28

Витебский государственный технологический университет

Кафедра ”Коммерческая деятельность”

Курсовая работа

По дисциплине: ”Внутрифирменное планирование”

На тему: ”Разработка разделов текущего плана ОАО «ЗИ»”

Витебск-2005

Содержание

• Введение
• 1 Планирование производства и реализации продукции
• 2 Планирование материально-технического обеспечения производства (МТО)
• 3 Планирование численности и фонда заработной платы работающих
• 4 Планирование и калькулирование себестоимости продукции
• 5 Планирование цены, прибыли и рентабельности продукции
• 6 Расчет планируемых показателей эффективности производства
• Заключение
• Список литературы

Введение

Содержание внутрифирменного планирования состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всего производства и каждого подразделения, в установлении хозяйственных задач и определении средств их достижения, выявление материальных, трудовых и финансовых ресурсов для решения поставленных задач. Планирование признано обеспечить согласование между отдельными структурными подразделениями. Включает: научное исследование - производство - сбыт. Данная деятельность опирается на выявление и прогнозирование планирования с маркетингом и контролем, с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта. Потребность в планировании вытекает из значительных размеров производства, специализации, кооперации производства, наличие структурных подразделений, наличие многочисленных связей с поставщиками и покупателями. Текущие планы дополняют, развивают и корректируют перспективное направление с учетом конкретной обстановки. Планирование в целом предполагает обоснованный выбор целей, определение политики, предполагает постановку мер и мероприятий, требует разработку методов достижения целей, что предполагает подготовку всей необходимой информации для принятия управленческих решений. Планирование направлено на оптимальное использование всех видов ресурсов.

Среди основных задач внутрифирменного планирования можно выделить следующие:

а) определение основных направлений развития предприятия;

б) установление объема производства продукции и других показателей работы предприятия;

в) расчет потребности в трудовых, финансовых им материальных ресурсах, подведение итогов;

г) определение результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений.

Реализация внутрифирменного планирования в настоящее время осуществляется путем составления плана экономического и социального развития предприятия.

Целью данной курсовой работы является изучение вопросов внутрифирменного планирования на ОАО “Красный октябрь”. Для этого будут рассчитаны:

а) производственная программа предприятия;

б) расходное и заготовительное количество материалов;

в) численность работающих;

г) фонды заработанной платы;

д) цена изделия;

е) технико-экономические показатели.

1. Планирование производства и реализации продукции

В швейном производстве расчет производственной программы представлен агрегатным расчетом выпуска продукции в натуральном выражении:

Чр*Псм 35*8 Чр*Псм 35*7

Всм = - = - = 364(изд.) ; Всм = - = - = 318 (изд);

tед 0.77 tед 0.77

где Всм - выпуск продукции за смену;

Чр - количество рабочих мест в потоке, чел;

Псм- продолжительность смены, час;

tед - технологическая трудоемкость единицы изделия, час;

Планируемый выпуск продукции рассчитывается по формуле

Впл=Всм*Дп*Ксм=364*234*1+318*2*1=85812 (изд.);

где Впл - годовой выпуск продукции в натуральном выражении, изд.;

Дп - полезный фонд рабочего времени, дни

Ксм - коэффициент сменности работы потока

Для обоснования производственной программы рассчитывают производственную мощность цеха:

ПМ=Всм*Треж*Ксм=364*253*1+ 318*2*1 = 92728 (изд) ;

где Треж - режимный фонд времени роботы оборудования. (дни.);

Использование производственной мощности в плановом периоде :

Кпл = Впл / ПМ =85812/92728 = 0.93

Для расчета производственной программы необходимо составить производственный календарь рабочего времени на планируемый период.

Для расчета режимного и полезного фонда времени необходимо составить баланс рабочего времени.

Расчет объема выпуска продукции в стоимостном выражении представляет собой расчет объема товарной продукции в действующих оптовых ценах предприятия:

Таблица 1.1.- Производственный календарь рабочего времени на 2005 год

Втов = Внат*Цопт*Кс;

где Втов- товарная продукция в действующих оптовых ценах, тыс. руб.;

Цопт- оптовая цена единицы изделия, руб.(Цопт=23093);

Кс- коэффициент сортности продукции;

Коэффициент сортности продукции рассчитывается по формуле:

Кс = m1 b1 + m2 b2 ,

где m 1 m2 - удельные веса продукции 1-го и 2-го сорта ,% (m 1=90, m2 =10);

- b1 b2 - коэффициенты, учитывающие полную цену продукции 1-го сорта (b1 =1) и % скидки (5%) с цены 1-го сорта для расчета цены продукции 2-го сорта, (b1 =1-%скидки / 100); b2 = 1 - 5 / 100 = 0.95.

Таблица 1.2. Баланс рабочего времени

Кс = 0.90*1 + 0.10*0.95 = 0.995;

Втов = 85812*23093*0,995=1882573690 (руб.).

Таблица 1.3.- Агрегатно-групповой расчет

Планируемый объем реализации продукции рассчитывается по формуле:

Рпл = Втов+(Ог - Ог )+(Оотг.- Оотг);

где Ог, Ог - остатки продукции отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода, (руб.).

Норма остатков = 20 (дней)

Рпл = Втов = 1882573690 руб.

Таблица 1.4. - Производственная программа

• 2 Планирование материально-технического обеспечения производства (МТО)
• План МТО составляется балансовым методом (в натуральном и стоимостном выражении):
• О м + Мпл.з = Мр + О м;
• где О м, О м- остатки сырья и материалов на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, тыс. руб.;
• Мпл.з- планово-заготовительное количество сырья и материалов в планируемом периоде, тыс. руб.;
• Мр- расходное количество сырья и материалов в планируемом периоде, тыс. руб.).
• Расходное количество сырья и материалов по всей их номенклатуре определяется по формуле
• Мр= Нпл i * Впл
• где Нпл i- плановая норма расхода i-го вида сырья и материала на единицу продукции;
• Впл - планируемый выпуск продукции по производственной программе.
• Для определения стоимости расходного количества материальных ресурсов используют планово-заготовительные цены.
• Планово-заготовительное количество материальных ресурсов отличается от расходного их количества на величину создаваемых производственных запасов для обеспечения непрерывной и ритмичной работы производства:

Мпл.з = Мр + О м - О м

• Остатки материальных ресурсов на начало и конец планируемого периода определяется по данным предприятия. Расчет ведут по формулам:
• Мп i Мп i Ом i = -------* Нз i;
• Ом i= -------*Нз i;
• Дк Дк
• где Дк - количество календарных дней в плановом периоде;
• Нз i,Нз i -средняя норма запаса в днях i-го вида материальных ресурсов на начало и конец планируемого периода.(Нз i,Нз i=20).

Транспортные расходы:

• Ст*% 1175924553*1.43
• Тр = -------- = ----------------------- = 16815721 (руб);

где Ст- стоимость всех материалов ;

• %- процент транспортных расходов.
• 3. Планирование численности и фонда заработной платы работающих
• Основными задачами при разработке плана по труду является обеспечение уровня заработной платы по конечным результатам труда и правильного соотношения в численности работников, занятых непосредственно в производстве, управлении и обслуживании.
• Расчет начнем с планирования численности основных производственных рабочих по явочному и списочному составу. Явочную численность рабочих рассчитываем отдельно по рабочим-сдельщикам и рабочим-повременщикам.
• Явочное количество рабочих-сдельщиков по профессии можно рассчитать по формуле:
• Впл * tед 85812 * 0.77
• Чяв = -------------=--------------------- = 35 (чел);
• Тпл 1886
• где Впл - планируемый выпуск продукции в натуральном выражении;
• tед - трудоемкость единицы выпускаемой продукции, час;
• Тпл - плановый фонд времени работы производственных рабочих, час;
• В швейном производстве численность основных рабочих определяется количеством рабочих мест по каждой операции производственного процесса.
• Результаты расчетов численности основных рабочих-сдельщиков находятся в таблице 3.1.

Профессия рабочих	Разряд рабочего	Явочная численность рабочих, чел.	Численность резервных рабочих, чел.	Тарифный Коэф- фициент	Часовая тарифная ставка, руб.
1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6
	2	2	-	1.16	680.92
	3	12	1	1.35	792.45
	4	15	1	1.57	921.53
	5	4	-	1.73	1015.51
	6	2	-	1.9	1115.3
Итого		35	2

• Таблица 3.1.- Расчет численности основных рабочих-сдельщиков

Списочная численность производственных рабочих определяется на основе явочной их численности и планируемых невыходов на работу.

• Чявочн. 35
• Чспис. = -----------------------*100=----------------- *100=37 (чел);
• 100 - (Н - Нотп ) 100 - (12 -7)
• где Н - планируемые невыходы на работу, % ( Н=12% ).
• Нотп - планируемые невыходы на работу по причине отпуска, %
• (Нотп = 7%).
• Численность резервных рабочих определяется как разность между списочной и явочной численностью основных производственных рабочих.
• Чрез. = Чспис. - Чявочн. = 37 - 35 = 2 (чел.)
• Явочная численность основных рабочих-повременщиков определяется на основе применяемой на предприятии организационно-технической схемы производственного процесса и трудовых норм по выполнению планового задания.

Профессия рабочих	Разряд рабочего	Явочная численность рабочих, чел.	Численность резервных рабочих, чел.	Тарифный коэффици- ент	Часовая торифная ставка, руб
Приемщик материалов	3	1	-	1.35	588.6
Контролер	6	1	-	1.9	828.4
Итого		2

• Таблица 3.2.- Расчет численности основных рабочих-повременщиков
• Численности основных рабочих-повременщиков рассчитывается так же, как и рабочих-сдельщиков по явочному и списочному составу с учетом планируемых невыходов.
• Списочная численность основных рабочих-повременщиков определяется на основе явочной их численности и планируемых невыходов на работу.
• Чявочн. 2
• Чспис. = -----------------------*100=----------------- *100=2 (чел);
• 100 - (Н - Нотп ) 100 - (12 -7)
• где Н- планируемые невыходы на работу, % ( Н=12% ).
• Нотп - планируемые невыходы на работу по причине отпуска, % (Нотп = 7%).
• Численность резервных рабочих определяется как разность между списочной и явочной численностью основных рабочих-повременщиков:
• Чрез. = Чспис. - Чявочн. = 2 - 2 = 0 (чел.)
• Общее количество основных производственных рабочих определяется путем суммирования явочного количество рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков.
• Чосн. = Чсдельщ + Чповрем. + Чрез = 35+2+2=39 (чел.)
• Для расчета вспомогательных рабочих используется информация , сводимая в таблицу 3.3.


Виды оборудования	Тип	Количество единиц оборудования, шт.	Переводной коэффициент в усл. ед. ремонто-сложности	Количество условно-ремонтных единиц
1	2	3	4	5
1Универсальные машины	1022	1	1.0	1
2 Специальные машины	1597	17	3.5	59.5
1	2	3	4	5
2.1 Обметочная	51	7	3.0	21
2.2 Стачивающе-обметочная	8515	1	4.2	4.2
3 Оборудование для ВТО
3.1Паровые утюги	CS-384	2	0.5	1
3.2 Столы ручные	стол	1	0.5	0.5
3.3 Электропаровые утюги	УПОМ	4	0.5	2
Итого		33		89.2

• Таблицу 3.3.- Объем работ по ремонту оборудования
• Численность слесорей-ремонтников определяется по формуле:
• М * Кпер. 89.2
• Чсл.рем. = -------------- * Ксм = ----------- *1= 1 (чел);
• Нобс 140

где М - количество единиц оборудования в потоке;

• Кпер - коэффициент перевода в условные единицы ремонто- сложности оборудования;
• Нобс - норма обслуживания оборудования одним рабочим в условных ремонтных единицах.

Ксм - коэффициент сменности работы;

• Численность слесорей ВТО определяется по формуле:
• М * Кпер. 2*0.5+1*0.5+ 4*0.5
• Чсл.вто = -------------- * Ксм = ------------------------- *1= 1 (чел);
• Нобс 150
• Численность электриков определяется по формуле:
• М * Кпер. 89.2
• Чрем. = -------------- * Ксм = -----------*1= 1 (чел);
• Нобс 210
• Численность уборщиц определяется по формуле:
• Чр*Нпл*Кпр*Кс 35*7.6*1.57*1
• Чубор = ---------------------- = ------------------- = 1 (чел);
• Нобс 500 где Чр - количество рабочих мест в потоке, (Чр=35 чел);
• Нпл - норма площади на одну швею,(Нпл=7.6 м);

Кпр - коэффициент учитывающий проходимость, (Кпр=1.57);

• Кс - коэффициент сменности, (Кс=1);

Нобс - норма обслуживания, (Нобс=500);

• Результаты расчетов численности вспомогательных рабочих сводим в таблицу 3.4.

Профессия рабочих	Численность рабочих, чел	Разряд рабочего	Тарифный коэффици- ент	Часовая торифная ставка, руб
Слесарь-ремонтник	1	6	1.9	828.4
Слесарь ВТО	1	6	1.9	828.4
Электрик	1	6	1.9	828.4
Уборщица	1	2	1.16	505.76

• Таблица 3.4.- Численность вспомогательных рабочих
• Численность руководителей, специалистов, служащих принимается в размере (10-15) % от численности основных и вспомогательных рабочих. Результаты расчетов сводим в таблицу 3.5.

Должность и категория работников	Разряд рабочего	Численность работников, чел	Месячный должностной оклад, тыс.руб.	Премия	Годовой фонд заработной платы, тыс.руб.
				%	сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
Начальник цеха	17	1	294.520	28	82.466	4523.832
1	2	3	4	5	6	7
Инженер-технолог	13	1	224.960	28	62.991	3455.412
Старший мастер	13	1	224.960	28	62.991	3455.412
Мастер	12	1	210.160	28	58.844	3228.048
Итого		4				14662.64

• Таблица 3.5.- Численность руководителей, специалистов, служащих
• Планирование фонда заработной платы работающих.

Планирование фонда заработной платы производится по тем же группам работающих , что и численность персонала.

• Прямой ФЗП рабочих-сдельщиков рассчитывается по формуле:

ФЗПсд = Рсд * Впл;

• где Рсд - сдельная расценка за ед. выработанной продукции , руб.;
• Впл - планируемый выпуск продукции в натуральном выражении;
• Рсд = Тст * Ктар * tед;
• где Тст - часовая тарифная ставка рабочего 1-го разряда, руб.;
• Ктар - тарифный коэффициент соответствующего разряда;
• tед - трудоемкость единицы выпускаемой продукции, час;
• Ктар.ср. =(1.16*2+1.35*13+1.57*16+1.73*4+2*1.9)/37=1.5
• Рсд = 587*1.5*0.77=677.985 (руб.)
• ФЗПсд = 677.985*85812 = 58179248 (руб.);
• Прямой ФЗП рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле:

ФЗПповр=Тст*Чсп*Тпл;

• где Тст - часовая тарифная ставка рабочего-повременщика соответствующего разряда, руб.;
• Чсп - списочная численность рабочих соответствующего разряда, чел.;
• Тпл - плановый фонд времени работы одного рабочего, час;
• ФЗПповр=588*1*1886+828*1*1886=2670576 (руб.)

Итого прямой ФЗП основных производственных рабочих составит :

• ФЗПпр = ФЗПсд + ФЗПповр = 58179248+2670576= 60849824 (руб.).

Часовой ФЗП основных рабочих включает прямой ФЗП и доплаты:

• - резервным рабочим за квалификацию, за знание нескольких профессий:
• Чрез*Тпл*Тст*%Дрез 2*1886*1.46*587*10
• Дрез = -------------------------------- = ---------------------------- = 323268 (руб.)
• - премиальные за выполнение плановых заданий, за выпуск высококачественной продукции:
• %П*ФЗПсд %П*ФЗПповр 28*58179248 28*2670576
• П = ----------------- + ---------------------=-------------------- + ------------------=100 100 100 100 = 17453774 + 801173 = 18254947 (руб.).
• - за работу в вечерние и ночное время:
• Чвеч.осн*Твеч*Тст*%Двеч Чвеч.всп*Твеч*Тст*%Двеч
• Двеч = ------------------------------------ + ------------------------------------= 100 100 39*117*874.307*20 4*117*747.25*20 = -------------------------- + ------------------------ = 797892+69942 = 867834 (руб.)
• Дневной ФЗП основных производственных рабочих включает часовой ФЗП и доплаты:

- подросткам до полного рабочего дня;

• %Дпод 80225930*1.2
• Дпод = ----------- * ФЗП час. = ------------------- =962711.16 (руб.)

- за планируемые простои.

• Месячный (годовой) ФЗП основных рабочих включает дневной ФЗП и доплаты до месячного (годового) ФЗП:

-оплата очередных отпусков:

• Оотп = ЗП ср.дн. * Чр * Потп = 8181*39*19=6536418 (руб.);
• где ЗП ср.дн - средне-дневная заработная плата основных рабочих, руб.; Чр - списочная численность основных рабочих, чел.; Потп. - продолжительность очередного отпуска, дни.
• Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда.

Профессия рабочих	Численность рабочих, чел	Разряд рабочего	Часовая торифная ставка, руб	Плановый фонд раб. времени ,час.	Тарифный ФЗП рабочих , тыс.руб.	Премия	Годовой ФЗП рабочих, тыс. руб.
						%	тыс.руб.
Слесарь-ремонтник	1	6	828.4	2038	1688.279	28	472.718	2160.9
Слесарь ВТО	1	6	828.4	2038	1688.279	28	472.718	2160.9
Электрик	1	6	828.4	2038	1688.279	28	472.718	2160.9
Уборщица	1	2	505.76	2038	1030.739	28	288.606	1319.3
Итого	4				6095.576		1706.76	7802.3

• Таблица 3.6.- Расчет ФЗП вспомогательных рабочих
• По результатам проведенных расчетов составляем сводную таблицу ФЗП промышленно-производственного персонала (таблица 3.7.)

Виды выплат в составе ФЗП	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие	Итого
1	2	3	4
Прямой ФЗП	60849824	6095576	66945400
Доплаты в составе часового ФЗП: -Резервным рабо- чим -Премия - За вечернее время	323267 18254947 797892	- 1706760 69942	323267 19961707 867834
Доплаты в составе дневного ФЗП : - Подросткам	962711.16	-	962711.16
Доплаты в составе месячного ФЗП: -Оплата очеред- ных отпусков	6536418	-	6536418
ФЗП руководите- лей, специалистов, служащих			14662704
Итого годовой ФЗП ППП.	81842259	8501762	110266072

• Таблица 3.7.- Состав ФЗП промышленно-производственного персонала
• Этот раздел курсовой работы заканчивается расчетом показателей производительности труда и средней заработной платы работающих:
• - производительность труда производственных рабочих в натуральных ед. изм.:
• Впл 85812
• ПТ = -------------- = ---------------- = 1,3 (изд./час) ;
• Чр * Тпл 35*1886
• - выработка на одного работающего за год, тыс.руб.
• Втов 1882573690
• ПТ = -------- = ------------------ = 40054.759(тыс.руб)
• Чппп 47
• - среднемесячная заработная плата одного работающего:
• ФЗП (год) 110266072
• ЗП ср.мес. = --------------- = --------------- = 195.507 (тыс.руб.);
• Чппп*12 47 * 12
• - среднедневная заработная плата одного рабочего:
• ФЗП дн. 75305841
• ЗП ср.дн. = --------------- = --------------- = 8181 (руб.);
• Чр * Др 39 * 236
• - среднедневная заработная плата одного рабочего:
• ФЗП час. 74343130
• ЗП ср.час. = --------------- = ----------------- = 1010 (руб.).
• Чр * Тпл 39 * 1886
• 4. Планирование и калькулирование себестоимости продукции

Основными задачами планирования и калькулирования себестоимости продукции являются:

• - определение затрат на производство и сбыт планируемого объема продукции и колькулирования ее единицы;
• - создание базы для определения цены изделия.
• Планирование себестоимости продукции производится последовательно расчетом затрат на производство и сбыт по каждой статье:
• Сырье и основные материалы.
• Затраты на основные материалы определяются исходя из норм расхода материалов (Нi) в расчете на калькуляционную единицу продукции и планово- заготовительных цен на материалы (Цi).
• З осн.= Нi * Цi = 13659.62 (руб),
• где n - количество видов основных материалов.
• В швейном производстве расчет затрат на основные материалы осуществляется по техническим нормам в м.
• По данной статье приводится полный перечень основных материалов, используемых при изготовлении планируемой продукции (таблица 4.1.).

Вид материала	Ед.измерения	Норма брутто	Цена за ед. материала, руб.	Сумма затрат, руб.
1 Сырье
1.1 Атлас	кв. м.	2.04	5341.1	11109.28
2 Основные материалы
2.1Ткань подкладочная	кв. м.	0.88	2055	1828
2.2 Клеевой поокл. мат.	м.	0.12	752.81	90.34
Итого основных материалов				1918.31
3 Фурнитура
3.1 Нитки	м.	297	0.68	201.96
3.2 Пугавицы	шт.	1	2.5	2.5
3.3 Молния 20 см.	шт.	1	350	350
3.4 Клеевая коомка	м.	0.8	7	5.6
3.5 Тесьма для веш.	м.	0.35	1	0.35
3.6 Лента фиомонная	шт.	1	69	69
3.7 Лента контрольная	м.	0.15	5	0.75
3.8 Держатель яблыка	шт.	1	2	2.00
Итого по фурнитуре				632
Итого всех материалов				13659.62

• Таблица 4.1. - Затраты на основные материалы.
• В итоге затраты на основные материалы составят:
• Зосн.м. = Зосн. +Ум+ Зтран. = 13659.62 + 13659.62*0.0443+13659.62*0.0143= =13659.62+605.12+195.33=14459 (руб.).

Возвратные отходы

• Возвратные отходы уменьшают затраты на сырье (материалы) в себестоимости готовой продукции.
• Возвратные отходы на единицу готовой продукции составляют 14459.62*0.0138=199 (руб.), а на весь объем - 17076588 (руб.) .

Основная заработная плата производственных рабочих

• В этой статье отражается часовой фонд заработной платы производственных рабочих (таблица 3.7.).
• ФЗП час.= Прямой ФЗП + Дрез .+ П +Двеч =
• ФЗП час =60849824+323267+18254947+797892 = 80225930 (руб.).

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

• Затраты по данной статье включают доплаты, входящие в дневной и месячный фонды заработной платы производственных рабочих и рассчитываются по формуле:
• ЗП доп.= ФЗП мес.- ФЗП час.= 81842259-8022593 =1616329 (руб.).

Исходная информация для расчета дополнительной заработной платы производственных рабочих представлена в таблице 3.7.

Отчисления на социальные нужды

• Затраты по данной статье рассчитываются по установленным нормам в %-х от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих. Эти затраты включают:

- отчисления в фонд социальной защиты населения (ФСЗН) -35%;

• ФСЗН =0.35*81842259=28644790 (руб.);

- отчисления в фонд содействия занятости (ФСЗ )-1%;

• ФСЗ =0.01*81842259=818422 (руб.);

- чрезвычайный налог (ЧН )- 4%;

• ЧН =0.04*81842259=3273690 (руб.);
• - отчисления в фонд страхования от производственного травматизма (ФСПТ) - 0.5%;
• ФСПТ =0.005*81842259=409211 (руб.).
• Общепроизводственные расходы
• Затраты по данной статье, включая по каждому из ее разделов, рассчитываются в %-х от основной заработной платы рабочих (113.9%).
• ОПР =81842259*1.139%=93218333 (руб.)
• Общехозяйственные расходы
• Смета общехозяйственных расходов содержит затраты на управление и обслуживание предприятия. Эти затраты рассчитываем в %-х от основной заработной платы рабочих (91.67%).
• ОХР =0.9167*81842259=75024798 (руб.).

Коммерческие расходы

• Коммерческие расходы берутся в % от производственной себестоимости продукции (0.91%).
• КР = 0.0091*1506910623= 13712887 (руб.).
• Отчисления в инновационный фонд
• Эти расходы берутся в % от полной себестоимости продукции, (0.25%):
• ОИФ = 1520623510*0.0025%= 3801559 (руб.)
• На основании проведенных расчетов затрат по вышеприведенным статьям необходимо составить плановую калькуляцию себестоимости единицы продукции (таблица 4.2.).

Статьи затрат	Плановые затраты
	на годовой объем, тыс. руб.	на единицу продукции, тыс. руб.
1	2	3
Сырье и основные материалы	1240755.708	14.459

• Таблица 4.2. - Калькуляция себестоимости продукции


Статьи затрат	Плановые затраты
	на годовой объем, тыс. руб.	на единицу продукции, тыс. руб.
1	2	3
Сырье и основные материалы	1240755.708	14.459
Возвратные отходы (вычитаются)	17076.588	0.199
Итого сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов	1223679.120	14.260
Основная заработная плата производственных рабочих	80225.930	0.934
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	1616.329	0.019
Отчисления на социальные нужды	33146.113	0.386
Общепроизводственные расходы	93218.333	1.086
Общехозяйственные расходы	75024.798	0.874
Производственная себестоимость	1506910.623	17.560
Коммерческие расходы	13712.887	0.160
Всего полная себестоимость	1520623.510	17.720
Инновационный фонд	3801.559	0.044
Всего полная себестоимость	1524425.069	17.764

• Таблица 4.2. - Калькуляция себестоимости продукции (продолжение)
• 5 Планирование цены, прибыли и рентабельности продукции
• Планово-отпускная цена единицы продукции формируется из трех составляющих:
• -полной себестоимости продукции;
• -прибыли;
• -налогов в цене.
• Для расчета цены используем затратный метод:
• Цопт = Сп +П + Н,
• где Сп - полная себестоимость продукции, руб.;

П- планируемая прибыль в цене, руб.;

Н- налоги в свободно-отпускной цене, руб.;

• Планируемую прибыль в цене рассчитаем на основе норматива рентабельности :
• Сп*R 17764*30
• П=------------= ------------------= 5329 (руб.)
• где R- норматив рентабельности (R=30).
• Полная себестоимость единицы продукции и расчетная величина прибыли образуют оптовую цену предприятия
• Цопт = Сп +П= 17764+5329=23093 (руб.)
• Далее рассчитываем налог (Ст. н.=3.9%):
• Цопт. * Ст. н. 23093*3.9
• Н = ------------------ = --------------- = 937 (руб.);
• 100 - Ст. н. 100 - 3.9

где Цопт - оптовую цену предприятия, (руб.);

Ст.н. - ставка налога,(%).

• Отпускная цена на продукцию образуется из суммы оптовой цены, местного и республиканского налога:
• Цотп = Цопт + Н =23093+937=24030 (руб.)

Отпускная цена с НДС:

• Ц св.отп.с НДС= Цотп*Кндс=24030*1.18= 28355 (руб.)
• где Кндс- коэффициент учитывающий налог на добавленную стоимость.
• 6. Расчет планируемых показателей эффективности производства
• В этом разделе обобщим показатели, отражающие результаты и эффективность производства планируемой к выпуску продукции:
• 1 Объем производства продукции в натуральном выражении (Впл.);
• Впл=Всм*Дп*Ксм=364*234*1+318*2*1=85812 (изд.);
• 2 Объем товарной продукции в действующих оптовых ценах предприятия (Втов.), тыс. руб.;
• Втов =85812*23093*0,995=1882573.690 (тыс. руб.)
• 3 Объем реализуемой продукции (Вреал.), тыс. руб.;
• Вреал. = Втов = 1882573.690 (тыс. руб.)
• 4 Затраты на рубль товарной продукции, руб.;
• З1руб. = Сп./Втов. = 1524425069/1882573690=0.81(руб.);
• 5 Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;
• П = Втов. - Сп. = 1882573.690-1524425.069= 358148.621(тыс. руб.);
• 6 Рентабельность продукции, %;
• R = П / Сп. * 100% = 358148.621/ 1524425.069 * 100% = 23% ;
• 7 Списочная численность промышленно-производственного персонала, чел.;
• Ч спис.ппп. = Чосн + Чрез + Чвсп + Чрук = 37+2+4+4=47(чел.);
• 8 Производительность труда рабочих в натуральных ед. изм.;
• ПТ = Впл / Чр * Тпл = 85812/(35*1886)=1.299 (изд./час);
• 9 Выработка одного рабочего , тыс.руб.;
• ПТ = Втов / Чр = 1882573.690/35=53787.819(тыс. руб.)
• 10 Выработка одного работающего , тыс.руб.;
• ПТ = Втов / Чппп = 1882573.690/47=40054.759 (тыс. руб.);
• 11 Среднемесячная заработная плата одного рабочего, руб.;
• З пл ср. мес. = ФЗП раб. / Чр.*12 = 95603368/ (35*12) = 227627 (руб.);
• 12 Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.;
• З пл ср. мес. = ФЗП раб. / Чппп.*12 = 110266072 / (47*12)= 195507 (руб.).
• Заключение
• В данной курсовой работе был произведён организационно-технический расчёт цеха предприятия по производству юбки женской, в результате которого было разработано:
• 1. Разработали режим работы цеха, составили годовой баланс рабочего времени.
• 2. Определили численность рабочих цеха, учитывая оптимальную мощность цеха и нормы выработки по каждой операции.
• 3. Рассчитали численность работающих по категориям и их фонды заработной платы и определили: списочный состав работающих в цехе равен 47 человек; часовой, дневной и месячный фонды заработной платы производственных и вспомогательных рабочих.
• 4. Провели калькулирование себестоимости изделия и расчёт отпускной цены изделия, в результате чего получили: полная себестоимость одной пары обуви равна 17764 руб., отпускная цена пары обуви без НДС равна 24030 руб., отпускная цена с учётом НДС равна 28355 руб.
• 5. Определили технико-экономические показатели работы цеха предприятия, которые отражают экономическую эффективность принятых в работе решений: рентабельность данного предприятия составляет 23 %, годовой выпуск продукции равен 85812 изд., производительность труда одного рабочего равна 2451 изд., среднемесячная заработная плата производственных рабочих - 227627 руб.
• Список литературы
• 1 Селянина Е.Н. Экономика, организация и планирование производства в легкой промышленности: Учеб. для вузов / Е.Н. Селянина, Н.Г. Никитина , С.Ю. Платова.- М.: Легпромбытиздат., 1991.- 464 с.
• 2 Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. пособие для экон. спец.
• Вузов.- 2-еизд.,перероб. А.И. Ильин.- Мн. ”Новое знание”, 2001.-635 с.
• 2 Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие / Э.А. Афитов.- Мн.: Выш. шк.,2001.- 284 с.