Экономический анализ затрат производства

21104

4

Расчет 3.1.8

Износ плавильного инструмента

сут

12,66

1667

21104

5

Расчет 3.1.6

Содержание бурового оборудования и инструмента

сут

12,66

29183

369457

6

Расчет 2.2

Амортизация бурового оборудования в интервале 0-2100

сут

12,66

16998

215195

7	Расчет 3.2.1	Технологическая оснастка колоны		-	-	1034535
8		Эксплуатация передвижной электростанции	сут	12,66	20656	261505
9	Расчет 6.3.	Расход электроэнергии	сут	12,66	22967	290762
		Итого по затратам, зависящим от времени				3078125
Затраты, зависящие от объема работ
10	Расчет 3.2.1	Обсадные трубы		-	-	6024612
11		Смазка Р-402	кг	70,8	107,6	7618
12	Расчет 3.3	Подготовка обсадных труб		-	-	114774
13	Расчет 3.2.2	Цемент и добавки		-	-	291636
14		Работа техники при цементаже колонн ЦА-320М - пробег в оба конца - эксплуатация - амортизация - дежурство Работа ЦА при опрессовке обсадных труб	ч ч сут. ч ч	272,8 76,74 22,1 112 70,8	964,55 964,55 388,83 578 964,55	263129 74020 8593 64818 68290
		Итого по затратам, зависящим от объема работ				6917490
		Всего по смете 3.2				9995628

7.3 Сводная смета на строительство скважины

№ п/п	№ сметного расчета	Наименование затрат	Сумма, руб.
1	2	3	4
I. Затраты подрядчика:
1	Расчет 3.1	Смета на бурение	12371045
2	Расчет 3.2	Смета на крепление	9995628
3	Расчет 4.1	Испытание	385828
4	Расчет 6.1	Эксплуатация котельной	462694
5	Расчет 7.1	Транспорт грузов	2033831
6	Расчет 7.1	Транспорт вахт	222799
		ИТОГО:	25471825
7		Накладные расходы - 24,5%	6240597
8		Плановые накопления (прибыль в строительстве) - 11,5% от суммы прямых затрат и накладных расходов	2929250
9		Премия АУП	241116
		ИТОГО с накладными расходами и плановыми накоплениями:	34882788
10	Расчет 3.1.2	Стоимость обслуживания оборудования для очистки бурового раствора	2625360
11	Расчет 2.1	Монтаж и демонтаж буровой установки	14987664
12		Экологические платежи, экспертиза	700000
		ИТОГО затраты подрядчика	53195812
II. Затраты заказчика:
13		Подготовительные работы к строительству скважины: - стоимость нефти для котельной - геофизические исследования	22552370 1068548 10096000
		ИТОГО затраты заказчика	33716918
		Авторский надзор - 0,2%	173826
		Резерв средств на непредвиденные работы и затраты - 5%	4345637
		ИТОГО затрат	91432193
		НДС - 18%	16457795
		ИТОГО затрат с учетом НДС	107889988

Сметная стоимость строительства скважины определяется подсчетом всех затрат, связанных со строительством скважины согласно сводной смете на строительство скважины. Сметная себестоимость работ по строительству скважины рассчитывается как разница между сметной стоимостью строительства скважины без у чета НДС и плановыми накоплениями согласно

сводной смете на строительство скважины. Плановые накопления (прибыль) определяется на основе сводного расчета. Стоимость 1 м проходки определяется как частное от деления сметной стоимости строительства скважины на глубину скважины. Себестоимость 1 м проходки определяется как частное от деления себестоимости строительства скважины на

7.4 Таблица технико-экономических показателей

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Количественное значение
1	2	3	4
	1737
1	Проектная глубина скважины	м	2100
2	Механическая скорость проходки	м/час	6,47
3	Рейсовая скорость проходки	м/час	5,26
4	Коммерческая скорость проходки	м/ст.-мес.	2058,82
5	Цикловая скорость проходки	м/ст.-мес.	499,92
6	Сметная стоимость строительства скважины без учета НДС	руб.	91432193
7	Сметная стоимость строительства скважины с учетом НДС	руб.	107889988
8	Плановые накопления (прибыль)	руб.	2929250
9	Сметная себестоимость строительства скважины	руб.	88502943
10	Стоимость 1 м проходки без учета НДС	руб.	43539
11	Стоимость 1 м проходки с учетом НДС	руб.	51376
12	Себестоимость 1 м проходки	руб.	42144

8. Финансовый план

Раздел обобщает в стоимостном выражении возможные результаты принятых решений по предыдущим разделам бизнес-плана.

Финансовый план включает:

1)расчет величины и определение источников получения средств, необходимых для организации нового дела;

2)прогноз объемов реализации;

3)баланс денежных расходов и поступлений;

4)сводный баланс активов и пассивов предприятия;

5)график достижения безубыточности.

Если собственных средств для организации нового дела не хватает, то предприятие прибегает к кредитам, однако необходимо помнить, что кредит сейчас выдается на короткий срок и под большие проценты. Важно убедиться, что прибыль от использования кредита окажется выше его затрат по его привлечению.

Прогноз объемов реализации дает представление о доле рынка, которая будет охвачена выпускаемой продукцией.

Задачей баланса денежных расходов и поступлений является проверка синхронности поступления денежных средств от реализации продукции и их расходования, т.е. определение достаточности этих средств на каждый момент времени.

Таблица доходов и затрат показывает доходы от продажи продукции, издержки на ее производство, суммарную прибыль от продаж, чистую прибыль. Сводный баланс активов и пассивов предприятия составляется на начало и конец первого года проекта; документ служит для оценки специалистами банков надежности источников финансирования и целесообразности вложения капитала.

Финансовый план заканчивается расчётом и построением графика, который даёт возможность определить объём производства, при котором предприятие начнет получать прибыль.

В области финансов предприятие имеет основную цель получения прибыли. Прибыль в общем виде представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции и затратами на её производство и реализацию.

Формирование прибыли и ее использование

8.1 Расчет балансовой, налогооблагаемой ,чистой прибыли бурового предприятия. Распределение прибыли.

Прибыль бурового предприятия определяется как разница между выручкой от реализации работ и затратами на строительство скважины.

П=В-З, где В - выручка;

З - затраты.

Пнак=Ссм-Сс, где Пнак - плановые накопления;

Ссм - сметная стоимость строительства скважины без учета НДС;

Сс - сметная себестоимость строительства скважины.

Балансовая прибыль определяется по формуле:

БП=Пр, где БП - балансовая прибыль;

Пр - прибыль от реализации.

БП=Пр=Пналог=Пнак, где Пналог - прибыль налогооблагаемая;

Ставка налога на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли

Нпр=Пналог*24%/100%= 2929250* 0,24= 703020 (руб)

Пч=Пналог-Нпр= 2929250- 703020= 2226230 (руб)

Чистая прибыль предприятия используется для создания фонда потребления и фонда накопления. Эти средства направляются на следующие цели:

*Фонд накопления направляется на:

*Финансирование внедрения новой техники и технологий;

*Производственное и жилищное строительство;

*Пополнение оборотных средств;

*Содержание жилищно-комунального хозяйства;

*Подготовку и повышение квалифицированных кадров.

*Фонд потребления направляется на:

*Единовременное пособие ветеранам, уходящим на пенсию;

*Расходы на оплату услуг здравоохранения, предоставленных работникам предприятия;

*Оплата работникам и их семье лечения и отдыха;

*Оплата проезда к месту работы общественным транспортом;

*Оплата проезда работников к месту отдыха и обратно;

*Материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам;

*Стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направляемых на обучение предприятием;

*Расходы на погашение ссуд, выдаваемых работникам предприятия;

*Суммы, предоставленные работникам для первоначального взноса на погашение кредита, предоставленного на жилищное строительство;

*Возмещение родителям платы за содержание детей в дошкольных учреждениях.

8.2 Определение точки безубыточности бурового предприятия

Точкой безубыточности (точка критического объема) - это тот объем продукции, при котором предприятие возмещает все затраты из полной выручки, но не получает прибыль. В точке критического объема сумма прибыли равна 0.

Точка безубыточности определяется по формуле:

Q=Пз/Ц-п,

где Пз - постоянные затраты на весь выпуск продукции;

Ц - цена за единицу продукции;

п - переменные затраты на единицу продукции

Расчет точки безубыточности

Показатели	Ед. изм.	Количество
1. Сметная стоимость строительства скважины без учета НДС (Ц)	руб.	91432193
2. Сметная себестоимость строительства скважины (Сс)	руб.	88502943
3. Постоянные затраты - 11% от сметной себестоимости (Пскв)	руб.	9735324
4. Предел производственной мощности (Qp)	скв.	5

Переменные затраты (П)

П=Сс-Пскв = = 88502943 - 9735324 = 78767619 (руб.)

2) Суммарная выручка (В)

В=Ц*Qp = 91432193 * 5 = 457160965 (руб.)

3)Суммарные затраты (З)

З=Сс*Qp = 88502943 * 5 = 442514715 (руб.)

4)Суммарные постоянные затраты (Пз)

Пз=Пскв*Qp = = 9735324 * 5 = 48676620 (руб.)

Определяем точку безубыточности

Q=Пз/Ц-Пскв= 48676620 / (457160965 - 442514715) = 3,3 (скв.)

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

1)Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не получает прибыль. Он определяется по формуле:

Прент=Ц*Q= 91432193 * 3,3 = 303873696 (руб.)

2)Запас финансовой прочности - сумма, при которой предприятие может позволить себе снизить выручку, не выходя из зоны прибыли:

ФП=В-Прент= 457160965 - 303873696 = 153287269 (руб.)

3)Маржа безопасности - объем продукции, выше точки критического объема, при котором затраты рациональны:

МБ=Qp-Q= 5 - 3,3= 1,7

График точки безубыточности:

8.3 Налоги

Налоги - это обязательные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

В зависимости от уровня взимания и распределения налогов, они на федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам относятся: НДС; налог на прибыль; подоходный налог с физических лиц; взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; экологический налог; федеральные лицензионные сборы.

К региональным налогам относятся: налог на имущество предприятия; налог на недвижимость; региональные лицензионные сборы.

К местным налогам относятся: земельный налог; налог на рекламу; на наследование и дарение; местные лицензионные сборы.

В зависимости от источников налогообложения налоги делятся на группы:

1) Налоги, включаемые в себестоимость (ЕСН, плата за землю);

2) Налоги, включаемые в цены (НДС);

3) Налоги, удерживаемые из дохода работников (13% с начисленных доходов работников);

4) Налоги, уплачиваемые за счет налогооблагаемой прибыли (налог на прибыль);

5) Налоги, уплачиваемы за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (налог за загрязнение окружающей среды)

Объектом налогообложения налога на прибыль является налогооблагаемая прибыль хозяйственного субъекта; ставка налога 24%.

Нпр=Пналог*24%/100%=2929250*0,24= 703020 (руб)

НДС - объектом налогообложения является выручка от реализации продукции, ставка налога составляет 18% от оборота по реализации.

НДС=В*18%= 91432193 * 18% = 16457795 (руб.)

В нефтегазовом секторе уплачивается также налог на добычу полезных ископаемых, плата за воду, за экологию и другие специальные налоги.

9. Список использованной литературы.

1.Единые нормы времени на бурение скважин на нефть, газ и другие полезные ископаемые.

2.В. П. Грузинов «Экономика предприятия», М: «Финансы и статистика», 2001г.;

3.Б. В. Прыкин «Экономический анализ предприятия», М: «Юнити», 2000г.;

4.В. Ф. Шматов «Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности», М: «Недра», 1990г.;

5.Ф. Ф. Дунаев «Экономика нефтяной и газовой промышленности», М: «Недра», 1983г.;

6.под редакцией А. С. Булатова «Экономика», М: «Юрист», 1999г.;

7.«Нефть России», март, 2005г., стр. 24-27, 44;

8.«Нефть России», декабрь, 2002г., стр. 18, 110;

9.«Регион», апрель, 2005г., стр. 10-13.