Бізнес-план АТзт ПГХ "Хрещатик"

29

РЕЗЮМЕ

Метою представленого бізнес-плану є найкраще представлення АТзт ПГХ “Хрещатик” можливим інвесторам для залучення капіталу в розмірах достатніх для нормального продовження фінансово-господарської діяльності, заснованої на прогресивній виробничо-комерційній ідеї на основі маркетингових досліджень.

Вид підприємництва	Підприємство громадського харчування
Назва підприємства	Атзт ПГХ «Хрещатик» (ресторан «Візаві», бар «Візаві»)
Адреса підприємства	м. Черкаси, вул. О. Дашкевича, 29.
Телефон дирекції	472263, 471164.
Засновник	Городиський В. І.
Керівники	Директор - Зрюкіна М. С. Зав. виробництвом - Кравченко Н. П. Головний бухгалтер - Галка В. І. Адміністратор - Потоцький О. О.
Ринок споживачів	За віком: від 18 років і старші; За рівнем доходів: від 400 грн. на місяць і вище; За фахом: бізнесмени, службовці, студенти. За потребами: послуги громадського харчування, зацікавленість в організації якісного відпочинку.
Конкуренти	Р-н «Перлина», р-н «Черкаси», бар «Дарина».
Площа необхідного приміщення	115 кв. м
Товарообіг	1997 р. - 936.91 тис. грн. 1998 р. - 1346.81 тис.грн. 1999 р. (за планом) - 1414.18 тис. грн.
Фінансування	Акціонерний капітал - 105.0 тис. грн.; Виручка від реалізації; Банківські кредити.
Периваги товарів та послуг, що пропонуються перед конкурентами	Зручне розташування закладу (центр міста); більш широкий асортимени страв; високий рівень обслуговування; широкий спектр додаткових послуг; маркетингова діяльність спрямована на збільшення попиту.
Оцінка ризику проекту	Відносно низький ризик вкладів капіталу у розвиток закладів.

ЮРИДИЧНИЙ СТАТУС ПІДПРИЄМСТВА

В курсовій роботі використані данні АТзт ПГХ “Хрещатик”. Це підприємство входить до галузі громадського харчування. Форма власності на підприємстві колективна, тобто підприємства засноване на власності трудового колективу акціонерного товариства.

АТзт ПГХ “Хрещатик” належить ресторан “Візаві”, кафе-бар “Візаві” та кондитерський цех. Вище вказані заклади розташовані за адресою: м. Черкаси, вул. О. Дашкевича, 29.

АТзт ПГХ “Хрещатик” було зареєстроване 11 вересня 1997 року. Свідоцтво видане виконкомом Соснівської районної Ради народних депутатів про те, що зроблено запис в журналі обліку реєстрації за номером 54411. Посадова особа органу державної реєстрації - заступник Голови виконкому Соснівської районної Ради народних депутатів Роженко В. О.

АТзт ПГХ “Хрещатик” має такі банківські реквізити ОД УСБ 354013 55026990113200 ; ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності в Державному реєстрі платників податків та інших обов'язкових платежів - 45889611; телефон дирекції 472263.

Адміністрація ресторану “Візаві” та кафе-бару “Візаві” представляє собою групу посадових осіб, яка являє собою частину трудового колективу, на чолі з директором Зрюкіною М. С. Адміністрація здійснює керівництво діяльністю колективу у відповідності зі своїми правами та забов'язаннями . Також вона діє від імені акціонерів та представляє їх інтереси, відповідає за прийняті рішення.

Керівники АТ зт ПГХ “Хрещатик” та їх службові телефони:

Директор Зрюкіна М. С. - тел. 472263;

Завідуючий виробництвом Кравченко И. П. - тел. 471164;

Головний бухгалтер Галка В. І. - тел. 471162;

Адміністратор Потоцький О.О. - тел. 471100.

ОСНОВНІ НАПРЯМКИ ТА ЦІЛІ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Основною метою АТзт ПГХ “Хрещатик” є здійснення виробничо-торівельної діяльності, що передбачає одержання прибутку на вкладений капітал і задоволення соціально-економічних інтересів акціонерів, сприяння прискоренню формування регіонального ринку підприємств громадського харчування.

У листопаді 1997 року, по заявці АТзт ПГХ “Хрещатик”, маркетинговою фірмою “Ринок - Черкаси” було проведене дослідження потреб та інтересів цільових ринків, а також дослідження попиту споживачів на продукцію громадського харчування у районі діяльності ресторану “Візаві” та бару “Візаві”. За підсумками досліджень було зроблено висновки про те, що попит має свої особливості. А саме, в ранішні години попит майже дорівнює нулю; поки що ресторан задовільняє лише 41% реального попиту, а бар - лише 59%; якість продукції та послуг підприємства відповідає вимогам ринку. Для розширення діяльності бару та ресторану необхідно завойовувати, по-перше, ринок споживачів, що вже склався, по-друге, нові ринки. Ідеєю, за допомогою якої можна усунути диспропорцію попиту на продукцію ресторану та бару (тобто брак такого в ранішні години), стало запровадження системи пільг для певних категорій населення та системи знижок в той час, коли обідні зали найменш завантажені. При аналізі потреб цільових ринків маркетинговою фірмою було виявлено попит споживачів (при майже відсутній пропозиції в даному регіоні) на доставку продуктів харчування в офіси, установи, організації. Це, а також багато інших послуг планується запровадити в ресторані та барі (доставка обідів додому, обслуговування урочистих подій (весілля, ювілеї) на дому, проведення недільних дитячих свят за участю Черкаського лялькового театру, прийом замовлень на виготовлення кулінарних та кондитерських виробів, виклик таксі, бронювання столів та інше). Однак для забезпечення повної завантаженості ресторану та бару необхідне докласти ще багато зусиль: створити імідж, налагодити рекламу, розробити ще ширший асортимент фірмових страв тощо. Все це потребує додаткових фінансових ресурсів.

Крім того, у процесі маркетингових досліджень виникла ідея організації виробництва і реалізації принципово нових харчових продуктів з радіопротекторною дією - біоелімінаторів, вітамаксів, зефіру на пектині, хліба з висівками.

Згідно із визначеною метою предметом діяльності АТзт ПГХ “Хрещатик” є:

розробка, виробництво та реалізація високоякісних (в тому числі і принципово нових) продуктів громадського харчування;

розширення та реконструкція діючих закладів громадського харчування з метою збільшення випуску конкурентоспроможної продукції з наступною реалізацією її в регіоні функціонування підприємства;

організація та забезпечення функціонування фірмової мережі стаціонарних об'єктів громадського харчування (ресторанів, кафе, кіосків, наметів тощо), що здійснюватимуть продаж готових продуктів харчування населенню в районі діяльності АТзт ПГХ “Хрещатик”;

створення фірмового стилю пересувних підприємств швидкого обслуговування населення регіону продукцією громадського харчування;

проведення рекламної діяльності з метою формування та підвищення попиту на всі вищезгадані заходи. (1, стр. 18-19, 75-78)

ІСТОРИЧНА ДОВІДКА ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Як вже зазначалося вище, АТзт ПГХ “Хрещатик” було реконструйоване у 1997 році на базі кафе-бару “Ласунка” .

Спершу функціонування ресторану “Візаві” та кафе-бару “Візаві” планувалося лише як один з кількох напрямків діяльності АТ “Хрещатик”. Але було підраховано, що ресторан та бар будуть забирати майже половину коштів всього АТ “Хрещатик”, в той час, коли це є найменш рентабельним напрямком діяльності акціонерного товариства. Залучення додаткових коштів для інтенсифікації роботи ресторану та бару потребувало б вилучення їх з обороту на інших напрямках діяльності АТ “Хрещатик”, що не є доцільним, або додаткової емісії акціонерного капіталу, що призвело б до зниження прибутковості акцій АТ “Хрещатик”. Тому оптимальним рішенням в даній ситуації було відокремлення ресторану, бару та кондитерського цеху від акціонерного товариства, створення самостійного акціонерного товариства закритого типу “Хрещатик”. Виходячи з розрахунку необхідного акціонерного капіталу (табл. 6.1), було випущено 105 простих іменних акцій номінальною вартістю 1 тис. грн. на суму 105 тис. грн.

Таблиця 6.1

Розрахунок необхідного акціонерного капіталу АТзт ПГХ “Хрещатик”.

Напрямки потреб витрат коштів.	Сума, тис. грн.
Викуп майна АТ “Хрещатик”.	72.3
Приріст обігових активів.	15.1
Витрати на рекламу.	1.3
Витрати на купівлю обладнання.	15.6
Витрати на маркетинг.	0.9
Разом потреба у коштах.	105.2

Першочергове правом на придбання акцій мали працівники ресторану, бару та кондитерського цеху, члени апарату управління.

Таким чином, з 1997 року АТзт ПГХ “Хрещатик” функціонує як самостійне підприємство на умовах самоокупності та самофінансування. Спеціалізація діяльності підприємства - розробка, виготовлення та реалізація продуктів громадського харчування. (11, стр.7).

ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНІХ КОНКУРЕНТОВ И ПОТРЕБИТЕЛЕЙ

Головну функцію АТзт ПГХ “Хрещатик” слід розглядати як діяльність підприємства громадського харчування, що задовільняє місцевий попит на певний вид продукції та послуг.

Цільовий ринок споживачів ресторану та бару можна охарактеризувати таким чином:

за віком: від 18 років і старші;

за рівнем доходів: від 400 грн. на місяць і вище;

за фахом: бізнесмени, студенти, службовці;

за потребами: послуги громадського харчування; зацікавленість в організації якісного відпочинку.

До основних факторів, що регламентують роботу ресторану та бару, належить їх місце розташування. Позитивним тут є: місцезнаходження в центрі міста (будівля розташована на перехресті великих людських потоків); наявність під'їзних шляхів і стоянки автомобілів, що охороняється. У районі функціонування ресторану та бару розташовано 11 адміністративних будівель, де, крім державних закладів, орендують приміщення під офіси близько 100 фірм. На невеликій відстані знаходяться вищі навчальні заклади (ДПУ, ВІЕМ), де навчається близько 6000 студентів, а студенти, що орендують квартири, проживають у найближчих до ресторану та бару районах. В районі дислокації ресторану та бару розташовані три готелі: готель “Черкаси”, готель “Дніпро” та готель “Росава”, в яких проживає більшість приїжджих до міста бізнесменів, туристів.

Для району діяльності ресторану та бару “Візаві” характерний значний розвиток бізнесової сфери. В найближчих адміністративних приміщеннях розташовано близько 100 офісів різних комерційних організацій, де працюють близько 700 чоловік, рівень доходу яких становить понад 400 грн. на місяць. Це основний сегмент потенційних споживачів ресторану та бару. Близько 400 чоловік приїздять до району у справах бізнесу кожного дня. Якщо зважати, що близько 90% цільового сегменту споживачів зацікавлені у послугах громадського харчування, то кількість потенційних споживачів продукції та послуг ресторану та бару становить 990 чоловік. Приблизно третина студентів вищих навчальних закладів (близько 2000)входять до цільового сегменту споживачів ресторану та бару. Населення найближчих районів (радіус 2 км) становить 16 тис. чоловік. За даними досліджень, 11% населення входить до цільового сегмента споживачів ресторану та бару, 28% з них відчувають потребу в організації культурного відпочинку. Таким чином, загальний потенціал ринку споживачів ресторану та бару “Візаві” налічує близько 3283 чоловік. (Використані дані дослідження маркетингової фірми “Ринок-Черкаси”, таблиця 7.1).

Таблиця 7.1

Розрахунок кількості потенційних споживачів ресторану та бару “Візаві”

Джерело попиту	Всього	Входять до цільового ринку ресторану та бару	Потребують послуг громадського харчування
Робітники та службовці найближчих адміністративних будівель	7000	700	630
Приїжджі до району в справах бізнесу	400	400	360
Студенти ВУЗів	6000	2000	1800
Місцеве населення	16000	1760	493
Разом	29400	4860	3283

З огляду на те, що норматив для закладів аналогічної спеціалізації - 50 місць на 1000 потенційних споживачів, - можливості ресторану та бару “Візаві” набагато менші. (9, стр. 16 - 47)

Для оцінки ефективності використання обіднього залу визначаються коефіцієнти пропускної можливості залу, оборотності та використання місць.

Коефіцієнт пропускної можливості залу обчислюється як відношення фактичної пропускної можливості до планової:

Кпм = (7.1)

(7.1) Кпм - коефіцієнт пропускної можливості;

(7.1) Пмф - фактична пропускна можливість;

(7.1) Пмп - планова пропускна можливість.

Якщо торговий зал бару на даному підприємстві працює 480 хвилин на день і час, витрачений на одного споживача складає 90 хвилин, тоді при наявності 60 місць, пропускна можливість торгівельного залу складає 320 (60*) споживачів в день. Даний бар обслуговує за день 210 осіб, і тоді коефіцієнт пропускної можливості бару дорівнює:

Кпм = = = 0.7

Якщо торговий зал ресторану на даному підприємстві працює 480 хвилин на день і час, витрачений на одного споживача складає 150 хвилин, тоді при наявності 30 місць, пропускна можливість торгового залу ресторану складає 96 (30*) споживачів в день. Даний ресторан обслуговує за день 55 осіб, і тоді коефіцієнт пропускної можливості залу ресторану дорівнює:

Кпм = = = 0.6

Як бачимо з розрахунків пропускна можливість торгового залу бару використовується на 70%, а ресторану - лише на 60%.

Коефіцієнт оборотності місць встановлюється діленням кількості обслугованих за день споживачів на число місць обіднього залу:

Ком = (7.2)

(7.2) Ком - коефіцієнт оборотності місць;

(7.2) Кос - кількість обслугованих за день споживачів;

(7.2) Чм - число місць залу.

Розрахуємо коефіцієнт оборотності місць для бару “Візаві”:

Ком = = = 3.5

Тобто на кожному місці за день було обслужено 3.5 споживачів. Якщо середня тривалість обслуговування одного споживача 90 хвилин, то кожне місце на протязі дня, тобто за 8 годин роботи торгового залу, було зайняте всього 5.25 годин.

Обчислимо коефіцієнт оборотності місць для ресторану “Візаві”:

Ком = = = 1.8

Тобто на кожному місці за день було обслужено 1.8 споживачів. Якщо середня тривалість обслуговування одного споживача 150 хвилин, то кожне місце на протязі дня, тобто за 8 годин роботи ресторану, було зайняте всього 4.5 годин.

Коефіцієнт використання місць торгового залу бару складає 0.66 (), тобто 66% можливостей залу.

Коефіцієнт використання місць торгового залу ресторану складає 0.56 (), тобто 56% можливостей залу.

Зроблені розрахунки вказують на великі резерви в діяльності як бару, так і ресторану по ефективному використанню матеріально-технічної бази, а також збільшенню випуску власної продукції та товарообігу. (7, стр. 61 - 72)

Конкуренцію ресторану “Візаві” та бару “Візаві” , як підприємствам громадського харчування можуть становити: ресторан “Перлина”, бар “Дарина” та ресторан “Черкаси”.

Рівень конкуренції з рестораном “Черкаси” та баром “Дарина” вважається низьким за таких обставин:

у ресторані “Черкаси” рівень цін на продукцію у 1.2 рази вищий ніж в ресторані “Візаві”, при нижчій якості продукції; інтер'єр ресторану свідчить про незадовільний стан їхньої матеріально-технічної бази; додаткових послуг громадського харчування ресторан “Черкаси” не надає.

бар “Дарина” розрахований лише на 40 місць; форма послуг - самообслуговування; якість та асортимент продукції значно поступаються тим, що склалися в ресторані “Візаві”.

А ось рівень конкуренції з рестораном “Перлина” можна розцінити як більш високий. Але до конкурентних переваг ресторану та бару “Візаві” можна віднести: рівень якості продукції та обслуговування, широкий асортимент товарів, низький рівень цін (порівняно з іншими аналогічними закладами), широкий асортимент та особливості послуг, що надаються. (1, стр. 20 - 31, 99 - 106)

Характеристика конкурентів ресторану та бару “Візаві” представлена в таблиці 7.2.

Таблиця 7.2

Характеристика конкурентів ресторану та бару “Візаві”

Показник	Ресторан та бар “Візаві”	Ресторан “Перлина”	Ресторан “Черкаси”	Бар “Дарина”
Кількість місць	90	80	55	40
Метод обслуговування	офіціантами	офіціантами	Офіціантами	самообслугову-вання
Кількість страв у меню	50	45	30	30
Частка продукції власного виробництва у товарообігу, %	73	68	31	28.5
Якість продукції, %	100	95	50	50
Послуги громадського харчування (кількість видів)	10	8	1	3
Рівень цін на продукцію, %	100	105	120	80

ПЛАН МАРКЕТИНГОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ АТЗТ ПГХ “ХРЕЩАТИК”

Найближчим часом діяльність АТзт ПГХ “Хрещатик” має бути спрямована на те, щоб охопити якомога більшу кількість споживачів потенційного ринку, та на завоювання популярності серед клієнтів. Виходячи з цього, дирекція ресторану доручила маркетинговій фірмі “Ринок-Черкаси” спланувати програму маркетингової діяльності щодо залучення споживачів. Основні моменти програми: детальне дослідження і максимальне задоволення попиту на продукцію ресторану та бару, рекламна, цінова політика. (10, стр. 66)

Дослідження попиту на продукцію та послуги ресторану та бару мають проводитися зусиллями підприємства за допомогою маркетингової фірми “Ринок-Черкаси”.

Першочергова мета рекламної компанії - ознайомлення всіх потенційних споживачів місцевого цільового ринку із особливостями продукції та послуг, що надаються.

Рекламна компанія передбачає такі заходи:

встановлення рекламних щитів у районі діяльності ресторану та бару;

оголошення на місцевому радіо “Ютар”;

рекламні статті в щотижневій газеті “Екстра-прес”.

Спеціалісти маркетингової фірми “Ринок-Черкаси” вважають, що зазначена рекламна компанія має стати основою розширення діяльності підприємства.

Бюджет рекламної компанії представлено в таблиці 8.1.

Таблиця 8.1

Бюджет рекламної компанії АТзт ПГХ “Хрещатик”.

Види реклами	Вартість, тис. грн.
Дозвіл на встановлення рекламного щита Виготовлення рекламного щита Встановлення рекламного щита Кількість рекламних щитів Загальна вартість рекламних щитів	0.21 0.57 0.15 15 13.95
Разом одноразових витрат	13.95
Витрати на рекламу кожного місяця, які відшкодовуватимуться за рахунок поточних витрат.
Одне рекламне оголошення на радіо Ютар” Кількість оголошень Загальна вартість оголошень	0.01 60 0.6
Вартість одної статті в газеті “Екстра-прес” Кількість статей Загальна вартість статей	0.23 4 0.92
Разом витрат на рекламу кожного місяця	1.52

Вважається, що маркетингові зусилля АТзт ПГХ “Хрещатик” зможуть забезпечити максимальну ефективність використання всього потенціалу підприємства вже на другий рік його роботи (у 1997 р. товарообіг зростатиме на 25% щокварталу, 1998 р. - на 15% у першому півріччі, на 5% - у другому півріччі). (5, стр. 112 - 128)

Одним з основних моментів програми маркетингу АТзт ПГХ “Хрещатик” є цінова політика. Ціновий фактор може відігравати значну роль в формуванні структури попиту на різні види продукції. Тому для проведення раціональної цінової політики, яка дозволяє впливати на споживчий попит у необхідному напрямку і за рахунок цього отримувати достатній рівень прибутку, важливо проаналізувати цінову еластичність попиту на продукцію ресторану та бару за асортиментом страв. Це і було зроблено власними силами підприємства. Результати виявилися такими. Для цільового сегмента ринку споживачів підприємства - населення, рівень доходів якого перевищує 400 грн. на місяць, на такі види продукції, як бутерброди, гарячі закуски, холодні закуски, коефіцієнт еластичності попиту залежно від ціни більший за одиницю, тобто, знижуючи ціни на цю продукцію, скажімо, на 10%, ресторан та бар мажуть отримувати приріст товарообігу за рахунок зростання кількості купівель більший, ніж його втрати від зниження цін. Отже, попит на ці види страв є еластичним і без врахування цього фактора можна втратити значну його частину. На інші види продукції (салати, перші страви, другі страви, гарячі напої, алкогольні напої) попит не еластичний, що свідчить про те, що на обсяг попиту вплинули інші, не цінові фактори. Застосовуючи диференційовані оцінки цінової еластичності реалізованого попиту на різні види страв, можна впливати на структуру та кількість їх реалізації таким чином, щоб отримувати необхідний рівень прибутку, не втративши при цьому клієнтів (8, стр. 121 - 129).

ПЛАН ВИРОБНИЧОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

До виробничих цехів обладнання ресторану та бару належать: заготівельні - овочевий і м'ясний цехи та один доготівельний цех, посудомийня. Окремо існує ще й кондитерський цех.

Сьогодні потужність виробничого обладнання цехів ресторану та бару використовується лише на 39.9 %. Тобто існують значні резерви для підвищення обсягу виробництва продукції. Зараз забезпечення високої якості продукції власного виробництва ресторану та бару вимагає, враховуючи ступінь завантаження деяких видів обладнання використовувати обладнання меншої потужності (розрахунки приведені в розділі 4). Застосування цих заходів допоможе економії часу, електроенергії, швидкості обслуговування, виконанню виробничої програми з найменшими втратами. Також необхідно встановити додаткове обладнання, а саме: кухонного комбайна багатофункціонального, СВЧ-печі, фритюрниці.

В таблиці 9.1 представлено розрахунок вартості необхідного обладнання для ресторану та бару.

Таблиця 9.1

Розрахунок вартості необхідного додаткового обладнання для ресторану та бару.

Вид обладнання	Ціна за одиницю, тис. грн.	Кількість одиниць	Разом, тис. грн.
Кухонний комбайн	0.5	2	1.0
Піч СВЧ	2.2	2	4.4
Фритюрниця	0.9	1	0.9
Разом	5	6.3

Зростання обсягів виробництва власної продукції передбачає збільшення виробничого персоналу ресторану та бару. Планується, що додатковий набір на роботу поварів та офіціантів проводитиметься на конкурсній основі.

У таблицях 9.2 і 9.3 наведено розрахунки необхідної явочної та середньоспискової чисельності робітників виробництва та залів для нормальної роботи ресторану та бару.

Явочна та середньоспискова чисельність робітників кухні визначена за формулами:

Чя = , де

Чя - явочна чисельність робітників;

Т - тривалість робочої зміни;

n * Нт - витрати робочого часу на виконання одноденної виробничої программи;

к - коефіцієнт зростання продуктивності праці.

Чя = = 4.25;

Чя = Чс * Кя, звідси Чс = де

Кя - коефіцієнт явочної чисельності робітників.

Чс = = 5

Таблиця 9.2

Розрахунок явочної та середньоспискової чисельності робітників виробництва ресторану та бару на початок 1999 р.

Показник	Одиниця виміру	Значення показників
Витрати робочого часу на виконання одноденної виробничої програми Тривалість робочої зміни Коефіцієнт зростання продуктивності праці Явочна чисельність робітників виробництва Коефіцієнт явочної чисельності робітників Середньоспискова чисельність робітників виробництва	Людино-години Годин Абсолютних одиниць Чоловік Абсолютних одиниць Чоловік	40.32 8.25 1.15 4.25 0.85 5.00

Середньоспискова чисельність офіціантів визначена за формулою:

Чя = , де

Чя - явочна чисельність офіціантів;

Тд - одноденний товарообіг;

Ноф - норма обслуговування (одноденний товарообіг на одного офіціанта в день).

Чя = = 7.8;

Чя = Чс * Кя,

звідси

Чс = = = 9.

Чя - явочна чисельність оіфціантів;

Кя - коефіцієнт явочної чисельності офіціантів.

Таблиця 9.3.

Розрахунок необхідної явочної та середньоспискової чисельності робітників залів ресторану та бару на початок 1999 р.

Показник	Одиниця виміру	Значення показників
Кількість місць у залах Частка продукції власного виробництва в товарообігу Одноденний товарообіг у 1998 р. Норма обслуговування - одноденний товарообіг на 1 офіціанта Явочна чисельність офіціантів Коефіцієнт явочної чисельності офіціантів Середньоспискова чисельність офіціантів	Одиниць % грн. грн. чоловік абсолютних одиниць чоловік	90 73 3123.0 400.0 7.8 0.86 9

Зростання обсягів виробництва власної продукції та ефективність роботи ресторану та бару напряму залежить від налагодженого постачання сировини та напівфабрикатів. Інформація про джерела постачання оформлені в таблицю 9.4, де зазначені основні умови для укладання угод з постачальниками на окремі види сировини, продукції, напівфабрикатів, форма оплати, види поставок, методи завозу, тощо.

Таблиця 9.4

Форма плану постачання.

№	Постачальник	Характеристика сировини, напівфабрикатів	Основні умови постачання
			Види поставок	Методи завозу	Форма оплати	Інші умови
1	Оптова база “ОПС”	М'ясні та рибні вироби; фрукти, овочі.	Щодня	Самовивіз	Безготів-кова	Відстрочка платежу
2	ПП “КОС”	Кондитерські вироби; алкогольні напої.	Щотижня	Доставка постача-льником	Готівкою
3	Оптова база “Ходак”	Консервована продукція; бакалея; тютюнові вироби.	Щотижня	Самовивіз	Готівкою	Відстрочка платежу
4	ЗАО “Юрія”	Молочні вироби.	Щодня	Доставка постача-льником	Безготів-кова

З метою виключення повторів прогнозні розрахунки поточних витрат АТзт “Хрещатик” наведені у пункті “Фінансовий план”. (1, стр. 45 - 57, 114 - 121)

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН АТЗТ “ХРЕЩАТИК”

Фінансова стратегія АТзт “Хрещатик” полягає в підвищенні доходності його акцій. В таблиці 10 відображені основні показники господарської діяльності акціонерного товариства у 1997 - 1999 р.

Обсяги товарообігу від зростання попиту: темпи приросту товарообігу в 1997 р. - 25 % щокварталу; в 1998 р. - 15 % за перше півріччя, 5 % за друге; в 1999 р. - 5 % порівняно з 1998 р. У другому півріччі 1999 р. планується досягти максимально можливого товарообігу за умов впровадження плану маркетингу.

Таблиця 10.

Основні показники фінансова-господарської діяльності у 1997 - 1999 р.

Показник	Одиниця виміру	1997 р.	1998 р.	1999 р.
		Перше півріччя	Друге півріччя	Перше півріччя	Друге півріччя
Товарообіг Рівень валового доходу Валовий дохід Податок на додану вартість Поточні витрати виробництва і обігу Рівень витрат виробництва і обігу Балансовий прибуток Рівень балансового прибутку Податок на прибуток Чистий прибуток Рівень чистого прибутку	Тис. грн. % тис. грн. тис. грн. тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. тис. грн. %	365.63 65.0 237.66 39.61 85.41 35.16 69.51 19.01 20.85 48.66 14.97	571.28 65.0 371.33 61.89 146.28 25.61 163.16 28.56 48.95 114.21 19.9	656.98 65.0 427.04 71.18 161.63 24.61 194.23 29.56 58.27 135.97 20.7	689.83 65.0 448.39 74.74 164.47 23.84 209.19 30.32 62.78 146.44 21.23	1414.18 65.0 919.22 153.21 346.91 24.53 419.12 29.64 125.73 293.38 20.75

Рівень валового доходу протягом всього періоду залишався незмінним - 65 % товарообігу. Таким чином, за період з 1997 р. по 1999 р. рівень чистого прибутку ресторану та бару зріс з 14.97 до 20.75 %.

Витрати виробництва та обігу відображені в таблиці 11 за кожною статтею витрат:

рівень транспортних витрат, витрат на зношення спец. одягу, столової білизни та малоцінних та швидкозношуваних предметів, витрат на паливо, газ та електроенергію; витрат на зберігання, підробку, сортування товарів та тару, маркетинг залишилися незмінними при підтриманні в товарообігу ресторану та бару частки продукції власного виробництва на рівні 73 %.

Заробітна плата визначалася з розрахунку: середня заробітна плата 1 працівника - 250 грн.; середньоспискова чисельність працівників залишається сталою; преміальний фонд становить 0.09 % від валового товарообігу ресторану та бару.

Витрати на рекламу розраховані відповідно до рекламного бюджету маркетингової стратегії АТзт “Хрещатик”.

Інші статті витрат є сталими, тому для прогнозу використані данні з аналізу роботи ресторану та бару за 1996 р.

Стаття “інші витрати”: на 50 % умовно-змінні, на 50 % - умовно-сталі.

Таблиця 11. Витрати виробництва та обігу АТзт “Хрещатик” за 1997 - 1999 рр.* (1, 3, 5, 7, 9 - сума, тис. грн.; 2, 4, 6, 8, 10 - товарообіг, %).

Таблиця 11

Витрати виробництва та обігу АТзт “Хрещатик” за 1997 - 1999 рр.*

Вид витрат	1997 р.	1998 р.	1999 р.
	Перше півріччя	Друге півріччя	Перше півріччя	Друге півріччя
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Транспо-ртні	0.81	0.22	1.26	0.22	1.45	0.22	1.52	0.22	3.11	0.22
З/п (брутто)	37.87	11.64	38.07	7.49	45.66	6.95	45.69	6.62	106.42	7.52
На оренду і утримання будівель, споруд, приміщень.	9	2.77	9	1.77	9	1.37	9	1.3	18	1.27
Амортизаційні відрахування	7.89	2.43	7.89	1.55	8.34	1.27	8.34	1.21	16.68	1.18
На поточний ремонт	0.3	0.09	0.3	0.06	0.3	0.05	0.3	0.04	0.6	0.04
Зношування спец. одягу, МЦБЗП.	0.11	0.03	0.17	0.03	0.2	0.03	0.21	0.03	0.43	0.03
На столовий посуд та прибори	0.11	0.03	0.17	0.03	0.2	0.03	0.21	0.03	0.43	0.03
На пали-во, газ, енергію.	2.93	0.8	4.57	0.8	5.26	0.8	5.52	0.8	11.32	0.8
На зберіган-ня та сор-тування	0.11	0.03	0.17	0.03	0.2	0.03	0.21	0.03	0.43	0.03
На рекламу	9.12	11.63	9.12	7.44	9.12	5.75	9.12	5.48	32.19	5.35
Втрати ТМЦ в дорозі та при зберіганні	0.03	0.01	0.05	0.01	0.07	0.01	0.07	0.01	0.14	0.01
На тару	0.11	0.03	0.17	0.03	0.2	0.03	0.2	0.03	0.43	0.03
На маркетинг	3.66	1	5.72	1	6.57	1	6.9	1	14.14	1
Інші витрати	9.56	2.77	12.39	2.27	13.57	2.06	14.02	2.03	28.52	2.03
Разом витрат	81.88	33.48	89.05	22.73	100.14	19.6	101.31	18.84	270.64	19.53
Товаро-обіг, тис. грн.	244.56	319.77	510.92	537.74	1386.64

У таблиці 12 показані грошові потоки ресторану та бару протягом 1997 - 1999 рр.

Таблиця 12.

Потоки грошових засобів АТзт “Хрещатик” на 1997 - 1999 рр.

Показник	1997 р.	1998 р.	1999 р.
	Перше півріччя	Друге півріччя	Перше півріччя	Друге півріччя
Продаж акцій	105	0	0	0	0
Виручка від реалізації	365.63	571.28	656.98	689.83	1414.2
Збільшення кредиторської заборгованості	1.12	0.63	0.6	0.9	0.04
Відшкодування собівартості товарообігу	-128.78	-201.21	-231.36	-242.46	-498.1
Поточні грошові витрати	-119.75	-136.97	-152.14	-154.4	-326.7
Податок на додану вартість	-39.61	-61.89	-121.17	-74.73	-153.2
Податок на прибуток	-20.85	-48.95	-108.27	-62.76	-125.7
Одноразові витрати на маркетинг, рекламу	0	0	0	0	-13.95
Капітальні вкладення	-7.8	0	-7.2	0	0
Приріст тов. запасів	-5.57	-8.7	-6.15	-3.3	-6.38
Приріст коштів у касі	-0.23	-0.36	-0.24	-0.14	-0.26
Приріст грошових засобів на розрахунковому рахунку	-20.75	-23.72	-22.37	-3.37	-23.86
Приріст дебіторської заборгованості	-6.77	-10.58	-7.48	-4.01	-7.77
Можлива сума виплати дивідентів (балансовий залишок на кінець періоду)	49.11	117.32	101.13	245.37	272.25

В основу проектування грошових потоків закладено принципи кругообігу капіталу на підприємстві, а саме:

Джерелом надходження коштів на підприємстві можуть бути: виручка від реалізації продукції та позареалізаційної діяльності; кошти отримані від продажу акцій; кредити та позички.

Протягом цього періоду основними напрямками витрат коштів на підприємстві є відшкодування собівартості товарообігу, фінансування потоків грошових витрат, обов'язкова сплата податків та фінансування інших запланованих програм. Із збільшенням обсягів діяльності підприємства постійно зростає потреба в обіговому капіталі. Кошти, спрямовані на обов'язкове поповнення обігового капіталу, мають бути вилучені із грошового потоку, тобто віднесені до напрямків витрат. В таблиці 12 значення показників витрат коштів є негативним (із знаком “-“).

Наприкінці кожного періоду визначається потік вільних коштів, і, якщо фінансова стратегія підприємства спрямована на підтримання високої ринкової вартості своїх цінних паперів (акцій) та збільшення їхньої прибутковості, вся сума (або її частина) - за рішенням зборів правління АТзт “Хрещатик” - може бути виплачена акціонерам у вигляді дивідентів.

Прибутковість акцій АТзт “Хрещатик” зростатиме відповідно до збільшення прибутковості підприємства: якщо у 1997 р. вона становила 176 грн. на акцію (176 %), у 1998 р. - 197 грн. на акцію (197 %), то в 1999 р. планується 352 грн. на акцію. (таб. 13).

Таблиця 13.

Прогноз ефективності господарської діяльності АТзт “Хрещатик” на 1997 - 1999 рр.

Показник	Одиниця виміру	1997 р.	1998 р.	1999 р.
Акціонерний капітал Товарообіг Чистий прибуток Рівень ЧП % до товарообігу Ефективність використання акціонерного капіталу Дивіденти Прибуток на акцію	Тис. грн. Тис. грн. Тис. грн. % % тис. грн. %	105.0 848.18 162.87 17.44 155.1 184.5 176.0	105.0 1347.21 282.41 20.97 268.9 206.7 197.0	105.0 1465.69 293.38 20.75 279.4 370.4 352.0

У таблиці 14 розраховано точку беззбитковості АТзт “Хрещатик” на 1999 р. Мінімальний товарообіг, за рахунок якого мають бути покриті всі витрати, становить 192.73 тис. грн., тобто 13.63 % від запланованого обсягу прогнозованого товарообігу. Наведене уже наперед свідчить про відносно низький ризик вкладів капіталу у розвиток ресторану та бару.

Таблиця 14.

Розрахунок точки беззбитковості АТзт “Хрещатик” на 1999 р.

Вид витрат	Сума, тис. грн.	% у товарообігу
1. Умовно-постійні витрати
На оренду та утримання будівель, споруд, приміщень Амортизаційні Заробітна плата (брутто) На поточний ремонт На рекламу Інші витрати	18.0 16.68 105.0 0.6 32.19 9.0
Разом	181.47
2. Умовно-змінні витрати
Транспортні Зношування спец. одягу, столової білизни. МШЗП На столовий посуд та прибори На паливо, газ, електроенергію На зберігання та сортування Втрати ТМЦ в дорозі та при зберіганні На тару На маркетинг Інші витрати		0.22 0.03 0.03 0.8 0.03 0.01 0.03 1.0 1.38
Разом		3.53
Рівень валового доходу		65.0
Точка беззбитковості, тис. грн.	192.73**
Плановий товарообіг, тис. грн.	1414.18

** *100% = 192.73 (1, стр. 59 - 65, 128 - 130)

ОЦІНКА ТА СТРАХУВАННЯ РИЗИКУ

Даний проект на основі маркетингу має малий ступінь ризику. Так, статистика діяльності приватних ресторанів міста не має прикладів банкрутства. Навпаки, ця сфера вкладення капіталу вважається прибутковою та привабливою.

До окремих видів ризику цього проекту відносяться:

Невиконання обов'язків постачальниками. Але за умов конкуренції в місті є великий вибір щодо укладення договорів на постачання сировини.

Зміна цін на сировину та паливно-енергетичні ресурси. Зміна цін викличе їх підвищення на продукцію ресторану та бару, але, враховуючи специфіку контингенту споживачів, це не повинно значно відбитися на зниженні рентабельності підприємства та прибутковості вкладів у розвиток ресторану та бару.

Вплив конкуренції. Аналіз конкурентоспроможності ресторану та бару (розглянутий у розділі 6) дає змогу сподіватися, що найближчим часом жоден із закладів району не може скласти серйозної конкуренції Атзт “Хрещатик”.

У таблиці 14 подано розрахунки рівня ризикованості проекту вкладення коштів у розвиток ресторану та бару.

Таблиця 14.

Розрахунок рівня ризикованості вкладень у розвиток ресторану та бару.

Оцінка можливого результату	Запроектований прибуток на 105 тис. грн. (Д)	Значення ймовірності (Рі)	Можливий прибуток, тис. грн. (Дс)	Д-Дс	(Д-Дс)2	(Д-Дс)2*Рі
Банківські вклади
Песимістична, 3%	6.02	0.2	1.2	17.51	306.6	61.32
Стримана, 10%	20.5	0.6	12.3	3.03	9.18	5.51
Оптимістична, 25%	50.13	0.2	10.03	26.6	707.56	141.51
Разом		1	23.53 (Дс)			208.34
Разом дисперсія						14.43
Коефіцієнт варіації						0.61*
Інвестування в розвиток ресторану та бару
Песимістична, 80%	160	0.2	32	80	6400	1280
Стримана, 100%	200	0.6	120	40	1600	960
Оптимістична,140%	284	0.2	56.8	43.2	1866.2	373.24
Разом		1	240.8 (Дс)			2613.24
Разом дисперсія						51.12
Коефіцієнт варіації						0.21*

В таблиці 14 порівнюються вкладення коштів у розвиток ресторану та банківського вкладу за аналогічний період. Розраховані коефіцієнти дисперсії та варіації свідчать про те, що купівля акцій ресторану є менш ризикованою та прибутковішою, ніж комерційні банківські вкладення під різні позичкові проценти.

За нестабільної економічної ситуації для зменшення ризикованості проекту доцільно створити на підприємстві фонд комерційного ризику, куди має відраховуватись 10% чистого прибутку ресторану та бару (за цих умов прибутковість акцій знизиться на 10%).

Альтернативним методом зниження ризику є співробітництво з страховою компанією з метою страхування ризику вкладення коштів у розвиток діяльності ресторану та бару (в цьому випадку прибутковість акцій АТзт “Хрещатик” зменшуватиметься з врахуванням суми страхових внесків). (1, стр. 65 - 66, 130 - 132)

Для оцінки ефективності проекту в цілому визначимо термін окупності акціонерного капіталу за формулою:

Ny = , де

Ny - спрощений показник строку окупності, років;

U - розмір інвестицій, тис. грн.;

R - щорічний чистий доход, тис. грн.

Отже, =0.6 років

Для врахування фактору часу визначимо теперішню вартість майбутнього чистого доходу, що дорівнюватиме сумі акціонерного капіталу (105.0 тис. грн.) за формулою:

Rm = п , де

ЧДт - майбутній чистий доход;

Р - дисконтна ставка;

n - кількість років.

При розрахунках будемо використовувати прогнозну середню процентну ставку на найближчі роки у розмірі 25%.

Отже, 0.6 = 116.7 ( тис. грн.)

Отже, теперішня вартість майбутнього чистого доходу, що дорівнюватиме сумі акціонерного капіталу, складає 116.7 тис. грн., а термін окупності акціонерного капіталу - 0.8 року:

= 0.8 ( року)

Проведені розрахунки свідчать про відносно низький ризик вкладення капіталу в розвиток ресторану “Візаві” та бару “Візаві”.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время ресторанный бизнес развивается достаточно высокими темпами и будет пользоваться популярностью в народе, это не только предприятие общественного питания, но и место для отдыха с семьей, друзьями и т.п.

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создание положительного имиджа кафе.

Основными преимуществами проектируемого заведения являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышение производительности за счет использования нового оборудования, расширения ассортимента услуг. Разработав данный бизнес-план я хочу показать что открытие ресторана и занятие ресторанным бизнесом является весьма прибыльным делом, и реализация является экономически целесообразным.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Л. Г. Агафонова, О. В. Рога “Підготовка бізнес-плану”, К, “Знання”, 1999р.

2. В. Я. Бобров “Основи ринкової економіки”, К, “Либідь”, 1995 р.

3. П. Гінгстон “Найкращій посібник з малого бізнесу”, Львів, “Сейбр-світло”, 1995 р.

4. Е. П. Голубков “Маркетинг, стратегии, планы, структуры”, М, “Дело”, 1995 г.

5. В. П. Грузинов «Экономика предприятия и предпринимательство» , М, «Софит», 1994 г.

6. А. П. Киселев “Теория и практика современного бизнеса” , К, “Либра”, 1995 г.

7. П. П. Ковалев «Финансы придприятия», М, «Дело», 1996 г.

8. І. М. Кононенко “ Основи бізнесу”, К, “Знання”, 1996 р.

9. Ф. Котлер «Основы маркетинга», М, «Прогресс», 1991 г.

10. А. Л. Парфенов «Экономика предприятия», М, «Софит», 1994 г.

11. «Как составить бизнес-план» / «Бизнес-курьер» №3, 27 октября 1999 г., стр. 7.

12. Басапов М.И. Анализ хозяйственной деятельности.-М.: Экономика, 1990 г.

13. Большаков СВ. Проблемы укрепления финансов предприятий // Финансы-1999. - №2.-С. 30-35.

14. Волков О.И. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1997 г. - 255 с.

15. Гуляев В.Г. Организация бизнеса. - М.: Нолидж, 1996 г. - 372 с.

16. Ефимова О.П. Экономика общественного питания. - Мн.: ООО «Новое знание», 1997 г.-304 с.

17. Менеджмент гостиничного и ресторанного обслуживания. - М.: РМАТ, 1997 г. -460 с.

18. На. i.iи М. Справочник современного хозяина ресторана. 100 идей для достижения превосходства в конкурентной борьбе. - М.: ООО «Современный ресторан и розничные технологии», 1999 г. - 148 с.

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2002 г. - 336 с.

20. Методические рекомендации № 47 «О формировании себестоимости продукции (работ, услуг) в промышленности» // Сборник законодательных и нормативных актов: учет себестоимости продукции. -Запорожье: