денежных потоков по альтернативной стоимости".

Теория альтернативных издержек способна помочь принятию более эффективных решений в области экономической политики и дать ключ к прогнозированию ситуации на отдельных рынках. Развитие альтернативного экономического мышления покупателей, продавцов, управленцев, политиков весьма важно в современных хозяйственных условиях.

Однако, несмотря на определенное внимание к теории ученых и практиков, существует разрыв между теорией альтернативных издержек и непосредственными потребностями лиц, принимающих экономические решения. Автор в статье пытается уменьшить этот разрыв. В частности, в применении теории выделяются две основные проблемы - измерения альтернативных издержек и альтернативных оценок в условиях несовершенного рынка.

1. Выбор: свобода и ограничения

Альтернативный подход базируется на осознании факта ограниченности финансовых, людских, материальных и иных ресурсов, а также связанной с этим ограниченности свободы выбора. Как известно, все блага делятся на воспроизводимые, невоспроизводимые и ограниченно воспроизводимые. Издержки утраченных возможностей в отношении воспроизводимых и ограниченно воспроизводимых ресурсов (в более или менее долгосрочной перспективе, достаточной для появления новых ресурсов) будут меньше, чем в отношении невоспроизводимых ресурсов. В случае такого фиксированного ресурса, как время, его использование по одному направлению означает 100-процентную потерю возможности его применения по-другому.

Один из ограничителей свободы экономического субъекта в выборе им альтернатив - его бюджет. Можно сказать, что совокупность альтернатив является зависимой от бюджетного ограничения; с изменением этого ограничения количество альтернатив меняется. Кроме того, у любого субъекта, в любом проекте можно выделить безальтернативную (в ее пределах расходы предопределены, жестко заданы) и альтернативную (в рамках которой возможен выбор направлений расходования средств) части бюджета. Независимо от того, какой выбор сделает человек после окончания общеобразовательной школы (продолжение обучения в вузе или работа), он будет расходовать средства на оплату жилья, покупку еды, одежды. В состав издержек утраченных возможностей эта безальтернативная часть затрат не включается.

Свобода и выбор экономического субъекта могут расширяться или сужаться в зависимости от изменения его бюджетного ограничения. Так, смягчение бюджетного ограничения предприятия за счет кредита, выпуска акций позволяет ему увеличивать использование материальных и людских ресурсов по одним направлениям (не за счет уменьшения расходов по другим направлениям), полностью или частично избегая издержек утраченных возможностей.

2.Проблемы измерения альтернативных издержек

О трудностях оценки данных издержек сказано немало. Автор одной из публикаций по экономике здравоохранения отмечает, что современный бухгалтерский учет не нацелен на измерение альтернативных издержек в медицине, в частности, из-за препятствий на пути установления соотношения "затраты/эффект по каждому пациенту".

В отдельных случаях альтернативные издержки определяются без особых проблем:

- при расчетах по модели "работа - досуг". В денежной форме дается альтернативная оценка времени досуга для работающих взрослых. Это - почасовая ставка оплаты, которая могла бы быть ими получена на оплачиваемой работе;

- при оценках различных направлений занятости. Например, выбирая работу врача в государственном учреждении с месячной зарплатой в 1500 грн., специалист утрачивает возможность заниматься частной практикой с месячным доходом в 4000 грн.;

- при оценке внутренних издержек в управленческом учете. Например, возможна оценка неполученной зарплаты собственником предприятия и одновременно его менеджером; оценка неполученной арендной платы владельцем здания, использующим его для своего бизнеса;

- при оценках утраченных возможностей вследствие хранения денег "под подушкой";

- при сравнении различных инвестиционных проектов, когда и затраты, и выгоды выражаются в денежной форме. Например, человек решает, стоит ему делать инвестиции в свое высшее образование или нет. Издержки утраченных возможностей здесь определяются исходя из явных и неявных потерь, связанных с получением высшего образования;

- при расчетах и оценках с использованием кривых безразличия. Движение по кривой безразличия, как известно, показывает, какую альтернативную цену дают экономические субъекты отказу от одного блага (качества блага) в пользу другого блага (качества). Иными словами, количественно оцениваются склонность экономического субъекта жертвовать одним благом в пользу другого, предельная норма замещения одного блага другим, степень важности одного блага по отношению к другому;

- при оценках с использованием изоквант. Последние показывают уровень взаимозаменяемости производственных ресурсов при выпуске определенного количества продукции.

В ряде случаев издержки утраченных возможностей более или менее точно можно определить только в натуральной форме. В неоклассической концепции издержек утраченных возможностей в области потребления и спроса субъект жертвует одной полезностью ради другой. Издержками покупки и использования определенного количества товара А является невозможность приобретения и использования определенного количества товара Б. Иначе говоря, цена товара А выражается в товаре Б. Например, если для получения трех единиц товара А субъект должен пожертвовать девятью единицами товара Б, то цена А относительно Б будет равна трем.

Говоря о натуральном измерении издержек утраченных возможностей, необходимо обратить внимание на следующий характерный пример. Существуют 2 блага: А (пушки) и Б (масло), и только один фактор производства X. Этот фактор может создать единицу блага А и 4 единицы блага Б. Следовательно, чтобы произвести единицу блага А, нужно пожертвовать четырьмя единицами блага Б, то есть в понятиях альтернативной цены А = 4Б, или Б = А/4. Если цены приравниваются к альтернативным издержкам, то получается P_аP_b = 4, где Р_А - цена единицы блага А, а Р_Б - цена единицы блага Б. Таким образом, утраченные возможности и здесь сводятся к натуральному выражению, к потере для общества полезности. Поскольку полезности трудно соизмеримы, то оценка утраченных возможностей и в данном случае носит субъективный характер, основанный на этических и других неэкономических соображениях.

Во многих случаях альтернативные издержки не поддаются измерению вообще или оцениваются весьма приблизительно из-за необходимости принимать во внимание огромное количество утрат и приобретений в результате выбора того или иного варианта поведения. Приведем некоторые из таких случаев. Выбирая одну стратегию функционирования и развития, предприятие теряет возможность развиваться в другом направлении; страна выбирает одно направление социально-экономического развития, жертвуя при этом другим. В обоих случаях альтернативы, имеющиеся у предприятия и государства, очень трудно сравнивать из-за их неоднородности и невозможности приведения к общему знаменателю. Еще сложнее произвести стоимостную, денежную оценку альтернатив, когда необходимо учитывать влияние того или иного альтернативного решения на общественное благосостояние.

При практическом применении концепции издержек утраченных возможностей используется процедура вменения. Понятие "вменение", или приписывание (imputation), одними из первых использовали австрийские ученые К. Менгер и Ф. Визер. Оно означает процедуру увязки тех или иных действий экономического субъекта с выгодами, которые он мог бы получить, если бы предпринял другие действия. Для осуществления процедуры вменения необходимо привести издержки и выгоды к сравнимому виду Если выгода фиксирована в виде какой-то цели, то сравниваются только издержки. Например, добраться до работы можно троллейбусом или маршрутным такси. В данном случае при оценке альтернатив сравниваются время и стоимость проезда на работу. В других случаях при стабильности издержек (определенных бюджетных ограничениях) сравниваются выгоды, результаты.

В общетеоретическом плане альтернативный подход к анализу экономических процессов и явлений предполагает размещение альтернатив по степени их привлекательности: эффективности, доходности, качеству результата и др. На практике же задача оценки экономических альтернативных издержек заключается в сведении всех издержек и утраченных выгод к деньгам и времени, то есть к тому, что можно измерить. И процедура вменения без особых осложнений осуществляется, когда основой для сравнения являются деньги или время. Например, для измерения альтернативной ценности времени лиц трудоспособного возраста применяется вменение времени оплачиваемой работы досугу; или вменение зарплаты, которую мог бы получать менеджер, работая по найму, работе на своем предприятии.

При этом процедуры вменения будут отличаться по отношению к различным ресурсам в зависимости от того, используются они на данный момент или нет. Нельзя вменить времени бездействия безработного зарплату, которую он мог бы получать на оплачиваемой работе.

Следует отметить, что при сравнении альтернатив в ряде случаев должны использоваться не средние, а приростные соотношения издержек - выгод (дополнительные издержки сравниваются с дополнительными выгодами). В медицине один вид вмешательства должен сравниваться не только с другими видами вмешательства, но и с невмешательством.

При использовании процедуры вменения возникают трудности. Основное препятствие заключается в том, что далеко не всегда можно свести к общему знаменателю все потери, которые несет субъект, принимая то или иное решение.

Считается, что альтернативными могут быть издержки, возникающие в результате неиспользования лучшей из имеющихся возможностей. Но утраченной может оказаться не оптимальная, лучшая возможность, а, скажем, так называемое второе лучшее (next best), третье и т. д. Выбрав оптимальный вариант, мы утрачиваем возможности, связанные с использованием неоптимальных вариантов. В каждом конкретном случае целесообразно задавать вопрос: в состав издержек утраченных возможностей должна включаться одна неиспользованная альтернатива, их часть или все?

Еще одна проблема оценки утраченных возможностей - ее субъективный характер. Субъективными в ряде случаев являются ранжирование альтернатив по степени их привлекательности; выбор издержек и выгод (эффектов), которые учитываются при сравнении различных вариантов экономических акций, использования ресурсов.

Процессы, касающиеся альтернативных оценок, как правило, затрагивают интересы разных экономических субъектов. Повышение альтернативной цены ресурса выгодно его продавцам и невыгодно его покупателям. Использование ресурса по одному направлению и неиспользование по другому могут отвечать интересам одной группы (лица) и не отвечать интересам другой группы (лица).

Кроме того, решение о выборе из нескольких альтернатив в ряде случаев принимается группой людей (в экономической политике, на предприятии). Поэтому возникает проблема оценки издержек утраченных возможностей для этой группы и для каждого ее члена в отдельности. Владелец крупного пакета акций предприятия может заблокировать альтернативу, которая, по его словам, влечет за собой высокие альтернативные издержки для предприятия в целом, всех акционеров, а на самом деле -- только для него. В дальнейшем субъективная природа издержек утраченных возможностей может стать предметом для совместных исследований представителей экономической, психологической и социологической наук.

Учитывая изложенное и признавая трудность оценки альтернативных расходов, можно предложить алгоритм оценки альтернативных издержек одного из ключевых экономических субъектов - предприятия: 1) определение безальтернативной части издержек предприятия (административно-управленческие расходы, страховые платежи и т. д.) и альтернативной (часть затрат на оплату труда, закупку материалов и др.); 2) выдвижение альтернатив в рамках альтернативной части расходов; 3) сравнение дисконтированных потоков "расходов -доходов" по каждой альтернативе, размещение их по уровню прибыльности, получаемого эффекта и т. д.; 4) осуществление операции вменения и оценка потерь при выборе неоптимальной альтернативы.

Например, бюджет альтернативной части расходов в течение 5 лет составляет 50 млн. грн., которые можно потратить на техническое переоборудование одного из цехов, меры по стимулированию и переобучению сотрудников, рекламу и другие меры по стимулированию сбыта. После оценки дисконтированных потоков "расходов - доходов" по каждому направлению на временном отрезке в 5 лет выясняется, что техническое переоборудование принесет 10 млн. грн. прибыли, меры по стимулированию и переобучению сотрудников - 3 млн. грн., а меры по стимулированию сбыта - 5 млн. грн. Вменение наилучшей альтернативы -- технического переоборудования -- двум другим позволяет сделать вывод, что выбор мер по стимулированию сбыта означает потерю 5 млн. грн., а мер по стимулированию и переобучению сотрудников -- 7 млн. грн.

3.Альтернативные оценки в условиях несовершенного рынка

Несовершенства рынка затрудняют альтернативную оценку ресурсов. В условиях совершенного рынка землю, рабочую силу и другие ресурсы получает в свое распоряжение тот экономический субъект, который находит им самое выгодное на данный момент применение и в силу этого предлагает за такой ресурс наивысшую цену. Иначе говоря, ценность ресурса в условиях совершенного рынка действительно определяется его использованием по лучшему альтернативному направлению. Так, на более или менее приближенном к совершенной модели рынке городской земли в Украине не случайно данный ресурс последнее время используется для строительства дорогостоящих жилья и деловой недвижимости.

В реальности же на пути субъекта, способного обеспечить наиболее эффективное использование ресурса, могут находиться различные препятствия:

- воздвигаемые ограничительной политикой монополий, олигополистичес-кими структурами, государством;

-- связанные с отсутствием у наиболее эффективного потенциального пользователя информации о наличии такого ресурса;

-- обусловленные ограничениями мобильности ресурса.

Так, работодатель А может обеспечить наилучшее использование и платить более высокую зарплату специалисту, занятому у работодателя Б. Однако работодатель А находится в другом городе, трудоустройство у него сопровождается серьезными морально-психологическими издержками. Поэтому специалист остается трудиться у работодателя Б. Таким образом, в условиях несовершенного рынка ресурс может попасть к не самому эффективному пользователю и получить не самую высокую (из возможных) оценку.

Существуют следующие рынки ресурсов: более или менее близкие к совершенной модели и несовершенные. Кроме того, есть сферы экономики, где рынок не функционирует вообще. При этом в одном и том же секторе экономики могут использоваться и те ресурсы, для которых рынок существует, и те, для которых его нет. В медицине к последним относится время пациента, ожидающего в очереди, время неформального ухода за больным. Необходимо также отметить, что на разных рынках "рельефно" выделяется какое-то одно рыночное несовершенство.

Нельзя сказать, что чем совершеннее рынок, тем реальнее фактические цены отражают альтернативные издержки, а фактическая оценка больше тяготеет к альтернативной. Просто для каждого рынка блага существует своя альтернативная его цена.

Со временем могут происходить изменения в характере, величине несовершенств рынка. Монополистический рынок может стать олигополией, олигополия - приблизиться к модели совершенной конкуренции. На месте государственной монополии может быть создан квазирынок. С изменением доступа к разным альтернативам меняются, соответственно, и издержки утраченных возможностей хозяйствующих субъектов. С уменьшением рыночных несовершенств у экономических субъектов появляются новые альтернативы.

Для эффективной альтернативной оценки ресурса, товара, услуги может быть создан их рынок, ликвидированы, сокращены некоторые несовершенства рынка. Так, на месте государственных поставок услуги может быть создан квазирынок.

Говоря о влиянии несовершенств рынка на альтернативную оценку ресурса, товара следует выделять такую оценку в разных ситуациях: а) при первичной оценке альтернатив использования ресурса; б) при возникновении проблемы отвлечения уже занятых ресурсов от альтернативного использования. Во втором случае при альтернативной оценке нужно учитывать издержки преодоления препятствий, связанных с переходом от одной альтернативы использования ресурса к другой. Величина данных издержек оказывает влияние на включение той или иной альтернативы в перечень осуществимых и экономически целесообразных альтернатив, величину альтернативных издержек и цену. Величина затрат по перенесению ресурса из одной сферы применения в другую свидетельствует о степени совершенства рынка: рынки более гибких, мобильных ресурсов более совершенны.

На совершенных рынках установление альтернативной цены на основе альтернативных издержек происходит автоматически, без участия внешних сил. Если рынок не функционирует или функционирует слабо, в оценку ресурса готового товара включаются различные институты. В результате получается, что побеждают не самые совершенные технологии, образцы товаров, услуг; вакансии занимают не самые достойные работники. В тех случаях, когда альтернативная оценка ресурсов невозможна или усложнена, ресурсы оцениваются по фактическим ценам.

Микроэкономическая категория альтернативных издержек может использоваться при принятии макроэкономических решений. Проблема выбора на макроуровне уже давно привлекает внимание исследователей. Практически во всех учебных пособиях описывается кривая производственных возможностей. Когда экономика находится на одной из точек этой кривой, производя, например, пушки и масло, альтернативной ценой производства дополнительного количества пушек является недопроизводство определенного количества масла.

В основе альтернативных издержек принятия решений на макроуровне лежит ограниченность ресурсов, прежде всего средств госбюджета. Возьмем в качестве примера такую акцию, как финансирование выплат в связи с безработицей. Затратив средства на эту акцию, общество в определенной степени лишается возможности: 1) дотировать предприятия, которые могли бы создать новые рабочие места, способные частично или полностью "поглотить" безработных; 2) предоставлять предприятиям новые заказы, следовательно - и возможность создать дополнительные рабочие места.

Альтернативными издержками инвестиционного экономического роста в краткосрочном периоде является некоторое ограничение социальных программ. Интенсивная бюджетная поддержка сельского хозяйства сопровождается утраченной возможностью столь же интенсивно профинансировать угольную отрасль.

Необходимо отметить, что распределение централизованных финансовых ресурсов по отраслям, секторам экономики связано с распределением квалифицированной рабочей силы, топливно-энергетических и других ограниченных ресурсов. Поэтому перераспределение централизованных бюджетных средств всегда сопровождается неполучением данных ограниченных ресурсов какими-то отраслями, сферами хозяйства. Например, принимая решение об увеличении армии с 200 тыс. до 300 тыс. чел., общество теряет не только денежные и материальные средства, которые могли бы использоваться в гражданских целях, - одновременно упускается возможность по-другому использовать 100 тыс. чел. продуктивного населения.

Нужно отметить, что важное значение для принятия решения о выборе того или иного направления социально-экономического развития страны, того или иного проекта, финансово поддерживаемого государством, имеет обратимость (необратимость) макроэкономических решений. При осуществлении некоторых акций государство, а вместе с ним и все общество, несет необратимые издержки (sunk costs); то есть получить какую-то дополнительную выгоду от израсходованных на проведение акции денег, материальных и людских ресурсов уже нельзя.

В других случаях макроэкономические решения имеют полностью или частично обратимый характер: 1) ресурсы, используемые при развитии в одном направлении, затем без особых трудностей переориентируются для использования в другом; 2) реализация одних общественных проектов сопровождается положительными внешними эффектами, которые ощущают исполнители других государственных проектов.

Выбор в макроэкономике ограничен. Во-первых, у каждого государства есть социальные обязательства перед населением; во-вторых, существуют обязательства по поддержке некоторых отраслей экономики. Не вкладывая определенного минимума в развитие образования, здравоохранения, фундаментальной науки, мы во многом утрачиваем их навсегда или в дальнейшем для их восстановления могут потребоваться значительные средства и время.

Таким образом, существует некий безальтернативный минимум, в рамках которого использование ресурсов не может быть объектом выбора, а поэтому и разговор об утраченных возможностях здесь неуместен.

Нужно отметить, что есть различная степень настоятельности при расходовании средств государством. Определенные направления расходования средств заданы жестко (субсидии на услуги ЖКХ, пенсии), и ни при каких условиях они не могут являться объектом выбора. Другие обязательства не столь жестко фиксированы, их выполнением, случается, пренебрегают. Решения относительно степени настоятельности государственных расходов во многом являются политическими.

Следует также учитывать, что в макроэкономике выбор ограничен зависимостью от предшествующего развития страны, ее институтов. Сделав один шаг в экономической политике, государство в ряде случаев частично или полностью утрачивает возможность сделать второй.

В историческом плане социально-экономическое развитие страны является цепью последовательных выборов в определенных переломных временных точках. Движение государства от одной поворотной точки (узла альтернатив) к другой сопровождается чередой утраченных возможностей. Потеря одной из возможностей в какой-то поворотной точке может оказаться роковой для страны. Для возвращения к исходной точке и другого выбора могут понадобиться значительные средства и время. Для Украины и других постсоветских государств речь идет о кардинальных изменениях в социально-экономической жизни, которые произошли в результате революций 1917 г., и последующем возвращении стран на оптимальный путь развития в 90-е годы XX в.

Если взят курс на рыночную экономику, глобализацию, поворот в другую сторону может стоить очень дорого. Выбор неправильного пути развития страны, региона, отрасли, государственного института влечет за собой потери ВНП, объемов выпуска, производственного эффекта, социальные конфликты и потрясения.

Но и в рамках рыночной ориентации страны, ее курса на открытость экономики возникает проблема выбора и утраченных возможностей. Глобализация должна основываться, в частности, на относительных преимуществах страны. Она может сделать акцент на имеющихся относительных преимуществах (дешевая рабочая сила, низкие цены на металл, уголь) или изменить свои конкурентные преимущества и войти в секторы экономики, где преобладает неценовая конкуренция.

ВЫВОДЫ

В целом потенциал теории альтернативных издержек для анализа самых разных экономических процессов достаточно велик. Перспективными направлениями исследований являются: рассмотрение всевозможных альтернатив и соответствующих издержек реформирования сфер экономики, институтов; анализ альтернатив поведения рыночных субъектов на рынках капитала, труда, земли. Использование концепции издержек утраченных возможностей особенно актуально в общественном секторе экономики при выборе наиболее эффективных проектов и отклонении необоснованных запросов авторов неэффективных проектов на дефицитные ресурсы.

ИСТОЧНИКИ

1. Haberler G. The Theory of International Trade: with Applications to Commercial Policy. New York, Macmillan, 1933.

2. Russe1 L. Opportunity costs in modern medicine. "Health Affairs" № 11, 1992, p. 162-169.

3. Tu11осk G. The Economics of Special Privilege and Rent Seeking. Boston, MA: Kluwer Academic Publishers, 1989.

4. Долан Э. Д ж., Линдсeй Д. Е. Рынок: микроэкономическая модель. СПб., 1992, с. 10-11.

5. Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет. - М., 2002, с. 232-233.

6. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов, п. 11. (Под ред. В. В. Коссова, В. Н. Лившица, А. Г. Шахназарова). - М., "Экономика", 2000, с. 56.

7. DawsonD. Costs and prices in the internal market: markets versus the NHS Management Executive guidelines. York, Center for Health Economics. University of York, 1994

8. Wiеsег F. Natural Value. New York, "Augustus M. Kelley", 1889.

9. Фадейчева Г. В. Альтернативные издержки глобализации для современной российской экономики, http://vsevolodna.narod.ru /ш/st/stl/.