47

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Факультет экономики и управления

Кафедра экономики и планирования

Контрольная работа №2

по дисциплине «Экономика торгового предприятия»

Красноярск, 2009

Вариант 4

1. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ

ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ТОРГОВЛИ

Общество «Сирена» действует на основании Устава, Гражданского Кодекса и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в банках России, круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием, собственный товарный знак предприятия и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

В соответствии с Уставом часть чистой прибыли, размер которой определяется Общим собранием, распределяется пропорционально количеству долей, которыми владеют участники. Порядок и сроки выплаты чистой прибыли определяется Общим собранием. Кроме того, необходимо отметить, что прибыль направляется на обновление товарного ассортимента, на цели НИОКР, совершенствование материально-технической базы функционирования деятельности общества и другие затраты возмещаемые за счет прибыли.

Основной целью деятельности ООО «Сирена» является получение максимальной прибыли посредством удовлетворения материальных и социальных потребностей его участников и населения.

Достижение поставленных целей происходит посредством осуществления следующих видов деятельности, что следует отнести к основным функциям предприятия:

розничная и оптовая торговля потребительскими товарами;

маркетинговая, торговая, коммерческая и инвестиционная деятельность;

выпуск и реализация пищевой продукции, продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;

оказание посреднических услуг предприятиям, организациям, учреждениям и частным лицам.

Общество вправе осуществлять и иные виды деятельности, не запрещённые действующим законодательством РФ. Отдельные виды деятельности при наличии лицензии.

Согласно Уставу предприятия высшим органом общества является общее собрание его участников, которое может быть очередным и внеочередным. К исключительной компетенции общего собрания участников общества относятся:

определение основных направлений деятельности общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединенных коммерческих организациях;

изменение Устава общества;

внесение изменений в учредительный договор;

образование исполнительных органов общества и досрочного прекращения их полномочий;

утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

принятие решения о распределении чистой прибыли общества между его участниками;

учреждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества;

принятие решения о реорганизации (ликвидации) общества и др.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется директором (единым исполнительным органом общества), который подотчетен и избирается общим собранием участников общества на 3 года.

Режим работы данного предприятия ежедневно с 10.00 до 20.00 без перерыва на обед. Общая площадь ООО “Сирена” 330 м², в том числе торговая - 170 м².

Благоприятное расположение предприятия способствует увеличению количества покупателей магазина, а именно близость центральной дороги и остановки общественного транспорта, удобные подъездные пути. Однако отсутствие парковки в отличие от крупного близлежащего конкурента является отрицательной чертой исследуемого магазина, так как покупателей в настоящее время интересует широкий ассортимент предоставляемых дополнительных услуг.

Таблица 4.1 - Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сирена» за анализируемый период

Показатели	Единицы измерения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А	Б	1	2	3	4
1. Оборот розничной торговли без НДС	тыс. руб.	28941	35062	6121	121,1
2. Торговая площадь	м2	170	170	0	100
3. Оборот розничной торговли на 1 кв.м торговой площади	тыс. руб./м2	170,2	206,2	36	121,1
4. Среднесписочная численность работников всего	чел.	15	16	1	106,6
в т.ч. работников ТОП	чел.	10	11	1	110,0
5. Производительность труда одного среднесписочного работника	тыс. руб./чел.	1929,4	2191,3	261,9	113,5
Производительность труда одного среднесписочного работника ТОП	тыс. руб./чел.	2894,1	3187,4	293,3	110,1
6 . Фонд заработной платы	тыс. руб.	914,5	1090,4	175,9	119,2
7. Уровень фонда заработной платы	%	3,16	3,11	-0,05	-
8. Среднемесячная заработная плата 1 работника	тыс. руб.	5,0	5,6	0,6	112,0
9. Коэффициент соотношения средней заработной платы и производительности труда		0,03	0,03	0	100
10. Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	1130	1695	565	150,0
11. Фондоотдача		25,6	20,6	-5	80,4
12. Фондоемкость		0,03	0.04	0,01	133,3
13. Фондовооруженность		75,3	105,9	30,6	140,6
14. Коэффициент эффективности использования основных фондов		2,0	1,5	-0,5	75
15. Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. руб.	4231,4	5439,1	1207,7	128,54
16. Время обращения оборотных средств	дни	53,4	56,6	3,2	105,10
17. Скорость обращения оборотных средств	обороты	6,8	6,4	-0,4	94,12
18. Коэффициент участия оборотных средств в обороте		0,14	0,15	0,1	107,1
19. Коэффициент рентабельности оборотных средств		0,54	0,48	-0,06	88,9
20. Валовая прибыль
сумма	тыс. руб.	8678	10703	2025	123,3
уровень	%	29,9	30,5	0,6	-
21. Издержки обращения
сумма	тыс. руб.	5634,8	7110,5	1475,7	126,1
уровень	%	19,47	20,28	-0,81	-
22. Прибыль (убыток) от продаж
сумма	тыс. руб.	3043,2	3592,5	549,3	118
рентабельность продаж	%	10,5	10,2	-0,3	-
23. Доходы от участия в деятельности других предприятий	тыс. руб.	-	-	-	-
24. Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
25. Проценты к уплате	тыс. руб.	-	-	-	-
26. Прочие доходы	тыс. руб.	-	-	-	-
27. Прочие расходы	тыс. руб.	174,5	185	10,5	105,98
28. Прибыль (убыток) до налогообложения
сумма	тыс. руб.	2868,7	3407,5	538,8	118,7
рентабельность предприятия	%	9,9	9,7	-0,2	-
29. Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-
30. Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	-	-	-	-
31. Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	575,4	817,8	242,4	142,1
32. Чистая прибыль (нераспределенная), убыток отчетного года
сумма	тыс. руб.	2293,3	2589,7	296,4	112,9
рентабельность конечной деятельности	%	7,9	7,3	-0,6	-

1)Найдём ОРТ без НДС за отчётный период:

ОРТ без НДС (отчётный) = ОРТ без НДС (прошлый) + отклонение = 28941 + 6121 = 35062 (тыс. руб.)

2) Темп изменения ОРТ без НДС = ОРТ без НДС (отчётный) / ОРТ без НДС (прошлый) * 100:

Темп изменения = 35062 / 28941 *100 = 121,1 (тыс. руб.)

3) Оборот розничной торговли на 1 кв.м торговой площади = ОРТ / Площадь :

ОРТ на 1 м.кв. площади (прошлый год) = 28941 / 170 = 170,2 (тыс. руб. на 1 м. кв.)

ОРТ на м.кв. площади (отчётный год) = 35062 / 170 = 206,2 (тыс. руб. на 1 кв.м.)

5)Производительность труда одного среднесписочного работника = ОРТ / среднесписочная численность работников:

Производительность труда одного работника (прошлый год) = 28941 / 15 = 1929,4 (тыс. руб. /чел.)

Производительность труда одного среднесписочного работника (отчётный год) = 35062 / 16 = 2191,3 (тыс. руб. / чел.)

Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала = ОРТ / численность работников ТОП:

Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала (прошлый год) = 28941 / 10 = 2894,1 (тыс. руб. / чел.)

Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала 9отчётный год) = 35062 / 11 = 3187,4 (тыс. руб. / чел.)

6) , следовательно ФЗП = У фзп * ОРТ / 100:

ФЗП (прошлый год) = 28941* 3,16 / 100 = 914,5 (тыс. руб.)

ФЗП (отчётный год) = 35062 * 3,11 / 100 = 1090,4 (тыс. руб.)

8) Среднемесячная заработная плата одного работника = ФЗП / среднесписочная численность работников / 12:

Среднемесячная заработная плата одного работника (прошлый год) = 914,5 /15 /12 = 5,0 (тыс. руб.)

Среднемесячная заработная плата одного работника (отчётный год) = 1090,4/16 /12 = 5,6 (тыс. руб.)

9) Коэффициент соотношения средней з/п и производительности труда = фонд заработной платы / среднесписочная численность работников/ производительность труда одного среднесписочного работника :

Коэффициент соотношения средней з/п и производительности труда (прошлый год) =( 914,5 /15) /1929,4 = 0,03

Коэффициент соотношения средней з/п и производительности труда (отчётный год) = (1090,4/ 16) /2191,3 = 0,03

10) Среднегодовая стоимость основных фондов (отчётный год) = Среднегодовая стоимость основных фондов (прошлый год) + отклонение:

Среднегодовая стоимость основных фондов (отчётный год) = 1130 + 565 = 1695 (тыс. руб.)

11) Фондоотдача = ОРТ / Среднегодовая стоимость основных фондов:

Фондоотдача (прошлый год) = 28941 / 1130 = 25,6

Фондоотдача (отчётный год) = 35062 / 1695 = 20,6

12) Фондоёмкость = Среднегодовая стоимость основных фондов / ОРТ:

Фондоёмкость (прошлый год) = 1130 / 28941 = 0,03

Фондоёмкость (отчётный год) = 1695 / 35062 =0,04

13) Фондовооружённость = среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочная численность работников:

Фондовооружённость (прошлый год) = 1130 / 15 = 75,3

Фондовооружённость (отчётный год) = 1695 / 16 = 105,9

14) Коэффициент эффективности использования основных фондов = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость основных фондов:

Фр (прошлый год) = 2293,3 / 1130 = 2,0

Фр (отчётный год) = 2589,7 / 1695 = 1,5

15) Темп изменения среднегодовой стоимости оборотных средств = Среднегодовая стоимость оборотных средств (отчётный период) / Среднегодовая стоимость оборотных средств (прошлый период) * 100, следовательно, Среднегодовая стоимость оборотных средств (прошлый период) = Среднегодовая стоимость оборотных средств (отчётный период) *100 / Темп изменения стоимости оборотных средств:

Среднегодовая стоимость оборотных средств (прошлый период) = 5439,1 *100 / 128,5 = 4231,4 (тыс. руб.)

16) Время обращения оборотных средств:

где - среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.; Р - объем оборота по розничной реализации, тыс. руб.; t - количество дней в периоде, дни;

время обращения оборотных средств (прошлый год) = 4231,4 * 365 / 28941 = 53,4 (дни)

Время обращения оборотных средств (отчётный год) = 5439,1 * 365 / 35062 = 56,6 (дни)

17) Скорость обращения оборотных средств = ОРТ / среднегодовая стоимость оборотных средств:

Со (прошлый год) =28941 /4231,4 = 6,8

Со (отчётный год) = 35062 / 5439,1 = 6,4

18) Коэффициент участия оборотных средств в обороте = Среднегодовая стоимость оборотных средств / ОРТ:

Ку (прошлый год) = 4231,4 / 28941 = 0, 14

Ку (отчётный год) = 5439,1 / 35062 = 0,15

19) Коэффициент рентабельности оборотных средств =чистая прибыль / оборотные средства:

Коэффициент рентабельности оборотных средств (прошлый год) =2293,3 /4231,4 = 0,55

Коэффициент рентабельности оборотных средств (отчётный год) = 2589,7 /5439,1 = 0, 48

20) Валовая прибыль (уровень) = валовая прибыль / ОРТ* 100:

Валовая прибыль (уровень прошлый год) = 8678 / 28941 * 100 = 29,9 (%)

Валовая прибыль (уровень отчётный год) = 10703 / 35062 * 100 = 30,5 (%)

21) Издержки обращения (уровень) = ИО (сумма) / ОРТ * 100, следовательно, ИО (сумма) = ИО (уровень) / 100 * ОРТ:

Издержки обращения (сумма прошлый год) = 19,47 / 100 * 28941 = 5634,8 (тыс. руб.)

Издержки обращения (сумма отчётный год) = 20,28 / 100 * 35062 = 7110,5 (тыс. руб.)

22) Прибыль от продаж = Валовая прибыль - ИО:

Прибыль от продаж (прошлый год) = 8678 - 5634,8 = 3043,2 (тыс. руб.)

Прибыль от продаж (отчётный год) = 10703 - 7110,5 = 3592,5 (тыс. руб.)

Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / товарооборот * 100:

Рентабельность продаж (прошлый год) = 3043,2 / 28941 * 100 = 10,5 (%)

Рентабельность продаж (отчётный год) = 3592,5 / 35062 * 100 = 10,2 (%)

27) Прочие расходы (прошлый год) = Прочие расходы (отчётный год) * 100 / Темп изменения прочих расходов (вывели из формулы темпа изменения):

Прочие расходы (прошлый год) = 185 * 100 / 105,98 = 174,5 (тыс. руб.)

28) Прибыль до налогообложения = прибыль от продаж + доходы от участия в деятельности других предприятий + проценты к получению - проценты к уплате + прочие операционные доходы - прочие операционные расходы + прочие внереализационные доходы - прочие внереализационные расходы:

Прибыль до налогообложения (прошлый год) = 3043,2 - 174,5 = 2868,7 (тыс. руб.)

Прибыль до налогообложения (отчётный год) = 3592,5 - 185 = 3407,5 (тыс. руб.)

Рентабельность предприятия = Прибыль до налогообложения / товарооборот * 100:

Рентабельность предприятия (прошлый год) = 2868,7 / 28941 * 100 = 9,9 (%)

Рентабельность предприятия (отчётный год) = 3407,5 / 35062 * 100 = 9,7 (%)

32) Чистая прибыль = прибыль до налогообложения - налог на прибыль:

Прибыль от обычной деятельности (прошлый год) = 2868,7 - 575,4 = 2293,3 (тыс. руб.)

Прибыль от обычной деятельности (отчётный год) = 3407,5 - 817,8 = 2589,7 (тыс. руб.)

Рентабельность конечной деятельности = чистая прибыль / товарооборот *100:

Рентабельность конечной деятельности (прошлый год) = 2293,3 / 28941 * 100 = 7,9 (%)

Рентабельность конечной деятельности (отчётный год) = 2589,7 / 35062 * 100 = 7,3 (%)

Анализ основных показателей деятельности торгового предприятия показал, что оборот розничной торговли в отчётном году увеличился на 6121 тыс. руб. и составил 35062 тыс. руб., что на 21,1 % больше, чем в прошлом году.

Торговая площадь не изменилась, но товарооборот на 1 кв.м. торговой площади в отчётном году увеличился на 36 тыс. руб. / кв.м. или на 21%.

В отчетном году наблюдается увеличение среднесписочной численности работников, в том числе работников ТОП на одного человека, что повлекло за собой рост производительности труда - на 293 тыс. руб. / чел. или на 10,1 %.

Так как темп изменения производительности труда как одного среднесписочного работника, так и работника ТОП выше темпа изменения среднесписочной численности работников, то можно отметить более эффективную работу персонала в отчетном году.

Валовая прибыль увеличилась на 2025 тыс. руб. или на 23,3% и составила в отчётном году 10703 тыс. руб.

За рассматриваемый период среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 565 тыс. руб. или на 50 %. В то же время наблюдается увеличение такого показателя эффективности основных фондов, как фондоемкость. Это говорит об увеличении использования основных фондов для получения 1 рубля товарооборота.

Наблюдается снижение фондоотдачи, что приводит к относительному перерасходу основных фондов и к снижению объема реализуемой продукции. Основные фонды стали менее эффективно использоваться, о чем свидетельствует снижение такого показателя, как коэффициент эффективности использования основных фондов.

Сумма от издержек обращения в отчётном году увеличилась на 26 %, прибыль от продаж увеличилась 549,3 тыс. руб. или на 18 %.

Прибыль до налогообложения в отчётном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 538,8 тыс. руб. или на 18,7 %, что составило 3407,5 тыс. руб. Коэффициент участия оборотных средств в обороте увеличился на 7,1%.

Коэффициент рентабельности оборотных средств за анализируемый период снизился до 88,9 %. Это свидетельствует, что на единицу оборотных средств, приходится меньший размер прибыли. Для предприятия это не положительная тенденция.

В отчётном году также возросла чистая прибыль на 296,4 тыс. руб. или на 12,9%, что составило 2589,7 тыс. руб.

В целом анализ основных показателей деятельности предприятия показал положительную тенденцию роста.

2. АНАЛИЗ ОБОРОТА РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ «Сирена»

Задание 1.

Изучить динамику развития оборота розничной торговли предприятия в действующих и сопоставимых ценах, рассчитав при этом цепные и базисные темпы роста (табл. 4.2).

Построить столбиковую диаграмму развития оборота розничной торговли предприятия за последние три года в действующих и сопоставимых ценах (по базисным индексам цен).

Таблица 4.2 - Анализ динамики оборота розничной торговли предприятия за анализируемый период (тыс. руб.)

Годы	Оборот розничной торговли в действующих ценах	Индексы цен	Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах (к базисному году)	Прирост оборота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах	Прирост оборота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах	Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
		цепные	базисные				цепные	базисные
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1 год	15614	1,0	1,0	15614	15614	15614	100	100
2 год	18583	1,062	1,062	17498,11	1884,11	1884,11	112,07	112,07
3 год	23928	1,05	1,115	21460,08	5846,08	3961,97	122,64	137,44
4 год	28941	1,048	1,168	24778,25	9164,25	3318,17	115,46	158,69
5 год	35062	1,085	1,267	27673,24	12059,24	2894,99	111,68	177,23

1) Обьём розничной торговли в сопоставимых ценах (к базисному году):

;

ОРТ с.ц. (2 год) = 18583 / 1,062 = 17498,1 (тыс. руб.)

ОРТ с.ц. (3 год) = 23928 / 1,115 = 21460,08 (тыс. руб.)

ОРТ с.ц. (4 год) = 28941 / 1,168 = 24778,25 (тыс.руб.)

ОРТ с.ц. (5 год) = 35062 / 1,267 = 27673,24 (тыс.руб.)

2) Прирост оборота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах:

Прирост по ср. с б. г. (2 год) = 17498,11 - 15614 = 1884,11 (тыс. руб.)

Прирост по ср. с б. г. (3 год) = 21460,08 - 15614 = 5846,08 (тыс. руб.)

Прирост по ср. с б.г. (4 год) = 24778,25 - 15614 = 9164,25 (тыс.руб.)

Прирост по ср. с б.г. (5 год) = 27673,24 - 15614 = 12059,24 (тыс. руб.)

3) Прирост оборота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах:

Прирост по ср. с пр.г. (3 год) = 5846,08 - 1884,11 = 3961,97 (тыс. руб.)

Прирост по ср. с пр.г. (4 год) = 9164,25 - 5846,08 = 3318,17 (тыс. руб.)

Прирост по ср. с пр.г. (5 год) = 12059,24 - 9164,25 = 2894,99 (тыс. руб.)

Тепм роста цепной:

Трц (2 год) = 17498,11 / 15614 * 100 = 112,07 (%)

Трц (3 год) = 21460,08 / 17498,11 * 100 = 122,64 (%)

Трц (4 год) = 24778,25 / 21460,08 * 100 = 115,46 (%)

Трц (5 год) = 27673,24 / 24778,25 * 100 = 111,68 (%)

5)Темп роста базисный:

Трб (3 год) = 21460,08 / 15614 * 100 = 137,44 (%)

Трб (4 год) = 24778,25 / 15614 * 100 = 158,69 (%)

Трб (5 год) = 27673,24/ 15614 * 100 = 177,23 (%)

Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах во втором году по отношению к первому повысился на 1884,11 тыс. руб. В третьем году он увеличился как по отношению к первому на 5846,08 тыс. руб. Прирост четвёртого и пятого года по отношению к базисному году также увеличился на 9164,25 и 12059,24 тыс. руб., соответственно.

Динамика оборота розничной торговли представлена в следующей диаграмме:

Рис.1 . Диаграмма развития оборота розничной торговли предприятия за последние три года.

Задание 2.

- Осуществить анализ оборота розничной торговли предприятия в разрезе кварталов (табл. 4.3).

Построить диаграмму развития оборота розничной торговли по кварталам анализируемого периода.

Таблица 4.3 - Анализ динамики оборота розничной торговли ООО

Кварталы	Оборот розничной торговли, тыс. руб.	Темп роста в % к прошлому году	Удельный вес к итогу, %
	прошлый год	отчетный год		прошлый год	отчетный год
А 2	1	2	3	4	5
1	8016,6	9081,1	113,28	27,70	25,90
2	6887,9	9151,2	132,86	23,80	26,10
3	6859,1	8590,1	125,24	23,70	24,50
4	7177,4	8239,6	114,80	24,80	23,50
ИТОГО	28941	35062	121,54	100	100

«Сирена» по кварталам анализируемого периода

1) ОРТ 0 (2 квартал) = ОРТ 0 (итог) - сумма ОРТ 0 за 1, 3 и 4 кварталы = 28941 - 8016,6 - 6859,1 - 7177,4 = 6887,9 (тыс. руб.)

2) ОРТ 1 (4 квартал) = ОРТ 1 (итог) - сумма ОРТ 1 за 1,2 и 3 кварталы = 35062 - 9081,1 - 9151,2 - 8590,1 = 8239,6 (тыс. руб.)

3) Темп роста в % к прошлому году = ОРТ 1/ ОРТ 0 * 100:

Тр (1 квартал) = 9081,1 / 8016,6 * 100 = 113,28 (%)

Тр (2 квартал) = 9151,2 / 6887,9 * 100 = 132,86 (%)

Тр (3 квартал) = 8590,1 / 6859,1 * 100 = 125,24 (%)

Тр (4 квартал) = 8239,6 / 7177,4 * 100 = 114,80 (%)

Тр (итоговый) = 35062/ 28941 * 100 = 121,54 (%)

4) Удельный вес к итогу в %: Уд вес I кв = ОРТ I кв / ОРТ (итоговый) * 100:

Уд вес 0 ( 1 квартал) = 8016,6 / 28941 * 100 = 27,70 (%)

Уд вес 0 (2 квартал) = 6887,9 / 28941 * 100 = 23,80 (%)

Уд вес 0 (3 квартал) = 6859,1 / 28941 * 100 = 23,70 (%)

Уд вес 0 (4 квартал) = 7177,4 / 28941 * 100 = 24,80 (%)

Уд вес 1 (1 квартал) = 9081,1 / 35062 * 100 = 25,90 (%)

Уд вес 1 (2 квартал) = 9151,2 / 35062 * 100 = 26,10 (%)

Уд вес 1 (3 квартал) = 8590,1 / 35062 * 100 = 24,50 (%)

Уд вес 1 (4 квартал) = 8239,6 / 35062 * 100 = 23,50 (%)

Рис.2. Диаграмма развития оборота розничной торговли по кварталам анализируемого периода.

- Рассчитать коэффициент ритмичности и коэффициент равномерности выполнения оборота розничной торговли по кварталам анализируемого периода (табл. 4.4).

Таблица 4.4 - Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли в отчетном году

Кварталы	Темп роста в % к прошлому году	(Х-), %	(Х-)2, %
А	1	2	3
1	113,28	-8,26	68,23
2	132,86	11,32	128,14
3	125,24	3,7	13,69
4	114,80	-6,74	45,43
Итого год	121,54	-	255,48

К Рит = 4/4 = 1;

Среднеквадратическое отклонение:

________ ______

= v255,48 : 4 = v63,87 = 7,99

Таким образом, индивидуальное значение темпов изменения квартальных объемов оборота розничной торговли отклоняется от среднего показателя по всему предприятию в пределах ±7,99 %.

Коэффициент вариации:

= 7,99 х 100 : 121,54 = 6,57 %

Это означает, что темп изменения квартального оборота розничной торговли предприятия в отчетном году варьируется по периодам несущественно, а именно на 6,57 % от среднего значения. Отсюда закономерно ожидать не высокий коэффициент равномерности.

Коэффициент равномерности (Кр):

где V - коэффициент вариации, %

= 100 - 6,57 = 93,43 %

Проведенный анализ показал, что на предприятии наблюдается не равномерное развитие оборота розничной торговли во временном аспекте.

Задание 3.

Рассчитать и проанализировать индексы сезонности оборота розничной торговли предприятия по кварталам анализируемого периода (табл. 4.5)

Таблица 4.5 - Исходные и расчетные данные для определения индексов сезонности оборота розничной торговли по кварталам анализируемого периода предприятия ООО «Сирена».

Кварталы	Оборот розничной торговли, тыс. руб.	РТОi	PTOi	Индекс сезонности
	3 год	4 год	5 год
А	1	2	3	4	5	6
1	6221,3	8016,6	9081,1	23319	7773	106,07
2	5383,8	6887,9	9151,2	21422,9	7141	97,4
3	5742,7	6859,1	8590,1	21191,9	7064	96,4
4	6580,2	7177,4	8239,6	21997,2	7332	100,06
Всего	23928	28941	35062	87931	7327,6	х

Найдём ОРТ за квартал (3 год) = 23928 - 6221,3 - 5383,8 - 5742,7 = 6580,2 (тыс.руб.)

Расчет индексов сезонности (Iс) рассчитывается по следующей формуле:

где - средний розничный товарооборот за квартал, тыс. руб.;

- среднеквартальный объем розничного товарооборота, тыс. руб.

=87931 : 3 : 4 = 7327,6 (тыс.руб.)

1 квартал: 7773: 7327,6 х 100% = 106,07 (%)

2 квартал: 7141 : 7327,6 х 100% = 97,4 (%) и т.д.

При расчете индекса сезонности мы видим, что только в 1 квартале среднеквартальное значение оборота розничной торговли выше среднеквартального объёма розничного оборота на 6,07 %. В четвёртом квартале среднеквартальное значение оборота розничной торговли практически равно среднеквартальному объему розничного оборота и составляет 100,06 % или 7332 тыс. руб. Во втором и третьем квартале среднеквартальное значение оборота розничной торговли ниже среднеквартального объема розничного оборота на 2,6 % и 3,6 %.

Задание 4.

Осуществить анализ оборота розничной торговли предприятия в разрезе месяцев (табл. 4.6). Построить диаграмму развития оборота розничной торговли по месяцам анализируемого периода.

Таблица 4.6 - Анализ оборота розничной торговли предприятия по месяцам (тыс. руб.)

Месяцы	Оборот розничной торговли	Темп роста в % к прошлому году	Удельный вес к итогу, %
	прошлый год	отчетный год		прошлый год	отчетный год
А	1	2	3	4	5
1	2546,8	3085,5	121,15	8,7	8,8
2	2691,5	2980,3	110,73	9,3	8,5
3	2778,3	3015,3	108,53	9,6	8,6
4	2402,1	3050,4	126,99	8,3	8,7
5	2169	2804,9	129,32	7,5	7,10
6	2315,3	3260,8	140,84	8,0	9,3
7	2316,9	2804,9	121,06	8,1	7,10
8	2373,2	2840,1	119,67	8,2	8,10
9	2170,6	2980,3	137,30	7,5	8,5
10	2315,3	2699,8	116,61	8,0	7,7
11	2402,1	2734,8	113,85	8,3	7,8
12	2459,9	2804,9	114,02	8,5	7,10
Итого год	28941	35062	121,15	100	100

1) ОРТ о (5 квартал) = ОРТ о (итоговый) - сумма ОРТ 0 за кварталы с 1 по 4 и 6 по 12: ОРТ о (5 квартал) = 28941- 2546,8 - 2691,5 - 2778,3 - 2402,1 - 2315,3 - 2316,9 - 2373,2 - 2170,6 - 2315,3 - 2402,1 - 2459,9 = 2169 (тыс. руб.)

1) ОРТ 1 (6 квартал) = ОРТ 1 (итоговый) - сумма ОРТ 1 за кварталы с 1 по 5 и 7 по 12: ОРТ 1 (6 квартал) = 35062 - 3085,5 - 2980,3 - 3015,3 - 3050,4 - 2804,9 - 2804,9 - 2840,1 - 2980,3 - 2699,8 - 2734,8 - 2804,9 = 3260,8 (тыс. руб.)

2) Тр = ОРТ1 / ОРТ о * 100, к примеру: Тр (1 квартал) = 3085,5 / 2546,8 * 100 = 121,15 (%) и т.д.

3) Уд вес i кв = ОРТ i кв / ОРТ (итоговый) * 100, к примеру: Уд вес (пр. год, 1 квартал) = 2546,8 / 28941 * 100 = 8,7 (%) и т.д.

ДИАГРАММА 2

Рис.3 . Диаграмма развития оборота розничной торговли по месяцам анализируемого периода.

Рассчитать коэффициент ритмичности и равномерности развития оборота розничной торговли по месяцам анализируемого периода (табл. 4.7).

Таблица 4.7 - Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли по месяцам

Месяцы	Темп роста в % к прошлому году	(Хi-), %	(Хi-)2, %
А	1	2	3
1	121,15	0	0
2	110,73	-10,42	108,57
3	108,53	-12,62	159,26
4	126,99	5,84	34,10
5	129,32	8,17	66,75
6	140,84	19,69	387,70
7	121,06	-0,09	0,0081
8	119,67	-1,48	2,19
9	137,30	16,15	260,82
10	116,61	- 4,54	20,61
11	113,85	- 7,3	53,29
12	114,02	- 7,13	50,84
Итого год	121,15	-	1411,1

К Рит = 11/12 = 0,91 ;

Среднеквадратическое отклонение:

________ ______

= v1411,1 : 12 = v 117,59= 10,84

Таким образом, индивидуальное значение темпов изменения квартальных объемов оборота розничной торговли отклоняется от среднего показателя по всему предприятию в пределах ±10,84 %.

Коэффициент вариации:

= 10,84 х 100 : 121,15 = 8,95 %

Это означает, что темп изменения квартального оборота розничной торговли предприятия в отчетном году варьируется по периодам несущественно, а именно на 8,95 % от среднего значения. Отсюда закономерно ожидать не высокий коэффициент равномерности.

Коэффициент равномерности (Кр):

где V - коэффициент вариации, %

= 100 - 8,95 = 91,05 %

Проведенный анализ показал, что на предприятии наблюдается не равномерное развитие оборота розничной торговли во временном аспекте.

Исходя из того, что мы в процентном соотношении имеем удельные веса всех товарных групп, кроме прочих товаров, то найдём удельный вес данной группы товаров из разности общей суммы (100 %) и суммы всех остальных удельных весов, таким образом:

Ув прочих товаров (прошлый год) = 8,67 (%)

Ув прочих товаров (отчётный год) = 9,5 (%)

Общая сумма в тыс.руб. за прошлый год и отчётный в действующих и сопоставимых ценах нам известны, таким образом сумму отдельной группы мы будем находить исходя из удельных весов данных групп:

Холодильники (сумма в тыс.руб.) = 15,89 * 28941 / 100 = 4598,7 (тыс.руб.) и т.д.

Темп изменения находится как отношение ОРТ отчётного года и ОРТ прошлого года и умножается при этом на сто, таким образом:

Темп изменения в д.ц. (холодильники) = 5946,5 / 4598,7 * 100 = 129,3 (%) и т.д.



Рис.4 . Диаграмма развития оборота розничной торговли по товарным группам анализируемого периода.

- Рассчитать коэффициент ритмичности и равномерности развития оборота розничной торговли по товарным группам анализируемого периода (табл. 4.9).

Таблица 4.9 - Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли по товарным группам

Товарные группы	Темп роста в % к прошлому году	(Хi-), %	(Хi-)2, %
А	1	2	3
Холодильники	129,3	8,2	67,24
Телевизоры	118,7	-2,4	5,76
ДВД плееры	110,4	-10,7	114,49
Домашние кинотеатры	131,1	10	100
Сотовые телефоны	113,1	-8	64
Кухонные приборы	118,5	-2,6	6,76
Автомагнитолы	120,9	-0,2	0,04
Электроплиты	112,6	-8,5	72,25
Прочие товары	132,7	11,6	134,56
Итого год	121,1	-	565,1

К Рит = 9/ 9 = 1 ;

Среднеквадратическое отклонение:

________ ______

= v565,1 : 9 = v 62,9= 7,9

Таким образом, индивидуальное значение темпов изменения квартальных объемов оборота розничной торговли отклоняется от среднего показателя по всему предприятию в пределах ±7,9 %.

Коэффициент вариации:

= 7,9 х 100 : 121,1 = 6,5 %

Это означает, что темп изменения квартального оборота розничной торговли предприятия в отчетном году варьируется по периодам несущественно, а именно на 6,5 % от среднего значения. Отсюда закономерно ожидать не высокий коэффициент равномерности.

Коэффициент равномерности (Кр):

где V - коэффициент вариации, %

= 100 - 6,5 = 93,5 %

Проведенный анализ показал, что на предприятии наблюдается не равномерное развитие оборота розничной торговли во временном аспекте.

Задание 6.

На основании данных таблицы 4.8 рассчитайте коэффициент абсолютных структурных сдвигов. Расчеты оформите в таблицу 4.10.

Таблица 4.10 - Данные для расчета коэффициента абсолютных структурных сдвигов (%)

Товарные группы	Удельный вес, %	Отклонения (+,-)	(fi1- fi°)2
	прошлый год	отчетный год
А	1	2	3	4
Холодильники	15,89	16,96	1,07	1,14
Телевизоры	10,36	10,15	-0,21	0,044
ДВД плееры	10,02	9,13	-0,89	0,79
Домашние кинотеатры	12,11	13,11	1,0	1,0
Сотовые телефоны	10,90	10,18	-0,72	0,518
Кухонные приборы	9,52	9,31	-0,21	0,044
Автомагнитолы	10,44	10,42	-0,02	0,0004
Электроплиты	12,09	11,24	-0,85	0,722
Прочие товары	8,67	9,5	0,83	0,67
ИТОГО	100	100	-	4,92

Рассчитываем коэффициент структурных сдвигов в обороте розничной торговли торгового предприятия:

.

Таким образом, среднее колебание в удельных весах оборота розничной торговли по отдельным группам в общем объеме розничного оборота составляет 0,73 %.

Задание 7.

Проанализировать товарное обеспечение оборота розничной торговли по себестоимости торгового предприятия за анализируемый период (табл. 4.11).

Таблица 4.11 - Анализ товарного обеспечения ООО «Сирена» за анализируемый период (тыс. руб.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А	1	2	3	4
Оборот розничной торговли по себестоимости	20263	24359	4096	120,2
Запасы на начало года	3215	3435	220	106,8
Поступление	20782,5	26598,8	5816,3	127,9
Выбытие	299,5	132,8	-166,7	44,3
Запасы на конец года	3435	5542	2107	161,3

Для анализа розничного товарооборота торгового предприятия используется формула увязки товарных ресурсов (поступления, остатки товаров) и объема их реализации, которая выражается следующим образом:

Зн + П = Р + В + Зк,

где Зн - запасы товаров на начало периода, тыс. руб.; П - поступление товаров, тыс. руб.; Р - объем реализации товаров (розничный товарооборот), тыс. руб.; В - прочее выбытие товаров, тыс. руб.; Зк - запасы товаров на конец периода, тыс. руб, таким образом, оборот розничной торговли по себестоимости:

Р = Зн + П - В - Зк

Р 0 = 3215 + 20782,5 - 299,5 - 3435 = 20263 (тыс.руб.)

Р 1 = 3435 + 26598,8 - 132,8 - 5542 = 24359 (тыс. руб.)

Анализ товарного обеспечения показал, что оборот розничной торговли по себестоимости увеличился на 20,2 % , поступления запасов увеличилось на 27,9% , что составляет 5816,3 тыс. руб., выбытие запасов сократилось до 44,3 % , что составило - 166,7 тыс. руб., запасы на конец увеличились на 61,3 %, что составляет 2107 тыс. руб.

Задание 8.

Рассчитать и проанализировать показатели эффективности использования товарных запасов торгового предприятия (табл. 4.12). Сделать выводы.

Таблица 4.12 - Анализ эффективности использования товарных запасов торгового предприятия за отчетный период

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклоне-ние (+;-)	Темп изменения, %
А	1	2	3	4
Средние товарные запасы всего, тыс. руб.	3325	4488,5	1163,5	х
Время товарного обращения, дни	60,0	66,6	6,6	х
Скорость товарного обращения, обороты	6,0	5,4	-0,4	х
Коэффициент эффективности использования товарных запасов, руб.	0,69	0,58	-0,11	х
Уровень товарных запасов, %	16,4	18,4	0	х
Относительное высвобождение (вовлечение) запасов в оборот, тыс. руб.	х	642,2	х	х

Средние товарные запасы = Запасы на начало + запасы на конец / 2:

Средние товарные запасы (прошлый год) =3215 + 3435/ 2 = 3325 (тыс. руб.)

Средние товарные запасы (отчётный год) = 3435 + 5542/ 2 = 4488,5 (тыс.руб.)

Время товарного обращения = 360 дней: Скорость товарного обращения:

Время товарного обращения (прошлый год) =360 / 6,0 = 60 (дни)

Время товарного обращения (отчётного год) = 360 / 5,4 = 66,6 (дни)

Скорость товарного обращения = Товарооборот: Средние товарные запасы:

Скорость товарного обращения (прошлый год) = 20263 / 3325 = 6,0 (об.)

Скорость товарного обращения (отчётный год) =24359 / 4485,5 = 5,4 (об.)

Коэффициент эффективности использования товарных запасов = Чистая прибыль/ Средние товарные запасы

К эф.исп.т.з. (прошлый год) = 2293,3 / 3325 = 0,69

К эф.исп.т.з.(отчётный год) = 2589,7 / 4488,5 = 0,58

Уровень товарных запасов :

где Утз - уровень товарных запасов, %;

Уровень товарных запасов (прошлый год) = 3325 / 20263 * 100 = 16,4 (%)

Уровень товарных запасов(отчётный год) = 4488,5 / 24359 * 100 = 18,4 (%)

Относительное высвобождение запасов в оборот = (время товарного обращения отчетный год - время товарного обращения прошлый год) х среднедневной товарооборот отчетного года

Относительное высвобождение запасов в оборот = (66,6 - 60) * 35062: 360 = 642,2 (тыс. руб.)

В результате сравнения времени обращения товарных запасов отчетного года, с прошлым годом выявлено снижение товарооборачиваемости. В результате снижения оборачиваемости происходит вовлечение средств в оборот, в размере 642,2 тыс. руб.

Задание 9.

Рассчитать влияние роста цен и изменения физического объема продаж на размер оборота розничной торговли предприятия (табл. 4.13). Сделать соответствующие выводы, построить диаграмму факторов, обуславливающих изменение общего объема оборота розничной торговли.

Таблица 4.13 - Анализ влияния цен и физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли в отчетном году, (тыс. руб.)

Год	Оборот розничной торговли	Абсолютный прирост (снижение) за год	Темп роста (снижения), %
	в действующих ценах	индекс цен	в сопоставимых ценах	Всего	в т.ч. за счет изменения	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
					физического объема	роста цен
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Прошлый год	28941	-	-	-	-	-	-	-
Отчетный год	35062	1,085	32315	3374	627	2747	121,1	111,6

Абсолютный прирост (снижение) за год всего = ОРТ в с.ц. (отчётный год) - ОРТ в д.ц. (прошлый год) = 32315 - 28941 = 3374 тыс. руб. (4)

Абсолютный прирост (снижение) за год за счёт изменения роста цен = ОРТ в д.ц. (отчётный год) - ОРТ в с.ц. = 35062 - 32315 = 2747 тыс. руб. (6)

Абсолютный прирост за счёт изменения физического объёма = Абсолютный прирост (снижение) за год всего - Абсолютный прирост (снижение) за год за счёт изменения роста цен = 3374 - 2747 = 627 тыс. руб. (5)

Темп роста (снижение) в д.ц. = ОРТ в д.ц. (отчётный год) / ОРТ в д.ц. (прошлый год) * 100 = 35062 / 28941 * 100 = 121,1 (%)

Темп роста в с.ц. = ОРТ в с.ц. (отчётный год) / ОРТ в с.ц. (прошлый год) * 100 = 32315 / 28941 * 100 = 111,6 (%)

Рис.5 . Влияние цен и физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли в отчетном году.

Исходя из полученных результатов, можно сказать, что объём оборота розничной торговли, увеличился как за счёт увеличения товарооборота, что составило 627 тыс. руб., так и за счёт увеличения роста цен на 2747 тыс. руб. тыс. руб.

Данная тенденция говорит о правильной выбранной товарной политике, так как рост произошёл как под влиянием экстенсивного фактора, так и под влиянием интенсивного.

Задание 10.

Осуществить расчет влияния трудовых ресурсов (численности и производительности труда работников) на динамику физического объема оборота розничной торговли предприятия (табл.4.14). Нарисовать диаграмму влияния данных факторов на изменение объема оборота розничной торговли. Сделать выводы о степени влияния экстенсивных и интенсивных факторов трудовых ресурсов на объем оборота розничной торговли за анализируемый период.

Таблица 4.14 - Анализ влияния эффективности использования трудовых ресурсов на динамику физического объема оборота розничной торговли предприятия

Наименование трудовых факторов	Прошлый год	Фактически за отчетный год	Повлияли на динамику физического объема оборота розничной торговли
		в действующих ценах	в сопоставимых ценах	методика расчета	размер влияния, тыс. руб.
А	1	2	3	4	5
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	28941	35062	32315	35062 - 28941	6121
Среднесписочная численность работников всего, чел.	15	16	16	(16 -15)* 1929,4	1929,4
В т.ч. работников торгово -оперативного персонала, чел.	10	11	11	(11-10) * 2894,1	2894,1
Производительность труда, тыс. руб./чел	1929,4	2191,3	2019,6	(2191,3 - 1929,4) * 16	4190,4
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел.	2894,1	3187,4	2937,6	(3187,4 - 2894,1) * 11	3226,3

При использовании метода разниц для определения влияния трудовых факторов на изменение розничного товарооборота применяется следующая методика:

1) определяется влияние изменения численности работников (Ч) на изменение розничного товарооборота торгового предприятия (Р_(Ч)) по следующей формуле

где Ч₁ - среднесписочная численность работников предприятия в отчетном периоде, чел.; Ч₀ - среднесписочная численность работников предприятия в предыдущем периоде, чел.; ПТ₀ - производительности труда одного работника в предыдущем периоде, тыс. руб. /чел.;

2) определяется влияние изменения производительности труда работников (ПТ) на изменение розничного товарооборота (Р_(ПТ)) по следующей формуле

где ПТ₁- производительность труда одного работника в отчетном году, тыс. руб. /чел.

Совокупное влияние данных двух факторов трудовых ресурсов равно изменению розничного товарооборота:

Р_(Ч)+Р_(ПТ)Р



Рис.6 . Диаграмма влияния трудовых факторов на изменение объема оборота розничной торговли.

Проведя анализ влияния трудовых ресурсов на оборот розничной торговли, мы видим, что основное влияние оказал рост производительности труда. на 4190,4 тыс. руб., за счет увеличения численности на 1чел. в отчетном году наблюдается рост оборота розничной торговли на 1929,4 тыс. руб.

Задание 11.

Рассчитайте влияние на изменение объема оборота розничной торговли факторов, связанных с эффективностью использования товарных запасов (табл. 4.15).

Таблица 4.15 - Анализ влияния изменения стоимости товарных запасов и эффективности их использования на изменение оборота розничной торговли ООО «Сирена»

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Методика расчета	Размер влияния, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс. руб.	3325	4488,5	(4488,5 - 3325) * 6,0	6981
Скорость обращения товарных запасов, обороты	6,0	5,4	(5,4-6,0) * 4488,5	-2693,1
Оборот розничной торговли по себестоимости, тыс. руб.	20263	24359	24359- 20263	4096

Таким образом, изменение среднегодовой стоимости товарных запасов повлекло за собой увеличение оборота розничной торговли на 6981 тыс. руб. Изменение скорости товарного обращения привело к снижению оборота розничной торговли на 2693,1 тыс. руб.

Задание 12.

На основании данных таблицы 4.11 рассчитайте влияние на изменение объема оборота розничной торговли по себестоимости факторов, связанных с товарным обеспечением. Результаты оформить в таблицу 4.16.

Для анализа розничного товарооборота торгового предприятия используется формула увязки товарных ресурсов (поступления, остатки товаров) и объема их реализации, которая выражается следующим образом

Зн + П = Р + В + Зк,

где Зн - запасы товаров на начало периода, тыс. руб.; П - поступление товаров, тыс. руб.; Р - объем реализации товаров (розничный товарооборот), тыс. руб.; В - прочее выбытие товаров, тыс. руб.; Зк - запасы товаров на конец периода, тыс. руб.

Исходя из данной формулы, объем розничного товарооборота рассчитывается:

Р=Зн+П-В-Зк.

Используя вышеуказанную формулу, можно определить с помощью метода цепных подстановок влияние факторов, связанных с товарными ресурсами, на объем розничного товарооборота по следующей формуле

Далее рассчитывают влияние вышеперечисленных факторов на динамику розничного товарооборота по следующим формулам

Таблица 4.16 - Расчет влияния факторов товарного обеспечения на изменение оборота розничной торговли по себестоимости (тыс. руб.)

Показатели	Прошлый год	1 перерасчет	2 перерасчет	3 перерасчет	Отчетный год	Влияние на оборот розничной торговли по себестоимости
						Расчет	размер влияния, тыс. руб.
А	1	2	3	4	5	6	7
Товарные запасы на начало года	3215		Ро = ЗНо+ По -Во - Зко= 20263	20782,5 - 20263	3435		220
Поступление	20782,5	= ЗН1 + П1 -Во - ЗК о = 26299,3	=ЗН о+По-Во- ЗКо =20263	26299,3 - 20263	26598,8	- Р о	6036,3
Прочие выбытие	299,5	= ЗН 1+П1-В1- ЗК о = 26466	= ЗН1 + П1 -Во - ЗК о= 26299,3	26466-26299,3	132,8	-	166,7
Товарные запасы на конец года	3435	Р1 = = 24359	= ЗН 1+П1-В1- ЗК о= 26466	24359 - 26466	5542	Р1-	-2107
Оборот розничной торговли по себест -ти	20263	Р1 = = 24359	Ро = ЗНо+ По -Во - Зко= 20263	24359 -20263	24359	24359 - 20263	4096

Анализ влияния факторов товарного обеспечения показал, что изменение товарных запасов на начало года привело к увеличению оборота розничной торговли на 220 тыс. руб. Изменение поступление также привело к увеличению оборота розничной торговли на 6036,3 тыс. руб. Снижение выбытия соответственно также привело к увеличению. Лишь изменение товарных запасов на конец года привело к снижению оборота на 2107 тыс. руб.

Задание 13.

Рассчитайте влияние на изменение оборота розничной торговли факторов, связанных с эффективностью использования оборотных средств (табл. 4.17)

Таблица 4.17 - Анализ влияния изменения стоимости оборотных средств и эффективности их использования на изменение оборота розничной торговли ООО «Сирена»

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Методика расчета	Размер влияния, тыс. руб.
А
1	2	3	4	5
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	4231,4	5439,1	(5439,1 - 4231,4) * 6,8	8212,4
Скорость обращения, обороты	6,8	6,4	(6,4 - 6,8) * 5439,1	-2175,6
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	28941	35062	35062-28941	6121

Для расчета влияния на розничный товарооборот наличия и эффективности использования оборотных средств и их составного элемента - товарных запасов - используют следующие формулы:

где - средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.; Ос - скорость обращения оборотных средств, обороты;

- изменение розничного товарооборота за счет изменения среднего размера оборотных средств (или товарных запасов):

- изменение розничного товарооборота за счет изменения скорости обращения оборотных средств (или товарных запасов):



Таким образом, изменение среднегодовой стоимости оборотных средств повлекло за собой увеличение оборота розничного товарооборота на 8212,4 тыс. руб.

Изменение скорости обращения привело к снижению оборота розничной торговли на 2175,6 тыс. руб.

Задание 14.

Рассчитайте влияние на изменение оборота розничной торговли факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов. (табл. 4.18, 4.19)

Таблица 4.18 - Анализ влияния изменения торговой площади и эффективности ее использования на изменение оборота розничной торговли

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Методика расчета	Размер влияния, тыс. руб.
А	1	2	3	4
Торговая площадь	170	170	170 -170	0
Оборот розничной торговли на 1м2 торговой площади, тыс.руб./м2	170,2	206,2	(206,2 - 170,2)*170	6121
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	28941	35062	35062-28941	6121

Влияние на изменение объема розничного товарооборота размера торговой площади предприятия и розничного товарооборота на 1 м² торговой площади можно определить методом разниц или методом цепных подстановок, используя следующую формулу:



При применении метода разниц в данном случае расчеты ведутся по следующим формулам:

1) изменение товарооборота за счет изменения торговой площади (Р_S):

где S₁ - размер торговой площади в отчетном периоде, м²; S₀ - размер торговой площади в предыдущем периоде, м²; Р_Sо - розничный товарооборот на 1 м² торговой площади в предыдущем периоде, тыс. руб./м²;

2) изменение товарооборота за счет изменения нагрузки на 1 м² торговой площади (Р_Рs):

где - нагрузка на 1 м² торговой площади в отчетном периоде, тыс. руб./м².

Совокупное влияние рассмотренных двух факторов определяет общее изменение объема розничного товарооборота:

Так как торговая площадь изменилась, то повлияло изменение оборота розничной торговли на 1 кв.м., что и составило в целом 6121 тыс. руб.

Таблица 4.19 - Анализ влияния изменения стоимости основных фондов и эффективности их использования на изменение оборота розничной торговли

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Методика расчета	Размер влияния, тыс. руб.
А	1	2	3	4
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	1130	1695	(1695 * 25,6) - (1130 * 25,6)	14464
Фондоотдача, руб./. руб.	25,6	20,6	(1695 * 20,6)- (1695*25,6)	-8475
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	28941	35062	35062-28941	6121

Расчеты осуществляются методом разниц или методом цепных подстановок по следующей формуле

где - средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.; Фо - фондоотдача, коэф.

Рассмотрим на примере метода цепных подстановок:

Далее рассчитаем:

- изменение розничного товарооборота за счет изменения средней стоимости основных фондов

;

- изменение розничного товарооборота за счет изменения фондоотдачи:

.

Изменение среднегодовой стоимости основных фондов повлекло за собой изменение оборота розничной торговли на 14464 тыс. руб.

Изменение фондоотдачи, повлекло за собой снижение на 8475 тыс. руб.

Проведенные расчеты по факторному анализу оборота розничной торговли обобщить в сводной таблице (табл. 4.20). Сделать соответствующие выводы.

Таблица 4.20 - Сводная таблица влияния факторов на изменение оборота розничной торговли в ООО «Сирена»

Факторы	Размер влияния, тыс. руб.
А	1
Изменение цен	2747
Изменение физического объема продаж	627
Итого влияние на оборот розничной торговли	3374
Среднесписочная численность работников	1929,4
Производительность труда работников	4190,4
Итого влияние на физический объем оборота розничной торговли	6121
Среднесписочная численность торгово - оперативного персонала	2894,1
Производительность труда торгово - оперативного персонала	3226,3
Итого влияние на физический объем оборота розничной торговли	6121
Товарные запасы на начало периода	220
Поступление товаров	6036,3
Прочее выбытие товаров	166,7
Товарные запасы на конец периода	-2107
Итого влияние на оборот розничной торговли по себестоимости	4316
Средние товарные запасы	6981
Скорость обращения товарных запасов	-2693,1
Итого влияние на оборот розничной торговли по себестоимости	4287,9
Торговая площадь	0
Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади	6121
Итого влияния	6121
Среднегодовая стоимость основных фондов	14464
Фондоотдача	-8475
Итого влияния	5989
Средняя стоимость оборотных средств	8212,4
Скорость обращения оборотных средств	-2175,6
Итого влияния	6036,8

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В отчетном году оборот розничной торговли увеличился на 6121 тыс. руб. или на 21,1% и составил 35062 тыс. руб. За рассматриваемый период торговая площадь не изменилась, за счет этого оборот розничной торговли на 1 кв. м. торговой площади возрос.

В отчетном году наблюдается увеличение среднесписочной численности работников, в том числе работников ТОП. Анализ показал, что при этом наблюдается и рост их производительности. Так как темп изменения производительности труда как одного среднесписочного работника, так и работника ТОП выше темпа изменения среднесписочной численности работников, то можно отметить более эффективную работу персонала в отчетном году.

Теперь проанализируем такие параметры как фондоемкость и фондоотдача. Фондоемкость является обратной величиной фондоотдачи. Она показывает, какой размер основных фондов приходится на каждый рубль полученного дохода.

За рассматриваемый период среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 565 тыс. руб. или на 50 %. В то же время наблюдается увеличение такого показателя эффективности основных фондов, как фондоемкость. Это говорит об увеличении использования основных фондов для получения 1 рубля оборота розничной торговли. Наблюдается снижение фондоотдачи, что приводит к относительному перерасходу основных фондов и к снижению объема реализуемой продукции. Основные фонды стали менее эффективно использоваться, о чем свидетельствует снижение такого показателя, как коэффициент эффективности использования основных фондов.

Фондоотдача основных фондов в рублях на 1 р. стоимости основных фондов характеризует эффективность их использования и указывает, сколько предприятием получено доходов на каждый рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов.