31

Раздел 1. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Объем капитальных затрат в основные Фонды слагается из стоимости:

а) зданий и сооружений, включая устройство отопления, вентиляции,

водопровода и канализации

б) производственного оборудования

в) подъемно-транспортного оборудования

г) энергетического оборудования

д) инструментов и приспособлений

е) производственного и хозяйственного инвентаря

При расчете принимается, что стоимость зданий является исходной для определения стоимости всех вышеуказанных элементов основных фондов.

1.1 Расчет стоимости зданий

Стоимость всех зданий определяется на основе удельной величины производственной площади на единицу изготавливаемой продукции.

Площадь производственных зданий определяется пол формуле:

(1.1)

где

- площадь производственных зданий, кв.м

- годовой объем производства, шт.

- удельная величина производственной площади на единицу продукции, кв.м/шт

Площади вспомогательных зданий принимаются в размере 30%, а административных - 15% от производственных. Кубатура зданий определяется в зависимости от высоты.

Данные расчета стоимости зданий заносятся в таблицу 1.

Таблица 1

Наименование зданий по их назначению	Плошадь, м2	Высота, м	Кубатура, м3	Стоимость 1 м3, тенге	Общая стоимость, тенге
Производственные	5713,5	6	34281,00	800,00	27 424 800,00
Вспомогательные	1714,05	4	6856,20	560,00	3 839 472,00
Административные	857,025	3	2571,08	1152,00	2 961 878,40
ИТОГО	34 226 150,40

1.2 Определение стоимости ОПФ

Определение стоимости основных производственных фондов производится исходя из удельного веса каждого вида фондов в общей стоимости фондов. Результата расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Виды ОПФ	Удельный вес,%	Общая стоимость, тенге
Производственнные здания	50	34 226 150,40
Вспомогательные здания
Административные здания
Сооружения	7	4 791 661,06
Энергетическое оборудование	6	4 107 138,05
Производственнное оборудование	25	17 113 075,20
Передаточные устройства	3	2 053 569,02
Транспортные средства	6	4 107 138,05
Инвентарь дорогостоящий	1	684 523,01
Инструмент дорогостоящий	2	1 369 046,02
ИТОГО	100	68 452 300,80

1.3 Распределение стоимости ОПФ по сметам косвенных расходов

Для составления сметы затрат на производство продукции необходимо распределить стоимость основных фондов по принципу использования в производстве по сметам косвенных расходов - смета на содержание оборудования, на цеховые и общезаводские расходы. Распределение производится по удельному весу стоимости основных фондов в видах расходов. Здесь же необходимо определить размер годовых амортизационных отчислений исходя из стоимости ОПФ и нормы амортизации:

(1.2)

где - годовая амортизация по i-му виду ОПФ, тыс. тенге

- балансовая стоимость i-го вида ОПФ, тыс. тенге

- годовая норма амортизационных отчислений по i-му виду ОПФ, %

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

Таблица 3

			сумма, тенге	амортиз.отчисления	уд.вес, %	сумма, тенге	амортиз.отчисления	уд.вес, %	сумма, тенге	амортиз.отчисления
				Норма аморт.,%	Сумма, тенге			Норма аморт.,%	Сумма, тенге			Норма аморт.,%	Сумма, тенге
Производственные здания	27424 800,00					70	19 197 360,00	7	1 343 815,20	30	8227440	7	575920,8
Вспомогательные здания	3 839 472,00					50	1 919 736,00	7	134 381,52	50	1919736	7	134381,52
Административные здания	2 961 878,40									100	2961878,4	7	207331,488
Сооружения	4 791 661,06					80	3 833 328,84	7	268 333,02	20	958332,2112	7	67083,25478
Энергетическое оборудование	4 107 138,05					100	4 107 138,05	15	616 070,71
Производственное оборудование	17113 75,20	75	12 834 806,40	15	1 925 220,96	25	4 278 268,80	15	641 740,32
Передаточные устройства	2 053 569,02	60	1 232 141,41	8	98 571,31	40	821 427,61	8	65 714,21
Транспортные средства	4 107 138,05	70	2 874 996,63	15	431 249,50	20	821 427,61	15	123 214,14	10	410713,8048	15	61607,07072
Инвентарь дорогостоящий	684 523,01					75	513 392,26	20	102 678,45	25	171130,752	20	34226,1504
Инструмент дорогостоящий	1 369 046,02					100	1 369 046,02	20	273 809,20
ИТОГО	68 452 300,80		16 941 944,45		2 455 041,77		36 861 125,18		3 569 756,77		14649231,17		1080550,284
Виды ОПФ	Общая стоимость, тенге	На содержание оборудования	На цеховые расходы	На общезаводские расходы

Принимаем нормы амортизации из Налогового Кодекса РК. Нормы по видам фондов составят:

- для -зданий, сооружений

- для оборудования 15%

- для дорогостоящего инвентаря и инструментов 20%

- для транспортных средств 15%

- для передаточных устройств 8%

Раздел 2. ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

В данном разделе необходимо определить численность работающих в разрезе категорий промышленно-производственного персонала, фонда заработной платы, а также распределить их по сметам косвенных расходов.

2.1 Расчет численности персонала

Расчет основных производственных рабочих-сдельщиков необходимо производить исходя из наличия нормальных, вредных и особо вредных условий труда по формуле:

(2.1)

Где

- списочное количество основных рабочих для j-тых условий труда, чел

- трудоемкость работ в j-тых условиях труда, нормо-часы

- действительный годовой фонд рабочего времени 1 основного рабочего, час

- коэффициент выполнения нормы (выбирается студентом самостоятельно, исходя из следующих границ: Квн = 1)

Действительный годовой фонд рабочего времени определяется по формуле:

ФРВосн = [Дк - (Дв + Дп + Доо + Ддо + Дб + Дго)] tсм (2.2.)

где Дк - количество календарных дней в периоде, Дк = 365 дн

Дв - количество выходных дней в периоде, Дп - количество праздничных дней в периоде, Доо - количество дней основного отпуска для основных рабочих , Доо = 24 дн, Ддо = 10 дн, Дб - количество дней болезни, Дб = 10 дн,

Дго - количество дней выполнения государственных и общественных обязанностей, Дго = 3 дн, Дпп - количество предпраздничных дней, tсм - продолжительность смены, час.

Количество выходных дней: 5- дневной рабочей недели. При определении продолжительности рабочей смены необходимо соблюдать положения КЗоТ - общая продолжительность рабочих смен не должна превышать 41 час в неделю.

Далее необходимо распределить работников в соответствии с условиями труда. Условно принимаем, что в нормальных условиях труда работают 70% рабочих предприятия, в тяжелых и вредных условиях - 20%, в особо вредных - 10%. Результаты распределения трудоемкости работ сведены в таблицу 4:

Таблица 4.Распределение трудоемкости производственной программы

Наименование продукции	Общая трудоемкость произв.программы, нормочасы	Условия труда
	Нормальные	Вредные	Особо вредные
	70%	20%	10%
А	107245	75072	21449	10725
Б	204000	142800	40800	20400
ИТОГО	311245	217872	62249	31125

Принимаем условно, что все основные рабочие находятся на сдельной форме оплаты труда.

Количество вспомогательных рабочих определим в размере 40% от численности основных производственных рабочих по каждой категории условий труда.

Количество вспомогательных рабочих =60 чел.

Численность ИТР определим в размере 10%, служащих - в размере 3%, младшего обслуживающего персонала - 2% от общей численности основных рабочих.

ИТР = 15 чел.

Служащих = 5 чел

МОП = 3 чел

2.2 Расчет Фонда заработной платы работников предприятия

2.2.1 Фонд заработной платы основных производственных рабочих

Фонд заработной платы основных рабочих определяется на основе тарифных ставок.

Разбивку рабочих по разрядам студент производит самостоятельно. Расчеты осуществляются с учетом различия в условиях оплаты труда рабочих по трем категориям условий труда. Результаты расчетов оформляются по форме таблицы 5.

Таблица 5.Распределение основных рабочих

Условия труда	Общая численность, чел	Разряды
		151,00	3,00	4,00	5,00	6,00
			1,20	1,35	1,53	1,80
нормальные	106		45	30	26	5
вредные	30		11	10	6	3
особо вредные	15		5	5	3	2

Необходимо рассчитать средневзвешенный тарифный коэффициент для каждой категории условий труда по формуле:

(2.3)

где - средневзвешенный тарифный коэффициент, для j-той категории условий труда

- тарифный коэффициент i-того разряда рабочих

- численность основных рабочих i-того разряда, работающих в j-тых условиях труда

Среднечасовая тарифная ставка для каждой категории условий труда определяется следующим образом:

( 2.4 )

где

- среднечасовая тарифная ставка для j-той категории условий труда, тенге/час,

- часовая тарифная ставка 1-го разряда соответствующей категории условий.

Принимаем значение часовой тарифной ставки 1-го разряда:

а) для нормальный условий = 48,45 тенге/час

б) для вредных условий = 52,8 тенге/час

в) для особо вредных условий = 57,9 тенге/час

Расчет тарифного фонда заработной платы производится по формуле:

(2.5)

ФЗПтар=21091298,47

где

- тарифный фонд ЗП основных рабочих, тыс. тенге

При расчете фонда основной заработной платы к тарифному фонду следует прибавить доплаты и премии. Их размеры можно условно принять от тарифного фонда.

(2.6)

где

- основной ФЗП, тыс.тг.

- доля доплат и премий (40%)

Дополнительный фонд заработной платы на предусмотренные законодательством о труде выплаты за неотработанное время принимается равным 10% от основного фонда.

(2.7)

где

- дополнительный фонд заработной платы, тыс.тенге

- доля дополнительной зарплаты (10%)

Общий фонд заработной платы определяется суммированием с учетом экологической доплаты. (1МРП=1168, февраль, 2008г.)

(2.8 )

где

- общий фонд заработной платы основных рабочих, тыс.тенге

2.2.2 Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Таблица 5.1 Фонд зарплаты вспомогательных производственных рабочих

Услов.труда	Общая числ	разряды
		60,00	3,00	4,00	5,00	6,00
			1,20	1,35	1,533	1,80
нормальные	42		7	15	15	5
вредные	12		2	5	4	1
особо вредные	6		1	2	2	1

Необходимо рассчитать средневзвешенный тарифный коэффициент для каждой категории условий труда по формуле:

Среднечасовая тарифная ставка для каждой категории условий труда определяется следующим образом:

Уровень оплаты вспомогательных рабочих ниже по сравнению с основными, поэтому принимаем часовые тарифные ставки 1-го разряда для вспомогательных рабочих на следующем уровне:

а) для нормальных условий = 43,89 тенге/час

б) для вредных условий = 49,45 тенге/час

в) для особо вредных условий = 54,705 тенге/час

Все вспомогательные работы будем условно считать ненормированными. следовательно, тарифный фонд заработной платы определим по формуле:

(2.9 )

где

- тарифный фонд заработной платы вспомогательным рабочим, тенге

- действительный годовой фонд рабочего времени 1-го вспомогательного рабочего, час

- количество вспомогательный рабочих, работающих в j-тых условиях труда, чел.

При расчете фонда основной заработной платы к тарифному фонду следует прибавить доплаты и премии. Их размеры можно условно принять от тарифного фонда.

где

- основной ФЗП, тыс.тг.

- доля доплат и премий (40%)

Дополнительный фонд заработной платы на предусмотренные законодательством о труде выплаты за неотработанное время принимается равным 10% от основного фонда.

где

- дополнительный фонд заработной платы, тыс.тенге

- доля дополнительной зарплаты (10%)

Общий фонд заработной платы определяется суммированием с учетом экологической доплаты. (1МРП=1168, февраль, 2008г.)

где

- общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих, тыс.тенге

2.2.3 Фонд заработной платы ИТР, служащих и младшего обслуживающего персонала

Оплата труда данных категорий работников будет производится по окладной системе, поэтому общий фонд заработной платы для каждой категории в отдельности рекомендуется находить по формуле:

(2.10)

где

- общий фонд заработной платы для ИТР, служащих и МОП, тыс. тенге

- размер должностного оклада по каждой категории, тенге

- количество работников перечисленных категорий, чел.

- количество месяцев в периоде (году)

При выполнении курсовой работы принимаем следующие величины должностных окладов:

а) для ИТР = 29730тенге

б) для Служащих = 24300тенге

в) для МОП = 14250тенге

Далее необходимо свести результаты расчетов раздела 2 в таблицу 6.

Таблица 6 Сводная таблица фонда заработной платы

Категория персонала	Численность	Осн ФЗП тенге	Дополнит ФЗП	Общий ФЗП	Средняя З/п
Осовные	151	29 835 919,40	2 983 591,94	35 994 135,34	19 864,31
Вспомогат	60	9 241 243,00	924 142,30	13 339 991,29	18 527,77
ИТР	15			5 704 538,40	31 691,88
Слуащ	5			1 416 186,72	23 603,11
МОП	3			579 912,48	16 108,68
Итого	234	39 077 162,40	3 907 734,24	57 034 764,23	109 795,75

Средний уровень заработной платы определяется по каждой категории работающих отдельно делением общего фонда заработной платы на количество работающих и число месяцев.

Для составления сметы затрат на производство продукции необходимо распределить затраты на заработную плату по сметам косвенных расходов. Распределение производится по форме таблицы 7.

Таблица 7. Распределение ФЗП по сметам косвенных расходов

Категория персонала	Порядок распределения
	На содержание оборудования	Цеховые расходы	Общезаводские расходы
	Удельный вес,%	Сумма, тг	Удельный вес,%	Сумма, тг	Удельный вес,%	Сумма, тг
Вспомогат	25,00	3334997,82	60,00	8 003 994,77	15,00	2 000 998,69
Итр			50,00	2 852 269,20	50,00	2 852 269,20
Слуащ			70,00	991 330,70	30,00	424 856,02
МОП			20,00	115 982,50	80,00	463 929,98
Итого		3 334 997,82		11 963 577,17		5 742 053,89

Раздел З. ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

В этом разделе определяется себестоимость каждого вида продукции и составляется смета затрат на производство. Себестоимость продукции определяется путем ее калькулирования. Для этого необходимо определить прямые и косвенные затраты.

3.1 Расчет прямых затрат

К прямым затратам отнесем:

- расходы на заработную плату основных производственных рабочих с отчислениями с социального налога в виде 20%

- расходы на сырье и основные материалы

- расходы на покупные полуфабрикаты

Потребность основных материалов определяется на основе коэффициента К2 - удельной величины расхода металла в зависимости от трудоемкости, выбор коэффициента студент осуществляет самостоятельно исходя из следующих границ: К2 = 0.8 -2 кг/нормочас. Таким образом, расход металла определяется по формуле:

(3.1)

где

- общий расход металла, тонн

- общая трудоемкость производственной программы, нормочас

1000 - коэффициент перевода килограмм в тонны

 (3.2)

где

- объем производства 1-го вида продукции, нормочасы

Затраты на полуфабрикаты ориентировочно принимаются в размере 5-10% от общих затрат на материалы.

С_п.ф.=882,98.тг

Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих принимается на основе расчетных данных пункта 2.2.1 раздела 2.

ФЗП_общ=21449000.тг

Отчисления органам социального страхования определяются в размере 20% от суммы общего фонда заработной платы для данной категории.

С_с.н.=10251794,73тг

Таблица 8.Расчет на затрат материал

Вид материала	Уд.вес %	Вес матер., тонн	Цена матер.за 1т	Стоим.матер.тг	Вес отходов,тонн	Цена отходов тг.	Стоим.отход.тг	Затраты на матер.тг
А	60	280,12	28 000,00	7 843 416,00	36,42	1 400,00	50 982,20	7 792 433,80
В	10	46,69	12 600,00	588 256,20	6,07	378,00	2 294,20	585 962,00
С	3	14,01	56 000,00	784 341,60	1,82	10 150,00	18 481,05	765 860,55
Д	14	65,36	21 000,00	1 372 597,80	8,50	700,00	5 947,92	1 366 649,88
Е	13	60,69	8 400,00	509 822,04	7,89	210,00	1 656,92	508 165,12
Итого	100	466,87		11 098 433,64			79 362,30	11 019 071,34

3.2 Расчет косвенных затрат

Эти затраты определяются составлением комплексных смет:

а) на затраты по содержанию оборудования, б) на общезаводские расходы

При составлении будем пользоваться предварительными расчетами, представленными в таблицах 3 и 7.

3.2.2 Смета цеховых расходов. Данная смета составляется по форме таблице 10

Элементы сметы	Исходные значения и норма расчета	Расчет	Сумма затрат,тг.
ЗП обслуж.персонала	ЗП по данной смете (Таблица7)		3 334 997,82
Отчисления на соц.налог	20% от суммы ЗП		666 999,56
Эл.энергия (силовая и технологическая)	3000кВт на 1 основного рабочего по цене 4,95тенке/кВт		2 242 350,00
Топливо для технологических нужд	5% от стоимости ОПФ по данной смете (таблица 3)		847 097,22
Вспомогательные материалы	3% от стоимости оборудования по смете (таб.3)		385 044,19
Текущий ремонт оборудования, транспортных средств, предаточных устройств	6% от стоимости пречисленных видов ОПФ по смете (таб.3)		1 016 516,67
Транспортные расхода	15% от стоимости транспортных средств по смете (таб.3)		431 249,50
Амортизация ОПФ	Сумма по смете (таб.3)		2 455 041,77
Малоценный инструмент	1000тг. На 1вспомогательного рабочего, относящего к данной смете (таб.7)		15 000,00
ИТОГО		11 508 239,70

Таблица 10.Смета цеховых расходов

Элементы сметы	Исходные значения и норма расчета	Расчет	Сумма затрат,тг.
ЗП цехового персонала	ЗП по данной смете (Таблица7)		11 963 577,17
Отчисления на соц.налог	20% от суммы ЗП		2 392 715,43
Эл.энергия (силовая и технологическая)	1кВт на 1 м2 производственной площади цехового назначения (по смете) в течение 1000 часов по цене 4,95 тг/кВт (таб.1 и3)		24 039 551,25
Топливо для хоз.целей	30 кг в год на 1м3 производственных и вспомогательных зданий цехового назначения (по смете) по цене 12тг/кг (таб.1 и 3)		9 872 928,00
Амортизация ОПФ	Сумма по смете (таб.3)		3 569 756,77
Расходы на рацианализации	300 тг на 1 основного производственного рабочего		45 300,00
Возмещение износа МБП	300 тг на 1 основного и вспомогательного рабочего по смете (таб 7)		56 100,00
Расходы по охране труда	200 тг на 1 основного и вспомо-гательного рабочего по смете (таб 7)		37 400,00
Затраты на воду, сжатый воздух и пар	0,1% от стоимости производ-ственных и вспомогательных зданий по смете (таб3)		19 197,36
Текущий ремонт зданий и сооружений	10% от стоимости перечисленных ОПФ по данной смете (таблица 3)		2 495 042,48
Текущий ремонт оборудования, транспортных средств, передаточных устройств	6% от стоимости перечисленных ОПФ по данной смете (таблица 3)		1 497 025,49
ИТОГО		55 988 593,96

3.2.3 Смета общезаводских расходов. Данная смета составляется по форме таблицы 11

Элементы сметы	Исходные значения и норма расчета	Расчет	Сумма затрат,тг.
ЗП ИТР, служаших и МОП	ЗП по данной смете (Таблица7)		5 742 053,89
Отчисления на соц.налог	20% от суммы ЗП	6481026,90*20%	1 148 410,78
Текущий ремонт зданий и сооружений	10% от стоимости перечисленных ОПФ по данной смете (таблица 3)	(9582720+2395680+ 3942604,8+1138938,21)*10%	1 406 738,66
Амортизация ОПФ	Сумма по смете (таб.3)		1 080 550,28
Охрана труда	600тг на 1 рабоающего в службе (по смете) Таб7	600*(Nвсп*0,15+NИТР*0,5+ Nсл*0,3+NМОП*0,8)	12 240,00
Текущий ремонт транспортных средств и дорогостоющего инвентаря	6% от стоимости перечисленных ОПФ по данной смете (таблица 3)	(488116,378+ 203381,824)*6%	34 910,67
Эл.энергия	1кВт на 1 м2 производственной площади цехового назначения (по смете) в течение 1000 часов по цене 4,95 тг/кВт (таб.1 и3)	4,95*1000*(30%Sпроизв+ 50%Sвспом+Sадм)	16 969 095,00
Прочие расходы:
а)коман-ные	5% от общего ФЗП ИТР и служащ по смете (таб7)	(3216055,12+479043,27)*5%	163 856,26
б)канцелярские	600тг. На ИТР и служащих	600*(Nвсп+Nсл)	12 000,00
в)прочие	0,3% от общего ФЗП работников по смете (таб7)	6481026,90*0,3%	17 226,16
ИТОГО		26 587 081,71

Сумма внепроизводственных расходов определяется упрощенно в размере 3% от суммы общезаводских расходов.S_вн=1000728,61.тг.

3.3 Распределение затрат по видам продукции

Распределение затрат сначала по видам изделий, а затем определим их сумму в расчете на 1 изделие.

3.3.1 Распределение прямых затрат

Распределим расходы по видам изделий с учетом трудоемкости по формуле:

, (3.3)

где

- сумма прямых затрат, приходящаяся на i-тый вид продукции тыс.тг

- общая сумма прямых затрат, тыс.тг (определяется суммированием расходов)

- общая трудоемкость изготовления i-того вида продукции, нормочасы

В расчете на 1 изделия прямые затраты определяются по Формуле:

(3.4 )

где

- сумма прямых затрат, приходящаяся на 1 продукции i-того вида, тыс.тенге

- объем производства продукции i-того вида, шт.

3.3.2 Распределение косвенных затрат

Распределение происходит раздельно по каждой смете. Расходы по смете затрат на содержание оборудования следует распределить аналогично методике пункта 3.3.1

В расчете на 1 изделия косвенные затраты определяются по Формуле:

Общецеховые расходы распределяются в следующей последовательности. Сначала необходимо найти затраты на каждый вид продукции:

(3.5)

где

- сумма цеховых расходов по 1-тому виду продукции, тыс.тенге

- общая сумма цеховых расходов, тыс.тенге

- общий Фонд заработной платы основных производственных рабочих соответственно для выпуска всей продукции и ее i-того вида, тыс.тенге

- сумма затрат на содержание оборудования соответственно по общей сумме и по i-тому виду продукции, тыс.тенге

В расчете на 1 изделия косвенные затраты определяются по Формуле:

Общезаводские расходы по видам изделий и в расчете на 1 изделия рекомендуется определить по методике пункта 3.3.2 (для цеховых расходов).

В расчете на 1 изделия косвенные затраты определяются по Формуле:

Затраты на внепроизводственные расходы следует распределить аналогично методике пункта 3.3.1

В расчете на 1 изделия внепроизводственные затраты определяются по Формуле:

3.4 Калькуляция себестоимости

Составление сводной калькуляции себестоимости продукции осуществляется по форме таблицы 14

Таблица 12. Калькуляция себестоимости

Статьи затрат	Наименование продукции
	Изделие А (45%)	Изделие Б(55%)
	Затраты на 1 продукцию (тг)	Общая сумма затрат ,тг.	Затраты на 1 продукцию (тг)	Общая сумма затрат ,тг.
Основные материалы и сырье	5 571,44	4 958 582,10	2 970,83	6 060 489,24
Запасные части и полуфабрикаты	417,86	371 893,66	222,81	454 536,69
ЗП основных производственных рабочих	18 199,28	16 197 360,90	9 704,30	19 796 774,44
Отчисления на соц.налог основных рабочих	3 639,86	3 239 472,18	1 940,86	3 959 354,89
Затраты на содержание оборудования	4 455,47	3 965 368,65	3 697,49	7 542 871,05
Цеховые расходы	21 676,25	19 291 865,76	17 988,59	36 696 728,20
Итого цеховая себестоимость	53 960,16	48 024 543,26	36 524,88	74 510 754,50
Общезаводские расходы	10 293,32	9 161 051,83	8 542,17	17 426 029,88
Итого общезаводская себестоимость	64 253,48	57 185 595,10	45 067,05	91 936 784,38
Внепроизводственные расходы	308,80	274 831,56	256,27	522 780,90
ИТОГО:полная себестоимость	64 562,28	57 460 426,65	45 323,32	92 459 565,28

3.5 Смета затрат на производство

Смета затрат на производство, в которой все элементы затрат классифицируются по экономическому содержанию, составляются по форме таблицы 13

Таблица 13. Смета затрат на производство

Элементы затрат	Источники и метод расчета данных	Сумма, тг.
Основные материалы	Сводная калькуляция	11 019 071,34
Запчасти и полуфабрикаты	Сводная калькуляция	826 430,35
Топливо	Сметы на содержание оборудования и цеховых расходов	10 720 025,22
Эл.энергия	Сметы на содержание оборудования,цеховых расходов и смета общезаводских расходов	43 250 996,25
Вспомогательные материалы	Сметы на содержание оборудования	385 044,19
ЗП	Сводный план по труду	57 034 764,23
Отчисления на соц.налог	20% от предыдущего результата	11 406 952,85
Амортизация	Распределение ОПФ по косвенным сметам	7 105 348,82
Прочие расходы	Разница между итогом сводной калькуляции по общезаводской себестоимости и строками 1-8 настоящей сметы	7 373 746,22
Внепроизводственные расходы	Сводная калькуляция	797 612,45
Полная себестоимость продукции		149 919 991,93

Раздел 4. Определение дохода предприятия

Выберем уровень рентабельности затрат изделия и объем товарной продукции в целом по предприятию.

Определение дохода предприятия
Ца	77 474,73	R3=20%
Цб	54 387,98
ПТ	179 903 990,31
Расчет финансовых показателей

Раздел 6. Расчет финансовых показателей

В данном разделе определяется:

- норматив оборотных средств

- показатели эффективности производства

6.1 Нормирование оборотных средств

Расчет нормируемых оборотных средств по каждому виду производится по формуле:

(6.1)

где

- норматив i-того вида оборотных средств, тенге

- годовые затраты i-того вида оборотных средств по смете затрат без учета плана оргтехмероприятий), тенге

- норма запаса по i-тому виду оборотный средств, дни

- количество календарных дней в году, 360

Рассчитанная потребность в нормируемых оборотных средствах заносится в таблицу 14

Таблица 14. Норматив оборотных средств

Наименование элементов запасов	Годовые затраты,тг	Однодневные расходы, тг.	Норма запаса, дни	Норматив, тг
Сырье и основные материалы	11 019 071,34	30 608,53	50	1 530 426,58
Покупные полуфабрикаты и запчасти	826 430,35	2 295,64	90	206 607,59
Вспомогательные материалы	385 044,19	1 069,57	30	32 087,02
Топливо	10 720 025,22	29 777,85	50	1 488 892,39
Готовая продукция	149 919 991,93	416 444,42	7	2 915 110,95
РБП	2 593 058,45	7 202,94	-
Общий норматив	175 463 621,48			6 173 124,53

Расходы будущих периодов принимаются укрупнено равными 1 - 2% от общезаводской себестоимости товарного выпуска продукции до проведения оргтехмероприятий.

6.2 Оборачиваемость оборотных средств

Увеличение объема товарной продукции происходит при неизменном нормативе собственных оборотных средств. Рассчитаем показатели оборачиваемости до и после внедрения мероприятий и сведем результаты в таблицу 15.

Количество оборотов, совершаемое оборотными средствами за год, определяется по формуле:

Оборачиваемость оборотных средств
Поб	29,14
tоб	12,35

Таблица 15. Показатели оборачиваемости средств

Показатели	До внедрения	После внедрения
Количество оборотов	29,14	31,47
Длительность 1 оборота	12,35	11,44
	13	11
Ускорение оборачиваемости	2,00

6.3 Показатели эффективности работы предприятия

В данном разделе необходимо определить параметры производственно-хозяйственной деятельности предприятия до внедрения мероприятий и после. К таким показателям относятся :

1. балансовая прибыль

2. рентабельность затрат

3. рентабельность производства

4. фондоотдача

5. фондоемкостъ

6. производительность труда

7. прирост производительности труда в процентах

8. затраты на единицу товарной продукции

9. снижение затрат на 1 тенге товарной продукции

Все расчеты можно свести в таблицу 16. В таблице использованы формулы

Таблица 16. Показатели эффективности работы предприятия

Показатели	Формула и расчет
	До внедрения	После внедрения
ПрБАЛ	ТПБАЗ-СБАЗ	29 983 998,39	ТППЛ-СПЛ	59 368 316,80
RЗАТР	ПРБАЛ/СБАЗ*100%	0,20	ПРПЛ/СПЛ*100%	0,44
RПР-ВА	ПРБАЛ/(СОФ+СНОС)*100%	0,40	ПРПЛ/(СОФ+СНОС)*100%	0,80
Фо	ТПБАЛ/СОФ	2,63	ТППЛ/СОФ	2,84
Фе	1/Фо баз	0,38	1/Ф пл баз	0,35
Wтр	ТПБАЛ/N раб баз	768 820,47	ТППЛ/N раб пл	36 938 461,89
W	-		Wтр пл/Wтр баз	48,05
S	СБАЗ/ТПБАЗ	0,83	СПЛ/ТППЛ	0,81
S			SБАЗ-SПЛ	0,02