Стратегическое управление

Общество с ограниченной ответственностью "Реквием" зарегистрировано МУ Регистрационно-Лицензионной Палатой Администрации г. Улан-Удэ. Юридический адрес: ул. Ербанова,11; почтовый адрес: ул. Ключевская,59.

ТИП	ДАТА	НОМЕР
Общество с ограниченной ответственностью	26.03.99 года	№1622-Д

Банковские реквизиты: ИНН 0323100348; р\счет 40702810309160103034; к\счет 30101810400000000604; Бурятское ОСБ №8601 г. Улан-Удэ; БИК 048142604; ОКПО 46112974 ОКОНФ 90310; КФС- 16 КОПФ -65.Организационно-правовая форма: частное предприятие. Уставный капитал - 1351849 руб.

Фамилия, имя, отчество	Занимаемое положение	% собственности
Вторушина Елена Вадимовна	директор	100%

Общество имеет филиал: ул. Шумяцкого,5; а также производственную базу и складские помещения по адресу: ул. Ключевская,4б; собственное оборудование и технику. Первоначально в ноябре 1995 года образовалось ООО "Треугольник", которое организовали три учредителя. В мае 1999 года один из учредителей выделился из ООО "Треугольник" и образовалось ООО "Реквием". Толчком для образования общества послужил низкий уровень ассортимента ритуальных услуг в г. Улан-Удэ.

Основным видом деятельности является производство ритуального товара, оказание ритуальных услуг населению, розничная продажа ритуального товара. Рынок сбыта - г. Улан-Удэ, Бурятия. Основным источником поступления денежных средств является выручка от реализации ритуальных товаров и услуг, покупательская способность населения.

ООО "Реквием" осуществляет свою деятельность в следующих направлениях:

1. услуги бригады по захоронению;

2. изготовление высечки по камню;

3. установка памятников, оградок, стенок, столиков, скамеек;

4. проектирование и изготовление эскизов мемориалов;

5. укладка плитки на захоронении;

6. оформление траурного зала;

7. услуги катафалка;

8. сопровождение гроба с телом покойного для захоронения в любом

городе страны;

9. изготовление гробов, венков, фотографии на керамическом овале, табличек с надписями из оргстекла и металла, а также изготовление ритуальной постели.

Основные показатели работы предприятия за три анализируемых года представлены в таблице 2.1.

Основные показатели работы

таблица 2.1.

N	Наименование показателей	2002	2003	2004	Изменение 2004 к 2002 году
					абс. +,-	отн. %
1	Выручка от реализации, тыс.руб.	1935	2360	3000	1065	155
2.	в том числе от реализации оказанных услуг, тыс.руб.	1935	2360	3000	1065	155
3.	Себестоимость от реализации услуг, тыс.руб.	2185	2490	3101	916	141,9
4.	Прибыль (убыток) от реализации услуг, тыс.руб.	-250	-130	-101	149	59,6
5.	Балансовая прибыль, тыс.руб.	-250	-130	-101	149	59,6
6.	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	1351,8	1453	1560	208,2	115,4
7.	Фондоотдача, руб.	1,43	1,62	1,92	0,49	134,3
8.	Среднесписочная численность, человек	18	20	25	7	138,9
9.	Фонд заработной платы, тыс.руб.	1228	1380	1725	497	140,5
10.	Среднемесячная заработная плата	5685	5750	5750	65	101,1
11.	Производительность труда,тыс.руб.	107,5	118	120	12,5	111,6

Из выше приведенной таблицы 2.1. видно, что предприятие является убыточным. Несмотря на рост выручки за период с 2002 по 2004 годы на 1065 тыс.руб. или на 155%, который больше роста затрат на 13,1%, не обеспечивает роста прибыли. Убытки на 1.01.2005 года составили 101 тыс.руб. Однако за анализируемый период прослеживается динамика снижения убытков, по сравнению с 2002 годом убытки снижены на 149 тыс.руб. или на 59,6%. На предприятии за период с 2002 по 2004 годы прослеживается динамика увеличения среднесписочной численности. Среднесписочная численность в 2004 году увеличилась по сравнению с 2002 годом на 7 человек или на 138,9%. За счет роста выручки на 155% выросли темпы роста производительности труда на 111,6%. Низкими темпами растет среднемесячная заработная плата. На 1.01.2005г.среднемесячная заработная плата составила 5750 рублей, ее рост к 2002 году составил 101,1. Низкие темпы роста заработной платы свидетельствуют о том, что у предприятия не хватает резервов для повышения заработной платы. Рост фондоотдачи обеспечен более высокими темпами роста выручки (155%) над темпами роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов (115,4%).

Поставщиками ОО "Реквием" являются предприятия следующих городов:

г. Саяногорск (Хакассия) - белый, бежевый, серый мрамор

г. Слюдянка - розовый мрамор; пластмассовые венки, корзины;

г. Закаменск - лабродарит

г. Тулун - долерит

п. Заиграево - даламит

г. Иваново - ткани

г. Краноярск - ритуальная хвоя

г. Новокузнецк - проволока

г. Томск - комплектующие для гробов

г. Москва - цветы, гирлянды, лента ритуальная, лента декоративная

г. Иркутск - ритуальная хвоя, металлические оградки

г. Ангарск - цветы, гробы полированные

КНР - искусственные цветы, ткани, синтепон

г. Ташкент (Таджикистан) - отделочные материалы

г. Казань - позитивная пленка ФТ-41, микрат для керамического цеха

г. Улан-Удэ - доска, бетонные памятники, полированные гробы, цео-сорбент, металлические оградки, столики, скамейки, стенки, овалы для керамического цеха.

У нашей организации на сегодняшний день существуют два сильных конкурента. Это ООО "Разнобыт" и Муниципальное Унитарное Предприятие "Специализированное ритуально-похоронное предприятие". Но у нас есть преимущество по отношению к МУП СРПП. Так как они финансируются из городского бюджета, то поступление средств неравномерно, что затрудняет планирование расчетов с поставщиками, что в корне отличается от ООО "Реквием" по свободе вложения средств. Это преимущество влечет приобретение более качественного сырья и увеличение ассортимента. Преимущества по отношению к ООО "Разнобыт": так как ООО "Разнобыт" имеет большую розничную сеть, их объемы производства не совпадают со спросом населения, что не позволяет расширить ассортимент.

Сравнительная характеристика конкурентов.

таблица 2.2.

Исследуемые показатели	Конкуренты	Рост
		к ООО "Разнобыт"	к МУП СРПП
	ООО "Разнобыт"	МУП СРПП	ООО "Реквием"
Качество услуг	среднее	среднее	высокое	выс	выс
Объем производимых ус луг в мес. рублей	350000	150000	250000	71,4%	166,7%
Ассортимент услуг	низкий	низкий	высокий	выс	выс
Доступность каналов распреления	высокая	средняя	средняя	сред	сред
Наличие каналов распределения	высокая	средняя	средняя	сред	сред
Технологический уровень используемого оборудования	средний	средний	средний	сред	сред
Скорость выполнения заказа	средняя	средняя	высокая	выс.	выс.
Сложность про- дукции про-ва	средняя	средняя	высокая	выс	выс
Удобство месторасположения	среднее	хорошее	среднее	сред	сред
Комплексность услуг	низкая	средняя	средняя	сред	сред
Уровень культуры обслуживания	средний	средний	средний	сред	сред
Применение современных методов маркетинга и управления персоналом	Есть	Есть	есть	есть	есть

Приведенные данные по конкурентам показывают, что наибольшую сложность на текущий момент представляет конкуренция с фирмой "Разнобыт", которая имеет наиболее прочное положение и перспективы развития. Однако наша фирма вполне может составить ей конкуренцию на местном рынке вследствие более расширенного ассортимента товаров, при условии постоянной грамотной маркетинговой политики, а также за счет более широкой сети консультационных услуг.

Во главе предприятия стоит директор. Директору подчиняются все подразделения предприятия:

бухгалтер - 1 человек.

Заведующий складом - 1 человек

Приемщики заказов (продавцы) - 4 человек.

Производственный отдел предприятия состоит из трех цехов.

Цех по изготовлению гробов и венков. Численность персонала - 6 человек, оплата труда по КТУ. Эти же люди являются бригадой по захоронению. Есть бригадир.

Цех по высечке надписей и портретов на камне. Численность персонала - 2 человека. Оплата труда сдельная. Керамический цех по изготовлению фотографий на керамических овалах. Численность персонала - 2 человека. Оплата труда сдельная. В состав персонала предприятия входит также уборщица.

ООО "Реквием" по своей численности является малым предприятием, поэтому система управления достаточно проста Приемщицы заказов работают непосредственно с заведующим складом и бухгалтером. Керамический цех работает с приемщицами заказов и зав складом.

Цех по высечке на камне - с приемщицами заказов.

Цех по изготовлению венков и гробов: информация поступает от приемщиц заказов и заведующего складом. Распоряжения поступают непосредственно от директора через бригадира. Структура управления предприятием линейная, когда все подразделения подчиняются директору. Необходим начальник производственного отдела. Хотя штат рабочих на предприятии невелик, однако такая единица необходима в дальнейшем, особенно при расширении производства.

2.2 Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Анализ поступления выручки от реализации услуг

Изучение рынка услуг решает следующие задачи:

- выявление особенностей производства и потребления ритуальных услуг;

- оценка состояния, структуры и динамики оказываемых услуг;

-анализ уровня потребления услуг, прогнозирование спроса и предложения услуг.

Рассмотрим динамику поступления выручки от реализации ритуальных услуг за период с 2002 по 2004 годы и сведем результаты статистики в таблицу 2.3.

Динамика поступления выручки от реализации (в тыс.руб.)

таблица 2.3.

Наименование участков	2002г.	2003г.	2004г.	Отклонение 2004 к 2002
				абс, +,-	отн. %
Услуги бригады по захоронению	133,0	162,1	196,8	63,8	147,9
Изготовление высечки по камню	205,8	250,8	363,6	157,8	176,7
Установка памятников	31,2	38,0	44,0	12,8	141,0
Установка оградок	35,5	43,3	45,6	10,1	128,5
Установка стенок	50	61	69,2	19,2	138,4
Установка столиков	50	61	76,4	26,4	152,8
Установка скамеек	50	61	77,5	27,5	155,0
Проектирование эскизов, мемориалов	101,9	124,2	154,6	52,7	151,7
Укладка плитки на захоронение,1 кв.м.	81,9	99,8	132,9	51,0	162,3
Оформление траурного зала	45,5	55,5	61,9	16,4	136
Услуги катафалка	227,5	277,3	345,2	117,7	151,7
Изготовление гробов, венков и т.д.	922,7	1124,8	1432,3	509,6	155,2
Всего доходов	1935	2360	3000	1065	155

Результаты таблицы 2.3. свидетельствуют, что динамика поступления выручки от реализации ритуальных услуг увеличивается и за период с 2002 по 2004 годы она увеличилась на 1065 тыс.руб. или на 155%. Темпы роста выручки в 2004 году по отношению к 2003 году составили 127,1%, 2003г. к 2002г. 121,9%. Темпы роста выручки по годам имеют тенденцию увеличения. Рост наблюдается по всем составляющим доходной части. Большими темпами растут доходы от изготовления высечки по камню (176,7%), изготовления гробов, венков (155,2%), укладки плитки по захоронению (163,2%).

Типологическая структура доходов предприятия и ее изменение показано в таблице 2.4.

Типологическая структура доходов и ее изменение.

таблица 2.4.

Наименование услуг	2002 %	2003 %	2004 %	Изменение долей
				абсол. %	по модулю	ср.абс прирост
Услуги бригады по захоронению	6,9	6,9	6,6	-0,3	0,3	-0,1
Изготовление высечки по камню	10,6	10,6	12,1	1,5	1,5	0,5
Установка памятников	1,6	1,6	1,5	-0,1	0,1	-0,03
Установка оградок	1,8	1,8	1,5	-0,3	0,3	-0,1
Установка стенок	2,6	2,6	2,3	-0,3	0,3	-0,1
Установка столиков	2,6	2,6	2,5	-0,1	0,1	-0,03
Установка скамеек	2,6	2,6	2,6	0	0	0
Проектирование эскизов, мемориалов	5,3	5,3	5,2	-0,1	0,1	-0,03
Укладка плитки на захоронение,1 кв.м.	4,2	4,2	4,4	0,2	0,2	0,07
Оформление траурного зала	2,4	2,4	2,1	-0,3	0,3	-0,1
Услуги катафалка	11,8	11,8	11,5	-0,3	0,3	-0,1
Изготовление гробов, венков и т.д.	47,7	47,7	47,7	0	0	0
Всего доходов	100	100	100	0	3,5	0

Изучение структуры, представленное в таблице 2.4. свидетельствует, что за период с 2002 по 2004 годы видна устойчивая тенденция к росту доли услуг от изготовления гробов, венков (47,7%). Увеличивается доля услуг от изготовления высечки по камню с 10,6% в 2002 году до 12,1% в 2004 году (+1,5%), укладки плитки по захоронению с 4,2% в 2002 году до 4,4% в 2004 году (+0,2%). Снижается доля от установки памятников, оградок, столиков, проектирования эскизов, мемориалов, оформления траурного зала. Абсолютные и средние абсолютные приросты за период по каждой доле доходов говорят об интенсивности и скорости изменения удельных весов в структуре услуг данной организации.

О нестабильности и динамичности структуры услуг можно судить по уровню среднего изменения долей отдельных видов услуг (k=12) за весь период, равному:

3,5 : 12 = 0,29.

Линейный коэффициент абсолютных структурных сдвигов за трехлетний период, равен

3,5 : (12*3)=0,097%,

показывает, что в среднем за год на каждую услугу оказывается влияние структурных сдвигов в 0,097%. Очень наглядно доля каждой услуги в общем объеме выручки за 2004 год представлена на рис.2.1.



Анализ структуры и динамики себестоимости

Себестоимость услуг представляет собой денежное выражение всех затрат организации на производство услуг. Эти затраты связаны с использованием в процессе производства рабочей силы, основного капитала, электроэнергии, запасных частей и других ресурсов производства.

Характеристику изменения себестоимости позволяют получить индексы себестоимости. Чтобы выяснить причины, обусловившие ее снижение или рост, нужно прежде всего установить, за счет каких затрат изменилась себестоимость, выяснить как повлияли эти изменения на ее уровень Для этой цели изучают структуру себестоимости. Знание структуры себестоимости необходимо также для решения вопроса о том, где в первую очередь следует искать резервы дальнейшего снижения себестоимости. Источником информации о затратах на производство является форма статистической отчетности 5-з "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции, услуг". Результаты расчетов о характеристике изменения себестоимости представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Характеристика изменения себестоимости услуг

Наименование статей и элементов затрат в тыс.рублях	Себестоимость совокупности услуг,руб., в периоде	Изменение себестоимости уменьшение -, увеличение+
	2003г.	2004г.	абсолютное,руб (гр.2- гр.1)	относительное % (гр.3 к итогу гр.1)
1.Затраты на оплату труда	1380	1725	+345	+0,25
2.Отчисления на соц. нужды	491,3	614,1	+122,8	+0,25
3.Амортизационные отчисления	189	203	+14	+0,07
4.Материальные затраты	332	398	+66	+0,20
6.Прочие расходы	97,7	160,9	+63,2	+0,65
Всего расходов	2490	3101	+611	+0,24

Из таблицы 2.5. видно, что себестоимость услуг за 2004 год увеличилась по сравнению с 2003 годом на 611 тыс.руб. или 24% за счет увеличения затрат по всем статьям расходов: "заработная плата", "отчисления на социальные нужды" на 25%, "амортизационные отчисления" на 7%, "материальные затраты" на 20%, "прочие расходы" на 65%. Увеличение по статье "заработная плата" обусловлено увеличением заработной платы на 10% с 1 января 2004 года. Увеличение по статье "ЕСН" на соответствующее увеличение по статье "заработная плата". Увеличение по статье "амортизационные отчисления" произошло вследствие не списания изношенных основных средств, увеличение по статье "материальные затраты" вызвано увеличением затрат по тепловой энергии на сумму 35105 рублей, электроэнергии на сумму 12033 рублей, ГСМ в сумме 2366 рублей, услуг сторонних организаций на 16496 рублей. Очень наглядно динамика изменения затрат представлена на рис.2.2.



Рис. 2.2.Динамика затрат на производство за 2002-2004 годы

Проанализируем соотношение темпов роста выручки, затрат и себестоимости за 2003 - 2004 годы. Для этого составим таблицу 2.6.

Таблица 2.6.

Наименование показателей	2003г.	2004г.	Темпы роста
1.Выручка, тыс.руб.	2360	3000	127,1%
2.Затраты на производство	2490	3101	124,5%
3.Себестоимость 100 руб. выручки	94,8	96,7	102,0%

Из таблицы 2.6. видно что, темпы роста выручки превышают темпы роста затрат, т.е. условие, доведенное в бюджете, не превышения темпов роста затрат над темпами роста выручки выполняется. Проведем анализ влияния каждой статьи на общую сумму затрат, рассмотрим структуру себестоимости предприятия. Для этого составим следующую таблицу 2.7.

Статистические методы расчета факторов на изменение суммы затрат

Изменение себестоимости услуг

Таблица 2.7.

Показатель	Затраты 2003г. Эio,т.р.	Стр-ра 2003г. dio,%	Затраты 2004г. Эil,т.р.	Темп роста затрат %	Индекс изменения с/ст-сти
1 .Заработная плата и отчисления. на соц.нужды	1871,3	75,2	2339,1	125,0	+1,28
2. Амортизационные отчисления	189	7,6	203	107	+1,2
3. Материальные затраты	332	13,3	398	120,0	+1,58
5 Прочие расходы	97,7	3,9	160,9	164,7	-1,15
6. Расходы всего	2490	100	3101	124,5	2,91
7. Выручка	2360		3000	127,1
8. Себестоимость услуг, руб.	94,8		96,7	102,0

Индекс изменения себестоимости за счет I-ой статьи затрат (%) определяется по формуле:

Ici=(1- (Iзi :Iд))*di,

где Iзi - индекс изменения I-ой статьи производственных затрат в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом;

di - удельный вес I-ой статьи затрат в общей сумме производственных затрат, %;

Общее изменение себестоимости услуг определяется суммой изменения себестоимости услуг по каждой статье.

Например, доходы ООО "Реквием" в 2004 году увеличились на 27,1%, а сумма расходов по статье "заработная плата и отчислений на соц.нужды" увеличилась на 25%. Удельный вес заработной платы и отчислений на социальные нужды составляет 75,2%. Индекс изменения себестоимости за счет статьи "заработная плата и отчислений на социальные нужды" составит:

Icz=(1-1,25/1,271)*75,2= +1,28

Ica= (1-1,07/1,271)*7,6= +1,2

- индекс изменения себестоимости за счет статьи "амортизационные отчисления";

Icm= (1-1,120/1,271)*13,3= +1,58

- индекс изменения себестоимости за счет статьи "материальные затраты";

Icp= (1-1,647/1,271)*3,9= -1,15

- индекс изменения себестоимости за счет изменения статьи "прочие расходы";

Общее повышение себестоимости определяется суммой изменения себестоимости услуг по каждой статье:

Ic=1,28+1,2+1,58-1,15= 2,91

Из выше приведенной таблицы 2.7.видно, что совокупное повышение себестоимости ритуальных услуг обусловлено увеличением роста оплаты труда на 1,28%, ростом статьи "амортизационные отчисления" на 1,2%, удорожанием по статье "материальные расходы" на 1,58%, частично увеличение себестоимости компенсировало снижение расходов по статье "прочие расходы на 1,15%. Структура себестоимости предприятия за 2004 год очень наглядно представлена на рис.2.3.



Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав ресурсов по квалификации. В структуре численности рабочие занимают 74% работающих. Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической:

Tp=Tp*Kpi/KP, Tp=Tpi*Vpi/VP,

где Tp - тарифный разряд;KP - количество (численность) рабочих; Vpi - обьем работ каждого вида.

Tp.ф.=1,89*20/20=1,89,

Tp.ф.=1,89*500000/5000000=1,89

Из приведенных расчетов видно, что фактический средний разряд рабочих (1,89=1,89) равен среднему тарифному разряду работ, то рабочим нашего исследуемого предприятия не нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем следующие показатели:

Kпр=количество принятого на работу персонала/среднесписочная численность работников всего персонала (Kпр - коэфф-т оборота по приему)

Kпр=4чел./27чел.=0,15

коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв=количество уволившихся работников/среднесписочная численностть всего персонала,

Кв=6чел./27чел=0,22

коэффициент текучести кадров (Kт):

Кт=кол-во уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины/среднесписочная численность работников всего персонала,

Кт=4/27=0,15

коэффициент постоянства персонала предприятия (Кп.с.)

Кп=кол-во работников, проработавших весь год/среднесписочная численность персонала

Кп=25/27=0,93

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования. Данные по распределению численности работающих по категориям персонала, их возрасту и стажу, образованию представлены в таблице 2.8.

Состав среднесписочной численности по категориям персонала по возрасту,

образованию таблица 2.8.

показатели	Руковод.	Специал.	Др.служащ	Рабочие	Всего
Среднесп.численность всего персонала	2	4	1	20	27
Из них совместители
договорники
По возрасту от 40-50	2	4	1	20	27
50 и старше
Образование: начальное общее
Основное общее
Среднее общее				19	19
Начальное професс.
Среднее професс.	1	4	1	1	7
Высшее	1				1
Кандидаты наук

Из выше приведенной таблицы 2.8. видно, что большой удельный вес в общей численности занимают рабочие (74%),руководители занимают (7,4%) в общей численности персонала. Возрастной состав работающих входит в вилку от 40 до 50 лет. Образование среднее профессиональное и высшее имеют категория "специалисты"( художники, фотохудожники) "служащие" (зав.складом), "рабочие"(водитель).Высшее образование имеет главный бухгалтер предприятия (директор в данный момент получает высшее образование).Остальные 19 человек рабочих имеют среднее образование.

Производительность труда характеризуется величиной продукции, выработанной одним работником в единицу времени, либо затратами труда, приходящимися на производство единицы продукции. Значение роста производительности труда заключается в том, что при этом обеспечивается возможность выполнить дополнительный объем работы без увеличения численности работников, либо обеспечить превышение темпов роста объема продукции над ростом численности штата, либо, наконец, выполнить тот же объем продукции, но с меньшей численностью штата. Таким образом, во всех случаях рост производительности труда непосредственно направлен на экономию рабочей силы.

Проблема роста производительности труда имеет большое значение, в структуре себестоимости продукции связи затраты на заработную плату имеют наибольший удельный вес.

Производительность (Пт) труда рассчитывается следующим образом:

,

где Д - доходы основной деятельности, тыс. руб.;

Т_сп - среднесписочная численность работников, чел.

Производительность труда изучается в динамике, т. е. сравнивается с прошлым годом. Одновременно с анализом производительности труда анализируется оплата труда и рассчитывается показатель средней заработной платы:

Кроме того, рассчитывается и анализируется показатель зарплатоемкости:

,

где ФОТ - фонд оплаты труда, тыс. руб.;

Д - доходы от основной деятельности, тыс. руб.;

Анализ производительности труда и средней заработной платы.

таблица 2.9.

Показатели	2003г	2004г	Темп изменения,%
1	2	3	4
1.Выручка от реализации тыс. руб.	2360	3000	127,1
2.Среднесписочная численность работников, ед.	20	25	125,0
3.Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1380	1725	125,0
4.Производительность труда, тыс. руб.	118	120	101,7
5.Средняя заработная плата, руб.	5750	5750	100,0

Производительность труда увеличилась в отчетном году по сравнению с базовым на 1,7%.Темпы роста средней заработной платы ниже темпов роста производительности труда. На предприятии не нарушается основное соотношение между ростом выручки и ростом производительности труда, однако увеличения роста по среднемесячной заработной плате нет, потому что у предприятия нет резервов для ее роста, поскольку наращивая объемы производства и увеличивая при этом численность штата, руководство предприятия вынуждено оставить рост заработной платы в 2004 году на уровне 2003 года.

Показатели эффективности использования основных средств.

Эффективность использования основных средств оценивается такими обобщающими показателями, как фондоотдача и фондоемкость. Фондоотдача характеризует выход продукции на 1 рубль основных средств:

f=V/F ( 1 )

где f - фондоотдача,руб.;

V - объем продукции, млн.руб.;

F- среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств, млн.руб.

Фондоемкость показывает (Ф/е) ,сколько основных средств используется для производства 1 рубля продукции и определяется по формуле :

Ф/е=F/V (2)

Помимо названных обобщающих показателей эффективности использования основных средств оценивается и фондоотдачей активной части основных средств, которая рассчитывается по формуле:

q=V/F^a (3)

где

q - фондоотдача активной части основных средств;

F^a - среднегодовая стоимость активной части основных средств, млн.руб.

Уровень показателей эффективности использования основных средств в ООО "Реквием" характеризуется данными таблицы 2.10.

Показатели эффективности использования основных средств

таблица 2.10.

Показатели	обозначение в алгоритме	2002г.	2003г.	2004г.	отн.2004 г. 2002г.%
1.Выручка от реализации, тыс.руб. 2.Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств, тыс.руб. 3.В том числе активной части (оборудования) 4. Фондоотдача, руб. 4.1. Промышленно-производственных основных средств 4.2. Активной части 5. Фондоемкость, руб.	V F Fа f q Ф/е	1935 1351,8 1054,4 1,43 1,84 0,7	2360 1453 1147,9 1,62 2,06 0,62	3000 1560 1248 1,92 2,40 0,52	155,0 115,4 118,4 134,3 130,4 74,3

Данные таблицы 2.10. свидетельствуют о том, что наблюдается тенденция роста фондоотдачи промышленно-производственных основных фондов в динамике по годам. Темпы роста фондоотдачи обеспечены ростом выручки от реализации в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 155% и ростом среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 115,4%. Фондоотдача активной части также имеет тенденцию увеличения, растет доля активной части фондов в общей их стоимости. Если в 2002 году доля активной части основных средств составляла 77,9%, то в 2004 году ее доля увеличилась на 2,1%. Фондоемкость снижается за анализируемый промежуток времени. Если в 2002 году показатель фондоемкости был равен 0,7 руб., то в 2004 году он снизился до 0,52 рубля или на 25,7%.

2.3 Анализ финансового состояния

Оценка финансового состояния организации осуществляется с помощью показателей финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Необходимо определить, какие абсолютные показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Проведем расчеты показателей оценки финансового состояния предприятия, результаты анализа оформим в таблицу 2.11.

Основные показатели финансового состояния

Таблица 2.11.

Наименование показателей	2001г	2002г	отн 2002 к 2001 %	2003г	отн.2003г к 2002г. %
Коэффициент текущей ликвидности (Ф.1: (с290 -с.230) / (с.690 - с.640 - с.650).	0,06	0,08	133,3	0,07	87,5
Коэффициент быстрой ликвидности (Ф.1: (с.240 + с.260) / (с.690 - с.640 - с.650)	0,043	0,073	169,8	0,068	93,2
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ф1: (с.250 + с.260) / (с.690 - с.640 - с.650)	0,002	0,004	200,0	0,003	75,0
Степень общей платежеспособности (Ф1: (с.590 + с.690 - с.640) / ср.выручку в мес.)	8,66	5,79	66,9	6,1	105,4
Оборачиваемость клиентской дебиторской задолженности (выручка / ср.деб.зад-ть)	3,41	3,56	104,4	3,8	111,4

По данным таблицы 2.11.видно, что коэффициент текущей ликвидности не имеет стабильности, Если в 2002 году он увеличился по сравнению с 2001 годом на 0,02, то в 2003 году снизился на 0,01.Коэффициент быстрой ликвидности в динамике по годам этот коэффициент меньше нормативного.

При небольшом значении коэффициента абсолютной ликвидности предприятие платежеспособно, так как не имеет дефицита денежных средств.

Коэффициент общей платежеспособности показывает, что доля заемных средств в пассиве баланса уменьшается. Предприятие может обходиться своими средствами для погашения долгов если на предприятии будут возможны более высокие темпы роста выручки над темпами роста затрат.

Средняя оборачиваемость клиентской дебиторской задолженности составляет в динамике по годам 2001 год - 3,41, 2002 год - 3,56, 2003 год - 3,8 дня. Такая оборачиваемость дебиторской задолженности "вымывает" наличные деньги, заставляя искать новые источники финансирования возрастающей дебиторской задолженности. Необходимо прилагать максимум усилий по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности.

2.4 Проблемы развития предприятия в современных условиях

Общество с ограниченной ответственностью "Реквием" зарегистрировано МУ Регистрационно-Лицензионной Палатой Администрации г.Улан-Удэ 26 марта 1999 года № 1622-д. Основным видом деятельности является ритуальные услуги и продажа ритуальных принадлежностей. Общество ведет свою деятельность с мая 1999 года. Рынок сбыта - г. Улан-Удэ. Основным источником поступления денежных средств является выручка от реализации ритуальных услуг, покупательская способность населения. Миссия нашей организации состоит в том, чтобы расширить перечень услуг, представляемых клиентам, а также улучшить качество продукции и добиться снижение цен.

Для достижения поставленных целей ООО "Реквием" выделило приоритетные доходные направления развития:

1. внедрение новых технологий;

2. сокращение непроизводственных расходов;

3. структурную и технологическую реорганизацию предприятия;

4. освоение новых производств, расширение ассортимента,

улучшение качества производимой продукции;

5. удержание уровня цен на достаточно низком уровне.

Необходимым условием для успешной работы в рыночных условиях явилось освоение ООО "Реквием" современных маркетинговых технологий, проведение структурных и организационно-кадровых мероприятий для обеспечения гибкого реагирования производства на конъюнктурные изменения на рынке ритуальных услуг. Предприятием накоплен исключительный опыт работы в условиях рыночной экономики, сформирован трудно оцениваемый кадровый потенциал, освоены современные технологии управления, обеспечена практически полное отсутствие такого бича российских предприятий как воровство, некомпетентность, безответственность при принятии управленческих решений.

Увеличение конкуренции - образование в г. Улан-Удэ новых фирм ритуальных услуг населению. Немаловажным является пункт в законодательстве об ограничении арендных помещений для реализации ритуальных товаров и услуг: согласно СНиП воспрещается арендовать или строить магазины на первых, цокольных этажах и подвальных помещений жилых зданий. Еще одним фактором отрицательного влияния внешней среды на развитие организации является этическая сторона в подаче рекламы в средствах массовой информации. Очень большое влияние оказывает социальное положение населения в данном регионе на ассортимент товаров и услуг и ценовую политику. Так как вся организация похорон требует больших финансовых затрат, а основной процент населения малоимущий, то приходится основное внимание уделять планированию производства товаров и услуг по более низкой цене, не снижая качества товара. Большую роль играет социально-культурный фактор - традиции, обычаи, стиль жизни, вкусы. Анализ влияния внешних и внутренних факторов представлен в ниже приведенных таблицах 2.12. и 2.13.

Оценка отраслевой среды

таблица 2.12.

Группа факторов	Экстремальное значение	Очень непривлекательно	Не очень привлекательно	Нейтрально	Некоторая привлекатель-ность	Очень привлекательно	Экстре- МА-льное Значение
1	2	3	4	5	6	7	8
Рыночные факторы
Размер рынка	малый	___	___	___	____	*	большой
Темп роста рынка и потенциал	низкие	___	____	*	____	____	высокие
Цикличность спроса	средняя	___	___	*	___	___	низкая
Сезонность спроса	высокая	___	*	___	___	___	низкая
Чувствительность цен	низкая	____	___	___	*	___	высокая
Прибыльность производства	средняя	___	___	___	*	___	высокая
Дифференциация продукта	низкая	___	___	___	*	___	высокая
Факторы конкуренции
Существование равных конкурентов	много	___	*	___	___	___	мало
Интенсивность конкуренции	высокая	___	*	___	___	___	низкая
Степень специализации конкурентов	высокая	___	___	___	*	___	низкая
Трудности входа в отрасль новых фирм	меньше	___	___	___	*	___	больше
Трудности выхода из отрасли фирмы	больше	___	___	*	___	___	меньше
Изменяемость доли рынка	высокая	___	___	*	___	___	низкая
Уровень интеграции (вертикальной, горизонтальной)	высокий	___	*	___	___	___	низкий
Наличие товаро-заменителей	много	___	____	___	*	___	мало
Загрузка мощностей	высокая	___	___	___	*	___	низкая
Барьеры входа в отрасль
Потребность в инвестициях	высокая	___	*	___	___	___	малая
Эффект масштаба (возможность экономии на постоянных расходах)	низкий	___	___	___	___	*	высокий
Связанность потребителей с поставщиками	низкая	___	____	____	____	*	высокая
Наличие каналов распределения	мало	___	*	___	___	___	много
Доступность каналов распределения	низкая	___	*	___	___	___	высокая
Доступ к сырью	высокий	----	-----	------	------	*	низкий
Государственный протекционизм	слабый	*	____	___	___	___	сильный
Социальные, культурные, организационные барьеры	высокие	____	*	___	___	___	низкие
Барьеры выхода из отрасли
Государственные и социальные ограничения	высокие	*	___	___	___	___	низкие
Опасность социальных проблем	высокая	___	*	__	___	___	низкая
Специализация оборудования	средняя	*	___	___	___	____	высокая
Зависимость от стратегических взаимоотношений	высокая	___	___	*	___	___	низкая
Взаимоотношения с поставщиками
Местные поставщики	много	*	___	___	___	___	мало
Материалы-заменители	много	*	___	___	___	___	мало
Интенсивность конкуренции среди поставщиков	высокая	*	____	___	___	___	низкая
Доступ к иностранным поставщикам	низкая	___	*	___	___	___	высокая
Формирование стратегических союзов	мало	*	___	___	___	___	много
Уровень вертикальной интеграции с поставщиками	низкий	___	___	*	___	___	высокий
Технологические факторы
Уровень технических новшеств	низкий	*	___	___	___	___	высокий
Сложность продукции, производства	высокая	*	___	___	___	___	низкая
Патенты, интеллектуальная собственность	мало	____	___	___	*	___	много
Капиталоемкость и наукоемкость продукции	низкая	*	____	___	____	___	высокая
Макроэкономические факторы
инфляция	высокая	----	------	*	------	------	низкая
Валютная стабильность	низкая	____	____	*	___	____	высокая
Уровень социальной компенсации	низкий	____	___	*	___	___	высокий
Квалификация рабочей силы	средняя	*	___	__	___	___	высокая
Законодательные угрозы	мало	*	____	___	___	___	много
Степень государственного регулирования	высокая	___	____	___	*	___	низкая
налогообложение	высокое	*	----	----	----	----	низкое
Поддержка и субсидии государства	слабые	*	____	___	____	___	сильные
Иностранные инвестиции и частная собственность	ограничены	____	____	___	__	*	Неогра- ничены
Социальные факторы
Дисциплина работников	высокая	*	____	___	___	____	низкая
Демографические изменения	мало	___	____	*	___	___	много
Отношения рабочих с руководителем	хорошее	*	____	____	___	____	плохое

Из вышеприведенной таблицы 2.11. видно, что согласно оценке рыночных факторов особую привлекательность для общества имеют размер рынка услуг и действующие цены. Предприятие находится в условиях очень высокой конкуренции на рынке реализуемых услуг, имеет большую потребность в заемном капитале, велика опасность социальных проблем с явно выраженными их государственными ограничениями, предприятие имеет очень низкую технологичекую базу, высокий процент налогообложения создает препятствия для накопления капитала.

SWOT-анализ деятельности предприятия.

таблица 2.12.

	Возможности 1. Формирование устойчивого имиджа фирмы 2. Постепенное снижение уровня цен 3.Применение новых форм обслуживания	Угрозы 1. Ограниченная емкость рынка 2. Возможные депрессивные сдвиги в регионе 3. Выход на рынок новых конкурентов
Сильные стороны: 1. Высокое качество услуг 2. Высокая квалификация персонала 3. Комплексность услуги 4. Сильная маркетинговая политика	СИВ 1 и 2 2 и 2 2 и 3	СИУ 1 и 1 2 и 1 4 и 1 4 и 3
Слабые стороны 1. Наличие большого числа конкурентов 2. Большие издержки 3. Необходимость завоевания уже занятого рынка	СЛВ 1 и 1 1 и 2 1 и 3 2 и 3 3 и 1 3 и 2 3 и 3	СЛУ 1. Снижение цен на услуги 2. Грамотная реклама и маркетинговая политика 3. Введение новых видов услуг

Примечание: цифрами в квадрате матрицы СИВ выделены те сочетания, которые являются предпочтительными в стратегии развития фирмы; в квадрате СИУ - стратегии, предполагающие возможное использование сильных сторон предприятия в случае реализации угроз; в квадрате СЛВ - стратегии, помогающие преодолеть слабые стороны за счет реализованных возможностей; в квадрате СЛУ - стратегии, позволяющие избавиться от слабости с учетом нависшей угрозы.

Организация не может существовать без взаимодействия с внешней средой, вследствие чего возникают положительные и отрицательные моменты для развития организации. Так, например, увеличение конкуренции - образование в г. Улан-Удэ новых фирм ритуальных услуг населению. Немаловажным является пункт в законодательстве об ограничении арендных помещений для реализации ритуальных товаров и услуг: согласно СНиП воспрещается арендовать или строить магазины на первых, цокольных этажах и подвальных помещений жилых зданий.

Еще одним фактором отрицательного влияния внешней среды на развитие организации является этическая сторона в подаче рекламы в средствах массовой информации. Очень большое влияние оказывает социальное положение населения в данном регионе на ассортимент товаров и услуг и ценовую политику. Так как вся организация похорон требует больших финансовых затрат, а основной процент населения малоимущий, то приходится основное внимание уделять планированию производства товаров и услуг по более низкой цене, не снижая качества товара. Большую роль играет социально-культурный фактор - традиции, обычаи, стиль жизни, вкусы. У нашей организации на сегодняшний день существуют два сильных конкурента. Это ООО "Разнобыт" и Муниципальное Унитарное Предприятие "Специализированное ритуально-похоронное предприятие". Но у нас есть преимущество по отношению к МУП СРПП. Так как они финансируются из городского бюджета, то поступление средств неравномерно, что затрудняет планирование расчетов с поставщиками, что в корне отличается от ООО "Реквием" по свободе вложения средств. Это преимущество влечет приобретение более качественного сырья и увеличение ассортимента. Так как ООО "Разнобыт" имеет большую розничную сеть, их объемы производства не совпадают со спросом населения, что не позволяет расширить ассортимент. На данном этапе планируется расширение площадей производства, освоение новых видов производства, расширение сферы ритуальных услуг, маркетинговых исследований, так как это очень важный пункт для планирования производства, сбыта продукции и оказания услуг населению.

Преимущество по отношению к МУП СРПП. Так как они финансируются из городского бюджета, то поступление средств неравномерно, что затрудняет планирование расчетов с поставщиками, что в корне отличается от ООО "Реквием" по свободе вложения средств. Это преимущество влечет приобретение более качественного сырья и увеличение ассортимента.

Преимущества по отношению к ООО "Разнобыт":

Так как ООО "Разнобыт" имеет большую розничную сеть, их объемы производства не совпадают со спросом населения, что не позволяет расширить ассортимент.

На данном этапе планируется расширение площадей производства, освоение новых видов производства, расширение сферы ритуальных услуг, маркетинговых исследований, так как это очень важный пункт для планирования производства, сбыта продукции и оказания услуг населению.

Приводимые результаты в части субъективных условий обеспечения деятельности достигнуты комплексом жестких мер к специалистам и персоналу. В настоящее время предприятие представляет собой достаточно крепкий автономно функционирующий хозяйственный механизм, имеющий определенный запас прочности, четкие производственные программы, слаженный коллектив, способный решить стоящие перед ним задачи.

Была проведена реорганизация производственных цехов и приобретено дополнительное оборудование. Мы постоянно занимаемся исследованием и внедрением новых технологий, когда это действительно необходимо и способствует сохранению нашего преимущественного положения. Расширен штат рабочего персонала. Регулярно ведется работа по повышению культуры фирмы. Фирма вкладывает денежные средства в обучение своих сотрудников и создает производственные условия, гарантирующие их физическое, психическое и духовное здоровье. Мы используем метод целевого управления персоналом для вовлечения каждого сотрудника фирмы в непрерывный процесс постановки, пересмотра и выполнения деловых задач. Сотрудники обеспечиваются поощрениями и вознаграждениями, стимулирующими их на преданную работу фирме, отрасли и нашему обществу. Мы ведем строгий контроль за передачей информации и точностью выполнения заказа, так как малейший сбой в системе ведет к конфликтной ситуации с клиентом, что может отрицательно повлиять на имидж фирмы. Люди, обращаясь к нам, ждут безупречного выполнения работы, так как в данной сфере услуг не может быть ошибок.

На фирме имеется "тянущий" и "толкающий" виды производства, если рассматривать со стороны логистики, так как мы производим продукцию для массового потребления, а также выполняем индивидуальные заказы, что ведет к постоянному изменению графика и специфики работы, и некоторым сложностям в управлении персоналом. Но в следствии того, что ООО "Реквием" за годы работы в сфере ритуальных услуг населению приобрело большой опыт работы, мы научились грамотно регулировать ситуацию без потерь и конфликтов.

Основными потребителями предлагаемых услуг являются население Республики Бурятия, в основном города Улан-Удэ. Так как филиалы Общества расположены в Октябрьском районе города, основными потребителями является население этого района. Население этого района составляет приблизительно 180 тыс.чел, то есть приблизительно 90 тыс.семей. Таким образом, количество потенциальных потребителей является достаточным для успешного осуществления данного проекта. Можно рассчитывать также на то, что основную часть потребителей, которые пользуются услугами ООО "Разнобыт" можно будет привлечь увеличением ассортимента предлагаемых услуг, гибкой тарифной политикой. Кроме того, при условии хорошего оснащения общества оборудованием, деталями и высококвалифицированными кадрами, расширением филиалов в Республике можно рассчитывать на то, что услугами будут пользоваться жители Советского, Железнодорожного районов а также все население Республики.

Для дальнейшего развития производства, усиления рынка сбыта предприятию необходимо модернизировать имеющиеся технические средства. Для этого необходимо внедрить в производственный процесс новое оборудование по высечке надписи и высечке портрета.

Гравировальные станки серии "ГРИФ" унаследовали лучшие качества своих предшественников-знаменитых станков серий "Колибри" и "Дина".

Высокая прочность и надежность конструкции, качество изображения, простота настройки, эксплуатации их обслуживания. Производителем этого оборудования является НПО "БАГУС-Технология", 620142, Россия, Екатеринбург, ул.Щорса 7.

Новая конструкция позволяет изготавливать гравировальный станок с рабочим полем такого размера, который необходим конкретно Вам (в пределах от 400-300 до 600-1200 мм.с шагом 100 мм.

Отсутствие в конструкции гравировального станка узлов трения скольжения позволяет обеспечить более длительный срок эксплуатации и расширить срок между очередными сервисными обслуживаниями. Из этих соображений мы экономим на простоях и затратах на техническое обслуживание.

Гравировальные станки предназначены для нанесения графических изображений на полировальные плиты из природного полированного камня методом ударного гравирования. Гравировка может производиться практически на любых камнях. Возможна гравировка на других материалах: металл, стекло.

Технические характеристики

Рабочее поле (мм) от 400 до 300;

Размеры плиты, закрепленной

в зажимном устройстве до 305*420*20;

Максимальные размеры плиты

при установке станка на плиту не ограничены;

Максимальные размеры

получаемых изображений не ограничены;

Допустимая неплоскотность

поверхности заготовки +1,5 на 400;

оптическое разрешение 0,3 / 85;

число градаций яркости не менее 32;

Время нанесения изображения не более 20;

Вид (характер) оригинала любое графическое или

полутоновое изображение;

Способ ввода изображения

в компьютер сканирование или создание

в графическом редакторе;

тип привода инструмента электродинамический;

масса станка, (кг) от 125;

габаритные размеры (мм) от 950*800*340;

электропитание комплекса однофазная сеть 220 в;

потребляемая мощность (вт) не более 600;

Приобретая гравировальный станок мы должны подготовить 2-х специалистов для работы на оборудовании: настройка, регулировка, эксплуатация комплекса и ретушь фотографий в графическом редакторе.

Глава 3. Разработка инвестиционно-финансовой стратегии

3.1 План - внедрение инвестиционного проекта

Инвестиционный замысел - направить заемные средства на развитие сферы ритуальных услуг, достаточно высокого качества, путем приобретения специализированного катафалка и специального оборудования для обработки камня Европейского уровня. Салон предназначен для оказания широкого спектра ритуальных услуг и продажи ритуального товара для населения г. Улан-Удэ и Бурятии в самые тяжелые моменты жизни для близких и родственников усопшего. ООО "Реквием" осуществляет свою деятельность в следующих направлениях:

1. услуги бригады по захоронению;

2. изготовление высечки по камню;

3. установка памятников, оградок, стенок, столиков, скамеек;

4. проектирование и изготовление эскизов мемориалов;

5. укладка плитки на захоронении;

6. оформление траурного зала;

7. услуги катафалка;

8. сопровождение гроба с телом покойного для захоронения в любом

городе страны;

9. изготовление гробов, венков, фотографии на керамическом овале, табличек с надписями из оргстекла и металла, а также изготовление ритуальной постели.

Необходимая сумма для приобретения специального оборудования по обработке камня составляет - 1000000 рублей. Источником финансирования служат - заемные средства кредит в АКБ "Сбербанк" в размере - 1000000 рублей под 19% годовых. Срок окупаемости инвестиционного проекта составляет 5 лет.

Основные сведения об учредителе.

Общество с ограниченной ответственностью "Реквием" зарегистрировано МУ Регистрационно-Лицензионной Палатой Администрации г. Улан-Удэ. Юридический адрес: ул. Ербанова,11; почтовый адрес: ул. Ключевская,59.

ТИП	ДАТА	НОМЕР
Общество с ограниченной ответственностью	26.03.99 года	№1622-Д

Банковские реквизиты: ИНН 0323100348;р\ счет 40702810309160103034;

к\счет 30101810400000000604; Бурятское ОСБ №8601 г. Улан-Удэ; БИК 048142604; ОКПО 46112974 ОКОНФ 90310; КФС-16 КОПФ-65. Организационно-правовая форма: частное предприятие. Уставный капитал - 1351849 руб.

Фамилия, имя, отчество	Занимаемое положение	% собственности
Вторушина Елена Вадимовна	директор	100%

Общество имеет филиал: ул. Шумяцкого,5; а также производственную базу и складские помещения по адресу: ул. Ключевская,4б; собственное оборудование и технику. Первоначально в ноябре 1995 года образовалось ООО "Треугольник", которое организовали три учредителя. В мае 1999 года один из учредителей выделился из ООО "Треугольник" и образовалось ООО "Реквием". Толчком для образования общества послужил низкий уровень ассортимента ритуальных услуг в г. Улан-Удэ. Основным видом деятельности является производство ритуального товара, оказание ритуальных услуг населению, розничная продажа ритуального товара. Рынок сбыта - г. Улан-Удэ, Бурятия. Основным источником поступления денежных средств является выручка от реализации ритуальных товаров и услуг, покупательская способность населения. Численность работающих - 25 человек. Среднемесячный уровень заработной платы в обществе за 2004 год составляет 5750 рублей. ООО "Реквием" производит качественный товар и оказывает ритуальные услуги по всему региону республики. В перспективе мы планируем увеличить выручку от реализации до 6060 тыс.руб.

Цели организации ООО "Реквием":

1 Долгосрочные стратегические цели.

а) рост и развитие организации

б) повышение доходности, конкурентоспособности

в) улучшение работы с клиентами

г) расширение рынка

д) повышение квалификации сотрудников

2. Среднесрочные цели.

а) Увеличение объема прибыли

б) увеличение материально-технических ресурсов

в) совершенствование технологии производства

г) увеличение оборотного капитала

д) расширение площади производства

3. Краткосрочные стратегические цели

а) усовершенствование структуры организации

б) усовершенствование культуры организации

в) повышение качества продукции

г) снижение цены

д) введение новых видов услуг

е) обучение персонала

ж) выход на поставщиков с более выгодными предложениями

з) расширение рекламы

Цели подразделений

Контроль за качеством

Контроль за технологическим процессом

Измерение фактически достигнутых результатов

Регулирование конфликтов

Маркетинговые исследования

Цели производственных единиц и отделов:

Повышение качества продукции

Сокращение времени на изготовление продукции

Индивидуальный подход к клиенту

Культура организации труда

Выработка новых идей по совершенствованию производства, обслуживания и развития организации

Индивидуальные цели персонала ставятся непосредственно по роду деятельности

Кадры.

Планируемая численность персонала фирмы - 25 человек. Состав персонала, а также планируемые расходы на оплату труда отражены в таблице 3.4.

таблица 3.1.

Квалификация	Должность	Кол-во	Оклад	Всего
1	2	3	4	5
Управленческий персонал
	директор	1	12000	12000
	Главный бухгалтер	1	7500	7500
	Производственный персонал
кладовщик	зав.складом	1	4100	4100
приемщик	Приемщик заказов	9	3600	32400
художник	Фотохудожники керамического цеха	2	5000	10000
художник	Художники по камню	2	5500	11000
рабочий	разнорабочие	5	3400	17000
водитель	водитель	1	3800	3800
уборщица	уборщица	1	1500	1500
охранник	охранник	2	3000	6000
итого		25		105300

Таким образом, ежемесячные издержки на оплату труда таковы:

Сумма окладов по штатному расписанию составляет 105300 рублей. Кроме того художники, разнорабочие, приемщики заказов работают по сдельной оплате труда, на оплату которой в месяц в среднем предусматривается 10680 рублей. Кладовщик, водитель, уборщица, охранники имеют ежемесячную премию в размере 17%, что составляет 2618 рублей. Директор, главный бухгалтер получают квартальную премию, по результатам работы за квартал. Это в среднем составляет 7800 рублей. Сумма выплат за стаж работы, районное регулирование составляет 63199 рублей. Всего начисленный фонд заработной платы в месяц составляет 189597 рублей. Особое внимание предполагается уделить подбору персонала, который должен осуществляться по возможности из мужчин в возрасте до 35-40 лет с опытом работы, имеющих образование не менее среднего специального, поскольку монтаж и освоение нового оборудования предполагается осуществить силами персонала фирмы. Важными являются также такие качества работников, как способность к обучению и творчеству, способность к психологической адаптации в коллективе, общительность, и т.д., поскольку кадровый фактор является достаточно веским в обеспечении конкурентоспособности фирмы.