Планирование объема производства и реализации продукции на ОАО "Липецкхлебмакаронпром"

19

Содержание

Введение

Раздел 1. Содержание плана производства и реализации продукции

Раздел 2. Исходные данные для расчета плана производства и реализации продукции

Раздел 3. Планирование объема производства в натуральном и денежном выражении

Раздел 4. Резервы увеличения объема производства

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Введение

Функция планирования является традиционной для большинства существующих хлебопромышленных предприятий. Но их опыт планирования относится в основном к периоду централизованно управляемой экономики, когда планирование на предприятиях отражало плановую деятельность на центральном и отраслевом уровне. [2, с. 176]

Актуальность темы раскрывается в том, что в результате ликвидации централизованного механизма управления экономикой центр тяжести плановой работы переместился с государственно-отраслевого уровня на уровень предприятий. Современная внешняя среда предприятий характеризуется высокой скоростью изменений. Подвижность объясняется быстроизменяющимся характером потребительского спроса. В таких условиях, при принятии решений нужно опираться на постоянное обновление данных о внешней среде, их анализ, поиск новых стратегий и подходов. Это позволит принимать решения, адекватные изменениям внешней среды. На первый план для руководства предприятий выходит умение анализировать и предвидеть.

"Лимак" - одна из лидирующих торговых марок на российском рынке продуктов питания. Это зарегистрированная торговая марка объединения "Липецкхлебмакаронпром", основанного в 1954 году. Компания объединяет десять хлебозаводов, макаронную фабрику, мукомольный завод, производство вафель, сухих завтраков, завод растительного масла и ремонтно-механический комбинат.

Акционерное общество "Липецкхлебмакаронпром" организовано в ноябре 1992 года на базе ТПО "Липецкхлебпром". Учредителем общества выступил Комитет по управлению госимуществом - территориальное агентство ГКИ РФ по Липецкой области - и физические лица. Полное фирменное наименование общества - Открытое акционерное общество "Липецкхлебмакаронпром". С 1998 года ОАО является собственником торговой марки "Лимак", о чем свидетельствуют документы патентных органов РФ. Известность и репутация марки в освоенных регионах оценивается как высокая.

В состав общества входят 14 филиалов: макаронная фабрика, шесть хлебокомбинатов, три хлебозавода, экспериментальный ремонтно-механический комбинат, завод по изготовлению растительного масла, мукомольный завод и Санкт-Петербургский филиал по реализации продукции, выработанной обществом. При каждом филиале (кроме макаронной фабрики и завода растительного масла) функционирует сеть розничной торговли: магазины, киоски и тонары.

Объединение капитала всех филиалов позволяет акционерному обществу реализовывать дорогостоящие проекты по развитию, модернизации производства, оснащать его современным оборудованием. За прошедшие шесть лет в обществе обновили оборудование всего хлебопекарного производства. На каждом заводе установлено новейшее импортное оборудование, гарантирующее соблюдение производственной технологии и высокое качество продукции.

Филиалы "Липецкхлебмакаронпром"

Макаронная фабрика была основана в августе 1991 года, когда состоялся пуск швейцарской линии «Бюллер» по производству длинных трубчатых макаронных изделий, а весной 2001 года был налажен выпуск короткорезанных макаронных изделий на оборудовании фирмы «Паван».

Липецкий хлебокомбинат состоит из двух подразделений хлебозавод №1 (действуетс 1937 года) и хлебозавод № 2 (действует с 1933 года). Комбинат вырабатывает хлебную продукцию в ассортименте, бараночные, сухарные и кондитерские изделия. Грязинский хлебокомбинат введен в эксплуатацию в 1971 году. В 1983 году был введен в эксплуатацию цех по производству майонеза. Комбинат выпускает: хлебобулочные и бараночные изделия, майонез, "Овсяное" печенье и кремовую продукцию.

Липецкий хлебозавод № 3 был сдан в эксплуатацию в 1956 году. В своей организационной структуре завод насчитывал до 2000 года 3 цеха: хлебобулочный, кондитерский и вафельный. В 2000 году в состав хлебозавода вошел цех по производству кукурузных хлопьев. На сегодняшний день хлебозавод № 3 - это крупный производитель хлебобулочной, кондитерской, вафельной продукции и кукурузных хлопьев. На предприятии выпускается более 25 наименований хлебобулочных, более 50 наименований кондитерских изделий.

Липецкий хлебозавод № 5 основан в 1988 году. Завод специализируется на производстве хлебобулочной продукции. Завод вырабатывает: ржано-пшеничные хлеба, булочные изделия из муки высшего сорта, хлеб из пшеничной муки высшего сорта, сдобные изделия из муки высшего сорта, диетические изделия.

Маслозавод был основан на базе пекарни в ноябре 1993 года. В настоящее время завод выпускает более 1500 тонн подсолнечного масла в год.

Подгоренский мукомольный завод - современное предприятие, работающее по технологии швейцарской фирмы "Бюллер AI" - всемирного лидера мукомольного производства. Использование новейшей технологии позволяет выпускать высококачественную продукцию в широком ассортименте: муку пшеничную хлебопекарную, муку для производства макаронных изделий из пшеницы твердых сортов, муку с заданными качественными показателями, муку ржаную, а также продукты лечебно-профилактического питания - пшеничные зародышевые хлопья, отруби пшеничные.

Грязинский хлебокомбинат основан в 1971 году на базе грязенской хлебопекарни. В настоящий момент выпускает хлебобулочную продукцию, майонез, растительное масло.

Данковский хлебозавод основан в 1962 году. В настоящее время хлебозавод представляет собой современное, высокомеханизированное предприятие. Завод вырабатывает хлеб из муки смешанной валки пяти наименований, булочные изделия в широком ассортименте, мучные кондитерские изделия, безалкогольные напитки.

Елецкий хлебокомбинат состоит из двух подразделений хлебозавод №1 (введен в эксплуатацию в 1961 году) и хлебозавода №2 (введен в эксплуатацию в 1963 году). Комбинат выпускает заварные хлеба, баранки, сухари, печенье сдобное, пряники, кремовую продукцию.

Лебедянский хлебокомбинат основан в 1938 году. Комбинат выпускает хлебобулочную продукцию в ассортименте. В 1985 году был построен цех по производству кукурузных палочек.

Усманский хлебокомбинат введен в эксплуатацию в 1920 году в качестве пекарни. В настоящий момент комбинат выпускает хлебобулочную продукцию в ассортименте и мучные кондитерские изделия.

Задонский хлебокомбинат основан в 1949 году на базе монастырской пекарни. В настоящее время комбинат вырабатывает хлебобулочную и кондитерскую продукцию.

ОАО «Липецкхлебмакаронпром» уже много лет является лидером в области хлебопечения. Наша хлебобулочная продукция разнообразна, в настоящее время производится более 180 наименований: хлебо-булочных, сухарных и бараночных изделий. Основным направлением является выпуск традиционных массовых сортов хлеба из пшеничной и ржаной муки, которые вырабатываются по традиционным классическим технологиям без улучшителей.

Современное оборудование, которым оснащены все хлебозаводы нашего объединения, обеспечивает непрерывный цикл производства и выпуск продукции стабильно высокого качества. На одних предприятиях внедрены поточно-механизированные импортные линии по производству слоеных изделий «Компактлайн», «Рондолино», а на других утановленны импортные машины для раскатки и нарезки слоеного теста, что позволяет вырабатывать более 30 наименований изделий.

Для тех, кто предпочитает сдобную выпечку, ассортимент так же весьма разнообразен. Булочки, плюшки, плетенки, калачи - с маком, сахарной пудрой и другими добавками в целом до 50 наименований. Для тех, кто склонен к ряду заболеваний или в силу некоторых причин не может употреблять в пищу обычную хлебобулочную продукцию ОАО «Липецкхлебмакаронпром» предлагает более 20 наименований диетических сортов: булочка с пониженной кислотностью, хлеб ржаной диабетический, хлеб зерновой и т.д. [6, с. 1]

Цель контрольной работы - планирование объема производства и реализации продукции.

Для достижения поставленной цели необходимо решения ряда задач:

- характеристика плана производства и реализации продукции;

- определение исходных данных для расчета плана производства и реализации продукции

- планирование объема производства в натуральном и денежном выражении;

- выявление резервов увеличения объема производства.

Объект - ОАО «Липецкхлебмакаронпром».

Раздел 1. Содержание плана производства и реализации продукции

План производства и реализации продукции - центральный раздел стратегического и текущего планов; должен обеспечить рост выпуска продукции, повышение ее качества, полное удовлетворение спроса потребителей, возможно более полное использование сырья и производственной мощности предприятия. В плане определяется сколько и какой продукции надо производить. В производственном плане рассчитываются:

1) объем производства отдельных видов продукции в натуральном выражении:

- готовая продукция (прошедшая все стадии обработки, отвечающая ГОСТам, техническим условиям и международным стандартам)

- полуфабрикат (продукция отдельных технологических установок, прошедшая часть стадии обработки и требующая дальнейшей обработки; является конечным продуктом для данной стадии, представляет собой исходный материал для последующей стадии)

- незавершенное производство (находится в стадии обработки, продукт который не прошел все стадии обработки в пределах цеха или предприятия; то что внутри ТУ)

- продукция вспомогательных цехов (электроэнергия, пар, вода, отпущенная на сторону и собственные нужды)

2) объем производства отдельных видов продукции в стоимостном выражении:

- товарная продукция (стоимость готовых изделий, выработанных в планируемом году + стоимость полуфабрикатов своей выработки, предназначенные к отпуску на сторону + стоимость работ и услуг сторонним организациям) [4, с. 209]

ТП = ? Q*P

- валовая продукция (стоимость товарной продукции и изменение остатков незавершенного производства и полуфабрикатов собственной выработки)

ВП = ТП + ?ПФ = ТП - ПФ_НГ + ПФ_КГ

- реализованная продукция (товарная продукция, которая отгружена и подлежит оплате)

РП = ТП + ?ГП = ТП - ГП_КГ + ГП_НК

Остатки ГП - то, что находится на складе или в пути или их получили, но не оплатили; не подтверждено документально.

3) показатели производственной мощности предприятия [1, с. 56]

Производственная мощность - максимально возможный объем выпуска продукции в номенклатуре и ассортименте, установленных планом, при наиболее полном использовании оборудования и площадей. [3, с. 122]

- М_вх - входящая мощность (мощность на начало планового года)

- М_и - исходящая мощность (мощность на конец года с учетом намеченных плановых реконструкций оборудования, его пополнения, изменения технологии производства)

- М_мод - модернизированные мощности

- М_рек - реконструированные мощности

- М_лик - ликвидированные мощности

М_И = М_ВХ + М_РЕК + М_МОД - М_ЛИК

- среднегодовая мощность

М_СР = М_ВХ + М_РЕК*Т_Р/12 + М_МОД*Т_М/12 - М_ЛИК(12-Т_Л)/12

Показатели производства и реализации продукции по переделам различны.

Классификация факторов, влияющих на величину производственной мощности предприятия, построена по признаку их детализации. Особенностью этих факторов является то, что для осуществления мероприятий, обусловленных ими, требуются капитальные вложения.

На величину производственной мощности оказывают влияние следующие факторы:

1. Технические факторы:

- количественный состав основных фондов и их структура;

- качественный состав основных фондов;

- степень механизации и автоматизации технологических процессов;

- качество исходного сырья.

2. Организационные факторы:

- степень специализации, концентрации, кооперирования производства;

- уровень организации производства, труда и управления.

3. Экономические факторы:

- формы оплаты труда и стимулирования работников.

4. Социальные факторы:

- квалификационный уровень работников, их профессионализм;

- общеобразовательный уровень подготовки.

Экстенсивные показатели отражают использование оборудования во времени. Коэффициент экстенсивности оборудования определяется отношением фактического количества часов работы оборудования к количеству часов работы по плану. При этом учитывается время для профилактических работ.

Например: продолжительность смены 8 часов, станок работал 5 часов, профилактические работы 1 час.

КЭ=5/8-1=0,71 (71%).

Разновидностью экстенсивного показателя использования оборудования является коэффициенты сменности, коэффициент загрузки, коэффициент использования сменного режима работы. Например: в цеху установлено 270 ед., оборудования, в первую смену работает 200 ед., во вторую 190 ед. Тогда

Ксм.=200+190/270=1,44

Кзагр.=Ксм./2=0,72

Кисп.=Ксм./8=0,18

Интенсивные показатели отражают использование оборудования по производительности и мощности, представляет собой соотношение фактической производительности оборудования к нормативной величине производственности.

Например: в течение смены станок проработал 5 часов и выработал 80 ед. продукции, по паспортным данным станка, он должен был выработать 100 ед. Тогда Кинт.= 80/100=0,8 (80%)

Коэффициенты экстенсивности и интенсивности использования оборудования не дают полноценной информации по одновременному использованию оборудования во времени и мощности, поэтому используется интегральная характеристика, с помощью интегрального коэффициента:

Кинтег.=Кэ.

*Кинт.=0,71*0,8=0,57

Интегральный коэффициент всегда меньше по своему значению, чем интенсивный и экстенсивный. [5, с. 136]

Раздел 2. Исходные данные для расчета плана производства и реализации продукции

На основе вышеизложенного в разделе 1. перечислим исходные данные, необходимые для расчета плана производства и реализации продукции

1. Наименование изделий - Батон.

Суточная выработка по плану - 18,7

2. Остановки:

на текущий ремонт по 6 суток в квартал

на капитальный ремонт 36 суток в 2 квартале

3. Оптово-отпускная цена на хлеб 345 р/т.

Раздел 3. Планирование объема производства в натуральном и денежном выражении

В таблице 1. приводится суточная выработка по хлебозаводу на рабочий день. Так, для изделия батон, 0,4 кг. суточная выработка:

по производственной мощности на планируемый ассортимент - 19,0 т/сутки;

выработка, намечаемая по плану - 18, 7 т/сутки.

Таблица 1. Суточная выработка по хлебозаводу на рабочий день

№ печи	Наименование изделий	Суточная выработка, т.
		по производственной мощности на планируемый ассортимент	намечается по плану
1	2	3	4
3	Батоны нарезные 1 сорт массой 0.4 кг.	19	18.7

Далее планируем режим работы хлебозавода при условии 3х - сменной работы при непрерывной недели.

График планово - предупредительного ремонта печей по кварталам представлен в таблице 2.

Таблица 2. График планово - предупредительного ремонта печей (в днях)

№ печи	Текущий ремонт и осмотр	Капитальный ремонт и реконструкция
	Всего	в т.ч. по кварталам	Всего	в т.ч. по кварталам
		I	II	III	IV		I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
3	18	6	-	6	6	36	-	36	-	-

Количество текущих ремонтов (К _т.р.)определяется по формуле:

К _т.р. = t_ц/П _т.р. - (К_с + 1), где

t_ц - продолжительность ремонтного цикла в месяцах,

П _т.р. - период между 2 - я текущими ремонтами в месяц,.

К_с - количество плановых средних ремонтов (К_с = 0).

Таким образом, получим

К _т.р. = 18/3 - 1 = 5.

Имея исходные данные:

- остановки на текущий ремонт - по 6 суток в квартал,

- на капитальный ремонт - 36 суток во 2 - м квартале,

получим по печи №3, Батоны нарезные, 0,4 кг. следующий график планово - предупредительного ремонта:

в I - м квартале - 6 суток текущего ремонта;

во II - м квартале - 36 суток капитального ремонта;

в III - м квартале - 6 суток текущего ремонта;

в IV - м квартале - 6 суток текущего ремонта.

Рассчитаем число рабочих дней печи № 3 по кварталам планируемого года, которое определяется как разность между календарным числом дней планируемого года (365) и числом дней предусмотренных остановок.

По печи № 3, Батоны нарезные, 0,4 кг., получим 299 рабочих дней (см. Таблица 3.)

Таблица 3. Расчет продолжительности рабочего периода печи (в днях)

№ печи	На планируемый год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6
Календарное число дней	365	90	91	92	92
3	299	81	52	83	83

Определим выпуск продукции в натуральном выражении (Таблица 4.), использовав данные таблиц 1,2 и 3.

В графы 5 и 6 проставляем данные из граф 3 и 4 Таблицы 1 соответственно.

В графы 7 и 8 проставляем данные из граф 7 и 2 Таблицы 2 соответственно.

В графы с 9 по 13 проставляем данные из граф 2 - 6 Таблицы 3 соответственно.

Таблица 4. Расчет плана производства и использования производственных мощностей

№ печи	Система печи	Наименование изделия	Развес, кг.	Выработка в сутки, т.	Остановка печи, дни
				по производственной мощности на планируемый ассортимент	по плану	Капитальный ремонт и реконструкция	Текущий ремонт и осмотр
1	2	3	4	5	6	7	8
3	ПХС - 40	Батоны нарезные	0.4	19	18.7	36	18

Продолжение таблицы 4.

Количество дней работы	Выпуск продукции, т.	Годовая производственная мощность, т.	Общий коэффициент использования мощности
Всего	В том числе по кварталам	Всего	В том числе по кварталам
	I	II	III	IV		I	II	III	IV
9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
299	81	52	83	83	5591	1514.7	972.4	1552.1	1552.1	5681	0.98

Выпуск продукции в тоннах (В_п) рассчитывается по формуле:

В_п = N_n * F, где

N_n - технико - экономическая норма производительности по плану (гр.6 табл.4);

F - количество дней работы печи в квартал, в год (гр. 9 - 13 табл. 4).

Для печи № 3, Батоны нарезные, 0, 4 кг., выпуск продукции составит: 5591 т.

Годовая производственная мощность в тоннах (гр. 19 табл. 4) определятся как произведение выработки в сутки по производственной мощности (гр. 5 табл. 4) на количество дней работы оборудования в год. (гр. 9 табл. 4).

Для печи № 3, Батоны нарезные, 0,4 кг., годовая производственная мощность составит 5681 т.

Продукция с хлебозавода отпускается по оптово - отпускным ценам, а для оценки товарной продукции используются оптовые цены предприятия. Поэтому для определения оптовой цены необходимо знать акциз и налог на добавленную стоимость (НДС). Акциз на продукцию хлебопекарной промышленности не установлен, а НДС составляет 10 %.

При оптово - отпускной цене на батоны нарезные 345руб./т. оптовая цена предприятия (таблица 5 гр. 7) составит

345/1.1 = 313,63 руб./т.

В таблице 5. приведен расчет товарной продукции.

Таблица 5. Расчет товарной продукции по хлебозаводу

Наименование изделия	Выпуск продукции, т.	Оптовая цена предприятия 1 т. продукции, руб.	Товарная продукция
	На планируемый год	В том числе по кварталам		На планируемый год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV			I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Батоны нарезные 1 сорт массой 0,4 кг.	5991	1514.7	972.4	1552.1	1552.1	313.63	1878.96	475.06	304.97	486.79	486.79

Раздел 4. Резервы увеличения объема производства

Резервы роста производства продукции состоят из трех групп:

За счет улучшения использования трудовых ресурсов:

а) создание дополнительных рабочих мест;

б) сокращение потерь рабочего времени;

в) повышение уровня производительности труда.

За счет улучшения использования основных фондов:

а) приобретение дополнительных машин и оборудования;

б) более полное использование их фонда рабочего времени;

в) повышение производительности работы оборудования;

За счет улучшения использования сырья и материалов:

а) дополнительное приобретение сырья и материалов;

б) сокращение сверхплановых отходов сырья и материалов;

в) сокращение норм расходы сырья и материалов на единицу продукции.

Определение величины резервов по первой группе производится следующим образом:

РВПкр = РКР ГВф,

РВПфрв = РФРВ ЧВф,

РВПчв = РЧВ ФРВв,

где РВПкр, РВПфрв, РВПчв - резерв роста валовой продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени в связи с сокращением его потерь и повышения среднечасовой выработки;

РКР - резерв увеличения количества рабочих мест;

РФРВ - резерв увеличения фонда рабочего времени;

РЧВ - резерв роста среднечасовой выработки за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы;

ФРВв - возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста.

По второй группе резервы увеличения производства продукции за счет увеличения численности оборудования (РК), времени его работы (РТ) и выпуска продукции за один машино-час (РЧВ) рассчитывают по формуле:

РВПк = РК ГВф,

РВПт = РТ ЧВф,

РВПчв = РЧВ Тв.

По третьей группе резервы увеличения выпуска продукции исчисляются следующим образом:

а) дополнительное количество j-го материала делится на норму его расходы на единицу i-го вида продукции и умножается на плановую цену единицы продукции, затем результаты суммируются по всем видам продукции:

РВП = (РМ_j / НР_ji пл Ц_i пл)

б) сверхплановые отходы материалов делятся на норму их расхода на единицу i-го вида продукции и умножаются на плановую цену единицы соответствующего вида продукции, после результаты суммируются:

РВП = (РОТХ_j / НР_ji пл Ц_i пл)

в) планируемое сокращение нормы расходы j-го ресурса на единицу i-го вида продукции умножается на планируемый к выпуску объем производства i-го вида продукции, полученный результат делится на плановую норму расхода и умножается на плановую цену данного изделия, после чего подсчитывается общая сумма резерва валовой продукции:

РВП = (РНР_ji VВП_i пл /НР_ji пл Ц_i пл).

Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.

Относительно конкретного примера в качестве увеличения резервов объема производства можно предложить сокращение сроков ремонта. [4, с. 355]

Выводы и предложения

Таким образом, для печи № 3, Батоны нарезные, 0, 4 кг., выпуск продукции составит: 5591 т. Годовая производственная мощность составит 5681 т.

При оптово - отпускной цене на батоны нарезные 345руб./т. оптовая цена предприятия (таблица 5 гр. 7) составит 313,63 руб./т.

Наиболее широко используемый в настоящее время метод управления производством и запасами -- планирование производственных ресурсов (Manufacturing Resource Planning, MRP II). Соответствующий алгоритм включает следующие шаги.

Определяется потребность в готовой продукции, при этом учитываются все параметры спроса, а именно: 

- заказы клиентов;

- прогноз спроса;

- заявки для пополнения отдаленных баз и дистрибьюторских складов;

- прогнозируемая потребность в запасных частях и т. д.

Метод управления по узким местам чрезвычайно эффективен для предприятий, имеющих ярко выраженные критические ресурсы, т. е. объекты управления, ограничивающие объем выпуска. Под критическими ресурсами в данной методологии понимаются как средства производства, скажем рабочие участки или единицы оборудования, высококвалифицированные рабочие и т. п., так и процедуры управления.

Методика усовершенствованного, или синхронного, планирования (Advanced Planning and Scheduling, APS) -- одно из новейших достижений западной мысли в области управления производством и запасами. Необходимо отметить, что это в основном применимо для предприятий, ориентированных на удовлетворение внешнего спроса под заказ.

Список использованной литературы

1. «Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий», - Под ред. Каменицера С.Е., Русинова Ф.Ф., Москва: «Высшая школа», 2004. - 289 с.

2. Баканов М.И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа, Москва: «Финансы и статистика», 2007. - 376 с.

3. Ковалев В.В. Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности», Москва: ПБОЮЛ, 2000. - 277 с.

4. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2000. - 409 с.

5. Сергеев И.В. «Экономика предприятия», Москва: «Финансы и статистика», 2007. - 255 с.

6. Официальный сайт Открытого акционерного общества "Липецкхлебмакаронпром" www.limak.ru