Индексный метод в статистическом изучении заработной платы

Содержание

Введение

1. Индексы и их классификация

2. Состав фонда оплаты труда, заработной платы и выплат социального характера

3. Показатели уровня и динамики заработной платы

4. Статистические методы изучения дифференциации заработной платы

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В прямой зависимости от соотношения спроса и предложения рабочей силы, а также складывающейся ситуации на рынке труда, находится показатель стоимости рабочей силы, занимающий центральное место в статистике рынка труда по причине своего первостепенного значения в оказании влияния на мобильность рабочей силы в географическом, отраслевом и профессиональном аспектах. Категория «стоимость рабочей силы» существует только в условиях рыночной экономики. При централизовано планируемой экономике вместо этой категории применялся только показатель оплаты труда. Это объясняется тем, что оплата труда определялась по централизованной системе установления заработной платы и, в действительности, не зависела от результатов производства. Большая часть дополнительных затрат на рабочую силу осуществлялась через государственный бюджет в планово-распределительном порядке. Среднемесячная заработная плата рассчитывалась на основе общего фонда заработной платы, имевшегося (на практике - установленного) у данного предприятия, и среднего числа работников. Учитывались лишь те рабочие и служащие, которые отработали полный месяц, т.е. исключались лица, не получившие полную заработную плату или жалованье из-за болезни, неоплачиваемого отпуска или по другим причинам. С переходом к рынку меняется роль государства, многие его функции в этой области делегируются непосредственно работодателям. Заработная плата стала предметом переговоров между профсоюзами и работодателями, а также правительством. Работодатели самостоятельно устанавливают формы оплаты труда и формы материального поощрения, определяют размеры тарифных ставок и должностных окладов работников, применяют практику различных социальных выплат. Согласно определению, стоимость рабочей силы (или расходы на содержание рабочей силы) представляет собой сумму издержек (затрат) работодателей, связанных с содержанием и использованием рабочей силы. При изучении стоимости рабочей силы статистика решает следующие задачи:

- определение уровня, структуры и динамики стоимости рабочей силы по территориям и сферам экономической деятельности;

- статистическое изучение показателей оплаты труда, особенно заработной платы, а также изучение влияния различных факторов на ее уровень и динамику;

- оценка доли дохода работников от занятости;

- статистическая характеристика социальных трансфертов, получаемых населением;

- изучение объема и динамики расходов, связанных с приобретением квалификации и повышением уровня образования рабочей силы;

- определение средних расходов на рабочую силу в расчете на единицу времени (расходы на единицу трудовых затрат).

Изучение оплаты труда является одной из важнейших задач статистики труда, поскольку существенные различия в оплате однородного по количеству и качеству труда в странах мира являются важным фактором усиления трудовой мобильности населения.

Для изучения динамики заработной платы широко используется индексный метод, который позволяет определить тенденцию в развитии заработной платы. Наиболее важными являются индексы, характеризующие динамику средней заработной платы. К ним относятся индексы заработной платы переменного состава, постоянного состава и индекс структурных сдвигов.

Таким образом, целью данной работы является рассмотрение индексного метода в статистическом изучении заработной платы работников.

При выполнении работы использовались учебники и учебные пособия по статистике, экономическому анализу, теории управления и экономической теории, а также данные учета движения кадров предприятия «Брянский почтамт» за 2005 - 2006 гг.

1. Индексы и их классификация

Индексы относятся к важнейшим обобщающим показателям. Слово «индекс» - в переводе с латинского буквально означает указатель, показатель. Обычно этот термин используется для обобщающей характеристики изменений. Индексом в статистике называют относительный показатель, характеризующий изменение величины какого-либо явления (простого или сложного, состоящего из соизмеримых или несоизмеримых элементов) во времени, пространстве или по сравнению с любым эталоном (нормативом, планом, прогнозом и т.д.). Когда рассматривается сопоставление уровней изучаемого явления во времени, то говорят об индексах динамики, в пространстве - о территориальных индексах, при сопоставлении с уровнем, например, договорных обязательств - об индексах выполнения обязательств и т.д. Основным элементом индексного отношения является индексируемая величина - значение признака статистической совокупности, изменение которой является объектом изучения [1. с. 143-167].

С помощью индексов решаются следующие основные задачи. Во-первых, индексы позволяют измерять изменение сложных явлений. Например, требуется определить, насколько увеличился (или уменьшился) в данном году по сравнению с прошлым годом физический объем всей продукции предприятия. Ясно, что продукция разного вида и качества не поддается непосредственному суммированию. Для характеристики изменения таких сложных явлений во времени применяют индексы динамики. В качестве меры соизмерения (весов) разнородных продуктов можно использовать цену, себестоимость, трудоемкость продукции и т.д. При помощи индексов можно характеризовать изменение во времени самых различных показателей: ВВП, реальных располагаемых денежных доходов, численности работающих, уровня безработицы, цен акций предприятий региона, себестоимости, производительности труда и т.п. Во-вторых, с помощью индексов можно определить влияние отдельных факторов на изменение динамики сложного явления. Используя взаимосвязь индексов, можно установить в какой мере выпуск продукции возрос за счет увеличения численности работников и в какой мере - за счет повышения производительности труда. В-третьих, индексы являются показателями сравнений не только с прошлым периодом (сравнение во времени), но и с другой территорией (сравнение в пространстве), а также с нормативами, планами, прогнозами и т.д. [1. с. 143-167].

Индексы классифицируют по трем признакам: по содержанию изучаемых объектов; степени охвата элементов совокупности; методам расчета общих индексов. По содержанию изучаемых величин индексы разделяют на индексы количественных (объемных) и индексы качественных показателей. Индексы количественных показателей - индексы физического объема промышленной и сельскохозяйственной продукции, физического объема розничного товарооборота, национального дохода, потребления продаж иностранной валюты и др. Все индексируемые показатели этих индексов являются объемными, поскольку они характеризуют общий, суммарный размер явления и выражаются абсолютными величинами. При расчете таких индексов количества оцениваются в одинаковых, сопоставимых ценах. Индексы качественных показателей - индексы курса валют, цен, себестоимости, производительности труда, заработной платы, урожайности и др. Индексируемые показатели этих индексов характеризуют уровень явления в расчете на ту или иную единицу совокупности: цена за единицу продукции, себестоимость единицы продукции, выработка в единицу времени (или на 1 работника), заработная плата 1 работника, урожайность с 1 гектара и т.д. Такие показатели называются качественными. Они носят расчетный, вторичный характер. Качественные показатели измеряют не общий объем, а интенсивность, эффективность явления или процесса. Как правило, они являются либо средними, либо относительными величинами. Расчет таких индексов производится на базе одинаковых, неизменных количеств продукции. Разделение на индексы количественных и качественных показателей важно для методологии их расчета.

По степени охвата единиц совокупности индексы делятся на два класса: индивидуальные и общие. Индивидуальные индексы служат для характеристики изменения отдельных элементов сложного явления. Общий индекс отражает изменение всех элементов сложного явления. При этом под сложным явлением понимают такую статистическую совокупность, отдельные элементы которой непосредственно не подлежат суммированию. Если индексы охватывают не все элементы сложного явления, то их называют групповыми (например, индексы физического объема продукции по отдельным отраслям промышленности) [1. с. 143-167].

По методам расчета различают индексы агрегатные и средние, исчисление которых и составляет особый прием исследования - индексным методом. Индексный метод имеет свою терминологию и символику. Каждая индексируемая величина имеет обозначение: q - количество какого-либо продукта в натуральном выражении; р - цена единицы товара; z - себестоимость единицы продукции; t - затраты времени на производство единицы продукции; w - выработка продукции в стоимостном выражении на 1 работника или в единицу времени; v - выработка продукции в натуральном выражении на 1 работника или в единицу времени; Т - общие затраты времени (Т = tq) или численность работников.

Синтетические свойства общих индексов состоят в том, что они выражают относительные изменения сложных (разнотоварных) явлений, отдельные части и элементы которых непосредственно несоизмеримы. Аналитические свойства общих индексов состоят в том, что посредством индексного метода определяется влияние факторов на изменение изучаемого показателя. Таким образом, общие индексы являются синтетическими и аналитическими показателями, играющими важную роль в социально-экономических исследованиях. При изучении динамики средней величины задача состоит в определении степени влияния двух факторов - изменений значений осредняемого показателя и изменений структуры явления. Эта задача решается с помощью индексного метода, т.е. путем построения системы взаимосвязанных индексов, в которую включаются три индекса: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов.

Изучение совместного действия этих двух факторов на общую динамику среднего уровня осуществляется в статистике с помощью индекса переменного состава. Индекс переменного состава представляет собой отношение двух взвешенных средних с изменяющимися (переменными) весами, показывающее изменение индексируемой средней величины. Для любых качественных показателей индекс переменного состава можно записать в общем виде:

I = = : (1)

где - х1, х0 - уровни осредняемого показателя в отчетном и базисном периодах соответственно; f1, f0 - веса (частоты) осредняемого показателя в отчетном и базисном периодах соответственно.

Чтобы элиминировать влияние изменения структуры совокупности на динамику средней величины, берут отношение средних взвешенных с одними и теми же весами (как правило, на уровне отчетного периода). Индекс, характеризующий динамику средней величины при одной и той же фиксированной структуре совокупности, носит название индекса постоянного (фиксированного) состава и исчисляется в общем виде:

Iх = : (2)

После сокращения на формула (2) принимает вид формулы агрегатного индекса качественного показателя:

Iх = (3)

Индекс постоянного состава показывает, как в отчетном периоде по сравнению с базисным изменилась средняя величина показателя по какой-либо однородной совокупности за счет изменения только самой индексируемой величины, т.е. когда влияние структурного фактора устранено. Для измерения влияния только структурных изменений на исследуемый средний показатель исчисляют индекс структурных сдвигов, как отношение среднего уровня индексируемого показателя базисного периода, рассчитанного на отчетную структуру, к фактической средней этого показателя в базисном периоде:

Iстр = : (4)

В качестве весов (частот) индексов средних величин, наряду с абсолютными показателями f могут использоваться и относительные показатели (частоты, доли) d. В последнем случае упомянутые индексы для любых качественных показателей х; можно выразить в общем виде следующими формулами:

I = ; Iх = ; Iстр = (5)

где d1, d0 - доли единиц с определенным значением признака в общей совокупности в отчетном и базисном периодах соответственно (= 1).

2. Состав фонда оплаты труда, заработной платы и выплат социального характера

Оплата труда - это регулярно получаемое вознаграждение за произведенную продукцию или оказанные услуги, либо за отработанное время, включая и оплату ежегодных отпусков, праздничных дней и другого неотработанного времени, которое оплачивается в соответствии с трудовым законодательством и коллективными трудовыми договорами. Источником оплаты труда служит фонд потребления, формируемый из доходов населения, доходов предприятий и средств бюджета [1. с. 143-167].

В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда (в денежной и натуральной формах) за отработанное и неотработанное время; стимулирующие доплаты и надбавки; компенсационные доплаты и надбавки, связанные с режимом работы и условиями труда; а также регулярные выплаты на питание, жилье и топливо, носящие регулярный характер.

При натуральной форме оплаты труда суммы включаются исходя из расчета по рыночным ценам, сложившимся в данном регионе на момент начисления. Если товары или продукты предоставлялись по сниженным ценам, то включается и разница между их полной стоимостью и суммой, уплаченной работникам. В состав выплат социального характера включаются компенсации и социальные льготы, предоставляемые работникам, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без социальных пособий из государственных и негосударственных внебюджетных фондов). Выплаты социального характера не включаются в заработную плату работника, но они являются составным элементов доходов лица как наемного работника, занятого на том или ином предприятии.

Помимо фондов заработной платы и выплат социального характера работники предприятий могут получать доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности предприятий и организаций. Предприятия выплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости.

Фонд заработной платы исчисляется за месяц, квартал, год. Годовой фонд заработной платы равен сумме месячных фондов. Структура фонда заработной платы для отдельных категорий работников весьма различна. Данные о структуре Фонда оплаты труда и абсолютных выплатах по отдельным компонентам необходимы для разработки политики в области заработной платы и заключения коллективных трудовых соглашений.

3. Показатели уровня и динамики заработной платы

Исходя из фонда заработной платы определяется уровень заработной платы как для предприятий и организаций, так и для отраслей и экономики в целом. Заработная плата - сумма выплат в денежной и натуральной форме, получаемых наемными работниками, как правило, через регулярные периоды времени за отработанное время или выполненную работу, а также за неотработанное, но подлежащее оплате время (например, ежегодные отпуска). Уровень заработной платы характеризуется средней заработной платой одного работника [6. с. 388 - 407].

В статистике исчисляются показатели среднемесячной и среднегодовой начисленной заработной платы для всего персонала предприятия и организация и по отдельным категориям персонала. Ограничений верхнего уровня оплаты труда не должно быть - естественным ограничением служит общий фонд оплаты труда. Вместе с тем должны быть гарантированы минимальные размеры оплаты труда. Минимальная заработная плата - законодательно установленный размер заработной платы, который необходим для поддержания минимального уровня (прожиточного уровня) жизни человека. Минимальный размер заработной платы устанавливается Федеральным законом Российской Федерации.

В статистике различают показатели номинальной (денежной) и реальной заработной платы. Номинальная заработная плата - начисленная работнику в оплату его труда денежная сумма (с учетом налогов и других удержаний в соответствии с законодательством). Различают также номинальную выплаченную (без налогов) заработную плату.

Для характеристики жизненного уровня населения используют показатели среднемесячной заработной платы работников предприятий и организаций по отраслям экономики и стране в целом. Так, в 1997 г. среднемесячная начисленная заработная плата работающих в экономике составляла 950,2 тыс. руб., в образовании - 599,7 тыс. руб., в промышленности - 1136,9 тыс. руб., в 1998 г. среднемесячная начисленная заработная плата по стране в целом - 1051 деноминированных рублей.

Наряду со средней месячной заработной платой исчисляют среднюю дневную заработную плату, которая характеризует уровень заработной платы за один фактически отработанный человеко-день и определяется как частное от деления дневного фонда заработной платы за рассматриваемый период на количество отработанных человеко-дней за этот же период. Особенную актуальность в настоящее время приобретает средняя часовая заработная плата, которая характеризует уровень заработной платы за один фактически отработанный человеко-час и определяется делением часового фонда заработной платы за рассматриваемый период на число отработанных человеко-часов за этот же период. Данный показатель может служить индикатором уровня жизни населения страны. В развитых странах уровень средней часовой заработной платы превышает 5 долл. США, в слаборазвитых странах он составляет менее 1 долл. США [6. с. 388 - 407].

Номинальная заработная плата не отражает цен и поэтому её увеличение не означает реального роста уровня жизни работающих. Реальная заработная плата - предоставляет собой показатель, характеризующий объем товаров и услуг, которые можно приобрести на заработную плату в текущем периоде. Исчисляется путем деления номинальной заработной платы текущего периода (без учета налогов и других удержаний) на индекс потребительских цен (ИПЦ):

Реальная зарплата = (6)

Таким образом, реальная заработная плата - это покупательная способность номинальной заработной платы. Для изучения динамики реальной заработной платы применяют индекс реальной заработной платы:

Iрзпл = (7)

где: Iрзпл - индекс реальной заработной платы;

Iнзпл - индекс номинальной заработной платы;

Iпц - индекс потребительских цен;

Так, например, номинальная заработная плата в 1997 г. работающих в экономике страны составляла 950,2 тыс. руб. в месяц, а в 1996 г. она была 790,2 тыс. руб. в месяц. Следовательно, номинальная заработная плата в 1997 г. возросла в 1,2 раза. Однако с учетом изменения цен (ИПЦ = 1,1) реальная заработная плата возросла всего лишь в 1,09 раза (1,2:1,1). В условиях высокой инфляции заработная плата должна постоянно индексироваться.

Средняя заработная плата - заработная плата, исчисленная в среднем на одного работника или на единицу отработанного времени. Рассчитывается делением фонда заработной платы на среднесписочную численность работников или количество фактически отработанных человеко-часов за определенные периоды времени - час, день, неделю, месяц, квартал, с начала года, год. Динамика уровней средней заработной платы анализируется на основе индексов переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов. Чаще всего используется индекс переменного состава средней заработной платы. Индекс переменного состава заработной платы показывает, каким образом изменяется средний уровень заработной платы в отчетном периоде по сравнению с базисным в зависимости от изменения средней заработной платы отдельных категорий персонала (на отдельных предприятиях или в отраслях) и удельного веса численности работников с различным уровнем оплаты труда. Для устранения влияния структурного фактора исчисляют индекс заработной платы постоянного состава (без учета изменения структуры). Этот индекс показывает, каким образом изменился уровень заработной платы без учета структурного фактора, т.е. только в результате изменения уровней заработной платы работников в отчетном периоде по сравнению с базисным. Влияние структурного фактора можно определить с помощью индекса структурных сдвигов, который рассчитывается путем деления индекса переменного состава заработной платы на индекс постоянного состава заработной платы:

Iстр = I/Iх (8)

Индекс структурных сдвигов отражает влияние изменения структуры совокупности работников (удельного веса численности работников с различным уровнем заработной платы). Величина фонда заработной платы может быть получена как произведение численности работников и средней заработной платы. Поэтому отклонение фактического фонда заработной платы от базисного фонда зависит от двух основных факторов: изменения численности работников (Т) и изменения среднего уровня заработной платы (X). Следовательно, можно записать:

- = ( - )Х0 + (Х1 - Х0) (9)

4. Статистические методы изучения дифференциации заработной платы

Статистика изучает дифференциацию работников по уровню заработной платы (так называемый веер заработной платы). Размер заработной платы зависит от уровня квалификации работника, интенсивности труда, условий труда, а также отрасли, в которой занят работник, территориального размещения предприятий и организаций и других факторов. Основным источником статистических данных о дифференциации заработной платы являются материалы ежегодно проводимого обследования, позволяющие получить ряды распределения работников по размеру заработной платы по отдельным отраслям в экономике и экономике в целом. На основе этих данных рассчитываются различные коэффициенты дифференциации заработной платы (децильный и квартальный коэффициенты, коэффициент фондов и др.). Децильный коэффициент дифференциации (К_d) работников по уровню заработной платы характеризует соотношение среднемесячной заработной платы 10%-го работника с самой высокой и 10%-го работника с самой низкой заработной платой:

К_d = d9/d1 (10)

где d1 - значение первого дециля (10% работников имеют заработную плату ниже этого значения); d9 - значение девятого дециля (10% работников имеют заработную плату выше этого значения).

Квартальный коэффициент характеризует соотношение между верхним и нижним квартилями вариационного ряда. Коэффициент фондов (К_Д) - соотношение между средними уровнями заработной платы в десятой и первой децильных группах.

Процесс дифференциации работников по уровню заработной платы в России за последние годы усилился. При этом размеры дифференциации (достигающие в различных сферах экономики 15-25 раз) превышают соответствующие показатели в развитых странах [6. с. 388 - 407].

Заключение

Для изучения динамики заработной платы широко используется индексный метод, который позволяет определить тенденцию в развитии заработной платы. Наиболее важными являются индексы, характеризующие динамику средней заработной платы. К ним относятся индексы заработной платы переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов.

Индекс переменного состава заработной платы показывает, каким образом изменяется средний уровень заработной платы в отчетном периоде по сравнению с базисным в зависимости от изменения средней заработной платы отдельных категорий персонала (на отдельных предприятиях или в отраслях) и удельного веса численности работников с различным уровнем оплаты труда. Индекс постоянного состава показывает, каким образом изменился уровень заработной платы без учета структурного фактора, т.е. только в результате изменения уровней заработной платы работников в отчетном периоде по сравнению с базисным. Индекс структурных сдвигов отражает влияние изменения структуры совокупности работников (удельного веса численности работников с различным уровнем заработной платы).

Индексы применяются для характеристики изменения уровня сложных экономических показателей. Их можно использовать также и в аналитических целях для оценки влияния на результативный показатель изменения факторов, его формирующих. Предпосылкой для проведения анализа в индексной форме является возможность представления результативного экономического показателя произведением двух и более определяющих его величину показателей (факторов) или суммой таких произведений.

Изучение оплаты труда является одной из важнейших задач статистики труда, поскольку существенные различия в оплате однородного по количеству и качеству труда в странах мира являются важным фактором усиления трудовой мобильности населения.

Список используемой литературы

1. Гусаров В.М. Статистика: учеб. пособие - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 463 с.

2. Ефимова М.Р., Петрова Е.В. Общая теория статистки: учеб. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 416 с.

3. Курс социально-экономической статистики: Учеб. для вузов/под ред. проф. М.Г.Назарова - М.: Финстатинформ, ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 771 с.

4. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: Учеб./под ред. О.Э.Башиной - М.: Финансы и статистика, 2001. - 440 с.

5. Плошко Б.Г., Елисеева И.И. История статистики: учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1990. - 295 с.

6. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.

7. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 281 с.

8. Сажина М.А. Экономическая теория: Учеб. для вузов. - М.: Норма, 2005. - 672 с.

9. Сиденко А.В., Матвеева В.М. Международная статистика: Учеб. - М.: Изд-во «Дело и сервис», 2000. - 256 с.

10. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие. - М.: ИКЦ «МарТ», 2003. - 304 с.

11. Экономическая статистика: Учеб./под ред. Ю.Н.Иванова. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 480 с.