Анализ финансово-экономической деятельности ОАО "ЧЕТРА - Промышленные машины"
Экономические ресурсы предприятия. Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе данных бухгалтерского учета, представленных в бухгалтерском балансе. Структура и движение основных фондов компании. Тенденция изменения суммы оборотных активов.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | реферат |
Язык | русский |
Дата добавления | 08.05.2009 |
Размер файла | 45,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
27
Анализ финансово-экономической деятельности ОАО «ЧЕТРА - Промышленные машины»
Устойчивое эффективное развитие эконо-мики предприятия характеризует комплекс-ная система показателей, отражающая в динамике увеличе-ние прибыли и обеспечение оптимального размера рента-бельности, максимально возможный экономический рост (рост объема продаж), достижение и поддержание устойчивого финансового состояния на основе эффективного использо-вания всей совокупности и каждого вида ресурсов, выпол-нение за отчетный период обязательств перед работниками, другими организациями (предприятиями) и государством.
Для осуществления своей деятельности предприятие должно располагать определенным набором экономических ресурсов. Ресурсы - это совокупность основных фондов, запасов, денежных и других средств, расходов на оплату труда используемых в процессе производства. Основные виды ресурсов: материальные, финансовые, трудовые.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия проводится на основе данных бухгалтерского учета, представленных в Бухгалтерском балансе ОАО «ЧПм» за 2005, 2006, 2007 гг. и отчета о прибылях и убытках за 2005, 2006, 2007 гг. При проведении анализа производственной деятельности организации важно изучить состояние, движение и использование основных фондов как факторов, определяющих эффективность производственного процесса и использования вложенных в него средств. Основные фонды участвуют в процессе производства в течение ряда производственных циклов и переносят свою стоимость на затраты в виде амортизационных отчислений.
Сначала рассмотрим структуру и движение основных фондов предприятия 2005-2007гг., которые представлены в таблицах 2.2. и 2.3. Как показывают таблицы, в анализируемом периоде на предприятии наблюдается стабильный рост стоимости основных средств (с 23512 в 2005 г. до 42607 в 2006 г. или на 81,2%). Из таблицы также видно, что структура основных средств достаточно стабильна, в ней преобладают машины и оборудование (42,6%) на конец 2007 года.
Состояние основных средств характеризуется показателями их износа и годности, а движение - коэффициентами обновления, выбытия и прироста. Состояние основных средств, в целом, положительно, так как коэффициент годности выше коэффициента износа. Причем коэффициент износа в 2007 году уменьшился на 0,055. Движение основных фондов оценивается положительно, так как коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, что произошло за счет ввода в эксплуатацию новых машин и оборудования и транспортных средств. Это говорит также о том, что на предприятии идет процесс наращивания производственного потенциала.
Результаты работы предприятия определяются не только наличием и движением основных средств, но и эффективностью их использования. Основными показателями их использования являются: фондоотдача - размер выручки на единицу средств, вложенных в основные средства; фондоемкость - стоимость основных средств, приходящихся на единицу выручки; фондорентабельность - размер прибыли на единицу стоимости основных фондов; фондовооруженность - степень обеспеченности рабочих средствами труда.
Необходимо рассмотреть основные фонды, которыми располагает предприятие. Основные средства представляют собой стоимостную оценку основных производственных фондов - совокупности материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере.
Стоимость основных фондов в течение 2005-2007 года возросла на 82,3% или на 13899 тыс.руб.
В структуре основных средств за исследуемый период произошло изменение доли транспортных средств (увеличилась на 163,1%), за 2005-2007 года составляющая машин и оборудования увеличилась на 66,3 %. А также выросла доля других основных средств на 104,2%. Как уже было отмечено в таблице 2.2, в ОАО «ЧПм» происходит постоянный рост основных фондов.
Таким образом, можно отметить положительные тенденции за 2005-2007 года - при общем росте основных фондов на 81,2 % парк станков и оборудования возрос на 66,3 % и составил треть всех основных средств ОАО «ЧЕТРА - Промышленные машины». Такое усиление производственно-технической базы не может не сказаться самым положительным образом на результатах хозяйствования предприятия в целом.
Из таблицы 2.2. видно, что за 2005 - 2006года сумма основных средств возросла на 31% (7281 тыс. руб), а за 2006-2007 года на 38,4 % (или на 11814 тыс.руб).
В таблице 2.3. произведена оценка движения основных средств предприятия. Необходимо отметить, что в 2006г., по сравнению с 2005г., произошло уменьшение выбытия основных фондов (на 57,3 %), за 2006-2007 гг. выбытие основных фондов увеличилось на 106,1 %. За 2005-2006 года обновление увеличилось на 0,2 %, затем за 2005-2007 года на 67,4%. Два эти показателя в увязке отражаются коэффициент прироста. В 2007г. данный коэффициент достиг 0,384. Обобщающим показателем технического состояния основных фондов является показатель износа, который с 2005 года до 2007 года уменьшился и достиг 0,55.
По данным таблицы 2.4 среднегодовая стоимость основных средств за 2005-2006 года увеличилась на 35,2% (6949,5 тыс. руб), а в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 34,4 % (9547,5 тыс. руб). За исследуемый период значительно возрос объем деятельности предприятия - на 77,2 %, что в абсолютном выражении составило 319792 тыс.руб.
Среднесписочная численность изменилась незначительно, прирост составил 9,8% (61 чел) за 2005-2006года, а в 2006-2007 гг. среднесписочная численность работников уменьшилась и составила 535 человек. Но наряду с этим произошло качественное увеличение производительности труда. Так, если в 2005 году на 1 работника приходилось 666,7 тыс. руб реализованной продукции, то в 2007г. эта величина составила - 1371,6 тыс. руб.
На ОАО «ЧЕТРА - Промышленные машины» численность работающих с каждым годом изменяется, и фонд оплаты труда соответственно тоже изменяется. Предприятие имеет квалифицированных специалистов-профессионалов. Численность персонала укомплектована рационально в соответствии с нормативными трудовыми затратами выполнения штатных операций. Персонал подразделяется на руководителей, специалистов, служащих, основных рабочих и вспомогательных рабочих.
За 2005-2007 года произошел рост прибыли от продаж на 69 % или на 15015 тыс. руб.
В 2006г по сравнению с 2005г, фондоотдача увеличилась на 5,1 тыс.руб, и составила 25 рублей реализованной продукции на 1 рубль средней стоимости основных фондов, в 2006-2007 годах фондоотдача уменьшилась на 5,6 тыс.руб.
Соответственно в 2005-2006 годах произошло уменьшение фондоёмкости - на 0,045, а в 2006-2007 годах увеличение на 0,01.
51
Таблица 2.2 Показатели динамики, состава, структуры основных средств предприятия за 2005 - 2007 года.
Показатели |
Сумма, тыс.руб |
Удельный вес, % |
Абсолютное изменение, (+,-) |
Темп роста, % |
|||||||||
2005 |
2006 |
2007 |
2005 |
2006 |
2007 |
2006-2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
2006-2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
||
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1. Здания |
5256 |
5916 |
5681 |
22,4 |
19,2 |
13,3 |
+660 |
-235 |
+425 |
112,6 |
96,0 |
100,8 |
|
2. Сооружения и передаточные устройства |
2212 |
2204 |
1875 |
9,4 |
7,2 |
4,4 |
-8 |
-329 |
-337 |
99,6 |
85,1 |
84,8 |
|
3. Машины и оборудование |
6897 |
11038 |
18147 |
29,3 |
35,9 |
42,6 |
+4141 |
+3313 |
+11250 |
160,0 |
173,9 |
166,3 |
|
4. Транспортные средства |
4688 |
4484 |
7797 |
19,9 |
14,6 |
18,3 |
-204 |
+7109 |
+3109 |
95,6 |
164,4 |
263,1 |
|
5. Другие виды основных средств |
4459 |
7151 |
9107 |
19,0 |
23,2 |
21,4 |
+2692 |
+1956 |
+4648 |
160,4 |
127,4 |
204,2 |
|
6. Итого |
23512 |
30793 |
42607 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
+7281 |
+11814 |
+19095 |
131,0 |
138,4 |
181,2 |
Таблица 2.3 Показатели движения основных средств предприятия за 2005 - 2007 года
Показатели |
Годы |
Абсолютное изменение, (+,-) |
Темп роста, % |
|||||||
2005 |
2006 |
2007 |
2006-2005 |
2007-2006 |
2007- 2005 |
2006- 2005 |
2007-2006 |
2007- 2005 |
||
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1. Основные средства: - на начало года, тыс.руб. |
16894 |
23512 |
30793 |
+6618 |
+7281 |
+13899 |
139,2 |
131,0 |
182,3 |
|
- поступило (введено) |
8233 |
8252 |
13815 |
+19 |
+5563 |
+5582 |
100,2 |
167,4 |
167,8 |
|
- выбыло |
1615 |
971 |
2001 |
-644 |
+1030 |
+386 |
60,1 |
206,1 |
123,9 |
|
- на конец года |
23512 |
30793 |
42607 |
+7281 |
+11814 |
+19095 |
131,0 |
138,4 |
181,2 |
|
2. Начислено амортизации, тыс.руб. |
11380 |
14223 |
16953 |
+2843 |
+2730 |
+5573 |
125,0 |
119,2 |
149,0 |
|
3.Коэффициенты, % |
||||||||||
- выбытия |
0,096 |
0,041 |
0,06 |
-0,055 |
+0,019 |
-0,036 |
X |
X |
X |
|
- обновления |
0,350 |
0,268 |
0,324 |
-0,082 |
+0,56 |
-0,026 |
X |
X |
X |
|
- прироста |
0,392 |
0,310 |
0,384 |
-0,082 |
+0,074 |
-0,008 |
X |
X |
X |
|
- износа |
0,674 |
0,605 |
0,55 |
-0,069 |
-0,55 |
-0,124 |
X |
X |
X |
Таблица 2.4 Показатели эффективности использования основных средств предприятия за 2005 - 2007 года
Показатели |
Годы |
Абсолютное изменение, (+,-) |
Темп роста, % |
|||||||
2005 |
2006 |
2007 |
2006-2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
2006-2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1. Средняя стоимость основных средств, тыс.руб. |
20203 |
27152,5 |
36700 |
+6949,5 |
+6547,5 |
+16497 |
134,4 |
135,2 |
181,7 |
|
2.Объем деятельности, тыс.руб. |
414037 |
694068 |
733829 |
+280031 |
+39761 |
+319792 |
167,6 |
105,7 |
177,2 |
|
3. Прибыль от продажи, тыс.руб. |
21777 |
29535 |
36792 |
+7758 |
+7257 |
+15015 |
135,6 |
124,6 |
169,0 |
|
4. Среднесписочная численность работников, чел. |
621 |
682 |
535 |
+61 |
-147 |
-86 |
109,8 |
78,4 |
86,2 |
|
5. Производительность труда |
666,7 |
1017,7 |
1371,6 |
+351 |
+353,9 |
+704,9 |
152,6 |
134,8 |
205,7 |
|
6. Фондоотдача, руб |
25 |
25,6 |
20,0 |
+5,1 |
-5,6 |
-5 |
X |
X |
X |
|
7. Фондоемкость, руб |
0,049 |
0,004 |
0,05 |
-0,045 |
+0,01 |
+0,001 |
X |
X |
X |
|
8. Фондорентабельность, руб |
1,078 |
1,088 |
1,01 |
+0,01 |
-0,078 |
-0,068 |
X |
X |
X |
|
9.Фондовооруженность, руб |
32,5 |
39,8 |
68,6 |
+7,3 |
+28,8 |
+36,1 |
122,5 |
172,4 |
211,1 |
На фоне роста в 2006г среднесписочной численности на 9,8 % и основных фондов на 34,4 %, фондовооруженность в 2005 -2007 г увеличилась на 111,1% и составила 36,1 тыс. руб на 1 работника ОАО «ЧЕТРА - Промышленные машины».
Итоговым показателем эффективности использования основных средств является фондорентабельность. Данный показатель изменился за 2005-2007 года незначительно: за 2005-2006 гг. увеличился на 0,01, а за 2006-2007 гг. уменьшился на 0,078. То есть в 2007 г на 1 рубль средней стоимости основных фондов приходилось 1,01 рубль прибыли от продаж товаров и услуг.
Таким образом, необходимо отметить, что за 2007г в ОАО «ЧЕТРА - Промышленные машины» на фоне общего роста основных фондов произошло качественное улучшение эффективности их использования.
Оборотный капитал, являясь одним из экономических ресурсов организации, определяет ее производственные возможности, и вместе с тем оборотные активы, характеризуясь более высоким уровнем ликвидности, чем другие виды материальных ресурсов, во многом определяют степень ликвидности и финансовой устойчивости самой организации.
Из таблицы 2.5 видно, что за 2005-2007 гг. оборотные средства сначала увеличились на 3,8 % (14759 тыс. руб), затем уменьшились на 18,2% (367981 тыс. руб). Но при рассмотрении структуры оборотных средств необходимо отметить ряд тревожных моментов:
- изменение оборотных средств произошло за счет наименее ликвидной их части - запасов (2005-2006гг. - увеличение на 18,4%, 2006-2007гг. - уменьшение на 7,4 %) и за счет изменения дебиторской задолженности (увеличение на 34,8% и уменьшение на 1,9%);
- уменьшение дебиторской задолженности за 2006-2007гг. на 7,4 % говорит об улучшении работы с дебиторами на предприятии;
Таблица 2.5 Показатели динамики, состава, структуры оборотных средств предприятия за 2005 - 2007 года
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
Структура средств, % |
Абсолютное изменение, (+,-) |
Темп роста, % |
|||||||||
2005 |
2006 |
2007 |
2005 |
2006 |
2007 |
2006- 2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
2006- 2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Оборотные средства - всего, в том числе: |
386079 |
400838 |
327857 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
+14759 |
-367981 |
-58219 |
103,8 |
81,8 |
84,9 |
|
а) запасы |
184996 |
218948 |
202726 |
47,9 |
54,6 |
61,8 |
+33952 |
-16222 |
+17730 |
118,4 |
92,6 |
110,0 |
|
б) дебиторская задолженность |
92049 |
124082 |
121665 |
23,9 |
31,0 |
37,1 |
+32033 |
-2417 |
+29616 |
134,8 |
98,1 |
132,2 |
|
в) денежные средства |
3184 |
1908 |
3466 |
0,8 |
0,5 |
1,1 |
-1276 |
+1558 |
+282 |
59,9 |
181,7 |
108,9 |
|
г) другие |
105847 |
55900 |
0 |
27,4 |
13,9 |
0 |
-49947 |
-55900 |
-105847 |
52,8 |
0 |
0 |
Таблица 2.6 Показатели обеспеченности предприятия оборотными средствами за 2005 - 2007 года
Показатели |
Годы |
Абсолютное изменение, (+,-) |
Темп роста, % |
|||||||
2005 |
2006 |
2007 |
2006- 2005 |
2007- 2006 |
2007- 2005 |
2006-2005 |
2007- 2006 |
2007- 2005 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1.Сумма оборотных средств, тыс.руб: -на начало |
193268 |
386079 |
400838 |
+192811 |
+14759 |
+207570 |
199,8 |
103,8 |
207,4 |
|
-на конец |
386079 |
400838 |
327857 |
+14759 |
-72981 |
-58222 |
103,8 |
81,8 |
84,9 |
|
-средняя за год |
289673,5 |
393458,5 |
364347,5 |
+103785 |
-29111 |
+74674,5 |
135,8 |
92,6 |
125,8 |
|
2.Объем деятельности, тыс.руб: -за год |
414037 |
694068 |
733829 |
+280031 |
+39761 |
+319792 |
167,6 |
105,7 |
177,2 |
|
-однодневный |
1150,1 |
1928 |
2038,4 |
+777,9 |
+110,4 |
+888,3 |
167,6 |
105,7 |
177,2 |
|
3.Размер оборотных средств, в днях, на конец года |
335 |
207 |
160,8 |
-128 |
-46,2 |
-174,2 |
61,8 |
77,7 |
48 |
|
4. Оборачиваемость: -в днях |
251 |
204 |
178,7 |
-47 |
-25,3 |
-72,3 |
81,3 |
87,6 |
71,2 |
|
- в разах |
1,43 |
1,76 |
2,0 |
+0,33 |
+0,24 |
+0,57 |
123,1 |
113,6 |
139,9 |
|
5.Доля собственных оборотных средств в оборотных средствах предприятия, % |
5,6 |
4,0 |
0,5 |
-1,6 |
-3,5 |
-5,1 |
X |
X |
X |
- доля запасов в общей сумме оборотных средств на 2005г составляла 47,9%, в 2006 г до 54,6 %, а к 2007 г возросла до 61,8 %;
- на фоне изменения запасов и дебиторской задолженности произошло увеличение наиболее ликвидной части оборотных активов - денежных средств: за 2005-2007 года на 8,9 %.
Из таблицы 2.6 видно, что за 2005-2007гг. произошло изменение среднегодовой суммы оборотных средств: за 2005-2006 года увеличение на 35,8 % (103785 тыс. руб.), за 2006-2007 года уменьшение на 7,4 % (29111 тыс. руб). При этом за 2005 - 2007 гг. объем деятельности увеличился на 77,2% (319792 тыс. руб).
На фоне изменения суммы оборотных активов изменилась и их оборачиваемость со 251 дней в 2005г. до 204 дня в 2006г, затем снизилась до 178 дней в 2007г, но доля собственных оборотных средств в оборотных средствах предприятия уменьшилась сначала на 1,6%, а затем на 3,5 %.
Анализируя этот показатель необходимо отметить, что в ОАО «ЧПм» он и так был на недостаточном уровне. При рекомендуемом пороговом значении в 10% на предприятии он составляет 5,6 - 0,5 %. Данное положение лишает возможности ОАО «ЧЕТРА - Промышленные машины» проводить независимую финансовую политику.
Необходимо рассмотреть показатели по труду. Основная цель анализа труда и заработной платы - оценить качество трудовых ресурсов организации, эффективность системы мотивации труда и в целом эффективность управления персоналом.
Сравнительные данные показателей по труду предприятия за 2005, 2006, 2007гг. (см. Приложение 5) свидетельствуют о незначительном изменении среднесписочной численности (сначала увеличение на 9,8 %, затем уменьшение на 21,6 %) при значительном росте расходов на оплату труда за 2005 - 2007 гг. на 39 %, при росте объема деятельности в 2006г на 36,1 % и в 2007 г на 5,7 %. Необходимо отметить, что при изменении затрат ( в 2005-2006 гг. увеличение на 67,6 %, а в 2006-2007 гг. уменьшение 24,3%) прибыль до налогообложения также изменилась ( за 2005-2007 гг.увеличилась на 426,4 %).
Произошел рост среднемесячной заработной платы и в 2006 г составила 7 тыс.руб., а в 2007г - 9,1 тыс. руб. Несмотря на рост средней заработной платы, производительность труда за 2005-2006гг. выросла на 52,6 %, за 2006-2007 гг. на 34,8%. Таким образом, на предприятии имеет место опережающий рост заработной платы по сравнению с ростом производительности труда.
Для дальнейшего анализа основных технико-экономических показателей необходимо рассмотреть доходы и расходы организации. Анализ расходов организации заключается в расчете показателей динамики и структуры расходов, анализе контролируемости расходов (см. Приложение 6, 7, 8).
За 2005-2007гг. валовые доходы ОАО «ЧЕТРА - Промышленные машины» увеличились на 4% . При этом в 2005г в структуре доходов произошли значительные изменения. За 2006-2007гг. уменьшились валовые доходы от продажи товаров на 69,6%. Также изменились операционные доходы за 2005-2006гг. возросли на 349,7%, за 2006-2007гг. снизились на 23,8%. За 2005-2007 гг. заметно увеличились внереализационные доходы на 288,7%.
Данные таблицы Приложения 7 показывают, что при росте объема деятельности в 2007г по сравнению с 2005г на 77,2 %, произошло уменьшение затрат на 81,1 %.
За исследуемый период уменьшились материальные затраты на 91,3%. За 2005-2006гг. расходы на оплату труда увеличились на 72,2%, за 2006-2007гг. уменьшились на 8%.
Проанализируем структуру себестоимости продукции ОАО «ЧПм» за 2005-2007 гг., представленную в Приложении 8.
Как показывают данные таблицы Приложения 8, себестоимость продукции в анализируемом периоде увеличилась на 6,8% (в 2007 г. по сравнению с 2005г).
Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают материальные затраты, их доля за анализируемый период изменилась с 55,0% до 38,5%. Следующий по значению доли в полной себестоимости продукции элемент - затраты на оплату труда, его удельный вес увеличился за 3 года с 18,8% до 24,4%. Каждый год растут тарифы на покупные виды энергии, к тому же на предприятии постоянно растет объем услуг, что вызывает увеличение затрат на топливо и энергоресурсы, которые входят в прочие денежные расходы (увеличились за 3 года на 65,3%). Удельный вес амортизационных отчислений за исследуемый период увеличился на 120,0%.
Целью финансового анализа является оценка привлекательности бизнеса с точки зрения целесообразности инвестирования в него средств, а так же оценка эффективности менеджмента организации.
Факторный анализ прибыли показывает, что факторы, которые за анализируемый период в основном определили динамику прибыли - это выручка и расходы, включая коммерческие и управленческие. Остальные факторы, а именно, операционный и внереализационный результаты, налоговые платежи повлияли на динамику прибыли в значительно меньшей мере.
Выручка от продажи в 2005 г по сравнению с 2007г увеличилась на 67,6%, а в 2007 г - на 5,7% за счет увеличения себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. А коммерческие расходы 2005-2007гг. возросли на 6,6% и достигли 50187 тыс. руб.
За исследуемый период прибыль до налогообложения предприятия значительно изменилась: 2005-2006гг. увеличилась на 5543 тыс.руб, а за 2006-2007гг. снизилась на 2579 тыс.руб и составила 3659 тыс.руб.
Вследствие чего чистая прибыль предприятия составила в 2005г. 238 тыс.руб, а в 2006г. возросла на 2041 тыс.руб и составила 2279 тыс.руб и к 2007 году она резко снизилась и составила 12 тыс. руб.
Показатели эффективности деятельности предприятия характеризуются показателями прибыльности и рентабельности. Анализ показателей прибыли и рентабельности - это один из способов оценки инвестиционной привлекательности организации и определение того, на сколько перспективен бизнес.
По результатам расчета наблюдается увеличение всех анализируемых показателей рентабельности, что в целом свидетельствует о эффективной политике управления предприятия в области управления затратами: уменьшение рентабельности продаж за 2005-2006г.г. на 1,01, за 2006-2007г.г. увеличение на 0,75 свидетельствует о увеличении прибыли. Необходимо дать оценку платежеспособности организации с помощью коэффициентов ликвидности.
Данные таблицы 2.9. свидетельствуют о том, что на предприятии показатели ликвидности находятся на уровне ниже нормативного, особенно неудовлетворительное положение с коэффициентом текущей ликвидности. За 2005-2006 гг. улучшился коэффициент автономии (увеличился на 0,02) .
Для увеличения ликвидности баланса организации необходимо заместить кредиторскую задолженность собственным капиталом, долгосрочными обязательствами или краткосрочными кредитами и займами, кроме того, могут быть предприняты меры по увеличению оборачиваемости активов и уменьшению потребности в источниках финансирования. В состав коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость организации, включены соотношения ликвидных активов и краткосрочных обязательств.
По результатам таблицы 2.10. видно, что коэффициент финансовой устойчивости и финансовой активности находятся на достаточно низком для производственного предприятия уровне.
Таблица 2.7 Формирование финансовых результатов предприятия за 2005 - 2007 года
Показатель |
Годы |
Абсолютное изменение (+,-) |
Темп роста, % |
|||||||
2005 |
2006 |
2007 |
2006- 2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
2006- 2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
414037 |
694 068 |
733829 |
-280 031 |
+39761 |
+319792 |
22,7 |
105,7 |
177,2 |
|
Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. |
323 875 |
573 083 |
613348 |
+249 208 |
+40280 |
+289473 |
176,9 |
107,1 |
189,4 |
|
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
47 087 |
70 326 |
50187 |
+23 239 |
-20139 |
+3100 |
149,3 |
71,4 |
106,6 |
|
Управленческие расходы, тыс. руб. |
21 298 |
21 124 |
33502 |
-174 |
+12378 |
+12204 |
99,2 |
159,1 |
157,3 |
|
Прибыль от реализации |
21 777 |
29 535 |
36792 |
+7 758 |
+7257 |
+15015 |
135,6 |
124,6 |
168,9 |
|
Проценты к получению, тыс. руб. |
7 620 |
2 324 |
315 |
-5 296 |
-2009 |
-7305 |
30,5 |
13,6 |
4,1 |
|
Проценты к уплате, тыс. руб. |
17 365 |
15 332 |
29161 |
-2 033 |
+13829 |
+11796 |
88,3 |
190,2 |
167,9 |
|
Доходы от участия в других организациях |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
Прочие операционные доходы, тыс. руб. |
12 145 |
86 568 |
67755 |
+74 423 |
-18813 |
+55610 |
712,8 |
78,3 |
557,9 |
|
Прочие операционные расходы, тыс. руб. |
17 914 |
88 488 |
73415 |
+70 574 |
-15073 |
+55501 |
494,0 |
83,1 |
409,9 |
|
Внереализационные доходы. тыс. руб. |
3 395 |
1 070 |
13195 |
-2 325 |
+12125 |
+9800 |
31,5 |
1233,2 |
388,7 |
|
Внереализационные расходы, тыс. руб. |
8 963 |
9 439 |
11822 |
+476 |
+2383 |
+2859 |
105,3 |
125,2 |
131,9 |
|
Прибыль до налогооблажения, тыс. руб. |
695 |
6 238 |
3659 |
+5 543 |
-2579 |
+2964 |
897,6 |
58,7 |
526,5 |
|
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи, тыс. руб. |
457 |
3 959 |
3647 |
+3502 |
-312 |
+3190 |
866,3 |
92,1 |
798,0 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
238 |
2279 |
12 |
+2 041 |
-2267 |
-226 |
957,6 |
0,5 |
5,0 |
Таблица 2.8 Показатели прибыли и рентабельности предприятия за 2005 - 2007 года
Показатели |
Годы |
Абсолютное изменение, (+,-) |
Темп роста, % |
|||||||
2005 |
2006 |
2007 |
2006-2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
2006-2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1. Прибыль, тыс. руб.: от продажи |
21777 |
29535 |
36792 |
+7758 |
+7257 |
+15015 |
135,6 |
124,6 |
168,9 |
|
до налогообложения |
695 |
6238 |
3659 |
+5543 |
-2579 |
+2964 |
897,6 |
58,7 |
526,5 |
|
- чистая |
238 |
2279 |
12 |
+2041 |
-2267 |
-226 |
957,6 |
0,5 |
5,0 |
|
2. Рентабельность, в % к: объему деятельности (выручке-нетто): продаж |
5,26 |
4,25 |
5,0 |
-1,01 |
+0,75 |
-0,26 |
X |
X |
X |
|
общая (прибыли до налогообложения) |
0,17 |
0,90 |
0,5 |
+0,73 |
-0,4 |
+0,33 |
X |
X |
X |
|
рассчитанная по чистой прибыли |
0,06 |
0,33 |
0,02 |
+0,27 |
-0,328 |
-0,058 |
X |
X |
X |
Таблица 2.9 Оценка платежеспособности предприятия за 2005 - 2007 года
Показатели |
Рекомендкемые значения |
Годы |
Абсолютное изменение, (+,-) |
|||||
2005 |
2006 |
2007 |
2006-2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Коэффициэнт текущей ликвидности |
>1 |
0,46 |
0,39 |
0,45 |
-0,07 |
+0,06 |
-0,01 |
|
2. Коэффициент автономии |
>0,5 |
0,08 |
0,08 |
0,1 |
- |
+0,02 |
+0,02 |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
>0,2 |
0,23 |
0,06 |
0,04 |
-0,17 |
-0,02 |
-0,19 |
Таблица 2.10 Оценка финансовой устойчивости предприятия за 2005 - 2007 года
Показатели |
Рекомендкемые значения |
Годы |
Абсолютное изменение, (+,-) |
|||||
2005 |
2006 |
2007 |
2006-2005 |
2007-2006 |
2007-2005 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Коэффициент финансовой устойчивости |
>0,75 |
0,08 |
0,09 |
0,11 |
+0,01 |
+0,02 |
+0,03 |
|
2. Коэффициент финансовой активности |
<1 |
4,0 |
3,5 |
5,2 |
-0,5 |
+1,7 |
+1,2 |
|
3. Коэффициент маневренности собственного капитала |
> 0,1 |
0,4 |
0,3 |
0,1 |
-0,1 |
-0,2 |
-0,3 |
|
4. Обеспеченность оборотных активов собственными оборотными средствами |
>0,1 |
0,03 |
0,02 |
0,01 |
-0,01 |
-0,01 |
-0,02 |
За исследуемый период коэффициент финансовой устойчивости улучшился незначительно и вырос на 0,03, коэффициент финансовой активности ухудшился увеличившись 1,2. Для повышения финансовой устойчивости целесообразно увеличить инвестированный собственный капитал через дополнительную эмиссию акций, увеличить долгосрочные обязательства и уменьшить кредиторскую задолженность перед поставщиками. Наиболее стабильным является коэффициент маневренности собственного капитала, что свидетельствует о достаточно мобильном бизнесе.
Подобные документы
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия на основе данных бухгалтерского учета. Изучение движения и использования основных фондов. Сравнительные данные показателей по труду и зарплате предприятия. Анализ себестоимости продукции ОАО "ЧПм".
реферат [220,1 K], добавлен 10.05.2009Оценка основных элементов финансово-экономической устойчивости предприятия - ликвидности и платежеспособности. Анализ активов, дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемости оборотных средств и затрат. Диагностика риска банкротства предприятия.
курс лекций [1,5 M], добавлен 06.06.2014Назначение, состав основных фондов и оборотных активов автосервисных предприятий. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Экспресс-Авто". Определение проблем обеспечения экономической эффективности работы предприятия и способы их решения.
дипломная работа [2,1 M], добавлен 11.06.2014Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Финансовый анализ на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Анализ управленческих решений на базе релевантного подхода и портфельного анализа.
курсовая работа [182,7 K], добавлен 05.12.2009Теоретические основы анализа основных показателей эффективности финансовой деятельности предприятия. Состав и структура оборотных средств. Основные типы экономических активов. Анализ системы ключевых показателей статистики оборотных средств предприятия.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 09.06.2016Организационная структура управления, экономические показатели и планирование деятельности предприятия. Структура основных фондов и оборотных средств, показатели их использования. Формы и системы оплаты труда работников. Себестоимость оказываемых услуг.
отчет по практике [287,1 K], добавлен 09.01.2015Анализ структуры и динамики основных фондов (внеоборотных активов), расчет показателей эффективности их использования. Вычисление коэффициентов оборачиваемости и загрузки оборотных средств. Определение рентабельности и точки безубыточности предприятия.
курсовая работа [925,8 K], добавлен 10.03.2012Краткая экономическая характеристика и основные направления деятельности предприятия ЗАО "ЛенГазСтрой". Организационная структура компании. Анализ бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности организации. Динамика выручки и чистой прибыли.
отчет по практике [581,5 K], добавлен 24.05.2017Проведение анализа хозяйственной деятельности предприятия, занимающегося производством втулок: обоснование производственной мощности предприятия, расчет себестоимости продукции и показателей эффективности использования основных и оборотных фондов.
дипломная работа [296,1 K], добавлен 19.08.2010Анализ рыночной и инвестиционной деятельности предприятия, относительных показателей его финансовой устойчивости, ликвидности баланса, совокупного риска, прибыли от продаж, рентабельности, денежных потоков, основных средств, оборотных активов и персонала.
курсовая работа [976,8 K], добавлен 24.06.2014