Планирование работы производственного цеха

1. Исходные данные

Операция	Модель станка	Мощность электродвигателя, кВт	Вариант № 12
			Деталь А	Деталь Б	Деталь В
			Разряд	tшт., мин.	Разряд	tшт., мин.	Разряд	tшт., мин.
1. Токарная с ЧПУ	16К20Т1	45.2	5	1.3	5	3.0	5	2.0
2. Токарная с ЧПУ	16К20Т1	45.2	5	2.8	5	2.0	5	3.0
3. Фрезерная	6Б4	14.1	5	1.8	4	3.0	5	3.0
4. Слесарная	2А135	1.7	4	0.8	5	0.5	5	0.6
5. Сверлильная	верстак	---	4	0.8	4	4.0	4	4.1
6. Моечная	Моечная машина	---	4	0.9	4	0.3	4	0.2
7.Шлифовальная	3160А	13.9	5	3.0	5	1.6	5	1.3
8. Слесарная	верстак	---	4	0.8	4	4.2	4	4.1
Годовая производственная программа, шт.	530000	510000	650000
Масса заготовки, кг	6.4	6.6	1.9
Масса детали, кг	6.2	5.2	1.4
Вид материала	Прокат	Прокат	Прокат
Марка материала	Сталь ХВГ	Сталь ХВГ	Сталь ХВГ

2. Производственная программа цеха

В соответствии с заданием заполняются графы 1-2 таблицы 1. Графы 3-4 заполняются после окончания всех расчетов,

Таблица 1. Производственная программа цеха.

Наименование детали	Программа, шт.	Цена за единицу, руб.	Стоимость выпуска, руб.
1. А	530000	902,59	478374200,67
2. Б	510000	1057,72	539437994,99
3. В	650000	559,38	363599342,87
Всего	Х	Х	1381411538,53

3. Расчет количества потребного оборудования

В цехе предполагается организация двух участков:

1) Однопредметной непрерывно-поточной линии (ОППЛ), за которой закрепляется деталь с максимальной трудоемкостью изготовления производственной программы:

max {tшт. kp * Nk}

где tшт kp - штучное время обработки k-го наименования детали, обрабатываемой на р-группе оборудования, мин.

Nk - производственная программа k-го наименования детали, шт.

2) Предметно-замкнутого участка (ПЗУ), за которым закрепляются две другие детали, выпускаемые цехом.

Для детали А время обработки:

(1.3 + 2.8 + 1.8 + 0.8 + 0.8 + 0.9 + 3.0 + 0.8) х 530000/60=107766.7 ч.

Для детали Б время обработки = 158100 ч.

Для детали В время обработки = 198250 ч.

Деталь В передается на ОППЛ, а детали А и на ПЗУ.

Расчет потребного количества оборудования производится в разрезе его групп по производственным участкам согласно формуле:

[2]

С ОППЛ (ПЗУ) расчет р. - расчетное (неокругленное) количество единиц р-ой группы оборудования на ОППЛ (ПЗУ), шт.

Фэф - годовой фонд времени работы единицы оборудования (в часах), рассчитанный по формуле:

Фэф=[(Дкаленд. - Д выход - Дпразд - Дпредпразд) х Тсм+Дпредпразд х(Тсм-1)] х Sсм х (1-Пппр/100),

где Дкаленд. - количество календарных дней в году, дн.,

Д выход - количество выходных дней в году, дн.,

Дпразд. - количество праздничных дней в году, дн.,

Дпредпразд. - количество предпраздничных дней в году, дн.,

Тсм - продолжительность одной смены, ч.,

Sсм - сменность работы цеха (двухсменный режим работы);

Пппр - процент потерь рабочего времени на осуществление планово-предупредительного ремонта. (3-5% фонда).

Принятое количество единиц оборудования определяется с помощью расчета степени перегрузки устанавливаемого оборудования по следующей схеме:

1) Дробная часть показателя Соопл (ПЗУ) расчет р. переводится в проценты;

2) Определяется перегрузка расчетного количества единиц оборудования (при условии, что будет установлено их меньшее число) путем деления дробной части Соппл(ПЗУ) расчет р., переведенной в проценты на ее целочисленную часть;

3) Если рассчитанная в п.3 перегрузка не превышает 12%, то показатель

Соппл(ПЗУ) расчет.р. округляется до целых в меньшую сторону; если превышает - то в большую.

Это и есть принятое количество единиц оборудования. Соппл(ПЗУ) расчет.р., используемое в дальнейших расчетах.

В 2009 году при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями 249 рабочих дней, в том числе 5 предпраздничных дней ( 30 апреля, 8 мая, 11 июня, 3 ноября, 31 декабря) и 116 выходных дней.

Фэф.=[(249-5)]*8+5(8-1)*2(1-3/100)=3854,78 ч.

Таблица 2. Расчет потребного количества оборудования

Станок	ОППЛ деталь В	ПЗУ деталь А и Б
	t шт.	t шт.*N			t шт.А	t шт.Б	?t шт.N
Токарный с ЧПУ 16к20т1	2	1300000	5,621	6	1,3	3	2219000	9,594	9
Токарный с ЧПУ 16к20т1	3	1950000	8,431	8	2,8	2	2504000	10,826	10
Фрезерный 6Б4	3	1950000	8,431	8	1,8	3	2484000	10,740	10
Сверлильный 2А135	0,6	390000	1,686	2	0,8	0,5	679000	2,936	3
Слесарный верстак	4,1	2665000	11,522	11	0,8	4	2464000	10,653	10
Моечная машина	0,2	130000	0,562	1	0,9	0,3	630000	2,724	3
Шлифовальный 3160А	1,3	845000	3,653	4	3	1,6	2406000	10,403	10
Слесарный верстак	4,1	2665000	11,522	11	0,8	4,2	2566000	11,094	11
Итого	51	66

4. Расчет потребного количества производственных рабочих по профессиям и разрядам

Планирование численности рабочих начинается с расчета планового бюджета рабочего времени одного рабочего Таблица 2).

Расчет полезного фонда времени в днях в плановом периоде производится исходя из календарного и номинального фондов рабочего времени. Календарный фонд времени - это число календарных дней планового периода. Номинальный фонд времени - это календарный фонд за минусом выходных и праздничных дней (определяется по календарю и установленному графику работы предприятия).

Эффективный фонд времени в днях представляет собой разницу между номинальным фондом и количеством планируемых невыходов в связи с очередными и дополнительными отпусками, отпусками по беременности и родам, в связи с болезнью, а также в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей. Длительность очередного и дополнительного отпусков планируется в соответствии с действующим законодательством, в зависимости от того, на сколько дней отпуска имеет право та или иная категория работников, и какова ее численность. В курсовом проекте можно принять в размере 10-12% (очередные) и 3-4% (дополнительные) к номинальному фонду времени. Потери рабочего времени вследствие невыходов на работу по болезни определяются по средним фактическим данным с поправкой на снижение за счет мероприятий, проводимых по оздоровлению труда и снижению заболеваемости. В курсовом проекте можно принять в размере 1-3% к номинальному фонду времени. К государственным и общественным обязанностям относятся участие в судебных заседаниях, в работе съездов и конференций, в призывных комиссиях и военных сборах. В расчетах их можно принять в размере 0,1-0,3% к номинальному фонду времени.

Исходя из средней продолжительности рабочего дня - 8,0 часа (при 40-часовой пятидневной рабочей неделе) и плановых внутрисменных потерь рабочего времени (в курсовом проекте можно принять 0,1-0,2 часа) определяется средняя продолжительность рабочего дня с учетом внутрисменных потерь на одного рабочего. К внутрисменным потерям рабочего времени относится сокращение рабочего дня подросткам и рабочим, занятым на тяжелых и вредных работах.

Баланс рабочего времени может быть принят как фактический конкретного производственного подразделения.

Таблица 3-Баланс рабочего времени 1 рабочего при 5-дневной рабочей неделе на 2009 год

Показатели	Ед.изм.	План на 2009 год	% к номинальному фонду времени
1	2	3	4
1. Календарный фонд времени	Дни	365	Х
2. Количество нерабочих дней, всего	Дни	116	Х
в том числе:	Дни
2а. праздничных	Дни	14	Х
2б. выходных	Дни	112	Х
3. Номинальный фонд рабочего времени (за минусом выходных и праздничных)	Дни	249	100,0
4. Невыходы на работу, всего, в том числе:	Дни	45,32	18,2
4а. очередные отпуска	Дни	24,9	10,0
4б. дополнительные отпуска	Дни	7,47	3,0
4в. отпуска по учебе	Дни	7,47	3,0
4г. Отпуска по болезни	Дни	4,98	2,0
4д. выполнение государственных и общественных обязанностей	Дни	0,5	0,2
5. Эффективный фонд рабочего времени (число рабочих дней в году)	Дни	203,68	81,8
6. внутрисменные потери рабочего времени	Часы	0,1	Х
7. Средняя продолжительность рабочего дня с учетом внутрисменных планируемых потерь	Часы	7,9	Х
8. эффективный фонд рабочего времени	Часы	1609,07	Х
9. Коэффициент использования рабочего времени (стр.5/стр.3)		0,82	Х

На ПЗУ работаю рабочие - сдельщики, на ОППЛ - повременщики. Расчетная формула для тех и других применяется одна:

[4]

где Чj - численность производственных рабочих i-ой профессии (токарь, фрезеровщик и т.д.), имеющих j-й разряд, чел.;

n - количество наименования деталей, обрабатываемых производственными рабочими i-й профессии и имеющими j-й1 разряд;

tшт. kij - штучное время обработки k-го наименования детали, обрабатываемой производственными рабочими i-й профессии и имеющими j-й1 разряд, мин.;

Nk - производственная программа k-го наименования детали, шт.;

Фэф. - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.;

Kвн. - коэффициент выполнения норм производственными рабочими.

Таблица4 - Расчет производственных рабочих на ОППЛ

профессия	Разряд	tшт. kij *Nk	чел.
1. токарь	5	3250000	34
2. Фрезеровщик	5	1950000	21
3. Сверловщик	5	390000	5
4.Слесарь	4	5330000	56
5. Мойщик	4	130000	2
6. Шлифовщик	5	845000	9
Итого		11895000	127

Таблица 5 - Расчет производственных рабочих на ПЗУ

Профессия	Разряд	tшт. kij *Nk	чел.
1. токарь	5	4723000	49
2. Фрезеровщик	4	1530000	16
3. Фрезеровщик	5	954000	10
4.Сверловщик	4	424000	5
5. Сверловщик	5	255000	3
6.Слесарь	4	5030000	53
7. Мойщик	4	630000	7
8. Шлифовщик	5	2406000	25
Итого		15952000	168

5. Расчет потребного количества вспомогательных рабочих по профессиям

Численность вспомогательных рабочих определяется по рабочим местам или по нормам обслуживания в разряде профессий:

[5]

Где Ч - численность вспомогательных рабочих i-й профессии (кладовщик, наладчик и т.д.);

Кобсл.i - количество единиц обслуживания (рабочих мест, рабочих, м2 площади и т.д.)

Sсмi - сменность работы вспомогательных рабочих i-й профессии;

Кив - коэффициент использования времени (Таблица3). Вспомогательные рабочие являются повременщиками. Результаты расчетов численности вспомогательных рабочих сводятся в таблицу.

Таблица 6 - Расчет численности вспомогательных рабочих

Профессия	Разряд	Число рабочих, чел.	Методика расчета
1)Наладчик токарных станков		6	33 / 16*0,82=2,52=3
2)Наладчик фрезерных станков		2	18 / 16*0,82=1,37=2
3)Наладчик сверлильных станков		2	5 / 16*0,82=0,38=1
4)Наладчик слесарных станков		8	43 / 16*0,82=3,28=4
5)Наладчик моечных машин		2	4 / 16*0,82=0,3=1
6)наладчик шлифовальных станков		4	14 / 16*0,82=1,07=2
7)Станочник по ремонту оборудования		2	117*10* / 1500*0,82=0,95=1
8)Слесарь по межремонтному оборудованию		8	117*10*2 / 800*0,82=3,56=4
9)Электромонтер по межремонтному обслуживанию		4	117*10 / 1000*0,82=1,42=2
10)Контролер-приемщик деталей		16	295/40=7,38=8
11)Шорник		2	117 / 440*0,82=0,32=1
12)Смазчик		4	117 / 80*0,82=1,78=2
13)Слесарь по ремонту оснастки		6	117/50*0,82=2,85=3
14) Кладовщик-раздатчик инструмента и приспособлений		16	295 / 50*0,82=7,2=8
15)Разнорабочий, занятый на складских и транспортных работах		16	295 / 50*0,82=7,2=8
16)распределитель работ		18	295 / 40*0,82=8,99=9
17)Кладовщик склада заготовок		12	295 / 70*0,82=5,13=6
18)Кладовщик промежуточного склада		12	295 / 60*0,82=5,99=6
19) Уборщик производственных помещений		8	25*117*1,25*1,05 / 1500*0,82=3,12=4
20)Разнорабочий по доставке инструмента и приспособлений на рабочие места		6	117 / 50*0,82=2,85=3
21)Стропальщик и крановщик		6	117 / 50*0,82=2,85=3
22)Водитель электропогрузчика		8	117 / 40*0,82=3,56=4
23)Уборщики служебно-бытовых помещений		12	295 * 0,02=5,9=6
Всего		180

6. Структурная схема управления цехом и определение количества руководителей, специалистов и служащих

Расчет численности руководителей, специалистов и служащих производится на основе примерных нормативов численности в зависимости от числа рабочих (основных и вспомогательных) в цехе, приведенных в приложении В.

Численность учеников можно принять в размере 2-3% от численности основных и вспомогательных рабочих цеха.

Результаты расчета численности всех категорий работающих в цехе необходимо свести в таблицу.

Таблица 7 - Структура численности работающих цеха

№	Категория работающих	Численность, чел.	Удельный вес,% к итогу
1	Работающие, всего:	475	90,133
	- производственные	295	55,977
	- вспомогательные	180	34,156
2	Руководители	25	4,744
3	Специалисты	15	2,846
4	Служащие	2	0,38
5	Ученики	10	1,898
	Итого	527	100

7. Расчет годового фонда оплаты труда общего и по категориям работающих

Общий фонд оплаты труда складывается из фондов оплаты труда всех категорий работающих цеха.

7.1 Расчет планового фонда оплаты труда производственных рабочих

Состав годового фонда оплаты труда производственных рабочих представлен в таблице 10.

7.1.1 Расчет часовых тарифных ставок

В приложении Г приведены базовая месячная тарифная ставка первого разряда и тарифные коэффициенты соответствующих разрядов согласно Единой тарифной сетке (ЕТС) по оплате труда работников бюджетной сферы. Для перевода месячной ставки в часовую необходимо воспользоваться формулой:

, (6)

где - часовая тарифная ставка рабочего-повременщика j-го разряда, руб.;

- базовая месячная тарифная ставка первого разряда согласно ЕТС (приложение Г), руб.;

- тарифный коэффициент j-го разряда согласно ЕТС (приложение Г);

- годовой номинальный фонд рабочего времени в днях (таблица 3).

=(4300*1,12)/(249*8/12)=29,01 руб.

=(4300*1,23)/(249*8/12)=31,83 руб.

=(4300*1,37)/(249*8/12)=35,49 руб.

=(4300*1,52)/(249*8/12)=39,37 руб.

Часовые тарифные ставки сдельщиков принять на 10% выше, чем повременщиков соответствующего разряда.

=29,01*1,1=31,91 руб.

=31,83*1,1=35,01 руб.

=35,49*1,1=39,04 руб.

=39,37*1,1=43,31 руб.

7.1.2 Оплата по сдельным расценкам

Оплата по сдельным расценкам (для двух деталей, изготавливаемых на ПЗУ) рассчитывается в следующем порядке.

Сначала рассчитываются сдельные расценки на деталь:

, (7)

где - сдельная расценка на k-е наименование детали, руб.;

- штучное время обработки k-го наименования детали рабочими j-го разряда, мин.;

- часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика j-го разряда, руб.

, (8)

где - оплата по сдельным расценкам, руб.

Таблица 8-Расчет оплаты по сдельным расценкам

Профессия	разряд	Деталь А	Деталь Б
1. токарь	5	2,96	1568800	3,61	1841100
2. Фрезеровщик	4			1,95	994500
3. Фрезеровщик	5	1,3	689000
4.Сверловщик	4	0,52	275600
5. Сверловщик	5			0,36	183600
6.Слесарь	4	1,04	551200	5,34	2723400
7. Мойщик	4	0,59	312700	0,2	102000
8. Шлифовщик	5	2,17	1150100	1,15	586500
			4547400		6431100

Итого заработная плата сдельщиков = 4547400+6431100= 10 978 500 руб.

7.1.3 Оплата повременщиков по тарифным ставкам

Оплата повременщиков по тарифным ставкам (одна деталь, изготавливаемая на ОППЛ) определяется по формуле:

, (9)

где - часовая тарифная ставка повременщиков j-го разряда, руб.;

- численность рабочих-повременщиков j-го разряда на ОППЛ, чел. (результаты расчетов в разделе 9).

Таблица 9 - Расчет оплаты повременщикам

Профессия	Разряд	Чел	Зт
1. токарь	5	34	2153868,92
2. Фрезеровщик	5	21	1330330,80
3. Сверловщик	5	5	316745,43
4.Слесарь	4	56	3197930,08
5. Мойщик	4	2	114211,79
6. Шлифовщик	5	9	570141,77
Итого		127	7683228,79

7.1.4 Сумма доплат за работу в ночное время

Сумма доплат за работу в ночное время определяется с учетом тарифных ставок, количества часов работы в ночное время и размера доплат. Количество часов работы в ночное время рассчитывается на основании численности рабочих по плану и графику выходов их на работу. Доплаты за работу в ночное время рассчитываются раздельно для сдельщиков и повременщиков по следующей формуле:

, (10)

где - доплаты за работу в ночное время (при расчете необходимо учесть поясной коэффициент), руб.;

- средняя часовая тарифная ставка соответственно сдельщиков или повременщиков, рассчитанная как средняя взвешенная в их численности в цехе, руб.;

- фонд ночного времени в часах, рассчитываемый умножением фонда ночного времени одного рабочего согласно графику работы цеха и половины плановой численности соответствующей категории рабочих (исходим из того, что в среднем за год одна половина работает в первую смену, где ночного времени нет, вторая половина - во вторую смену, где есть ночное время), ч;

- коэффициент доплат к тарифной ставке за каждый час работы в ночное время (в курсовом проекте принять в размере 0,4-1,0 (40-100%)).

Ночным считается время с 22⁰⁰ до 6⁰⁰ утра. В курсовом проекте принять следующий график работы цеха: первая смена - с 7⁰⁰ по 15³⁰ (с учетом 30-минутного обеденного перерыва), вторая смена - с 15³⁰ по 24⁰⁰ (с учетом 30-минутного обеденного перерыва).

Тср (сд)=((87*43,31)+(81*39,04))/168=41,25 руб.

Тср(пв)=((63*39,37)+(58*35,49))/127=35,74 руб.

Ф ноч (сд)=168/2*2*249=41832ч.

Фноч(пв)=127/2*2*249=31623 ч.

Дноч(сд)=41832*41,25*0,4*1,15=793762,2 руб.

Дноч(пв)=31623*35,74*0,4*1,15=519894,77 руб.

Итого доплаты за работу в ночное время составляют 1313656,97 руб.

7.1.5 Доплаты за неосвобожденное бригадирство

Доплаты за неосвобожденное бригадирство рассчитываются по формуле:

, (11)

где - доплаты за неосвобожденное бригадирство соответственно бригадиру(ам) сдельщиков и повременщиков, руб.;

- заработная плата бригадира(ов) по тарифу, рассчитанная по формуле (9) с учетом поясного коэффициента и премии, руб.;

- численность бригадиров на каждом из производственных участков цеха по одному в смену (в курсовом проекте в качестве бригадиров принимаются производственные рабочие самого высокого из имеющихся в наличии разряда), чел.;

- размер доплаты бригадиру за руководство бригадой (в курсовом проекте принять в размере 0,10-0,15 (10-15%)).

Дбр=(69464*2*0,1*1,15*1,9+63349,09*2*0,1*1,15*1,8=30355,77+26226,52=56582,29 руб.

7.1.6 Доплаты за обучение учеников

Доплаты за обучение учеников рассчитываются в соответствии с оплатой за обучение одного ученика, в зависимости от срока и сложности подготовки, характера производства и количества учеников. Оплата за подготовку одного ученика принимается в проекте 800 руб. в месяц. Срок обучения учеников принимается в размере 6 месяцев.

Дуч.=800*10*6=48000 руб.

7.1.7 Доплаты за сокращенный рабочий день подросткам

Доплаты за сокращенный рабочий день подросткам определяются по формуле:

, (12)

где - доплаты за сокращенный рабочий день подросткам (при расчете необходимо учесть поясной коэффициент), руб.;

- средняя тарифная ставка подростков, рассчитанная как средняя взвешенная в их численности в цехе (в курсовом проекте принять по минимальному на производственном участке разряду), руб.;

- численность подростков в цехе (принять в размере 3-5% от общего количества рабочих, но запланировать всех на ПЗУ), чел.;

- эффективный фонд времени в днях (данные таблицы 2);

- количество льготных часов (рабочий день подростков в возрасте до 18 лет сокращен на 1 час), ч.

=39,04*10*203,68=79516,67 руб.

7.1.8 Сумма оплаты очередных и дополнительных отпусков

Сумма оплаты очередных и дополнительных отпусков в плановом периоде определяется исходя из средней продолжительности отпуска в днях и среднедневной заработной платы рабочих:

, (13)

где - сумма оплаты очередных и дополнительных отпусков, руб.;

- дневной фонд заработной платы (таблица 10), руб.;

О - средняя продолжительность очередного и дополнительного отпусков по балансу рабочего времени в днях (таблица 2).

7.1.9 Оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей

Расчет оплаты времени выполнения государственных и общественных обязанностей осуществляется в соответствии с действующим трудовым законодательством, с учетом рабочего времени, запланированного на их выполнение, а также дневного фонда заработной платы по формуле:

, (14)

где - оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей, руб.;

Г - затраты рабочего времени в днях на выполнение государственных и общественных обязанностей по балансу рабочего времени (таблица 2).

7.1.10 Выплаты заработной платы учащимся

Выплаты заработной платы учащимся, числящимся в штате предприятия, планируются на основании планов подготовки и переподготовки кадров. Количество учащихся можно принять в размере 0,1% от числа рабочих. Величина выплат может быть принята в размере двухмесячного заработка по средней тарифной ставке (то есть с учетом премии и поясного коэффициента).

Результаты расчета планового фонда оплаты труда производственных рабочих сводятся в таблицу 10.

Таблица 10 - Состав годового фонда оплаты труда производственных рабочих

Элементы расчета	Сумма, руб.
1	Оплата по сдельным расценкам	10978500
2	Премия сдельщикам по Положению о сдельно-премиальной системе оплаты труда (90% от строки 1)	9880650
3	Оплата повременщиков по тарифным ставкам	7683228,79
4	Премия повременщикам по Положению о повременно-премиальной системе оплаты труда (80% от строки 3)	6146583,03
5	Поясной коэффициент (15% от суммы строк 1-4)	5203344,27
6	ИТОГО фонд прямой заработной платы (сумма строк 1-5)	39892306,09
7	Доплаты до часового фонда - всего	1418239,29
7а	в том числе: за работу в ночное время	1313656,97
7б	за неосвобожденное бригадирство	56582,29
7в	за обучение учеников	48000
8	ИТОГО часовой фонд заработной платы (сумма строк 6 и 7)	41310545,35
9.	Доплаты до дневного фонда (оплата льготных часов подросткам)	79516,67
10	ИТОГО дневной фонд заработной платы (сумма строк 8 и 9)	41390062,02
11	Доплаты до годового фонда - всего	6703941,65
11а	в том числе: оплата очередных и дополнительных отпусков	6577947,30
11б	оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей	101605,61
11в	выплата рабочим предприятия, откомандированным на курсы повышения квалификации (4чел.)	24388,74
12	ИТОГО годовой фонд заработной платы (сумма строк 10 и 11)	48094003,67
13	Процент доплат до часового фонда к фонду прямой заработной платы (строка 7 ч строка 6 Ч 100%)	3,56
14	Процент дополнительной заработной платы (суммы доплат до дневного и до годового фондов) к основной заработной плате (часовому фонду заработной платы) ([строка 9 + строка 11] ч строка 8 Ч 100%)	16,42

7.2 Расчет планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

Расчет планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих производится тем же порядком, что и производственных рабочих, только он ведется по профессиям, что связано с последующим отнесением заработной платы вспомогательных рабочих на соответствующие статьи косвенных расходов. Поскольку вспомогательные рабочие все повременщики, для определения фонда прямой заработной платы используется формула (9). Расчет доплат до часового фонда производится так же, как и для производственных рабочих, а величина дополнительной заработной платы определяется по вычисленному проценту дополнительной заработной платы к основной заработной плате производственных рабочих (таблица 10).

Результаты расчетов планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих сводятся в таблицу 11.

7.3 Расчет планового фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и учеников

Плановый фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих определяется на основе разработанных штатов, должностных окладов и планируемого размера премии за производственные показатели.

Месячные оклады данных категорий работников могут быть приняты по данным предприятий или определены на основе ЕТС по оплате труда работников бюджетной сферы (приложение Г).

Месячные оклады учеников можно принять в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ), действующего на момент разработки курсового проекта.

Все расчеты сводятся в таблицу 12.

Таблица 12 - Штатное расписание и фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и учеников

Должности	Количество штатных единиц	Месячный оклад, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
1	Руководство:
1.1.	Начальник цеха	1	15609	215404,2
1.2.	Зам. начальника по производству	1	14491	199975,8
1.3.	Зам.начальника по технической части	1	14491	199975,8
1.4.	Старший мастер	2	10535	290766
1.5.	Мастер	16	9589	2117251,2
1.6.	Начальник тех.бюро	1	13459	185734,2
1.7.	Старший мастер по ремонту инструментов и приспособлений	1	13459	185734,2
1.8.	Начальник ПДБ	1	13459	185734,2
1.9.	Начальник БТЗ	1	13459	185734,2
	ИТОГО	Ч	Ч	3766309,8
	ВСЕГО с поясным коэффициентом (1,15) и премией (70%)		Ч	6402726,7
2	Специалисты:
2.1	Инженер по планированию	1	11524	159031,2
2.2.	Диспетчер	2	8729	240920,4
2.3.	Техник планировщик	2	10535	290766
2.4.	Технолог	2	12470	344172
2.5.	Нормировщик	4	8729	481840,8
2.6.	Старший инженер-экономист	1	12470	172076
2.8.	Бухгалтер	1	10535	145383
2.9.	Механик цеха	1	11524	159031,2
2.10.	Мастер по оборудованию	1	10535	145383
	ИТОГО	Ч	Ч	2138613,6
	ВСЕГО с поясным коэффициентом (1,15) и премией (60%)		Ч	3421781,8
3	Служащие:
3.1	Архивариус	1	5891	81295,8
3.2.	Делопроизводитель	1	5891	81295,8
	ИТОГО	Ч	Ч	162591,6
	ВСЕГО с поясным коэффициентом (1,15) и премией (50%)		Ч	243887,4
4	Ученики, ВСЕГО с поясным коэффициентом (1,15)	10	Ч	49450

Таблица 11- Состав годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

Профессия	Часовая тарифная ставка, руб.	Численность, чел.	Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.	На какую статью косвенных расходов относится заработная плата РСО / ЦХ
			Заработная плата по тарифу, руб.	Премия, руб.	Поясной коэффициент, руб.	Доплаты до часового фонда*, руб.
1)Наладчик токарных станков	35,49	6	342635,37	274108,29	92511,55	30487,68	119380,15	859123,04	859123,04
2)Наладчик фрезерных станков	35,49	2	114211,79	91369,43	30837,18	10162,56	39793,38	286374,35	286374,35
3)Наладчик сверлильных станков	35,49	2	114211,79	91369,43	30837,18	10162,56	39793,38	286374,35	286374,35
4)Наладчик слесарных станков	35,49	8	456847,15	365477,72	123348,73	40650,25	159173,53	1145497,39	1145497,39
5)Наладчик моечных машин	35,49	2	114211,79	91369,43	30837,18	10162,56	39793,38	286374,35	286374,35
6)наладчик шлифовальных станков	35,49	4	228423,58	182738,86	61674,37	20325,12	79586,77	572748,69	572748,69
7)Станочник по ремонту оборудования	31,86	2	102529,94	82023,95	27683,08	9123,11	35723,22	257083,31	257083,31
8)Слесарь по межремонтному оборудованию	31,86	8	410119,76	328095,81	110732,34	36492,44	142892,89	1028333,24	1028333,24
9)Электромонтер по межремонтному обслуживанию	31,86	4	205059,88	164047,90	55366,17	18246,22	71446,45	514166,62	514166,62
10)Контролер-приемщик деталей	31,86	16	820239,52	656191,62	221464,67	72984,89	285785,78	2056666,49	/2056666,49
11)Шорник	31,86	2	102529,94	82023,95	27683,08	9123,11	35723,22	257083,31	257083,31
12)Смазчик	31,86	4	205059,88	164047,90	55366,17	18246,22	71446,45	514166,62	514166,62
13)Слесарь по ремонту оснастки	35,49	6	342635,37	274108,29	92511,55	30487,68	119380,15	859123,04	859123,04
14) Кладовщик-раздатчик инструмента и приспособлений	29,01	16	746865,93	597492,74	201653,80	66456,11	260221,14	1872689,73	/1872689,73
15)Разнорабочий, занятый на складских и транспортных работах	29,01	16	746865,93	597492,74	201653,80	66456,11	260221,14	1872689,73	/1872689,73
16)распределитель работ	31,86	18	922769,46	738215,57	249147,76	82108,00	321509,01	2313749,80	/2313749,80
17)Кладовщик склада заготовок	31,86	12	615179,64	492143,71	166098,50	54738,67	214339,34	1542499,86	/1542499,86
18)Кладовщик промежуточного склада	31,86	12	615179,64	492143,71	166098,50	54738,67	214339,34	1542499,86	/1542499,86
19) Уборщик производственных помещений	29,01	8	373432,97	298746,37	100826,90	33228,05	130110,57	936344,86	/936344,86
20)Разнорабочий по доставке инструмента и приспособлений на рабочие места	29,01	6	280074,72	224059,78	75620,18	24921,04	97582,93	702258,65	/702258,65
21)Стропальщик и крановщик	31,86	6	307589,82	246071,86	83049,25	27369,33	107169,67	771249,93	771249,93
22)Водитель электропогрузчика	29,01	8	373432,97	298746,37	100826,90	33228,05	130110,57	936344,86	936344,86
23)Уборщики служебно-бытовых помещений	29,01	12	560149,45	448119,56	151240,35	49842,08	195165,86	1404517,30	/1404517,30
Итого		180	9100256,29	7280205,03	2457069,20	809740,53	3170688,33	22817959,39	8574043,10/ 14243916,28

8. Расчет стоимости основных производственных фондов. Расчет амортизации

Стоимость основных производственных фондов и их структура определяется в соответствии с общепринятой группировкой фондов.

Стоимость зданий определяется исходя из рассчитанной площади с учетом коэффициента, учитывающего наличие вспомогательной и служебно-бытовой площади и коэффициента перехода от внутренней площади здания к наружной, средней высоты здания и средней стоимости 1м³:

, (15)

где С_зд - стоимость здания, руб.;

S_зд - площадь здания, занимаемая оборудованием в м², которая, в свою очередь, рассчитывается по формуле:

, (16)

где s_i - площадь, занимаемая единицей оборудования в м² (в курсовом проекте принять равной 25м²).

k_вспом - коэффициент, учитывающий наличие вспомогательной и служебно-бытовой площади (в курсовом проекте принять равным 1,25-1,32);

k_{переход} - коэффициента перехода от внутренней площади здания к наружной (в курсовом проекте принять равным 1,05-1,10);

h_зд - средняя высота здания в м (в курсовом проекте принять равной 8-10м).

с_зд - стоимость 1м³ здания, руб.

Стоимость 1м³ производственного здания цеха определяется по ценникам либо по укрупненным сметным нормам. Для приближенных расчетов в курсовом проекте можно принять величину стоимости 1м³ здания в размере 28-35тыс.р.

Затраты на сооружения принимаются по укрупненным нормативам стоимости 1м³ здания (2500-3000руб. на 1м³ здания).

Сзд.=25*180*1,25*1,1*10*28000=1732500000 руб.

Сзд.=25*180*1,25*1,1*10*2500=154687500 руб.

Балансовая стоимость оборудования складывается из его цены (в курсовом проекте принять цены на технологическое оборудование в размере 355тыс.р. за 1кВт установленной мощности), транспортно-заготовительных расходов и затрат на монтаж оборудования.

Для технологического оборудования транспортно-заготовительные расходы и расходы на монтаж составляют 10-15% от его цены.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования составляет примерно 8% стоимости технологического. Для подъемно-транспортного оборудования транспортно-заготовительные расходы в среднем составляют 5%, а расходы на монтаж - до 15% от стоимости приобретения.

Затраты на энергетическое оборудование (цеховые распределительные устройства и др.) рекомендуется принять равными 56,47тыс.р. за 1кВт установленной мощности технологического оборудования.

Расходы на приобретение дорогостоящего и долгослужащего инструмента на отдельных заводах серийного производства достигают 10% стоимости технологического оборудования.

Стоимость производственно-хозяйственного инвентаря по укрупненным данным может быть определена в размере 1,5-2,0% от стоимости зданий.

Стоимость прочих основных производственных фондов принимается в размере 2-3% от общей стоимости вышеперечисленных основных фондов.

Все расчеты сводятся в таблицу 13.

Таблица 13 - Расчет стоимости и структуры основных производственных фондов

Виды основных фондов	Стоимость, тыс.р.	% к итогу
1 2 3 4 5 6 7 8	Здания Сооружения Технологическое оборудование Подъемно-транспортное оборудование Энергетическое оборудование Инструмент Производственно-хозяйственный инвентарь Прочие основные фонды	1732500 154688 760889,250 73045,368 110031,795 76088,925 25988 58664,627	57,906 5,170 25,432 2,441 3,678 2,543 0,869 1,961
Итого	2991895,965	100,00

Сумма амортизационных отчислений по каждой группе оборудования определяется в соответствии со средними нормами амортизации: на металлорежущие станки с ручным управлением - 5%, с числовым программным управлением - 10%; автоматы и полуавтоматы - 6,7%; подъемно-транспортное оборудование - 10-12%; энергетическое оборудование - 7,1%; дорогостоящий инструмент - 20%. Результаты расчетов заносятся в таблицу 9.

Таблица 14 - Расчет амортизации оборудования, транспортных средств и ценного инструмента

Оборудование	Коли-чест-во, шт.	Цена, руб.	Мощность моторов одного станка, кВт	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортиза-ции, %	Сумма амортиза-ционных отчислений, руб.
		одной штуки	Всего
1	Технологическое оборудование - всего	Ч	Ч	760889250	Ч	760889250	Ч	67167952,5
	в том числе:					582469800	10	58246980
	-16К20Т1	33	17650600	582469800	45,2
	-6Б4	18	5506050	99108900	14,1	99108900	5	4955445
	-2А135	5	663850	3319250	1,7	3319250	5	165962,5
	-3160А	14	5427950	75991300	13,9	75991300	5	3799565
2	Подъемно-транспортное оборудование	Ч	Ч	Ч	Ч	73045368	10	7304536,8
3	Энергетическое оборудование	Ч	Ч	Ч	Ч	110031795	7,1	7812257,4
4	Инструмент	Ч	Ч	Ч	Ч	76088925	20	15217785
Всего	Ч	Ч	Ч	Ч	1020055338		97502531,7

9. Расчет себестоимости продукции

В таблице 15 представлен состав себестоимости продукции машиностроения.

Расчет себестоимости единицы продукции и себестоимости выпуска производится на основе расчетов материальных, трудовых и денежных затрат.

Цеховая себестоимость складывается из затрат на основные материалы, на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих, единого социального налога, расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов.

Одним из этапов планирования себестоимости является расчет смет косвенных расходов: сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и сметы накладных расходов.

Указания по расчетам статей сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) даются в таблице 16, статей сметы цеховых расходов (ЦР) - в таблице 17. Результаты расчетов вносятся в графу 3 данных таблиц.

Стоимость материала, потребного на изготовление одной детали, определяется исходя из веса заготовки и цены единицы веса материала (в курсовом проекте принять цену материала в размере 81135руб. за тонну, стоимость возвратных отходов - в размере 10% стоимости исходного материала). Все расчеты свести в таблицу 18.

В статью «Основная заработная плата производственных рабочих» включается:

- оплата за выполнение операций и работ по изготовлению товарной продукции по сдельным расценкам;

- заработная плата производственных рабочих - повременщиков, непосредственно занятых в производственном процессе;

- доплаты по сдельно-премиальной и повременно-премиальной оплате; за работу в ночное время, за бригадирство, за обучение учеников на производстве, поясной коэффициент.

В статью «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» включаются выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное на производстве (неявочное) время:

- оплата очередных и дополнительных отпусков;

- доплата за сокращенный рабочий день подросткам;

- оплата времени, связанного с выполнением государственных обязанностей;

- выплата рабочим предприятия, откомандированным на курсы повышения квалификации.

Размер основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции, обрабатываемой на ПЗУ (две детали из трех, выпускаемых цехом), определяется по формуле:

Таблица 15 - Плановая типовая полная себестоимость

Полная себестоимость
Производственная себестоимость	Внепроизводственные расходы
Цеховая себестоимость:	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
- сырье и материалы за вычетом возвратных отходов - по ценам приобретения без НДС; - топливо и электроэнергия на технологические цели - без НДС; - основная заработная плата производственных рабочих (на основе отдельных расценок, тарифных ставок, должностных окладов); - дополнительная заработная плата производственных рабочих (оплата очередных и дополнительных отпусков; вознаграждения по итогам за год; выплаты за выслугу лет; премии рабочим по за производственные результаты; компенсации женщинам по уходу за ребенком до трехлетнего возраста; стимулирующие и компенсирующие выплаты в связи с повышением цен и индексаций доходов в пределах норм, установленных законодательством); - отчисления на единый социальный налог (взнос) от всей суммы заработной платы (основной и дополнительной); - расходы по содержанию оборудования (амортизация оборудования, стоимость материалов по уходу за оборудованием; заработная плата рабочих по ремонту оборудования с отчислениями на единый социальный налог и др.); - прочие цеховые расходы (амортизация зданий, сооружений, освещение, отопление зданий цеха, заработная плата с отчислениями на единый социальный налог инженерно-технического персонала цеха; содержание цеховых лабораторий и др.)	- амортизация зданий заводоуправления; - освещение, отопление зданий заводоуправления; - заработная плата с отчислениями на единый социальный налог работников заводоуправления; - почтово-типографские расходы; - командировочные расходы; - содержание общезаводских лабораторий и др.	- расходы по аренде помещений; - платежи по кредитам банков; - расходы по рекламе; - представительские расходы; - расходы на подготовку и переподготовку кадров; - расходы на маркетинговые услуги; - налоги (земельный, в дорожные фонды); - отчисления в специальные внебюджетные фонды; - расходы на обязательное страхование имущества и отдельных категорий работников по указанию Правительства РФ и др.	- расходы по реализации продукции; - расходы на тару; - расходы на упаковку; - транспортные расходы

Таблица 16 - Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статья расхода	Содержание статьи	Сумма, руб.
1	2	3
1 Амортизация оборудования и транспортных средств	Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента	97502531,7
Итого по статье 1	97502531,7
2 Эксплуатация оборудования и транспортных средств (кроме расходов на текущий ремонт)	Стоимость вспомогательных материалов	5850000
	Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, слесари и электромонтеры по межремонтному обслуживанию, шорники, смазчики)	5750241,96
	Единый социальный налог с заработной платы вышеперечисленных рабочих	26%=1495062,91
	Стоимость необходимой электроэнергии	=9201022,57
	где Зэ - стоимость необходимой электроэнергии, руб.; Мj - мощность двигателя j-го вида оборудования, кВт; k1, k2 - коэффициенты использования электродвигателей соответственно по мощности (0,7) и по времени (0,7); Тp - календарная трудоемкость обработки всей программы на данном виде оборудования, ч (раздел 3); Сэ - цена 1 кВт-ч электроэнергии, руб. (Сэ=2,5руб.)
	Стоимость необходимого сжатого воздуха	=1368022,10
	где Зсжв - стоимость необходимого сжатого воздуха, руб.; Qчасp - часовой расход сжатого воздуха, м3/час (для токарных станков - 1,3 м3/час; сверлильных, фрезерных, расточных, строгальных - 0,5 м3/час); kзp - коэффициент загрузки j-го вида оборудования; Ссжв - цена 1м3 сжатого воздуха, руб. (Ссжв=6,00руб.) При этом: (раздел 3)
	Расходы воды на производственные нужды	35000руб. в год на один металлорежущий станок при работе в одну смену =4900000
Итого по статье 2	28564349,54
3 Капитальный ремонт оборудования и транспортных средств	Стоимость услуг ремонтных цехов	5-7% от первоначальной стоимости оборудования (металлорежущего и энергетического) и транспортных средств цеха =47198320,65
Итого по статье 3	47198320,65
4 Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	Стоимость услуг ремонтных цехов и других вспомогательных производств	6-10% от первоначальной стоимости оборудования (металлорежущего и энергетического), 15-20% от первоначальной стоимости транспортных средств, 15% от первоначальной стоимости дорогостоящего инструмента =45653355+6601907,7+10956805,20+11413338,75=74625406,65
	Основная и дополнительная заработная плата станочников по ремонту оборудования, слесарей по ремонту оснастки	1116206,35
	Единый социальный налог с заработной платы вышеперечисленных рабочих	26%=290213,65
Итого по статье 4	76031826,65
5 Внутризавод-ское перемеще-ние грузов	Стоимость услуг транспортного цеха по эксплуатации электропогрузчика и других транспортных средств	400руб. за один час эксплуатации электропогрузчика (количество электропогрузчиков определить исходя из численности их водителей) =2574512
	Основная и дополнительная заработная плата транспортных рабочих	1707594,79
	Единый социальный налог с заработной платы вышеперечисленных рабочих	26%=443974,65
Итого по статье 5	4726081,44
6 Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений	Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений; стоимость их заточки, ремонта и др.	50000руб.
Итого по статье 6	50000
Итого расходов на содержание и эксплуатацию оборудования	Сумма затрат по статьям 1-6 SРСЭО=254073109,98

Таблица 17 - Смета цеховых расходов

Статья расхода	Содержание статьи	Сумма, руб.
1	2	3
1 Содержание аппарата управле-ния цехом	Заработная плата персонала управления цехом (начальника, старшего мастера, мастера и др.)	6402726,70
	Единый социальный налог с заработной платы персонала управления цехом	26%=1664708,94
Итого по статье 1	8067435,64
2 Содержание прочего цехового персонала	Заработная плата специалистов, служащих и др. (не относящихся к управленческому персоналу); контролеров, распределителей, кладовщиков	17909585,48
	Единый социальный налог с заработной платы вышеперечисленных работников	26%=4656492,22
Итого по статье 2	22566077,70
3 Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	1,2% от первоначальной стоимости зданий=20790000, 2,6% от первоначальной стоимости сооружений=4021888, 3% от первоначальной стоимости инвентаря=779640 =25591528
Итого по статье 3	25591528
4. Содержание зданий, сооружений и инвентаря	Затраты на электроэнергию на освещение, на воду для бытовых нужд, на пар для отопления, на вспомогательные материалы, расходы на содержание инвентаря	1,0-1,3% от первоначальной стоимости зданий, сооружений и инвентаря =17586426,88
Итого по статье 4	17586426,88
5 Капитальный ремонт зданий и сооружений	Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений	1,0-1,5% от первоначальной стоимости зданий и сооружений =18871880
Итого по статье 5	18871880,00
6 Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря	Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений; стоимость потребленных ремонтно-строительных материалов; основная и дополнительная заработная плата заработная плата (с ЕСН) рабочих, выполняющих ремонтные работы; стоимость услуг ремонтных цехов и др.	0,5-1,0% от первоначальной стоимости зданий и сооружений =9435940
Итого по статье 6	9435940
7 Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство	Стоимость материалов и изделий, израсходованных на опыты; основная и дополнительная заработная плата (и ЕСН) рабочих, занятых на этих работах; стоимость	6000-7200руб. в год на одного работающего цеха =3162000
	услуг и работ сторонних организаций; денежные выплаты, связанные с изобретательством и рационализацией и др.
Итого по статье 7	3162000
8 Охрана труда	Расходы на охрану труда в цехе	2-5% фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих цеха =1418239,26
Итого по статье 8	1418239,26
9 Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	Сумма малоценного и быстроизнашивающегося хозяйственного инвентаря	3600руб. в год на одного работающего цеха =1897200
Итого по статье 9	1897200
Итого цеховых расходов	Сумма затрат по статьям 1-9 SЦР=108596727,48

Таблица 18 - Расчет потребности в основных материалах в натуральном и денежном выражении на единицу продукции и на программу

Показатели	Единицы измерения	Наименование детали
		А	Б	В
1	Производственная программа	шт.	530000	510000	650000
2	Норма расхода на одну деталь	кг	6,4	6,6	1,9
3	Цена материала за 1 кг	руб.	81,135	81,135	81,135
4	Стоимость материала на деталь	руб.	519,264	535,491	154,157
5	Норма отходов на одну деталь	кг	0,2	0,2	0,2
6	Цена отходов за 1 кг	руб.	8,1135	8,1135	8,1135
7	Стоимость отходов на деталь	руб.	1,6227	1,6227	1,6227
8	Затраты на материал за вычетом реализации отходов на деталь	руб.	517,6413	533,8683	152,5343
9	Стоимость материала на программу	руб.	274349889	272272833	99147295
10	Стоимость материала на программу цеха	руб.	645770017

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования распределяются на изделия по методу распределения с помощью сметных (нормативных) ставок. Сметные ставки исчисляются с помощью коэффициенто-машино-часов (кмч), в основе которых лежит время работы оборудования (станко-часы) и коэффициент, характеризующий уровень эксплуатационных затрат по различным группам оборудования. В таблице 19 приводится группировка оборудования по величине эксплуатационных затрат и коэффициента, учитывающего их относительный уровень, по каждой группе. При этом за условную единицу (базу отнесения) приняты станки токарной группы. В данной таблице приводятся результаты расчетов кмч по всем трем изделиям, выпускаемым цехом, по следующим формулам:

, (20)

где кмч_kp - количество коэффициенто-машино-часов на единицу k-ю деталь по p-ому виду оборудования;

t_штkp - штучное время обработки k-й детали на p-й группе оборудования, мин. (задание);

k_пр.p - коэффициент приведения данной группы оборудования.

, (21)

где кмч^ед_k - общее количество коэффициенто-машино-часов на k-ю деталь.

Таблица 19 - Группировка станочного оборудования цеха и расчет коэффициенто-машино-часов по изделиям

Группа оборудования	Коэффициент приведения данной группы оборудования kпр.p	Деталь А	Деталь Б	Деталь В
		Количество машино-часов на изделие tштkp	Количество кмч на изделие кмчkp	Количество машино-часов на изделие tштkp	Количество кмч на изделие кмчkp	Количество машино-часов на изделие tштkp	Количество кмч на изделие кмчkp
1	Токарная	1,00	4,1	4,1	5,0	5,0	5,0	5,0
2	Фрезерная	1,66	1,8	2,988	3,0	4,98	3,0	4,98
3	Шлифовальная	1,20	3,0	3,6	1,6	1,92	1,3	1,56
4	Сверлильная	1,70	0,8	1,36	4,0	6,8	4,1	6,97
5	Немеханизиро-ванные (ручные) работы	0,30	2,5	0,75	5,0	1,5	4,9	1,47
Общее количество коэффициенто-машино-часов на изделие	Ч	кмчедk=12,798	Ч	кмчедk=20,2	Ч	кмчедk=19,98
Итого коэффициенто-машино-часов на программу по данному изделию	= 6782940	= 10302000	= 12987000
Всего коэффициенто-машино-часов на программу цеха	=30071940

Плановая стоимость одного приведенного машино-часа (кмч) s_1кмч определяется путем деления суммы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования по смете S_РСЭО (таблица 16) на общее количество кмч по всем изделиям кмч_общее (таблица 19):

. (22)

S1кмч=254073109,98 / 30071940=8,4488

Сметная ставка (сумма РСЭО на единицу продукции) s^ед_РСЭОk определяется путем умножения полученной плановой стоимости одного кмч s_1кмч на их количество, необходимое для изготовления соответствующего изделия кмч^ед_k:

. (23)

Sед.РСОk А=12,798*8,4488=108,1277 руб.

Sед.РСОk Б=20,2*8,4488=170,6658 руб.

Sед.РСОk В=19,98*8,4488=168,8070 руб.

Цеховые расходы распределяются между отдельными изделиями пропорционально сумме расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и основной заработной платы производственных рабочих в два этапа:

1) сначала определяется процент цеховых расходов в себестоимости единицы продукции:

, (24)

где - процент цеховых расходов в себестоимости единицы продукции;

- основная заработная плата производственных рабочих цеха, руб. (таблица 10).

%ЦР=108596727,48 / (254073109,98+41310545,35)=0,3676

2) по найденному проценту определяют сумму цеховых расходов в себестоимости единицы продукции:

, (25)

где - сумма цеховых расходов в себестоимости единицы продукции, руб.

,(17)

где - процент премий сдельщикам по Положению о сдельно-премиальной системе оплаты труда, % (таблица 10);

- поясной коэффициент;

- процент доплат до часового фонда к фонду прямой заработной платы (таблица 10), %.

Размер основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции, обрабатываемой на ОППЛ , определяется по формуле:

,(18)

где - процент премий сдельщикам по Положению о сдельно-премиальной системе оплаты труда, % (таблица 10).

В калькуляции дополнительная заработная плата производственных рабочих распределяется по изделиям пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:

, (19)

где - процент дополнительной заработной платы (суммы доплат до дневного и до годового фондов) к основной заработной плате (часовому фонду заработной платы), % (таблица 10).

Единый социальный налог начисляется на сумму основной и дополнительной заработной платы в размере 26%.

ОЗПА (ПЗУ)=4547400*1,9*1,15*1,0356=10289793,0564/530000=19,4147

ОЗП Б(ПЗУ)=6431100*1,9*1,15*1,0356=14552203,0446/510000=28,5337

ОЗП В(ОППЛ)=7683228,79/650000*1,8*1,15*1,0356=25,3392

А: Sед.ЦР=(108,1277+19,4147)*0,3676=46,8846

Б: Sед.ЦР=(170,6658+28,5337)*0,3676=73,2257

В: Sед.ЦР=(168,8070+25,3392)*0,3676=71,3681

В целях полного отражения в себестоимости продукции запланированного фонда оплаты труда по всем категориям работающих цеха необходимо составить таблицу распределения фонда оплаты труда по статьям калькуляции по форме таблицы 20.

Таблица 20 - Распределение годового фонда оплаты труда всех категорий работающих цеха по статьям калькуляции

Элементы состава заработной платы	Сумма, руб.	Наименование калькуляционной статьи
1 Прямая заработная плата производственных рабочих по расценкам и тарифным ставкам, доплаты до часового фонда	41310545,35	Основная заработная плата производственных рабочих
2 Доплаты до дневного и годового фонда	6783458,32	Дополнительная заработная плата производственных рабочих
3 Заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих производство	5750241,96
4 Заработная плата станочников и слесарей по ремонту оборудования	1116206,35
5 Заработная плата транспортных рабочих	1707594,79
6 Заработная плата персонала управления	6402726,70	Статья … сметы цеховых расходов
7 Заработная плата специалистов, служащих и др.	17959035,48
Итого фонд оплаты труда работающих	81029808,96	Ч

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы на единицу изделия составляют соответственно 10% и 20% к сумме основной заработной платы производственных рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Внепроизводственные расходы в курсовом проекте можно принять в размере 2-3% от производственной себестоимости.

При расчете оптовой цены Ц_опт рентабельность производства Р_пр принять равной 25% полной себестоимости изделия С_полн (метод «полные издержки + нормативная прибыль»):

. (26)

Все расчеты по цеховой, производственной и полной себестоимости, а также оптовой цены свести в таблицу 21.

10. Расчет сметы затрат на производство

Расчет сметы затрат на производство по элементам и статьям затрат осуществляется на основе данных таблиц 10, 11, 16, 17 и 21.

Расчет цеховой сметы затрат на производство товарной продукции производится на основе шахматной таблицы (таблица 22), в которой по вертикали отражаются калькуляционные статьи, а по горизонтали - экономически однородные элементы сметы. Калькуляционные статьи раскрываются по элементам, при этом используется поэлементная разбивка комплексных статей в соответствующих сметах (РСЭО и ЦР). Равенство итогов по горизонтали и вертикали свидетельствует о правильности расчетов (то есть сумма строк по графе 2 таблицы 22 равна сумме граф 3-8 строки «Итого затрат по цеху» той же таблицы).

11. Расчет основных технико-экономических показателей цеха

Расчет производится по форме таблицы 23. При этом приводится обоснование показателей (методика расчета или ссылка на соответствующие расчетные таблицы в тексте).

Таблица 21 - Калькуляция себестоимости единицы продукции. Расчет оптовой цены, руб.

Статьи калькуляции	Изделия	Итого на товарный выпуск
	Изделие А	Изделие Б	Изделие В

Подобные документы

• Расчет экономических показателей производственного цеха

  Определение технико-экономических параметров основного оборудования. Расчет численности работников цеха по категориям работающих. Определение среднемесячного заработка. Первоначальная стоимость основных средств предприятия. Составление сметы затрат цеха.
  
  бизнес-план [85,3 K], добавлен 17.01.2011
  

• Расчет основных показателей деятельности производственного предприятия

  Определение эффективного фонда времени работы, производственной мощности работы участка и потребного количества оборудования. Расчет фонда оплаты труда. Определение затрат на основные материалы. Калькуляция и расчет затрат на изготовление продукции.
  
  курсовая работа [50,0 K], добавлен 29.11.2010
  

• Разработка производственной программы цеха машиностроительного предприятия

  Расчет производственной программы цеха, фонда времени работы рабочих и оборудования. Определение стоимости основных производственных фондов цеха, амортизационных отчислений, смета затрат на производство. Предложения по повышению эффективности работы цеха.
  
  курсовая работа [96,6 K], добавлен 22.02.2012
  

• Расчет экономических показателей при массовом пошиве жакета

  Расчет годового плана производства швейного потока, расчет численности и фонда оплаты труда работающих, технико-экономические показатели по труду и заработной плате. Расчет себестоимости, прибыли, рентабельности, затрат на 1 гривну товарной продукции.
  
  курсовая работа [25,7 K], добавлен 22.10.2008
  

• Расчет технико-экономических показателей работы энергохозяйства экспериментального участка

  Расчет эффективности фонда времени одного среднесписочного рабочего в год. Определение общей трудоемкости ремонтных работ, годового фонда оплаты труда рабочих энергохозяйства цеха. Составление сметы затрат на электрооборудование, материалы и монтаж.
  
  курсовая работа [544,0 K], добавлен 22.01.2016
  

• Экономический анализ производства серной кислоты

  Классификация и пути снижения издержек производства. Калькуляция себестоимости. Структура управления цехом. Расчет производительности труда, годового фонда заработной платы всех работающих цеха. Определение цеховых расходов и затрат на сырье и материалы.
  
  курсовая работа [165,4 K], добавлен 13.04.2016
  

• Производственная программа предприятия

  Определение потребности предприятия в мощностях, составе и численности работающих для производства продукции машиностроения. Состав, численность и фонд оплаты труда руководителей и служащих. Плановая цеховая себестоимость продукции, основные фонды цеха.
  
  курсовая работа [39,2 K], добавлен 03.06.2010
  

• Планирование технико-экономических показателей работы цеха

  Планирование программы выпуска продукции цеха. Расчет потребного количества оборудования и площадей. Определение численности работающих и фондов заработной платы. Планирование себестоимости и расчет эффективности использования производственных ресурсов.
  
  курсовая работа [136,4 K], добавлен 28.12.2012
  

• Организация и планирование работы цеха

  Производственная программа изделий и её трудоемкость. Технологический процесс изготовления детали. Определение потребного количества оборудования. Расчет численности производственных рабочих. Инвестиции в основные фонды цеха. Расчет затрат на материалы.
  
  контрольная работа [27,7 K], добавлен 07.02.2012
  

• Расчет экономических показателей при массовом пошиве платья

  Расчет годового объема товарной продукции и стоимости его производства. Составление штатного расписания работающих швейного потока, расчет их численности и годового фонда оплаты труда. Расчет статей калькуляции, свободной розничной цены и прибыли.
  
  курсовая работа [25,8 K], добавлен 22.10.2008
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам