Экономический анализ и планирование работы предприятия

21

ВВЕДЕНИЕ

Экономика предприятия -- научная дисциплина, в которой излагаются методы и правила хозяйственной деятельности производственной организации.

Основная задача, которую решает управленческий персонал предприятий, заключается в том, чтобы каждый вложенный в производство рубль не только окупался в полном объеме, но и приносил дополнительный доход.

Экономика предприятия (фирмы) как образовательная дисциплина -- это комплекс знаний о средствах, законах и правилах ведения хозяйства. Она включает широкий спектр управленческих и организационных форм, методов и правил рационального использования материальных и нематериальных ресурсов, объектов, процессов и способов с целью создания и распределения материальных и духовных благ, без которых не может обходиться как отдельный индивид, так и общество в целом. Таким образом, если экономика в целом представляет собой фундамент, на котором покоятся все без исключения компоненты системы жизнеобеспечения людей, то ее основным звеном, или ядром, является производство материальных благ, включая как предметы потребления, так и средства производства. С ростом масштабов производства, стремительным расширением ассортимента выпускаемой продукции повышается сложность управления экономикой. Наряду со специализацией и кооперированием труда в производстве появилась необходимость специализации и кооперирования труда в управлении. В отдельные разделы управления выделились управление финансами, учет, маркетинг, организация оплаты труда и др. Наряду с этим использование современных информационных технологий становится необходимым условием успеха в управлении предприятием и обеспечения его развития. Задачи экономистов, независимо от того, в какой сфере управления экономикой они заняты, сводятся, в конечном счете, к организации производства и его интенсификации в соответствии с изменяющимся спросом и ростом требований к выпускаемой продукции.

Совершенствование управления на всех уровнях хозяйственной иерархии имеет чрезвычайную важность. По проблемам развития экономики и различных ее отраслей и сфер опубликована обширная научная и учебная литература, подготовлен большой массив деловой документации, компьютерных программ и их версий. Среди них значительное место занимают финансы и банковское дело, аудит и бухгалтерский учет, маркетинг и планирование, оплата и стимулирование труда, организация производства и др. Весь этот огромный информационный массив, однако, имеет смысл и ценность лишь в той мере, в какой он непосредственно связан с деятельностью предприятий, наполняющих экономику материальными ресурсами.

Реальной экономики, оторванной от материального производства, не существует. А если и появляется описание подобной экономики в литературе, то оно может рассматриваться лишь как вымысел малосведущих литераторов. В реальном хозяйственном механизме действия, не вытекающие из требований материального производства и не учитывающие спрос на его продукцию, -- это ошибочные действия. Чтобы исключить подобные ошибки (а порой и недобросовестные притязания отдельных лиц) при подготовке и принятии хозяйственных решений, в том числе на микро- и макроуровне, надо всегда увязывать содержание документов с требованиями и объективно обусловленным механизмом деятельности производственных предприятий (организаций). А для этого необходимо изучить этот механизм. На бесчисленных примерах практикой доказано, что при решении сложных хозяйственных (и не только хозяйственных) задач слабо подготовленный, несведущий специалист действует не лучше, а порою хуже добросовестного невежды. Последний будет стремиться к успеху. И он с помощью консультантов может найти правильное решение задачи. Недостаточно подготовленный, но самонадеянный специалист решит вопрос, как умеет, -- плохо. Чтобы не оказаться в числе последних, каждый экономист должен иметь достаточно полные знания о деятельности предприятия. Усеченные и ограниченные знания не позволяют решать современные сложные экономические проблемы.

В специальной экономической литературе (к примеру, по финансам, планированию, труду и др.) описывается какая-то одна сторона хозяйственной деятельности предприятия (фирмы). Получая углубленное представление о ее функциях, правилах и задачах, специалист может подготовить правильное решение в своей профессиональной работе, лишь увязав его с другими сторонами деятельности предприятия. Методы, правила и условия комплексного подхода к вопросам управления хозяйственным объектом

Широко распространенные в российском хозяйственном лексиконе в качестве равнозначных термины «предприятие», «фирма», «организация» в той же мере используются авторами учебника как эквивалентные понятия. По мнению авторов, принципиального значения не имеет, как именуется производственное звено -- «предприятие» или «фирма», а также как называется учебная дисциплина -- «Экономика предприятия» или «Экономика фирмы». Содержание учебника сводится не к обсуждению терминологических нюансов, а к рассмотрению организации и управления производством и реализацией продукции в реальном секторе экономики.

1. ВЫБОР И ОБОСНОВАНИЕ РЕЖИМА РАБОТЫ

Одна из основных задач организации производства - выбор рационального режима работы предприятия и его подразделений во времени.

В данном разделе необходимо дать определения режиму работы предприятия, рассмотреть какие виды режимов бывают, их преимущества и недостатки. Выбрать режим работы для планируемого участка.

На основе установленного режима работы разрабатываются календарные графики выходов рабочих на работу на каждый месяц. Необходимо рассмотреть какими принципами руководствуются при составление календарных графиков. Установить продолжительность смены.

Составить график выходов рабочих.

Таблица 1 - График выходов рабочих

Числа месяца	Смена
	1	2	3	Отдых
1	А	Г	В	Б
2	Б	А	Г	В
3	В	Б	А	Г
4	Г	В	Б	А
5	А	Г	В	Б
6	Б	А	Г	В
7	В	Б	А	Г
8	Г	В	Б	А
9	А	Г	В	Б
10	Б	А	Г	В
11	В	Б	А	Г
12	Г	В	Б	А
13	А	Г	В	Б
14	Б	А	Г	В
15	В	Б	А	Г
16	Г	В	Б	А
17	А	Г	В	Б
18	Б	А	Г	В
19	В	Б	А	Г
20	Г	В	Б	А
21	А	Г	В	Б
22	Б	А	Г	В
23	В	Б	А	Г
24	Г	В	Б	А
25	А	Г	В	Б
26	Б	А	Г	В
27	В	Б	А	Г
28	Г	В	Б	А
29	А	Г	В	Б
30	Б	А	Г	В

2. ВЫБОР И ОБОСНОВАНИЕ КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ

Количество оборудования для расчёта курсовой работы принимается согласно курсового проекта по предмету “Электроснабжение”, где произведён расчёт оборудования проектируемого участка

Таблица 2 - Перечень оборудования

Наименование оборудования	Тип	Кол-во	Производительность
Экскаватор	ЭКГ - 8И ЭКГ - 12,5	4 шт. 2 шт.	3520 м3/сут. 4107 м3/сут.

3. РАСЧЁТ ЯВОЧНОГО И СПИСОЧНОГО ШТАТА РАБОЧИХ. РАСЧЁТ ШТАТА ИТР

3.1 Составление баланса рабочего времени

Таблица 3 - Баланс рабочего времени.

Календарный фонд рабочего времени	Выходные	Праздничные	Отпуск	Больничные	Прочие невыходы	Плановый фонд рабочего времени
Для непрерывного режима
365	91	-	49	8,3	3	213,7

3.2 Расчёт коэффициента списочного состава

На основании баланса рабочего времени рассчитывается коэффициент списочного состава, необходимый для расчёта списочного числа рабочих.

Для баланса рабочего времени, при непрерывном режиме работы коэффициент списочного состава равен:

где Фкл - календарный фонд рабочего времени; Фпл - плановый фонд рабочего времени.

3.3 Расчёт штата рабочих

Расчёт штата основных рабочих производится по нормативам обслуживания с учётом расписанного количества оборудования. Для проектируемого участка основные рабочие рассчитываются по «Единым нормам выработки на открытых горных работах для предприятий горно-добывающей промышленности». Число вспомогательных рабочих рассчитывается по приказу №495 «Об утверждении нормативов численности вспомогательных рабочих».

Таблица 4. Расчёт штата основных рабочих

Наименование оборудования	Количество Q	Профессия	Норматив обслуживания Но	Численность N	Итого явочная численность Яшт	Ксп	Списочный штат Сшт
				I	II
ЭКГ - 8И	4 шт.	машинист	1	4	4	8	1,71	13,68
ЭКГ - 12,5	2 шт.	машинист	1	2	2	4	1,71	13,68

, чел

, чел

где N - численность;

Но - нормативное обслуживание;

Q - количество оборудования.

,чел

,чел

где Яшт - итоговая явочная численность;

N - численность.

,чел

,чел

где Сшт - списочный штат;

Яшт - итоговая явочная численность;

Ксп - коэффициент списочного состава.

3.4 Расчёт численности механослужбы

Расчёт нормативных рабочих механослужбы производится на основании приказа № 1038 «О расчёте нормативной численности рабочих механослужбы».

Нормативную численность принимаем 15% от списочного штата основных рабочих

, чел

3.5. Расчёт численности энергослужбы

Расчет нормативных рабочих энергослужбы производим на основании приказа № 1039 «О расчёте нормативной численности энергослужбы».

Нормативную численность принимаем 10% от списочного штата основных рабочих

,чел

3.6 Расчёт мастеров

Количество мастеров принимается 6% от всего объёма рабочих.

Таблица 5 - Количество мастеров

Должность	Количество человек	Должностной оклад одного человека, руб	Годовой фонд заработной платы, руб
Мастер	1,23	15942	235303,92

4. РАСЧЁТ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОЧИХ И ИТР УЧАСТКА

Расчёт фонда заработной платы производится за год работы. Учитывая форму оплаты труда, принимаемую для основных и вспомогательных рабочих, размер премирование за выполнение и перевыполнение плана. Размер премии берётся из «Положение о премировании», разработанное конкретно по каждому участку.

Рассчитываем три статьи по заработной плате, которые включаются в калькуляцию себестоимости:

1.Основная заработная плата, включающая: оплату за отработанное время, премию, доплату за основные часы и прочие доплаты.

2.Дополнительный фонд заработной платы, учитывающий зарплату за непроработанное время, за очередные и дополнительные отпуска. Размеры дополнительной заработной платы определяются в процентах от основной заработной платы.

Величину процентов можно определить по формуле:

где Тотп - количество дней отпуска;

Тпр - прочие невыходы;

Тпл - плановый фонд рабочего времени.

3.Начисления на заработную плату учитывает оплату больничных листов, приобретение санитарных путёвок.

4.1 Расчёт фонда заработной платы рабочих

4.1.1.Прямой фонд заработной платы

, руб

где ФОТ - фонд оплаты труда, руб;

t - тарифная ставка, руб

n - количество часов в смену;

Тпл - плановый фонд рабочего времени, дн.

4.1.2 Сдельная заработная плата

Принимаем выполнение норм выработки 110%

, руб

где ЗПсд - сдельная заработная плата, руб;

4.1.3 Расчёт премии.

Согласно положению о премировании при выполнении плана бригадой максимальный размер премии составляет 40%

, руб

где Пр - премия, руб.

4.1.4 Доплата за ночное время.

Д_НЧ = 0,4 • t • t_НЧ • Т_НЧ =0,4•43,6 •8•53=7394,56 , руб

где 0,4 - размер доплаты за работу в ночные часы

t _НЧ- число часов работы в ночное время (с 22 до 6)

Т_нч- число дней в году с работой в ночное время

4.1.5 Прочие доплаты

Согласно отчёту по предприятию прочие доплаты за базисный год составили 3%, что и принимаем к расчёту.

, руб

4.1.6 Основной фонд заработной платы

,

4.1.7 Дополнительный фонд заработной платы

, руб (4.10)

где К - коэффициент дополнительного фонда оплаты труда;

4.1.8 Отчисление на социальное страхование

Отчисления на социальные страхования принимаем в размере 26% от суммы основного и дополнительного фондов заработной платы

, руб

4.1.9 Отчисления в фонд занятости

Отчисления в фонд занятости принимаем в размере 1,5% от основного фонда заработной платы

, руб

4.2 Расчёт ночных часов для ИТР

Определяем доплату за ночные часы за месяц для мастеров( составляет 40%)

Д_НЧ = 0,4 • t • t_НЧ • Т_НЧ =0,4•72,7•8 •53=12329,92 , руб

где 0,4 - размер доплаты за работу в ночные часы

t _НЧ- число часов работы в ночное время (с 22 до 6)

Т_нч- число дней в году с работой в ночное время

Таблица 7 - Расчёт основного фонда заработной платы штата ИТР

Должность	Количество человек	Разряд	Тариф	Должностной оклад	Годовой фонд з.пл. на одного человека	Фонд з.пл. всего персонала
мастер	1,23	6	72,7	15942	191304	235303,92

4.3 Расчёт премии для штата ИТР

Согласно положению о премировании, премия для ИТР составляет 50% от должностного оклада.

, руб

Составляем смету цеховых расходов. В смете учитываются затраты на содержание административно-управленческого аппарата участка.

Таблица 8 - Смета цеховых расходов

Статьи затрат	Сумма, руб
Основной фонд заработной платы мастера	235303,92
Ночные	12329,92
Премия, 50%	117651,96
Отчисления на социальное страхование, 26%	61179,01
Отчисления в фонд занятости, 1,5%	35295,58
Охрана труда, 3%	7059,12
Итого	468819,51

5 СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ НА ОБОРУДОВАНИЕ РАСЧЁТ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ

Расчёт годовых амортизационных отчислений производится по формуле:

руб

где А - годовые амортизационные отчисления, руб/год;

П - полная первоначальная стоимость оборудования, руб;

Н_ам - годовая норма амортизации, в %

Таблица 9 - Смета на оборудование

Наименованиеоборудования	Кол-во	Полная первоначальная стоимость единицы оборудования	Полная первоначальная стоимость всего оборудования	Норма амортизации, %	Сумма амортизации
ЭКГ - 8И	4	1836344	7345376	7,7	565593,95
ЭКГ - 12,5	2	3490172	6980344	7,7	537486,49

6. ЗАТРАТЫ НА ТЕКУЩИЙ РЕМОНТ

Затраты на текущий ремонт оборудования необходимо брать на основании удельного веса этих затрат, фактически сложившихся на предприятии.

Затраты на текущий ремонт принимаем в размере 8% от полной первоначальной стоимости оборудования.

, руб

7. РАСЧЁТ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ

Количество материалов определяется на основе нормы расхода материалов на единицу продукции.

Таблица 10 - Смета на материалы

Наименованиематериалов	Единица измерения	Норма расхода на единицу продукции	Годовой выпуск продукции т/год	Потребность материала на годовой выпуск продукции	Цена единицы материала	Стоимость материала, необходимого на годовой выпуск
Солидол	кг/тонн	0,26	5139200	1336,19	35	4676,65
Масло индустриальное	кг/тонн	0,3	2998110	899,43	51	45870,93
Итого:	92637,58

8. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ

8.1 Стоимость потребляемой энергии

руб

где B - стоимость электроэнергии за расчётный период, руб;

P_заявл - заявленная наибольшая получасовая мощность, совпадающая с периодом максимальной нагрузки энергосистемы, квар;

c - годовая плата за один киловатт заявленной потребителем максимальной мощности, руб/кВт;

d - плата за один киловатт-час потребляемой предприятием электроэнергии, руб/кВт?ч;

УW_а - активная энергия, израсходованная фабрикой за год, кВт?ч,

кВт?ч

где УW_а - суммарная активная энергия, кВт?ч;

W_а - суммарная активная энергия, израсходованная за сутки, кВт?ч;

n_дн - число рабочих дней в году,

9. ЗАТРАТЫ ПО УЧАСТКУ

Затраты по участку определяются делением суммы затрат по статьям на годовой выпуск продукции.

Таблица 11 - Себестоимость продукции

№п/п	Наименование статей	Сумма затрат по статьям	Годовой выпуск продукции	Расчёт затрат на единицу продукции
1	Материалы	92637,58	4068655	0,02
2	Электроэнергия	5041553,6		1
3	Основная заработная плата рабочих	4584328,4		1,12
4	Дополнительная заработная плата рабочих	36760,06		0,009
5	Отчисление на соц.страхование	66736,56		0,016
6	Отчисления в фонд занятости рабочих	3298,79		0,0008
7	Амортизация	1103080,4		0,27
8	Затраты на текущий ремонт	1146057,6		0,28
9	Цеховые расходы	468819,51		0,11
10	Отчисления в фонд занятости ИТР	35295,58		0,008
Итого:	12578568,1		2,84

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе расчетов было получено:

1. Списочный штат основных рабочих 13,68 человек.

2.Количество ИТР 1,23 человек.

3.Основной фонд забортной платы штата ИТР 235303,92 рублей, штата заработной платы рабочих 4584328,4 рублей.

4.Сумма амортизации 1103080,4 рубля.

5.Затраты на текущий ремонт 11460576 рубля.

6.Затраты на материалы 92637,58 рублей.

7.Затраты на электроэнергию 5041553,6 рублей.

8.Затраты по участку: итого сумма затрат по статьям 12578568,1 рублей, затраты на единицу продукции 2,84 рубля.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. А.И. Михайлушкин. Экономика. Практикум. М., Высшая школа, 2001 г.

2. Б.Л. Райзберг, Р.А. Фатхутдинов. Управление экономикой. М., ЗАО бизнес - школа «Интел - Синтез», 1999 г.

3. В.А. Кейлер. Экономика предприятия. М., ИНФРА-М. Новосибирск. НГАЭиУ. Сибирское соглашение, 2000 г.

4. В.А. Швандара. Стандартизация и управление качеством продукции. М., ЮНИНИ, 1999 г.

5. В.А. Швандара. Экономика предприятия. Тесты, задачи, ситуации. М., ЮНИНИ, 2001 г.

6. В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн. Экономика предприятия. Учебное пособие М., ИНФРА-М, 2000 г.

7. И.А. Сафронов. Экономика предприятия. Москва. Юристъ, 2002 г.

8. Л.Н. Чечевицина. Микроэкономика. Ростов-на-Дону; Феникс, 2001 г.

9. Н.В. Сергеев. Экономика предприятия. Москва. М., Финансы и статистика, 2001г.

10. Н.Л. Зайцев. Экономика организации. М., Экзамен, 2000 г.

11. Н.Л. Зайцев. Экономика промышленного предприятия. М., ИНФРА-М, 1999 г.

12. П.И. Новицкий. Организация производства на предприятиях. М., Финансы и статистика, 2001 г.

13. Т.В. Сахарова Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплины «Экономика отрасли» (для студентов 4 курса специальности 140613 Техническая эксплуатация и обслуживания электрического и электромеханического оборудования (по отраслям))