Организация нового производства

40

Министерство образования и науки российской федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Экономика фирмы

на тему: «Организация нового производства»

2009

Содержание:

Ведение

1. Исходные данные

1.1 Планируемый годовой объём выпуска изделий

1.2 Технологический процесс и трудоёмкость изготовления изделий

1.3 Основные средства фирмы и амортизационные группы

1.4 Расход материалов и комплектующих деталей

1.5 Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учётом налога на добавленную стоимость (НДС)

1.6 Дополнительные данные

2. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы

3. Расчёт показателей производственной программы

4. Расчёт потребности в оборудование и площадях

5. Расчёт численности персонала фирмы и организация оплаты труда

5.1 Расчёт численности персонала фирмы

5.2 Определение фонда оплаты труда

6. Расчёт финансовых результатов деятельности фирмы

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В условиях развития рыночной экономики произошёл спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.

Одним из путей решения этой проблемы является реструктуризация завода, выделение его как самостоятельное предприятие с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.

Ставится задача провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.

1. Исходные данные

1.1 Планируемый годовой объём выпуска изделий

Планируемый годовой объём выпуска изделий на основе проведённых маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Qг - годовой объём выпуска изделий, шт.; Пр - порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДПЗ -дополнительная заработная плата, %.

Таблица 1

Номер варианта	ДПЗ,%	Номенклатура выпускаемых изделий, шт.
		Изделие А	Изделие Б
		Qг	Пр	Qг	Пр
29	12	6500	145	3650	180

1.2 Технологический процесс и трудоёмкость изготовления изделий показаны

Таблица 2

Наименование операций	Средний тарифный разряд	Трудоёмкость изготовления изделия	Коэффициенты
		А,н/ч	Б,н/ч	Выполнения норм, Кв.н.	Выборочности, Квыб
1.Станочные	4	1,8	2,5	1,03	-
2.Слесарные	4	2,4	2,9	1,0	-
3.Монтажно-сборочные	3	4,3	5,0	1,0	-
4.Наладочные, регулировочные, испытательные	5	6,5	9,6	1,0	-
5.Технический контроль качества	3	0,5	0,6	-	0,5

1.3. Основные средства фирмы и амортизационные группы

Таблица 3

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования
1	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет до15 лет включительно
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование	2	Свыше 2 лет до3 лет включительно
3	Наладочное, регулировочное, Испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов	5	Свыше 7 лет до10 лет включительно
4	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	Свыше 5 лет до7 лет включительно
6	Здание	7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно

Примечание: Метод начисления амортизации - линейный.

1.4 Расход материалов и комплектующих деталей

Таблица 4

Номер варианта	Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу изделия
	Изделие А	Изделие Б
	М1, кг	Д1, шт.	Д2, шт.	Д3, шт.	М2, кг	М3, кг	Д2, шт.	Д3, шт.
29	0,7	10	12	14	7,8	7	11	8

1.5 Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учётом налога на добавленную стоимость (НДС)

М1- 36 р./кг;

М2- 17 р./кг;

М3- 10 р./кг;

Д1- 7 р./шт.;

Д2- 15 р./шт.;

Д3- 9 р./шт.

1.6 Дополнительные данные

Начало деятельности предприятия- с 1 января текущего года;

режим работы двухсменный; условия труда нормальные;

ставка налога на добавленную стоимость (НДС); МРОТ(4200руб.), ставка ЕСН;

ставка налога на прибыль принимается согласно действующего законодательства на момент расчёта.

2. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы

Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:

подготовку учредительных документов, оплат консультаций специалистов по созданию фирмы (Зу);

Расчет: Зу=4200*15=63000 руб.

государственную регистрацию фирмы (Зр);

Расчет: Зр=4200*9=37800 руб.

прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов и др. (Зпр);

Расчет: Зпр=4200*8=33600 руб.

закупку станочного оборудования (Зо) определим по формуле:

Зо=Цо*Сп.с.,

где Цо - средняя цена одного станка, (р.); Сп.с. - принятое количество станков, шт.;

Зо=1800*4200*6=45360000 руб.

закупку оборудования со второй по пятую операции технологического процесса (Зп) определим по формуле:

Зп=Цп*Соб,

где Цп - средняя цена одной единицы оборудования, р.; Соб - общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.;

Зп=500*4200*42=88200000 руб.

закупку производственного и хозяйственного инвентаря (Зи);

Расчет: Зи=4200*750=3150000 руб.

закупку транспортных средств (Зтр);

Расчет: Зтр=4200*1300=5460000 руб.

закупку электронно-вычислительной техники (Зэв);

Расчет: Зэв=4200*350=1470000 руб.

затраты на приобретение здания (Ззд), которые определим по формуле:

Ззд=Sоб*Спл,

где Sоб - общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы, м(см. раздел 4); Спл - рыночная стоимость 1 м площади.

Ззд=4200*15*1050м=66150000 руб.

Итого общие затраты на создание фирмы:

63000+37800+33600+45360000 +88200000+3150000+5460000+1470000+ 66150000=209924400руб.

Данные для расчёта общей суммы единовременных затрат брала из табл. 5.

Таблица 5

Затраты	Зу	Зр	Зпр	Цо	Цп	Зи	Зтр	Зэв	Спл
Кратный размер минимальной месячной оплаты труда	15	9	8	1800	500	750	1300	350	15

3. Расчёт показателей производственной программы

Один из главных показателей производственной программы - товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

где Qj - годовой объём выпуска j-го изделия, шт.; Црj - цена единицы j-го изделия, р.; tj - суммарная трудоёмкость изготовления j-го изделия, н/ч; n - номенклатура выпускаемых изделий.

После определения цены становится возможным определение товарной продукции в стоимостном выражении.

Определим товарную продукцию предприятия в стоимостном измерении:

Nтп.а=25306,6*6500=164492900 руб.

Nтп.б=15054,6 *3650=54949290 руб.

Nтп=164492900+54949290=219442190 руб.

Определим товарную продукцию предприятия в трудовом измерении:

Nтп.а=6500*(1,8+2,4+4,3+6,5+0,5)=6500*15,5=100750 руб.

Nтп.б=3650*(2,5+2,9+5,0+9,6+0,6)=3650*20,6=75190 руб.

Nтп=100750+75190=175940 руб.

4. Расчёт потребности в оборудовании и площадях

Расчётное количество станочного оборудования (Срij) и рабочих мест определяется трудоёмкостью работ по формуле:

Сpij=()/Fэф*Кв.н

где tij - трудоёмкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-ой операции; Fэф - эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч; Кв.н - планируемый коэффициент выполнения норм; Qj - годовой объём выпуска продукции по j-му изделию, шт.

Определим расчётное количество станочного оборудования (Срij) и рабочих мест для изделия А:

1. ;

Аналогично проводятся расчёты по другим операциям:

2. Ср. слесарные	4
3. Ср. монтажно-сборочные	7
4. Ср. наладочные, регулировочные, испытательные	11
5. Ср. технический контроль качества	1

Определим расчётное количество станочного оборудования (Срij) и рабочих мест для изделия Б:

1. ;

Аналогично проводятся расчёты по другим операциям:

2. Ср. слесарные	3
3. Ср. монтажно-сборочные	5
4. Ср. наладочные, регулировочные, испытательные	9
5. Ср. технический контроль качества	1

где Fн - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней; tсм - продолжительность смены (8ч); Ксм - число смен; - процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса .

Сначала определим число рабочих дней в году (номинальный фонд):

Fн=Fк-Fп,

где Fп-число выходных и праздничных дней в году, дней; Fк - календарный фонд, дней;

Fн = 366-113=253 дня.

Теперь определим эффективный фонд времени работы оборудования за год:

Fэф = 253*8*2*(1-6/100)=3805 часов;

Fэф = 3805 часов.

Определим эффективный фонд времени работы оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса:

Fэф = 253*8*2= 4048 часов;

Fэф = 4048 часов.

Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади.

Производственная площадь определим по удельной площади на один станок () и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролёра ().

Рассчитаем производственную площадь под станки:

6(станков)*20м=120 м;

Рассчитаем производственную площадь на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролёра:

41*10м=410м;

Итого: производственная площадь=410 м+120м=530м.

При расчёте площади вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом ( в расчётах использовала результаты раздела 5).

Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

на одного вспомогательного рабочего -

Расчёт: 11*7м=77м;

на одного служащего и МОП -

Расчёт: 11*5м=55м;

на одного специалиста -

Расчёт: 7*8м=56м;

на одного руководителя -

Расчёт: 2*20м=40м;

Итого площадь вспомогательных помещений: 228м;

Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчёте на одного работника ( в одну смену) в среднем

Рассчитаем дополнительную вспомогательную площадь: (110/2+7+4+7+2)*4м=80*4м=320м;

Общая площадь предприятия: 530м+228м+320м=1078 м.

5. Расчёт численности персонала фирмы и организация оплаты труда

5.1 Расчёт численности персонала фирмы

Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:

рабочие, с том числе:

а) основные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

управленческий персонал;

специалисты;

служащие;

младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определим по формуле:

Чоснij =(Qj*tij)/Фп*Квн,

где n - номенклатура выпускаемых изделий; Qj - годовой объём выпуска j-го изделия, (шт.); tij - трудоёмкость изготовления j-го изделия по i-ой операции, (н/ч); Кв.н. - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии; Фп - полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.

Полезный фонд времени рабочего рассчитывается по формуле, которая приведена в табл.6.

Таблица 6

№ п/п	Состав фонда времени	Ед. изм.	Количество	Процент
1	Календарный фонд	Дни	366	100
2	Выходные и праздничные дни	Дни	113	100
3	Номинальный фонд времени	Дни	253	100
4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5	Целодневные невыходы на работу, в том числе: отпуска основные и дополнительные учебные отпуска отпуска по беременности и родам выполнение государственных обязанностей болезни	Дни	25,8	10,2 6,0 0,6 0,6 0,4 2,6
5	Явочное время (гр.3 - гр.4)	Дни	227,2	100
6	Средняя продолжительность рабочего дня	Час	8,0	100
7	Полезный фонд времени (гр.5*гр.6)	Час	1818	100

Определим полезный фонд времени (Fп) работы одного рабочего за год, ч:

для этого сначала определим явочное время (Fя): Fя=253-253*0,102=227,2 дня;

Fп=227,2*8=1818 часов.

Численность контролёров рассчитаем по формуле:

где ti - трудоёмкость выполнения контрольных операций, н/ч; Квыб - коэффициент выборочности контроля качества продукции (см. табл.2).

Рассчитаем численность основных рабочих:

численность контролёров по изделию А:

;

численность контролёров по изделию Б:

;

Определим численность основных рабочих по каждой операции по изделию А:

1. человек-станочников;

Аналогично проводятся расчёты по другим рабочим:

Основные рабочие:	чел.
2. Слесарь	9
3. Монтажник и сборщик	16
4. Наладчик, регулировщик, испытатель	24
Итого по изделию А:	56

Определим численность основных рабочих по каждой операции по изделию А:

1. человека - станочников;

Аналогично проводятся расчёты по другим рабочим :

Основные рабочие:	чел.
2. Слесарь	6
3. Монтажник и сборщик	10
4. Наладчик, регулировщик, испытатель	20
Итого по изделию Б:	41

Итого основных рабочих:2+56+41= 99 человек.

Рассчитаем численность вспомогательных рабочих, она рассчитывается по данным табл.7.

Рассчитаем наладчиков оборудования:

1. Наладчик оборудования=99*0,03=2,97=3 человека;

2. Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования=99*0,01=0,99=1человек;

Расчет остальных вспомогательных рабочих, рассчитывается аналогично:

№ п/п	Вспомогательные рабочие	Человек
1	Наладчик оборудования	3
2	Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования	1
3	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	1
4	Водитель транспортных средств	2
5	Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)	2
6	Кладовщики-раздатчики инструмента	1
7	Кладовщики складирования готовой продукции	1
Итого вспомогательных рабочих:	11

Всего основных и вспомогательных рабочих: 99+11=110 человек.

Таблица 7

№ п/п	Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих	Приходится на 1-го основного рабочего	Разряд
1	Наладчик оборудования	0,03	5
2	Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования	0,01	4
3	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	0,015	5
4	Водитель транспортных средств	0,02	4
5	Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)	0,02	3
6	Кладовщики-раздатчики инструмента	0,014	3
7	Кладовщики складирования готовой продукции	0,012	3

Квалификационный уровень кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимаются по данным табл.9.

Число специалистов принимается в размере 7 % от численности рабочих.

Найдём специалистов: 110*0,07=7,7=7 человек;

Численность служащих 4 %, МОП - 6% от общей численности рабочих и специалистов.

Найдём число служащих: (110+7)*0,04=4,68=4 человека;

Найдём число МОП: (110+7)*0,06=4,68=7человек;

Управленческий персонал определяется в размере 2 % от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.

Определим управленческий персонал: (110+7+4+7)*0,02=2,56=2 человека.

Всего работает в фирме: 110+7+4+7+2=130 человек.

Составим штатное расписание:

Таблица. Штатное расписание

№ п/п	Наименование должности и профессии	Кол-во штатных единиц	Квалификационный уровень	Месячный оклад, р.
1	Управленческий персонал:	2
1.1	Директор	1	16	24990
1.2	Зам.директор	1	15	233520
2	Специалисты:	7
2.1	Конструктор	1	8	10668
2.2	Технолог	1	7	9534
2.3	Бухгалтер	1	7	9534
2.4	Ст.мастер	1	10	13734
2.5	Механик	2	9	12222
2.6	Экономист	1	8	10668
3	Служащие:	4
3.1	Агент по снабжению	1	7	9534
3.2	Референт	1	8	10668
3.3	Экспедитор	1	5	5712
3.4	Кассир	1	3	6678
4	МОП:	7
4.1	Гардеробщик	2	2	5712
4.2	Уборщик произ.помещ-ий	3	3	6678
4.3	Уборщик быт.помещ-ий	2	2	5712

Таблица. Структура кадров фирмы

№ п/п	Категория работников	Количество человек	%
1	Рабочие, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие	99 11	76 8,4
2	Управленческий персонал	2	1,5
3	Специалисты	7	5,5
4	Служащие	4	3,1
5	МОП	7	5,5
	Итого:	130	100

5.2 Определение фонда оплаты труда

В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных рабочих - по повременной.

Прямую заработную плату основных рабочих каждой категории (Зпр.сд) определим по формуле:

где Qj - годовой объём выпуска j-го изделия, шт; tjk - трудоёмкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч; Кп - поясной коэффициент (1,25); Tci - часовая тарифная ставка i-й операции, р.

Рассчитаем заработную плату основных и вспомогательных рабочих, используя следующий приём: часовую ставку 1-го разряда примем как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством (4200руб.). Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используем тарифные коэффициенты (табл. 8).

Таблица 8

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1,0	1,24	1,45	1,62	1,76	1,9	2,15	2,39

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы. Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 10%.

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию А (за год):

ЗП станочников=6500*1,8*(1,62/175*4200)*1,25=568620 руб.;

Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:

2. ЗП слесарей:	758160 руб.
3. ЗП монтажников:	1215825 руб.
4. ЗП наладчиков:	2230800 руб.
5. ЗП контролёров:	141375 руб.

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию Б (за год):

1.ЗП станочников=3650*2,5*(1,62/175*4200)*1,25=443475 руб.;

Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:

2. ЗП слесарей:	514431руб.
3. ЗП монтажников:	793875 руб.
4. ЗП наладчиков:	1850112 руб.
5. ЗП контролёров:	95265 руб.

Все расчёты по ФОТ основных рабочих сведём в общую таблицу:

Расчёт ФОТ основных рабочих

Наименование операций	Разряд	Трудоёмкость работ по изделиям	Часовая тарифная ставка, р	Прямая ЗП, р.	Доплаты до основной ЗП, р. (30%)	Основная ЗП, р.	Дополнительная ЗП, р. (12%)	Основная + дополнительная ЗП, р.
		Одного изделия	Всех изделий
Станочные: Изделие А Изделие Б	4 4	1,8 2,5	11700 9125	38,88 38,88	568620 443745	170586 133042,5	739206 576517,5	88704,72 69182,1	827910,72 645699,6
Слесарные: Изделие А Изделие Б	4 4	2,4 2,9	15600 10585	38,88 38,88	758160 514431	227448 154329,3	985608 668760,3	118272,96 80251,236	1076880 749011,536
Монтажные: Изделие А Изделие Б	3 3	4,3 5	27950 18250	34,8 34,8	1215825 793875	364747,5 238162,5	1580572,5 1032037,5	189668,7 123844,5	1770241,2 1155882
Наладочные: Изделие А Изделие Б	5 5	6,5 9,6	42250 35040	42,24 42,24	2230800 1850112	669240 555033,6	2900040 2405145,6	348004,8 288617,5	3248044,8 2693763,027
Контрольные: Изделие А Изделие Б	3 3	0,5 0,6	3250 2190	34,8 34,8	141375 95265	42412,5 28579,5	183787,5 123844,5	22054,5 14861,34	205842 138705,84
Итого: Изделие А Изделие Б	- -	- -	100750 75190	- -	9414780 3697158	2824434 1109147,4	12239214 4806305,4	1468705,68 576756,648	13707919,68 5383062.048

Месячная заработная плата по каждой категории персонала и в целом по фирме, рассчитывается:

ЗПср.п=

где ФОТi - годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.; Чi - численность работающих i-й категории, чел.

Далее все расчёты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сведём в общую таблицу.

Рассчитаем среднюю месячную ЗП основных рабочих:

По изделию А: ЗПср.п.=13707919,68/(12*56)=20398,66 руб.

По изделию Б: ЗПср.п.= 5383062.048 /(12*41)= 10941,18 руб.

По всем изделиям: ЗПср.п.=( 13707919,68 +5383062.048)/(12*99)= 16069,85 руб.

Простая повременная заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПпр.повр) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по табл. 7):

ЗПпр.повр=Тci*Fп*Чi*Кп (р.),

где Тci - часовая тарифная ставка i-го рабочего, р.; Fп - полезный фонд времени одного рабочего, ч; Чi - численность рабочих данной категории, чел.

Рассчитаем простую повременную заработную плату вспомогательных рабочих по каждой категории:

1. ЗП наладчиков оборудования = (1,76/175*4200)*1818*3*1,25=287971,2 руб.

Остальные расчёты проводятся аналогично, повременную заработную плату остальных вспомогательных рабочих по каждой категории сведём в таблицу:

Вспомогательные рабочие:	Заработная плата, руб.
2. Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования	88354,8
3. Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	95990,4
4. Водитель транспортных средств	176709,6
5. Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)	158166
6. Кладовщики-раздатчики инструмента	86718,6
7. Кладовщики складирования готовой продукции	86718,6
Итого:	980629,2

Все расчёты по ФОТ вспомогательных рабочих сведём в таблицу:

Расчёт ФОТ вспомогательных рабочих

Наименование	Разряд	Часовая тарифная ставка, р.	Полезный фонд, ч.	Рабочие, чел.	Прямая з\п, р.	Доплаты до основной з\п, р. (30%)	Основная з\п,р.	Дополнительная з\п, р.(12%)	Дополнительная з\п+основная з\п, р.
1. Наладчики оборудования	5	42,24	1818	3	287971,2	86391,36	374362,56	44923,5	419286,06
2.Техническое обслуживание	4	38,88	1818	1	88354,8	26506,44	114861,24	13783,35	128644,59
3. Слесари	5	42,24	1818	2	95990,4	28797,12	124787,52	14974,5	139762,02
4. Водители	4	38,88	1818	2	176709,6	53012,88	229722,48	27566,7	257289,18
5.Разнорабочии	3	34,8	1818	2	158166	47449,8	205615,8	24673,9	230289,7
6.Кладовщики-раздатчики	3	38,16	1818	1	86718,6	26015,58	112734,18	13528,1	126262,28
7.Кладовщики складирования	3	38,16	1818	1	86718,6	26015,58	112734,18	13528,1	126262,28
Итого:	-	-	-	12	980629,2	294188,76	1274817,96	152978,2	1427796,16

Рассчитаем среднемесячную ЗП вспомогательных рабочих:

ЗП ср.п. = 1427796,16/12*11=10816,6руб.

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (табл.9).

Таблица 9

Квалификационный уровень	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коеффициент	1,0	1,36	1,59	1,73	1,82	2,0	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95

Рассчитаем месячные оклады специалистов:

ЗП конструктора=2,54*4200=10668 руб.

Расчёты месячных окладов по другим категориям специалистов, управленческого персонала, служащих и МОП проводятся аналогично.

Все расчёты сведём в общую таблицу:

Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП

Наименование профессии:	Месячный оклад, р.	Численность работников по категориям, чел.	з\п с учётом поясного коэффициента, р.	Основная з\п, р.	Дополнительная з\п, р. (10%)	Основная з\п+дополнительная з\п, р.	Годовой фонд оплаты труда, р.
1.Управленческий персонал:	-	2	-	-	-	-	-
1.1. Директор	24990	1	31237,5	31237,5	3748,5	34986	419832
1.2. Зам.директор	23352	1	29190	29190	3502,8	32692,8	392313,6
2. Специалисты:	-	7	-	-	-	-	-
2.1. Конструктор	10668	1	13335	13335	1600,2	14935,2	179222,4
2.2. Технолог	9534	1	11917,5	11917,5	1430,1	13347,6	160171,2
2.3. Бухгалтер	9534	1	11917,5	11917,5	1430,1	13347,6	160171,2
2.4. Ст.мастер	13734	1	17167,5	17167,5	2060,1	19227,6	230731,2
2.5. Механик	12222	2	15277,5	30555	3666,6	34221,6	410659,2
2.6. Экономист	10668	1	13335	13335	1600,2	14935,2	179222,4
3. Служащие:	-	4	-	-	-	-	-
3.1. Агент по снабжению	9534	1	11917,5	11917,5	1430,1	13347,6	160171,2
3.2. Референт	10668	1	13335	13335	1600,2	14935,2	179222,4
3.3. Экспедитор	7644	1	9555	9555	1146,6	10701,6	128419,2
3.4. Кассир	6678	1	8347,5	8347,5	1001,7	9349,2	112190,4
4.МОП:	-	7	-	-	-	-	-
4.1. Гардеробщик	5712	2	7140	14280	1713,6	15993,6	191923,2
4.2 Уборщик произ. помещений	6678	3	8347,5	25042,5	3005,1	28047,6	336571,2
4.3. Уборщик быт. помещений	5712	2	7140	14280	1713,6	15993,6	191923,2
Итого:		20	209160	255412,5	30649,5	286062	3432744

Рассчитаем среднемесячную ЗП управленческого персонала:

ЗП ср.п. = 812145,6/12*2=33839,4руб.

Остальные расчёты среднемесячной з\п по другим категориям персонала проводятся аналогично.

Все расчёты средней месячной оплаты труда по всем категориям персонала фирмы сведём в общую таблицу:

Средняя заработная плата персонала фирмы

№ п\п	Категория персонала	Годовой фонд оплаты труда, р.	Численность персонала, чел.	Среднемесячная ЗП, р.
1	Управленческий персонал	812145,6	2	33839,4
2	Специалисты	1320177,6	7	15716,4
3	Служащие	580003,2	4	12083,4
4	Рабочие, в том числе: основные; вспомогательные	19090981,73 1427796,16	99 11	16069,85 10816,6
5	МОП	720417,6	7	8576,4
	Итого:	23951521,89	130	15353,5

6. Расчёт финансовых результатов деятльности фирмы

Расчёт себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.

Последовательность расчётов:

Расходы по статье «Сырьё и материалы» берутся на основании пунктов 1.4. и 1.5 и включаются прямым счётом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Расшифровка по статье «Сырьё и материалы» делается для изделий А и Б отдельно (см табл. 10).

Таблица 10

№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Норма расхода	Цена за ед. с НДС, р.	Цена за ед. без НДС, р.	Общая сумма без НДС, р.
1. 1.1.	Изделие А: М1	кг	0,7	36	29,52	20,66
1.2.	Д1	шт.	10	7	5,74	57,4
1.3.	Д2	шт.	12	15	12,3	147,6
1.4.	Д3	шт.	14	9	7,38	103,3
	Итого материалов на А:		-	67	59,94	328,96
2. 2.1.	Изделие Б: М2	кг	7,8	17	13,34	108,7
2.2.	М3	кг	7	10	8,2	57,4
2.3.	Д2	шт.	11	15	12,3	135,3
2.4.	Д3	шт.	8	9	7,38	59,04
	Итого материалов на сумму:	-	-	51	41,82	360,44

Затраты по статье « Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчёта по пункту 5.2.

Затраты по статье « Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчёта по пункту 5.2.

Расходы по статье « Единый социальный налог» составляют 26% от суммы заработной платы основной и дополнительной.

Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов (см. табл. 11)

Таблица 11

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, р.
1	Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих	4860540,1 812145,6 1320177,6 580003,2 720417,6 1427796,1
2	Единый социальный налог (ЕСН) (26%)	1263740,4
3	Амортизационные отчисления (см. таб.12)	64455300
4	Прочие расходы (80%)	3888432,1
5	Итого накладных расходов	74468012,6
6	Заработная плата, принятая как база для расчёта процента накладных расходов	17045519,4
7	Процент накладных расходов	436%

Накладные расходы предприятия включают:

общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

общехозяйственные - расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

ФОТ по категориям персонала берётся из расчёта по пункту 5.2.

Расчёт амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл. 12.

Таблица 12

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования	Общая балансовая стоимость	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений
1	Станочное оборудование	6	10 лет	45360000	10	4536000
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование	2	2 года	39900000	50	19950000
3	Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование. Оборудование для контроля технологических процессов	5	10 лет	46200000	10	4620000
4	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	5 лет	6930000	20	1386000
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	5 лет	3150000	20	63000
6	Здание	7	20 лет	6791400	5	3395700
	Итого:	-	-	209454000	115	64455300

Прочие расходы принимаются в размере 80% от ФОТ по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Расчёт себестоимости изделий сведём в таблицу 13.

Таблица 13

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Условное обозначение	Затраты, р.
			Изделие А	Изделие Б
			На одно изделие	На все изделия	На одно изделие	На все изделия
1	Сырьё и материалы	М	328,96	2138240	360,44	1315606
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	1882,9	12239214	1316,8	4806305,4
3	Дополнительная з/п основных рабочих	ЗПд	225,9	1468705,68	158	576756,648
4	Единый социальный налог (26%)	ЕСН	548,3	3564059,1	383,4	1399596,1
5	Накладные расходы	НР	8209	53358500	5741,2	20955555,2
6	Производственная себестоимость	Спр	11195	72768718,8	7960	29053819,4
7	Коммерческие расходы	КР	1679	10915308	1194	4358073
8	Полная себестоимость	Сп	12874	83684026,8	9154	33411892,3

Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости.

После определения себестоимости с прогнозируем цену каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объёма производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

где Кj - точка критического объёма производства j-го изделия, шт., - этот объём производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль;

365 - количество дней в году.

Рассчитаем точку критического производство для изделия А:

Ка=6500*145/365=2582 шт.

Рассчитаем точку критического производство для изделия Б:

Кб=3650*180/365=1800 шт.

Затем рассчитаем цену j-го изделия по формуле:

где Зпостj - постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объём) Цpj - цена единицы j-го изделия, р.

Цр.а.=( 53358500)/2582+(328,96+1882,9+225,9+548,3+1679)= 25306,6руб.

Цр.б.=( 20955555,2)/1800+(360,44+1316,8+158+383,4+1194)=15054,6 руб.

Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли:

Для изделия А (см.рис. 1.):

Зпост.= 53358500руб.

Зпер.= 2582(328,96+1882,9+225,9+548,3+1679)=12045184,9 руб.

Зсов.= 53358500+12045184,9 =65403684,9руб.

К-точка критического производства (ниже точки К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).



Рис. 1. Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли по изделию А.

Для изделия Б (см.рис. 2.):

Зпост.= 20955555,2руб.

Зпер.=1800(360,44+1316,8+158+383,4+1194)=6142752 руб.

Зсов.= 20955555,2+6142752=27098307,2руб.

К-точка критического производства (ниже точки К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).



Рис. 2. Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли по изделию Б.

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения нужно рассчитать:

маржинальный доход (прибыль);

Рассчитаем маржинальный доход:

Ма=Ца-Зпер.а.

Ма=25306,6*6500-(2138240 + 12239214 + 1468705,68 + 3564059,1 + +10915308) =134167373,2 руб.

Мб=Цб-Зпер.б.

Мб=15054,6 *3650-(1315606 + 4806305,4 + 576756,648 + 1399596,1 +4358073) =42492953 руб.

М=Ма+Мб

М=134167373,2 +42492953=176660326,2руб.

прибыль от реализации продукции;

Рассчитаем прибыль от реализации продукции:

Пр.п.= 176660326,2-(53358500+20955555,2)=102346271 руб.

Рассчитаем чистую прибыль, исходя из налога на прибыль который (24%):

Пч.= 102346271-(102346271*0,24)=77783166 руб.

Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 3.

Рис. 3. Модель формирования показателей прибыли.

Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:

где Qpj - количество реализованных изделий (годовой объём выпуска изделий), шт.;

n - номенклатура выпускаемых изделий.

ВРа=25306,6*6500=164492900 руб.

ВРб=15054,6 *3650=54949290 руб.

ВРаб=164492900+54949290=219442190 руб.

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определим по формуле:

где КЗ - капитальные затраты, р.; - прибыль от реализации продукции, р.

Определим рентабельность фирмы:

R=102346271/209588400=0,49=49%

Определим срок окупаемости капитальных затрат:

Ток=209588400/102346271=2,1 года.

Результаты расчётов финансовой деятельности фирмы сведём в итоговую табл. 14.

Таблица 14

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1	Капитальные (единовременные затраты)	р.	209588400
2	Общая площадь		1078
3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5	Число работающих в фирме, в том числе: рабочих руководителей специалистов служащих МОП	чел.	130 110 2 7 4 7
4	ФОТ	р.	23951521
5	Себестоимость: изделие А изделие Б	р.	12874 9154
6	Прогнозируемая цена: изделие А изделие Б	р.	25306,6 15054,6
7	Выручка от реализации продукции	р.	219442190
8	Маржинальный доход (прибыль)	р.	176660326,2
9	Прибыль от реализации продукции	р.	102346271
10	Чистая прибыль	р.	77783166
11	Рентабельность фирмы	%	48
12	Срок окупаемости капитальных затрат	лет	2,1

Заключение

Исходя из результатов расчета можно сделать вывод, что открывать новое производство на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры целесообразно т.к. срок окупаемости капитальных затрат составит 2,1 года.

Список использованной литературы

1. Стародубцева В.К., Тишкова Р.Г. Организация нового производства (технико-экономическое обоснование). Методические указания.- Новосибирск,2006.

2. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. Практикум- М.: Финансы и статистика, 2003.

3. Налоговый кодекс РФ.-Ч.2 от 29.12.2000.

4. Сергеев И.В. Экономика предприятия, учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001.

5. Шуляк П.Н. Ценообразование. Учебно-практическое пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002.

6. Экономика организации. Учебник//Под ред. Е. Кнышова, С. Панфилова. - Гриф, 2005.

7. Экономика организации (предприятия). Учебник//Под. ред. Н.А. Сафронова. - М.: Экономистъ, 2004.