Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ состава и структуры источников формирования имущества. Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженностей. Показатели типа финансовой устойчивости. Расчет показателей оборачиваемости и рентабельности. Оценка текущей платежеспособности.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 18.09.2009 |
Размер файла | 79,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Ру - управленческие расходы, тыс. руб.;
Рк - коммерческие расходы, тыс. руб.
По данным Приложения 2 (формы №2) составим расчетную таблицу 6.
Таблица 6. Факторный анализ прибыли от продажи продукции
№ |
Показатели |
Предыдущий |
Отчетный |
Изменение |
||
п/п |
период, тыс. руб. |
период, тыс. руб. |
тыс. руб. |
% |
||
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,работ, услуг, Вр |
54129 |
58768 |
+4639 |
+8,6 |
|
2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, Ср |
45388 |
47612 |
+2224 |
+4,9 |
|
3 |
Управленческие расходы, Ру |
5647 |
6598 |
+951 |
+16,8 |
|
4 |
Коммерческие расходы, Рк |
998 |
1056 |
+58 |
+5,8 |
|
5 |
Прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг, Пр |
2096 |
3502 |
+ 1406 |
+67,1 |
Определяется влияние факторов на сумму прибыли по следующим формулам.
1) Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продажи:
ДПрэ= Про х Jp - Про, или ДПрэ=Про х (Jp - 1),
где
ДПрэ - прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс. руб;
Про - прибыль от продажи базисного (предыдущего) периода, тыс. руб., 2096;
Jp - индекс изменения объема продажи, определяемый отношением выручки от продажи (без НДС) отчетного периода (Bpэ) к выручке от продажи предыдущего периода (Вро) по формуле:
Jp = Bpэ/ Вро
Jp = 58768 /54129;
ДПрэ= 2096 х (58768/54129 - 1) = +179.6 тыс. руб.
2) Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продажи
ДПр2 = Со х Jp - Сэ
где:
Со, Ci - себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода, тыс. руб.;
ДПр2 = 45388 х 58768/54129 - 47612 - +1665,9 тыс. руб.
3) Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продажи (ДПр3):
ДПр3 = Pyo x Jp - Py1
где
Pyo, Py1управленческие расходы предыдущего и отчетного периода соответственно, тыс. руб.5647 и 6598;
ДПр3 = 5647 х 58768/54129 - 6598 = - 467,0 тыс. руб.
4) Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продажи (ДПр4):
ДПр4 = Рк о х Jp - Рк1
где
Рко, Рк1 - коммерческие расходы предыдущего и отчетного периода соответственно, тыс. руб.998 и 1056;
ДПр4 = 998 х 58768/54129 - 1056 = +27,5 тыс. руб.
5) Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи продукции за анализируемый период:
ДПр = ДПр1 + ДПр2 + ДПрз + ДПр4
ДПр = 179,6 + 1665,9 - 467,0 + 27,5 = +1406 тыс. руб.
Из полученных расчетов следует, что наибольший вклад в изменение прибыли от продажи продукции внес фактор изменения уровня себестоимости, за счет которого эта прибыль увеличилась на 1665,9 тыс. руб.
Вторым по значению стал фактор изменения уровня управленческих расходов, за счет которого прибыль от продаж снизилась на 467 тыс. руб. За счет фактора изменения выручки от продаж прибыль от продаж повысилась на 179,6 тыс. руб.
Наименьшее влияние оказал фактор изменения коммерческих расходов, за счет которого прибыль от продаж увеличилась на 27,5 тыс. руб.
В целом же за счет совместного влияния указанных факторов прибыль от продаж увеличилась на 1406 тыс. руб. (на 67,1%).
3.1 Расчет показателей оборачиваемости и рентабельности
Для измерения оборачиваемости оборотных средств используются следующие показатели:
1) Продолжительность одного оборота в днях (Тоб) представляет собой отношение суммы среднего остатка оборотных средств к сумме однодневной выручки за анализируемый период. Продолжительность одного оборота показывает средний срок, за
который возвращаются в хозяйственный оборот денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.
Для расчета показателя используется формула:
Тоб = ТАср х Д / Вр,
где
ТАср - средний остаток текущих оборотных активов за анализируемый период, руб.;
Д - число календарных дней анализируемого периода (360);
Вр - выручка от продажи продукции (работ, услуг) за анализируемый период (без учета налога на добавленную стоимость и аналогичных платежей), руб.
Информация о величине выручки от продажи продукции содержится в форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
Средняя величина текущих активов определяется по балансу по формуле средней арифметической:
ТАср = (ТАн + ТАк) /2,
где:
ТАн, ТАк - соответственно величина текущих оборотных активов на начало и конец анализируемого периода, 6478 и 25730 тыс. руб.
ТАср = (6478+25730) /2 = 16104 тыс. руб.
Тобн = 6478 х 360/54129 = 43,1
Тобк = 16104 х 360/58768 = 98,6
2) Коэффициент оборачиваемости средств (Коб) характеризует размер объема выручки от продажи продукции в расчете на один рубль оборотных активов:
Коб = Вр/ТАср.
Кобн = 54129/6478 = 8,356
Кобк = 58768/16104 = 3649
Коэффициент оборачиваемости одновременно показывает число оборотов, которые совершают оборотные средства за анализируемый период и может быть рассчитан делением количества дней анализируемого периода на продолжительность одного оборота в днях:
Коб = Д / Тоб
3) Коэффициент загрузки (закрепления) средств в обороте характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на один рубль выручки от продажи продукции:
Кз = ТАср / Вр
Кзн = 6478/54129 = 0,12
Кзк = 16104/58768 = 0,274
Таблица 7. Динамика показателей оборачиваемости текущих активов
№ п/п |
Наименование показателя |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение (+,-) |
|
1 |
Выручка от продажи продукции (без НДС и аналогичных платежей), тыс. руб., Вр |
54129 |
58768 |
+4639 |
|
Средняя величина текущих активов, тыс. руб., ТАср |
6478 |
16104 |
+9626 |
||
3 |
Продолжительность оборота текущих активов, дней, Тоб |
43,1 |
98,6 |
+55,5 |
|
4 |
Коэффициент оборачиваемости текущих активов (Коб), кол-во раз |
8,356 |
3,649 |
-4,707 |
|
5 |
Коэффициент загрузки средств в обороте, Кз |
0,12 |
0,274 |
+0,154 |
Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы прибыли.
Сумма высвобожденных средств из оборота за счет ускорения оборачиваемости (-ДОС) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+ДОС) при замедлении оборачиваемости определяется умножением фактического однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности одного оборота в днях:
ДОС = (Тоб1 - Тоб0) х Bp1/Д, где
Тобэ, Тобо - соответственно продолжительность одного оборота оборотных средств за отчетный и предыдущий периоды, дни, 98,6 и 93,1;
Вр - выручка от продажи продукции (без налога на добавленную стоимость и аналогичных платежей) за отчетный период, тыс. руб., 58768.
ДОС = (98,6-93,1) х 58768/360=+897,8 тыс. руб.
Таким образом, в результате увеличения продолжительности оборота текущих активов (замедления оборачиваемости оборотных средств) за анализируемый период дополнительно привлечено средств в оборот на 897,8 тыс. руб. Это свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.
Для выяснения причин замедления оборачиваемости оборотных средств проведем факторный анализ.
На основе приема цепных подстановок (последовательного изолирования факторов) изучим влияние на изменение продолжительности одного оборота следующих факторов первого порядка:
изменение средних остатков;
изменение объема реализации.
Условным показателем (подстановкой) будет продолжительность оборота в днях при средних остатках за отчетный период и объеме реализации за предыдущий период.
Для выявления влияния факторов на изменение оборачиваемости оборотных средств выполняются следующие расчеты:
1) Определяется абсолютное изменение продолжительности одного оборота (ДТоб) в отчетном периоде (Тоб1) по сравнению с предыдущим (Тобо):
ДТоб = Тоб1 - Тобо = 98,6-43,1 = +55,5 дня.
2) Устанавливается скорректированная продолжительность одного оборота в днях (Тоб с) как отношение средней стоимости оборотных активов предыдущего периода (ТАо) К однодневной реализации отчетного периода (Bp1/Д) по формуле:
Тоб с = ТАо х Д / Вр1 = 6478 х 360/58768 = 39,7 дня.
3) Определяется влияние изменения выручки от продажи продукции (Тоб (Вр)) на величину периода оборота:
Тоб (Вр) = Тоб с - Тобо = 39,7 - 43,1 = - 3,4 дня
4) Устанавливается влияние изменения средней стоимости текущих оборотных активов (Тоб (ТА)) на величину периода оборота:
Тоб (ТА) = Тоб1 - Тоб с = 98,6-39,7 = +58,9 дня
5) Сумма факторных отклонений дает общее изменение продолжительности одного оборота за анализируемый период, что выражается формулой:
ДТоб = Тоб (Вр) + Тоб (ТА) = (-3,4) + 58,9 - +55,5 дня.
Факторный анализ показал, что продолжительность одного оборота текущих активов за анализируемый период повысилась на 55,5 дней, из которых: под влиянием изменения выручки от реализации продукции она снизилась на 3,4 дня, и под влиянием изменения средней стоимости оборотных активов она увеличилась на 58,9 дня. В целом же, за счет совокупного влияния указанных факторов, повышение продолжительности одного оборота на 55,5 дней говорит о снижении эффективности использования оборотных средств.
4. Анализ показателей рентабельности
Для оценки эффективности использования ресурсов, потребленных в процессе производства, применяются показатели рентабельности.
Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность или прибыльность различных направлений деятельности предприятия. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Показатели рентабельности объединяют в несколько групп:
показатели, характеризующие рентабельность издержек производства;
показатели, характеризующие рентабельность продаж;
показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
Все эти показатели могут рассчитываться на основе прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, прибыли от обычной деятельности, чистой прибыли по данным формы № 2 бухгалтерской отчетности.
1) Рентабельность затрат (Rз) характеризуется отношением прибыли от продажи продукции (Пр) к полной себестоимости реализованной продукции (Сп),%:
Rз = (Пр/Сп) х 100%, где
Сп - общая сумма затрат на производство и реализацию продукции, или:
Rз = [Пр / (Ср + Ру + Рк)] х 100%.
Коэффициент показывает уровень прибыли на 1 рубль затраченных средств.
Rзо = 2096/52033 х 100 = 4,0
Rз1 = 3502/55266 х 100 = 6,3
2) Рентабельность продаж (Rn) измеряется отношением величины прибыли к объему продаж. Объем продаж выражается показателем выручки от продажи продукции за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.
В зависимости от показателя прибыли различают рентабельность продаж:
а) как отношение прибыли от продажи (Пр) к выручке от продажи (Rnp),%:
Rпр = (Пр/Вр) х 100%
Rпро = (2096/54129) х 100 = 3,8
Rпр1 = (3502/58768) х 100 = 7,4
б) как отношение налогооблагаемой прибыли (Пн) к выручке от продажи (Rн)%:
Rн = (Пн/Вр) х 100
Rно = (3126/54129) х 100 = 5,8
Rн1 = 4339/58768) х 100 = 7,4
в) как отношение чистой прибыли (Пч) к выручке от продажи (Rч)),%:
Rч = (Пч/Вр) х 100%
Rчо = (2376/54129) х 100 = 4,4
Rч1 = (3298/58768) х 100 = 5,6
Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: показывает, сколько получено прибыли с рубля продаж.
3) Коэффициенты рентабельности капитала исчисляются отношением величины прибыли к среднегодовой величине капитала и его составных частей.
При расчете коэффициентов используется величина прибыли до налогообложения (Пн), чистая прибыль (Пч).
В зависимости от вида капитала различают показатели рентабельности:
а) рентабельность всего имущества (Rи) - как отношение налогооблагаемой прибыли предприятия к среднегодовой стоимости имущества предприятия, %:
Rи = (Пн/Иср) х 100%, где
Иср - среднегодовая стоимость имущества предприятия, определяемая по данным баланса как среднеарифметическая величина валюты баланса (стр.300) на начало и конец анализируемого периода, руб.:
Иср = (IpАБ + IIpАБ) х 0,5, где
IpАБ, IIpАБ - валюта баланса на начало и конец года, 58972 и 84450 тыс. руб.;
Иср = (58972 + 84450) х 0,5 = 71711 тыс. руб.
Коэффициент показывает, сколько денежных единиц прибыли получено предприятием с единицы стоимости имущества (активов) независимо от источников привлечения средств.
Rио = 3126/58972 х 100 = 5,3
Rи1 = 4339/71711 х 100 = 6,1
б) рентабельность собственного капитала (Rск) исчисляется отношением чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного (акционерного) капитала, %:
Rск= (Пч / СКср) х 100%, где
СКср - среднегодовая стоимость собственного капитала, определяемая как среднеарифметический итог собственных источников средств предприятия (итог III раздела пассива баланса) на начало (СКн) и конец (СКк) анализируемого периода, руб.:
СКср. = (СКн + СКк) х 0,5.
CRcp - (51250 + 53035) х 0.5 = 52143 тыс. руб.
Rско = 3298/52143 х 100 = 6,3
Rск1 = 2376/51250 х 100 = 4,6
Таблица 8. Анализ показателей рентабельности
№ п/п |
Наименование показателя |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение (+,-) |
|
1 |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
54129 |
58768 |
+4639 |
|
2 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. (с учетом |
52033 |
55266 |
+3233 |
|
коммерческих и управленческих расходов) |
|||||
3 |
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
2096 |
3502 |
+ 1406 |
|
4 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
3126 |
4339 |
+1213 |
|
5 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
2376 |
3298 |
+922 |
|
6 |
Рентабельность затрат, % (гр. З: гр.2*100) |
4,0 |
6,3 |
+2,3 |
|
7 |
Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли, % (гр.4: гр.1*100) |
5,8 |
7,4 |
+ 1,6 |
|
8 |
Рентабельность продаж по прибыли от продажи, % (гр. З: гр.1*100) |
3,8 |
6,0 |
+2,2 |
|
9 |
Рентабельность продаж по чистой прибыли, % (гр.5: гр.1*100) |
4,4 |
5,6 |
+1,2 |
|
10 |
Рентабельность имущества, % |
5,3 |
6,1 |
+0,8 |
|
11 |
Рентабельность собственного капитала, % |
4,6 |
6,3 |
+1,7 |
Как следует из таблицы 8, по всем показателям рентабельности наблюдается рост. Тем не менее, на конец отчетного периода значения этих показателей и величины их прироста довольно низкие. Поэтому можно говорить лишь о незначительном повышении эффективности использования ресурсов, потребленных в процессе производства в отчетном периоде.
С помощью метода цепных подстановок определим влияние изменений рентабельности продаж по налогооблагаемой прибыли (ДRпр) за счет факторов изменения выручки от продажи продукции и себестоимости.
Для выявления количественного влияния каждого фактора на конечный результат необходимо вычислить условный показатель рентабельности при отчетной выручке от продажи (Врэ) и базисной себестоимости (Спо):
Rусл = (Вр1-Спо) /Вр1 х 100 = (58768-52033) /58768 х 100= 11,5%.
Влияние фактора изменения объема продаж на уровень рентабельности продаж:
ДRпр (1) = Rусл - Rпро = 11,5% - 5,8% = +5,7%.
Влияние фактора изменения себестоимости па уровень рентабельности продаж:
ДRпр (2) = Rпр1 - Rусл = 7,4% - 11,5% = - 4,1%.
Сумма факторных отклонений дает общее изменение рентабельности продаж за период:
ДRпр = ДRпр (1) + ДRпр (2) = 5,7% + (-4,1%) = 1,6%
Таким образом, в результате большего влияния положительного фактора изменения объема продаж по сравнению с влиянием отрицательного фактора изменения себестоимости, уровень рентабельности продаж повысился на 1,6 процентных пункта в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.
Заключение
В заключении можно дать общую оценку финансово-экономического состояния предприятия, сделать выводы о произошедших изменениях за анализируемый период и дать рекомендации по улучшению его деятельности.
1. На конец периода сумма внеоборотных активов в 2,3 раза превышает сумму оборотных активов.
Доля реальной стоимости имущества в активах снизилась с 25,4 до 81,7%.
Заемные средства, более чем на 90% состоящие из кредиторской задолженности, составляют 37% в общей структуре всех источников.
Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности на конец года хотя и улучшилось (составляет 10,8), однако все еще значительно выше рекомендуемого уровня (1,1-1,2).
2. Все коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость, на конец года соответствуют рекомендуемым значениям.
Все коэффициенты ликвидности на конец года не соответствуют рекомендуемым значениям. В этой связи недостаточность коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о дефиците свободных денежных средств у данного предприятия, а недостаточность коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о наличии финансового риска, связанного с тем, что данное предприятие может оказаться не в состоянии оплатить свои счета, а недостаточность критической ликвидности о недостаточности прогнозируемых платежных возможностей предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
3. Оборачиваемость оборотных активов за отчетный год по сравнению с. предыдущим снизилась (на 56%). В результате дополнительно привлеченных средств в оборот на 897,8 тыс. руб.
4. Предприятие не имеет убытков прошлых лет и прибыльно в отчетном году.
Прибыль от продаж повысилась на 67,1% в основном за счет фактора снижения уровня себестоимости.
5. Предприятие низкорентабельно как по продукции, так и по авансированному капиталу (по всему имуществу и собственному капиталу).
6. Динамика рентабельности, как по продукции, так и но авансированному капиталу была незначительно положительной. Это связано в основном с недостаточным темпом роста объема продаж.
Результаты анализа показывают, что для выведения предприятия из кризисного финансового состояния и повышения эффективности деятельности его среди возможных мер можно предложить ускорить реализацию планов по техническому перевооружению основных фондов с целью наращивания объемов выпуска продукции, чтобы получить дополнительную прибыль и, соответственно, необходимый прирост ликвидных средств, достаточный для финансового оздоровления предприятия, повышения его платежеспособности и рентабельности.
Затем следует рассмотреть возможные способы увеличения ликвидных активов и включить их в план финансового оздоровления.
С целью повышения эффективности использования оборотных средств следует предпринять меры по снижению избыточных и ненужных запасов, а высвободившийся денежный капитал использовать в более прибыльных сферах бизнеса. Следует также добиваться ускорения оборота оборотных активов за счет сокращения времени производства и продажи готовой продукции, за счет рациональной организации поставок сырья и материалов и продаж товаров.
Для повышения положительной динамики рентабельности продукции и имущества необходимо также добиваться снижения материальных затрат за счет экономии расходов материалов на единицу продукции (в пределах установленных норм), сокращения возвратных отходов, нахождения поставщиков с более приемлемыми ценами (оптимальным соотношением "цена-качество").
Для повышения оборачиваемости дебиторской задолженности необходимо по возможности ориентироваться на большее число покупателей в целях уменьшения риска неуплаты монопольными заказчиками и покупателями, используя способ предоставления скидок при досрочной оплате. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и др.
Для ускорения оборачиваемости запасов нужен рост объема продажи продукции по сравнению с темпами роста производственных запасов приводят, к их высвобождению из хозяйственного оборота. Чем медленнее производственные запасы оборачиваются в процессе функционирования предприятия, тем больше требуется хозяйственных средств для продолжения производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Для предприятия, работающего в рыночных условиях, главное - непрерывное движение денежных средств, которое может быть обеспеченно функционированием основной деятельности, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников, а также для улучшения финансового состояния предприятия необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть, I - принят ГД ФС РФ 21.10 1994 г. в ред. Федерального закона от 26.06.2007 г. № 118-ФЗ. Часть II - принят ГД ФС РФ 22.12.1995 г. в ред. Федерального закона от 04.07.2007 г. № 251-ФЗ. Часть III - принят ГД ФС РФ 01.11.2001 г. ред. от.03.06.2006 № 73 - ФЗ).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть I - принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г. в ред. Федерального закона от 30.06.2008 г. № 108 - ФЗ. Часть II - принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г. в ред. Федерального закона от 13.10.2008 г. № 172-ФЗ).
3. Закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (принят ГД ФС РФ 23.02.1996 г. в ред. от 03.11 2006)
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2002, - 208с.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник; 4-е изд., доп. и перераб. - М.; Финансы и статистика, 2000, - 415с.
6. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2001, - 240с.
7. Дыбаль С.В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - СПб.: Техника, 2002, - 216с.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М. Бухгалтерский учет, 2002, - 320с.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры - М.: Финансы и статистика, 2001, - 511с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001, - 560с.
11. Любушин Н.П. Лещева В.Б. Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2000, - 471с.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Учебное пособие. - Мн.: ООО "Новое знание", 2001, - 688с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 01 января 2006 г
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)
Организация ЗАО "Стройкомплект"______________________ по ОКПО
Идентификационный номер платильщика ИНН
Вид деятельности: производство __________по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности акционерная по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ местонахождение ____________________________________________
Дата утверждения Дата отправки (принятия)
АКТИВ |
Код Показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
1920 |
2010 |
|
Основные средства |
120 |
49383 |
49836 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
969 |
5962 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
222 |
912 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
ИТОГО по разделу I |
190 |
52494 |
58720 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
5690 |
20683 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2995 |
11645 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
553 |
2161 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1435 |
3331 |
|
товары отгруженные |
215 |
686 |
2532 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
21 |
1014 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
459 |
1451 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
240 |
147 |
2641 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
147 |
2641 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
122 |
|
Денежные средства |
260 |
182 |
833 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
ИТОГО по разделу II |
290 |
6478 |
25730 |
|
БАЛАНС |
300 |
58972 |
84450 |
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного года |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
260 |
260 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал |
411 420 |
48631 |
49413 |
|
Резервный капитал (86) |
430 |
64 |
64 |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательств о м |
431 |
64 |
64 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
2295 |
3298 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
51250 |
53035 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
|||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
540 |
2869 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
7182 |
28546 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
5936 |
16246 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
346 |
3145 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
254 |
3847 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
416 |
3656 |
|
Прочие кредиторы |
625 |
230 |
1652 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
Резервы предстоящих: расходов |
650 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
ИТОГО по разделу V |
690 |
7722 |
31415 |
|
БАЛАНС |
700 |
58972 |
84450 |
Приложение 2
Отчет о прибыли и убытках за декабрь 2006 г
Форма №2 по ОКУД Дата (год, месяц, число)
Организация ЗАО "Стройкомплект"______________________ по ОКПО
Идентификационный номер платильщика ИНН
Вид деятельности: производство __________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности акционерная по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный период пре-дыдущего года |
|
Доходы и расходы по обычным вилам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
58768 |
54129 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(47612) |
(45388) |
|
Валовая прибыль |
029 |
|||
Коммерческие расходы |
030 |
(1056) |
(998) |
|
Управленческие расходы |
040 |
(6598) |
(5647) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
3502 |
2096 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
|||
Проценты к уплате |
070 |
() |
() |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
Прочие операционные доходы |
090 |
1385 |
1536 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
(1513) |
(1613) |
|
Внереализационные доходы |
120 |
2253 |
2434 |
|
Внереализационные расходы |
130 |
(1288) |
(1327) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
4339 |
3126 |
|
Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль |
141 142 150 |
(1041) |
(750) |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
3298 |
2376 |
|
Подобные документы
Анализ актива. Анализ пассива. Анализ состава дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка платежеспособности. Оценка показателей финансовой устойчивости, независимости. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Показатели рентабельности.
курсовая работа [75,7 K], добавлен 17.01.2003Сущность экономического анализа. Оценка финансового состояния предприятия: состава имущества, источников формирования имущества, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, оборачиваемости капитала, дебиторской и кредиторской задолженности.
контрольная работа [528,1 K], добавлен 20.03.2012Исследование деловой активности предприятия. Расчет показателей его платежеспособности и финансовой устойчивости. Определение рентабельности, анализ оборачиваемости активов, кредиторской и дебиторской задолженностей, а также товарно-материальных запасов.
курсовая работа [151,0 K], добавлен 08.06.2012Роль анализа финансово-хозяйственной деятельности в управлении производством и повышении его эффективности. Оценка финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособности, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [88,3 K], добавлен 30.09.2009Краткий анализ динамики состава и структуры имущества предприятия и источников его образования. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Анализ ликвидности, возможности банкротства, деловой активности и рентабельности предприятия.
курсовая работа [55,9 K], добавлен 14.01.2015Теория и понятие капитала. Биография Франко Модильяни. Анализ себестоимости продукции, финансовой деятельности, состава, структуры капитала и имущества предприятия. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, дебиторской и кредиторской задолженности.
дипломная работа [833,6 K], добавлен 12.03.2011Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости, дебиторской и кредиторской задолженностей, стоимости чистых активов, прибыли до налогообложения, показателей рентабельности, движения денежных средств, вероятности банкротства и кредитоспособности.
курсовая работа [531,2 K], добавлен 22.03.2011Характеристика предприятия как объекта анализа. Оценка имущественного положения и структуры капитала, эффективности и интенсивности использования капитала, финансовой устойчивости и платежеспособности. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей.
курсовая работа [511,9 K], добавлен 20.03.2014Анализ структуры и динамики активов организации и источников их финансирования. Расчет показателей ликвидности и платежеспособности. Анализ финансовой устойчивости, прибыли, рентабельности. Реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [77,6 K], добавлен 15.12.2014История, виды деятельности промышленного предприятия. Анализ группировки и источников, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, дебиторской и кредиторской задолженности, формирования прибыли, показателей рентабельности организации.
курсовая работа [43,9 K], добавлен 15.05.2014