2126577,6*0,13= 276455,1 грн.

З/пл с доплатами за работу в холодном цехе составляющая 11% равна:

2126577,6 * 0,11=233923,5 грн.

З_осн. + З_доп = 2636955,6 грн.

Отчисления в фонд соцстраха и другие фонды

О = 0,395 * 2636955,6 = 1041597,5 грн.

Заработная плата для основных работников сборочного цеха составляет:

1595358,1 грн.

Вспомогательных рабочих-168 человек

Средний тарифный разряд 4,5

К_сртар= 1,39*(1,54 - 1,39)*(4,5-2) = 1,77

З = 3,4* 1,77 = 6,018 грн.

ЗПповр. = 1803,6. * 6,018 * 168 = 1823482,886 грн.

Премия вспомогательным рабочим 13%

ЗПповр.прем. = 1823482,886 *1,13 = 2060535,661 грн

П = 237052,775 грн.

Доплата к тарифному фонду, составляющими 7% равна:

2060535,661 * 0,07 = 144237,5 грн.

З/пл с доплатами за работу в холодном цехе - 5%равна::

2060535,7* 0,05 = 103026,8грн.

Отчисления в фонд соцстраха и другие фонды

О = 0,395 * 2307799,9 = 911581 грн.

Заработная плата для вспомогательных рабочих термического цеха составляет:

1396219 грн.

Основная заработная плата - 9433302,3 грн.

Дополнительная заработная плата - 1938989,6 грн.

Отчисления на социальные мероприятия - 4403814,64 грн.

4.4.. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО).

В смету данной статьи входят затраты по содержанию, амортизации, текущему ремонту производственного и подъёмно-транспортного оборудования, возмещению износа, содержанию и ремонту инструмента, приспособлений и другие расходы.

Расчет сметы РСЭО проводят по механосборочному цеху, а по термическому принимают пропорционально основной заработной плате основных рабочих цеха.

Статья 1. «Содержание оборудования, содержание и возобновления инструмента и инвентаря».

Расчет по этой статье производится на основании установленных сумм затрат на одного производственного рабочего-станочника.

220*238=57120 грн.

Статья 1.2. «Энергия, сжатый воздух, вода для производственных целей».

Расчет электроэнергии для двигателей.

N_уcт * Ф_эф.ст * n * К_н*К_од* К_в

Р, = ---------------------------------------- , (4.7)

где Nуст-суммарная установленная мощность оборудования, кВт (1471,3);

Фэф.ст-эффективный годовой фонд работы оборудования при работе в одну смену, ч,(1749,5);

n- число смен работы оборудования,( 2);

Кн- коэффициент загрузки оборудования по мощности,(0,75);

Кз- коэффициент загрузки оборудования по времени (0,70);

Код- коэффициент одновременной работы электродвигателей,(0,85);

Кв- коэффициент учитывающий потери электроэнергии в сети ,(1,06);

- коэффициент полезного действия оборудования, (0,7);

1471,3*1749,5*2*0,85*1,06

Р,= --------------------------------------- = 6626312,73 кВт.

0,7

Стоимость электроэнергии для производителей

C_э = Р, * Ц_э , (4.8)

где: Цэ-цена 1 кВт/ч электроэнергии, (0,167) грн;

Р, - электроэнергия, кВт;

Сэ=4439629,53 грн.

Расход воды для производственных целей:

qв* no* Фэф.ст * n

Q=-----------------------------------------. (4.9)

1000

где: qв- часовой расход воды на один станок;( 0,6), л/ч;

nо- количество станков , работающих с охлаждением; (60% от производственного оборудования цеха)

0,6*73*1749,2

Q=-----------------------------------------= 153,26 м3,

1000м3,

Стоимость воды:

Ц_в = Q*S_в.. (4.10)

где: Sв -цена 1м3 воды (3.84) грн/м3

Цв= 153.26*3.84=590.12 грн.

Расход сжатого воздуха:

Q_cт.в = qст.в * n_o * Фэф.ст * n, (4.11)

где nо -количество станков, использующие сжатый воздух, (60% от производственного оборудования цеха):

nо=0,6*122=73 станка.

Qст.в.- расход сжатого воздуха на 1 станок; (2,0) м3/ч.

Qcт.в. = 2,0*73*1749,5*2=510854 м3

Затраты на сжатый воздух

Sст.в.= 510854*0,02=10217,08 грн.

Сумма затрат по статье:

10854+590,12+4439629,53=4451073,65 грн.

Статья1.3. «Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента», в которой затраты определяются в % к стоимости оборудования и приспособлений.

Таблица 16 Средние цены на металлорежущие станки, грн

Наименование оборудования	Ед.	Цена за ед. грн.	Сумма грн.
Токарные	50	45800	2290000
Расточные	20	50200	100400
Протяжные	2	90000	180000
Сверлильные	20	27000	54000
Строгальные	5	90000	450000
Фрезерные	7	83000	581000
Карусельные	7	90500	633500
Шлифовальные	7	50000	350000
Другие	4	50000	200000
Итого:	122		4838900

Затраты на монтаж и транспортировку оборудования в % к его стоимости (6%):

4838900*0,06=279153,026 грн.

Стоимость производственного инвентаря в размере 2% от стоимости основного оборудования

4838900 *0,02 = 96778 грн.

Стоимость приспособлений в размере 7,5% от стоимости основного оборудования

4838900 *0,075 = 362917,5 грн.

Стоимость производственного инструмента -5%:

4838900 *0,05 = 241945 грн.

Балансовую стоимость оборудования:

4838900+279153,026=5118053,26 грн

Балансовую стоимость приспособлений и инструментов:

96778+36291,7+241945+241945=980793,53 грн.

Затраты на текущий ремонт оборудования в % к его балансовой стоимости (3%):

5118053,26 * 0,03=153541,60грн.

Затраты на текущий ремонт приспособлений в % к его балансовой стоимости (5%):

980793,53 * 0,05 = 49039,68 грн.

Итого затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента по статье - 541854,3 грн.

Статья1.4. «Вспомогательные материалы».

Эта статья учитывает смазочные масла, обтирочные материалы, керосин, бензин, резину, и другие материалы для текущего ремонта оборудования.

Затраты на вспомогательные материалы на единицу производственного оборудования (135 грн.)

135 * 122 = 16470 грн.

Статья 5. «Амортизация».

В нее включается амортизация оборудования, транспортных средств и дорогостоящего инструмента.

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается в % к первоначальной стоимости оборудования и инструмента.

Амортизационные отчисления в % к стоимости вида основных производственных фондов:

оборудования - 5%:

5118053,26* 0,05 = 255902,66 грн

приспособлений и инструментов:15%:

980793,53 * 0,15 = 147119,03 грн.

Сумма затрат по статье:

419491,69 грн.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования по термическому цеху составляют 200% к заработной плате основных . производственных рабочих данного цеха:

194450,89 *2 =388901,78

Общие затраты по РСЭО по двум цехам: 5801321,42 грн.

2. Цеховые расходы

В смету этих расходов входят затраты по управлению и обслуживанию цеха; заработная плата аппарата управления цехом, амортизация и затраты по содержанию и текущему ремонту зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, затраты по опытным исследованиям, рационализации и изобретательству целевого характера, затраты на мероприятия по охране труда и другие расходы.

Расчет сметы цеховых расходов производится по механическому цеху, а по термическому - принимается пропорционально основной зарплате основных рабочих этого цеха.

Статья 1.«Содержание зданий и сооружений».

К ним относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, вода для бытовых нужд, материалы и прочие расходы, связанные с содержанием зданий и сооружений,

Годовой расход электроэнергии на освещение, квт/ч;

Р_ср* F_осв* S

Р, = ----------------------- , (4.12)

1000

где Р_ср-средний расход электроэнергии на 1м2 площади цеха, кВт/ч;

Fосв- годовая осветительная нагрузка, ч, (2100);

Р- площадь цеха, м2, (11369);

20*2100*11369

Р, = --------------------- = 477498 кВт/ч

1000

Расходы на электроэнергию в течении года:

Сэ = Р,*Цэ

Где Цэ- цена 1кВт/ч осветительной энергии, грн;

477498 * 0,185= 88337,13 грн.

Потребность в паре для отопления в течении года, т,

qi * To*Vз

Pn = ---------------------, (4.13)

10⁶

где q- расход тепла на 1 м³ здания, ккал/ч,(15);

To-количество часов в отопительном периоде,(4320);

V- объём здания цеха,(90952);

15 *4320*90952

Pn = ---------------------------- = 5893,6896 т (4.14)

10⁶

Стоимость пара:

Цп=Цуд.п.* Pn, (4.15)

где Ц уд.п.- цена 1т пара, грн, (40);

Цп=40*5893,69=235747,58 грн.

Годовой расход воды на питьевые нужды, м³:

qв* R* Др

Q=-------------------------. (4.9)

1000

Где qвп- расход на одного рабочего в смену, л(30);

R- количество работающих, чел,(838);

Д- число дней работы за год,(250,5);

30* 838* 250,5

Q=-----------------------------------= 6297,57 л.

1000

м³

Годовой расход воды для душевых, м³:

qв* R* Др

Q=-------------------------. (4.10)

1000

где: qвд-расход воды на одного пользующихся душем, л/день,(50);

R- количество пользующихся душем, чел, (838);

50* 838* 250,5

Q=-----------------------------------= 10495,95 м³

1000м³

Общий расход воды: Qв = Qв.п + Q в.д

Qв = 10495,95 + 6297,57 =16793,52 м³

Стоимость воды:

Ув = Ууд.в * Ав, (4.11)

где Ууд.в - цена 1 м³ воды, грн (3,84)

Ув = 3,84 х 16793,52 = 64487,116 грн.

Стоимость зданий и сооружений:

Стоимость строительства механосборочного цеха: 113690*114,45 = 13011820,5 грн

Расходы на вспомогательные материалы: 13011820,5*0,03=390354,62грн

Итого общие затраты: 88337,13 +235747,58 +64487,116 +390354,62= 778926,44грн

Статья 2 «Текущий ремонт»

Стоимость инвентаря: 4838900*0,015=72583,5 грн

Затраты на текущий ремонт инвентаря: 72583,51*0,02=1451,67 грн

Затраты на текущий ремонт зданий: 13011820,5*0,02=260236,41 грн

Итого общие затраты: 334271,58 грн

Статья 3 «Заработная плата»

Она включает заработную плату руководителей, специалистов, служащих.

Таблица 17 Заработная плата

Механическое отделение	Кол-во, чел.	Среднемесячный оклад, грн.
Руководители специалисты Служащие	19 38 8	960 940 670
Сборочное отделение
Руководители специалисты Служащие	18 35 7	960 940 670

Основная заработная плата:

(37*960+73*940+15*670)*12*1,12=1644336грн

Фонд оплаты труда:164433 грн

Дополнительная заработная плата 13% - 21376,29 грн.

Отчисления на социальные мероприятия:164433*0,395=73394,67 грн

Итого затраты по этой статье составляют185809,29 + 73394,67= 259203,96 грн

Статья 4 «Амортизация»

Амортизационные отчисления

Зданий и сооружений: 0,05*13011820,5=650591,03 грн

инвентаря: 0,15*72583,5 =3629,17 грн

Итого: 654220,20 грн

Статья 5 «Прочие расходы»

Расходы по рационализации и изобретательству.

Участники производства - рабочие, специалисты, служащие - 1059 человек:

1059*25=26475 грн

Расходы по охране труда: 1059*20=21180 грн

Прочие расходы (в % к основной заработной плате производственных рабочих цеха):

0,05*4045590,29.= 202279,51 грн

Итого: 249934,51 грн

Статья 7. Затраты вспомогательного производства

Численность 888*0,4= 356 человек

Фонд оплаты труда - 9433302,3* 0,35 = 3301655,81 грн.

Заработная плата с надбавками и доплатами - 0,3 * 3301655,81 = 9904,97 грн.

Отчисления на социальный мероприятия - 1308066,5 грн.

РСЭО- 67533183,24 * 0,4 = 27013273,3 грн.

Прочие расходы - 16020 грн.

Итого по статье:31648920,58 грн.

Смета годовых общепроизводственных затрат приведена в таблице 18.

Таблица № 18 Смета годовых общепроизводственных (косвенных) расходов

Наименование статей расходов	Значение расчетных показателей
Эксплуатация оборудования
Энергия для производственных нужд, вода, сжатый воздух платежи в гривнах за один кВт установленной мощности в год	4450436,73
Вспомогательные материалы	16470
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования	4387050,07
Отчисления на социальные нужды, 39,5% от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования	1732884,78
Капитальный и текущий ремонт оборудования и транспортных средств	481734,3
Амортизационные отчисления, в процентах первоначальной стоимости:
технологическое оборудования, 5 % от стоимости	255902,66
производственного инвентаря 15 % от стоимости	49039,68
Расходы на содержание аппарата управления цеха
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих	185809,59
Отчисления на социальные нужды, 39,5 % от годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих	73394,67
Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха	6580247,86
Амортизационные отчисления здания цеха, 3 % от первоначальной стоимости	654220,20
Капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря цеха,	334271,58
Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями 5%	249934,54
Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы	19451396,66

Административные расходы.

Отчисления в фонд оплаты труда работников заводоуправления

Численность ИТР - 1,2 * 116 = 139 человек

Средняя заработная плата в месяц 1000 грн.

Фонд оплаты труда 1000*139*12 *1,3=2168400грн.

Дополнительная заработная плата - 2168400 * 0,07 = 151788 грн.

Отчисления на социальные мероприятия - 59956,26 грн.

Отчисления в фонд инвалидов - 4*1000 = 4000 грн.

Коммунальный налог:

П_ком. = Н_к * Ч_факт. *З_мин * Т_раб (4,12)

Где Н_к - ставка коммунального налога,

З_{мин -} необлагаемый минимум,

Т_раб-число месяцев в рассматриваемом периоде,

П_ком. = 1,7* 1508 * 17 * 12 = 522974,4 грн.

Налог на землю

П = а*ЈS_i*1.5, (4.13)

Где а-ставка платы 2,582 грн. за 1м²;

ЈS - сумма площадей всех цехов и заводоуправления;

П = 15684,672 *2,582 * 1,5 = 53688,63 грн.

Итого по статье: 2960807,29

Расходы на сбыт:

143854683,53 * 0,25 =35963670,88 грн.

Таблица 19. Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Сумма грн.
Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов:	19515801,83
Заработная плата основная и дополнительная с отчислениями на социальные нужды основных производственных рабочих:	18802849,85
Отчисления в страховые фонды, 39,5 % от з/п основных рабочих	7427125,69
Общепроизводственные расходы	19451396,66
Итого производственная себестоимость	65197174,03
Внепроизводственные расходы	70573398,75
Итого полная себестоимость	300864683,33
На единицу изделия	200576,45

5.РАСЧЁТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

5.1. Основные производственные фонды.

В стоимость здания заложены средства на строительство подъездных дорог, сточных канав, канализации, фундамента и крыши. Цены договорные.

Стоимость всего здания К_зд. определяется по формуле:

К_зд. = С_зд. * v , (5.1)

Где С_зд. - нормативная стоимость строительства 1 м³ здания;

V - суммарный объем здания в м³.

Суммарный объем здания (кубатура) цеха определяется по формуле:

V = F_общ. * H, (5.2)

Где F_общ. - общая принятая площадь цеха;

H - средняя высота для расчета кубатуры здания Для работы примем ее равной Н = 10 м³.

Стоимость строительства 1 м³ здания определяется по формуле:

С_зд. = (К₁*C₁ + С₂+С₃+С₄) * К₂,

Где К₁ - коэффициент, учитывающий затраты по подготовке территории, затраты на транспортное хозяйство, дороги и благоустройство. Принимается К₁ = 1,4;

C₁ - стоимость общестроительных работ за 1 м³, грн.

С₂ - стоимость внутренних сантехнических работ за 1 м³, грн..;

С₃ - стоимость внутренней осветительной и силовой электросети на 1 м³ здания, грн.;

С₄ - стоимость монтажа слаботочных устройств на 1 м³ здания, грн..;

К₂ - коэффициент, учитывающий непредвиденные работы, К₂ = 1,05.

Таким образом, получаем, что стоимость строительства 1 м³ здания у нас по расчету будет равна:

С_зд. = (1,4 * 35 + 20 + 25 + 15,0) * 1,05 =114,45 грн.. ,

Таблица 20. Общая стоимость основных средств завода

Цех	Произв. площадь, м2	Высота, м	Общий объем	Цена 1м2 грн.	Сумма грн.
Механосборочный	11369	10	113690	114,45	13011820,5
Термический	220	12	2640	114,45	302148
Инструментальный	1136,9	10	11369	114,45	1301182,05
Ремонтно-механический	1705,35	10	17053,5	114,45	19462623,08
Вспомогательная площадь.	923,07	10	9230,3	114,45	1056407,84
Бытовые помещения	1270	3,3	4191	118,25	495585,75
Конторские пом.	1056,25	3,3	3485,63	118,25	412175,16
Заводоуправление	1668	3,3	5504,4	128,50	707315,4
Итого					36749258,23

Расчет стоимости промышленных проводок.

Стоимость промышленных проводок принимается ориентировочно равной 9% от стоимости здания: 3307433,24 грн.

Стоимость строительства завода с учетом рыночных цен на строительство :40056691,47 грн.

Удельный вес зданий в общей стоимости основных производственных фондов-39,4%. Тогда общая стоимость основных средств:

ОПП = 40056691,47 *100/39,4=101666729,62 грн

Таблица 21. Структура основных производственных фондов

Наименование	%	Сумма, грн.
Здания	39,4	40056691,47
Сооружения	4,3	4371669,37
Передаточные устройства	1,8	1830001,13
Силовые машины и оборудования	1,6	1626667,67
Рабочие машины и оборудования	48,4	49206697,14
Транспортные средства	1,1	1118334,03
Измерительные устройства и приборы	1,2	1220000,75
Инструменты	0,8	813333,84
Производственно-хозяйственный инвентарь	1,4	1423334,21

5.2. Оборотные средства предприятия

Оборотные средства

Определим стоимость оборотных средств в сумме средств завода. Расчет проводится на основе удельного веса элемента “Основные материалы” в общей сумме средств

ОС=(М*100)/ _м (5.3)

где: М -запасы основных материалов на складе, грн.

_м - удельный вес стоимости запасов основных материалов по данным структуры оборотных средств (37,9%)

М=(Пм/360)*45, (5.4)

где: Пм- годовая потребность в материалах, грн.;

360 - число дней в году;

45 - средневзвешенная норма запаса материалов на складе

23599003,9

М=(23599003,9/360)*45=2949875,49 грн

ОС=(2438149,89 *100)/37,9 =7783312,63 грн

Таблица 21. Структура оборотных средств предприятия

Всего	7783312,63
Оборотные фонды	7067247,87
В том числе:
Производственные запасы	414840,636
Сырьё, основные материалы	2949875,49
Вспомогательные материалы	147882,94
Топливо и горючее	38916,56
Тара и тарные материалы	4669,88
Инструменты, малоценный инвентарь, быстроизнашивающиеся предметы	809464,51
Запасные части для ремонта	155666,25
Незавершённое производство	2794209,23
Расходы будущих периодов	124533,00
Фонды обращения	716064,76
В том числе:
Готовая продукция на складе	684931,51
Товары отгружены	15566,63
Денежные средства в кассе	7783,32
Средства в расчётах	7783,32

5.3. Расчет внутризаводской оптовой цены станка.

Цель данного расчета - определить размер годовой прогнозируемой прибыли и окупаемости инвестиций, вложенных в основные фонды и материально-производственные запасы.

Ц= С_полн+0,2 С_полн (5.3)

где 0,2 - нормативный коэффициент прибыли

Определим цену товара с учётом нормативного коэффициента прибыли

Ц=300864683,33+0,2*300864683,33=361037620 грн.

Или 240691,75 грн. за единицу

Цена изделия с НДС составляет

361037620+0,2*361037620= 433245144 грн

Цена за единицу изделия с НДС: 288830,10 грн.

НДС=72207524 грн.

Отпускная цена:

433245144 грн. за программу, 288830,1 грн. за единицу

Прибыль предприятия:

П= 433245144-300864683,33= 132380460,7 грн.

Величина налоговых платежей в бюджет

Нп=(П*Сп)/100, (5,4)

где Нп - налог на прибыль;

Сп - ставка налога (Сп=30%);

Нп=(132380460,7 *30)/100=39714138,2 грн

Налог на добавленную стоимость, перечисляемый в бюджет

НДСб=Нп - Нв, (5,5)

где Нп - НДС, полученный при реализации,

Нв - НДС, выплаченный поставщиками

НДСв= 3901773,79 грн

НДСб=39714138,2-3901773,79=35812364,4грн.

Чистая прибыль завода:

П=24360572,3 грн.

Основным показателем, определяющим эффективность спроектированного цеха, является расчетный срок окупаемости капитальных вложений в производственные фонды в сравнении с нормативными. Этот показатель определяют по формуле:

Фпроизв.

Тр== ------------------ , (5.6)

Пгод.прогноз.

где Т_р - расчетный срок окупаемости, число лет;

- стоимость основных производственных фондов и материально-производственных запасов(стоимость оборудования, зданий, инструмента и т.д.); - годовая прогнозируемая прибыль по деталям.

Т_р =109450042,25/24360572,3 = 4,5 лет.

Определим цену литейного станка согласно рекомендованной в методическом указании рентабельности 25%.

Ц= 300864683,33 + 0,25 * 300864683,33 = 376080854,16 грн.

Цена за единицу: 250720,57 грн

Цена изделия с НДС составляет

Цена 376080854,16 +0,2*376080854,16 = 451297024,99 грн

НДС = 75216170,83

реализации: 451297024,99 грн.

за единицу 300864,7 грн.

Прибыль предприятия:

П= 451297024,99-300864683,33= 150432341,7грн.

Нп=(150432341,7*30)/100=45129702,5 грн

НДСб= 45129702,5 -3901773,79=41227928,7 грн.

Чистая прибыль предприятия:

П_чистая=33988242,2грн

Общая рентабельность производства составит:

Р=33988242,2 /(101666729,62 +7783312,63)*100%=31,05%

Рассчитаем срок окупаемости:

Т_р =109450042,25/33988242,2= 3,2 года.

Рыночная цена литейного станка 300864,7 гривен, что вполне соответствует среднерыночной цене на литейные машины по состоянию на 1.04.2009 года. Среднерыночная цена литейной машины Д3023 40000 $ по курсу Национального Банка Украины, что составляет 324000 грн.

Принимаем цену реализации станка Д3023 - 300864,68 грн., цена ниже рыночной, а значит может быть ценой и по «конкуренции».

Для определения цены в зависимости от спроса (спрос на продукцию 0,5) установим плановую цену предприятия:

В общем виде плановая цена будет определяться по формуле:

Pпл. = c + v + np, (5.7)

где np - норма прибыли на одно изделие,

с - постоянные издержки,

v -переменные издержки.

Рпл = 168892,5+31683,97+100288,23 =300864,7 грн.

Рассчитанная цена позволяет покрыть издержки предприятия и получить запланированную прибыль.

Таблица 22. Отпускная цена предприятия

Статьи цены	Цена (грн.) на программу	Цена за ед..грн.
Себестоимость изделия	300864683,33	200576,46
Прибыль (рентабельность - 25%)	75216170,83	50144,11
Оптовая цена	376080854,16	250720,60
НДС (20%)	75216170,83	50144,14
Отпускная цена предприятия	451297024,99	300864,7
Налоговые платежи в бюджет	41227928,7
Чистая прибыль предприятия	33988242,2

6. ПОРОГ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность производственной , предпринимательской , инвестиционной деятельности , окупаемость затрат. Они более полно, чем прибыль , характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Рентабельность товарной продукции :

Р= (Т-С)/С*100, (6.1)

Где Т - товарная продукция в оптовых ценах предприятия,

С - полная себестоимость товарной продукции

Рпрод. = (376080854,16 - 300864683,33)/ 300864683,33*100=25%

Рентабельность изделия. - это отношение прибыли на единицу изделия к себестоимости этого изделия

Ризд.= (50144,11/300864,68)*100 = 16.6%

Рентабельность предприятия (общая рентабельность), определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости Основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение фонда к материальным и приравненным к ним затратам отражает доходность предприятия. По иному, говоря, уровень общей рентабельности, то есть индикатор, отражающий прирост всего вложенного капитала (активов), равняется прибыли до начисления процентов * 100 и деленной на активы.

Рпр-ва=П/(ОФ+ОС)*100% (6.2)

где П - прибыль, грн.;

ОФ - основные фонды, грн.;

ОС - оборотные средства, грн.

П=Ц-С_полн (6.3)

где С_полн - полная себестоимость продукции;

Ц - цена без НДС всей готовой продукции

Р=33988242,2 /(101666729,62 +7783312,63)*100%=31,05%

Рентабельность оборота.

Рентабельность оборота отражает зависимость между валовой выручкой (оборотом) предприятия и его издержками и исчисляется по формуле:

Прибыль

Р -= ---------------, (6.4)

Доход

Для расчёта рентабельности определим доход предприятия

Доход = Чистый доход + доходы от реализации металлолома - себестоимость продукции

33988242,13+181428,28 = 34169670,4 грн.

Р= (33988242,2/34169670,4) =0, 99

Число оборотов капитала:

Число оборотов капитала = Доход/Активы, (6.5)

34169670,4/109450042,25=0,03 об.

Чем больше прибыль по сравнению с валовой выручкой предприятия, тем

больше рентабельность оборота.

Уровень общей рентабельности = Рентабельность оборота * Число оборотов капитала(6.6)

0,99*0,03=3 %

Предприятие рентабельно.

Для определения рентабельности производства построим график безубыточности производства.

Безубыточность - такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков, выручка покрывает только затраты. Безубыточный объем продаж можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.

Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж продукции -- это зона безопасности (зона прибыли), и чем больше она, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

Для определения их уровня можно использовать аналитический и графический способы.

Таблица 23. Структура затрат производства.

Статьи	Цена (грн.) на программу	Удельн. на ед..грн.
Переменные	47525952,10	31683,97
постоянные	253338731,27	168892,5
Затраты	300864683,33	200576,46
Выручка предприятия	451297024,99	300864,7

График позволяет определить точку пересечения затрат и выручки от продаж, в которой затраты на производство будут равны выручки продаж. Это точка критического объёма, то есть того количества объёма при котором предприятие покрывает все свои расходы, или как раз получает минимальную прибыль. Слева от точки Мкр предприятие находится в зоне убытков, справа попадает в зону прибыли, таким образом, критический объём выпуска станков Д3023 составляет 360 ед. а зона убытков 62,7% (941/1500)*100)

Рассмотрим алгебраический метод расчёта уровня безубыточности./9С.285/

Маржинальная прибыль:

МП=VP -V (6.7)

где МП - маржинальный доход,

VP- валовая выручка,

V - переменные затраты.

МП = 451297024,99-47525952,10= 403771072,9 грн.

Известно, что на единицу продукции удельная маржинальная прибыль равна:

МП_уд = Ц -- v , (6.8)

Где МП_уд -- удельная маржинальная прибыль;

Ц -- удельная продажная цена продукции;

v - переменные затраты на единицу продукции.

МПуд = 300864,7-31683,97=269180,73грн.

Величина выручки, при которой предприятие будет в состоянии покрыть свои расходы без получения прибыли (точка безубыточности):

Nкр= С/Ц-v (6.9)

Где Nкр - критический объём производства,

C -постоянные расходы,

V- переменные расходы на единицу изделия продукции

Ц- цена изделия

Nкр =253338731,27/300864,7-31683=941 ед.

Точка критического объёма в натуральном выражении:

Nкр = 300864,7*941=283113682,7 грн..

Величина выручки, при которой предприятие будет в состоянии покрыть свои расходы без получения прибыли 279578532,8 грн. или реализовать 826 единицу продукции.

При заданной прибыли рекомендуемый объём реализации:

Постоянные затраты + заданная прибыль

Объём продаж= ------------------------------------------------------------,(6.10)

Удельная МП

Объём продаж =(253338731,27+33988242,2)/ 269180,73 =1067 единиц

Определим «кромку безопасности» для того, чтобы узнать, насколько можно снизить выпуск и реализацию продукции, чтобы избежать убытков:

Кб=ОФ - N_КР (6.11)

Где ОФ= фактический объём выпуска, ед

Кб% = Кб/ОФ*100%,

Кб=559 ед.

Кб%= 559/1500*100 = 37,3 %

Предприятие может снизить объём производства, чтобы не попасть в зону убытков на 37,3%.

С целью максимизации прибыли предприятие заинтересовано подобрать оптимальное соотношение между ценой и объемом предложения, которые будут полностью реализованы при данной цене. Таким образом, после расчета себестоимости выпускаемого станка необходимо определить программу выпуска, которая в пределах указанной мощности предприятия обеспечивает наибольшую прибыль. При этом следует учесть, что рентабельность продукции при максимальном выпуске составляет 25% к себестоимости. При выпуске продукции, равном производственной мощности, себестоимость является максимальной.

Предприятие может уменьшить программу выпуска, в результате чего увеличится цена, но одновременно растет себестоимость станка за счет более медленного, чем объем производства снижения условно-постоянных расходов.

Увеличение постоянных затрат приводит к росту критического объёма. Уменьшим постоянные затраты за счёт сокращения расходов на содержание административного аппарата предприятия на 2%

^N_k = ^С/ (1-а)Ц, (6.12)

где а=V/Ц- отношение переменных расходов к цене реализации

^N_k = 250805343,96-253338731,27/ (1-0,105)300864,7=10 ед.

При сокращении постоянных расходов на 2%, точка критического объёма сместится на 10 ед. (N_{кр. =} 931 ед.)

Влияние изменения переменных затрат на критический объём производства (причиной для снижения переменных затрат может стать понижение цены на материалы, снижение трудоёмкости производства…). Предположим, что снижение произошло на 2%

^N_k = С(1/Ц-v¹ - 1/Ц-v^о), (6.13)

где v¹,v^о - предполагаемые и текущие переменные расходы на единицу продукции

^N_k =253338731,27 (1/300864,7-31050,3 - 1/300864,7-31683,97)= 22 ед.,

При снижении переменных затрат на 2% точка безубыточности снизилась на 22 ед. (919ед.)

Предположим, что мы увеличили объём выпуска продукции, при этом увеличились переменные затраты на 5%:

^N_k = 253338731,27 (1/300864,7-33268,17 - 1/300864,7-31683,97)= 6 ед.

Точка критического объёма увеличилась на 6 единиц.

Влияние изменение цены на критический объём производства:

Под влиянием конкурентов уменьшим цену станка на 2%:

^N_k = С(1/Ц¹-v - 1/Ц⁰-v),

^N_k = 253338731,27 (1/294847,4-31683,97 - 1/300864,7-31683,97)=3ед.

При уменьшении цены на 2% точка безубыточности повышается на 3 единицы, но и снижается цена реализации, что возможно окажет в дальнейшем положительный эффект для конкурентной борьбы. Для нашего предприятия с неэластичным спросом программу выпуска лучше оставить без изменения.

Проведём анализ зависимости прибыли предприятия, от реализации:

Уменьшим объём реализации на 5%

N¹=1425 единиц.

^П = П^1-П⁰= ^N*(Ц-v). (6.14)

^П = 1500-1425*(300864,7-31683,97)=20188554,75

^N₌^П/Ц-v, (6.15)

^N=20188554,75/269180,73 =75 ед.

На чистую прибыль влияют факторы:

- объем производственной или реализованной продукции;

- цена единицы реализованной продукции;

- переменные затраты на производство, реализацию и управление;

- постоянные затраты, связанные с производством, реализацией и управлением предприятием.

7. РАСЧЁТ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ

Прибыль предприятий облагаются налогом на прибыль по ставке 25% в соответствии с Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94 № 334/94-ВР.

прибыль, подлежащая налогообложению, определяется по формуле:

П_н.о.=Д -И-А, (7.1)

Где Д- валовой доход предприятия, грн

И - валовые издержки предприятия, грн

А - амортизационные отчисления, грн.

П=451297024,99-300864683,33-959162,54+181428,28 =149473179,12грн.

НДС= 44841953,74 грн

П_.=104631225.4 грн.

Таблица 24. Показатели работы предприятия

№пп	Показатель	Значение
1	Валовой доход производства	376080854,16
2	Амортизационные отчисления	959162,54
3	Издержки предприятия	300864683,33
4	Прибыль от реализации металлолома	181428,28
5	Налогооблагаемая прибыль (п.1-2-3+4)	76071236,6
6	НДС	22821371
7	Чистый доход (п.4-п.6)	53249865,6

Величина текущей дисконтированной стоимости будущего дохода, полученного через несколько лет (или месяцев) в размере С, зависит от величины ставки процента (ставки дисконта), как нормы альтернативной прибыли (или альтернативного дохода) от вложенных средств. Она вычисляется следующим образом:

NPV=- CI +PV, (7.2)

где PV - дисконтируемая сумма денежных поступлений.

CI - инвестиционные затраты.

Рассчитаем дисконтированную чистую прибыль от реализации данного проекта за 5 лет.

(7.3)

где ф - ставка дисконта в год, она равна 18%;

n - порядковый номер интервала планирования.

PV=53249865,6/(1+0,18)¹+53249865,6/(1+0,18)²+53249865,6/(1+0,18)³+53249865,6/(1+0,18)⁴+ +53249865,6/(1+0,18)⁵=166522979,8 грн.

Величина дисконтируемой стоимости будущего дохода:

NPV=-109450042,25+166522979,8 =57072937,55 грн.

Поскольку NPV положителен, то проект эффективен.

Индекс рентабельности

Он рассчитывается по формуле:

(7.4)\

PI= 166522979,8 /109450042,25=1,5

Поскольку индекс рентабельности превышает 1, то проект приносит высокую прибыль.

Расчет срока окупаемости проекта:3 года (45129261,1+38244053,5+32407868,2>109450042,25)

ВЫВОД

Исходя из минимального грузооборота по материально-техническому снабжению и минимальной стоимости материалов предприятия и сбыту готовой продукции, станкостроительный завод по производству литейных машин Д3023 целесообразно строить в городе Артёмовск. Из расчетов приведенных в данном курсовом проекте следует, что завод должен иметь следующие цеха: механосборочный, термический, инструментальный и ремонтно-механический.

Себестоимость одного станка составляет 200576,46, а выпуск продукции в стоимостном измерении -451297024,99 грн. На строительство производственных зданий, сооружений и помещений завода потребуется 40056691,47 грн.

Численность основных рабочих, вспомогательных, административного аппарата составит, 1508 чел.

Завод будет ежегодно приносить прибыль в размере 53249865,6 грн. При этом индекс рентабельности производства составит 1,5. Инвестиции вложенные в строительство завода окупятся за 3 года.