Характеристика и оценка деятельности предприятия

Нд - норматив отчислений на дополнительную заработную плату, %;

Рассчитаем дополнительную заработную плату для работников, занимающихся изготовлением оборудования (изделие «А»):

Зо(«А»)пл=52,5*20,0/100=10,5 руб.

Зо («А»)факт. = 51,0*20,0/100 = 10,2руб;

Рассчитаем дополнительную заработную плату для работников, (изделие «Б»):

Зо(«Б»)пл=64,5*20,0/100=12,9руб.

Зо («Б»)факт. = 59,5*20,0/100 = 11,9руб.

Отчисления на социальные нужды:

Рс.н. = З*Нс.н./100, (2)

где

З - сумма основной и дополнительной заработной платы, руб;

Нс.м. - установочный норматив отчислений на социальные нужды, %.

Рассчитаем сумму отчислений на социальные нужды, (изделие «А»):

Рс.н.(«А»)пл=(52,5+10,5)*23,5/100=14,81руб.

Рс.н.(«А»)факт = (51,0 +10,2) * 23,5/ 100 = 14,38руб;

Рассчитаем сумму отчислений на социальные нужды (изделие «Б»):

Рс.н.(«Б»)пл=(64,5+12,9)*23,5/100=18,19руб.

Рс.н. («Б»)факт. = (59,5 + 11,9) * 23,5/100 = 16,78руб;

Цеховые (общепроизводственные) расходы:

Рц = Зо * Нц /100, (3)

где

Нц - норматив отчислений на цеховые расходы,%;

Рассчитаем сумму цеховых расходов, (изделие «А»):

Рц(«А»)пл=52,5*250,0/100=131,25руб.

Рц.(«А»)факт = 51,0 * 250,0 / 100 = 127,5руб;

Рассчитаем сумму цеховых расходов, (изделие «Б»):

Рц(«Б»)пл=64,5*250,0/100=161,25руб

Рц. («Б»)факт. = 59,5*240,0/100 = 142,80руб;

Цеховые расходы рассчитываются как сумма с 1-9 статей затрат.

Рассчитаем сумму цеховых расходов (изделия «А»):

?Рц(«А»)пл=204,5 +14,5-9,4+16,5+52,5+10,5+14,81+58,8+131,25=493,96руб.

?Рц(«А»)факт=204,5+12,5-9,1+19,5+51,0+10,2+14,38+58,5+127,5=488,98руб.

Рассчитаем сумму цеховых расходов (изделия «Б»):

?Рц(«Б»)пл=184,5+18,5-9,5+24,5+64,5+12,9+18,19+78,5+161,25=553,34руб.

?Рц(«Б»)факт=194,5+20,0-10,0+23,5+59,5+11,9+16,78+79,5+142,8=537,98руб.

Общезаводские (общехозяйственные) расходы:

Ро.з. = Зо * Но.з. /100, (4)

где

Но.з. - норматив отчислений общезаводских расходов, %;

Рассчитаем сумму общезаводских расходов, (изделие «А»):

Роз(«А»)пл=52,5*80,0/100=42,0руб.

Ро.з.(«А»)факт = 51,0 * 90,0 / 100 = 45,9руб;

Рассчитаем сумму общезаводских расходов, (изделие «Б»):

Роз(«Б»)пл=64,5*90,0/100=58,05руб.

Ро.з. («Б»)факт. = 59,5*90,0/100 = 53,55руб;

Производственная себестоимость рассчитывается как сумма 1-10 статей затрат.

Рассчитаем производственную себестоимость оборудования (изделие «А»):

Спр(«А»)пл=.204,5 +14,5-9,4+16,5+52,5+10,5+14,81+58,8+131,25+42,0=535,96руб.

Спр(«А»)факт = 204,5+12,5-9,1+19,5+51,0+10,2+14,38+58,5+127,5+45,9=534,88руб.

Рассчитаем производственную себестоимость (изделие «Б»):

Спр(«Б»)пл= 184,5+18,5-9,5+24,5+64,5+12,9+18,19+78,5+161,25+58,05=611,39руб.

Спр(«Б»)факт = 194,5+20,0-10,0+23,5+59,5+11,9+16,78+79,5+142,8+53,55=591,53руб.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы:

Рвн. = Спр * Нвн / 100, (5)

где

Нвн - норматив отчислений внепроизводственных (коммерческих) расходов, %;

Рассчитаем внепроизводственные расходы, (изделие «А»):

Рвн(«А»)пл=535,96*10,0/100=53,6руб.

Рвн.(«А»)факт = 534,88* 10,5/ 100 = 56,16руб;

Рассчитаем внепроизводственные расходы, (изделие «Б»):

Рвн(«Б»)пл=611,39*9,5/100=58,08руб.

Рвн.(«Б»)факт = 591,53* 10,5/ 100 = 62,11руб.

Полная себестоимость рассчитывается как сумма всех затрат по статьям калькуляции.

Рассчитаем полную себестоимость (изделие «А»):

Спл(«А»)пл=535,96+53,6=589,56руб.

Спл.(«А»)факт =534,88+56,16=591,04;

Рассчитаем полную себестоимость (изделие «Б»):

Спл(«Б»)пл=611,39+58,08=669,47руб.

Спл.(«Б»)факт =591,53+62,11=653,64руб.

Отклонение от плановой стоимости:

(±)= Сфакт - Спл (6)

?% = (Сфакт - Спл)/Сфакт*100, (7)

где

Сфакт - себестоимость изделия по плану, руб.;

Спл - себестоимость изделия фактическая, руб.

Рассчитаем отклонение от плановой себестоимости сырья и материалов (изделие «А»):

Отклонение(«А») = 204,5-204,5= 0руб;

Рассчитаем отклонение от плановой себестоимости возвратных отходов, (изделие «Б»):

?% = (10,0-9,5)/9,5*100 = 5,26%.

Вывод: «Из таблицы 10.1 и 10.2 видно, что фактические затраты предприятия (полная себестоимость), (изделие «А»), выше плановых затрат на 1,48 руб. или на 0,25% Для изделия «Б» фактические затраты оказались ниже плановых на 15,83 руб. или на 2,36% .Перерасход для (изделие «Б») произошёл незначительно по таким статьям затрат как: стоимость сырья и материалов, покупные полуфабрикаты, затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, внепроизводственные расходы..

Себестоимость изделия служит основным, базовым показателем формирования цены этого изделия.

Цена - это денежное выражение стоимости товара (услуги). Цена на продукцию зависит от многих факторов: спроса на продукцию, государственного регулирования цен, уровня издержек, конкуренции, качества товара, новизны и др.

По характеру обслуживаемого оборота выделяют: базовые и оптовые цены предприятия, оптовые цены на продукцию промышленности, розничные цены и др.

Базовая цена предприятия - цена, которая формируется на стадии производства товара:

Цопт.пред. = Сп + Пн, (8)

где

Сп - полная (коммерческая) себестоимость продукции, руб.;

Пн - нормальная прибыль производителя, руб;

Пн = Сп * Рп/100, (9)

где

Рп - планируемая производителем рентабельность, %. (10%)

Определим нормальную прибыль, приходящуюся для (изделие «А»):

Пн(«А»)факт = 591,04*19,5/100 = 115,25руб;

Определим нормальную прибыль, приходящуюся на (изделие «Б»):

Пн («Б»)факт = 653,64*24,5/100 = 160,14руб.

Рассчитаем базовую цену (изделие «А»):

Цопт.пред.(«А»)факт = 591,04+ 115,25= 706,29руб;

Рассчитаем базовую цену (изделие «Б»):

Цопт.пред.(«Б»)факт = 653,64+160,14 = 813,78руб.

Отпускная цена - цена, по которой предприятие реализует продукцию посредникам или другим потребителям. Эта цена, кроме цен изготовителя, включает косвенные налоги (акциз, НДС):

Цотп.пред. = Цопт.пред. + НДС, (10)

Ставка НДС установлена в процентах (18%) к оптовой цене предприятия.

НДС = Цопт.пред.*18/100, (11)

Рассчитаем ставку НДС, приходящуюся на изделие «А»:

НДС («А»)факт = 706,29*18/100 =127,13 руб;

Рассчитаем ставку НДС, приходящуюся на изделие «Б»:

НДС («Б»)факт =813,78*18/100 =146,48 руб.

Рассчитаем отпускную цену (изделие «А»):

Цотп.пред.(«А»)факт =706,29 +127,13=833,42 руб;

Рассчитаем отпускную цену (изделие «Б»):

Цотп.пред.(«Б»)факт = 813,78+ 146,48=960,26руб..

Оптовая цена - цена, которая формируется на стадии посредничества, включает посреднические надбавки оптово-сбытовой организации:

Цопт.зак. = Цотп.пред. + Нсб, (12)

где

Нсб - посреднические (сбытовые) надбавки, руб. Устанавливается в процентах (от 10до 25%) к Цотп.пред:

Нсб = Цотп.пред. *25/100, (13)

Определим посреднические надбавки, (изделие «А»):

Нсб(«А»)факт = 833,42*25/100 = 208,36руб;

Определим посреднические надбавки, (изделие «Б»):

Нсб(«Б»)факт = 960,26*25/100 =240,07 руб.

Рассчитаем оптовую цену (изделие «А»):

Цопт.зак.(«А»)факт = 833,42+208,36 =1041,78 руб;

Рассчитаем оптовую цену (изделие «Б»):

Цопт.зак.(«Б»)факт =960,26 +240,07 =1200,33 руб.

Розничная цена - цена, по которой торговые-розничные организации реализуют продукцию потребителю (населению или другому предприятию, учреждению):

Цр = Цопт.зак. + Нт, (14)

где

Нт - торговые наценки, устанавливаются в процентах (от 10 до 25%) к Цотп.зак.

Определим торговые наценки, (изделие «А»):

Нт(«А»)факт = 1041,78*25/100 = 260,45руб;

Определим торговые наценки (изделие «Б»):

Нт(«Б»)факт = 1200,33*25/100 =300,08 руб.

Рассчитаем розничную цену (изделие «А»):

Цр («А»)факт =1041,78 +260,45 =1302,23 руб;

Рассчитаем розничную цену (изделие «Б»):

Цр («Б»)факт =1200,33 +300,08 =1500,41 руб.

Рассчитанные значения цен используются для расчета оценочных показателей, характеризующие достигнутый уровень производства.

Данные оценочные показатели, характеризующие достигнутый уровень производства необходимо также рассчитать.

Объём товарной продукции:

VTПi= VTП г i + Тк + Тн + Ф, (15)

где

VTП г i - стоимость готовых изделий (услуг, работ), предназначенных для реализации, тыс.руб;

Тн - стоимость полуфабрикатов собственной выработки предприятия и продукции вспомогательных и подсобных хозяйств предприятия, предназначенных для реализации, тыс.руб;

Тк - стоимость готовых изделий для нужд капитального строительства и непромышленного хозяйства своего предприятия, тыс.руб;

Ф - стоимость основных фондов собственного производства, тыс.руб.

Стоимость готовых изделий:

VTП г i = ? N i * Ц i, (16)

где

Ni - количество изделий i - ого наименования, шт., принимаются согласно исходным данным (строка - годовая производственная программа, тыс.шт);

Ц i - базовая цена единицы изделия i-го наименования, руб.

Определим стоимость готовых изделий предназначенных на реализацию (изделие «А»):

VTП г i («А»)факт = 24,5* 706,29= 17304,11тыс.руб;

Определим стоимость готовых изделий, предназначенных на реализацию (изделие «Б»):

VTП г i («Б»)факт = 29,5*813,78 =24006,51 тыс.руб.

При расчёте товарной продукции показатели Тк, Тн, Ф принимаем равными нулю, тогда, объем товарной продукции, (изделие «А») равен:

VTП(«А»)факт = 17304,11тыс.руб;

Объем товарной продукции, (изделие «Б») равен:

VTП(«Б»)факт =24006,51тыс.руб.

VTПобщ= 17304,11+24006,51=41310,62тыс.руб.

Объём реализованной продукции с учетом остатков продукции на складе:

VРПi = VTПi - (Ркн + Рнн), (17)

где

Рнн, Ркн - стоимость остатков нереализованной продукции на начало и конец периода соответственно, тыс.руб;

Ркн+Рнн=2267,37*0,1=226,74

Объём реализованной продукции, (изделие «А») равен:

VРП(«А»)факт =17304,11-226,74= 17077,37тыс.руб;

Объём реализованной продукции, (изделие «Б») равен:

VРП(«Б»)факт =24006,51-226,74 =23779,77 тыс.руб.

Объем валовой продукции:

VBПi = VTПi + (Нк - Нн), (19)

где

Нк, Нн - стоимость незавершенного производства на конец и начало планируемого периода, тыс.руб.

Нк-Нн=6055*0,1=605,52 тыс. руб.

Объем валовой продукции (изделие «А») равен:

VBП («А»)факт =17304,11 +605,52 =17909,63 .руб;

Объем валовой продукции (изделие «Б») равен:

VBП («Б»)факт = 24006,51+605,52 = 24612,03тыс.руб.

Объем чистой продукции:

ЧП = VTП i - МЗ - А, (20)

где

МЗ- стоимость материальных затрат, составляет 55% товарной продукции;

А - амортизационные отчисления, тыс.руб., составляют 5% от амортизационных отчислений в целом по предприятию.

Определим стоимость материальных затрат:

МЗ = 41310,62*0,55 =22720,84тыс.руб.;

Определим величину амортизационных отчислений:

А = 44731,31*0,05 =2236,57 тыс.руб.;

Объем чистой продукции равен:

ЧП =41310,62-22720,84-2236,57=16353,21тыс.руб.;

Прибыль от реализации продукции:

П = ? N i ( Цi - Сi ), (21)

где

Ц i - отпускная цена i-ой продукции, руб.;

Сi = Cni + НДС, (22)

где

Cni - полная себестоимость единицы i-той продукции, тыс.руб.;

Сi(«А»)=591,04 +127,13=718,17руб.

Сi(«Б»)=653,64 +146,48=800,12руб.

Прибыль от реализации продукции (изделие «А») равна:

П(«А») = 24,5(833,42-718,17) =2823,63тыс.руб;

Прибыль от реализации продукции, (изделие «Б») равна:

П(«Б») = 29,5(960,26-800,12) = 4724,13тыс.руб.

Побщ=2823,63+4724,13=7547,76тыс.руб.

Балансовая прибыль:

Пб = ±Пр±Пп±Пв.о, (23)

где

Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс.руб.;

Пи - прибыль (убыток) от реализации основных фондов, а также иного имущества предприятия (тыс.руб), принимается в размере 1-3% от восстановительной стоимости ОПФ в целом по предприятию;

Пв.п. - прибыль (убыток) от вне реализационных операции (тыс.руб), принимается равной нулю.

Пи=470043,18*0,02=9400,86тыс.руб.

Балансовая прибыль равна:

Пб= 7547,76+9400,86 =16948,62тыс.руб.;

Чистая прибыль:

Пч = Пб - Пл - Н, (24)

где

Пл - основные платежи предприятия, которые включают в себя:

плану за основные фонды (налог на имущество, составляет 2% от среднегодовой стоимости ОПФ); банковский кредит (принимается равным нулю) и т.д., руб.;

Пл=0,02*480523,18=9610,46тыс.руб.

Нпр - налог на прибыль, составляет 24% от балансовой прибыли, руб.

Налог на прибыль составляет:

Нпр= 0,24*16948,62= 4067,67тыс.руб.;

Чистая прибыль равна:

Пч=16948,62-9610,46-4067,67=3270,49тыс.руб.;

Предприятие, осуществляя производственно-хозяйственную деятельность, заинтересованно не только в наибольшей массе прибыли, но и в эффективности использования вложенных в производство средств. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность или норму рентабельности.

Общая рентабельность:

Ро = Пр * 100 / (ОФср.г. + ОСср.г), (25)

где

Пр - прибыль от реализации продукции в целом по предприятию, тыс.руб.;

ОФср.г, ОФср.г. - среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств в целом по предприятию, тыс.руб.

Общая рентабельность равна:

Ро = 15070*100/(480523,18-25874,75)= 3,31%.

Рентабельность продукции:

- рентабельность товарной продукции (производства),%:

P VTПi = (Пр i / Cmn i) * 100, (26)

где

Пр i - прибыль от реализации, тыс.руб.;

Cmn i - себестоимость товарной продукции с учётом годового объёма выпуска продукции. (изделие «А») равна:

P VTП(«А»)факт = (2823,63/534,88*24,5)*100 = 21,55%;

Рентабельность товарной продукции, (изделие «Б») равна:

P VTП(«Б»)факт = (4724,13/591,53*29,5)*100 = 27,02%.

Рентабельность реализованной продукции (производства), %:

P VРПi = Пр i / Cрn i) * 100, (27)

где

Cрn i - себестоимость реализованной продукции с учетом годового объема реализации изделия.

Рентабельность реализованной продукции, (изделие «А») равна:

P VРП («А»)факт = (2823,63/591,04*24,5)*100 =19,5%;

Рентабельность реализованной продукции, (изделие «Б») равна:

P VРП («Б»)факт = (4724,13/653,64*29,5)*100 = 24,5%.

Рентабельность оборота характеризует удельный вес прибыли в доходе предприятия от реализации продукции на товарном рынке по отпускным ценам предприятия:

Роб = Прi / VPП i *100, (28)

где

VPП i- сумма оборота (объем продаж) i-ого изделия, тыс.руб.

Рентабельность оборота(изделие «А») равна:

Роб («А»)факт = 2823,63/17077,37*100 = 16,53%;

Рентабельность оборота, приходящаяся на товары народного потребления (изделие «Б») равна:

Роб («Б»)факт = 4724,13/23779,77*100 = 19,87%.

Рентабельность номинального собственного капитала характеризуется размером уставного фонда предприятия:

Р = Пр/УФ * 100, (29)

где

Пр - прибыль от реализации продукции в целом по предприятию, тыс.руб.;

УФ - уставной фонд предприятия, тыс.руб.

Рентабельность номинального собственного капитала равна:

Р = 15070000/1221000*100= 1234,23%

Вывод: «Расчет основных показателей хозяйственной и финансовой деятельности предприятия показал, что при сравнении двух изделий (рукава и шланга) наиболее экономичным, прибыльным и рентабельным для предприятия будет производство шланга».

Заключение

В данной курсовой работе был произведён анализ предприятия ОАО «Балаковорезинотехника» - крупнейшее с сибирском регионе России металлургическое предприятие, обеспечивающее внутренний и внешний рынки строительного и машиностроительного профиля металлопроката. Была рассмотрена история развития предприятия, его назначения, цели, задачи; были рассмотрены основные виды выпускаемой продукции, её распределение, были затронуты вопросы организационно-правовой формы, структура управления предприятием.

Был проведен анализ характеристики факторов производственной, финансовой и хозяйственной деятельности, который позволил выявить следующие данные.

Расчет производственной структуры ОПФ показал, что данное предприятие неэффективно использует, имеющиеся в своем производстве ресурсы. Продолжительность одного кругооборота от приобретения сырья, материалов до реализации готовой продукции составляет 180 дней, что говорит об неэффективном использовании оборотных средств.

Стабильная работа предприятия обеспечивается за счет повышения роста производства и реализации продукции, а также за счёт темпов роста балансовой и чистой прибыли.

В результате проведения курсовой работы, предприятию, в качестве мер финансового оздоровления представляется необходимым осуществление следующих мероприятий:

создание оптимальной структуры баланса и финансовых результатов

совершенствование платежного календаря

ускорение оборачиваемости активов

реструктуризация кредиторской задолженности

активный маркетинг с целью поиска новых рынков сбыта

поиск стратегических инвестиций

проведение энерго- и ресурсосберегающих мероприятий

Список литературы.

1.Волков О.И. Экономика предприятия.-М.: Инфра-М., 1998 практикум. М.:Финансы и статистика, 2003. - 336с

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I, II, М., 1997.

3.Родионов Б. Н. Организация, планирование и управление машиностроительным производством - М.: «Машиностроение» 1998

4. Романенко И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 208с Сафронов Н.А. Экономика предприятия.-М.: «Юрист», 2000-584с.

5.Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. -304с.

6.Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия:

Учеб. пособие / Под ред. Проф. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова. -М.: ИНФРА-М, 2002. -256с.