Характеристика и основные экономические показатели предприятия ООО "ФОСФАТ"

46

Курсовая работа

Характеристика и основные экономические показатели предприятия ООО “ФОСФАТ”

Содержание

1. Технико-экономическое обоснование метода производства

1.1 Целесообразность проекта

2. Общая характеристика предприятия

2.1 Тип предприятия и место нахождения

2.2 Численность работников на предприятии

2.3 График режима работ предприятия и определение годового эффективного времени

3. Экономическая часть

3.1 Определение годовой потребности и стоимости сырья, материалов, топлива и энергии

3.2 Составление сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

3.3 Составление сметы цеховых расходов

3.4 Составление калькуляции себестоимости продукции

4. Построение и анализ графика безубыточности

4.1 Определение объема продукции в точке безубыточности с помощью формулы

4.2 Графическое определение объема продукции в точке безубыточности

5. Расчет основных технико-экономических показателей

5.1 Прибыль от реализации товарной продукции

5.2 Общая рентабельность производства

5.3 Рентабельность основных фондов

5.4 Производительность труда

5.5 Фондоотдача

5.6 Фондовооруженность труда основных производственных рабочих

5.7 Затраты производства на 1 рубль товарной продукции

6. Расчет эффективности проекта

6.1 Расчет чистого дисконтированного дохода

6.2 Определение индекса рентабельности

1. Технико-экономическое обоснование метода производства

1.1 Целесообразность проекта

Фосфорная кислота имеет большое значение как один из важнейших компонентов питания растений. Фосфор используется растениями для построения своих самых жизненно важных частей - семян и плодов.

Производные ортофосфорной кислоты очень нужны не только растениям, но и животным. Кости, зубы, панцири, когти, иглы, шипы у большинства живых организмов состоят, в основном, из ортофосфата кальция. Кроме того, ортофосфорная кислота, образуя различные соединения с органическими веществами, активно участвуют в процессах обмена веществ живого организма с окружающей средой. В результате этого производные фосфора содержатся в костях, мозге, крови, в мышечных и соединительных тканях организмов человека и животных. Получение фосфорной кислоты в последнее время превращается в важное звено химической отрасли, связанной с производством удобрении. Суперфосфорная кислота содержит до 80% Р2О5, что превращает ее в ценное сырье для получения высококонцентрированных фосфорных и сложных удобрений. Для этих целей ежегодно добывается во всем мире фосфорсодержащей руды около 100 млн. т. Фосфорные удобрения не только способствуют повышению урожайности различных сельскохозяйственных культур, но и придают растениям зимостойкость и устойчивость к другим неблагоприятным климатическим условиям, создают условия для более быстрого созревания урожая в районах с коротким вегетативным периодом. Они также благоприятно действуют на почву, способствуя ее структурированию, развитию почвенных бактерий, изменению растворимости других содержащихся в почве веществ и подавлению некоторых образующихся вредных органических веществ. Кроме того, было замечено, что пропитка древесины самой кислотой и ее солями делают дерево негорючим. На этой основе сейчас производят огнезащитные краски, негорючие фосфодревесные плиты, негорючий фосфатный пенопласт и другие строительные материалы. Различные соли фосфорной кислоты широко применяют во многих отраслях промышленности, в строительстве, разных областях техники, в коммунальном хозяйстве и быту, для защиты от радиации, для умягчения воды, борьбы с котельной накипью и изготовления различных моющих средств.

Фосфорная кислота, конденсированные кислоты и дегидротированные фосфаты служат катализаторами в процессах дегидратирования, алкилирования и полимеризации углеводородов.

Проанализировав ситуацию, я решила, что имеет смысл создать предприятие по производству фосфорной кислоты. Данное производство позволит восстановить утраченные свойства фосфорной кислоты, тем самым сохранить значительную часть природного фосфора, увеличить предложение фосфорной кислоты на рынке.

Можно сказать, что фосфорная кислота применяется почти во всех отраслях производства. Постоянное развитие химической и других отраслей промышленности сопровождается увеличением потребности в фосфорной кислоте и ее соединений.

Основными конкурентами являются:

ФГУП "Бийский олеумный завод"

ОАО "Воскресенские минеральные удобрения"

ОАО "Уфахимпром"

ОАО "Сибур"

ОАО Бор

ОАО Константиновский химический завод

ОАО Химический завод им. Я.М. Свердлова

Наличие спроса на данную продукцию обусловлено обширной сферой применения фосфорной кислоты. Закупка сырья для данного производства будет осуществляться у соседних предприятий, сбыт готовой продукции будет осуществляться на территории Нижегородской области. Маркетинговая политика моего предприятия направлена на увеличение объема продаж как внутри региона, так и за его пределами. Ведется рекламная кампания, самой продукции и предприятия в целом.

2. Общая характеристика предприятия

2.1 Тип предприятия и место нахождения

Организационно-правовой формой организации предприятия является общество с ограниченной ответственностью (ООО). Итак, название предприятия - ООО «ФОСФАТ». Это коммерческая организация со своим уставным капиталом. Предприятие относится к промышленным предприятиям, так как занимается производством фосфорной кислоты. Также данное предприятие относится к мелким предприятиям (до 50 занятых).

ООО «ФОСФАТ» имеет свой личный расчетный счет в банке. Предприятие также зарегистрировано в налоговой инспекции и имеет лицензию на производство и продажу своей продукции и сертификат качества.

Общество с ограниченной ответственностью «ФОСФАТ» было организовано на приобретенных площадях, то есть было куплено два здания: здание по производству фосфорной кислоты и административно-бытовое здание.

Здание по производству фосфорной кислоты расположено по адресу: г.Дзержинск, пос.Петряевка, на территории ОАО «Корунд».

Данное место нахождение предприятия играет не маловажную роль, экономико-географическая характеристика района, обеспеченность сырьевыми и топливными ресурсами оказывают решающее влияние на экономическую эффективность производства.

Этому благоприятствуют следующие предпосылки:

- электроснабжение производится от Дзержинской ТЭЦ,

- надежное водоснабжение завода с реки Ока,

- реализация продукции осуществляется на химические предприятия Нижегородской области и за ее пределы.

Административно-бытовое здание расположено в г.Дзержинске по адресу: ул. Ватутина, 86, офис №11. Телефон: 47-51-69.

2.2 Численность работников на предприятии

Персонал (трудовой персонал) предприятия - основной состав квалифицированных работников предприятия, который обычно подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях.

Производственный персонал - работники, занятые в производстве и его обслуживании, - составляет основную часть трудовых ресурсов предприятия. Самая многочисленная и основная категория производственного персонала - рабочие. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

К основным рабочим относят работников, непосредственно создающих товарную (валовую) продукцию предприятий и занятых осуществлением технологических процессов, то есть изменением форм, размеров, положения, состояния, структуры, физических, химических и других свойств предметов труда.

К вспомогательным относятся рабочие, занятые обслуживанием оборудования и рабочих мест в производственных цехах, а также все рабочие вспомогательных цехов и хозяйств.

Руководители (ИТР) - работники, занимающие должности руководителей предприятий (директора, управляющие, мастера, главные специалисты и др.).

Служащие - работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, учет и контроль, хозяйственное обслуживание (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари, статистики и др.).

Младший обслуживающий персонал - лица, занимающие должности по уходу за служебными помещениями (дворники, уборщицы и др.), а также по обслуживанию рабочих и служащих (курьеры, рассыльные и др.).

Численность работников на предприятии по производству фосфорной кислоты «ФОСФАТ» составляет 45 человек. Из них основных рабочих - 13,

вспомогательных - 19, ИТР - 7, МОП - 6.

2.3 График режима работ предприятия и определение годового эффективного времени

Производство фосфорной кислоты «ФОСФАТ» работает непрерывно. Для основных и вспомогательных рабочих установлен 8-и часовой рабочий день по графику сменности без перерыва на обед.

Таблица №1: График сменности

Смена

Часы работы

Дни месяца

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1

6.00-14.00

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

2

14.00-22.00

В

Г

Г

Г

Г

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

3

22.00-6.00

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

А

А

А

А

Б

Б

Отдых

Г

В

Б

Б

А

Г

В

В

Б

А

Г

Г

В

Б

А

А

Продолжительность рабочего времени в смену - 8 часов.

Норма рабочего времени в месяц - 173,1 часов.

Норма рабочего времени по графику - 182,5 часов.

Переработка по графику в месяц - 9,4 часов.

Количество бригад - 4.

Количество смен - 3.

Примечание:

А - первая бригада (первый рабочий), Б - вторая бригада (второй рабочий), В - третья бригада (третий рабочий), Г - четвертая бригада (четвертый рабочий).

По приведенному графику каждая бригада (рабочий) работает по 8 ч в смену и после четырех дней работы в данной смене имеет 48-часовой отдых. Чередование смен производится последовательно. Каждая бригада (рабочий), проработав четыре дня в 1 смене, через 48 ч начинает работать во 2 смене. Проработав 4 дня во 2 смене, через 48 ч начинает работу в 3 смене. После четырех дней работы в 3 смене и 48 ч отдыха начинается последующий цикл.

По этому графику отдых бригады в общеустановленные еженедельные выходные дни не предоставляется, кроме того, каждая бригада накануне дня отдыха также работает 8 ч, работа проводится и в праздничные дни.

Для основных и вспомогательных рабочих годовое эффективное время составляет 2190 часов на одного рабочего (при общем количестве часов в году 365*24=8760 часов, на одну бригаду (одного рабочего) за год приходится 8760/4=2190 часов).

Для ИТР и МОП продолжительность рабочего дня составляет 8 часов.

Режим работы дневного персонала: с 8.00 до 17.00 часов.

Перерыв на обед: с 12.00 до 13.00.

Рабочие дни: с понедельника по пятницу.

Выходные: суббота, выходные и праздничные дни.

Для ИТР и МОП годовое эффективное время составляет 1992 часов на одного человека.

В году 365 дней, из них 104 выходных и 12 праздников, то есть всего 116 нерабочих дней и 249 рабочих. Таким образом, годовое эффективное время равно 249*8=1992 часов на одного человека.

3. Экономическая часть

3.1 Расчет амортизации основных фондов

Основные фонды предприятия - это стоимостное выражение средств труда. Главным определяющим признаком основных фондов выступает способ перенесения стоимости на продукт - постепенно: в течение ряда производственных циклов; частями: по мере износа.

Основные фонды подразделяются на непроизводственные и производственные.

К непроизводственным основным фондам относятся объекты бытового и культурного назначения.

К производственным основным фондам относятся фонды, которые непосредственно участвуют в производственном процессе или создают условия для него.

Производственные основные фонды делятся на активную и пассивную части.

Активная часть - это средства труда, непосредственно участвующие в создании продукта (машины, оборудование, транспортные средства, приборы, инвентарь и т.д.).

Пассивная часть - это фонды, обеспечивающие условия осуществления производственного процесса (здания и сооружения).

Основные фонды служат в течение нескольких лет и подлежат замене (возмещению) лишь по мере их износа.

Износ основных фондов - частичная или полная утрата основными фондами потребительских свойств и стоимости, как в процессе эксплуатации, так и при их бездействии.

Различают физический и моральный износ основных фондов.

Физический износ средств труда выражается в потере ими технических свойств и характеристик в результате эксплуатации, атмосферных воздействий, условий хранения.

Моральный износ основных фондов - снижение стоимости действующих основных фондов, происходящее в результате технического прогресса.

Для своевременной замены устаревших средств труда, без ущерба для предпринимателя, необходимо, чтобы стоимость выбывающих фондов была полностью перенесена на готовую продукцию. В амортизационном фонде (особый денежный резерв, предназначенный для воспроизводства основных фондов) должны быть накоплены необходимые средства. Только при этом условии процесс воспроизводства основного капитала может осуществляться планомерно и эффективно.

Амортизация - процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость продукции. По экономической сущности амортизация - это денежное выражение части стоимости основных фондов, перенесенных на вновь созданный продукт.

Норма амортизации - это отношение годовой суммы амортизационных отчислений к первоначальной стоимости средств труда, выраженное в процентах. Норма амортизации определяется в соответствии с нормативным сроком службы оборудования по специальному справочнику.

Для того чтобы рассчитать амортизацию основных фондов имущество объединяется в 10 амортизационных групп с нормативным сроком службы: от года до двух лет; от двух до трех лет; от трех до пяти лет; от пяти до семи лет; от семи до десяти лет; от десяти до пятнадцати лет; от пятнадцати до двадцати лет; от двадцати до двадцати пяти лет; от двадцати пяти до тридцати лет; свыше тридцати лет. Эта классификация определяется правительством Российской Федерации.

Для управления основным капиталом на всех уровнях хозяйствования первостепенное значение имеет функционально-видовая группировка средств труда. Действующая классификация объединяет основные фонды в 10 групп: здания; сооружения; передаточные устройства; машины и оборудование; транспортные средства; инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь; рабочий скот; продуктивный скот; многолетние насаждения; другие, не перечисленные выше виды основных фондов.

Здания - это корпуса основных, вспомогательных и обслуживающих цехов, административные здания.

Сооружения - это инженерно-строительные объекты, выполняющие технические функции в производственном процессе, не связанные с изменением предмета труда (горные выработки, нефтяные и газовые скважины, подземные и гидротехнические сооружения, мосты, путепроводы и т.п.).

Линия по производству фосфорной кислоты будет установлена на приобретенных производственных площадях (здание по производству фосфорной кислоты «ФОСФАТ» и административно-бытовое здание).

Таблица №2: Стоимость зданий и сооружений

Наименование зданий и сооружений	Общая стоимость, тыс.руб.	Амортизационные отчисления
		Норма аморт-ии, %	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
Здание по производству фосфорной кислоты "ФОСФАТ "	320	2,5	8
Административно-бытовое здание	380	3	9,5
Итого	700		17,5

Расчет амортизационных отчислений для зданий и сооружений.

Амортизационные отчисления () измеряются в рублях и рассчитываются по следующей формуле:

Амортизационные отчисления () измеряются в рублях и рассчитываются по следующей формуле:

,

Где: - стоимость основных фондов;

· - норма амортизации.

Норма амортизации измеряется в процентах и вычисляется по формуле:

,

где: - нормативный срок службы.

Например: стоимость здания по производству фосфорной кислоты «ФОСФАТ» составляет 320 тыс.рублей, а норма амортизации равна 2,5%, тогда амортизационные отчисления для здания по производству фосфорной кислоты «ФОСФАТ» составят:

тыс.руб.

Далее рассчитывается сумма амортизационных отчислений, которая для зданий и сооружений составит 17,5 тыс.руб.(8 тыс.руб.+7,5 тыс.руб.).

Таблица №3: Стоимость оборудования.

Наименование оборудования	Количество штук	Стоимость, тыс. руб.	Амортизационные отчисления
		Единицы	Всего	Норма, %	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
Сборник кислой воды	5	80	400	4,3	17,2
Хранилище фосфора	5	110	550	5,9	32,45
Циркуляционный сборник	3	40	120	7	8,4
Погружной насос	4	25	100	4,56	4,56
Пластинчатый теплообменник	9	35	315	8,42	26,523
Башня сжигания	5	37	185	3,38	6,253
Фосфорная фортунка	7	15	105	4,56	4,788
Башня гидратации	4	10	40	8,3	3,32
Электрофильтр	5	15	75	4,36	3,27
Вентилятор	7	13	91	4,1	3,731
Офисное оборудование	10	20	200	12,5	25
Компьютерное оборудование	5	20	100	4,9	4,9
Грузовая машина	2	180	360	7	25,2
Итого	71		2641		165,595

Расчет амортизационных отчислений для оборудования

Амортизационные отчисления () измеряются в рублях и рассчитываются по следующей формуле:

,

Где: - стоимость основных фондов;

· - норма амортизации.

Норма амортизации измеряется в процентах и вычисляется по формуле:

,

где: - нормативный срок службы.

Например: стоимость пластинчатого теплообменника, необходимого для производства фосфорной кислоты, составляет 35 тыс.рублей, а норма амортизации равна 8,42%, тогда амортизационные отчисления для пластинчатого теплообменника составят:

тыс.руб.

Далее рассчитывается сумма амортизационных отчислений, которая для оборудования составит 165,595 тыс.руб.:

17,2 + 32,45 + 8,4 + 4,56 + 26,523 + 6,253 + 4,788 + 3,32 + 3,27 + 37,31 + 25 + + 4,9 + 25,2 = 165,595 тыс.руб.

Далее по данным из таблиц №2 и №3 составляется сводная смета капитальных затрат по проекту.

Таблица №4: Сводная смета капитальных затрат по проекту

Наименование	Используемые фонды
1	2
1. Здания и сооружения	700
2.Оборудование	165,595
Итого основные фонды	865,595

3.2 Организация заработной платы и численности работников

Заработная плата - это выраженная в денежной форме доля национального дохода, поступающая в личное потребление работающих в соответствии с количеством и качеством затраченного труда.

Предприятие обязано выплачивать работникам заработную плату не ниже установленного государством минимального уровня. Основные формы заработной платы: тарифная (повременная и сдельная), бестарифная (комиссионная, дилерская и т.п.).

Достоинство тарифной системы заключается в том, что она позволяет учитывать сложность и условное выполнение работы, трудовой стаж и условия, которые отклоняются от нормальных. Основными формами тарифной заработной платы являются повременная и сдельная формы оплаты труда.

Мерой повременной оплаты труда является отработанное время, а заработок начисляют в соответствии с тарифной ставкой работника за фактически отработанное время.

Расчет заработной платы

Весь персонал предприятия по производству фосфорной кислоты «ФОСФАТ» работает на основе повременной оплаты труда.

Годовой фонд заработной платы для каждого работника рассчитывается по следующей формуле:

Сз=Тс*Тэ,

Где: Сз - годовой фонд заработной платы, тыс.руб.;

· Тс - часовая тарифная ставка, тыс.руб.;

· Тэ - эффективный фонд рабочего времени, часов.

Таблица №5: Численность и заработная плата обслуживающего персонала по категориям.

Категории	Часовая тарифная ставка, тыс. руб.	Эффективный фонд рабочего времени, часов	Численность	Годовой фонд з/пл., тыс.руб.
1	2	3	4	5
1. ИТР			7	772,90
Директор	0,08	1992	1	159,36
Начальник производства	0,07	1992	1	139,44
Бухгалтер	0,054	1992	1	107,57
Экономист	0,054	1992	1	107,57
Инженер	0,051	1992	1	101,59
Секретарь	0,025	1992	1	49,80
Начальник отдела контроля качества	0,054	1992	1	107,57
2. МОП			6	350,59
Уборщица	0,027	1992	2	107,57
Водитель	0,032	1992	2	127,49
Кладовщик	0,029	1992	2	115,54
3. Рабочие всего			32	2608,29
3.1 Основные производственные рабочие			13	1132,23
Аппаратчик производства термической фосфорной кислоты	0,041	2190	6	538,74
Мастер, занятый на участке экстракции и фтороосаждения	0,04	2190	4	350,40
Мастер, занятый в печном отделении	0,037	2190	3	243,09
3.2. Вспомогательные рабочие			19	1476,06
Сливщик - разливщик	0,037	2190	5	405,15
Слесарь ремонтник	0,036	2190	7	551,88
Электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования	0,035	2190	3	229,95
Лаборант	0,033	2190	4	289,08
Итого			45	3731,78

Например: для аппаратчика производства термической фосфорной кислоты часовая тарифная ставка составляет 0,041 тыс.руб., а эффективный фонд рабочего времени равен 2190 часам, тогда годовой фонд заработной платы для одного машиниста прессования составит:

Сз=0,041*2190=89,79 тыс.руб.

Так как аппаратчиков производства термической фосфорной кислоты 6 человек, следовательно, годовой фонд заработной платы для всех аппаратчиков составит:

89,79*6=538,74 тыс.руб.

Для остальных работников расчет производится аналогичным образом.

Далее рассчитывается общая сумма годового фонда заработной платы для каждой категории работников, которая для ИТР составит 772,90 тыс.руб., для МОП - 350,59 тыс.руб., для основных производственных рабочих - 1132,23 тыс.руб. и для вспомогательных рабочих - 1476,06 тыс.руб.

В конце высчитывается итоговая сумма годового фонда заработной платы для всех работников предприятия, которая составит 3731,78 тыс.руб.:

772,90 + 350,59 + 1132,23 + 1476,06 = 3731,78

Определение величины заработной платы, приходящейся на одного работника в месяц.

Заработная плата, приходящаяся на одного работника в месяц, рассчитывается по формуле:

,

Где: - заработная плата, приходящаяся на одного работника в месяц;

· - фонд заработной платы всех работников за месяц, который вычисляется по формуле:

=,

Где : - фонд заработной платы всех работников за год;

· 12 - число месяцев в году.

· - число работников.

Фонд заработной платы всех работников за месяц равен:

= тыс.руб.

Таким образом, заработная плата, приходящаяся на одного работника в месяц, равна:

тыс.руб.

Определение величины заработной платы, приходящейся на одного основного рабочего в месяц.

Заработная плата, приходящаяся на одного основного рабочего за месяц, рассчитывается по формуле:

,

Где: - заработная плата, приходящаяся на одного основного рабочего за месяц;

· - фонд заработной платы всех основных рабочих за месяц, который вычисляется по формуле:

,

Где: - фонд заработной платы всех основных рабочих за год;

· 12 - число месяцев в году.

· - число основных рабочих.

Фонд заработной платы всех основных рабочих за месяц равен:

= тыс.руб.

Таким образом, заработная плата, приходящаяся на одного основного рабочего за месяц, равна:

тыс.руб.

3. Расчет себестоимости продукции

3.1 Определение годовой потребности и стоимости сырья, материалов, топлива и энергии

За основу расчета необходимого количества сырья, материалов, топлива и энергии для технологических целей принимают проектируемый выпуск продукции за год в натуральных единицах измерения и прогрессивные нормы расхода на единицу продукции (удельные расходы).

Таблица №6: Расход и стоимость материальных ресурсов, топлива и энергии

Наименование	Единица измерения	Планово-заготовительная цена, тыс.руб.	Затраты на единицу продукции	Затраты на годовой выпуск
			Количество	Сумма, тыс.руб.	Количество	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1. Сырье
Этаноловый раствор	литр	0,6	160	96	160000	96000
Вольфромат натрия	кг.	0,55	155	85,25	155000	85250
Комплекс олефинов	кг.	0,48	170	81,6	170000	81600
Катализатор	литр	0,83	134	111,22	134000	111220
Природный апатит фосфора	кг.	0,72	167	120,24	167000	120240
Фосфорный ангидрид	кг.	0,61	180	109,8	180000	109800
Итого				604,11		604110
2. Материалы
Пленка упаковочная	кг.	0,013	5	0,065	5000	65
Картон коробочный	кг.	0,02	3	0,06	3000	60
Липкая лента	кг.	0,001	7	0,007	7000	7
Итого				0,132		132
3. Топливо
Сжатый воздух	м	0,02	25	0,5	25000	500
Вода оборотная	м	0,03	3,8	0,114	3800	114
Бензин	литр	0,02	2	0,04	2000	40
Итого				0,654		654
4. Энергия
Электроэнергия	кВт*ч	0,0034	8	0,0272	8000	27,2
Итого				0,0272		27,2
ИТОГО				604,9232		604923,2

Планово-заготовительная цена - это цена, по которой приобретаются необходимые материальные ресурсы, топливо и энергия.

Затраты на единицу продукции рассчитываются умножением планово-заготовительной цены ресурса на расход этого ресурса на единицу продукции, а затраты на годовой выпуск - умножением планово-заготовительной цены ресурса на расход этого ресурса на годовой выпуск продукции.

Единица продукции составляет 1000 упаковок, годовой объем выпуска составляет 1000000 упаковок.

Например: для катализатора планово-заготовительная цена составляет 0,83 тыс.руб. за 1 кг, расход на единицу продукции (1000 упаковок) - 134 кг, а расход на весь выпуск (1000000 упаковок) - 134000 кг. Тогда затраты катализатора на единицу продукции составят 111,22 тыс.руб. (0,83*134=111,22тыс.руб.). Затраты на годовой выпуск составят 111220 тыс.руб. (0,83*134000=111220 тыс.руб.).

Далее рассчитывается итоговая сумма затрат всех используемых ресурсов на единицу продукции и на годовой выпуск, которая на единицу продукции составит 604,9232 тыс.руб., а на годовой выпуск продукции - 604923,2 тыс.руб.

3.2 Составление сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования включает в себя:

1. Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования и транспорта:

· Заработная плата вспомогательных рабочих;

· Начисления на заработную плату вспомогательных рабочих;

· Смазочные и обтирочные материалы.

2. Текущий ремонт оборудования, стоимость материалов, запасных частей.

3. Амортизация производственного оборудования, аппаратуры.

4. Перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов.

Таблица №7: Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования и транспорта
1.1. Заработная плата вспомогательных рабочих	1476,06
1.2. Начисления на заработную плату	386,73
1.3. Смазочные и обтирочные материалы	1328,45
Итого	3191,24
2. Текущий ремонт оборудования, стоимость материалов, запасных частей	198,08
Итого	198,08
3. Амортизация производственного оборудования, аппаратуры	165,60
Итого	3554,91
4. Перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов	533,24
Итого	4088,15
На тонну выпускаемой продукции (1000кг.)	4088148,48

Примечание:

Величина заработной платы вспомогательных рабочих берется из таблицы №5 и составляет 1476,06 тыс.руб.

Начисления на заработную плату вспомогательных рабочих в размере 26,2% от заработной платы равны 386,73 тыс.руб. (1476,06*0,262=386.73 тыс.руб.).

Затраты на смазочные и обтирочные материалы в год принимаются в размере

90% от заработной платы вспомогательных рабочих и равны 1328,45 тыс.руб. (1476,06*0,9=1328,45 тыс.руб.).

Далее рассчитывается общая сумма затрат на содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования и транспорта, которая составит 3191,24 тыс.руб. (1476,06 тыс.руб. + 386,73 тыс.руб.+ 1328,45 тыс.руб.).

Затраты на текущий ремонт оборудования, стоимость материалов, запасных частей в год принимаются в размере 10% от стоимости оборудования и равны 198,08 тыс.руб.

(2641*0,075=198,08 тыс.руб.).

Потом рассчитывается сумма затрат на текущий ремонт, стоимость материалов, запасных частей, которая составит 198,08 тыс.руб.

Амортизация производственного оборудования, аппаратуры берется из таблицы №3 и составляет 165,6 тыс.руб.

Далее рассчитывается общая сумма затрат на содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования и транспорта, текущий ремонт, стоимость материалов, запасных частей и амортизацию производственного оборудования, аппаратуры, которая составит 3554,91 тыс.руб. (3191,24 тыс.руб. + 198,08 тыс.руб. + 165,60 тыс.руб.).

Затраты на перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстро - изнашивающихся инструментов в год принимаются в размере 15% от суммы затрат на содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования и транспорта, текущий ремонт, стоимость материалов, запасных частей и амортизацию производственного оборудования и равны 533,24тыс. руб.

(3554,91*0,015=533,24 тыс.руб.).

Далее рассчитывается итоговая сумма по смете (сумма расходов по содержанию и эксплуатации оборудования), которая за год составит 4088,15 тыс.руб., а на 1000 упаковок выпускаемой продукции (на единицу продукции) составит 4088150 тыс.руб.

3.3 Составление сметы цеховых расходов

Смета цеховых расходов включает в себя:

1. Заработная плата:

· ИТР;

· МОП.

2. Начисления на заработную плату

3. Содержание зданий и сооружений

4. Текущий ремонт зданий и сооружений

5. Амортизация производственных зданий и сооружений

6. Расходы коммунальных услуг

Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.

Таблица №8: Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
1. Заработная плата
1.1. ИТР	772,90
1.2. МОП	350,59
Итого	1123,49
2. Начисления на заработную плату	294,35
3. Содержание зданий и сооружений	49,00
4. Текущий ремонт зданий и сооружений	21,00
5. Амортизация производственных зданий и сооружений	17,50
6. Расходы коммунальных услуг	35,00
7. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	52,59
Итого	1592,93
На 1 тонну (1000кг.) выпускаемой продукции	1592930

Примечание:

Величины заработной платы ИТР и МОП берутся из таблицы №5 и составляют соответственно 772,90 тыс.руб. и 350,59 тыс.руб.

Далее рассчитывается общая величина заработной платы ИТР и МОП, которая составляет 1123,49 тыс.руб.

Начисления на заработную плату ИТР и МОП в размере 26,2% от заработной платы равны 294,35 тыс.руб. (1123,49*0,262=294,35 тыс.руб.).

Затраты на содержание зданий и сооружений в год принимаются в размере 7% от стоимости зданий и равны 49 тыс.руб. (700*0,07=49 тыс.руб.).

Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений в год принимаются в размере 3% от стоимости зданий и равны 21 тыс.руб. (700*0,03=21 тыс.руб.).

Амортизация производственных зданий и сооружений берется из таблицы №2 и составляет 17,50 тыс.руб.

Расходы на коммунальные услуги составляют 35 тыс.руб.

Затраты на износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря в год принимаются в размере 15% от величины заработной платы МОП и равны 52,59 тыс.руб. (350,59*0,15=52,59 тыс.руб.).

Далее рассчитывается итоговая сумма по смете (сумма цеховых расходов), которая за год составит 1592,93 тыс.руб., а на 1000 упаковок выпускаемой продукции (на единицу продукции) составит 1592930 тыс.руб.

3.4 Составление калькуляции себестоимости продукции

Себестоимость -- это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Себестоимость по статьям калькуляции представляет из себя:

1) Сырье, материалы, прочее (комплектующие, полуфабрикаты, агрегаты, узлы и т. д.);

2) Топливо, Энергия идущие на производство;

3) Амортизация Основных Производственных Фондов;

4) Основная заработная плата основного персонала;

5) Дополнительная заработная плата основного персонала. Надбавки, доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам в размерах, предусмотренных действующим законодательством;

6) Отчисления на социальные мероприятия (пенсионный фонд, фонд безработицы, фонд социального страхования, фонд платы за несчастные случаи);

7) Общепроизводственные расходы -- ОПР -- (расходы на сбыт, административные затраты, внутрипроизводственные затраты;

8) Командировочные расходы -- стоимость билетов, суточные, оплата жилья;

9) Работы сторонних организаций;

10) Административные расходы -- расходы на содержание аппарата управления.

Таблица №9: Калькуляция себестоимости продукции

Статьи калькуляции	Затраты, тыс. руб.
	На единицу продукции (1000 упаковок)	На годовой объем (1000000упаковок)
1	2	3
1. Сырье, материальные ресурсы, топливо и энергия	604,9232	604923,2
2. Заработная плата основных производственных рабочих	1,13223	1132,23
3. Начисления на заработную плату	0,29664426	296,64426
Итого переменные издержки	606,3520743	606352,0743
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	4,08815	4088,15
5. Цеховые расходы	1,59293	1592,93
Итого цеховая себестоимость	612,0331543	612033,1543
6. Прочие производственные расходы	91,80497314	91804,97314
Итого себестоимость производства	703,8381274	703838,1274
7. Внепроизводственные расходы	21,11514382	21115,14382
Итого постоянные издержки	118,601197	118601,197
Итого полная себестоимость	724,9532712	724953,2712

Примечание:

Затраты по статье 1 “Сырье, материальные ресурсы, топливо и энергия” берутся из таблицы №6.

атраты по статье 2 “Заработная плата основных производственных рабочих” берутся из таблицы №5.

Начисления на заработную плату основных производственных рабочих в размере 26,2% от заработной платы равны на годовой объем выпуска 296,644 тыс.руб. (1132,23*0,262=296,644 тыс.руб.), а на единицу продукции - 0,296644 тыс.руб.

Переменные издержки представляют собой сумму затрат по статьям 1-3, которые составляют на годовой объем - 606,352 тыс.руб., а на единицу продукции - 606352 тыс.руб.

Затраты по статье 4 “Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования” берутся из таблицы № 7.

Затраты по статье 5 “Цеховые расходы” берутся из таблицы № 8.

Цеховая себестоимость представляет собой сумму затрат по статьям 1-5, которая составляет на годовой объем (1000000 упаковок) 612033,1 тыс.руб., а на единицу продукции (1000 упаковок) - 612,0331 тыс.руб.

Производственные расходы применяются на покрытие затрат по управлению и обслуживанию общехозяйственных нужд предприятия составляют 15% от цеховой себестоимости. Производственные расходы на годовой объем (1000000 упаковок) равны 91804,973тыс.руб. (612033,1*0,15=91804,973 тыс.руб.), а на единицу продукции (1000 упаковок) - 91,804973 тыс.руб.

Себестоимость производства представляет собой сумму затрат по статьям 1-6, которая составляет на годовой объем (1000000 упаковок) 703838,1274 тыс.руб., а на единицу продукции (1000 упаковок) - 703,8381274 тыс.руб.

Внепроизводственные расходы включают затраты, связанные с реализацией продукции (упаковка, отгрузка, реклама), содержание пожарной военизированной охраны, а также различного рода отчисления и платежи (налог на пользователей автодорог, плата за землю, страховые взносы) и составляют 3% от себестоимости производства. Внепроизводственные расходы на годовой объем (1000000 упаковок) составляют 21115,14 тыс.руб. (703838,12*0,03=21115,14 тыс.руб.), а на единицу продукции (1000 упаковок) - 21,11514 тыс.руб. Постоянные издержки представляют собой сумму затрат по статьям 4-7, которые составляют на годовой объем (10000000 упаковок) 137900,3779 тыс.руб., а на единицу продукции (10000 упаковок) - 137,9003779 тыс.руб.

Полная себестоимость представляет собой сумму затрат по статьям 1-7, которая составляет на годовой объем (1000000 упаковок) 724953,27 тыс.руб., а на единицу продукции (1000 упаковок) - 724,95327 тыс.руб.

4. Построение и анализ графика безубыточности

Издержки (расходы) - это денежное выражение затрат, необходимых для осуществления предприятием производственной и коммерческой деятельности.

По степени зависимости от изменения объема производства издержки делятся на переменные и постоянные.

К переменным относятся издержки, которые увеличиваются или уменьшаются с объемом выпуска продукции.

Постоянные издержки не зависят от объема производства и реализации продукции.

Анализируя структуру себестоимости можно определить точку безубыточности производства, имея установленный уровень оптовой цены. В составе полной себестоимости на весь проектируемый объем производства (ТС) необходимо выделить постоянные расходы (FC) и переменные расходы (VC). Сумма постоянных и переменных расходов составляет общие расходы: ТС=FC+VC.

К постоянным расходам можно отнести: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые расходы, производственные и внепроизводственные расходы (в таблице калькуляции - статьи 4-7).

Все остальные расходы можно отнести к переменным расходам: затраты на сырье и материалы, топливо, энергия, заработная плата основных производственных рабочих с начислениями (в таблице калькуляции - статьи 1-3).

Цена - денежное выражение стоимости товара.

Оптовые цены предприятия - цены изготовителей продукции, по которым они продают произведенную продукцию потребителям, возмещая свои издержки производства и реализации и получая такую прибыль, которая позволит им продолжать и развивать свою деятельность.

Для реализации продукции следует определить оптовую цену. Оптовая цена берется на 20%-25% больше, чем себестоимость продукции.

Для того чтобы найти две точки безубыточности, берутся два уровня оптовой цены: первая цена берется на 20% больше, чем себестоимость продукции, а вторая - на 25%.

Для этого нужно воспользоваться формулами:

Ц=0,2*С+С и Ц=0,25*С+С,

где С - полная себестоимость единицы продукции (10000 упаковок).

Ц=0,2*724,95327+724,95327=869,9439 тыс.руб. - оптовая цена единицы продукции (1000 упаковок), которая на 20% больше себестоимости.

Ц=0,25*724,95327+724,95327=906,19158 тыс.руб. - оптовая цена единицы продукции (1000 упаковок), которая на 25% больше себестоимости.

С помощью оптовой цены рассчитаем выручку по следующей формуле:

TR=Ц*,

Где: Ц - оптовая цена единицы продукции (10000 упаковок);

· - объем производства.

=1000000 упаковок

Примечание: так как годовой объем производства составляет 1000000 упаковок, а за единицу продукции берем 1000 упаковок, то получается, чтобы найти выручку за годовой выпуск продукции надо оптовую цену единицы продукции (1000 упаковок) умножить на 1000. Следовательно, выручка будет рассчитываться по следующей формуле:

TR=Ц*1000.

Выручка при цене, которая на 20% больше себестоимости, составит:

TR=869,9439*1000=869943,9 тыс.руб.

Выручка при цене, которая на 25% больше себестоимости, составит:

TR=906,1915*1000=906191,5 тыс.руб.

4.1 Определение объема продукции в точке безубыточности с помощью формулы

Для определения объема продукции в точке безубыточности используется формула:

=,

Где: - точка безубыточности;

· FC - постоянные издержки на полный объем выпуска продукции;

· Ц - оптовая цена единицы продукции (10000 упаковок);

· AVC - переменные издержки на единицу продукции (10000 упаковок).

Переменные издержки вычисляются по формуле:

,

Где: VC - переменные издержки на полный объем выпуска продукции;

§ - объем производства.

=1000000 упаковок

Согласно таблице калькуляции:

FC=118601,197 тыс.руб.

VC=606352,07 тыс.руб.

Примечание:

Следовательно, переменные издержки на единицу продукции (1000 упаковок) будут рассчитываться по следующей формуле:

AVC=

AVC= тыс.руб.- переменные издержки на единицу продукции (1000 упаковок).

Определяем объем продукции в точке безубыточности с помощью формулы.

При оптовой цене, которая на 20% больше себестоимости, объем продукции в точке безубыточности составит:

При оптовой цене, которая на 25% больше себестоимости, объем продукции в точке безубыточности составит:

4.2 Графическое определение объема продукции в точке безубыточности

=1000000 упаковок

Согласно таблице калькуляции:

ТС=724953,26 тыс.руб.

FC=118601,197 тыс.руб.

VC=606352,07 тыс.руб.

При оптовой цене 869,9439 тыс.руб. за 1000 упаковок и объеме производства 1000000 упаковок: TR=869943,9 тыс.руб.

При оптовой цене 906,19158 тыс.руб. за 1000 упаковок и объеме производства 1000000 упаковок: TR=906191,58 тыс.руб.

На основе приведенных данных построим график безубыточности в координатах “объем производства” - “издержки” Для этого:

· отложим на оси ОY постоянные и переменные издержки на полный объем производства и величину общих поступлений, а по оси ОX - объем производства;

· построим прямые общих поступлений при разных уровнях оптовых цен: TR для оптовой цены 869,943 тыс.руб. за 1000 упаковок и TR для оптовой цены 906,1915 тыс.руб. за 1000 упаковок;

· найдем точки пересечения прямой переменных расходов с прямыми общих поступлений и, проектируя их на ось абсцисс, находим точки безубыточности для первой и второй цены.

График: Определение точки безубыточности

Точка пересечения прямой общих поступлений с прямой переменных расходов соответствуют точке безубыточности, то есть при данном объеме производства и оптовой цене будет обеспечена нулевая прибыль. Чем выше уровень оптовой цены или ниже себестоимость, тем меньше значение объема производства, соответствующего точке безубыточности. Площадь, которая образуется выше точки безубыточности при пересечении прямых называется зона прибыли, а ниже - зона убытка.

5. Расчет основных технико-экономических показателей

5.1 Прибыль от реализации товарной продукции

Прибыль - конечный финансовый результат деятельности предприятия, определяется как разность между выручкой от реализации товарной продукции и ее полной себестоимостью.

П=(Ц-С)*В,

Где: П - прибыль от реализации товарной продукции;

· Ц - оптовая цена единицы продукции (10000 упаковок);

· С - полная себестоимость единицы продукции (10000 упаковок);

· В - выпуск продукции за год.

Оптовая цена вычисляется по формуле:

Ц=0,25*С+С

Где: С - оптовая цена единицы продукции (1000 упаковок), которая на 25% больше полной себестоимости.

С=724,9532 тыс.руб. - полная себестоимость единицы продукции (1000 упаковок).

Ц=0,25*724,9532+724,9532=906,1915 тыс.руб.

В=1000000 упаковок.

Так как оптовая цена и полная себестоимость берется на 1000 упаковок, а объем производства составляет 1000000 упаковок, то прибыль будет рассчитываться по следующей формуле:

П=(Ц-С)*1000

П=(906,1915-724,9532)*1000=181238,3 тыс.руб.

5.2 Общая рентабельность производства

Общая рентабельность производства - отношение прибыли от реализации товарной продукции к полной себестоимости.

Р=,

Где: Р - общая рентабельность производства;

· П - прибыль от реализации товарной продукции;

· С - полная себестоимость единицы продукции (10000 упаковок);

· В - выпуск продукции за год.

С=840,8116159 тыс.руб. - полная себестоимость единицы продукции (10000 упаковок).

В=1000000 упаковок.

Так как полная себестоимость берется на 1000 упаковок, а объем производства составляет 1000000 упаковок, то общая рентабельность производства будет рассчитываться по следующей формуле:

Р=

Р=

5.3 Рентабельность основных фондов

Рентабельность основных фондов - отношение прибыли от реализации товарной продукции к стоимости основных фондов.

Р=,

Где: Р - рентабельность основных фондов;

· П - прибыль от реализации товарной продукции;

· ОФ - стоимость основных фондов.

ОФ=5350 тыс.руб.

Р=

5.4 Производительность труда

Производительность труда - продуктивность производственной деятельности людей; измеряется кол-вом продукции, произведенной работником в сфере материального пр-ва за единицу рабочего времени, или кол-вом времени, которое затрачено на пр-во единицы продукции.

Производительность труда на одного работника рассчитывается по формуле:

ПТ=,

Где: ПТ - производительность труда на одного работника;

· В - выпуск продукции за год;

· Ц - оптовая цена единицы продукции (10000 упаковок);

· - численность всех работников в цехе.

=45 человека.

В=1000000 упаковок.

Ц=906,1915 тыс.руб.

Так как оптовая цена берется на 1000 упаковок, а объем производства составляет 1000000 упаковок, то производительность труда на одного работника будет рассчитываться по следующей формуле:

ПТ=

ПТ= тыс.руб.

Производительность труда на одного основного производственного рабочего рассчитывается по формуле:

ПТ=,

Где: ПТ- производительность труда на одного основного производственного рабочего;

· В - выпуск продукции за год;

· Ц - оптовая цена единицы продукции (10000 упаковок);

· - численность основных производственных рабочих.

=13 человек.

В=1000000 упаковок.

Ц=906,1915 тыс.руб.

Так как оптовая цена берется на 1000 упаковок, а объем производства составляет 1000000 упаковок, то производительность труда на одного основного производственного рабочего будет рассчитываться по следующей формуле:

ПТ=

ПТ= тыс.руб.

5.5 Фондоотдача

Фондоотдача - отношение выпуска продукции в стоимостном выражении к стоимости основных фондов.

Фо=,

Где: Фо - фондоотдача;

· В - выпуск продукции за год;

· Ц - оптовая цена единицы продукции (1000 упаковок);

· ОФ - стоимость основных фондов.

ОФ=5350 тыс.руб.

В=1000000 упаковок.

Ц=906,1915 тыс.руб.

Так как оптовая цена берется на 1000 упаковок, а объем производства составляет 1000000 упаковок, то фондоотдача будет рассчитываться по следующей формуле:

Фо=

Фо= руб./руб.

5.6 Фондовооруженность труда основных производственных рабочих

Фондовооруженность труда основных производственных рабочих - отношение стоимости основных фондов к числу основных производственных рабочих.

Фв=,

Где: Фв - фондовооруженность труда основных производственных рабочих;

· ОФ - стоимость основных фондов;

· - численность основных производственных рабочих.

ОФ=5350 тыс.руб.

=13 человек.

Фв= тыс.руб./чел.

5.7 Затраты производства на 1 рубль товарной продукции

Затраты производства на 1 рубль товарной продукции - отношение полной себестоимости единицы продукции (10000 упаковок) к оптовой цене единицы продукции (10000 упаковок).

З= ,

Где: З - затраты производства на 1 рубль товарной продукции;

· С - полная себестоимость единицы продукции (10000 упаковок);

· Ц - оптовая цена единицы продукции (10000 упаковок).

С=840,8116159 тыс.руб.

Ц=1051,01452тыс.руб.

З= руб./руб.

6. Расчет эффективности проекта

6.1 Расчет чистого дисконтированного дохода

Чистый дисконтированный доход (ЧДД или NPV) - это разность дисконтированных на один момент времени показателей дохода и инвестиций.

ЧДД=PV-CI,

Где: PV - дисконтированный на один момент времени показатель дохода;

· CI - дисконтированный на один момент времени показатель инвестиций или капиталовложений.

ЧДД должен быть положительным, то есть ЧДД0.

Рассчитаем PV.

PV=,

Где: Pt - прибыль за год;

§ t- годы проекта;

§ T - количество лет;

§ d- ставка дисконтирования (рефинансирования ЦБ), в формулу подставляется в долях.

T=3 года, d=20,3%, t=1,2,3, Pt=181238,3 тыс.руб.

PV= тыс.руб.

Рассчитаем CI.

CI=,

Где: CI- не дисконтированные капиталовложения;

§ t- годы проекта;

§ T - количество лет;

§ d- ставка дисконтирования (рефинансирования ЦБ), в формулу подставляется в долях.

Так как при данном проекте капитальные вложения единовременные, то CI=CI.

За капиталовложения (СI) принимается сумма переменных издержек на весь выпуск за 4 месяца и капитальных затрат на реконструкцию:

СI=

СI= тыс.руб.

Рассчитаем ЧДД.

ЧДД=379807,14-207467,356=172339,784 тыс.руб.

Так как величина ЧДД проекта положительна, то он признается эффективным, то есть обеспечивающим уровень инвестиционных вложений не менее чем принятая норма дисконта.

6.2 Определение индекса рентабельности

Индекс рентабельности - отношение дисконтированного показателя дохода к дисконтированному показателю инвестиций (капиталовложений) на один момент времени.

PI=

PI=

Так как индекс рентабельности положителен и больше 1, то проект эффективен.