Технико-экономический анализ действующего производства

2

Содержание

Введение

1. Характеристика предприятия

1.1 Предмет и задачи деятельности предприятия

1.2 Структура управления

1.3 Поставщики и конкуренты предприятия

2. Оценка производственных возможностей предприятия

2.1 Основные технико-экономические показатели

2.2 Анализ технического состояния и материальных ресурсов предприятия

2.3 Анализ финансового состояния предприятия

3. Технико-экономическое обоснование проекта модернизации и обновления отдельных видов оборудования

3.1 Разработка инвестиционного замысла проекта

3.2 Влияние проекта на основные технико-экономические показатели деятельности

3.3 Оценка эффективности инвестиционного проекта

Заключение

Список литературы

Введение

Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их работы. На нынешнем этапе развития общества предприятия оказались в совершенно новых для них условиях работы, им необходимо учиться по-новому взаимодействовать с окружающей средой, выстраивать новые системы управления самим предприятием, самостоятельно решать вопросы с поиском ресурсов и рынков сбыта.

В работе следует провести технико-экономический анализ действующего производства, определить условия в каких функционирует рассматриваемое предприятие, его слабые и сильные стороны, а на основе этого выбрать и разработать такой проект, который бы помог ему улучшить свои позиции на рынке.

Предприятию 2-му Харьковскому авторемонтному заводу для того, чтобы усилить свое положение на рынке необходимо повысить объемы выпускаемой продукции и оказываемых услуг, а достигнуть этого возможно за счет модернизации и обновления отдельных видов оборудования производства, что позволит выпускать конкурентоспособную продукцию и оказывать надлежащего качества услуги.

Таким образом, целью данной работы является предварительное технико-экономическое обоснование проекта модернизации и обновления отдельных видов оборудования производства.

Для достижения поставленной цели работы, необходимо будет выполнить такие задачи, как разработать концепцию, сформировать инвестиционный замысел, исследовать инвестиционные возможности проекта, а также рассчитать влияние проекта на основные технико-экономические показатели.

В работе будут отражены такие вопросы, как общая характеристика предприятия и условия его функционирования, ресурсное обеспечение предприятия и анализ эффективности использования его ресурсов, состояние основных производственных фондов, финансовое состояние предприятия с позиции наличия средств для реализации проекта, а также непосредственно сама разработка и экономическая оценка предложенных мероприятий.

При анализе финансовой деятельности предприятия будут рассмотрены показатели ликвидности предприятия, показатели финансовой устойчивости, показатели рентабельности деятельности предприятия.

Для написания данной работы будут использованы такие источники информации, как Баланс предприятия (форма №1), Отчет о финансовых результатах (форма №2), другая информация.

1. Характеристика предприятия

1.1 Предмет и задачи деятельности предприятия

Второй Харьковский авторемонтный завод, далее именуемый "Завод", был создан приказом Министра транспорта УССР от 27.07.88г. № 3, являлся государственным предприятием с общегосударственной формой собственности. Полномочия собственника завода осуществлял фонд государственного имущества Украины в лице его Регионального отделения по Харьковской области. Сегодня завод стал ОАО - коллективной формы собственности.

Завод в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Украины и Уставом. Завод не имеет в своем составе других юридических лиц. Завод имеет печать со своим наименованием. Его юридический адрес: - 310030 г. Харьков, ул. Биологическая, 19.

Предметом деятельности завода является:

- капитальный ремонт автомобилей РАФ, УАЗ, семейства ГАЗ, ВАЗ, москвич

-капитальный ремонт всех агрегатов;

- шлифовка коленчатых валов;

- расточка блоков, гильз;

- все виды сварки, покраска;

- изготовление сидений, оборудования салонов.

Главной задачей завода является удовлетворение общественных потребностей в его продукции и работах и осуществление на основании полученной прибыли социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества.

Для достижения основной цели завод выполняет такие функции:

- обеспечивает выполнение государственного заказа и договорных обязательств;

- осуществляет техническое перевооружение и реконструкцию завода;

- обеспечивает рост производительности труда, снижение, себестоимости и увеличение прибыли;

- использует научно-технические достижения;

- обеспечивает выполнение условий коллективного договора;

- решает вопросы социального развития;

- обеспечивает для всех работников предприятия безопасные и здоровые условия труда;

- самостоятельно устанавливает для своих работников дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные социальные льготы в пределах заработанных средств, направляемых на потребление;

- обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную, служебную и коммерческую тайну;

-осуществляет подбор, расстановку и повышение квалификации специалистов, и подготовку рабочих профессий;

1.2 Структура управления

Управление заводом осуществляется в соответствии с Уставом на основе сочетания принципов самоуправления трудового коллектива и прав собственника по хозяйственному использованию своего имущества.

Полномочия трудового коллектива по управлению заводом реализуются через органы трудового коллектива:

- Общее собрание трудового коллектива завода;

- Совет завода.

Полномочия общего собрания трудового коллектива завода:

- рассматривает и утверждает проект коллективного договора;

- принимает Устав завода; определяет и утверждает перечень и порядок предоставления работникам социальных льгот за счет завода;

- утверждает по представлению администрации и профкома Правила внутреннего трудового распорядка;

- избирает Совет завода, утверждает его структуру и полномочия.

Совет завода в количестве 11 человек избирается общим собранием трудового коллектива тайным голосованием сроком на 3 года. Совет завода имеет право принимать решение, если на его заседании присутствует не менее 2/3 членов. Решения Совет принимает большинством голосов. В состав Совета завода по должности входит директор, который по решению Совета завода может быть избран его председателем. [Устав]

Полномочия Совета завода:

- определяет общее направление экономического и социального развития предприятия;

- определяет порядок распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;

- по представлению директора принимает решение о выпуске ценных бумаг завода, а также о покупке ценных бумаг предприятий и организаций;

- рассматривает конфликтные ситуации, возникающие между администрацией завода и трудовым коллективом и принимает меры к их разрешению.

Полномочия собственника по управлению заводом осуществляются путем назначения директора завода, с которым от имени собственника заключает контракт.

Директор завода:

- руководит всей текущей деятельностью и организует работу завода;

- организует подготовку и выполнение решений Совета завода;

- распоряжается имуществом предприятия и обеспечивает его сохранность;

- заключает без доверенности от имени завода договора (контракты, соглашения) и обеспечивает их выполнение;

- открывает в банках расчетный и другие счета; утверждает штаты управления заводом; издает приказы и дает указания обязательные для всех работников завода.

Вмешательство Совета завода в оперативно-распорядительную деятельность директора не допускается.

1.3 Поставщики и конкуренты предприятия

Переход к рыночным отношениям поставил перед руководством предприятия задачу самостоятельно налаживать и вновь создавать систему кооперационных связей, позволяющую ему выжить. Стремление быстро переориентировать свои экономические и особенно кооперационные связи на другие страны оказалось неоправданным. Следует сказать, что вновь созданные кооперационные связи не всегда становились оптимальными. Так, первоначально предпочтение отдавалось поставщикам, предлагающим комплектующие по минимальным ценам. При этом без должного внимания оставались качество изделий, сроки поставок, что приводило к срыву производства. Так как спецификой сборочного конвейера в автомобильной отрасли является поглощение огромной номенклатуры деталей как собственного, так и стороннего производства (доля деталей и комплектующих, поступающая на завод по линии кооперации могла достигать 60-70%), предприятие оказалось в ситуации, требующей незамедлительного решения.

Поскольку предприятие не получило поддержки ни со стороны государства, ни со стороны украинской науки, то ему пришлось отказаться от такого вида деятельности, как производство автомобилей РАФ, продолжив заниматься лишь их капитальным ремонтом. На сегодняшнем этапе поставщики для предприятия отбираются в первую очереди из тех, которые обладают сертифицированной системой качества. Наличие последней на предприятии гарантирует в какой-то степени качество поставляемых изделий и узлов.

На отечественном автомобильном рынке существует большое множество конкурентов, они разделены в основном на предприятия непосредственно занятые производством (КрАЗ, ЗАЗ, ЛАЗ, Киевский мотоциклетный завод - ведущие автозаводы, и производители комплектующих - АК «Росток», Концерн «Электронмаш», АО «Взлет», «Автогидроагрегат»), а также на предприятия специализирующиеся на «отверточной» схеме сборки автомобилей (Кременчугский автосборочный завод, Луцкий автомобильный завод, «Черкасский автобус», «Еврокар»), и прочие лишь возрождающиеся или формирующиеся заводы. Следует сказать, что предприятие 2ХАРЗ не способен конкурировать на уровне с вышеперечисленными заводами, так как он отказался непосредственной сборки или производства автомобилей и занимается лишь производством некоторых комплектующих, а также капремонтом.

2. Оценка производственных возможностей предприятия

2.1 Основные технико-экономические показатели

Оценка эффективности деятельности предприятия проводится путем расчета основных технико-экономических показателей хозяйственной деятельности. Именно на основе этих расчетов можно сделать вывод о том, какие мероприятия необходимо проводить чтобы улучшить деятельность предприятия.

Для анализа использования производственных мощностей предприятия рассчитаем коэффициент использования производственной мощности:

, (2.1)

где В_факт - фактический выпуск продукции (проведенных работ) в отчетном периоде, натуральных единиц;

В_пасп - производственная мощность предприятия по паспорту, натуральных единиц (количество работ)/в час;

N - Количество оборудования, единиц;

Т - время работы оборудования в отчетном периоде, часов.

У предприятия есть мощности, используемые для оказания 5 видов работ и изготовления нескольких видов продукции. Предприятие работает в 1 смену, длительностью 8 часов, количество рабочих дней 255в году.

Произведем расчет указанного коэффициента в табл. 2.1

Таблица 2.1

Коэффициент использования производственной мощности предприятия в 2003г.

Назначение оборудования	Расчет	Результат
капитальный ремонт автомобилей РАФ, УАЗ, семейства ГАЗ, ВАЗ, москвич		0,46
капитальный ремонт всех агрегатов		0,58
шлифовка коленчатых валов		0,37
расточка блоков, гильз;		0,41
все виды сварки, покраска;		0,34
изготовление сидений, оборудования салонов		0,498

Как можно судить из проведенных расчетов, мощности недоиспользуются больше чем на половину, следовательно, увеличивать объем проводимых работ и производимой продукции можно и на имеющемся оборудовании, но оно является технически и морально устаревшим, вследствие чего продукция (работы, услуги), выпускаемые на нем, являются неконкурентоспособными на рынке.

Далее объем выпускаемой продукции (оказанных услуг, работ) будем рассматривать в стоимостном измерении (тыс. грн.). Рассмотрим выручку от реализации продукции (товаров, работ, услуг), себестоимость, чистый доход от реализации, валовую прибыль, прибыль от обычной деятельности предприятия, налог на прибыль, чистую прибыль за 2002 и 2003 года в контексте формирования чистой прибыли предприятия. Рассмотрим данные показатели в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Анализ факторов формирования чистой прибыли предприятия

Показатели	В 2002 году, тыс. грн.	В 2003 году, тыс. грн.	Отклонение (+,-)
1.Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	230,8	296,6	+65,8
2. НДС	38,5	49,4	+10,9
3. Акцизы	-	-	-
4. Иные отчисления с дохода	-	-	-
5. Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	192,3	247,2	+54,9
6. Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	139,4	174,1	+34,7
7. Валовая прибыль	52,9	73,1	+20,2
8. Прочие операционные результаты	39,9	59,9	+20
9. Административные затраты и затраты на сбыт	-32,3	-52,3	+20
10. Прибыль от операционной деятельности	60,5	80,7	+20,2
11. Результаты финансовой деятельности	0,1	0,2	+0,1
12. Результаты от прочей (инвестиционной) деятельности	4,4	5	+0,6
13. Прибыль от обычной деятельности до налогообложения	65	85,9	+20,9
14. Налог на прибыль	16,25	21,475	+5,225
15. Чистая прибыль	48,75	64,425	+15,675

Как видно из данных табл.2.2 на предприятии есть положительная тенденция увеличения объемов реализации продукции (товаров, работ, услуг), так этот рост составил 65,8 тыс. грн., но вместе с тем произошел и рост себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) на 34,7 тыс. грн. Эти, а также иные показатели, рассмотренные в таблице, привели к тому, что в 2003г. рост чистой прибыли предприятия составил сумму в размере 15,675 тыс. грн. Следует сказать, что данный рост произошел в основном за счет роста цен на продукцию и услуги.

Но для развития такого предприятия этого роста не достаточно, так как основная масса полученной прибыли в процессе ее распределения направляется в фонд потребления, в частности на коллективное потребление (проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий, аренда помещений под эти цели и др.), а также на индивидуальное (вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, оплата отпусков сверх установленных сроков и др.). А в фонд накопления (финансирование затрат на расширение производства, его техническое перевооружение и др.) будет направлена лишь ее незначительная часть (примерно около 4 тыс.грн). В такой ситуации говорить о повышении конкурентоспособности и стабильном росте и развитии предприятия не имеет смысла.

2.2 Анализ технического состояния и материальных ресурсов предприятия

Материально-технической базой производства, фундаментом его дальнейшего совершенствования и развития служат основные средства. Их эффективное использование позволяет наращивать объемы производства, снижать себестоимость, увеличивать прибыль и повышать рентабельность.

Использование морально и физически устаревших основных фондов серьезно тормозит процесс внедрения передовых технологий, мешает наращиванию выпуска изделий, отвечающих высшим мировым достижениям, снижает темпы экономического роста. Поэтому важным направлением повышения эффективности производства является ускорение обновления машин и оборудования [9,с.187].

Для характеристики технического состояния основных средств используют коэффициенты годности и износа [1,с.304]. Для этого составим табл.2.3.

Таблица 2.3

Анализ технического состояния основных средств

Показатель	2002г.	2003г.	Изменение (+,-)
Первоначальная стоимость ОС, тыс. грн.	2397,5	2147,5	-250
Сумма амортизации, тыс. грн.	1291,5	1280,4	-11,1
Остаточная стоимость, тыс. грн.	1106,0	867,1	-238,9
Коэффициент износа ОС	0,539	0,596	+0,057
Коэффициент годности ОС	0,461	0,404	-0,057

Наряду с падением первоначальной стоимости ОС на 250 тыс. грн. и их износа на 11,1 тыс. грн. произошел рост степени изношенности (уменьшение степени годности) ОС на 5,7%, что относительно оценивает ухудшение их технического состояния, к таким же выводам приводит и то, что коэффициент износа ОС больше коэффициента годности.

Необходимо также рассмотреть анализ эффективности использования основных средств.

Основным обобщающим показателем эффективности использования основных фондов являются фондоотдача и фондоемкость.

Фондоотдача определяется как отношение объема произведенной продукции к средней стоимости основных производственных фондов и показывает, сколько продукции получает предприятие с каждой гривны, вложенной в основные фонды [8,с.159]. Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче, он характеризует величину основных промышленно-производственных фондов, приходящуюся на 1 грн. продукции [9,с.191].

Рассчитаем показатель фондоотдачи в предыдущем и отчетном периодах, а также ее общее изменение.

Определим относительный прирост выпуска продукции (работ, услуг):

Определим изменение среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

Таким образом, рост фондоотдачи на 0,14 грн./грн. обусловлен тем, что относительный прирост выпуска продукции +28,51% опережает прирост основных фондов, величина которых за год сократилась на 10,43%.

Показатель фондоотдачи связан с показателями производительности труда и фондовооруженности такой взаимосвязью:

, (2.2)

где ПТ - производительность труда;

ФВ - фондовооруженность труда.

Так как фондоотдача предприятия растет можно сделать вывод, что темпы роста производительности труда опережают темпы роста фондовооруженности, что также обусловлено сокращением в рассматриваемом периоде среднегодовой стоимости основных производственных фондов на сумму в размере:

626,35 - 699,27 = -72,92 (тыс. грн.)

Таким образом, становится очевидно, что по итогам 2002 года руководством 2-го Харьковского авторемонтного завода уже принималось решение о сокращении в 2003 году основных производственных фондов в части неиспользуемого или морально устаревшего оборудования стоимостью 72,92 тыс. грн. А для дальнейшего роста фондоотдачи в эксплуатацию необходимо вводить более прогрессивную технику, улучшать использование имеющегося парка оборудования, чтобы таким образом наращивать объем выпуска качественной продукции, снижать себестоимость, увеличивать прибыль и повышать рентабельность работы предприятия.

Далее проведем анализ материальных ресурсов предприятия.

Основным показателем эффективности материально-технического снабжения является своевременное удовлетворение потребностей предприятия в материальных ресурсах и эффективность их использования

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов следует использовать обобщающие показатели, такие как материалоемкость продукции, материалоотдача, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов. [9,с.208].

Материалоемкость продукции в общем виде определяется как отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции и показывает, сколько материальных затрат приходится на каждую гривну выпущенной продукции. Материалоотдача является показателем обратным материалоемкости [8,с.176].

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции отражает не только уровень использования материальных ресурсов, но и структуру производства продукции, то есть является оно материалоемким или нет.

Коэффициент использования материалов определяется путем деления суммы фактических материальных затрат на величину материальных затрат, рассчитанную исходя из плановых калькуляций и фактического выпуска и ассортимента продукции. Он отражает уровень эффективности использования материалов, соблюдение норм расхода материалов [5,с.361].

Расчет обобщающих показателей произведен в табл.2.4.

Таблица 2.4

Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов предприятия в 2003г.

Показатель	Расчет	Результат, %
1.Материалоемкость продукции	108,1/296,6	0,36
2. Материалоотдача	296,6/108,1	2,74
3.Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции	108,1*100/258,9	41,75
4. Коэффициент использования всех материалов	108,1/95,04	1,137

По данным табл.2.4 можно сделать вывод, что на каждую гривну выпущенной продукции приходится 36 коп. материальных затрат. С каждой гривны потребленных материальных ресурсов выходит 2,74 гривны продукции. Уровень использования материальных ресурсов в себестоимости достигает 41,75%, что характеризует структуру производства продукции как материалоемкую. Что же касается уровня эффективности использования материалов, то этот показатель больше единицы на 0,137. То есть на предприятии 2-м Харьковском авторемонтном заводе материалы использовались нерационально, и этот перерасход материалов может быть обусловлен как устаревшим оборудованием, так и отсутствием на предприятии материалосберегающих технологий, что в свою очередь является недоработкой в политике управления заводом.

2.3 Анализ финансового состояния предприятия

Для обеспечения эффективного функционирования предприятия в современных условиях необходимо уметь реально оценивать финансовое состояние предприятия.[17,с.14] А для разработки концепции проекта модернизации и обновления отдельных видов оборудования на предприятии необходимо проводить анализ финансового состояния с позиции наличия средств.

Все показатели финансового состояния предприятия необходимо рассматривать в динамике. Удовлетворительное финансирование состояния в данный момент может означать его существенное ухудшение в ближайшем будущем, если имеет место тенденция постоянного отрицательного изменения показателей.

Анализ финансового состояния предприятия предусматривает[9,с.236]:

· анализ ликвидности;

· анализ финансовой устойчивости;

· анализ рентабельности.

Источниками информации является баланс предприятия и отчет о финансовых результатах.

Проведем анализ ликвидности предприятия.

Ликвидность предприятия может быть определена как возможность предприятия быстро оплачивать свои текущие обязательства.

Анализ ликвидности предприятия осуществляется путем расчете таких показателей: коэффициента покрытия, коэффициента быстрой ликвидности, коэффициента абсолютной ликвидности и чистого оборотного капитала. Проанализируем эти коэффициенты в динамике. Для этого составим табл. 2.5. Анализ ликвидности предприятия.

Таблица 2.5

Анализ ликвидности предприятия

Показатели	Алгоритм расчета	2002	2003	Изменение (%)
Коэф-т покрытия (Кп)	Кп=ф1стр.260/Ф1ст.620	6,56	3,93	-40,1
Коэффициент быстрой ликвидности (Кб)	Кб=ф1 (стр.260 -стр.100 -стр.110- стр.120 -стр.130-стр.140)/ ф1стр.620	3,05	2,46	-19,34
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кфл)	Кал=ф1(стр.220+стр.230+стр.240)/ ф1стр.620	0,33	0,04	-87,88
Чистый оборотный капитал (Чок)	Чок= ф1 (стр.260 - стр.620)	317,4	440,1	+38,66

Данные табл. 2.5 показывают, что предприятие имеет возможность оплачивать свои текущие обязательства и расширять дальнейшую деятельность, так как чистый оборотный капитал имеется в наличии, и его величина возросла в отчетном году на 38,66%. Но все остальные показатели уменьшились, так коэффициент покрытия хоть и значительно превышает 1, что свидетельствует о достаточности ресурсов предприятия, которые могут быть использованы для погашения его текущих обязательств, но его величина уменьшилась на 40,1%. Коэффициент быстрой ликвидности хоть и выше нормативного значения (0,6-0,8), но снизился на 19,34%, что говорит о негативной тенденции в платежных возможностях предприятия относительно уплаты текущих обязательств при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Коэффициент абсолютной ликвидности претерпел наибольшее падение и снизился на 87,88% . Что говорит об уменьшении доли долгов предприятия, которые могут быть погашены немедленно. Все это, безусловно, характеризует стремительное развитие на предприятии негативных тенденций в его функционировании и развитии, и ставит безотлагательный вопрос о принятии мер, проведении мероприятий способных стабилизировать состояние предприятия и не довести его до состояния, когда оно не сможет оплачивать свои текущие обязательства.

Проведем анализ финансовой устойчивости.

Анализ осуществляется по данным баланса предприятия, характеризует структуру источников финансирования ресурсов предприятия, степень финансовой устойчивости и независимости предприятия от внешних источников финансирования деятельности [9,с.239].

Проведем расчет и анализ показателей, представленных в табл.2.6.

Таблица 2.6

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Алгоритм расчета	2002	2003	Изменение (+,-)
Коэффициент автономии (Кавт)	Кавт=ф1стр.380/ф1стр.640	0,92	0,88	-0,04
Коэффициент финансирования (Кф)	Кф=ф1(стр.430+стр.480+ с.620 + стр.630)/ ф1стр.380	0,081	0,14	+0,059
Коэф-т обеспеч-ти собств-ми оборотными средствами (Кос)	Кос=ф1(стр260-стр620)/ф1стр.260	0,848	0,746	-0,102
Коэффициент маневренности собственного капитала (Км)	Км=ф1(стр.260-стр.620)/ ф1стр.380	0,231	0,32	+0,089

Данные табл. 2.6 говорят о достаточно высокой финансовой устойчивости предприятия. Хотя следует сказать о наметившейся тенденции повышения зависимости предприятия от привлеченных средств. Так на каждую гривну собственных средств предприятие привлекало заемных на начало года 8,1коп., а на конец - 14коп. Но следует сказать, что такая картина характерна для предприятий, которые только начинают функционировать в условиях рыночной среды, и дальнейшее привлечение заемных средств будет оказывать положительное влияние, так как расширит финансовые возможности предприятия, без возникновения значительной зависимости от внешних источников финансирования. Следовательно, получение кредита у банка для закупки нового оборудования и модернизации производства является для предприятия допустимой мерой.

Проведем анализ показателей рентабельности.

Анализ рентабельности 2-го Харьковского автозавода позволяет определить эффективность вложения средств в предприятие и рациональность их использования.

Анализ рентабельности предприятия осуществляется путем расчета таких показателей:

· коэффициент рентабельности фондов (Р_ф)

Р_ф = *100 (2.1)

· коэффициент рентабельности реализации (Р_р)

Р_р = *100 (2.2)

· коэффициент рентабельности продукции (Р_п)

Р_п = *100 (2.3)

Произведем анализ вышеуказанных показателей в табл.2.7

Таблица 2.7

Анализ показателей рентабельности

Показатели	2002 год	2003 год	Изменения (+,-)
	Расчет	Результат	Расчет	Результат
Рф	*100	7	*100	10,3	+3,3
Рр	*100	25,4	*100	26,1	+0,7
Рп	*100	12	*100	9,2	-2,8

Как видно из полученных результатов предприятие функционирует с совсем невысокой рентабельностью. Так рентабельность фондов в 2003 году возросла на 3 пункта и составила 10,3%, этот рост обусловлен в основном ростом цен на продукцию, поэтому нельзя говорить о каком-то реальном увеличении эффективности использования фондов предприятия. Аналогичная ситуация и с рентабельностью реализации. Что же касается рентабельности продукции, то здесь уже явно выражена тенденция уменьшения эффективности производимой и реализуемой продукции (оказанных услуг, работ), так как чистая прибыль предприятия возрастает с меньшей динамикой, чем растет ее себестоимость, за счет этого и произошло ее уменьшение на 2,8%.

3. Технико-экономическое обоснование проекта модернизации и обновления отдельных видов оборудования производства

3.1 Разработка инвестиционного замысла проекта

Рассматриваемый завод оказался в сложной ситуации, когда при наличии производственных мощностей, квалифицированного персонала, довольно налаженных кооперационных связей с поставщиками, он остается практически неизвестен потребителю, а среди конкурентов занимает аутсайдерские позиции. Причина тому недостаточно высокое качество производимой продукции, выпускаемой на устаревшем оборудовании, высокая ее себестоимость (наличие у предприятия неиспользуемого оборудования) и т.п.

В сложившейся ситуации предприятию следует искать пути выхода из нее. Источниками повышения эффективности деятельности предприятия являются увеличение производительности труда, снижение фондоемкости, материалоемкости, продукции, рациональное использование природных ресурсов [7,c.325].

Активное использование основных источников повышения эффективности производства (деятельности) предусматривает осуществление комплекса мероприятий, которые должны затрагивать:

· технологию, так как технологические нововведения оказывают самое существенное влияние на уровень и динамику эффективности производства. По принципу цепной реакции они предопределяют решающие изменения в техническом уровне и производительности технологического оборудования, методах и формах организации трудовых процессов;

· оборудование, ему принадлежит ведущее место в проекте повышения эффективности производства;

· материалы и энергию, которые положительно влияют на уровень эффективности производства, когда решают проблемы ресурсосбережения, повышения их качества, снижения материало- и энергоемкости производства. [7,с.327].

Как уже было сказано в предыдущих, разделах проблемы предприятия обусловлены в первую очередь устаревшей технологией производства, а также парком оборудования, не отвечающим требованиям научного прогресса. Отсюда и невысокое качество оказываемых услуг и выпускаемой продукции, и их высокая себестоимость, так как происходит перерасход потребляемых материалов и энергии. В таких условиях просто невозможно выпускать конкурентоспособную продукцию (услуги). Следовательно, необходимо провести модернизацию производства и обновление отдельных видов используемого оборудования.

Но проведения таких мер не достаточно. Как уже указывалось, предприятие малоизвестно на рынке. Следовательно, необходимо большое внимание уделить маркетинговым мероприятиям. Для этого параллельно с реализацией предложенного проекта необходимо будет провести активную рекламную политику. Чтобы сформировать растущий спрос на продукцию, и тем самым еще увеличить объемы реализации продукции (работ, услуг).

Для реализации предложенного проекта необходимо понести такие затраты, как 399,63 тыс. грн на модернизацию и обновление оборудования и 100,37 тыс. грн. на маркетинговые мероприятия.

Ожидаемое увеличение объема реализации продукции (работ, услуг) составит 300 тыс. грн. Следует сказать, что стоимость оборудования снятого с эксплуатации составит 43,67 тыс. грн. Ожидается также снижение материальных затрат на 23,87 тыс. грн.

Для реализации проекта будет взят кредит в банке на сумму 500 тыс. грн. под 20% годовых.

3.2 Влияние проекта на основные технико-экономические показатели деятельности

При рассмотрении влияния проекта на основные технико-экономические показатели важно изучить изменение фондоотдачи. Как ожидается, она должна вырасти за счет роста производительности оборудования. Поэтому следует изучать влияние на фондоотдачу измененного объема продукции (услуг, работ) и изменения стоимости промышленно-производственных основных фондов, которая уменьшается по снимаемому с эксплуатации оборудованию и увеличивается на сумму затрат, связанных с модернизацией основных фондов.

По 2-му Харьковскому авторемонтному автозаводу ожидаемый рост объема выпуска продукции (услуг, работ) составляет 300 тыс. грн. (общий объем выпуска 300 + 296,6 = 596,6), стоимость снимаемого с эксплуатации оборудования - 43,67 тыс. грн., а затраты на модернизацию основных фондов составили 399,63 тыс. грн. Рассчитаем ожидаемую фондоотдачу:

Таки образом изменение фондоотдачи составит:

0,6073 - 0,47=0,1373

Таким образом, за счет реализации проекта можно увеличить фондоотдачу на 13,73 копейки с гривны.

Проведем расчет сметы затрат на производство продукции по элементам в такой последовательности. Сначала рассчитаем материальные затраты, учитывая то, что в результате реализации проекта, сумма материальных затрат уменьшится на 23,87 тыс. грн., и скорректируем эту сумму на индекс роста объемов производства:

МЗ = (108,1 - 23,87) * 596,6/296,6 = 169,43 (тыс. грн.)

Рассчитаем затраты на заработную плату, учитывая изменение объемов производства:

ЗП = 80,2 * 596,6/296,6 = 161,32 (тыс. грн.)

Определим отчисления на социальные мероприятия в процентах от суммы заработной платы (38,6%)

СО = 161,32 * 0,386 = 62,27 (тыс. грн.)

Рассчитаем затраты на амортизацию, учитывая изменение стоимости основных средств, в связи с реализацией разработанного проекта. Следует учесть норму амортизации, которая на предприятии составляет 15%.:

А = 982,31 * 0,15 = 147,35 (тыс. грн.)

Определим сумму прочих затрат. Они изменяются пропорционально изменению объемов производства и реализации продукции (работ, услуг). На 1% изменения объемов производства прочие затраты изменяются на 0,7%:

ПЗ = 16,4*(596,6/296,6) * 0,7 = 23,09 (тыс. грн.)

Рассчитаем затраты на проведение операционной деятельности по пяти элементам:

ЗОД = 169,43 + 161,32 +62,27 + 147,35 + 23,09 = 563,46 (тыс. грн.)

Для определения финансовых результатов предприятия необходимо от валовых доходов вычесть валовые расходы. Под валовыми доходами понимается выручка от реализации продукции (работ, услуг), т.е. ВД = 596,6 тыс. грн. Валовые расходы состоят из производственной себестоимости, налога на прибыль, а также других затрат, связанных с операционной деятельностью. Производственная себестоимость определяется как разница между затратами на проведение операционной деятельности и затратами, связанными с операционной деятельностью, которые не включаются в себестоимость реализованной продукции, работ, услуг (согласно стандарту бухгалтерского учета №16). К ним относят административные расходы, расходы на сбыт и прочие операционные расходы.

Административные затраты составят:

АЗ = 52,3 * 596,6 / 296,6 = 105,2 (тыс. грн.)

Расходы на сбыт обусловлены проведением маркетинговой компании и составят:

РС = 100,37 (тыс. грн.)

Прочие операционные расходы составляют 0,5% от суммы выручки от реализации продукции, работ, услуг.

ПОР = 0,005 * 596,6 = 2,98 (тыс. грн.)

Проведем расчет производственной себестоимости:

ПС = 563,46 - 105,2 - 100,37 - 2,98 = 354,91 (тыс. грн.)

После определения производственной себестоимости необходимо рассчитать налог на прибыль:

НП = (ВД - ПС) * 0,25,

НП = (596,6 - 354,91) * 0,25 = 60,42 (тыс. грн.)

Чистая прибыль определяется как разница между валовыми доходами и валовыми расходами:

ЧП = 596,6 - 354,91 - 60,42 = 181,27 (тыс. грн.)

Таким образом, проведен расчет влияния проекта на основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

3.3 Оценка эффективности инвестиционного проекта

Для оценки эффективности инвестиционного проекта целесообразно использовать показатели рентабельности (продукции, реализации, производственных фондов), а также такие показатели, как чистый дисконтированный доход, индекс доходности период окупаемости.

Расчет показателей рентабельности, как правило, проводят с использованием показателя чистой прибыли.

Рентабельность продукции:

Р_п = (181,27 / 354,91) *100 = 51,07%

Рентабельность реализации:

Р_р = (181,27 / 596,6) * 100 = 30,38%

Рентабельность производственных фондов:

Р_ф = (181,27 / 982,31) * 100 = 18,45%

Чистый дисконтированный доход позволяет получить наиболее общую характеристику результата инвестирования, то есть его конечный эффект в абсолютной сумме. Под ЧДД следует понимать разницу между ЧДП (приведенная к современной стоимости сумма денежного потока за период эксплуатации инвестиционного проекта) и ИЗ (инвестиционные затраты на его реализацию).

Рассчитаем ЧДП (ставка дисконтирования 20%, проект сроком на 5 лет):

ЧДП = 181,27 / (1+0,2)¹ + 181,27 / (1+0,2)² + 181,27 / (1+0,2)³ + 181,27 / (1+0,2)⁴ + 181,27 / (1+0,2)⁵ = 542,11 (тыс. грн.)

Рассчитаем ИЗ (кредит взят на сумму 500 тыс.грн)

ИЗ = 500 / (1+0,2)¹ = 416,67 (тыс. грн.)

Определим ЧДД:

ЧДД = 542,11 - 416,67 = 125,44 (тыс. грн.)

Таким образом, у инвестиционного проекта ЧДД имеет позитивное значение, что позволит увеличить капитал предприятия и его рыночную стоимость.

Проведем расчет показателя индекса доходности (соотношение ЧДП к ИЗ):

ИД = 542,11 / 416,67 = 1,301

Проект может быть принят к реализации, так как значение индекса прибыльности выше единицы.

Расчет показателя периода окупаемости проводится путем соотнесения ИЗ к среднегодовой сумме ЧДП

ЧДП_ср = 542,11 / 5 = 108,422 тыс. грн.

ПО = 416,67 / 108,422 = 3,84 (года)

Инвестиционный проект должен окупиться через 3 года и 10 месяцев.

Проведем сравнение основных технико-экономических показателей до и после реализации проекта, для обоснования решения о принятии проекта к реализации. Результаты расчетов представим в табл.3.1.

Таблица 3.1.

Сводная таблица

Основные технико-экономические показатели	До реализации проекта	После реализации проекта	Отклонения
			Абсолютное (+,-)	Относительное %
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	296,6	596,6	+300	+101,15
Стоимость ОПФ	626,35	982,31	+355,96	+56,83
Фондоотдача	0,47	0,6073	+0,1373	+29,21
Производственная себестоимость	174,1	354,91	+180,81	+103,85
Чистая прибыль	64,425	181,27	+116,845	+181,37
Рентабельность продукции	9,2	51,07	+41,87	+455,11
Рентабельность реализации	26,1	30,38	+4,28	+16,4
Рентабельность фондов	10,3	18,45	+8,15	+79,13
ЧДД	-	125,44	-	-
ПО	-	3,84	-	-
ИД	-	1,301	-	-

Таким образом, сводная таблица дает наглядное представление о том, что реализация предложенного инвестиционного проекта позволит повысить эффективность деятельности предприятия и улучшить его основные технико-экономические показатели. Так фондоотдача вырастет на 29%, чистая прибыль на 116,845 тыс. грн. или на 181%, рентабельность продукции достигнет 51,07%, что практически в 4,5 раза выше существующей на сегодняшний день. Чистый дисконтированный доход составит 125,44 тыс. грн., а инвестируемые затраты окупятся за 3года 10 месяцев. У предлагаемого проекта достаточно высокий индекс доходности, который находится на уровне 1,3. Следовательно, в результате проведения предварительного технико-экономического обоснования проекта на основе анализа действующего производства определено, что целесообразно реализовать предлагаемый проект.

Заключение

В работе анализировалась деятельность 2-го ХАРЗа, предприятия занимающегося такой деятельностью, как капитальный ремонт автомобилей РАФ, УАЗ, семейства ГАЗ, ВАЗ, москвич; капитальный ремонт всех агрегатов; шлифовка коленчатых валов; расточка блоков, гильз; все виды сварки, покраска; изготовление сидений, оборудования салонов.

В процессе перехода к рыночным отношениям предприятию пришлось разрешить много проблем, таких как заново наладить связи с поставщиками, снять с производства продукцию, которую предприятие было больше не в состоянии выпускать и сосредоточиться на продукции, услугах, работах, наиболее выгодных для предприятия. Многие из проблем заводу так и не удалось разрешить эффективно, и среди них, такие как устаревший парк оборудования, не отвечающий требованиям научно-технического прогресса, не достаточно высокое качество производимой продукции, работ, услуг, а также неизвестность на рынке, где при наличии мощнейшей конкуренции предприятию приходится довольствоваться аутсайдерским положением.

Исходя из сложившейся ситуации, следовало искать пути повышения конкурентоспособности предприятия, для этого необходимо повысить качество выпускаемой продукции и оказываемых услуг, снизить их себестоимость, а также нарастить ее объемы, а достигнуть этого возможно за счет модернизации и обновления отдельных видов оборудования производства

Был проведен анализ производственных и финансовых возможностей предприятия, а также оценка эффективности деятельности предприятия. В процессе этого использовались данные за 2002, 2003 года.

Анализируя техническое состояние предприятия, был, прежде всего, проведен анализ оснащенности основными фондами, оценено их техническое состояние, а также проанализирована эффективность их использования. Было выявлено сокращение остаточной стоимости основных средств на 238,9 тыс. грн., а также относительное ухудшение их технического состояния, так как коэффициент их износа превысил коэффициент годности. Был выявлен рост фондоотдачи на 0,14 грн./грн., обусловленный тем, что относительный прирост выпуска продукции +28,51% (в основном за счет роста цен) опережает прирост основных фондов, величина которых за год сократилась на 10,43%. Таким образом, надо разработать проект, повышающий производительность предприятия, а соответственно и фондоотдачу.

Анализ материальных ресурсов показал, что производимая на 2-м Харьковском авторемонтном заводе продукция (услуги, работы) является довольно материалоемкой. А, следовательно, разрабатываемый проект должен быть также материало- и энергосберегающим

В процессе анализа финансового состояния предприятия был проведен анализ ликвидности, финансовой устойчивости, анализ рентабельности деятельности. Полученные показатели, безусловно, характеризуют стремительное развитие на предприятии негативных тенденций в его функционировании и развитии, и ставят безотлагательный вопрос о принятии мер, проведении мероприятий способных стабилизировать состояние предприятия.

По результатам оценки производственных возможностей предприятия, основных его технико-экономических показателей, был выбран такой вид проекта, как модернизация и обновление отдельных видов оборудования производства. В результате его оценки было установлено, что он приведет к значительному улучшению значений всех технико-экономических показателей, а также будет довольно эффективным, так как его реализация, как ожидается, принесет чистый дисконтированный доход на уровне 125,44 тыс. грн. и окупится за 3 года и 10 месяцев.

Список литературы

1. Хозяйственный Кодекс Украины.

2. Закон Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 22 мая 1997г. №283/91 - ВР.

3. Закон Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине”// Все о бухгалтерском учете.-2000.-№86. - С.3 - 6.

4. Закон Украины “О внесении изменений в Закон Украины “О налогообложении прибыли предприятий””// Все о бухгалтерском учете.-2003.-№8. - С.2 - 9.

5. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Н.А.Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мичун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева - 4-е изд., испр. и доп. - МН.: Высшая школа, 1999 - 398 с.

6. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В.Савицкая. - 7-е изд., испр.- Мл.: Новое знание, 2002. - 704с. - (Экономическое образование).

7. Афанасьев Н.В., Гончаров А.Б. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Х.: ИД «ИНЖЭК», 2004. - 528 с. Русский язык.

8. Коробов М.Я. Финансово - экономический анализ деятельности предприятий: Учебное пособие. - К.: Т-во «Знания», КОО, 2000. - 378с.

9. Серикова Т.Н., Поникаров В.Д., Кожанова Е.Ф., Отенко И.П.: Учет, анализ и аудит: Учебное пособие. - Х.: ИД «ИНЖЭК», 2003 - 400с. Русск.яз.

10. Сергеев И. Экономика предприятия. - М.: Фис, 1997. - 304с.

11. Тарасенко Н.В. Экономический анализ деятельности промышленного предприятия. - Львов: ЛБИНБУ, 2000. - 485с.

12. Теория и практика антикризисного управления. Учебник для вузов/ Под ред. С.Г. Беляева и В.И. Колкина. - М.: Закон и право: ЮНИТИ, 1996. -468с.

13. Ткаченко Н.М. Бухгалтерский финансовый учет на предприятиях Украины: Учебник для студ. эконом. спец. вузов.-6-е изд. - К.: А.С.К., 2002. -784с.

14. Тютюнник П.С., Маляревский Ю.Д. Финансовая отчетность: учебное пособие. - Х.: изд. ХГЭУ, 2002. - 256с.

15. Экономика предприятия: учебное пособие/ под ред. А.В. Шегды. - К.: Знание-Прес, 2001. - 336с.

16. Экономика предприятия: структуро-логическое учеб. пособие/ под ред. Покропивного С.Ф. - К.: КНЭУ, 2001. - 456с.

17. Экономика предприятия. Учебник: В 2т. / под ред. С.Ф. Покропивного. - К.: Хвиля-Прес, 1995. - Т1.-400с.; Т2.-280с.

18. Экономика предприятия/ под ред. В.Я. Горфинкеля и В.А. Швандара. - 3-е изд. Перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 718с.

19. Экономика предприятия/ Под ред. О. Волкова. -М.: ИНФРА-М, 1997. - 416с.

20. Экономика предприятия/ Под ред. В.Я. Хрипача. Мн.: Финансы, учет, аудит. 1997.- 448с.