Бізнес-план підприємства "Поляна" по виготовленню морозива

42

Міністерство освіти та науки України

Хмельницький національний університет

Факультет довузівської та післявузівської підготовки

Кафедра післядипломної економічної освіти

Контрольна робота №1

Основи бізнесу

Варіант №_4_

Студент 1 курсу, спеціальності облік і аудит

Горобець Олена Миколаївна

Шифр 09122, група ОАдв -09 - 2

Домашня адреса: м. Хмельницький , вул. Зарічанська 14/1, кв.70

Викладач: Григор'єва Людмила Володимирівна



ПЛАН

Розділ 1. Теоретичні питання

1. Принципи та умови організації бізнесу. Підприємство як організаційна структура бізнесу

2. Презентація бізнес-планів

Розділ 2: Бізнес-план підприємства «Поляна» по виготовленню морозива

Список використаної літератури



1. ПРИНЦИПИ ТА УМОВИ ОРГАНІЗАЦІЇ БІЗНЕСУ. ПІДПРИЄМСТВО ЯК ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА БІЗНЕСУ

Організаційний механізм здійснення підприємницького бізнесу в умовах переходу до ринкової економіки закладений у Законі України „Про підприємництво". Відповідно до нього підприємництво здійснюється на основі таких принципів: вільний вибір видів діяльності; залучення на добровільних засадах до здійснення підприємницької діяльності майна та коштів юридичних осіб і громадян; самостійне формування програм діяльності та вибір постачальників і споживачів вироблюваної продукції; встановлення цін відповідно до законодавства; вільний найм працівників; залучення та використання матеріально-технічних, фінансових, трудових, природних та інших видів ресурсів, використання яких не заборонено або не обмежено законодавством; вільне розпорядження прибутком, що залишається після внесення платежів, встановлених законодавством; самостійне здійснення підприємцем - юридичною особою зовнішньо-економічної діяльності; використання підприємцем частки валютної виручки, що йому належить, за власним розсудом.

Принципи організації бізнесу не можна абсолютизувати. Вони розвиваються, взаємодіють між собою і відображають відносини, що склалися у суспільстві на певний період.

Для розвитку підприємницької діяльності необхідні певні умови, які в основному можна звести до наступного: потреба створення законодавчої та нормативної баз; додержання конкурентного режиму господарювання; формування ринкової інфраструктури, стимулювання бізнесу. Потреба створення законодавчої бази продиктована потребою надати всім господарюючим суб'єктам гарантії для збереження їх власності, виключення можливості націоналізації, експропріації, створення для всіх учасників бізнесу однакових прав, повної економічної свободи, неприпустимості втручання органів державного управління в діяльність підприємницьких структур. Конкурентний режим господарювання передбачає вільне суперництво між учасниками бізнесу: за джерела сировини; вигідні умови вкладення капіталу; за більшу частину прибутку. Формування елементів ринкової інфраструктури відкриває можливість для бізнесмена брати участь у системі товарних і фондових бірж, користуватися послугами комерційних банків, підприємств оптової торгівлі; доступ до ресурсів, кредитів, інформації тощо. Стимулювання бізнесу передбачає заохочення та розвиток підприємництва, малого бізнесу, створення сприятливого економічного середовища (податкові пільги), прямі державні дотації, фінансування ризикових проектів інноваційного характеру та ін.

Принципи та умови організації бізнесу не залишаються незмінними. З розвитком суспільства розвиваються та змінюються відносини, створюються нові умови для вдосконалення і розвитку бізнесу. Усе це знаходить відображення у законодавчих актах

Підприємство як організаційна структура бізнесу

Підприємницький бізнес є не що інше як організація власного підприємства (фірми) і, залежно від виду діяльності, воно може бути промисловим підприємством, адвокатською конторою, консалтинговою фірмою, фермерським господарством, банком, видавництвом, торговельною точкою, акціонерним товариством, товариством з обмеженою відповідальністю тощо.

Відповідно до форм власності, встановлених Законом України „Про власність", і організаційної структури розрізняють підприємства:

індивідуальне - на особистій власності фізичної особи та виключно його праці; сімейне - на власності та праці громадян - членів однієї сім'ї, що проживають разом і ведуть спільно своє господарство; приватне - на власності окремого громадянина, з правом найму робочої сили; колективне - на власності трудового колективу підприємства, кооперативу, іншого статутного товариства, суспільної та релігійної організації; державне комунальне - на власності адміністративно-територіальних одиниць; державне - на загальнодержавній (республіканській) власності; спільне - на базі об'єднання майна різних власників (мішана форма власності); орендне - на орендних відносинах, що передбачають передачу в оренду і повне господарське володіння колективу засобів виробництва та іншого майна, що залишається власністю орендодавця.

Підприємницькі структури розподіляють за такими ознаками: економічним призначенням - на виробництво засобів виробництва; предметів споживання; продукції воєнно-промислового комплексу (ВПК); виробництво ідей та послуг, духовне виробництво; масштабами виробництва - індивідуальні, серійні, масові; рівнем спеціалізації- спеціалізовані, універсальні, мішані; кількістю персоналу - малі, середні, великі; галузями виробництва - промислові, будівельні, сільські, громад ського харчування, торгівлі, побутового обслуговування та ін.; сферами виробництва - виробничі, невиробничі; новими формами господарювання - фірми, контори, бюро, агентства, біржі, групи, фонди, кооперативи, товариства, банки, шопи тощо (табл. 1).

Підприємство - основна ланка бізнесу, тому що саме на підприємстві відбувається процес виробництва матеріальних благ та послуг, і воно виступає як самостійний господарський осередок, як організаційна структура підприємницького бізнесу.

Набувши господарської самостійності та вивільнившись від відомчої опіки, багато підприємств, включившись у підприємницьку діяльність, почали змінювати свій статус та форми функціонування. Так почали формуватись нові структури підприємницького бізнесу. Ряд підприємств перетворились у фірми, компанії, товариства, акціонерні товариства і залишаються основною ланкою бізнесу. Закон України „Про підприємства в Україні" створює однакові правові умови для діяльності підприємств незалежно від форм власності та організаційної форми підприємства

Як особлива форма підприємницької діяльності розглядаються об'єднання підприємств. До них відносять: асоціації - договірні об'єднання, створені з метою постійної координації господарської діяльності, асоціація не має права втручатися у виробничу та комерційну діяльність будь-кого з її учасників; корпорації - договірні об'єднання, створені на основі поєднання виробничих, наукових та комерційних інтересів з делегуванням окремих повноважень централізованого регулювання діяльності кожного з учасників; концерни - статутні об'єднання підприємств промисловості, транспорту, банків, торгівлі, наукових організацій на основі повної фінансової залежності від одного або групи підприємців; консорціуми - тимчасові, статутні об'єднання промислового та банківського капіталу для досягнення загальної мети; виробничі об'єднаная - єдиний виробничо-господарський

Таблиця 1. Динаміка розвитку Наяршмницького бізнесу в Україні

Показник	1991	1992	1993	1994
1	2	3	4	5
Товарні біржі, одиниць	66	87	73	91
пропозиції для продажу, млрдкрб.	74,7	3125,5	10880	223646
укладено угод, млрд крб.	2,8	38,4	1254	4800
Фондові біржі, одиниць	1	1	1	2
Комерційні банки, одиниць	-	136	210	228
Державні фонди підтримки
підприємництва, одиниць	-	2	28	31
Регіональні фонди підтримки
підприємництва, одиниць	17	20	14	20
Малі підприємства, тис. одиниць	19,6	50,5	75	80
обсяг виробництва, млрд крб.	11,86	390,6	16202	128900
кількість працюючих, тис. чол.	310,9	655,5	1120	1200
Кооперативи, тис. одиниць	27,5	17,3	9,8	6,0
обсяг робіт (послуг), млрд крб.	10	82,5	1946	10545
Продовження таблиці 1
1	2	3	4	5
кількість працюючих, тис. чол.	498,7	230,3	200	150
Спільні підприємства, одиниць	267	812	2530
обсяг виробництва, млрд крб.	1,73	66,9	30300	1730007000
кількість працюючих, тис. чол.	21,9	44,6	85	100
Селянські (фермерські)
господарства, тис. одиниць	-	17.5	26	37
володіють тис. га землі	-	349,8	553	800
виробництво валової продукції
(у цінах відповідних років),
млрд крб.	-	-	11919,1	82096,6
Передано у приватну власність
сільгоспугідь - всього, тис. га	-	-	3547	3630
у тому числі:
особисті підсобні господарства
громадян	2600	2899	3191	3221
садівництво, дачне й гаражне
будівництво	127	150	207	227
Акціонерні підприємства і това-
риства створені в процесі корпо-
ратизації, одиниць	-	50	90	2300
Орендні підприємстваорганізації) (
у промисловості, одиниць	754	1431	2000	1800
обсяг виробництва, млрд крб.	3,53	879,8	34200	257000
у будівництві, одиниць	508	666	750	750
обсяг виробництва, млрд крб.	4,6	120,1	4800	35500
у роздрібній торгівлі та гро-
мадському харчуванні, одиниць	3974	11100	13400	12800
обсяг товарообороту, млрд крб.	25	194,7	11500	1 15000
у побутовому обслуговуванні,
одиниць	420	3292	1200	1150
обсяг послуг населенню,
млрд крб.	0,68	11	280	2000

комплекс, до складу якого входять підприємства, конструкторські бюро, технологічні організації та ін; науково-виробничі об'єднання (НВО) - об'єднання різних господарських одиниць, але основною є сильна, науково-дослідна, проектно-конструкторська або технологічна організація. НВО покликане забезпечити органічну єдність елементів циклу „наука - створення експериментального зразка - впровадження у виробництво" об'єднання - за галузевими, територіальними та іншими принципами. Усі об'єднання є юридичними особами, мають самостійний баланс, розрахункові рахунки, печатку зі своєю назвою та інші реквізити.



2. ПРЕЗЕНТАЦІЯ БІЗНЕС-ПЛАНУ

Презентація бізнес-плану - це публічне його пред'явлення (рекомендація) зацікавленим особам

Її проводять для:

- ознайомлення фізичних та юридичних осіб із бізнесом, що започатковується;

- демонстрації сутності підприємницької (бізнесової) ідеї, ділових якостей підприємця й менеджерів фірми;

- установлення взаємовигідних партнерських зв'язків з кредиторами та інвесторами.

Що входить в презентацію? Відповідь на це питання залежить від обсягу бізнес-плану. У загальному випадку, якщо вважається, що якесь питання гідне розгляду, його необхідно включити в програму презентації. Більша частина презентацій охоплюватиме 7 ключових областей:

- підприємство і його продукція (послуги);

- ринок - клієнти і конкуренти;

- маркетингова стратегія;

- першочергові фінансові завдання;

- команда, яка буде впроваджувати бізнес-план;

- необхідні розміри позики чи дольової участі та цілі, на які ці гроші будуть направлені;

- умови і терміни реалізації інвестицій.

Презентація повинна тривати близько 20 хвилин. Після цього необхідно буде відповісти на питання. Головне завдання презентаціі - зав'язати діалог з потенційними інвесторами. Готуючись до питань, ви повинні спробувати поставити себе на місце потенційних інвесторів. Якого роду питання вони найбільше вірогідно можуть задати? Які питання могли б задати ви, знаходячись на їхньому місці? Будьте уважні, слідкуйте, щоб діалог не перетворився у монолог. Презентація повинна чітко показати, чому вам необхідні ці інвестовані кошти.

Завжди слід заздалегідь надсилати копію бізнес-плану потенційним інвесторам, щоб вони мали можливість прочитати його до початку зустрічі. Тоді у вас буде більше шансів привернути їхню увагу на презентації. Необхідно бути ввічливими і професійними. Якщо ви не зможете ефективно провести презентацію, то, можливо, викличете сумніви у вашій здатності ефективно керувати підприємством, адже перше враження має велике значення. Якщо ви фомуєте враження розумної і ділової людини, ведете себе з оточуючими впевнено і невимушено, то, найімовірніше, заслужите позитивне ставлення до себе. Якщо ви недбало одягнені, погано підготовлені, несприйнятливі і байдужі, то кредитори поставляться до вас з упередженням.

Постарайтеся встановити добрі взаємини з потенційними партнерами:

- будьте впевнені в собі, знаючи, що ви добре підготувалися до презентації;

- проявляйте ентузіазм щодо своєї, продукції (послуг);

- постарайтеся вести презентацію у формі діалогу, а не монологу;

- дивіться в очі своїм потенційним партнерам, але слідкуйте, щоб це не перетворилося на пильне розглядання;

- намагайтеся вживати позитивні пропозиції, запобігайте невизначених і негативних висловлювань, якщо вам задали питання, що стосується вашого бізнесу;

- намагайтеся дивитися на речі з точки зору ваших партнерів, уважно слухайте їх питання і не перебивайте;

- не будьте занадто фамільярні, але разом з тим привітайте партнерів теплою усмішкою і міцним рукостисканням;

- використовуйте для презентації наочний матеріал. Якщо у вас є можливість, візьміть з собою зразки своєї продукції. Якщо ви з якихось причин не можете цього зробити або ваш бізнес належить до сфери послуг, візьміть фотографії. Постарайтеся домогтися того, щоб майбутні партнери подивилися зразки або фотографії, якщо це взагалі можливо. Це відразу викличе серйозне ставлення до ваших слів. Всі наочні матеріали повинні бути виконані професійно і акуратно. Використовуйте також діаграми, таблиці або графіки, але пам'ятайте, що під час презентації ви повинні намагатися встановити діалог, а не читати лекцію - ви повинні особисто керувати презентацією.

У процесі презентації бізнес-плану треба досягти розумного компромісу між інтересами кредитора (спроможність фірми повернути борг, регулярно виплачувати проценти за користування кредитом) та інвестора (прибутковість бізнес-ідеї, величина прибутку на вкладений капітал, посилення позицій фірми, ступінь ризику фінансування).

Процес презентації бізнес-плану охоплює такі моменти:

- фірма та її продукція або послуги;

- ринок, клієнти та конкуренти;

- маркетингова стратегія;

- необхідні обсяги початкових інвестицій;

- команда, яка втілюватиме бізнес-план у життя;

- умови повернення вкладених коштів.

Основні способи підвищення ефективності презентації бізнес-плану:

- попереднє ознайомлення з бізнес-планом учасників презентації;

- оптимальний вибір тривалості й форми проведення презентації, а також методів налагодження контактів з учасниками;

- акцентування уваги учасників презентації на ключових положеннях і показниках бізнес-плану;

- широке використання художньо-оформлених наочних матеріалів (схем, рисунків, таблиць);

- проведення презентації бізнес-плану підприємцем особисто.



ЗМІСТ

Резюме

Галузь, фірма ти її продукція (послуги)

2.1 Продукт та ринок

2.2 Конкурентний аналіз

2.3 Опис продукту

2.4 Порівняння з імпортованою продукцією

2.5 Коротка характеристика керівників фірми

3. Маркетинг-план

3.1 Стратегія маркетингу

3.2 Сегментація споживачів

3.3 Обґрунтування ціни

3.4 Організація збуту

3.5 Рекламна кампанія

4. Виробничий план

4.1 Виробничі і невиробничі приміщення

4.2 Машини і устаткування

5. Організаційний план

5.1 Організація виробництва

5.2 Шляхи зменшення ризиків

6. Фінансовий план

6.1. Розрахунок точки беззбитковості підприємства. Постійні та змінні витрати

6.2 План доходів та витрат підприємства

6.3 Рентабельність ТОВ «Поляна»

6.4 Розрахунок кредиту

Висновки



1. РЕЗЮМЕ

Бізнес-план присвячено обґрунтуванню ефективності упровадження виробничого підприємства ТОВ "Поляна" з виробництва морозива (технологічного устаткування, 4-х промислових холодильників, складів, виробничого будинку, лабораторії).

Асортимент продукції, яка випускається, - морозиво десертне, вершкове, молочне і щербет.

Технологія виробництва передбачає використання спеціальних рецептур, розроблених фахівцями фірми Tetra Laval Hoyer - виробником устаткування для виробництва морозива вищої якості зі світовим іменем.

Сировинна база Хмельницької області максимально сприяє розвитку виробництва морозива:

приступність і відносна низька вартість основних компонентів дозволяє досягти рентабельності виробництва - 8,9%.

Ринок збуту продукції є підприємства оптової і роздрібної торгівлі, підприємства громадського харчування м. Хмельницький і Західного регіону країни, а також власна торгова мережа фірми.

Персонал фірми укомплектований висококваліфікованими фахівцями, зайнятими вирощуванням сільськогосподарських культур, переробкою сільгосппродукції і її реалізацією. Загальна чисельність персоналу - 200 чол.

Конкурентоздатність фірми забезпечується: низькими внутрівиробничими витратами внаслідок організації виробництва фірми за замкнутим технологічним циклом; представлені всі технологічні стадії (відсутня лише власна сировинна база); переробка сировини, її збереження, доставка і реалізація готової продукції.

Термін окупності кредитних коштів на проектований комплекс з виробництва морозива - 10 років.

2. ГАЛУЗЬ, ФІРМА ТИ ЇЇ ПРОДУКЦІЯ (ПОСЛУГИ)

2.1 Продукт та ринок

Морозиво відноситься до одного з найбільш популярних видів десерту. Високі споживчі якості цього продукту визначають постійний попит на нього. Ще зовсім недавно вітчизняні виробники не могли забезпечити населення України морозивом навіть наполовину. В результаті український ринок „льодяного десерту” був заповнений імпортною продукцією. Але на сьогоднішній день ситуація значно покращилася. Виробництво морозива в Україні зростає із року в рік ;місцеві виробники зайняли тверді позиції на ринку[9]

Український ринок морозива дуже перспективний для всіх нововведень. Сьогодні споживач шукає на упаковці надпис: „натуральний наповнювач”. Доказом цієї самої натуральності є кусочки фруктів, які присутні в заморожених виробах. Спеціалісти ж бачать перспективу в удосконалюванні технологій, тобто в переході до морозива, яке збагачене корисними функціональними добавками. Але поки-що на Україні збільшується доля експорту морозива і знижуються імпортні поставки, про що свідчить статистика (рис.2.1та 2.2).

Рис . 2.1 - Експорт морозива із України, тис USD.



В 2003 році морозиво експортувалось із України в країни: Чехія, Росія, Молдавія, Узбекистан, Ізраїль, США, Ямайка

Рис. 2.2 - Імпорт морозива в Україні.USD

В 2003 році морозиво імпортувалось в Україну із країн: Литва, Германія, Росія, Молдавія, Польща, Румунія.

Імпорт морозива в Україну за останній рік виріс майже на 26,5%. За той же період об'єми виробництва в Україні зросли на 6,54%, а об'єми експорту - на 30,2%. Але ріст об'ємів імпорту на українському ринку майже не цікавить українських виробників. Найбільш популярним є українське морозиво в Чехії (об'єми експорта за 2003 рік - 444,6 тонн або на суму $463,8тис.) та Молдавії (285,1тонн або $364,9тис.). Ще українське морозиво знають: в сусідній Росії (об'єм експорту склав $72,4тис.); жаркому Узбекистані ($52,8тис.); Ізраїлі ($27,8тис.); в США ($44,4тис.); і на екзотичному острові Ямайка ($22,3тис.) [21].



Рис. 2.3 - Частота споживання морозива в Україні, літо 2003 року.

На сьогоднішній день виробники морозива пропонують українському споживачу „солодкий холод”, який визначається в семи видах (типах) тари (упаковки) (рис.3.2).

Рис. 2.4 - Відношення респондентів до упаковки морозива, влітку 2003 року.

Обсяг продажі морозива ж в Хмельницькій області в 2008 р. склав близько 4.6 т.

На одного жителя Хмельницької області приходиться більше 1 кг морозива в рік. Зіставляючи ці дані зі статистикою більшості розвитих країн світу, де на 1-го жителя приходиться від 5 до 21 л (2,5-10,5 кг) в рік.

Очевидно, що існують фактори, які стримують платоспроможний попит на морозиво. Докладний аналіз цих факторів буде приведений нижче в розділі; "Сегментування ринку". Відзначимо тут, що основними факторами є наступні:

1. Високі ціни на дійсно якісне і смачне морозиво (в основному - це імпортована продукція), недоступні для населення з низьким і навіть середнім рівнем прибутковості (55% від загальної чисельності населення Хмельницької області).

2. Низькі смакові якості дешевого морозива в основному, місцевого виробництва), не задовольняючі потреби населення, яке має вимогливий смак.

Таким чином, потенційний незадоволений платоспроможний попит може бути вдоволеним лише продукцією, яка сполучить у собі 2 неодмінні властивості: високу якість при відносно невисокій ціні реалізації.

Аналізуючи тенденції, які існують на ринку морозива, можна з повною підставою прогнозувати, що досягнутий по галузі обсяг продаж суттєво не зросте, тому що:

- морозиво місцевого виробництва розраховано, в основному, на споживача, який має невимогливий смак: як правило, це населення із середнім і нижче середнього рівнем доходів. Потреба цього сегмента ринку вже практично цілком задоволена;

- існуючий обсяг імпорту в розмірі 700 т/рік також цілком задовольняє потреби населення, яке насамперед цінує смакові якості , з рівнем доходів вище за середній (про що свідчить постійна наявність певного обсягу нереалізованих залишків). Тому різкого збільшення обсягу пропозиції на даному сегменті ринку також не очікується.

Таким чином, задоволення наявного дефіцитного попиту (4,4 тис. тонн) можливе лише у випадку високої якості продукції, яка випускається, і встановлення прийнятного для середнього споживача рівня цін, що і є основними пріоритетами в маркетинговій і виробничій політиці ТОВ "Поляна"'.



2.2 Конкурентний аналіз

На ринках м. Хмельницького і Хмельницької області, де ТОВ "Поляна" припускає реалізовувати свою продукцію в 1-у чергу, уже працюють наступні основні підприємства-конкуренти.

1. ЗАТ "Хмельницька маслосирбаза", м. Хмельницький:

найбільший виробник морозива на місцевому ринку (3,5 тис. т/рік);

Мережа кафе й інших дрібних виробників морозива із сукупним обсягом виробництва близько 60 т/рік

Мережа інших імпортерів з обсягом реалізації близько 100 т/рік.

Основні характеристики конкурентів представлені в табл. 2.1.

Таблиця 2. 1 - Аналіз конкурентів

№ з/п	Характеристики конкуруючої продукції	Продукція ЗАТ "Хмельницька маслосирбаза"	Розважене морозиво (в кафе та на вулицях)	Імпортна продукція	Продукція ТОВ "Поляна"
1	Якість продукції	середня/низька	середня/низька	висока	висока
2	Привабливість зовнішнього виду (упаковка)	низька	середня	висока	висока
3	Ціна	низька	середня/низька	висока	середня
4	Обсяг продажів, т/рік	3500	60	100	2400
7	Стабільність продажів	висока	середня	середня	висока

Таблиця 2.2 - Оптові і роздрібні ціни на морозиво на ринку м. Хмельницького на 2009р., грн/шт. (50-100 г)

Продукція	Оптові ціни одиниці товару, грн.	Роздрібні ціни одиниці, грн.
Продукція ЗАТ "Хмельницька маслосирбаза" та інших комбінатів Розважене морозиво Продукція АТ "Поляна"	1,20 - 2,10 за домовленістю 4 - 6 1, 25 - 3,0	1,50 - 2,50 5,50 - 7,50 1, 60 - 3,80



Ці підприємства покривають попит на морозиво в указаному регіоні приблизно на 70%. Основна причина неповного задоволення попиту - відсутність на ринку морозива високої якості за невисокою ціною.

Основним конкурентом у плані цін реалізації, як бачимо, буде ЗАТ "Хмельницька маслосирбаза''. Однак, у силу великої різниці в якості споживчі переваги будуть віддані продукції ТОВ "Поляна", тому що:

ЗАТ "Хмельницька маслосирбаза" використовує устаткування, морально застаріле у порівнянні із сучасними імпортними технологічними лініями. Тому воно випускає морозиво, яке відповідає українським стандартам, що не переглядалися протягом ряду років, дуже специфічним у порівнянні з імпортними; коефіцієнт збитості в 2-3 рази нижче, смакові якості, у цілому, невисокі.

морозиво випускається в упаковці поганої якості, переважно, це ламінований папір з поліетиленовим покриттям усередині. Така упаковка не здатна запобігти розтіканню морозива навіть протягом тих 5-10 хвилин, поки йде процес його споживання.

Будучи майже повним монополістом на ринку, ЗАТ "Хмельницька маслосирбаза", звичайно, має свою досить постійну клієнтуру. Однак, запорукою сталості цих споживачів є, головним чином, відносно низька ціна, а не, наприклад, прихильність до конкретного сорту. Тому з появою продукції кращої якості за приблизно такими ж цінами покупці не будуть вагатися у своєму виборі: вони віддадуть перевагу морозиву фірми "Поляна''. У ТОВ "Поляна" дозволять установити набагато більш доступні ціни реалізації своєї продукції, що буде вигідно відрізняти його від вищевказаного основного конкурента в ціновому відношенні і виступати основним доданком його конкурентноздатності.

Крім того, будучи виробником, а не дистриб'ютором, ТОВ "Поляна" може більш оперативно реагувати на зміну попиту.

Таким чином, для створюваного нового виробництва мається достатня ринкова ніша в м. Хмельницький і прилеглих регіонах.



2.3 Опис продукту

Продукція, планована ТОВ "Поляна" до випуску на устаткуванні фірми Tetra Laval Hoyer, має наступні властивості, які вигідно відрізняють її від продукції інших виробників і реалізаторів морозива в Хмельницькій області.

М'якість смаку досягається більш високим коефіцієнтом збитості, який повинен бути в 2.5 рази більше загального змісту сухих речовин у суміші. Практично весь асортимент морозива місцевого виробництва не витримає даної вимоги.

1. Високий рівень смакових якостей, у т.ч. одна зі специфічних характеристик якості, яку хоче мати більша частина споживачів, - м'якість смаку, Це особливо важливо при покупці - морозива для дітей.

Закуповувана ТОВ ''Поляна" лінія передбачає використання тільки правильно збалансованих рецептур, витриманих відповідно до світових стандартів. Саме тому смакові якості морозива, зробленого на фірмі "Поляна", будуть відповідати самому вимогливому смаку споживача і виступати міцним фундаментом конкурентноздатності готової продукції.

2. Якість і привабливість упаковки. Продукція упаковується в поставлений виробником устаткування високоякісний пакувальний папір із пропілену. Пакувальні матеріали будуть закуплені у фірми-постачальника устаткування. Крім того, Tetra Laval Hoyer посприяє в друкуванні необхідного дизайну пакувальних матеріалів.

Це буде вигідно відрізняти морозиво ТОВ "Поляна" від іншої продукції місцевого виробництва, упакованої, в основному, у ламінований папір з поліетиленовим покриттям зсередини, який не здатен запобігти розтікання морозива навіть на протязі тих 5-10 хв., поки йде процес його споживання.

При цьому вид упаковки (її привабливість і дизайн) виступлять одним з факторів нецінової конкуренції. Враховуючи, що 40% споживачів морозива - діти, барвистість упаковки є могутнім стимулятором попиту.

3. Доступний для більшості споживачів рівень цін, який займає проміжне положення між цінами на імпортну продукцію і морозиво місцевого виробництва (з тяжінням убік останніх).

Саме ці три основних фактори є запорукою унікальності продукту і його високої конкурентоздатності. До випуску планується наступна структура асортименту:

Морозиво десертне 5%

Морозиво вершкове 10%

3. Морозиво молочне 15%

4. Пломбір 15%

5. Крем-брюле 15%

6. Фруктове 5%

7. Морозиво горішок 10%

8. Морозиво вишенька 10%

9. Морозиво шоколадна казка 15%

Кожна асортиментна група, яка випускається, характеризується рядом якісних показників, основним з який є коефіцієнт збитості. (див. додаток 1 "Якісні характеристики продукції").

Таблиця 2.3 - Якісні характеристики продукції
№	Вид продукції	Жир	СОМО	Цукор	Ем/ст.	Вода	Збитість
1	Десертне морозиво	15	10	15	0,3	59,7	110
2	Вершкове морозиво	10	11	14	0,4	64,6	100
3	Молочне морозиво	4	12	13	0,6	70,4	85
4	Пломбір	15	10	22	0,4	55,6	120
5	Крем-брюле	12	11	14	0,3	62,4	100
6	Фруктове	3	11	14	0,4	72,1	84
7	Морозиво горішок	16	10	15	0,3	56,3	120
8	Морозиво вишенька	13	9	13	0,4	56,8	100
9	Морозиво шоколадна казка	15	9	15	0,3	54,7	120

СЗМЗ: сухий знежирений молочний залишок (білок, солі, лактоза) Ем./ст.: емульгатори і стабілізатори



2.4 Порівняння з імпортованою продукцією

Якість морозива, планованого до випуску на ТОВ "Поляна" буде відповідати кращим світовим стандартам у силу наступних причин:

* сучасне імпортне устаткування забезпечує виробництво продукції тільки відповідно до правильно збалансованої рецептури, схваленої фахівцями фірми Tetra Laval Hoyer ; при цьому немаловажним фактором у плані якості є забезпечення високого коефіцієнта збитості, властивого кращим зразкам імпортованої продукції - таким чином, у плані якості морозиво ТОВ "Поляна" ні в чому не буде уступати імпортним аналогам;

* якість і дизайн упаковки, докладно описані в п. 3.3., також розроблені відповідно до загальновизнаної світової практики і ні в чому не поступаються імпортним аналогам;

* ціна реалізації імпортного морозива, як правило, недоступна для переважної більшості населення, у той час як низькі виробничі витрати ТОВ "Поляна" дозволять установити набагато більш доступні ціни реалізації своєї продукції, що і буде основним доданком її конкурентоздатності.

Крім того, будучи виробником, а не дистриб'ютором, ТОВ "Поляна" може більш оперативно реагувати на зміну попиту.

2.5 Коротка характеристика керівників фірми

Керівництво фірмою здійснюється Радою Директорів, яка складається з 2-х чоловіків а саме: Горобець Олександр Миколайович і Горобець Олена Миколаївна.

Горобець Олена Миколаївна (випускниця ХНУ) вільно володіє англійською мовою. Навички управління підприємством були набуті у ході практичної роботи, а також під час стажування в Польщі.

Горобець Олександр Миколайович (випускник Львівського політехнічного університету) у 2005 році працював менеджером на підприємстві «Хмельницький кондфіл». В даний час виконує обов'язки директора ТОВ «Поляна».

Отже вони мають значний стаж роботи не тільки в сфері керування, але і безпосередньо на робочих місцях у торговій і виробничій сферах, де придбали великого професійного досвіду, просуваючись вперед по східцях кар'єри.



3. ПЛАН МАРКЕТИНГУ

3.1 Стратегії маркетингу

Як уже згадувалося, асортимент готової продукції ТОВ "Поляна" розрахований на кінцевих користувачів-жителів, в основному, м. Хмельницького і Хмельницької області. Кліматичні умови цього Західного регіону максимально сприяють високому рівню попиту на морозиво, чим і обумовлений вибір даного сектора ринку для вкладання інвестицій.

Морозиво є товаром постійного щоденного попиту, одним з найдешевших і популярних кондитерських виробів. Однак, попит на нього носить яскраво виражений сезонний характер: у зимовий час він складає близько 40% від літнього рівня. Тому з приводу частоти покупок можна зробити наступні спостереження:

у літню пору морозиво купується середнім споживачем практично щодня, причому найчастіше по кілька разів;

у зимовий час покупки відбуваються, у середньому, у 2,5 рази рідше.

Таким чином, тільки в літні місяці 1 середній покупець здатен споживати до 90 порцій. Однак, розрахункові дані показують, що 1 житель Хмельницької області купує морозиво тільки 10-15 разів у рік:

Обсяг пропозиції - 4600000 кг = 46000000 порцій (100 г)

Задоволеність попиту: 46000000 : 4000000 =11,5

Це говорить про те, що тільки невелика частина населення цілком задовольняє свою потребу в морозиві. А інша частина споживачів змушена стримувати задоволення своїх потреб у силу ряду причин, які були докладно розглянуті вище.

Тому ТОВ "Поляна" приклало максимум зусиль для того, щоб усунути вплив цих стримуючих факторів і спонукати споживачів збільшити частоту покупок.

Одна зі специфічних характеристик якості, яку хоче мати більша частина споживачів - м'якість смаку. Це особливо важливо при покупці морозива для дітей, які складають близько 40% від усього числа споживачів, тому що більш м'яке на смак морозиво менше сприяє простудним захворюванням. На даний момент м'якість смаку мають тільки кращі (і, отже, найдорожчі сорти) морозива.

М'якість смаку досягається більш високим коефіцієнтом збитості, який повинен бути в 2,5 рази більше загального змісту сухих речовин у суміші. Практично весь асортимент мороженого місцевого виробництва і дешеві сорти вітчизняного морозива не витримують даної вимоги.

Для своїх покупців ТОВ "Поляна" передбачило наступні заходи для того, щоб забезпечити покупцям максимальні зручності.

1. Морозиво буде розфасовуватися порціями по 50 г, кожна порція буде мати дерев'яну паличку або ж розфасована у вафельний стаканчик, покрита шоколадною глазур'ю (морозиво горішок і морозиво шоколадна казка) і загорнена в упакування з пропілену. Пропілен становить фольговану міцну плівку.

2. Термін придатності продукту за умови його збереження при температурі мінус 20 градусів С - більше 6 місяців.

Враховуючи, що далеко не у всіх оптових покупців є можливості для тривалого збереження морозива, ТОВ "Поляна" припускає відпускати продукцію як великим оптом, так і дрібнооптовими партіями, використовуючи при цьому власні широкі можливості для її збереження.

3. Відпустка товару буде здійснюватися в будь-який час негайно після факту передоплати.

Однак, для постійних, роками перевірених торгових партнерів ТОВ "Поляна" передбачена можливість відпустки товару на реалізацію (тобто оплата за товар буде здійснюватися після факту його реалізації).

За бажанням покупців доставка може здійснюватися автотранспортом продавця, причому при покупці партії розміром більш 5 тонн доставка буде зроблена безкоштовно.

Таким чином, для зручності реалізації продукції оптовим посередникам буде створений максимум сприятливих умов.

3.2 Сегментація споживачів

Сегментація споживачів Хмельницької області в даному проекті зроблено за 2-ма класифікаційними ознаками: за рівнем прибутковості і за споживчими звичками (конкретно за смаковими перевагами).

На даний момент серед населення м. Хмельницького і Хмельницької області можна виділити 4 основні групи споживачів, що і готові пред'явити платоспроможний попит на продукцію з морозива.

1. Група споживачів з високим рівнем прибутковості і вимогливим смаком (15%). Даний сегмент задовольняє свою потребу, в основному, якісною продукцією, частково - нефасованим морозивом.

2. Група споживачів з високим рівнем прибутковості і невимогливим смаком (10%). Даний сегмент задовольняє свою потребу всіма наявними в продажі сортами морозива.

3. Група споживачів із середнім і нижче середнього рівнем прибутковості і невимогливим смаком (20%). Потреба задовольняється частково за рахунок продукції ЗАТ "Хмельницька маслосирбаза"; частково - нефасованим морозивом і за рахунок імпортної продукції.

4. Група споживачів із середнім і нижче середнього рівнем прибутковості і вимогливим смаком (55%), яка може лише частково задовольнити свою потребу за рахунок імпортної продукції.

Прогнозуються наступні тенденції розвитку інших сегментів:

оскільки майже вся продукція місцевого виробництва орієнтована на невисокі споживчі потреби, усі вищевказані сегменти (з невимогливим смаком споживачів) зайняті практично цілком і мають малу перспективу росту;

сегмент споживачів, які сполучать вимогливий смак з високим рівнем прибутковості, також цілком заповнений: про це свідчить стабільний обсяг імпорту дорогого високоякісного морозива, який не має тенденцій до збільшення. Обсяг пропозиції на даному секторі навіть трохи перевищує обсяг попиту, про що свідчить постійна наявність товарних залишків.

3.3 Обгрунтування ціни

Як уже згадувалося, стратегією маркетингу ТОВ "Поляна" в області цін є цінова конкуренція: політика фірми будується на принципах установлення цін реалізації готової продукції на 5-10% нижче середньо-ринкових. Це досягається шляхом зниження внутрівиробничих витрат. Розкид існуючих цін на морозиво дуже широкий (див. табл. 2.2): від 1,20 грн. до 7,50 грн./шт. Точно такі ж великі якісні розходження між різними видами і сортами морозива.

Рівень роздрібних цін на продукцію, аналогічну продукцію щоб з нею конкурувати, ТОВ "Поляна" планує установити наступні ціни реалізації своєї продукції в залежності від сорту, ринку збуту й інших умов (див. табл. 3.1).

Таблиця 3.1 - Ціни на готову продукцію, грн. за штуку

Види підприємств	Десертне морозиво	Морозиво вершкове	Молочне морозиво	Пломбір	Крем-брюле	Фруктове	Морозиво горішок	Морозиво вишенька	Морозиво шоколадна казка
Роздрібна торгівля	1,60	1,80	1,90	2,10	2,0	1,90	3,0	2,50	3,80
Оптова торгівля	1,55	1,70	1,80	2,0	1,95	1,85	2,90	2,40	3,75



Таблиця 3.2 - Розрахунок вартості виготовлення та реалізації товару

Номенклатура товару	Річна потреба в одиницях для оптової торгівлі, тис/р	Ціна реалізації одиниці продукції, грн.	Сума виручки, тис. грн.	Ціна виготовлення одиниці продукції, грн.	Сума закупки, тис. грн.
1	2	3	4	5	6
Роздрібна торгівля
Морозиво десертне	200	1,60	320	1,36	272
Морозиво вершкове	400	1,80	720	1,51	604
Морозиво молочне	500	1,90	950	1,50	750
Пломбір	700	2,10	1470	1,76	1232
Крем-брюле	600	2,0	1200	1,60	960
Фруктове	300	1,90	570	1,50	450
Морозиво горішок	700	3,0	2100	2,40	1680
Морозиво вишенька	500	2,50	1250	2,10	1050
Морозиво шоколадна казка	900	3,80	3420	3,30	2970
Оптова торгівля
Морозиво десертне	1300	1,55	2015	1,36	1768
Морозиво вершкове	3100	1,70	5270	1,51	4681
Морозиво молочне	4000	1,80	7200	1,5	600
Пломбір	4000	2,0	8000	1,76	7040
Крем-брюле	4000	1,95	7800	1,6	6400
Фруктове	1500	1,85	2775	1,5	2250
Морозиво горішок	3200	2,90	9280	2,40	7680
Морозиво вишенька	3300	2,40	7920	2,10	6930
Морозиво шоколадна казка	4100	3,75	15375	3,30	13530
Всього	335000		77635		60847
Середнє		2,25



Таким чином, ціни на морозиво ТОВ "Поляна" знаходяться на рівні, надзвичайно близькому до найнижчих цін місцевого ринку, у той час як якість буде задовольняти самим вимогливим смакам.

Крім того, для оптових покупців буде діяти гнучка система знижок у залежності від кількості закуповуваного товару: при обсязі закупівель більш 5 т доставка буде здійснюватися продавцем безкоштовно; при закупівлі більш 10 т - надаватися знижка з ціни в розмірі 2%.

З огляду на сезонність попиту на морозиво, будуть діяти сезонні ціни на продукцію, знижувані в холодний час року.

січень, лютий, березень знижка20%;

квітень, жовтень знижка 10%

листопад, грудень знижка 15%.

3.4 Організація збуту

Збут продукції буде здійснюватися за допомогою реалізації товарів як оптовим покупцям, так і через власну торгову мережу. У таблиці 3.3 показана планована підприємством схема розміщення своєї продукції на ринку.

Таблиця 3.3 Схема розміщення товарів на ринку

№	Ринки збуту	Обсяг продажів одиниць товару, тис./рік
1.	Підприємства оптової торгівлі м. Хмельницького та Хмельницької області	4800
2.	Підприємства роздрібної торгівлі (власні продовольчі магазини)	28700
	Разом	335000

Для реалізації морозива вроздріб ТОВ "Поляна" мас у своєму розпорядженні торгову мережу, яка включає 2 магазини торговою площею 2500 кв. м. Решта обсягу планується до оптової реалізації. Процес доставки продукції до власних роздрібних торгових точок, а також оптовим покупцям буде здійснюватися власними транспортними засобами (загальна вантажопідйомність - 234 т), що дозволить суттєво знизити загальні накладні витрати зі збуту продукції.

3.5 Рекламна кампанія

Одним з основних способів просування товару на ринок буде реклама - самий могутній стимулятор попиту на такий товар як морозиво. ТОВ "Поляна" планує використовувати наступні канали поширення реклами:

- рекламні вивіски в точках роздрібної торгівлі (виготовляються власними силами);

реклама в засобах масової інформації;

реклама на транспортних засобах;

реклама на упакуванні продукції.

Стратегія рекламної компанії ТОВ "Поляна" наступна: за два тижні до початку випуску продукції необхідно вже починати поширення інформації про товар серед потенційних покупців і споживачів. Протягом 1 місяця планується сформувати в потенційних покупців і споживачів думку про товар, у зв'язку з чим у цей період доцільна найбільш інтенсивна реклама в засобах масової інформації, тобто рекламні оголошення будуть виходити в цей період частіше (див. додаток 4 "Витрати на рекламу в засобах масової інформації"). Одночасно почнеться робота з виготовлення рекламних вивісок, які будуть знаходитися у вітринах магазинів і кафе з метою звертання уваги перехожих.

Потім протягом усього року необхідно постійно підтримувати у свідомості споживачів зацікавленість у даному продукті, у зв'язку з чим реклама буде з'являтися в газетах постійно, але набагато рідше.

Засоби масової інформації є одним з найбільш ефективних засобів реклами. Для оптових покупців передбачається розміщати рекламу в щотижневику "РІА-ПЛЮС", де міститься інформація про комерційну і виробничу діяльність регіону.

Необхідно також відзначити, що морозиво відноситься до товарів масового попиту. Тому, якщо орієнтуватися саме на кінцевого споживача очевидна доцільність розміщення реклами також і в газеті "10 хвилин", орієнтований на дуже широкі шари населення.

Загальний розмір витрат на рекламу в засобах масової інформації 2320 грн (табл. 3. 4).

Таблиця 3.4 - Витрати на рекламу в засобах масової інформації

№	Термін розміщення реклами	“РІА ПЛЮС'', грн.	"10 хвилин”, грн.
1	3-й, 4-й тиждень грудня й 1-й, 2-й тиждень січня 2007к		2 рази на тиждень
	3 2-ї половини січня по грудень 2007		4 рази на місяць
2	Розмір рекламної об'яви, см	9x10,2 = 91,8	10x7 = 70
3	Вартість 1 об'яви	60	40
4	Знишка за кількість публікацій (якщо більш 15 публікацій на рік -знижка 25%, грн.	140
Разом	13 публікацій по 60грн. - 140 грн = 640	42 публікації по 40 = 1680
Разом річна вартість	2320 грн

Крім реклами в засобах масової інформації планується також розмістити інформацію про товар на громадському транспорті м Тернопіль: трамваях, тролейбусах і автобусах центральних маршрутів. Очікуваний розмір витрат - 4000 грн.

Крім того, сума 1000 грн. у рік виділяється на розклеювання оголошень усередині громадського транспорту.

РАЗОМ РЕКЛАМНІ ВИТРАТИ - 7320 грн.

4. ВИРОБНИЧИЙ ПЛАН

4.1 Виробничі і невиробничі приміщення

Таблиця 4.1 - Вартість виробничих і невиробничих приміщень

Приміщення	Кількість, штук	Площа, мІ	Комунальна плата в місяць, грн.	Оренда, грн.	Вартість в місяць, грн.	Вартість в рік, грн.
Виробниче приміщення для цеха	1	200	2000		2000	24000
Склад готової продукції	1	80	400		400	4800
Склад зберігання сировини	1	80	400		400	4800
Будівлі магазинів	2	15	80	100	360	4320
Виробнича лабораторія	1	10	70		70	840
Офіс керівників	2	20	150		150	1800
Кабінети бухгалтерів і маркетологів	2	12	80		80	960
Невиробничі приміщення (їдальня, медпункт, туалети)		50	250		250	3000
Всього					6460	44520

Так як приміщення для виробництва морозива являється власністю ТОВ «Поляна», тому орендна плата за нього не вираховується (табл. 4.1).



4.2 Машини і устаткування

Таблиця 4.2 - Вартість машин та устаткування для виробництва морозива

Найменування об'єкту	Ціна, тис/грн	Кількість одиниць обладнання	Вартість первісна, тис. грн.	Амортизаційний період	Вартість обладнання що амортизується, тис. грн.
Устаткування для цеха для виробництва морозива	1500		1500	5	1500
Меблі	100		100	5	100
Холодильник низько-температурний, 50т	300	2	600	5	600
Холодильник 500 т	700	2	1400	5	1400
Техніка (комп'ютери, факси, ксерокси)	35		35	5	35
Транспортні засоби	280	5	1400	5	1400
Устаткування для лабораторії	10		10	5	10
Очисні споруди	100		100	5	100
Система водопостачання	100		100	5	100
Всього			5245		5245

1.Визначаємо суму цілих значень років: 1+2+3+4+5=15

2.Визначаємо коефіцієнти амортизації; 5/15=0,333; 4/15=0,267; 3/15=0,2; 2/15=0,133; 1/15=0,067

3. Амортизаційні відрахування будуть становити

1 рік=5 245 00*0,333=1746585

2 рік=5 245 00*0,267=140041,5

3 рік=5 245 00*0,2=104900

4 рік=5 245 00*0,133=69758,5

5 рік=5 245 00*0,067=35141,5

1746585+140041,5+104900+69758,5+35141,5=2096426,5 (грн)



5. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН

5.1 Організація виробництва

При розробці плану виробництва продукції з морозива принципове значення має такий фактор як попит на готову продукцію

Попит на морозиво носить яскраво виражений сезонний характер і підданий значним коливанням протягом року у зимовий час попит складає приблизно 40% від рівня літнього попиту, у міжсезоння - 60-70%. Це має на увазі побудова плану виробництва, яка враховує такі сильні коливання споживчого попиту.

Нижче представлено план виробництва продуктів з морозива в 2009 р, у якому відображено поступовий вихід на максимальну потужність, а також враховано сезонні коливання попиту на морозиво.

Січень-40%

Лютий-40%

Березень-40%

Квітень-60%

Травень-80%

Червень-100%

Липень-100%

Серпень-100%

Вересень-100%

Жовтень-70%

Листопад-40%

Грудень-40%

Планований робочий розклад

Режим роботи - 2 зміни

Тривалість робочого дня - 7 годин

Тривалість робочого тижня - 6 днів

Кількість робочих днів у році - 312 днів

Можлива максимальна потужність устаткування - 1000 л/година (близько 500-550 кг/година) у подальших розрахунках прийнятий показник 540 кг/година.

Таким чином, планована максимальна потужність устаткування.

540x14 = 7560кг/добу

7560x312 = 2358720 кг/рік

2358720 / 12 = 196560 кг/місяць (у середньому)

Рада Директорів складається з 2-х чоловік: Керуючий Директор і Генеральний Директор. Вони мають значний стаж роботи не тільки в сфері керування, але і безпосередньо на робочих місцях у торговій і виробничій сферах, де надбали великого професійного досвіду, просуваючись вперед по східцях кар'єри.

На підприємстві діє лінійно-функціональна структура керування, коли керівництво фірмою здійснюється не тільки з центру, але і безпосередньо на місцях: у кожному господарському підрозділі ТОВ "Поляна" діє ретельно підібраний управлінський персонал, який координує роботу конкретного суб'єкта керування відповідно до генеральної стратегії фірми.

Адміністрація м. Хмельницького і Хмельницької області підтримує діяльність ТОВ "Поляна" в галузі забезпечення населення регіону високоякісними і недорогими продуктами харчування.

Таблиця 5.1 - Розрахунок витрат на заробітню плату.

Категорія персоналу	Штатний розпис ставки	Оклад (з відрахуваннями)	Витрати на персанал у місяць, грн.	Річний фонд оплати праці, грн.
1	2	3	4	5
Управлінський персонал
Генеральний директор	1	4000	4000	48000
Керуючий директор	1	3000	3000	36000
Керівники цехів	2	2000	4000	48000
Виробничий персонал
Головний інженер	1	2500	2500	30000
Головний технолог	1	2500	2500	30000
Головний механік	1	2500	2500	30000
Завідуючий лабораторії	1	1800	1800	21600
Працівники лабораторії	5	1200	6000	72000
Завідуючий складом	1	1400	1400	16800
Інженер	1	1700	1700	20400
Технолог	1	1700	1700	20400
Механік	1	1700	1700	20400
Служба механіка	12	1150	13800	165600
Служба енергетика	4	1250	5000	60000
Начальник відділу кадрів	1	1000	1000	12000
Відділ маркетингу	4	1400	5600	67200
Головний бухгалтер	1	2300	2300	27600
Бухгалтер	2	1500	3000	36000
Робітники	152	1300	197600	2371200
Прибиральниця	6	900	5400	64800
Обслуговуючий персонал (юрист)	1	2000	2000	2000
Всього	3200000

5.2 Шляхи зменшення ризиків

Підприємницька сфера пов'язана з наявністю постійних ризиків -підприємницьких, кредитних, фінансових та інших. В результаті стихійного лиха, непередбаченої події фінансовим та юридичним особам може бути завданий збиток. Але потім постає питання про джерело відшкодування втрат. На ТОВ "Поляна" джерелом відшкодування збитків є створення соціальних цільових ресурсів - резервних страхових фондів.

Страхування є найбільш доцільною, економною, ефективною і раціональною формою створення страхових фондів. Порівняно з самострахуванням воно значно дешевше, оскільки засновано на солідарній відповідальності. Витрати на страхування юридичних та фізичних осіб характеризують їх плату за зниження рівня ризику фінансових втрат. Раціональна організація страхової справи забезпечує її надійність та раціональність: з одного боку, наявність централізованих коштів дає високі гарантії відшкодування збитків, з іншого -- дозволяє ефективно використовувати тимчасово вільні кошти на фінансовому ринку.

Аналіз ризиків та практичні заходи для зменшення їх впливу наведені в таблиці 5.2.

Таблиця 5.2 - Імовірні ризики та заходи для зменшення їх впливу.

Вид ризику	Захід для зменшення негативного впливу	Вартість (річна), грн.
Ризик втрати майна та грошових коштів через пожежу	Облаштування приміщення надійними засобами пожежогасіння	1500
Ризик появи нових конкурентів, часткової втрати конкурентоспроможності послуг	Запровадження цінової конкуренції, пошук нових цікавих пропозицій, здійснення поза вартісних методів ринкової конкуренції	500
Пограбування	ДСО (державна служба охорони)	6000
Ризик, пов'язаний з відповідальністю за життя інших людей, сезонністю попиту на послуги	Резервний страховий фонд фірми	18000
Всього	26000

Аналіз проведений по ризикам свідчить про те, що ТОВ "Поляна" займає стабільне положення. Враховуючи економічні та політичні фактори можна стверджувати, що заснування та розвиток даної фірми є сприятливим для розвитку торгівельної діяльності і вибраному районі.

6. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

6.1 Розрахунок точки беззбитковості підприємства. Постійні та змінні витрати

Таблиця 6.1 - Опис постійних та змінних витрат

Постійні витрати: показники	Сума (тис. грн. в рік)	Змінні витрати: показники	Сума (тис. грн. в рік)
Оформлення бізнесу (реєстрації і т. п.)	15	Реклама	7,32
Обладнання	5245	Сировина (товар)	60847
Приміщення	44,52	Зарплата	3200
Ризик	26	Переговори	5
Всього	5330,52		64059,32

ТБ = 5330520 / (2,25 - 64059320 / 33500000) = 15 078 000 (одиниць продукції)

6.2 План доходів та витрат підприємства

Показники	Сума, тис. грн.
Виручка	77635
Собівартість: обладнання сировина (товар) зарплата виробничого персоналу Сума	5245 60847 3066 69158
Операційні затрати: зарплата керівництву приміщення оформлення бізнесу реклама ризик Сума	132 44,520 15 7,32 26 224,84
Операційний прибуток	8 252, 16
Податок (25%)	2 063, 04
Чистий прибуток	6189,12



6.3 Рентабельність ТОВ «Поляна»

Р = 6 189 120 / 69 158 000 * 100% = 8,94%

6.4 Розрахунок кредиту

Розгляд представлених вимог і змісту проекту дозволили сформулювати нижчевикладені проектні умови кредитування:

1. Обсяг наданого кредиту - 65 млн. гр. од.

2. Термін погашення кредиту - 10 років

3. Відстрочка погашення кредиту - 1 рік.

4. Порядок погашення кредиту: кредит погашається щокварталу рівними частинами протягом 4 років з урахуванням наданої відстрочки.

5. Плата за кредит - 10% річних.

Зміст наведених умов дозволяє скласти графік погашення кредиту, представлений у таблиці 6.11

Таблиця 6.11 - Графік погашення кредиту

Роки	Погашення кредиту (тис.грн.)	Плата за кредит (тис. грн.)	Залишок кредиту (тис. грн.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10	- 6500 6500 6500 6500 6500 6500 6500 6500 6500	- 6500 5850 5200 4550 3900 3250 2600 1950 130	65000 58500 52000 45500 39000 32500 26000 19500 1300
Всього	65000	46280	0



Висновок

Виконана робота показала, що проектне підприємство «Поляна» не тільки виживе, але й буде функціонувати з прибутком. Дана фірма буде усіма зусиллями намагатися задовільнити будь-які потреби та бажання клієнтів. Наш дивіз - “Найкраща якість - доступна ціна!!!”



ЛІТЕРАТУРА

1. Кісельов А.П. Основи бізнесу - Підручник. - Київ.: Вища школа, 1997., - 191с.

2. http://www.switzerland-4you.com/publications-2005/08_business-plan.htm

3. Третьяков С. Бізнес починається із реєстрації // Урядовий кур'єр. - 2000. - №15. - С. 5.

4. Закон України "Про власність" від 7 лютого 1991р. //Відомості Верховної Ради України. - 1991. № 20

5. Закон України "Про підприємства в Україні" від 27 березня1991р