Анализ показателей эффективности работы предприятия

№ п/п	Показатели	Ед. измерения
1	Основные фонды на начало года (ОФнг)	млн.руб	190
	в том числе: здания (всего)	млн.руб	85
	из них: здание дирекции	млн.руб	19
	здание токарного цеха	млн.руб	30
	здание фрезерного цеха	млн.руб	36
	оборудование(всего)	млн.руб	105
	из него: оборудование токарного цеха	млн.руб	50
	оборудование фрезерного цеха	млн.руб	50
2	Количество станков в цехах на начало года:
	токарный цех (mТнг)	шт.	80
	Фрезерный цех (mфнг )	шт.	180
3	Выбыло в течение года:
	токарных станков (mТвыб )
	1 марта	шт.	3
	1 мая	шт.	1
	1 сентября	шт.	3
	1 ноября	шт.	3
	фрезерных станков(mфвыб )
	1 февраля	шт.	1
	1июля	шт.	5
	1 декабря	шт.	5
4	Введено в течении года:
	токарных станков (mТввед )
	1 февраля	шт.	2
	1 мая	шт.	3
	1июля	шт.	4
	1 ноября	шт.	3
	фрезерных станков(mфввед )
	1 февраля	шт.	4
	1июля	шт.	3
	1 сентября	шт.	4
	1 декабря	шт.	2
5	Ценна введённых станков:
	Токарных (ЦТ)	млн.руб	0,65
	Фрезерных (ЦФ)	млн.руб	0,4
6	Hopмa времени на изготовление одной детали:
	на токарном станке (ТТН)	час.	0,5
	на фрезерном станке (ТФН)	час.	0,2
7	Цена одной детали, выпускаемой:
	на токарном станке (ЦТД)	руб.	160
	на фрезерном станке (ЦФД)	руб.	110
8	Количество рабочих дней в году для обоих цехов (Драб)	дни	250
9	Процент простоя на плановый ремонт по обоим цехам	%	3
10	Количество смен для обоих цехов (nсм)	ед.	2
11	Продолжительность одной смены дли обоих цехов (tсм)	час.	8
12	Нормы амортизации:
	зданий цехов и дирекции (NаЗД)	%	2
	оборудования: токарных станков (NаТ)	%	11
	фрезерных станков (NаФ)	%	13
13	Фактическое время работы одного станка в год:
	Токарного станка (ТТфакт)	час.	3650
	Фрезерного станка (ТФфакт)	час.	3800
14	Остаток товарной продукции на складе на начало года:
	токарного цеха (ТПТНГ)	млн. руб.	5
	фрезерного цеха (ТПФНГ)	млн. руб.	7
15	Остаток товарной продукции на складе на конец года:
	токарного цеха (ТПТкг)	млн. руб.	6
	Фрезерного цеха (ТПФкг)	млн. руб.	8
16	Норма расхода металла на одну деталь для:
	токарных станков (НТР)	кг	19
	фрезерных станков (НФР)	кг	14
17	Цена одной тонны металла (ЦМ)	руб.	6000
18	Численность работающих на предприятии:
	всего в администрации (ЧДИР)	чел.	51
	в токарном цехе (ЧТ)	чел.	184
	во фрезерном цехе (ЧФ)	чел.	328
	в том числе служащих:
	В токарном цехе (ЧТСЛ)	чел.	14
	во фрезерном цехе (ЧФСЛ)	чел.	28
	рабочих:
	в токарном цехе(ЧТРАБ)	чел.	170
	во фрезерной цехе (ЧФРАБ)	чел.	300
19	Среднемесячная заработная плата:
	управленческого персонала (СЗПДИР)	руб.	3900
	служащих:
	токарного цеха (СЗПТСЛ)	руб.	3400
	фрезерного пека (СЗПФСЛ)	руб.	3300
	рабочих:
	Токарного цеха (СЗПТРАБ)	руб.	3100
	фрезерного цеха (СЗПФРАБ)	руб.	3900
20	Коэффициент отчислений от заработной платы в социальные фонды (Котч)	%	35,6
21	Объем прочих расходов, в дирекции (ПрДИР)	млн. руб	1,9
	в токарной цехе (ПрТ)	млн. руб	0,75
	во фрезерном цехе (ПрФ)	млн. руб	0,95
22	Норма запаса товарной продукции на складе для обоих цехов (НТП)	дни	34
23	Налог на прибыль (Нприб)	%	24
24	Среднегодовой остаток оборотных средств в прочих оборотных фондах и в средствах обращения (ОСсроб)	илн. руб.	24
25	Объем оборотных средств в запасах металла и остатки товарной продукции на начало года (ОСнгМиТП)	млн. руб.	39
26	Интервал между очередными и поставками металла дли обоих цехов (ИД)	дни	32
27	Затраты на ремонт оборудования в % от амортизации оборудования соответствующеюго цеха (Зремонт)	%	8
28	Объем затрат на реализацию продукции в % от производственной себестоимости по каждому виду продукции (ВПР)	%	9

Решение:

1) Основные фонды:

ОФкг = ОФнг + ОФввод - ОФвыбыт

ОФввод = mввод Цввод

ОФвыбыт = mвыбыт Цвыбыт

Цвыбыт =

ОФкгТ =

ОФкгФ =

ОФкгзд = 85

2) Средняя стоимость основных фондов:

ОФср = ОФнг +

ОФср = 190 +

3) Выходящая производственная мощность.

Мвыхт = mтнг + mтввед - mтвыб

Мвыхф = mфнг+ mфввед - mфвыб

Мвыхт = 80 + 12 - 10 = 82

Мвыхф = 180 + 13 - 11 = 182

4) Среднегодовое количество станков

mсрТ = mТнг +

mсрФ = mФнг +

mТср = 80 +

mФср = 180 +

5) Коэффициент выбытия основных фондов

Квыб =

ОФвыб = Цтвыб mтвыб + Цфвыб Ч mфвыб

ОФнгобор = ОФнгт + ОФнгф

ОФвыб = 0,625 Ч 10 + 0,3056 Ч 11 = 9,611

ОФнгобор = 50 + 55 = 105

Квыб =

6) Коэффициент ввода основных фондов

Кввод =

ОФввед = Цт Ч mтввед + Цф Ч mфввед

ОФкгобор = ОФкгт + ОФкгф

ОФввод = 0,65 Ч 12 + 0,4 Ч 13 = 13

ОФкгобор = 51,55 + 56,8384 = 108,388

Кввод =

7) Коэффициент обновления основных фондов

Кобновл =

Кобновл = = 0,031

8) Коэффициент экстенсивной загрузки:

3880

Ктэкстенс =

Кфэкстенс =

9) Коэффициент интенсивной загрузки:

Qтмах =

Qфмах =

Qтфакт =

Qффакт =

Ктинтенсив =

Кфинтенсив =

10) Коэффициент интегральной загрузки

Ктинтегр = Ктинтенсив Ктэкстенс

Кфинтегр = Кфинтенсив Кфэкстенс

Ктинтегр = 0,9407 Ч 0,9407 = 0,8849

Кфинтегр = 0,9794 Ч 0,9794 = 0,9592

11) Максимально возможное время работы одного станка в год

Ттмах = Тфмах =

Ттмах= Тфмах =

12) Максимально возможный объем выпуска продукции в натуральном выражении

Qтмах=

Qфмах=

Qтмах = 636320

Qфмах = 3550200

13) Фактический объем выпуска продукции в натуральном выражении

Qтфакт =

Qффакт =

Qтфакт = 598600

Qффакт = 3477000

14) Объем материальных затрат в целом по предприятию

МЗ = МЗт + МЗф

МЗт = Qтфакт Ч Нрт Ч Цм

МЗф = Qффакт Ч Нрф Ч Цм

19 кг = 0,019 т.

14 кг = 0,014 т.

МЗт = 598600 Ч 0,019 Ч 6000 = 68240400

МЗф = 3477000 Ч 0,014 Ч 6000 = 292068000

68240400 руб. = 68,2404млн.руб.

292068000 руб. = 292,068 млн.руб.

МЗ = 68,2404 + 292,068 = 360,3084

15) Амортизация

А = Азд + Аобор

Аобор = Аоборт + Аоборф

Аоборт =

Аоборф =

Азд =

Азддир =

Аздт =

Аздф =

ОФсрт = ОФнгт +

ОФсрф = ОФнгф +

ОФсрт = 50 +

ОФсрф = 55 +

Аоборт =

Аоборф =

Аобор = 7,344 + 5,632 = 12,976

Азд =

Азддир =

Аздт =

Аздф =

А = 1,7 + 12,976 = 14,676

16) Объем фонда заработной платы

ЗП = ЗПдир + ЗПслт + ЗПслф + ЗПрабт + ЗПрабф

ЗПдир = СЗПдир Ч Чдир Ч12мес.

ЗПслт = СЗПслт Ч Чслт Ч12мес.

ЗПслф = СЗПслф Ч Чслф Ч 12мес.

ЗПрабт = СЗПраб т Ч Чрабт Ч12мес.

ЗПрабф = СЗПрабф Ч Чрабф Ч12мес.

ЗПдир = 0,0039 Ч 51 Ч12 = 2,3868

ЗПслт = 0,0034 Ч14 Ч12 = 0,5712

ЗПслф = 0,0033 Ч 28 Ч12 = 1,1088

ЗПрабт = 0,0031 Ч170 Ч12 = 6,324

ЗПрабф =0,0039 Ч 300 Ч12мес.= 14,04

ЗП = 2,3868 + 0,5712 +1,1088 + 6,324 +14,04 = 24,4308

17) Объем отчислений в социальные фонды

Отч = ЗП Ч Котч

Отчдир = 2,3868 Ч 26% = 0,6205

Отчслт = 0,5712 Ч 26% = 0,1485

Отчслф = 1,1088 Ч26% = 0,2882

Отчрабт = 6,324 Ч 26% = 1,6442

Отчрабф = 14,04 Ч 26% = 3,6504

Отч = 24,4308 Ч 26% = 6,352

18) Объем прочих расходов

Пр = Прдир + Прт + Зремонтт + Прф + Зремонтф

Зремонтт = 5,632 Ч 8% = 0,4506

Зремонтф = 7,3444 Ч 8% = 0,5876

Пр = 1,9 + 0,75 + 0,4506 + 0,95 + 0,5876 = 4,6382

19) Объем затрат на производство товарной продукции

З = Здир + Зт + Зф

Здир = ЗПдир + Отчдир + Азддир + Прдир

Зт = МЗт + ЗПтсл + ЗПтраб + Отчт +Атзд + Аоборт + Прт

Зф = МЗф + ЗПфсл + ЗПфраб + Отчф + Афзд + Аоборф + Прф

МЗт= QтфактЧ ЦМе Ч Нрт

МЗф= QффактЧ ЦМе Ч Нрф

МЗт= 598600шт.Ч 6000руб.Ч 0,019т=68,2404млн.руб.

МЗф= 3477000шт.Ч 6000руб. Ч 0,014т=292,068млн.руб.

Здир = 2,3868 + 0,6205 + 0,38 + 1,9 = 5,29

Зт = 68,2404 + 0,5712 +6,324 + 0,1485 + 1,6442 + 0,6 + 5,632 + 0,75 = 83,9103

Зф = 292,068 + 1,1088 + 14,04 + 0,2882 + 3,6504 + 0,72 + 7,3444 + 0,95 = 320,1698

З = 5,29 + 83,9103 + 320,1698 = 409,3701

20) Объем товарной продукции

ТП = ТПт + ТПф

ТПт = Qтфакт Ч Цдт

ТПф = Qффакт Ч Цдф

ТПт = 598600 Ч 0,00016 = 95,776

ТПф = 3477000 Ч 0,00011 = 382,470

ТП = 95,776 + 382,470 = 478,246

21) Объем реализованной продукции

РП = ТПнг + ТП - ТПкг

ТПнг = ТПнгт + ТПнгф

ТПкг = ТПкгт + ТПкгф

ТПнг = 5 + 7 = 12

ТПкг = 6 + 8 = 14

РП = 12 + 478,246 - 14 = 476,246

22) Затраты на один рубль товарной продукции

Зтпуд =

Зтпуд = 0,8645

23) Норматив оборотных средств по запасам металла

НЗмет = НЗметт + НЗметф

НЗметт = Зпрт Ч ЦМе

НЗметф = Зпрф Ч ЦМе

Зпрт = Зтект + Зстрахт

Зпрф = Зтекф + Зстрахф

Зстрахт = 0,5 Ч Зтект

Зстрахф = 0,5 Ч Зтекф

Зтект = Рср сутт Ч Ид

Зтекф = Рср сутф Ч Ид

Рср сутт =

Рср сутф =

Рср сутт =

Рср сутф =

Зтект = 31592,777 Ч 32 = 1010968,889кг

Зтекф = 135216,6667 Ч 32 = 4326933,334кг

Зстрахт = 1010968,889 Ч 50% = 505484,4445

Зстрахф = 4326933,334 Ч 50% = 2163466,667

Зпрт = 1010968,889 + 505484,4445 = 1516453,333

Зпрф = 4326933,334 + 2163466,667 = 6490400,001

НЗметт = 1516453,333 Ч0,000006 = 9,0987

НЗметф = 6490400,001 Ч 0,000006 = 38,9424

НЗмет = 9,0987 + 38,9424 = 48,0411

24) Норматив оборотных средств по запасам товарной продукции на складе

Нтп = Нтпт + Нтпф

Нтпт =

Нтпф=

Нтпт = 7,9248

Нтпф = 30,2382

Нтп = 7,9248 + 30,2382 = 38,163

25) Среднегодовой остаток оборотных средств в целом по предприятию

ОСср =

ОСкгМиТП = НЗмет+ Нтп

ОСкгМиТП = 48,0411 + 38,163 = 86,2041

ОСср = 86,602

26) Норматив объема оборотных средств на конец года

ОСкгМиТП = НЗмет + Нтп

ОСкгМиТП = 48,0411 + 38,163 = 86,2041

27) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Кобор =

Кобор = 5 оборотов

28) Фондоотдача по предприятию

ФО =

ФО = 2,4715

29) Производительность труда по предприятию

ПТ =

Чперсонала = Чадм + Чслт + Чслф + Чрабт + Чрабф

Чперсонала = 51 + 14 + 28 + 170 + 300 = 563

ПТ = 0,8459

30) Материалоемкость

МЕ =

МЕ =

31) Длительность одного оборота оборотных средств

tобор =

tобор =

32) Коэффициент закрепления оборотных средств

Кзакр =

Кзакр =

33) Калькуляция себестоимости единицы продукции токарного цеха

	Наименование статей	Ед. измерения	Цена за единицу	Расход на единицу	Сумма
1	Материальные затраты (металл) (МЗудТ)	руб.	6000	0,019	114
2	Основная заработная плата производственных рабочих (ЗПудТ(раб))	руб.	-	-	13,4507
3	Основная заработная плата служащих цеха (ЗПудТ(сл))	руб.	-	-	1,2148
4	Расходы на содержание и эксплуатацию основных фондов (АудТ)	руб.	-	-	10,5199
5	Прочие расходы (ПрудТ)	руб.	-	-	2,0267
	Цеховая себестоимость (СцехудТ)	руб.	-	-	141,2121
6	Общезаводские расходы (ОЗРудТ)	руб.	-	-	1,7758
	Производственная себестоимость (СпротвудТ)	руб.	-	-	142,9879
7	Внепроизводственные расходы (ВПРудТ)	руб.	-	-	12,8689
	Полная себестоимость единицы реализованной продукции (СудТ)		-	-	155,8568

МЗудт = ЦМе Ч Нрт

ЗПудт(раб) =

Qтреал =

РПт = ТПнгт + ТПт - ТПкгт

ТПт = Qтфакт Ч Цдт

ЗПудт(сл) =

Аудт =

Прудт =

ОЗРудт =

ОЗРуд =

ОЗР = Азддир + Прдир + ЗПдир + Отчдир

ВПРудт =

Спроизвудт = Сцехудт + ОЗРудт

Сцехудт = МЗудт + ЗПудт(раб) + ЗПудт(сл) + Аудт + Прудт

ОЗРт = ОЗРуд Ч РПт

Судт = Спроизвудт + ВПРудт

МЗудт = 6000 Ч 0,019 = 114

ТПт = 598600 Ч 160 = 95,776

РПт = 5 + 95,776 - 6 = 94,776

Qтреал =

ЗПудт(раб) = 13,4507

ЗПудт(сл) = 1,2148

Аудт =

Прудт =

Сцехудт = 114 + 13,4507 + 1,2148 + 10,5199 + 2,0267 = 141,2121

ОЗР = 0,38 + 1,9 + 2,3868 + 0,6205 = 5,2873

ОЗРуд = 0,0111

ОЗРт = 0,0111 Ч 94,776 = 1,052

ОЗРудт = 1,7758

Спроизвудт = 141,2121 +1,7758 = 142,9879

ВПРудт = 12,8689

Судт = 142,9879 + 12,8689 = 155,8568

34) Калькуляция себестоимости единицы продукции фрезерного цеха

	Наименование статей	Ед. измерения	Цена за единицу	Расход на единицу	Сумма
1	Материальные затраты (металл) (МЗудФ)	руб.	6000	0,014	84
2	Основная заработная плата производственных рабочих (ЗПудФ(раб))	руб.	-	-	5,1011
3	Основная заработная плата служащих цеха (ЗПудФ(сл))	руб.	-	-	0,4028
4	Расходы на содержание и эксплуатацию основных фондов (АудФ)	руб.	-	-	2,3254
5	Прочие расходы (ПрудФ)	руб.	-	-	0,4434
	Цеховая себестоимость (СцехудФ)	руб.	-	-	92,2727
6	Общезаводские расходы (ОЗРудФ)	руб.	-	-	1,2209
	Производственная себестоимость (СпротвудФ)	руб.	-	-	93,4936
7	Внепроизводственные расходы (ВПРудФ)	руб.	-	-	8,4144
	Полная себестоимость единицы реализованной продукции (СудФ)		-	-	101,908

МЗудФ = ЦМе Ч НрФ

ЗПудФ(раб) =

QФреал =

РПФ = ТПнгФ + ТПФ - ТПкгФ

ТПФ = QФфакт Ч ЦдФ

ЗПудФ(сл) =

АудФ =

ПрудФ =

ОЗРудФ =

ОЗРуд =

ОЗР = Азддир + Прдир + ЗПдир + Отчдир

ВПРудФ=

Спроизвудф = СцехудФ + ОЗРудФ

СцехудФ = МЗудФ + ЗПудФ(раб) + ЗПудФ(сл) + АудФ + ПрудФ

ОЗРФ = ОЗРуд Ч РПФ

СудФ = СпроизвудФ + ВПРудФ

МЗудф = 6000 Ч 0,014 = 84

ТПф = 3477000 Ч 0,00011 = 382,47

РПф = 7 + 382,47 - 8 = 381,47

Qфреал = 3,4679

ЗПудф(раб) = 5,1011

ЗПудф(сл) == 0,4028

Аудф = 2,3254

Прудф = 0,4434

Сцехудф = 84 + 5,1011 + 0,4028 + 2,3254 + 0,4434 = 92,2727

ОЗР = 0,38 + 1,9 + 2,3868 + 0,6205 = 5,2873

ОЗРуд = 0,0111

ОЗРф = 0,0111 Ч 381,47 = 4,2343

ОЗРудф = 1,2209

Спроизвудф = 92,2727 + 1,2209 = 93,4936

ВПРудф = 8,4144

Судф = 93,4936 + 8,4144 = 101,908

35) Объем постоянных расходов в токарном цехе

Зпостт = Ат + ЗПслт + Отчслт + Прт + Зремонтт + ОЗРт

Зпостт = 6,232 + 0,5712 + 0,1485 + 0,75 + 0,4506 + 1,052 = 9,2043

36) Объем постоянных расходов во фрезерном цехе

Зпостф = Аф + ЗПслф + Отчслф + Прф + Зремонтф + ОЗРф

Зпостф = 8,0644м + 1,1088 + 0,2882 + 0,95 + 0,5876 +4,2343 = 15,2333

37) Объем переменных расходов в токарном цехе

Зперемент = МЗудт Ч Qтреал + ЗПрабт + Отчрабт + ВПРудт Ч Qтреал

Зперемент = 114 Ч 0,5924 + 6,324 + 1,6442 + 12,8689 Ч 0,5924 = 83,1253

38) Объем переменных расходов во фрезерном цехе

Зпеременф = МЗудф Ч Qфреал + ЗПрабф + Отчрабф + ВПРудф Ч Qфреал

Зпеременф = 84 Ч 3,4679 + 14,04 +3,6504 +8,4144 Ч 3,4679 = 338,1742

39) Критический объем производства в токарном цехе

Qткр =

Зпер удт =

Зпер удт = 140,3195

Qткр = 492722

40) Критический объем производства во фрезерном цехе

Qфкр =

Зпер удф =

Зпер удф = 97,5155

Qфкр = 1220177

41) Общая прибыль от реализации продукции токарного цеха

Пт = РПт - Зт

Пт = 94,776 - 83,9103 = 10,8657

42) Общая прибыль от реализации продукции фрезерного цеха

Пф = РПф - Зф

Пф = 381,47 - 320,1698 = 61,3002

43) Прибыль от реализации единицы продукции токарного цеха

Пудт = Цдт - Судт

Пудт = 160 - 155,8568 = 4,1432

44) Прибыль от реализации единицы продукции фрезерного цеха

Пудф = Цдф - Судф

Пудф = 110 - 101,908 = 8,092

45) Общая чистая прибыль д. 1ч токарного цеха

ЧПт = Пт - Нприб

ЧПт = 10,8657 - 10, 8657 Ч 24% = 8,2579

46) Общая чистая прибыль для фрезерного цеха

ЧПф = Пф - Нприб

ЧПф = 61,3002 - 61,3002 Ч 24% = 46,5881

47) Чистая прибыль на единицу продукции токарного цеха

ЧПудт = Пудт - Нприб

ЧПудт = 4,1432 - 4,1432 Ч 24% = 3,1488

48) Чистая прибыль за единицу продукции фрезерного цеха

ЧПудф = Пудф - Нприб

ЧПудф = 8,092 -8,092 Ч 24% = 6,1499

49) Рентабельность продукции токарного цеха

Rпродт =

Rпродт = 2,02 %

50) Рентабельность продукции фрезерного цеха

Rпродф =

Rпродф = 6,03 %

51) Рентабельность производства в целом

Rпроизводства =

Rпроизводства = 25,83 %

Расчетные показатели деятельности предприятия

п/п	ПОКАЗАТЕЛИ	Ед. измерения	Полученный результат
1	Стоимость основных фондов на конец года : всего (ОФкг)	млн.руб.	193,395
	в том числе: здания (ОФкгзд)	млн.руб.	85
	оборудование: токарного цеха (ОФкгТ)	млн.руб.	51,55
	фрезерного цеха (ОФкнФ)	млн.руб.	56,845
2	Среднегодовая стоимость основных фондов на предприятии (ОФср)	млн. .руб.	192,695
3	Выходящая производственная мощность:
	в токарном цexe (MвыхТ)	шт.	82
	во фрезерном цехе (MвыхФ)	шт.	182
4	Среднегодовое количество станков:
	токарных (mсрТ)	шт.	82
	фрезерных (mсрФ)	шт.	183
5	Коэффициент выбыиия основных фондов (Квыб)	доли ед.	0,0915
6	Коэффициент ввода основных фондов (Kввод)	доли ед.	0,119
7	Коэффициент обновление основных фондов (Кобнов)	доли ед.	0,031
8	Коэффициент экстенсивной загрузки (Кэкстенс):
	токарных станков	доли ед.	0,94
	фрезерных станков	доли ед.	0,97
9	Коэффициент интенсивной загрузки (кинтенсив)
	токарных станков	доли ед.	0,9407
	фрезерных станков	доли ец	0,9794
10	Коэффициент интегральной загрузки (Кинтегр):
	токарных станков	доли ед.	0,8849
	фрезерных станков	доли ед.	0,9592
11	Максимально возможное время работы одного станка в год:
	токарного (ТmaxТ)	час	3880
	фрезерного (ТmaxФ)	час	3880
12	Максимально возможный объем выпуска пpодукции в натуральном выражении;
	токарный цех (QmaxT)	шт.	636320
	фрезерный цех (QmaxФ)	шт.	3550200
13	Фактический объем выпуска продукции в натуральной выражении:
	токарный цех (QфактT)	шт.	598600
	фрезерный цех (QфактФ)	шт.	3477000
14	Объем материальных затрат в целом по предприятию (МЗ)	млн. руб.	360,3084
15	Объем амортизационных отчислений в целом по предприятию (А)	млн. руб.	14,676
	В том числе: здания (Азд)	или. руб.	1,7
	оборудование (Aобор)	млн. руб.	12,976
	из него; в токарном цехе (АоборТ)	млн. руб.	5,632
	во фрезерной цехе (АоборФ)	млн. руб.	7,3444
16	Объем фонда заработной платы (ЗП)	млн. руб.	24,4308
17	Объем отчислений в социальные фонды (Отч)	млн. руб.	6,352
18	Объем прочих расходов (Пр)	млн. руб.	4,6382
19	Объем затрат на производство товарной продукции (3)	млн. руб.	409,3701
20	Объем товарной продукции (TП)	млн. руб.	478,246
21	Объем реализованной продукции (PII)	млн.руб.	476,246
22	Затраты на один рубль товарной продукции (ЗТПуд)	руб.	0.8645
23	Норматив оборотных средств по запасам металла (НЗмет)	млн. руб.	48,0411
24	Норматив оборотных средств по запасам товарной продукции на складе (НТП)	млн. руб.	38,163
25	Среднегодовой остаток оборотных средств в целом по предприятию (ОСср)	млн. руб.	86,602
26	Норматив объема оборотных средств на конец года (ОСкгМиТП)	млн. руб.	86,2041
27	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Кобор)	Количество оборотов	5
28	Фондоотдача по предприятию (ФО)	руб.	2,4715
29	Производительность труда по предприятию (ПT)	руб/чел	0,8459
30	Материалоемкость (ME)	руб/руб	0,7566
31	Длительность одного оборота оборотных средств (tобор)	дни	72
32	Коэффициент закрепления оборотных средств (Кзакр)	руб/руб	0,2
33	Себестоимость единицы реализованной продукции а токарном цехе (СудТ)	руб.	155,8568
34	Себестоимость единицы реализованной продукции во фрезерном цехе (CудФ)	руб.	101,908
35	Объем постоянных расходов в токарном цехе (ЗпостТ)	млн. руб.	9,2043
36	Объем постоянных расходов во фрезерном цехе (ЗпостФ)	млн. руб.	15,2333
37	Объем переменных расходов в токарном цехе (ЗперемТ)	млн. руб.	83,1253
38	Объем переменных расходов во фрезерном цехе(ЗперемФ)	млн. руб.	338,1742
39	Критический объем производства в токарном цехе (QкрT)	шт.	492722
40	Критический объем производства во фрезерном цехе (QкрФ)	щт	1220177
41	Общая прибыль от реализации продукции токарного цеха (Пт)	млн. руб.	10,8657
42	Общая прибыль от реализации продукции фрезерного цеха(ПФ)	млн руб	61,3002
43	Прибыль от реализации единицы продукции токарного цсха (Пудт)	руб.	4,1432
44	Прибыль от реализации единицы продукции фрезерного цеха (ПудФ)	руб.	8,092
45	Общая чистая прибыль д. 1ч токарного цеха (ЧПТ)	или. руб.	8,2579
46	Общая чистая прибыль для фрезерного цеха (ЧПФ)	или. руб.	46,5881
47	Чистая прибыль на единицу продукции токарного цеха (ЧПудТ)	руб	3,1488
48	Чистая прибыль за единицу продукции фрезерного цеха (ЧПудФ)	руб.	6,1499
49	Рентабельность продукции токарного цеха (RпродТ)	%	2,02
50	Рентабельность продукции фрезерного цеха (RпродФ)	%	6,03
51	Рентабельность производства в целом (Rпроизводства)	%	25,83

Заключение

Рассчитанная в курсовой работе система показателей, позволяет сделать вывод об эффективности функционирования работы предприятия. Основными для этих целей являются различного рода показатели прибыли и рентабельности.

Одним из важных показателей эффективности работы предприятия является рентабельность. Предприятие рентабельно. Если сумма выручки от реализации продукции достаточны не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли. Рентабельность рассматриваемого предприятия составляет 12%,означает, что каждый вложенный в производство рубль дает отдачу в 25,83 копеек. Это, конечно относительно средний показатель и предприятие должно использовать факторы роста рентабельности в полном объеме и по возможности. Это прежде всего: совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансово-кредитной системах, повышение эффективности использования основных производственных фондов и средств, работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно и росту прибыли. Снижение себестоимости можно считать главным условием увеличения прибыльности и рентабельности производства. Предприятию следует сосредоточить усилия на увеличении выпуска продукции в фрезерном цехе и снижение себестоимости продукции токарного цеха. Так как рентабельность продукции токарного цеха низкая 2,02%, а в фрезерном цехе она составляет 6,03%. Возможными вариантами увеличения показателя рентабельности для токарного цеха может послужить снижение затрат и увеличение объема производства за счет еще более эффективного использования основных производственных фондов.

Основные фонды, элементами которых являются здания, оборудование токарного и фрезерного цехов, на начало года составляли 190 млн.руб., а на конец 193,3884 млн.руб., следовательно наблюдается рост основных фондов, причем как оборудования в токарном цехе с 50млн.руб. до 51,55 млн. руб., так и во фрезерном с 55 млн.руб. до 56,8384 млн.руб.

Эффективность использования основных производственных фондов характеризуют коэффициенты экстенсивности, интенсивности, интегральной загрузки оборудования.

Коэффициент экстенсивности характеризует степень использования оборудования по времени работы, это значит, что плановый фонд времени работы токарных станков 94%, А фрезерных 97%. Можно улучшить показатель экстенсивности работы оборудования, особенно это касается токарных станков, увеличив время работы действующего оборудования (с помощью снижения внутрисменных простоев оборудования, путем увеличения качества ремонтного обслуживания оборудования, а также своевременного обеспечения производства рабочей силой, сырьем и материалами; либо повысить удельный вес токарных станков в составе всего оборудования предприятия.)

Коэффициент интенсивного использования в токарном цехе равен 94,07% и 97,94% во фрезерном. Он показывает, что по мощности и производительности оборудование использовалось на 94,07% и 97,94% соответственно.

Коэффициент интегральной загрузки в токарном цехе - 88,49%, а во фрезерном - 95,92%. Значения этого коэффициента всегда ниже коэффициентов экстенсивности и интенсивности, т.к. он учитывает одновременно недостатки экстенсивного и интенсивного использования. С учетом этих факторов токарные станки используются на 88,49%,а фрезерные на 95,92%. На основе анализа литературы коэффициент интегральной загрузки больше 80% считается нормальным, а следовательно оборудование используется рационально.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленном предприятии является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте. Важное значение при этом имеет анализ изучения движения и технического состояния ОПФ, для чего рассчитываются следующие коэффициенты:

Коэффициент выбытия ОФ (9,15%) - характеризует удельный вес выбывшего оборудования в общем объеме оборудования на конец года; коэффициент ввода ОФ (11,9%) - отражает удельный вес введённого оборудования в общем объёме оборудования на конец года и коэффициент обновления ОФ (3,1%), цель обновления - снизить расходы по содержанию и эксплуатации, снижение простоев оборудования, увеличение производительности труда (которая составляет 0,8459 руб. /чел.), увеличение качества продукции. Коэффициент выбытия меньше коэффициента ввода на 2,84%, это значит что предприятие не только заменяет оборудование (которое, возможно, устарело физически и морально), но и увеличивает запасы производственных фондов.

Главный фактор экономии средств, вложенных в основные производственные фонды - рост фондоотдачи, главная предпосылка роста рентабельности. Фондоотдача по предприятию составляет 2,4715руб. - это значит, что каждый рубль основных производственных фондов «дает» 2руб.4715коп. продукции. Рост показателя фондоотдачи, а следовательно снижение фондоемкости продукции свидетельствует об улучшении использования основных производственных фондов и наоборот. Данному предприятию можно увеличивать эффективность использования основных фондов, необходимо увеличивать степень их загрузки особенно их активной части, производить обновление фондов, использовать прогрессивное оборудование (особенно это касается фрезерного цеха), совершенствовать технологии и квалификацию работников, улучшать использование мощности и времени. Увеличение фондоотдачи при прочих равных условиях приводит к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль товарной продукции, а соответственно и доли прибыли в цене товара.

Эффективное использование основных средств характеризуется следующими показателями: коэффициент оборачиваемости и продолжительность периода оборачиваемости. Под оборачиваемостью основных средств понимается длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в производственные запасы и до выхода готовой продукции и её реализации. Кругооборот средств завершается зачислением выручки на счет предприятия. Коэффициент оборачиваемости означает, что каждый рубль, вложенный в основные средства совершил 5 оборотов, а, следовательно, рост этого коэффициента будет свидетельствовать об эффективности использования основных средств. Продолжительность периода оборачиваемости равна 72 дням. Если рассмотреть этот показатель в долгосрочном периоде, то можно сделать вывод о том, чем больше продолжительность оборота основных средств, тем меньше потребуется основных средств, и наоборот. На данном предприятии можно проводить ускорение оборота оборотных средств, что позволит высвободить значительные суммы и, таким образом увеличить объём производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствие с потребностями предприятия.

Коэффициент закрепления - коэффициент, обратный периоду оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции.

Затраты на один рубль товарной продукции равные 86 коп., позволяют нам судить об относительном или даже низком проценте прибыли и рентабельности. Это означает, что на данном предприятии на каждый рубль выпущенной продукции приходится 86 копеек понесенных им текущих издержек, связанных с выпуском товарной продукции, т.е. на закупку материалов, оплату труда, и т.д.

На данном предприятии объем затрат на производство товарной продукции составил 409,3701 млн. руб. Важной статьей в структуре себестоимости данного предприятия являются именно материальные затраты: они составляют в структуре затрат 360,3084 млн. (87,5%).Из этого следует, что предприятию нужно разрабатывать стратегию по ресурсосбережению - это приведет к снижению себестоимости, а также искать новые, более дешевые рынки сырья для производства низкорентабельной продукции, ведь развитие производства за счет экономии ресурсов на данном этапе намного дешевле, чем вовлечение новых ресурсов в производство.

Материалоёмкость данного предприятия составляет 0,7566 руб./руб. Предприятию следует снижать этот показатель за счет уменьшения материальных затрат, как уже говорилось ранее. Снижение материалоемкости имеет большое экономическое и социальное значение, так как позволяет: снизить издержки на производство и реализацию, увеличить прибыль, увеличить конкурентоспособность, улучшить финансовое положение. Достигнуть рационального использования материальных ресурсов на предприятии можно только на основе хорошо продуманной политики по ресурсосбережению.

Так же по предприятию был определен порог окупаемости затрат, после которого оно начинает получать прибыль. Критический объём производства по токарному цеху равен 492722 штук, по фрезерному 1220177 штук. Рассматриваемое предприятие преодолело точку безубыточности и фактический выпуск составил соответственно 598600 штук и 3477000 штуки. Эту разницу объясняют уже рассмотренные показатели использования основных производственных фондов.

Анализ показателей эффективности работы предприятия позволяет сделать вывод о том, что предприятие, в целом, функционирует достаточно эффективно. Но данному предприятию следует применить уже предложенные способы увеличения прибыли, а соответственно и рентабельности.

Список использованной литературы:

1. Экономика предприятия: Учебник/ Под. ред. проф. Н.А. Савронова.-М.: «Юристъ», 2000.-588 с.

2. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ И.В. Романенко. -2-е изд., перераб. и доп.-М.:Финансы и статистика, 2002.-208 с.

3. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под. ред. проф. Н.П. Лобушина.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-471 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В.Савицкая.-6-е изд., перераб. и доп. Мн.: Новое знание,2001.-704 с.

5. Финансы: Учеб. пособие / Под. ред. проф. А.М. Ковалевой. -М.: Финансы и статистика, 1996.-336 с.

6. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Под. ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-447 с.

7. Экономика предприятия: Учеб. пособие / В.П. Грузинов, В.Д. Грибов. -2-е изд. -М.:Финансы и статистика, 1998.-208 с.