Диагностика потенциала предприятия

Метод стандартных оценок

Руководитель предприятия заполняет специальную форму, характеризуя каждый аспект работы сотрудника. Этот метод прост и доступен в применении, но поскольку оценка руководителя всегда субъективна, для повышения ее обоснованности форма может заполняться сотрудником службы персонала, который предварительно всесторонне обсуждает с руководителем работу аттестуемого.

Метод вынужденного выбора

Эксперты выбирают наиболее подходящую для работника характеристику из заданного набора (например: общительность, опыт работы, умение планировать, организация личного труда и проч.)

Описательный метод

Этот метод предполагает последовательную обстоятельную характеристику достоинств и недостатков работника и может комбинироваться с предыдущим.

Метод анкет

Этот метод основывается на наборе вопросов и описаний. Оценивающий ставит галочку против каждой характеристики или оставляет пустое место. В усложненном варианте оценка каждой позиции происходит по шкале от «отлично» до «плохо», а общей оценкой результативности становится сумма оценок.

Анкеты могут содержать такие оценочные параметры:

- качество работы;

- личные свойства;

- характер взаимоотношений в коллективе;

- уровень квалификации и знаний;

- организационные навыки;

- психологические качества и т.д.

Метод шкалы наблюдений

Основывается на его оценки в решающих ситуациях, но предполагает фиксацию того, сколько раз и каким образом человек вел себя в них.

Метод моделирования ситуаций

Чаще всего применяется в оценочных центрах, позволяет сделать оценку более обоснованной и объективной. Он заключается в создании искусственных, но близких к реальным условиям работы и управленческих ситуаций (подбор деловых бумаг, интервьюирование, разработка проектов документов и проч.)

Метод перекрестной социометрической оценки:

- Может давать структурированные оценки деловых и личностных качеств сотрудников без детального обоснования и рекомендаций.

- Оценка работников по методу ПСО осуществляется значительно проще и дешевле.

- В качестве объекта исследования выступает группа сотрудников (до 20 человек), хорошо знающих друг друга по совместной работе. Каждый участник получает анонимную анкету и список группы. Колонки этой анкеты соответствуют номерам участников, а в строчках показываются оцениваемые качества.

Проводится оценочная сессия для группы сотрудников. Чаще всего эта сессия имеет продолжительность в один - два дня. В программу включаются различные упражнения, тесты, деловые игры, дискуссии. Моделируются ситуации для групп. За каждым участником ведется наблюдение (может применяться аудио-, видеотехника). Фиксируются результаты действий, по которым на каждого участника составляется письменное заключение с оценкой деловых и личностных качеств, рекомендациями по использованию сотрудника и его профессиональному развитию. Маслов Е.В. Управление персоналом предприятия. Учебное пособие. М.2002.

Оценка компетенций проводится на основе анализа видеозаписей, аудио- и записей наблюдателей, по заранее разработанным критериям. Такой комплексный подход с использованием психодиагностики, метода наблюдения и интервью дает точные результаты, которые компания может использовать в своих интересах, ротации кадров, для развития и обучения персонала, либо для отбора кандидатов на ответственные позиции.

Регулярная и систематическая оценка компетенций сотрудников представляет руководству организации информацию, необходимую для:

- ранжирования персонала по степени ответственности на четыре группы: элитная, перспективная, номинальная, аутсайдеры;

- принятия обоснованных решений о вознаграждении, продвижении, увольнении;

- планирования профессионального развития, карьеры и ротации кадров;

Оценка сотрудников позволяет:

- выявить наиболее перспективные кандидатуры;

- выявить области недостаточной компетенции, что позволяет качественно подготовить индивидуальные планы развития и эффективно спланировать карьеру, сформировать кадровый резерв;

Правильно выбранный инструмент оценки персонала, методы оценки персонала, методика и процесс оценки сотрудника, его личностных и поведенческих качеств, потребностей в обучении, эффективности его работы и его потенциала имеет огромное значение для принятия единственно верного решения. Поэтому диагностика кадрового потенциала - это основа для профессионального управления человеческими ресурсами в любой организации.

Глава 3. Финансовый потенциал организации и его диагностика

3.1 Категория «финансовый потенциал» и управление им

В условиях продолжающегося усиления конкуренции между предприятиями всё большее значение приобретают практические подходы к управлению и диагностике финансового потенциала. При этом указанное направление менеджмента является базовым по отношению к таким элементам как управление качеством, разработка и продвижение новых ассортиментных групп и т.д.

Финансовый потенциал можно охарактеризовать как отношения, возникающие на предприятии по поводу достижения максимально возможного финансового результата при условии:

- возможности привлечения капитала, в объеме необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов;

наличия собственного капитала, достаточного для выполнения условий ликвидности и финансовой устойчивости;

- рентабельности вложенного капитала;

- наличия эффективной системы управления финансами, обеспечивающей прозрачность текущего и будущего финансового состояния. Фомин П.А., Старовойтов М.К. Особенности оценки производственного и финансового потенциала промышленных предприятий// http://www.cis2000.ru.

Основной целью управления финансовым потенциалом является оптимизация финансовых потоков с целью максимального увеличения положительного финансового результата. Для этого предприятие должно разрабатывать и эффективно применять соответствующие стратегии финансирования.

В наиболее общем виде под стратегией по управлению финансовым потенциалом предприятия следует понимать комплекс мер по управлению финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта с целью получения экономической выгоды и обеспечения непрерывного производственного процесса.

Формирование стратегии управления финансовым потенциалом должно включать следующие составляющие:

· диагностика и прогнозирование финансового потенциала предприятия;

· стратегическое и тактическое планирование;

· выбор эффективных финансовых инструментов, в том числе в рамках принимаемых инвестиционных решений;

· управление финансовыми рисками;

· налоговое планирование;

· организационно-правовое оформление и последующий контроль финансовых потоков.

Необходимо отметить, что указанные элементы стратегии управления финансовым потенциалом в конечном итоге определяют конкурентоспособность любого предприятия, имеющего своей целью извлечение положительного экономического эффекта. Достижение именно этой цели и должна обеспечить в перспективе система менеджмента в целом.

По существу стратегию управления финансовым потенциалом следует определять как систему целей и перспективных действий на основе создания и реализации подходов и инструментов финансового менеджмента. Данная система представляет собой совокупность планов получения, накопления и распределения финансовых ресурсов.

При формировании стратегии управления развитием организации необходимо применять как количественные, так и качественные подходы и методы. Необходимость сочетания количественных и качественных методов порождает проблему их органичного комбинирования в процессе построения стратегии. При этом нельзя опустить ни количественные (величина прибыли, процентные ставки по кредитам и т.д.), ни качественные (уровень и критерии финансового состояния, наличие залоговой массы, её ликвидность и т.д.) характеристики.

В этой связи одной из главных задач, стоящих перед предприятиями, является эффективное управление процессом формирования, использования и прогнозирования потребности во внутренних источниках финансовых ресурсов.

Наиболее оправданным в качестве критерия абсолютной результативности управления финансовым потенциалом корпоративного образования следует считать показатель чистого денежного дохода, рассчитанный как сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) плюс амортизационные отчисления на основе метода денежного потока (cash flow).

Следует отметить, что содержание каждого элемента стратегии управления финансовым потенциалом зависит, прежде всего, от постоянно изменяющейся макроэкономической ситуации и по существу элементы стратегии управления финансовым потенциалом являются конкретными направлениями общей стратегии развития предприятия.

Для каждого предприятия существует своя собственная точка финансово-экономического равновесия, которая является расчетной величиной. Такое состояние финансового потенциала характеризуется наличием текущей платежеспособности и начального уровня финансовой устойчивости. Двигаясь вперед от этого начального уровня вверх, организация набирает запас устойчивости, а платежеспособность приобретает более высокие качества - от гарантированной платежеспособности совершается постепенный переход в состояние абсолютной платежеспособности. Движение в противоположную сторону от состояния финансово-экономического равновесия характеризуется появлением организации признаков финансовой неустойчивости. Платежеспособность превращается из гарантированной в потенциальную, а затем начинается зона риска. До определенного уровня утрата равновесия сочетается с практической устойчивостью, но переход за критическую черту означает объективную необходимость (возможность) внешнего вмешательства с целью принятия мер по оздоровлению или ликвидации организации.

Состояние финансово-экономического равновесия заключается в том, что долгосрочные и текущие нефинансовые активы обеспечиваются собственным капиталом предприятия.

Широко используемый на практике коэффициент текущей ликвидности зачастую далеко не всегда отражает фактическое состояние платежеспособности организации: запасы и затраты, которые рассматриваются при исчислении этого коэффициента в качестве покрытия существующих обязательств по своей сути представляют собой лишь потенциальную возможность такого действия. Чтобы обязательства были удовлетворены своевременно и в полном объёме необходимо наличие у организации финансовых активов. Соответственно, степень ликвидности имеющихся финансовых активов находится в прямой зависимости от уровня платёжеспособности предприятия и его финансового потенциала.

Состояние финансово-экономического равновесия является величиной динамично изменяющейся, движение происходит постоянно - либо запас устойчивости увеличивается (при этом равновесие сохраняется), либо этот запас сокращается. При этом необходимо наличие у предприятия эффективной системы, позволяющей осуществлять постоянный мониторинг такого состояния, сравнивать с нормативным (расчетным) значением и прогнозировать его изменения в дальнейшем.

В процесс управления финансовым потенциалом предприятия входит не только управление финансовым состоянием, но и экономическим, в основе которого лежит сопоставление собственного капитала с нефинансовыми активами. При этом создаются предпосылки для составления прогноза равновесного (сбалансированного) движения с учетом денежной и неденежной формы дохода и активов.

Критерием данного соответствия является финансово-экономическое равновесие, которое состоит в равенстве собственного капитала и нефинансовых активов и в равенстве заемного капитала и финансовых активов. Второе равенство является следствием первого, т.к. общая величина капитала, находящегося в обороте - собственного и заемного - всегда равна сумме всех активов. И та, и другая величина представляют собой одно и то же имущество организации, находящееся в данный момент в его распоряжении, в обороте. На практике состояние равновесия - только точка отсчета, вокруг которой происходят непрерывные колебания. Параметры равновесия играют существенную роль в анализе финансово-экономической устойчивости, ее изменений во времени по одной и той же организации или колебаний вокруг среднего уровня по разным организациям (например одного кластера) на один и тот же момент времени.

Необходимо отметить, что при выборе последовательности постановки системы управления финансами целесообразно учитывать следующие, объективно присутствующие уровни развития финансового менеджмента предприятий и, как следствие, выбирать приоритеты приложения усилий и возможные целевые показатели в области финансов:

- Управление платежеспособностью, в том числе - введение системы бюджетирования, разработка кредитной политики, управление запасами.

- Управление прибыльностью, в том числе - повышение эффективности деятельности, рентабельность операций, управление затратами.

- Управление активами и экономическим потенциалом, в том числе - рентабельность активов и финансовая устойчивость, финансовый анализ и долгосрочное планирование. Чернышева Г.Н., Лавренова Е.В. Диагностика потенциала предприятия//immf.ru.

Общепризнанно, что конечной финансовой целью предприятия является повышение его рыночной стоимости в интересах ее акционеров. Стоимость и инвестиционную привлекательность определяет финансовое состояние организации, которое, в свою очередь, во многом является следствием выбранной рыночной стратегии, эффективности использования материальных и трудовых ресурсов, имеющихся производственных мощностей (операционная деятельность), а также их наращивании (инвестиционная деятельность).

Внутренние задачи финансового управления состоят в обеспечении операционной и инвестиционной деятельности предприятия финансовыми ресурсами, а также в прогнозировании ее будущих потребностей и будущего финансового состояния. Таким образом, эффективная внутренняя финансовая политика непосредственно обуславливает рост стоимости предприятия.

Таким образом, управление финансовым потенциалом предприятия неразрывно связано с утвержденными стратегическими целями хозяйствующего субъекта, доступом на рынки капитала и качеством действующей системы менеджмента.

3.2 Модель диагностики финансового потенциала промышленных предприятий

Затяжной период экономического спада в России и мире характеризуется нестабильной внешней ситуацией, которая отрицательно влияет на хозяйственную деятельность предприятия. В этих условиях крайне обостряется проблема использования и развития потенциала предприятия, функциональной составляющей которого является финансовая. Финансовый потенциал характеризуется способностью к оптимизации финансовой системы с привлечением и использование финансовых ресурсов. В свою очередь финансовые ресурсы несут в себе предельную составляющую, поэтому для эффективной работы каждого хозяйствующего субъекта необходимо оптимальное соотношение данных ресурсов. Именно в этом заключается актуальность данной проблематики. Финансовый потенциал, его диагностика и оценка позволяют установить состояние и определить перспективу развития предприятия.

Проблема диагностики и оценки финансового потенциала представлена в работах Э. Альтман, В. Бивера, Дж. Фулмера, Спрингейта, Дюпон и др., а также И. А. Бланка, О.Г. Билейченка, А. Золотарева, О.В. Петрова, А.Р. Радионова, В.П. Савчука.

Но до нынешнего времени так и не сформировано единого подхода к диагностике финансовой составляющей потенциала предприятия. Что касается непосредственно самих методов оценки, то можно выделить следующие: Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб. прособие для вузов. М.: ИНФРА-М, 2003. - 459 с.

Метод применения интегральной (факторной) модели;

Метод экспертных оценок финансовых коэффициентов или финансовых индикаторов;

Комбинированный метод.

Диагностика финансового потенциала на основе метода интегральной модели предполагает использование таких показателей как ликвидность, платежеспособность, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность продаж, оборачиваемость заемного капитала, стоимость активов предприятия, отношение накопленного дохода к активам. Сущность данного метода заключается в формировании определенных значений, которые должны соответствовать тому или иному прогнозируемом значению, что, в свою очередь, представляет численное значение полученное соотношение факторов. Эти показатели имеют качественный характер, а также дают возможность оценить финансовое состояние предприятия, выявить динамику его развития и освоения потенциала. Негативной особенностью этого метода считается то, что показатели не учитывают динамику внешних изменений, поэтому их принято называть внутренними показателями предприятия.

Метод экспертных оценок рассматривается как субъективный подход. Такой подход применяется для показателей, которые не могут иметь численной характеристики. Именно с помощью этого метода осуществляется анализ как внутреннего, так и внешней среды, что не хватало в предыдущей модели. Но интегрированный метод оценки дает четкое значение показателя, в отличие от метода экспертных оценок. Каждый эксперт определяет весомость показателя, делает его оценку, а именно через это каждый показатель анализируется по конкретной статье системы оценок. Таким образом, оценка совокупности всех показателей в этом методе может не прослеживаться.

Недостатки предыдущих методов дают основание для применения комбинированного метода. Это даст возможность наиболее точно оценить финансовый потенциал предприятия, учитывая влияние внешних факторов. Ввиду того, что не существует единой сбалансированной системы показателей необходимо осуществлять распространение комбинированного метода. Положительной свойством данного метода можно считать сочетание диагностики текущей и перспективной (прогнозируемой) деятельности предприятия, внутренней и внешней среды, что создает предпосылки для более эффективного использования и развития потенциала предприятия. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.--2е изд., доп. -- М.: Финансы и статистика, 2006. -- 208 с.

Существует также методика экспресс - диагностики. Рассмотрим особенности методики проведения экспресс - диагностики по ее видам. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности: Метод. Пособие. М.: Дело и Сервис, 2007.

Базовым видом является экспресс-диагностика деятельности за год, так как в управлении организациями временным интервалом оценки выступает средний производственно-коммерческий цикл, длительность которого приравнивается к году (отчетный или финансовый год). Методика его проведения состоит из следующих шагов:

1. Определение степени выполнения плановых заданий, сформированных организацией по результатам заключения сделок, выигранным на конкурсной основе государственным заказам, грантам;

2. Расчет абсолютных отклонений фактических значений показателей (ДА) от плановых и/или достигнутых в предшествующем году;

3. Определение темпов роста и прироста показателей (t пр);

4. Оценка скорости изменения показателей путем расчета абсолютного выражения одного процента прироста или падения показателя (апр):

апр = ДА / t пр;

5. Установление причин возникших отклонений и направлений для дальнейшего детального анализа.

Годовая экспресс-диагностика фиксирует уже сложившуюся ситуацию, задачи ее текущего контроля решает экспресс-диагностика в течение (внутри) года. Ее методика предусматривает:

1. Расчет выполнения детализированных по кварталам и месяца годовых плановых заданий;

2. Определение возможностей выполнения организацией своих обязательств за весь год. Для чего расчеты проводятся нарастающим итогом;

3. Расчет темпов изменения показателей. При этом базой для сравнения, учитывая неравномерность предпринимательской активности в течение года, сезонность спроса потребителей, разную продолжительность рабочего времени из-за наличия праздников, отпусков и т.п., не могут выбираться предшествующие кварталы (месяцы) анализируемого года. Ими служат аналогичные периоды предшествующих лет, например, между собой должны сравниваться показатели первого квартала (или января) 2003 и 2004 г.г.;

4. Определение причин произошедший отклонений и разработка мер по корректировке их последствий.

Методики обоих рассмотренных видов экспресс-диагностики не позволяют установить тенденции в развитии организации, на что направлена экспресс-диагностика за ряд, как правило, пять (минимум три). В управлении финансовыми средствами при оценке стабильности и качества доходов и прибыли организации периодом построения репрезентативного динамического ряда по каждому показателю является десять лет.

В результате возникает проблема обеспечения сопоставимости показателей - как следствие изменения цен на товарно-сырьевых рынках и рынках капиталов, инфляции, способов определения показателей, различной структуры производства и реализации продуктов фирмы. Ее решение требует:

1) индексации цен на используемое сырье, материалы, комплектующие (то есть предметы труда), а также готовые продукты (товары, работы, услуги);

2) корректировки на уровень инфляции. Наиболее распространенным ее методом считается расчет индекса инфляции, как произведения двух индексов: индекса стоимости жизни и индекса возмещения основного капитала (средств труда). Однако следует иметь в виду, что в условиях гиперинфляции метод дает заниженный показатель. Причиной является ограничение спроса на товары длительного пользования из-за резкого падения покупательной способности населения и, как следствие, значительного отставания роста цен на них от цен на товары повседневного спроса;

3) использования одного и того же метода расчета каждого показателя, включая пересчет значений в соответствии с произошедшими изменениями. Например, объем продаж (выручка от реализации) может рассчитываться как по факту отгрузки, так и по факту оплаты, что необходимо учитывать при сравнении показателя за разные годы;

4) пересчета показателей под одну и туже структуру производства и реализации продуктов или учет структурных сдвигов.

Методика экспресс-диагностики за ряд лет включает:

1. Приведение используемых показателей в сопоставимую форму;

2. Формирование динамических рядов показателей за выбранное количество лет и их обработка, включая расчеты не только темпов роста (прироста) по смежным годам, но и средних. При использовании базисных индексов в качестве базы для сравнения выбирается фактические значения показателей года, предшествующего началу внедрения инновационного проекта или реализации разработанной стратегии;

3. Построение фактических и нормативных рядов соотношений темпов роста показателей. Например, нормативным соотношением темпов роста между инвестированным в активы капиталом, объемом продаж и чистой прибылью является

tкапитала < tобъема продаж < tчистой прибыли.

Использование таких нормативных рядов позволяет получить только ответ на вопрос, соблюдаются они или нет. Всегда существует проблема нормативов, имеющих количественную оценку. Ее решением могут служить нормативные ряды, рассчитанные как отношение темпа роста одного показателя к другому:

tобъема продаж / tкапитала => 1;

tчистой прибыли / tобъема продаж=> 1;

4. Разработка аналитического заключения, в котором сформулированы выводы о тенденциях развития организации, ее основных особенностях и рекомендации по результатам диагностики.

В управлении инновационной деятельностью наиболее эффективна экспресс-диагностика за ряд лет, которая позволяет определить программу детального анализа, результаты которого необходимы выбора направления разработки инновационного проекта и оценки возможности его финансирования по результатам анализа финансового потенциала организации.

Глава 4. Диагностика технического потенциала

Деятельность любого предприятия ориентирована на получение определенных результатов, однако одни предприятия уверенно достигают поставленных целей, а другие работают менее успешно. Успех деятельности предприятия во многом связан с правильным выбором вида деятельности, наличием достаточных ресурсов, умением ориентироваться на рынке, а также методов управления им в условиях спада и кризиса. Титов В.и. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005. - 352с. Стр. 334 - 341.

Один из наиболее действенных методов управления и основной элемент обоснования руководящих решений - анализ и диагностика хозяйствующего субъекта, охватывающие такие виды деятельности как правовое, экономическое, производственное, техническое и другие. В условиях кризиса это позволяет обеспечить устойчивое развитие доходного и конкурентоспособного производства.

В процессе анализа и диагностики используется совокупность технических, социально-экономических и иных процессов, закономерности формирования, построения систем управления, определяется и технический потенциал предприятия.

Эффективность работы зависит от уровня технического потенциала, для диагностики которого используется ряд форм и методов, выбор которых завит от целей и задач диагностики.

Технический потенциал предприятия - совокупная возможность предприятия по выпуску продукции, внедрению новых научных достижений, прогрессивных технологий. При оценке технического потенциала используют метод экономико-математического моделирования, позволяющий разработать сценарий реализации необходимой инновационной стратегии с учетом имеющихся ресурсов.

Форма диагностики научно-технического потенциала предприятия зависит от его организационной структуры, отраслевой специфики. Она обычно проводится в форме комплексного исследования или поэтапно. При использовании комплексной формы диагностики одновременно используются все элементы экономической состоятельности предприятия, то есть анализируется совокупная способность предприятия как имущественного комплекса обеспечить определенный уровень производства товаров, работ, услуг.

При выборе второй формы диагностики технического потенциала предприятия упор делается на отдельные критерии, определяющие способность решать его основные задачи. В этом случае встает проблема отбора главных критериев, которые обеспечивают структурирование составляющих предприятия.

Отличительные особенности определения потребности в оборудовании вытекают из участия его в процессе производства по сравнению с материалами. Оборудование переносит свою стоимость на готовый продукт по частям и практически не изменяет своих физико-химических свойств. Основными направлениями использования оборудования являются:

- укомплектование строящихся производственных объектов

- замена физически морально устаревшего оборудования

- пополнение парка машин действующих предприятий.

Если рассчитанная потребность в оборудовании больше его наличия, то предприятие приобретает недостающее его количество, то есть величина потребности в приобретении определяется как разность между потребностью и наличием оборудования на предприятии. Но при этом надо учитывать возможность рационального использования имеющихся машин, передачи оборудования с «широких участков».

Анализ состояния техники и эффективности технологий осуществляется для определения их соответствия современным требованиям производства, а также необходимости дальнейшего развития и является основой деятельности инженерно-технических служб предприятия.

Диагностика эффективности техники и используемых технологий основана на оценке роста производительности труда, снижении затрат на выпуск продукции. Рациональная технология ориентирована на комплексную переработку сырья, максимальный выход готовой продукции и минимизацию отходов, а также сокращение затрат на выпуск продукции.

Анализ состояния техники может быть осуществлен по следующей схеме:

- составление перечня имеющейся техники с указанием её видов, марок, заводов-изготовителей

- характеристика техники по срокам эксплуатации

- оценка коэффициента полезного действия техники

- определение действительного рабочего состояния техники

- рекомендации по дальнейшему использованию техники

Исследование параметров технологических процессов производится в определенной последовательности. Вначале производится точное описание анализируемой технологии. Далее определяются все задействованные в технологической цепочке машины и механизмы, дается характеристика их технических возможностей, анализируется загрузка оборудования, расход материалов, тепла и воды, разрабатываются варианты совершенствования технологий.

Инновационная деятельность предприятия направлена на быстрейшее внедрение в производство технических нововведений (инноваций) и требует значительных затрат, особенно на НИОКР. Анализ инновационной деятельности включает сопоставление затрат на инновации и результатов их внедрения. Он осуществляется по каждому техническому нововведению в сопоставимых ценах, так как от первоначальных инвестиций в инновации до их внедрения проходит достаточно длительный период. Задачей плана технического развития предприятий является обеспечение постоянного повышения технического уровня производства и выпускаемой продукции, уровня организации производства и труда, улучшение использования материальных и трудовых ресурсов, производственных фондов и мощностей, и на этой основе обеспечение конкурентоспособности предприятия. В плане технического развития предполагается следующая система показателей (см. Таблица 4.1).

Таблица 4.1.

Система показателей оценки технического уровня производства

Показатель	Порядок расчета
Техническая оснащенность производства
Фондовооруженность труда	Среднегодовая стоимость ОПФ по первоначальной стоимости / ССЧ рабочих
Электоровооруженность труда	Установленная мощность / ССЧ рабочих
Уровень технического совершенства используемого оборудования
Коэффициент обновления оборудования	Балансовая стоимость введенного оборудования за год / стоимость активной части ОПФ на конец анализируемого периода
Коэффициент выбытия оборудования	Балансовая стоимость выбывшего оборудования за год / стоимость активной части ОПФ на начало анализируемого периода
Доля оборудования в возрасте до 10 лет	Балансовая стоимость оборудования в возрасте до 10 лет / стоимость активной части ОПФ на конец анализируемого периода
Коэффициент модернизации оборудования	Балансовая стоимость модернизированного оборудования за год / стоимость активной части ОПФ на конец анализируемого периода
Коэффициент износа основных производственных фондов	Отношение суммы износа ОПФ к среднегодовой стоимости ОПФ по первоначальной стоимости
Степень внедрения в производство прогрессивной технологии, комплексной механизации и автоматизации производства
Коэффициент применения прогрессивных технологических процессов	Отношение объема продукции, изготовленной с применением прогрессивных технологических процессов к общему объему изготовленной продукции
Доля продукции, изготовленной на автоматизированном оборудовании	Отношение объема продукции, изготовленной на комплексно-автоматизированном оборудовании к трудоемкости произведенной продукции
Степень охвата рабочих механизированным и автоматизированным трудом	Число рабочих, выполняющих работу с помощью механизмов (автоматов) на конец года / ССЧ рабочих

Глава 5. Анализ производственно-финансового потенциала ЗАО «Новоенисейский ЛХК»

Для того чтобы получить более ясное представление об описанных ранее процессах диагностики потенциала предприятия рассмотрим их на примере ЗАО «Новоенисейский ЛХК» и сделаем соответствующие выводы.

Представим в приложении структуру уплотненного баланса (см. Приложение).

За анализируемый период на данном предприятии увеличилась валюта баланса на 129,4% и составила на конец 2008 года 53172 тыс. руб. Значительно увеличились оборотные активы, и напротив уменьшились внеоборотные активы на 161,36% и 4,11% соответственно.

Как отрицательную тенденцию следует рассматривать увеличение удельного веса дебиторской задолженности с 35,81% до 90,2%, в динамике она увеличилась почти в шесть раз. В 2007 году структура источников средств имела малый удельный вес собственных средств (5,98%) и значительный удельный вес привлеченного капитала (94,02%), в 2008 году ситуация несколько изменилась в лучшую сторону.

Анализ стоимостных показателей производственной программы дает возможность оценить объем производства продукции и реализации в целом по предприятию и по отдельным видам производства. При этом необходимо выделить объемные показатели по основному виду деятельности. В таблице 5.1 рассмотрен уровень и темпы роста по стоимостным показателям.

На основе данных таблицы 1.1 в анализируемом 2008 году - увеличение объёма производства на 31,32 % при увеличении выручки на 24,95%.

Таблица 5.1. Анализ стоимостных показателей производственной программы анализируемого года по отношению к предыдущему

Наименование показателя	2007	2008	Отклонение	Темп роста
1.Выпуск товаров и услуг, тыс. руб.	2200940	2890265	689325	131,32
2.Выручка от продажи товаров, продукции работ, услуг, тыс. руб.	1956890,10	2445035,60	488145,45	124,95

Это можно объяснить увеличением спроса на продукцию, выходом на новые рынки сбыта, наблюдается положительная тенденция, что говорит о значительно хорошей конкурентоспособности предприятия ЗАО Новоенисейского ЛДК.

Формализованными критериями имевших место качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности выступают также и такие показатели, как доля активной части основных средств, коэффициент годности, удельный вес быстрореализуемых активов, доля арендованных основных средств, удельный вес дебиторской задолженности и др.

Динамика имущественного положения может быть охарактеризована следующим образом:

Таблица 5.2. Изменение имущественного положения

Показатель	2006 год	2007 год	2008 год	Структура прироста
				Тыс. руб	%
Всего имущества	17120	23179	53172	29993	100
В том числе:
Иммобилизованные активы	4155	4477	4293	-184	-0,61
Мобильные активы:
Запасы	10100	10389	909	-9480	-31,61
Дебиторская задолженность	5200	8301	47963	39662	132,24



Рисунок 5.1. - Изменение имущественного положения

Из приведенных данных видно, что имущество предприятия увеличилось на 29993 тыс. руб, происходит снижение иммобилизованных активов и запасов на 0,61% и 31,61% соответственно и резко, на 32,24%, увеличивается дебиторская задолженность.

Рисунок 5.2. - Динамика дебиторской задолженности

Важнейший элемент производственного потенциала предприятия - его материально-техническую базу -- можно охарактеризовать следующими показателями.

Таблица 5.3. Характеристика основных средств

Показатель	2006 год	2007 год	2008 год	Темп изменения, %
	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%
Первоначальная стоимость основных средств	5941	100	6136	100	6472	100	105,48
Остаточная стоимость основных средств	4155	-	4477	-	4293	-	95,89
Коэффициент годности	-	69,32	-	72,96	-	66,33	90,91
Коэффициент выбытия	-	-	-	-	-	5,2	-
Коэффициент износа	-	25,31	-	27,04	-	33,67	124,52

Рисунок 5.3. - Показатели основных фондов

Анализируя основные средства, отметим, что коэффициент годности снизился на 9,09% и соответственно увеличился коэффициент износа на 24,52%.

Анализ платежеспособности на основе показателей ликвидности

Детализированный анализ ликвидности предприятия может проводиться с использованием абсолютных и относительных показателей. Для торгового предприятия обобщающим показателем ликвидности является достаточность (излишек или недостаток) источников средств формирования товарных запасов.

Анализ можно проводить либо по товарным запасам, либо по всем запасам и затратам. Смысл анализа ликвидности с помощью абсолютных показателей - проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия товарных запасов.

В условиях централизованно планируемой экономики существовали достаточно четко выраженные соотношения между отдельными видами активов в балансе и источниками их покрытия.

В настоящее время такие однозначные соотношения между активными и пассивными балансовыми статьями по схеме «вид актива» -- «соответствующий источник покрытия» отсутствуют.

Тем не менее в целях анализа целесообразно рассмотреть многоуровневую схему покрытия запасов и затрат (товарных запасов).

В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов (в чисто арифметическом исчислении), можно с определенной долей условности судить об уровне платежеспособности хозяйствующего субъекта.

Выделим следующий перечень источников покрытия и рассчитаем их для предприятия, полученные результаты сведем в таблицу.

Таблица 5.4. Динамика показателей ликвидности

Показатель	2006	2007 год	2008 год	Нормативное значение
Коэффициент покрытия	0,72	0,86	0,98	1,5-2
Коэффициент быстрой ликвидности	0,15	0,38	0,96	0,5-1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0002	0,0006	0,00014	0,05-0,2

Как видно, показатели ликвидности в 2008 году изменились по сравнению с 2007 годом, но однако еще остаются ниже нормативных значений. Коэффициент покрытия и быстрой ликвидности увеличился в следствии увеличения входящей в них дебиторской задолженности, а коэффициент абсолютной ликвидности снизился.

В рамках углубленного анализа в дополнение к абсолютным показателям были расчитаны аналитические показатели - коэффициенты ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, в какой мере текущие кредиторские обязательств обеспечиваются материальными оборотными средствами. Его экономическая интерпретация очевидна. Сколько рублей финансовых ресурсов приходится на один рубль текущих обязательств. Величина этого показателя в значительной степени определяется размерами товарных запасов, поэтому коэффициент текущей ликвидности является основным показателем ликвидности. Условное нормативное значение его варьирует в пределах от 1,5 до 2, а разумный рост в динамике рассматривается как благоприятная тенденция.

Следующие два коэффициента ликвидности для носят вспомогательный характер и рассчитываются по более узкому кругу товарно-материальных ценностей: коэффициент быстрой ликвидности -- исключена наименее ликвидная часть текущих активов -- товарные запасы и прочие затраты; коэффициент абсолютной ликвидности -- дополнительно исключена дебиторская задолженность. Нормативные значения данных коэффициентов: считается, что коэффициент быстрой ликвидности должен варьировать в пределах от 0,5 до 1; коэффициент абсолютной ликвидности должен варьировать в пределах от 0,05 до 0,2.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия -- стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов. Поэтому наглядным показателем является коэффициент концентрации собственного капитала (К_кс):

К_кс = собственный капитал / итог пассива баланса (1)

К_кс2006 = 1387/23179 = 0,059 или 5,9%

К_кс2007 = 3206/53172 = 0,06 или 6%.

В мировой учетно-аналитической практике считается, что минимальное значение показателя должно быть 60%, т. е., если доля собственною капитала меньше, предприятие рассматривается как рисковое для кредиторов и потенциальных инвесторов. На нашем анализируемом предприятии значение этого показателя гораздо ниже нормативного, но в динамике прослеживается его рост.

Для анализа полезен также коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала, характеризующий, сколько заемных средств приходится на один рубль собственного капитала (максимальное нормативное значение - 1). Для предприятия значение показателя за истекший год практически не изменилось и остается очень высоким: 15,7 - на начало года, 15,59 - на конец года.

Анализ текущей деятельности

Такой анализ может проводиться как на качественном уровне, так и с помощью количественных критериев. В первом случае неформализуемыми критериями являются широта ассортимента, наличие прогрессивных форм обслуживания, удобство подъездных путей, наличие автостоянки, условия работы и отдыха работников и др.

Для предприятия из приведенной совокупности показателей количественной оценки эффективности текущей деятельности наиболее важными являются показатели оборачиваемости.

Рассчитаем значения этих показателей для компании.

Временное омертвление финансовых ресурсов в процессе торгово-хозяйственной деятельности осуществляется в товарных запасах и дебиторской задолженности в соответствии приведенной ниже схемой трансформации текущих активов.

Представленные на схеме связи отражают последовательную трансформацию оборотных средств из одной группы активов в другую (группы выделены по степени мобильности текущих активов):

Связь 1 -- реализация товаров (услуг) в кредит;

связь 2 -- поступление на расчетный счет платежей за товары (услуги), реализованные в кредит;

связь 3 -- реализация товаров (услуг) за наличный расчет.

В таблице 5.5 сведены показатели текущей деятельности.

Таблица 5.5. Показатели текущей деятельности

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение (+,-)
Средний остаток запасов, тыс. руб.	65656	10389	909	-9480
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.	122	8301	47963	39662
Оборачиваемость средств в запасах, дней	57015/181=315	62323/10389=6	133845/909=147	141
Оборачиваемость средств в дебиторах, дней	57015/5183=11	62323/8301=8	133845/47963=3	-5
Продолжительность операционного цикла, дней	324	14	150	136

В зависимости от структуры товарооборота, размеров предприятия, способа расчетов с контрагентами операционный цикл может ощутимо варьировать - от нескольких дней до ста дней и более.

Нормативные значения показателей оборачиваемости в условиях рыночной экономики пока не разработаны, поэтому в анализе рекомендуется применять динамические сравнения, а также руководствоваться общеизвестным правилом: при прочих равных условиях ускорение оборачиваемости, выражающееся в сокращении продолжительности операционного цикла, рассматривается как положительная тенденция, чего мы не наблюдаем на анализируемом предприятии.

Анализ рентабельности

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями: чистый доход, уровень валовых доходов, рентабельность и др. Используя общепринятые алгоритмы, сделаем расчет основных показателей рентабельности:

Рентабельность продукции = чистый доход от реализации/выручка от реализации:

Р_п2006 = 1321/62323*100 = 2,1%;

Р_п2007 = 3140/133845*100 = 2,3%;

Рентабельность основной деятельности = чистый доход от реализации/затраты на производство и сбыт продукции:

Р_{осн деят 2006} = 1321/61002*100 = 2,17%;

Р_{осн деят 2007} = 3140/130705*100 = 2,4%;

Рентабельность совокупного капитала = чистый доход / итог баланса:

Р_ск2006 = 925/23179*100 = 3,99%;

Р_ск2007 = 2198/53172*100 = 4,13%;

Рентабельность собственного капитала = чистый доход / средняя величина собственного капитала:

Р_{собств. кап 2006} = 925/1387*100 = 66,7%;

Р_{собств. кап 2007} = 2198/3206*100 = 68,6%;

Приведенные показатели также не имеют нормативных значений и зависят от множества факторов.

В частности в анализируемой компании характерно исключительно высокое значение показателя «Рентабельность собственного капитала», что объясняется относительно небольшой величиной собственного капитала.

Наряду с вышеизложенными показателями весьма эффективно выполнить вертикальный анализ отчета о финансовых результатах и их использовании.

Выполним этот расчет для предприятия и полученные результаты сведем в таблицу 5.6.

Таблица 5.6. Компонентный анализ финансовых результатов

Наименование показателей	2006 год	2007 год	2008 год
	Тыс. руб	Тыс. руб	%	Тыс. руб тенге	%
Выручка от реализации	59412	62323	100	133845	100
Затраты на производство и сбыт продукции в том числе:	54002	61002	97,9	130705	97,7
Себестоимость продукции	48036,41	57036,87	93,5	122209,1	93,5
Коммерческие расходы	1550,01	2440,08	4	5097,495	3,9
Управленческие расходы	1221,03	1525,05	2,5	3398,33	2,6
Доход (убыток) отчетного периода	1022	1321	2,12	3140	2,35
Налог на доход	258	396	30	942	30
Чистый доход (убыток)	742	925	1,48	2198	1,64

Основные выводы по данным, представленным в таблице 2.6., делаются в результате анализа относительных показателей (гр. 4 и гр. 6).

При этом:

- увеличение выручки от реализации свидетельствует о том, что все больший доход предприятие получает от основной деятельности и в 2008 году от увеличился на 114,8% (133845/62323*100%=214,8%);

- увеличение общих финансово-хозяйственных расходов и затрат на производство и сбыт обусловлено увеличением объема производства и реализации продукции;

- рост дохода от реализации благоприятен для компании, рентабельность реализации незначительно увеличилась и к концу 2008 года составила 2,35%;

- рост дохода отчетного периода также указывает на положительные тенденции в организации производства на данном предприятии;

- показатель по строке 4 характеризует долю балансовой прибыли, перечисляемой в бюджет в виде обязательных отчислений.

Обобщающая оценка финансового состояния компании

Таким образом, провели производственно - финансового потенциала компании, основываясь на системе показателей, характеризующих структуру источников формирования капитала и его размещение, равновесие между активами и источниками их формирования, эффективность и интенсивность использования капитала, платежеспособность и кредитоспособность предприятия, его инвестиционную привлекательность и т.д.

Предложения по повышению эффективности производственного потенциала предприятия

Главная цель производственного предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу.

Выше был составлен и проанализирован прогноз некоторых основных тенденций развития предприятия.

Произведенные расчеты оборачиваемости элементов текущих активов привели к выводу, что руководство предприятия не в достаточной мере использует имеющиеся резервы, т.к. изменение скорости оборота не отражает повышения производственно-технического потенциала предприятия.

Для стабилизации финансового состояния предприятия предлагается провести следующие мероприятия:

- предприятие реализует 10% основных средств; сокращает затраты в незавершённом производстве (за счёт уменьшения производственного цикла) на 5%; снижает затраты на производство продукции на 20%; направляет 100% прибыли на развитие производства; добивается получения краткосрочного бюджетного кредита в виде отсрочки по уплате налогов и платежей в размере.

- предприятие реализует 5% основных средств; сокращает затраты в незавершённом производстве (за счёт уменьшения производственного цикла) на 5%; снижает затраты на производство продукции на 5%; выпускает привилегированные акции для своих работников в размере 1 % от уставного капитала; добивается получения финансирования за счёт гранта на создание новых технологий производства 1500 тыс.руб.; направляет 100% прибыли на развитие производства.

- реализация основных средств (инвентаризация основных средств и последующие действия по оценке и реализации ненужного оборудования)

- изыскивать резервы по снижению затрат на производство;

Проведенные выше мероприятия позволяют достичь главной задачи предприятия, которая заключается в повышении эффективности производственного потенциала предприятия.

Решение этой задачи означает увеличение производства путем планирования развития бизнеса, которое заключается в разработке мероприятий по использованию имеющегося потенциала, то есть: увеличение выпуска продукции, повышение отдачи созданного производственного потенциала и более полное удовлетворение потребностей населения, снижение себестоимости продукции, рост рентабельности производства и использование его всех ресурсов в полную мощность.

Принцип действующего предприятия предполагает непрерывность деятельности, которая может быть обеспечена наличием и неуклонным ростом потенциала предприятия. Следовательно, перед руководством стоит задача не только не допустить спада и банкротства, но и обеспечить прирост потенциала.

Заключение

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

- Производственный потенциал предприятия представляет собой сложный комплекс, включающий основные фонды, трудовые ресурсы, технологию, энергетические ресурсы и информацию, находящиеся в распоряжении организации для созидательной деятельности. Систему диагностики производственного потенциала можно определить как совокупность форм, принципов и методов диагностики производственного потенциала предприятия, реализация которых позволит осуществить постановку диагноза и разработать меры по устранению выявленных проблем.

- Под кадровым потенциалом понимается мера способностей и возможностей работников материализовать свои знания и умения с целью обеспечения жизнеспособности и развития фирмы. Диагностика кадрового потенциала дает представление о сильных и слабых сторонах организации, ее ресурсах, потенциальных возможностях, потребностях персонала, показывает, какие элементы системы управления персонала игнорируются, упускаются или недооцениваются.

- Финансовый потенциал можно охарактеризовать как отношения, возникающие на предприятии по поводу достижения максимально возможного финансового результата.

- Технический потенциал предприятия - совокупная возможность предприятия по выпуску продукции, внедрению новых научных достижений, прогрессивных технологий. При диагностике технического потенциала используют метод экономико-математического моделирования, позволяющий разработать сценарий реализации необходимой инновационной стратегии с учетом имеющихся ресурсов.

- Проведен анализ производственно-финансового потенциала предприятия ЗАО «Новоенисейский ЛХК». На данный момент предприятие, обладая всеми не обходимыми ресурсами, не использует их в полную мощность, вследствие этого на предприятии происходят простои оборудования, потеря времени и в следствии этого, теряется качество выполняемых работ и услуг.

Для выхода из сложившейся ситуации необходимо разработать программу повышения эффективности использования производственного потенциала предприятия.

Таким образом, достигнута цель написания курсовой работы - исследовать сущность понятия «диагностика потенциала».

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 560 с.

2. Словарь «Борисов А.Б. Большой экономический словарь. -- М.: Книжный мир, 2003. -- 895 с.

3. Ревуцкий Л.Д. Потенциал и стоимость предприятия. - 2 изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 208 с.

4. Мерзликина Е.М. Оценка эффективности деятельности организации: Монография. - М.: МГУП, 2000. - 93 с.

5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - М.: ИНФРА, 2002. -215с.

6. Попова Е.С, Содержание и характеристика производственного потенциала предприятия / Е.С.Попова // Менеджмент - пути развития: сб. научн. Тр. Воронеж: ВГТУ, 2006. С.4 - 14