Особенности развития бизнеса в Республике Дагестан на примере ОАО "Денеб".

Формирование и расчет прогнозного баланса в стандартной форме производится по алгоритму, который позволяет достаточно точно планировать финансовую деятельность на период осуществления инвестиционного проекта с учетом специфики формирования финансовых результатов деятельности предприятий и налоговой политики. На его основе строятся скорректированные денежные потоки “прямым” и “косвенным” методами, первый из которых используется в России, второй - в странах Западной Европы.

Одним из значительных достоинств пакета является возможность проведения полномасштабного анализа инвестиционных проектов. Проведение анализа позволяет оценить коммерческую состоятельность инвестиционных проектов, рассчитывать риски финансирования, “проиграть” различные ситуации, которые могут возникнуть в ходе реализации проекта.

Пакет “Инвестор” позволяет сопоставить как варианты одного инвестиционного проекта, так и нескольких различных проектов в целях формирования оптимальной инвестиционной программы.

Отличительной особенностью пакета “Инвестор 4.1” является его универсальность. Он находит использование для оценки инвестиций в действующие или строящиеся промышленные предприятия, здания и сооружения с учетом специфики формирования бухгалтерской отчетности в каждой из отраслей народного хозяйства.

Разработанный Институтом проблем управления РАН пакет “ТЭО - Инвест”- программный комплекс для планирования и анализа эффективности инвестиционных проектов на базе имитационной модели денежных потоков. “ТЭО - Инвест” позволяет пользователю построить финансовую модель предприятия, реализующего инвестиционный проект, и проанализировать варианты его осуществления в соответствии с различными сценариями.

Пакет “ТЭО - Инвест” предназначен для следующего:

§ анализа и обоснования инвестиционных проектов, включая оценку эффективности реорганизации и модернизации производства, строительства промышленных предприятий и внедрения новых технологий;

§ оценки инвестиций в сфере real estate develjpment;

§ разработки бизнес-планов и подготовки пакетов форм и графических иллюстраций, как на русском, так и на английском языках;

§ проведение экспертизы инвестиций, выбора и оптимизации схем финансирования проекта.

Пакет “ТЭО - Инвест” предоставляет пользователю на стадии планирования и обоснования эффективности инвестиций широкие возможности и богатый арсенал средств анализа, в их числе:

§ выполнение многовариантных расчетов с различной степенью детализации- с шагом 1 месяц или любым шагом, кратным одному месяцу;

§ эффективное описание и моделирование внешней среды, допускающее выбор двух валют для расчета, учет общей и структурной инфляции, переоценку основных фондов (зданий, сооружений, машин и оборудования);

§ описание и моделирование производственного плана, включая: а) подготовку сметы производственных затрат на единицу продукции, товаров, услуг; б) разработку независимой стратегии формирования запасов и использование в производственном цикле каждой из составляющих затрат; в) планирование потребности в персонале, расчет административных, торговых переменных, и постоянных производственных издержек;

§ оценка стратегии формирования и управления капиталом, включая: а) анализ вариантов использования акционерного и заемного капитала, стратегии привлечения и выплаты займов в рублях и валюте; б) моделирование размещения свободных средств для реинвестирования проектов, вариантный анализ выплат дивидендов.

Программный комплекс “ТЭО - Инвест” является “открытой” системой и может служить платформой для создания специализированных систем компьютерной поддержки принятия решений сложных финансовых моделей, в том числе: для анализа и технико-экономического обоснования комплекса взаимосвязанных проектов (инвестиционных программ); для финансового анализа инвестиционной стратегии и прогнозирования развития финансово-промышленных групп, холдингов и т.д.

Пакет “Инвест - Проект” создан Институтом промышленного развития на основе табличных процессоров, работающих как в среде MS DOS, так и “WINDOWS”, и построен по модульному принципу, благодаря чему может быть быстро и эффективно адаптирован к особенностям конкретных инвестиционных проектов, что предполагает:

§ корректировку формул расчета показателей;

§ построение вспомогательных модулей, предназначенных для расчета исходных данных;

§ формирование дополнительных выходных форм и графиков.

Таким образом, обеспечивается возможность использования пакета на различных этапах работы Анд инвестиционными проектами, различающимися степенью детализации исходных данных.

Пакет реализует общепринятую динамическую имитационную модель денежных потоков инвестиционного проекта (потоков реальных денег).

Длина шага расчетов является переменной: в отличии от большинства других пакетов, “Инвест - Проект” предоставляет пользователю возможность задавать различный шаг расчетов для различных этапов жизни проекта. Пользователь, исходя из особенностей конкретного проекта, сам формирует временную шкалу. Максимальная длина горизонта планирования - 20 шагов.

Допускается расчет всех показателей проекта в любых двух валютах и в двух вариантах цен - постоянных (базисных) и текущих (прогнозных). При расчете в текущих ценах для исключения искажающего влияния изменения масштаба цен все интегральные показатели эффективности вычисляются в так называемых расчетных ценах, т.е. ценах, очищенных от влияния общей инфляции.

Блок расчета налогов отражает существующее в РФ налоговое законодательство. Вместе с тем возможно изменение ставок налогов в течении срока жизни проекта.

Пакет предусматривает различные типы финансирования проекта, в том числе использование собственных, привлеченных (акционерный капитал) и заемных средств, а также безвозмездное финансирование (субсидии, дотации, гранты).

Пакет позволяет проводить многовариантные расчеты и анализировать зависимости показателей эффективности проекта от определяющих их факторов, к числу которых относятся основные показатели инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, условия налогообложения окружения и норма дисконтирования. Результаты анализа отображаются в табличной и графической форме.

В общем виде пакет FOCCAL фирмы “ЦентрИнвестСофт” ориентирован на решение задач, связанных с анализом инвестиционных проектов в области нефтедобычи. Модификация этой программы, названная FOCCAL - UNI, предназначена для оценки эффективности инвестиций различных проектов без привязки к особенностям нефтедобывающей отрасли.

Пакет реализован на базе электронных таблиц “Excel” и в силу этого “открыт” для пользователя.

Пользователь может в работе по выбору применять как русский, так и английский язык.

В качестве основных показателей рентабельности капиталовложений используются приведенная стоимость и внутренняя норма прибыли.

Реализованные модели развития факторов позволяют проводить широкомасштабные исследования с учетом возможных сценариев реализации проекта, оценивать влияние мировых и внутренних цен на основные показатели рентабельности проекта.

В целом этот программный продукт сходен с пакетом “Альт - Инвест”.

Microsoft Office Project Профессиональный выпуск 2003 - это настольная система корпорации Майкрософт для управления корпоративными проектами, используемая в сочетании с Microsoft Office Project Web Access и Microsoft Office Project Server 2003. Приложение Project Professional 2003 включает все основные средства планирования, доступные в Project Стандартный выпуск 2003, а также мощные возможности для управления портфелем и ресурсами при подключении к серверу Project Server 2003. Приложение Project Professional 2003 предназначено для руководителей проектов, осуществляющих проектное планирование, назначающих членов групп из центрального пула ресурсов для выполнения различных задачи сохраняющих необходимые данные на сервере Project Server, чтобы сделать их доступными для других сотрудников.

Microsoft Office Project Web Access. Project Web Access-- это технология, предоставляющий пользователям доступ к данным по проектам и ресурсам, хранящимся на сервере Project Server.

Microsoft Office Project Server 2003. Project Server 2003 обеспечивает поддержку функций управления ресурсами и проектами, а также возможности совместной работы в рамках решения для управления.

Глава 4. Обоснования проектных решений

4.1 Обоснования проектных решений по техническому обеспечению

Технические характеристики Project Expert

Project Expert работает в среде Windows 95/98/ NT /2000/ M Е/ХР. Минимальные требования к компьютеру при использовании системы: процессор - не ниже i 486 DX -66; объем ОЗУ - не менее 16 Мбайт.

Project Expert позволяет гибко учитывать изменения в экономическом окружении и оперативно отражать изменения. Программа рекомендована к использованию Минэкономики России и структурами регионального уровня как стандартный инструмент для разработки бизнес-планов предприятий. В основу Project Expert положена методика UNIDO по оценке инвестиционных проектов и методика финансового анализа, определенная международными стандартами IAS .

4.2 Обоснования проектных решений по информационному обеспечению

Информационное обеспечение системы представляет собой единый информационный фонд, ориентируемый на решаемые в системе задачи и содержащий массивы данных общего применения, доступный для работников отдела платежей. Любое предприятие, учреждение, организацию можно рассматривать как информационную систему, состоящую из элементов, связей между ними, по которым циркулирует некоторая информация, определенным образом представленная, переработанная, передаваемая.

Выбора формы хранения данных в памяти ЭВМ .

Различают следующие основные способы хранения данных:

использование файловой системы;

построение библиотек;

использование банков данных.

Использование файловой системы и построения библиотек широко распространены в организации информационного обеспечения вычислительных систем, поскольку поддерживаются средствами операционной среды. В приложении к системе они применяются при хранении программных модулей в символических и объектных кодах, хранения текстовых документов и т.д. Однако для обеспечения быстрого доступа к справочным данным, хранения меняющихся данных, ведения текущей документации, организации взаимодействия между разно языковыми модулями эти способы малопригодны.

Как показал опыт разработки и эксплуатации пакетов прикладных программ, способы хранения и обработки данных оказывают решающее влияние на показатели функционирования системы в целом, ее практическую эффективность.

Разрабатываемый пакет прикладных программ основан на использовании банка данных, применение которых позволяет:

централизовать информационный фонд системы;

произвести структурирование данных в виде удобном для проектировщика или разработчика;

обеспечить поиск информативно-справочной и проектной документации;

упростить организацию межпрограммного интерфейса путем унификации промежуточных данных.

Систематическая организация данных и способов их обработки осуществляется в банках данных.

Банк данных - это совокупность баз данных и системы управления базами данных.

Использование диалога.

Диалог (диалоговый режим) имеет важное значение в системе автоматизированного проектирования. С помощью диалога организуется взаимодействие проектировщиков и средств автоматизации при решении задач проектирования путем эффективного разделения труда между человеком и ЭВМ на различных фазах обработки информации и оперативного обмена информацией между исполнителями. Диалоговый режим является специфическим режимом организации вычислительного процесса и служит для оперативного управления ходом выполнения проектных процедур и операций со стороны проектировщика.

Основными требованиями пользователя к организации диалога являются:

– коллективное использование проектировщиками информационных и операционных ресурсов;

– совмещение диалогового и пакетного режимов обработки;

– большой объем данных, вводимых и выводимых программами;

– значительная доля текстовой обрабатываемой информации;

• – наличие нескольких источников получения исходных данных и нескольких потребителей результатов;
• – необходимость ввода, вывода и редактирования информации;

Выбор системы программирования

При выборе системы программирования необходимо учесть, что реализованная прикладная программа должна отвечать требованиям поставленной задачи, т.е. созданию бизнес-проекта.

Project Expert позволяет гибко учитывать изменения в экономическом окружении и оперативно отражать изменения. Программа рекомендована к использованию Минэкономики России и структурами регионального уровня как стандартный инструмент для разработки бизнес-планов предприятий. В основу Project Expert положена методика UNIDO по оценке инвестиционных проектов и методика финансового анализа, определенная международными стандартами IAS .

Для разработки программного обеспечения мною была выбрана программа подготовки бизнес-плана и анализа инвестиционного проекта - Project Expert.

Это обусловлено тем, что Project Expert позволяет:

· Определить потребность в инвестициях и кредитных средствах и привлечь их . Project Expert позволяет создать безупречный бизнес-план предприятия, соответствующий международным стандартам (МСФО), подготовить предложения для региональной инвестиционной программы и/или стратегического инвестора, определив для каждого из участников общий экономический эффект от реализации инвестиционного проекта и эффективность инвестиций в него.

· Оценить возможные варианты производства, закупок и сбыта. Project Expert позволяет проанализировать планируемую структуру затрат и прибыльность отдельных подразделений и видов продукции, определить минимальный объем выпуска продукции и предельные издержки, подобрать производственную программу и оборудование, схемы закупок и варианты сбыта.

· Разработать бизнес-план развития предприятия. Project Expert дает возможность проанализировать несколько вариантов достижения целей развития предприятия и выбрать оптимальный. Программа также позволяет оценить, как исполнение бизнес-плана повлияет на эффективность деятельности предприятия, рассчитать срок окупаемости проекта, спрогнозировать общие показатели эффективности для группы инвестиционных проектов, финансируемых из общего бюджета.

· Определить оптимальный способ финансирования инвестиционного проекта. С Project Expert можно разработать схему финансирования инвестиционного проекта предприятия с учетом будущих потребностей в денежных средствах на основе прогноза движения денежных средств на всем периоде планирования, выбрать источники и условия привлечения средств для реализации бизнес-плана, оценить возможные сроки и графики возврата кредита. Вы также сможете спроектировать структуру капитала предприятия и оценить стоимость бизнеса.

· Проконтролировать выполнение бизнес-плана. Project Expert поможет вам проконтролировать выполнение бизнес-плана предприятия, сравнивая в ходе реализации его плановые и фактические показатели.

4.3 Обоснования проектных решений по программному обеспечению

В настоящее время широко используются пакетный и диалоговый режим обработки данных. Выбор того или иного режима вытекает из особенностей каждого из них и особенностей решаемой задачи. Концепция моей задачи подразумевает использование диалогового режима. Чтобы обосновать мой выбор, приведу характеристику диалогового и пакетного режимов.

Режим пакетной обработки данных - это способ организации одновременного решения нескольких задач в ЭВМ, при котором вся необходимая информация (программы, исходные данные) вводятся в память машины заранее, до начала решения задач, а в ходе их решения вмешательство потребителей с пульта не допускается, они не имеют непосредственного доступа к машине. Заранее подготовленные ими задачи накапливаются во внешней памяти ЭВМ, образуя пакет задач, который периодически пополняется новыми задачами. Основная цель организации режима пакетной обработки - минимизация времени на решение заданного набора задач за счет параллельной работы основных устройств ЭВМ. Программы, собираемые в пакет, могут иметь различные приоритеты. В режиме пакетной обработки, как и в других режимах работы ЭВМ, могут использоваться системы статистических и динамических приоритетов.

Характеризуя пакетный режим обработки данных, необходимо отметить следующие его характерные черты. Ввод потока заданий осуществляется с локальных устройств ввода. Выполнение режима включает три фазы обработки: подготовку, выполнение и завершение процесса. При этом первая фаза требует определения последовательности действий и ввода исходных данных. Вторая фаза предполагает логическое преобразование исходных файлов, создание и упорядочение рабочих файлов, обработку информации и формирование выходных данных, осуществляя контроль результатов решения. На завершающей фазе выполняется печать. Эти особенности необходимо рассмотреть в связи со спецификой функциональной задачи.

Применение пакетного режима позволяет уменьшить вмешательство оператора в процесс решения задачи, требует только предварительного ввода данных, исключает возможность вмешательства пользователя и, таким образом, изменения последовательности выполняемых действий. Однако, за счет этого появляется более полная загрузка оборудования, которое начинает работать по жесткому графику. В некоторых случаях для решения задачи выполняется и параллельная обработка данных. Пакетный режим более тесно связан с бумажной технологией.

Диалоговый режим, напротив, предполагает активное вмешательство пользователя в процесс работы комплекса и ориентацию на безбумажную технологию. В ходе его выполнения отсутствует заранее установленная последовательность операций обработки данных и дополнительного их ввода.

Диалоговый режим обработки данных организуется в форме прямого двустороннего взаимодействия системы и абонента и без разделения времени. Он применяется для непосредственного и эффективного взаимодействия системы и человека в процессе решения конкретных задач, при отладке программ и компонентов программного обеспечения, при управлении функционированием системы.

Как видно из описания режимов, наиболее приемлемым к моей задаче является диалоговый режим, так как он позволяет получать выходную информацию непосредственно после занесения информации, что в нашем случае является обязательным условием.

Существуют стандарты, говорящие о том, что программный пакет является нормальным и его применение возможно. Эти стандарты сводятся к удовлетворению разработчиками специальных требований. Существуют организации, которые проверяют соответствие программ таким требованиям и выдают соответствующие сертификаты. При разработке программы были учтены требования, предъявляемые к программному обеспечению комплекса задач:

Адаптируемость - приспособляемость программного обеспечения к функционированию в различных условиях;

Эволюционируемость - возможность пополнения программного обеспечения новыми программами, расширяющими возможности системы;

Мобильность - способность к функционированию программного обеспечения на различных технических средствах;

Гибкость - возможность легко выводить изменения, дополнения и исправления в программное обеспечение при сохранении всей системы;

Реактивность - обеспечение быстрого решения задачи при ориентации на пользователя, не являющегося специалистом в области ВТ и программирования;

Надежность - обеспечение получения достоверных результатов проектирования;

Компактность - потребление минимальных ресурсов ЭВМ (памяти, времени работы центрального процессора), что позволяет улучшить эксплуатационные характеристики.

Очень важным этапом при разработке программного обеспечение является выбор среды программирования. От правильного выбора зависит не только упрощение разработки программного кода, но и изменение структуры работы с данными и соответствующих алгоритмов.

4.4 Обоснования проектных решений по технологическому обеспечению

По уровню интеграции информационной базы различают типовые операции обработки экономической информации:

* Использующие автономные файлы;

* Использующие стандартные БД.

* Использующие распределенные БД.

Технологические операции обработки экономической информации, выполняемые преобразователем на машинных носителях, разделяются на следующие классы: сбор и регистрация, перенос на машинные носители, ввод данных, компоновка и контроль информации, накоплении (хранение), сортировка, обработка, корректировка, вывод.

По режиму обработки выделяют типовые технологии обработки экономической информации;

* с пакетной обработки;

* с интерактивной обработки;

* с обработкой в реальном масштабе времени.

По способу программной реализации различают технологии обработки данных:

* Оригинальные программы;

* Типовые процедуры;

* Системы программирования:

* Стандартные средства операционных систем.

Системы программирования бывают:

* Процедурно-ориентированные;

* Проблемно-ориентированные;

* Макросистемы.

Возможность переноса технологии обработки данных с одних технических средств на другие упрощает обработку данных, снижает трудоемкость и стоимость. Переносимость программ обеспечивается за счет использования:

* Специальных языков;

* Унифицированных языков;

* С помощью эмуляторов.

Эмулятор -- это программно-техническая система, с помощью которой программы, ориентированные на один компьютер, могут быть выполнены на другом. Однако использование эмуляторов в несколько раз увеличивается время выполнения программ.

Переносимость устройств обеспечивается за счет унификации, стандартизации и модульной сборки.

Глава 5. Разработка проекта

5.1 Информационное обеспечение разработки бизнес-проекта

5.1.1 Инфологическая модель и ее описание

Под инфологической моделью понимают описание предметной области, выполненное с использованием специальных языковых средств, не зависящих от используемых в дальнейшем программных средств (это по существу блок-схема алгоритма создания базы данных).

Требования к инфологической модели:

- адекватное отображение предметной области;

- непротиворечивость;

- должна отражать взгляды и потребности всех пользователей системы;

- однозначная трактовка моделей;

- модель должна быть конечной;

- модель должна быть легко расширяемой, то есть иметь возможность ввода новых (удаления) данных без изменения ранее определенных;

- должна обладать свойствами композиции и декомпозиции (укреплять базу данных или расщеплять);

- должна быть легко реализуемой на ЭВМ;

- должна быть независимой от оборудования и языков организации базы данных на ЭВМ.

В настоящее время не существует какой-либо стандарт или общий принятый способ построения инфологической модели. Для описания инфологической модели используются как языки аналитического (описательного типа), так и графические средства (блок-схемы).

Классом объектов называют совокупность объектов, обладающих одинаковым набором свойств.

Объекты могут быть двух типов:

- реальные объекты;

- абстрактные объекты.

Каждому объекту в классе объектов присваивается свое уникальное имя (идентификатор). Каждому классу объектов в модели присваивается уникальное имя.

Связи между объектами и характеризующими его свойствами изображаются в виде линий, соединяющих обозначение объекта и его свойств. Свойства могут быть единичными (например, год рождения) и множественными (например, один студент может знать несколько языков).

Обычно для изображения связей между объектом и его единичным свойством используется единичная стрелка, а для множественных свойств - двойная стрелка.

Свойства могут быть:

- статическими (постоянные, не изменяющиеся с течением времени);

- динамическими (изменяющиеся с течением времени).

Некоторым объектам из класса объектов присущи свойства, которые не характерны для других объектов из этого же класса.

Такие свойства называются условными.

Кроме связей между объектом и его свойствами в инфологической модели фиксируются связи между объектами разных классов.

Различают следующие виды связей:

- один к одному;

- один ко многим;

- многие к одному;

- многие ко многим.

Инфологическая модель отображает классы объектов и связи между ними.

Связи между разными классами объектов могут быть:

- обязательные;

- необязательные.

Для указания этой ситуации существует понятие класс принадлежности.

Цель инфологического моделирования - создать точное и полное отображение реального мира, используемое в дальнейшем в качестве источника информации для построения БД.

При автоматизированной обработке информации, содержащейся в инфологической модели, требования к ее представлению ожесточаются: модель должна быть представлена в виде, обеспечивающем возможность автоматизированного перехода к моделям следующих уровней (т. е. степень ее формализации должна быть высокой).

5.2 Характеристика нормативно-справочной и входной оперативной информации

Разработка любого бизнес-плана начинается с анализа имеющихся данных и информации. Основой разработки данного бизнес-плана является уже готовый бизнес-план, разработанный на ОАО «Денеб». Различием между имеющимся и вновь разработанным в конкурсной работе бизнес-планами является то, что первый был рассчитан без использования специальных компьютерных технологий, а второй полностью рассчитан в системе «Project expert 6.1»

Работа с «Project Expert» начинается с ввода общей информации о проекте.

Раздел «Проект» состоит из шести модулей:

1. заголовок;

2. список продуктов;

3. текстовое описание;

4. отображение данных;

5. настройка расчета;

6. защита проекта.

В модуле «заголовок» заполняются название проекта, информация об авторе, дата начала проекта и длительность проекта. «Список продуктов» содержит название продуктов, единицы измерения и дату начала продаж. Информация, введенная в данном диалоге, используется в разделе “Операционный план” при планировании производства и сбыта продуктов и услуг, а также в модуле “Стартовый баланс” раздела “Компания” при описании активов и пассивов действующего предприятия.

Следующим по очередности был заполнен раздел «компания», состоящий из четырех модулей:

1. стартовый баланс;

2. банк, система учета;

3. структура компании;

4. текстовое описание.

Стартовый баланс данного проекта состоит из собственный денежных средств ОАО «Денеб». Диалог “Банк, система учета” предназначен для определения основных правил учета финансовой деятельности предприятия. Эти данные были введены в соответствии с учетной политикой предприятия.

В разделе “Инвестиционный план” был составлен календарный график начальных капитальных вложений и подготовительных работ, в соответствии с этапами реализации бизнес-плана. Здесь определяются этапы работ, указываются ресурсы, необходимые для выполнения этих этапов и их стоимость, устанавливаются взаимосвязи между этапами, формируются активы предприятия, описываются способы и сроки амортизации активов.

Раздел “Инвестиционный план” содержит следующие модули:

Календарный план -- главный модуль раздела. Здесь производится формирование календарного плана, списка активов, составляется описание используемых ресурсов, определяются другие характеристики начальных инвестиций и подготовки производства.

Список активов -- диалог, предназначенный для описания характеристик активов, сформированных в календарном плане.

Ресурсы -- диалог, в котором определяется состав и порядок использования ресурсов, необходимых для проведения мероприятий, предусмотренных календарным планом.

План основной деятельности, предусмотренной проектом, опирается на прогноз объема сбыта продукции или услуг, который, в свою очередь, основывается на результатах исследования рынка. Для правильного описания издержек необходимы данные о технологии производства: потребности в материалах, нормировании труда, стоимости ресурсов, потребляемых в производстве, а также прогноз ценовых тенденций на эти ресурсы.

Исходные данные о сбыте произведенной продукции и об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, вводятся в разделе “Операционный план”.

Раздел содержит пять модулей:

1. план сбыта;

2. материалы и комплектующие;

3. план производства;

4. план по персоналу;

5. общие издержки.

В модуле “План сбыта” вводятся данные об объемах и условиях продажи продуктов, в соответствии с программой производства и реализации продукции. Здесь же устанавливается тенденции изменения цен и специальные условия налогообложения, в соответствии с программой производства и реализации продукции.

В диалоге “Сырье, материалы и комплектующие” детально описываются условия приобретения всех компонентов, используемых в производстве.

Модуль “План производства” предназначен для описания производственной программы предприятия. Здесь вводится информация о прямых издержках производственного периода проекта и формируется график производства.

К прямым (переменным) издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема производства продукции. К ним можно отнести: затраты на сырье, материалы, сдельную заработную плату. Величина прямых производственных издержек определяется в расчете на единицу продукции.

Диалог “План персонала” предназначен для описания общих (постоянных) издержек на заработную плату работников предприятия.

Данные о персонале подразделяются на три группы: управление, производство, маркетинг. Каждая группа помещается в соответствующей карточке диалога. Такое деление позволяет детализировать структуру издержек для целей анализа хозяйственной деятельности.

5.3 Характеристика результатной информации

Результаты моделирования деятельности предприятия отражаются в финансовых отчетах, таблицах и графиках. Эти материалы вместе с пояснительным текстом входят в бизнес-план, подготовку которого обеспечивает Project Expert . Оформление и просмотр выходных данных, подготовленных программой, выполняются в разделе "Результаты".

Выходными данными по проекту являются следующие отчеты:

· Прибыли - убытки;

· Кэш-фло;

· Баланс;

· Отчет об использовании прибыли.

Основные показатели окупаемости проекта - валовый объем продаж, валовая прибыль и чистая прибыль отображаются в отчете «прибыли-убытки». Исходя из этих данных, мы видим, что проект является прибыльным и полностью себя окупает.

Также важным показателем эффективности проекта является налогооблагаемая прибыль и сумма налога на прибыль. Эти данные показывают насколько значимым является проект для как страны в целом, так и в частности республики Дагестан.

Отчет о движении денежных средств или “Кэш-фло” (от англ. Cash Flow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.

Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании:

· кэш-фло от операционной деятельности;

· кэш-фло от инвестиционной деятельности;

· кэш-фло от финансовой деятельности.

В разделе “Кэш-фло от операционной деятельности” представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: “Суммарные прямые издержки” и “Суммарные постоянные издержки”.

Раздел “Кэш-фло от инвестиционной деятельности” отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта, но данный проект не предусматривает инвестиционную деятельность.

Раздел “Кэш-фло от финансовой деятельности” отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта

Две итоговые строки “Кэш-фло” отражают баланс наличности на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия обязательств. Положительный баланс наличности в течение всего проекта говорит о высокой платежеспособности предприятия.

Балансовый отчет отражает стратегию управления капиталом компании, степень ее зависимости от заемных средств. Анализ совокупности балансовых показателей позволяет оценить риск финансовых вложений в проекты, осуществляемые компанией.

5.4 Программное обеспечение разработки бизнес-проекта

5.4.1 Общие положения аналитической системы Project Expert

После открытия какого-либо файла проекта основное меню Project Expert состоит из пунктов:

Проект

Обмен

Результаты

Окно

Справка.

В пункте Проект содержатся следующие строки подменю:

Новый - создать новый проект

Открыть - открыть проект;

Закрыть- закрыть текущий проект (при закрытии производится запрос на сохранение введенных данных);

Сохранить - сохранение внесенных изменений;

Сохранить как - сохранение внесенных изменений в файле с новым именем;

Отправит - открывает диалог для настройки параметров информационных служб Microsoft Exchange и отправки файла проекта электронной почтой.

Печать - печать документов (доступна, если открыты отчетные документы);

Просмотр перед печатью - предварительный просмотр документа перед печатью (доступна, если открыты отчетные документы);

Настройка печати - настроить параметры печати документов;

Выход - завершение работы с Project Expert.

Обмен - открыть подменю:

Библиотеки - активизировать диалог Библиотеки;

Импорт - активизировать диалог Импорт;

Экспорт - активизировать диалог Экспорт;

Audit Expert - активизируется диалог обмена с Audit Expert;

Marketing Expert - активизируется диалог обмена с Marketing Expert;

В пункте Результаты содержатся строки подменю:

Прибыли-убытки - открытие отчета о Прибылях-убытках;

Кэш-фло - открытие таблицы Кэш-фло;

Баланс - открытие отчета Баланс;

Финансовые показатели - открытие таблицы финансовых показателей;

Эффективность инвестиций - отображение показателей эффективности инвестиций;

Графики - активизация опции построения графиков;

Детализация результатов - активизировать диалог Детализация результатов;

Таблица пользователя - активизировать диалог Таблица пользователя;

Пересчет (F9) - пересчет проекта с учетом внесенных изменений.

В пункте Окно содержатся строки подменю:

Каскад - выстраивание раскрытых окон каскадом;

Мозаика - выстраивание раскрытых окон в мозаичном порядке;

Упорядочить значки - упорядочивание значков открытых окон;

Закрыть все - закрытие всех раскрытых окон программы.

В пункте Справка содержатся строки подменю:

Содержание - открытие содержания справочного материала;

Использование - вызов информации об использовании Справки;

О системе - вызов информации о системе.

Project Expert имеет широкие возможности для графического отображения данных и результатов финансового анализа. Построение и вывод графиков на печать осуществляется в диалоге «Графики».

В верхней части этого диалога находится список графиков, а нижняя часть содержит две карточки, предназначенных для описания данных, отображаемых на графике ("Описание линий") и настройки параметров отображения ("Описание графика"). Для просмотра графиков на экране используется кнопка «Показать».

Например, для того чтобы посмотреть «График окупаемости (NPV)», необходимо выбрать его из списка в верхней части диалога «Графики» и нажать кнопку «Показать».

5.4.2 Структурная схема аналитической системы Project Expert

Разделы Project Expert :

Проект

· Заголовок

· Список продуктов

· Текстовое описание

· Отображение данных

· Настройка расчета

· Защита проекта.

Компания

· Стартовый баланс

· Банк. Система учета

· Текстовое описание

· Структура компании.

Окружение

· Валюта

· Учетная ставка

· Текстовое описание

· Инфляция

· Налоги.

Инвестиционный план

· Календарный план

· Список активов

· Ресурсы

· Текстовое описание.

Операционный план

· План сбыта

· Материалы и комплектующие

· План производства

· План персонала

· Общие издержки

· Текстовое описание.

Финансирование

· Акционерный капитал

· Займы

· Лизинг

· Инвестиции

· Другие поступления

· Другие выплаты

· Распределение прибыли

· Льготы по налогу на прибыль

· Текстовое описание.

Результаты

· Прибыли-убытки

· Кеш-фло

· Баланс

· Отчет об использовании прибыли

· Детализация расчетов

· Таблица пользователя

· Графики

· Отчет.

Анализ проекта

· Финансовые показатели

· Эффективность инвестиций

· Доходы участников

· Анализ чувствительности

· Анализ безубыточности

· Монте-Карло

· Разнесение издержек

· Доходы подразделений.

Актуализация

· Актуализация

· Актуализированное Кэш-фло

· Рассогласование Кэш-Фло.

5.4.3 Описание программных модулей аналитической системы Project Expert

Компьютерной реализацией имитационной модели денежных потоков является получившая сегодня широкое распространение система “Project Expert”.

Project Expert включает следующие основные блоки.

Пользовательский интерфейс:

моделирование денежных потоков посредством описания бизнес - операций (событий).

Блок генерации финансовых документов:

генерация денежных потоков как результат бизнес - операций;

формирование баланса и отчета о прибылях и убытках;

расчет дисконтированных денежных потоков и финансовых коэффициентов.

Блок анализа:

анализ чувствительности;

создание вариантов анализа;

анализ эффективности для отдельных участков бизнес - проекта.

Генератор отчетов:

создание бизнес - плана;

формирование отчета о рассогласовании планового и фактического состояния бизнес - проекта;

построение графиков и диаграмм;

печатание отчетных документов.

Каждый из указанных блоков включает в себя набор функциональных модулей, содержащих диалоговые средства, позволяющие разработчику проекта сформировать имитационную модель проекта посредством описания бизнес - операций в интерактивном режиме.

Пользовательский интерфейс.

Модуль описания макроэкономического окружения:

Выбор валют для расчетов на внутреннем и внешнем рынках, прогноз обменного курса;

моделирование налогового режима;

моделирование сценариев инфляции по различным статьям поступлений и выплат по проекту.

Модуль описания предприятия, реализующего проект:

моделирование текущего состояния предприятия, формирование его активов и пассивов;

создание перечня продукции (работ, услуг);

описание организационной структуры предприятия.

Модуль формирования инвестиционного плана проекта:

построение сетевого графика проекта, календарного плана работ;

выявление взаимосвязи между стадиями бизнес - проекта;

создание перечня и описание объемов требуемых ресурсов;

формирование вновь создаваемых активов.

Модуль моделирования операционного плана предприятия:

формирование плана сбыта, описание условий реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), моделирование процесса продаж;

формирование плана производства, в том числе объема производства и условий создания запасов продукции;

моделирование прямых производственных затрат, включая условия приобретения и хранения материалов, сырья, комплектующих изделий, а также выплат по сдельной оплате труда;

составление плана по персоналу, определение условий оплаты труда и использования трудовых ресурсов;

формирование статей затрат и условий оплаты постоянных затрат (накладных расходов);

моделирование процесса финансирования бизнес - проекта, включая источники денежных средств и условия привлечения капитала;

моделирование процесса использования свободных денежных средств предприятия.

Блок генерации финансовых документов.

Этот блок обеспечивает автоматическое формирование следующих стандартных форм финансовой отчетности:

прогноза движения денежных средств;

баланса;

отчета о прибылях и убытках.

Все перечисленные документы являются источником исходных данных для расчета основных показателей эффективности бизнес - проекта, о которых мы уже говорили:

показателей эффективности инвестиций, дисконтированных денежных потоков (PB, PI, NPV, IRR)

финансовых коэффициентов, характеризующих ликвидность, платежеспособность, рентабельность, оборачиваемость активов и др.

Блок анализа.

Блок анализа содержит модуль анализа чувствительности и бизнес - проекта, который позволяет оценить влияние изменений ряда основных факторов на финансовый результат этого проекта.

Анализ чувствительности проводится по отношению к следующим варьируемым параметрам:

NPV = F (sales) - зависимость NPV от объема продаж;

NPV = F (price) - зависимость NPV от уровня рыночных цен продукции (работ, услуг);

NPV = F (direct costs) - зависимость NPV от уровня прямых производственных затрат;

NPV = F (fixed costs) - зависимость NPV от уровня постоянных затрат (накладных расходов);

NPV = F (investment) - зависимость NPV от объема инвестиций;

NPV = F (discount rate) - зависимость NPV от ставки дисконтиования.

Модуль вариантов анализа предоставляет эксперту возможность сопоставить разные варианты одного и того же бизнес - проекта, построенные по различным сценариям, например проекты, реализуемые в различных макроэкономических условиях (налоги, инфляция) с разным уровнем спроса и т.п.

Блок анализа содержит также модуль, позволяющий произвести оценку эффективности вложения средств каждым отдельным участником проекта.

Генератор отчетов.

Модуль редактирования и генерации бизнес - плана позволяет построить безупречно оформленный документ, включив в него необходимые текстовые блоки, таблицы и графики.

Модуль формирования отчета о рассогласования планового и фактического состояния бизнес - проекта позволяет управляющему проекта регулярно формировать такие отчеты и проводить сравнительный анализ, результаты которого являются основой для принятия решений в процессе управления проектом.

Модуль построения графиков и диаграмм позволяет в интерактивном режиме представлять данные и результаты проекта в графическом виде, причем в процессе построения графиков могут проводиться необходимые расчеты.

Модуль печати позволяет вывести данные на принтер и передать текстовому редактору отчетные документы, содержащие как исходные данные проекта, так и результаты моделирования и анализа. Отчетные документы могут быть сформированы на русском и нескольких европейских языках.

5.4.4 Схема взаимосвязи программных модулей аналитической системы Project Expert

Важнейшим фактором, определяющим содержание проекта, является перечень продуктов или услуг, которые будут представлены на рынок компанией, реализующей проект.

В диалоге "Список продуктов" вводится полный перечень продуктов или услуг предприятия, реализующего проект, с указанием единицы измерения, даты начала продаж по каждому наименованию из перечня в отдельности.

Информация, введенная в диалоге "Список продуктов", будет использована программой в модулях раздела "Операционный план" при планировании стратегии производства и сбыта, сформированного перечня продуктов/услуг проекта, а также в модуле "Стартовый баланс" раздела "Компания" при описании активов и пассивов действующего предприятия.

Раздел "Операционный план" предназначен для ввода исходных данных по сбыту произведенной продукции и об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, реализующего проект.

В разделе "Компания" можно осуществить ввод данных, характеризующих финансово-экономическое состояние предприятия на начало проекта.

5.5 Технологические обеспечения разработки бизнес-проекта

5.5.1 Организация технологии сбора, передачи, обработки и выдачи информации

Сущность сбора и регистрация, как этапа обработки данных заключается в определении и фиксировании на машинных носителях количественных и качественных значений показателей, отражающих состояние объекта управления. Информация регистрируется либо одновременно, либо после операции сбора.

От полноты, достоверности и своевременности получаемой первичной информации зависит не только решение конкретной экономической задачи, но и эффективность управления в целом. Поэтому важнейшей задачей организации сбора и регистрации данных является наличие системы контроля для обеспечения полноты, правильности, комплектности и непротиворечивости данных. Сбор и регистрация информации с помощью ЭВМ может быть:

1. Автоматизированной;

2. Автоматической.

Автоматизированный способ формирования исходной информации предполагает, что операции сбора и регистрации будут выполняться с помощью технических средств, позволяющих заносить данные на машинные носители. Автоматический способ позволяет формировать исходные данные без участия человека. В целом система сбора и регистрации данных должна охватывать все точки возникновения информации и обеспечивать требуемую степень полноты и достоверности. Выбор и определение количества технических средств зависит от частоты возникновения и объема информации, от ее структуры, от сроков обработки и характера производства при условии выполнения ресурсных ограничений.

Ввод данных сопровождать контролем достоверности информации. Контроль осуществляется 2-мя способами:

* Способом верификации;

* Счетным методом.

Использование метода верификации предполагает повторное выполнение работы теми же методами и средствами с последующим сравнением результатов. Технологические операции обработки экономической информации, выполняемые преобразователем на машинных носителях, разделяются на следующие классы: сбор и регистрация, перенос на машинные носители, ввод данных, компоновка и контроль информации, накопление (хранение), сортировка, обработка, корректировка, вывод.

Сущность счетного метода заключается в том, что предварительно подсчитанные контрольные суммы сравнивают потом с тем числом, которое получается в результате переноса и обработки информации.

В моей работе для обеспечения достоверности информации используется метод программного контроля, который являются самым эффективным. Программно реализуемый контроль обеспечивает проверку всех логических соотношений и ограничений, накладываемых на вводимые данные.

Глава 6. Обоснование экономической эффективности

В данном разделе рассмотрена методика и специфика расчета экономической эффективности проекта. Эффективность - одно из наиболее общих экономических понятий, не имеющих пока, по-видимому, единого общепризнанного определения. Это одна из возможных характеристик качества системы, а именно её характеристика с точки зрения соотношения затрат и результатов функционирования системы.

6.1 Смета затрат на разработку

1. Определение трудоемкости

Затраты на разработку распределяются между двумя видами работ: научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими. В рамках данного проекта предусматривается расчет затрат на выполнение только научно-исследовательских работ (НИР). При определении трудоемкости НИР применяется метод укрупненного членения НИР на стадии и этапы. Бизнес-проект планируется разрабатывать с помощью системы Project Expert 6.0.

2. Структура затрат на разработку бизнес-проект.

Затраты труда на разработку типичного бизнес-проект (БП) принимаются в соответствии с исходными данными таблицы 3.1.

Таблица 1 - Структура затрат на разработку

Наименование стадии	Содержание стадии	Трудоемкость, %
Подготовительная стадия	Изучение научно-технической литературы. Согласование и утверждение тех. задания и календарного плана проведения работ.	11
Теоретическая разработка	Технико-экономическое обоснование и описание задач	13
Разработка бизнес-проекта	Изучение задачи, анализ входных данных, ввод данных, расчет инвестиционного проекта, анализ выходной информации.	60
Обобщение и выводы	Обобщение результатов работы, выводы	6
Техническая отчетность	Подготовка отчетной документации по выполненной работе	4
Заключительная стадия	Оформление и утверждение результатов	6

3. Расчет количества условных команд разрабатываемого программного модуля

При применении аналитической системы Project Expert 6.0. расчет количества условных команд выполняется по формуле

Q = q * (1 + P₁ + P₂ + …. + P_n), (3.1)

где q - предполагаемое число команд аналитической системы, определяемое в ориентации на ассемблерную обработку.

q = q₀ число команд ассемблера (от 2 до 10 команд)

q = 10 * 33 = 330 (усл. ком. )

K_сл - коэффициент сложности проекта (1.0 - 1.5)

P - коэффициент коррекции проекта

n - количество коррекций проекта в ходе разработки.

Каждый стадия проекта потребует следующих доработок:

15% серьезной доработки изменений структуры проекта;

2% уточняющей отладочной доработки исходного проекта.

Коэффициент типизации (повторение одинаковых или очень близких фрагментов в различных разделах БП) - 25%.

Соответственно разработка проекта составляет 75%.

Таким образом, количество условных команд Q, разрабатываемого БП, составляет:

Q = 330 * 1.2 * 0.75 * (1 + 0.15 + 0.02) = 347.49 (усл. команд)

6.2 Расчет трудоемкости разработки бизнес-проекта по стадиям

1. Расчет трудоемкости стадии разработки бизнес-проекта

Работы, выполняемые на третьей стадии разработки - разработки бизнес-проекта, являются наиболее сложными и наиболее длительными.

Трудоемкость работ на данной (третьей) стадии вычисляются по формуле:

T_З = t_И + t_А + t_ВД + t_РИП + t_АР + t_ЭВМ + t_Д , (3.2)

где: t_И - затраты труда на изучение задачи;

t_А - затраты труда на анализ входных данных;

t_ВД - затраты труда на ввод первичной информации;

t_РИП - затраты труда на расчёт бизнес-проекта;

t_АР - затраты труда на анализ полученных результатов;

t_ЭВМ - время машинного счета на ПЭВМ;

t_Д - затраты на оформление документации.

Затраты труда на изучение задачи - t_И определяются по формуле: