Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Механизм обеспечения финансовой устойчивости

Механизм обеспечения финансовой устойчивости

Экспресс-диагностика финансовой отчетности. Оценка имущественного состояния, ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, вероятности банкротства организации. Анализ финансовой устойчивости ОАО "Разрез Моховский".

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 04.05.2009
Размер файла 69,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

2

Курсовая работа

Механизм обеспечения финансовой устойчивости

Содержание

  • Введение
    • Глава I. Оценка текущего финансового состояния объекта исследования
    • 1.1 Экспресс-диагностика финансовой отчетности
    • 1.2 Оценка имущественного положения организации
    • 1.3 Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации
    • 1.4 Оценка финансовой устойчивости
    • 1.5 Оценка деловой активности
    • 1.6 Финансовая оценка вероятности банкротства
    • Глава II. Пути обеспечения финансовой устойчивости предприятия
    • 2.1 Анализ финансовой устойчивости ОАО "Разрез Моховский"
    • 2.2 Мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости предприятия
    • Заключение
    • Список использованных источников
    • Приложения
    • Приложение 1

Введение

Финансовый менеджмент - управление финансами хозяйствующих субъектов, финансовый анализ, планирование, а также нахождение и распределение капитала. Он охватывает все основные сферы финансов и распространяется на все сегменты финансового рынка. Предметом финансового менеджмента является система управления финансами на предприятии, совокупность методов, приемов и рычагов управления финансами предприятия.

В условиях рыночной экономики анализ финансово-экономического состояния является одним из важнейших элементов в системе управления предприятия. Это обусловлено тем, что такой анализ позволяет выявить проблемные стороны в деятельности предприятия и определить пути их решения. Несмотря на большое количество теоретических и практических разработок в области финансово-экономического анализа, предложенных как зарубежными, так и отечественными учеными, необходимо проводить их дальнейшее изучение и уточнение, так как механизм оценки финансово-экономического положения предприятия должен разрабатываться с учетом множества факторов и критериев, полный перечень которых определить достаточно сложно. Анализ финансовой устойчивости является одной из составляющих частей анализа финансово-экономического состояния предприятия.

Роль финансовой устойчивости проявляется в том, что "финансовая устойчивость", фактически является основой "финансово-экономической стабильности функционирования предприятия", которая, в свою очередь, оценивает состояние объекта на долгосрочную перспективу.

Значение оценки финансового состояния предприятия проявляется в том, что ее уровень влияет на очень многие аспекты деятельности предприятия: от вопросов инвестирования и предоставления займов, до потенциального банкротства компании.

Финансово-устойчивое положение предприятия предполагает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие может свободно маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также произвести затраты по расширению и обновлению производственной базы. Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных проблем в рыночной экономике. Недостаточная финансовая устойчивость в конечном итоге приводит к неплатежеспособности организации, к нехватке денежных средств для финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству.

Актуальность данной темы на сегодняшний день обусловлена увеличением внимания к финансовому анализу со стороны кредитных учреждений, а также контрагентов организации по договорам. Такое положение вещей выводит на качественно новый уровень значимость финансового анализа. Все большее внимание уделяется правовой регламентации данных вопросов, так как в конце концов повышения финансовой устойчивости предприятий является основой стабилизации всей финансовой системы государства.

Объект исследования: финансовая устойчивость.

Предмет исследования: обеспечение финансовой устойчивости на ОАО "Разрез Моховский".

Цель данной курсовой работы: исследование путей обеспечения финансовой устойчивости предприятия на предприятии.

Задачи:

произвести оценку текущего финансового состояния предприятия;

рассмотреть мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости предприятия.

Теоретической и методической основой послужили постановления правительства РФ, труды российских и зарубежных ученых по проблемам организации финансовой устойчивости предприятия.

Глава I. Оценка текущего финансового состояния объекта исследования

1.1 Экспресс-диагностика финансовой отчетности

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия. Исходными данными для финансового анализа является Балансовый отчет предприятия (форма №1) (Приложение 1), Отчет о прибыли и убытках (форма №2), (приложение 2), Отчет об изменениях капитала (форма 3) (Приложение 3), Отчет о движении денежных средств (форма 4) (Приложение 4), Приложение к бухгалтерскому балансу.

ОАО "Разрез Моховский" расположен в Беловском районе Кемеровской области, частично горные работы занимают земли Ленинск - Кузнецкого района и Крапивинского района. ОАО "Разрез Моховский" - открытое акционерное общество, является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства РФ. .

Основные виды деятельности - добыча угля открытым способом, строительные работы, посреднические услуги в транспортировке и купле - продаже ТНП, экспортно-импортные операции и другая внешнеэкономическая деятельность. Для осуществления вышеуказанной деятельности предприятие имеет все необходимые документы.

ОАО "Разрез Моховский" образовался 1 сентября 1966 г. на базе участка №3 "Грамотеинского" разреза и Моховского участка "Прокопьевского" разреза № 8. Создание разреза было оформлено Приказом № 248 от 13 августа 1966 г., подписанным начальником комбината "Кузбассразрезуголь" Л.М. Резниковым в соответствии с Приказом по Министерству угольной промышленности СССР № 361 от 25 июля 1966г. Новый угольный разрез создавался в целях развития работ по добыче угля на Моховском участке.

ОАО "Разрез Моховский" отрабатывает промышленные запасы Ленинского, Егозово, Красноярского и Борисовского месторождений Кузбасса, в общей сложности более 9 пластов с углами залегания от 5 до 25 градусов. Основные марки добываемых углей: ДГ, Д.

В качестве основного горного оборудования применяются экскаваторы циклического действия: шагающие типа драглайн ЭШ - 10/60, ЭШ - 10/70 с годовой производительностью 2300 тыс. м3. Для механизации вскрышных и добычных работ применяют экскаваторы ЭШ - 15/90А с производительностью 3000 м3, ЭШ - 11/70, механическую лопату ЭКГ - 5А на гусеничном ходу. Для доставки горной массы используют автосамосвалы БелАЗ - 7548 грузоподъемностью 42т, погрузчики 560В, бульдозеры ДЗ - 141, Т-100, Т-3501, рыхлители Д-652 АС, ДЭТ - 250. буровзрывные работы по разрушению скального массива коренных пород производят с применением станков шарошечного бурения на гусеничном ходу 2СБШ - 200Н, СВБ - 2М, годовой объем буровых работ составляет 200 тыс. м. скважен.

Сегодня ОАО "Разрез Моховский" входит в состав холдинговой компании "Кузбассразрезуголь" Торговый дом ХК "Кузбассразрезуголь" является единственным поставщиком техники, оборудования, и транспорта для разреза "Моховский". Главными подрядчиками являются Беловское разрезостроительное управление и Беловское ПМК.

Потребители угля ОАО "Разрез Моховский" на сегодня являются:

Алтайский край - 9,4% Кемеровская область - 34,8%Магаданская область - 3,7% Новосибирская область - 14,1% Омская область - 3,5% Свердловская область - 2,5% Экспорт (Польша, Германия) - 22,0% Прочие - 10%

Конкурентами ОАО "Разрез Моховский" являются угольные предприятия Л-Кузнецкого района: ш. Октябрьская, ш. Смьирская, ш. Полысаевская, ш. Заречная, ЛШУ, ш. Красноярская, ш. Егозовская, ш.7 Ноября, ш. им. Кирова.

ОАО "Разрез Моховский" держит марку рентабельного угольно-промышленного предприятия.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств и источников их формирования.

Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются:

выполнение финансового плана и пополнение, по мере возникновения потребности, собственного оборотного капитала за счет прибыли;

скорость оборачиваемости оборотных средств. Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Финансовое положение определяется всей совокупностью хозяйственных факторов. [15, с.143]

Для общей оценки динамики финансового состояния следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности и срочности обязательств. На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном удобно проводить. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия начинается с агрегирования отчетности. (таблица 1)

Таблица 1 - Аналитический баланс

Актив

На начало периода

На конец периода

Пассив

На начало периода

На конец периода

1. Внеоборотные активы

39777

39045

3. Капитал и резервы

93859

92189

2. Оборотные активы

105177

89983

4. Долгосрочные обязательства

0

0

-запасы

28065

22411

5. Краткосрочные обязательства

51095

36839

-дебиторская задолженность (через 12 мес)

46056

23092

-денежные средства

3566

3288

-прочие оборотные активы

0

7

ИТОГО активов

144954

129028

ИТОГО пасивов

144954

129028

Таблица 2 -Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя

За аналогичный период предыдущего года

За отчетный период

1.

Выручка от продаж

503953

481056

2

Расходы по реализации в том числе

- Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

482252

432909

- Коммерческие расходы

-

38795

- Управленческие расходы

-

-

3.

Прибыль от продаж

21701

9352

4

Прочие операционные доходы

305

7949

5

Прочие операционные расходы

5071

14501

6

Прибыль (убыток) до налогообложения

16935

2341

7.

Налог на прибыль

5517

1750

8

Прибыль (убыток)

11248

62

На этапе экспресс-диагностики, выявлено:

положительный финансовый результат в отчете о прибылях и убытках свидетельствует о прибыльной работе предприятия;

капитализация: т. е приращение собственного капитала в балансе; увеличение третьего раздела баланса, свидетельствует о прибыльной работы предприятия;

имущество: о наращивании имущества, как правило, свидетельствует увеличение валюты баланса; особое внимание при оценке тенденций изменения имущественного положения уделяется реальной части имущества - средствам

производства (средствам труда и предметам труда), которые отражаются в балансе в разделе I и в запасах из раздела II;

предприятие обеспечено рабочим капиталом

разд. II - разд. V> 0; 89983 - 36839= 53144 >0

ликвидность баланса

разд. II /разд. V>= 2; 89983/36839 = 2,44 >2

финансовая устойчивость

разд. III > разд. IV + разд. V; 92189 >36839

предприятия имеет возможность рассчитаться по долгосрочным обязательствам при сохранении своих долгосрочных активов, что является

одним из признаков финансовой стабильности предприятия.

разд. I =< разд. III + разд. IV.39045 < 92189

1.2 Оценка имущественного положения организации

Имущественное положение характеризуется величиной, составом и состоянием активов (прежде всего долгосрочных) в балансе предприятия. Анализ имущественного положения в рамках финансового менеджмента проводится в денежной оценке, позволяющей судить об оптимальности, возможности и целесообразности вложения финансовых ресурсов в активы предприятия.

Для оценки имущественного положения предприятия рассчитываются и оцениваются показатели, представленные в таблице 3.

Таблица 3 - Оценка имущественного положения организации

Показатели

Расчет

Сумма хозяйственных средств

Итог баланса-нетто

129028

Доля внеоборотных активов в имуществе

Стоимость внеоборотных активов * 100% / Итог баланса-нетто

39045/129028 * 100% = 30,2%

Доля основных средств во внеоборотных активах

Стоимость основных средств х 100% / Стоимость внеоборотных

Активов 37745 /39045 * 100% = 96,6%

Коэффициент износа

Износ амортизируемых активов / Первоначальная стоимость амортизируемых активов (Определяется по справке бухгалтерии или

расчетным путем)

Ки= 0,5

Коэффициент годности

Остаточная стоимость амортизируемых активов / Первоначальная стоимость амортизируемых активов или 1 -

оэффициент износа

Кг = 1-0,5 = 0,5

Коэффициент реальной стоимости имущества

Материальные активы / Валюта баланса

Кст-им = 0,5

1.3 Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации

Платежеспособность предприятия - важнейший показатель, характеризующий способность предприятия погасить свои долги в случае, если все кредиторы одновременно предъявят требования о краткосрочных платежах, и одновременно обеспечить процесс производства. Оценка платежеспособности производится по данным баланса на основе анализа и оценки ликвидности оборотных активов. [19, с.156]

Ликвидность означает способность активов быстро обратиться в денежные средства без потери рыночной стоимости. Для обеспечения высокой ликвидности предприятия требуется обеспечить необходимое соотношение между текущими активами и краткосрочными обязательствами.

Коэффициенты, отражающие ликвидность, ориентированы на данные баланса и не учитывают динамику потока денежных средств и дохода. Так же в случае неплатежеспособности и отсутствия возможности предприятия выйти из кризисного финансового состояния единственной вероятностью возврата долгов для кредиторов является ликвидация предприятия, при которой кредиторы надеются возвратить основные суммы за счет продажи активов.

Все активы предприятия в зависимости от скорости обращения в деньги условно подразделяются на четыре группы:

наиболее ликвидные (А1) - денежные средства в кассе, на текущем счете в банке, высоколиквидные ценные бумаги;

быстро реализуемые (А2) - дебиторская задолженность, платежи по которой предположительно не превысят года;

медленно реализуемые (A3) - материальные запасы и дебиторская задолженность с ожидаемым сроком возврата более года;

Трудно реализуемые (А4) - внеоборотные активы (земля, здания, оборудования, нематериальные активы, незавершенное капитальное строительство и т.п.).

Первые три группы объединены под названием "текущие активы", а четвертая группа называется "постоянными активами".

Все пассивы в зависимости от срока исполнения взятых предприятием обязательств тоже подразделяются на четыре группы:

наиболее срочные (П1) - кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, ссуды, не погашенные в срок;

краткосрочные (П2) - кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение года;

долгосрочные (ПЗ) - заемные средства, которые должны быть погашены более чем через 12 мес;

постоянные (П4) - пассивы, представленные в разделе баланса "капитал и резервы".

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются неравенства:

А 1>П 1, А г > Пг, А3>П3, А4<П4.

А 1>П 1,28614 < 51070 (начало пер - не соответств) 44156 > 36814 (конец периода)

А г > Пг 46056 > 25 (нач перида) 23092 > 25 (конец преиода)

А3>П3 30140 > 0 (нач перида) 21357 > 0 (конец преиода)

А4<П4.39643< 53740 (нач перида) 38911 51791 (конец преиода)

Таблица 4 - Показатели ликвидности баланса

Группа

На начало периода

На конец периода

Группа

На начало периода

На конец периода

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

На

начало периода

На

конец периода

Наиболее ликвидные активы

28614

44156

Наиболее срочные обязательства

51070

36814

- 22457

7342

Быстрореализуемые активы

46056

23092

Краткосрочные обязательства

25

25

46031

23067

Медленно реализуемые активы

30140

21357

Долгосрочные обязательства

0

0

30140

21357

Труднореализуемые активы

39643

38911

Постоянные пассивы

93383

90702

53740

51791

Валюта баланса

144954

129028

Валюта баланса

144954

129028

(А1 + А2 + A3 > П1 + П2 + ПЗ),

28614+46056+30140 >51070+25 на начало периода

104810 > 51095

44156+23092+21357 > 36814+ 25 + 0 на конец периода

88605 > 36839

Оценка финансового состояния на краткосрочную перспективу показывает, что предприятие может своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Важной характеристикой устойчивости финансирования запасов и затрат является наличие собственных оборотных средств, величина которых должна быть положительной. Она определяется зависимостью:

СОС = СК + ДО - Авнеоб,

где СОС - собственные оборотные средства, руб.;

СК - собственный капитал (капитал и резервы), руб.; ДО - долгосрочные обязательства, руб.; Авнеоб - внеоборотные активы, руб.

СОС = 93859 + 0 - 39777 = 544082 (на начало периода)

Ксос = 93859 + 25/144954 = 0,65

СОС = 92189 + 0 - 39045 = 53144 (на конец периода)

Ксос = 92189 + 25/129028 = 0,71

1. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле

КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2).

Ктл = 104810/51095 = 2,05 (на начало периода)

Ктл = 88605/36839 = 2,41 (на конец периода)

2. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент "критической оценки", показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле

КБЛ = (А1 + А2) / (П1 + П2).

Кбл =74670/ 51095 = 1,46 (на начало периода)

Кбл = 67248/36839 = 1,83 (на конец периода)

3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле

КАЛ = А1/ (П1 + П2).

Кал = 28614/51095 = 0,56 (на начало периода)

Кал = 44156/36839 = 1,19 (на конец периода)

Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

1.4 Оценка финансовой устойчивости

Одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия является стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Группа показателей, с помощью которых производится оценка финансового состояния на долгосрочную перспективу, в экономической литературе получила название финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала / коэффициент независимости) характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.

Коэффициент концентрации собственного капитала = Собственный капитал / Итог баланса-нетто

Ка = 93859/144954 = 0,65 (на начало периода)

Ка = 92189/129028 = 0,72 (на конец периода)

Значение коэффициента 0,5-0,8 означает, что все обязательства предприятия покрываются собственными источниками финансирования.

Коэффициент концентрации заемного капитала = Заемный капитал / Итог баланса-нетто

Кз =51095/ 144954 = 0,35 (на начало периода)

Кз = 36839/129028 = 0,28 (на конец периода)

Коэффициент зависимости (коэффициент концентрации заемного капитала) дополняет предыдущий показатель и характеризует долю заемного капитала в обороте предприятия. Рекомендуемое значение показателя - 0,2-0,5.

Коэффициент финансирования (коэффициент соотношения заемных и собственных средств) дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия и показывает, сколько заемных средств (разд. IV и V) приходится на каждый рубль собственного капитала (разд. III).

Коэффициент финансирования = Заемный капитал / Собственный капитал

Кзс =51095 /93859 = 0,54 (на начало периода)

Кзс = 36839/92189 = 0,40 (на конец периода)

Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Коэффициент структуры долгосрочных вложений = Долгосрочные пассивы / Внеоборотные активы

Кдв=93859/39777 = 2,35 (на начало периода)

Кдв=92189/39045 =2,36 9на конец периода)

Долгосрочная структура баланса - удовлетворительная, т. к полученный результат > 1.

1.5 Оценка деловой активности

Деловая активность предприятия характеризуется динамичностью развития, ростом экономического потенциала и диверсификации деятельности, расширением рынков сбыта, улучшением деловой репутации, повышением эффективности работы и т.п. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется в эффективности использования ресурсов предприятия. Анализ деловой активности позволяет определить уровень и динамику коэффициентов оборачиваемости имеющихся ресурсов предприятия. Данный анализ имеет большое значение, так как финансовое состояние и платежеспособность предприятия зависят от скорости (продолжительности) оборота средств, вложенных в активы, и превращения их в денежные средства. [19, с.172]

Первое условие иллюстрирует рациональность соотношения между темпами роста активов предприятия (изменением потенциала), выручки от реализации (степенью использования потенциала), прибыли (изменением качества деятельности). Говорят, что выполняется "золотое правило экономики предприятия", если имеет место следующая цепочка неравенств:

100 <Та< Твр < Тп, где Та - темп роста активов предприятия, %;

Твр - темп роста выручки от реализации,%; Тп - темп роста прибыли,%.

На данном предприятии не выполняется первое условие:

100% > 89% < 95%> 43% (взят небольшой период, идет реконструкция предприятия)

Рассчитаем следующие группы показателей: оборачиваемость активов в днях; операционный и финансовый циклы; рентабельность.

Таблица 5 Анализ динамики показателей деловой активности

№

п/п

Показатели

Ед.

изм.

На начало периода.

На конец периода.

Отклоне-ние (+; -)

Темп из-менения,%

А

Б

В

1

2

3

4

1.

Выручка от продаж (стр.010 ф.2)

тыс. руб.

503953

481056

-22897

95,4

2.

Чистая прибыль (убыток) (стр. 190 ф.2)

тыс. руб.

11248

10062

-1186

89,4

3.

Средняя величина активов (стр.390-216-244-252 ф.1)

тыс. руб.

144453

127516

-1693

88,27

4.

Средняя величина собственного капитала (стр.490+640+650-216-244-252 ф.1)

тыс. руб.

93383

90702

-1840

97,12

5.

Средняя стоимость внеоборотных активов (стр. 190+230 ф.1)

тыс. руб.

39777

39045

-732

98,15

6.

Средняя стоимость оборотных активов (стр.290-216-244-252 ф.1)

тыс. руб.

104676

88471

16205

84,51

7.

Средняя стоимость запасов и затрат без НДС (стр.210-216)

тыс. руб.

27654

20891

-6763

75,54

8.

Себестоимость реализованных товаров и издержки обращения (стр.020 + стр.030 + стр.040 ф.2)

тыс. руб.

482252

471704

-10548

97,8

9.

Средняя величина дебиторской задолженности (стр.240 ф.1)

тыс. руб.

46056

23092

-22964

50,13

10.

Средняя кредиторская задолженность (стр.620+630 ф.1)

тыс. руб.

51070

36814

-320

96,6

11.

Оборот по погашению кредиторской задолженности (стр.230 гр.5 ф.5)

тыс. руб.

138803

194836

56033

140,3

12.

Рентабельность деятельности [стр.2/стр.1] *100

%

2,22

2,09

-,013

94,14

13.

Рентабельность активов [стр.2/стр.3] *100

%

7,7

7,8

0,1

101,2

14.

Рентабельность собственного капитала [стр.2/стр.4] *100

%

12,02

11,09

-0,93

92,2

15.

Оборачиваемость активов [стр.1/стр.3]

обор.

3,48

3,77

0,29

108,3

16.

Оборачиваемость собственного капитала [стр.1/стр.4]

обор.

5,39

5,30

-0,09

98,3

17.

Отдача внеоборотных активов [стр.1/стр.5]

руб.

12,66

12,32

-0,34

97,3

18.

Оборачиваемость оборотных активов [стр.1/стр.6]

обор.

4,81

5,43

0,62

1,12

19

Время обращения запасов [стр.7/стр.8] *365

дни

20,9

16,1

-4,8

77,0

20

Время обращения дебиторской задолженности [стр.9/стр.1*365]

дни

33,3

17,5

-15,8

52,5

21

Средний период погашения кредиторской задолженности [стр.10/стр.11] * 365

дни

34,2

18,9

-15,3

55,2

22

Продолжительность операционного цикла [стр. 19+стр. 20]

дни

54,2

33,6

20,6

70,0

23

Продолжительность финансового цикла [стр.22 - стр.21]

дни

20

14,7

-5,3

73,5

24

Отношение средней величины активов к средней величине собственного капитала

дни

1,5

1,4

-0,1

93,3

1.6 Финансовая оценка вероятности банкротства

При оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса признаком потенциального банкротства является несоблюдение одного из следующих условий:

коэффициент текущей ликвидности >= 2;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами > 0,1.

На данном предприятии определены следующие значения этих коэффициентов.

Ктл = 104810/51095 = 2,05 (на начало периода) 2,05 > 2

Ктл = 88605/36839 = 2,41 (на конец периода) 2.41 > 2

Ксос = 93859 + 25/144954 = 0,65 (на начало периода) 0.6 > 0.1

Ксос = 92189 + 25/129028 = 0,71 (на конец периода) 0.71 > 0.1

В связи с этим, признаков потенциального банкротства на данном предприятии нет. Вывод: В целом работа предприятия оценивается как рентабельное предприятие.

Общая капиталоотдача (коэффициент оборачиваемости активов) отражает количество оборотов за период (год) всего капитала предприятия, поэтому снижение значения этого показателя на конец отчетного периода является неблагоприятным фактором для предприятия.

В связи с этим необходимо рассмотреть пути обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Глава II. Пути обеспечения финансовой устойчивости предприятия

2.1 Анализ финансовой устойчивости ОАО "Разрез Моховский"

Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяется основное внимание.

Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

состава и размещения активов хозяйствующего субъекта;

динамики и структуры источников финансовых ресурсов;

наличия собственных оборотных средств;

кредиторской задолженности;

наличия и структуры оборотных средств;

дебиторской задолженности;

платежеспособности.

Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов.

Реальные активы - это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости. К реальным активам не относятся нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства.

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле.

, где

А - темп прироста реальных активов, %;

С - основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли;

3 - запасы и затраты;

Д - денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств;

индекс "0" - предыдущий (базисный) год;

индекс "1" - отчетный (анализируемый) год.

А= 37745 + 86695 + 3288 - 1* 100

35359 + 101611 + 3566

А = - 10%

Таким образом, интенсивность прироста - 10% свидетельствует об уменьшении имущества предприятия и как следствие этого ухудшения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта за анализируемый период.

2.2 Мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости предприятия

Важным параметром эффективности деятельности предприятия и условием успешного развития бизнеса является материально-финансовая сбалансированность. Деятельность по управлению финансами фирмы - финансовый менеджмент - направлена на разработку и реализацию эффективных программ использования финансовых средств рамках достижения целей деятельности фирмы: [24,c.105]

выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы,

повышение платежеспособности,

избежание банкротства и крупных финансовых неудач,

лидерство в борьбе с конкурентами,

приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы,

рост объёмов производства и реализации,

максимизация прибыли,

минимизация расходов,

обеспечение рентабельной работы фирмы.

Существуют следующие основные направления расходования фондов большинства предприятий: закупка сырья, деталей, запасов, зарплата рабочим и служащим, процент, плата по счетам за коммунальные услуги, налоги.

Увеличение активов. Наличные деньги, выручка от реализации, запасы, оборудование, здания, земля - все это активы. Любое увеличение активов означает использование фондов.

Уменьшение пассивов. Пассив предприятия включает все, что оно должно другим: банковские займы, выплата поставщикам и налоги. Фонды, получаемые предприятием, могут пойти на уменьшение пассива, например, возврат банковских займов.

Платежи собственникам. В частных предприятиях и товариществах все, что осталось после увеличения активов и уменьшения пассивов, принадлежит владельцам. В корпорациях капитал, который предприятие не используют на себя, выплачивается владельцам в виде дивидендов.

Управление текущими активами. Под текущими активами понимаются активы, которые предприятие может держать в пределах года. Цикл оборотного капитала. Текущие активы используются в качестве оборотного капитала. Фонды, используемые в качестве оборотного капитала, проходят определенный цикл. Ликвидные акт2ивы используются для покупки исходных материалов, которые превращают в готовую продукцию; продукция продается в кредит, создавая счета дебиторов; счета дебитора оплачиваются и инкассируются, превращаясь в ликвидные активы.

Эффективное использование оборотного капитала. Любые фонды, не используемые для нужд оборотного капитала, могут быть направлены на оплату пассивов. Кроме того, они могут использоваться для приобретения основного капитала или выплачены в виде доходов владельцам. Один из способов экономии оборотного капитала заключается в совершенствовании управления материально-техническими ресурсами (запасами) посредством:

планирования закупок необходимых материалов;

введения жестких производственных систем;

использования современных складов;

совершенствования прогнозирования спроса;

быстрой доставки.

Второй путь сокращения потребности в оборотном капитале состоит в уменьшении счетов дебиторов путем ужесточения кредиткой политики, в оценке ненужных фондов, которые могли бы быть использованы для других целей, в оценке счетов, предъявляемых к оплате.

Третий путь сокращения издержек оборотного капитала заключается в лучшем использовании наличных денег. По банковским счетам, на которых фирмы держат свои ликвидные активы, процент не уплачивается. Однако другие ликвидные активы (краткосрочные государственные ценные бумаги, депозитные сертификаты, разновидность единовременного займа, называемая перекупочным соглашением) приносят доход в виде процентов.

Управление основными активами К основным активам относятся те, которые фирма использует больше года. Они включают основной капитал и природные ресурсы. Одной из обязанностей финансистов является выбор варианта использования имеющихся фондов: на приобретение основного капитала или увеличение текущих активов, или сокращение пассива, или на уплату собственникам. При принятии решения необходимо сравнить стоимость нового капитала с дополнительной стоимостью или с размерами сокращения расходов, к которому приведет его использование.

Решение о приобретении основного капитала складывается в процессе составления сметы капиталовложений и их окупаемости. Это сложный процесс, поскольку “плюсы” добавочных основных активов обычно проявляются по прошествии нескольких лет. [23, с.128].

Мероприятия обеспечения финансовой устойчивости предприятия, содержит пять стадий:

определение оптимальной структуры оборотных активов;

прогноз тенденций изменения каждой статьи баланса;

расчет оптимальной структуры баланса;

сравнение оптимальной и существующей структуры баланса, сравнение желаемых и прогнозируемых тенденций развития;

использование благоприятных прогнозов в составлении планового баланса и дополнение прочих статей в соответствии с оптимальной структурой, на период настройки структуры и достижения оптимума и последующий период поддержания полученных результатов.

Примененный в работе путь адаптации существующего баланса предприятия к рассчитанной оптимальной модели включает в себя использование результатов предварительного прогнозирования и предлагает ряд действий:

составление нескольких возможных сценариев изменения баланса предприятия с учетом существующих тенденций с помощью программы MSExcel;

перевод вариантов прогнозов в форму структуры балансов, которые предприятие достигнет к концу намеченного периода;

сравнения полученных прогнозируемых структур с индикативными данными;

прогнозные данные, совпадающие с желаемыми тенденциями переносятся в плановый баланс, что позволяет получить частично заполненную сетку планового баланса;

расчет недостающих величин, пропорционально намеченной структуре известных значений.

Сравнение финансовых показателей, полученных в результате планирования с финансовыми показателями предприятий за год, помогут доказать, что данные, полученные в результате применения методики обеспечения, более соответствуют финансово-устойчивому положению предприятия, чем фактические, что подтверждает практическую необходимость внедрения предлагаемой методики обеспечения финансовой устойчивости на промышленных предприятиях.

Модель устойчивого финансового положения предприятия должна стать основным инструментом обеспечения финансовой устойчивости и ее использование рекомендуется как самостоятельная последовательность действий для определения индикативных показателей структуры баланса.

Заключение

В данной курсовой работе рассмотрена тема механизм обеспечения финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО "Моховский разрез". Произведена оценка текущего финансового состояния

Целью проведенного исследования являлось изучение вопросов анализа финансовой устойчивости предприятия и путей ее повышения. Финансовая устойчивость является важной составляющей финансового состояния предприятия, соответственно и ее анализ позволяет не только оценить финансовое состояние предприятия, но и принять на основе данного анализа необходимые для тех или иных целей решения.

В ходе исследования был проведен финансово-экономический анализ деятельности предприятия ОАО "Разрез Моховский". Информационной базой для анализа являлись бухгалтерская и статистическая отчетность за 2007-2008 годы. По данным отчетности были составлены и проанализированы сравнительные аналитические балансы. В ходе работы было обнаружено следующее: - выявлен низкий удельный вес собственного оборотного капитала в стоимости имущества, т.е. имеется дефицит собственных оборотных средств; дебиторская и кредиторская задолженности имеют тенденцию уменьшения в отчетном году в сравнении с базовым, но преобладает уменьшение имущества предприятия, имеется потребность в собственном оборотном капитале. В общей оценке данное предприятие рентабельно, имеет устойчивую позицию на рынке угля.

В ходе исследования рассмотрены различные коэффициенты финансовой устойчивости, и методы их вычисления Анализ теоретических исследований путей повышения финансовой устойчивости предприятия позволяет утверждать, что повышение финансовой устойчивости - это комплексное мероприятие, проводимое на основе заранее разработанной стратегии (модели), включающей в себя множество мероприятий, в том числе рациональная организация финансовой деятельности; повышение эффективности управления финансовыми ресурсами; разработка эффективной кредитной, инвестиционной, учетной, дивидендной политики организации.

Анализ путей повышения финансовой устойчивости предприятия возможен на основе расчета изменения показателей финансовой устойчивости в результате реализации мероприятий по повышению финансовой устойчивости. Теоретические исследования данного вопроса положены в основу анализа путей повышения финансовой устойчивости конкретного предприятия.

Особое место среди путей повышения финансовой устойчивости занимает организация и управление финансовой устойчивостью на предприятии, выражающаяся в проведении организационно-управленческих мероприятий, позволяющих реально проводить на предприятии анализ финансовой устойчивости и реализовывать концепцию ее повышения.

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве) "

2. Анализ финансового состояния предприятия // Финансовый менеджмент, 2004, №1.

3. Анискин Ю.П. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие / Ю.П. Анискин. - М.: МГИЭТ (ТУ), 1998.

4. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению /Под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2001.

5. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник/ М.И. Баканов. - М.: Финансы и статистика, 1997.

6. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта/ И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 1998.

7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2001.

8. Бешелев С.Д., Гурвич Ф.Г. Экспертные оценки в принятии плановых решений/С.Д. Бешелев. - М.: Экономика, 2000.

9. Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учебник / И. Ворст. - М.: Высшая школа, 1998.

10. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика / Е.П. Глубков. - М.: Финпресс, 2003.

11. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства/ В.П. Голубков. - М.: СОФИТ, 2002.

12. Евланов Л.Г., Кутузов В.А. Экспертные оценки в управлении/ Л.Г. Евланов. - М.: Экономика, 1999.

13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент/ В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика. 1999.

14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 1997.

15. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/М.Н. Крейнина. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2001.

16. Литовских А.М. Финансовый менеджмент/А.М. Литовских. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999.

17. Мазманова Б.Г. Основы теории и практики прогнозирования: учебное пособие / Б.Г. Мазманова. - Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 2002.

18. Мескон М.Х. Основы менеджмента/М. Х Мескон. - М.: Дело, 1998.

19. Пиковский А. А.,. Введение в финансовый менеджмент / А.А. Пиковский. - Великий Новгород, 2000.

20. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия/ С.М. Пястолов. - М.: Академический проект, 2002.

21. Родионова В.М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции / В.М. Радионова. - М.: Издательство "Перспектива", 1999.

22. Современная экономика: Общедоступный учебный курс / Сост.П.К. Власов. - Ростов-На-Дону: Изд-во "Феникс", 2000.

23. Финансовый менеджмент: Теория и практика / Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 2000.

24. Финансы / Под ред. И. И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 2002.

25. Финансы / Под ред. В. В. Ковалева - М.: Проспект, 2001.

26. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. Сенчагова В.К., Архипова А.И. - М.: "Проспект", 2000.

27. Фишер С., Дорибуш Р., Экономика: - М.: "Дело ЛТД", 1997.

28. Шеремет А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 1999.

29. Экономика предприятия: Учебное пособие / Под ред.А.И. Руденко. - М..: Экоперспектива, 1999.

30. Экономика предприятия: Учебник / Под редакцией проф. С.Ф. Покропывного. - К.: Из-во "Хвиля-Прес", 2003.

31. Экономика: Учебник /. Под ред. И.К. Беляевского. - М.: Финансы и статистика, 1998.

32. Приложение 1 к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

Приложения

Приложение 1

Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)

Организация ОАО "Моховский разрез"

По ОКПО

ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика

по ОКВЭД

Вид деятельности Производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения

Организационно-правовая форма/форма собственности

Открытые акционерные общества

Частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

643,344082,61, Белово,

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

35359

37745

Незавершенное строительство

130

3428

391

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

134

134

Отложенные налоговые активы

145

856

775

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

151

-

-

Итого по разделу I

190

39777

39045

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

28065

22411

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

26751

20267

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

813

632

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

501

1512

прочие запасы и затраты

217

-

-

-

218

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2442

317

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

даты)

240

46056

23092

в том числе покупатели и заказчики

241

14533

11333

Краткосрочные финансовые вложения

250

25048

40868

Денежные средства

260

3566

3288

Прочие оборотные активы

270

-

7

-

271

-

-

Итого по разделу II

290

105177

89983

БАЛАНС

300

144954

129028

Форма 0710001 с.2

Пассив

Код по-казател?

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

6

6

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( -)

( - )

Добавочный капитал

420

5992

5992

Резервный капитал

430

65935

64203

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

23

23

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

65912

64180

-

433

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

21926

21988

Итого по разделу III

490

93859

92189

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

-

521

-

-

Итого по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

51070

36814

в том числе: поставщики и подрядчики

621

31166

' 14916

задолженность перед персоналом организации

622

9040

9850

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2624

2648

задолженность по налогам и сборам

624

2561

3239

прочие кредиторы

625

5679

6161

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

25

25

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

-

661

-

-

Итого по разделу V

690

51095

36839

БАЛАНС

700

144954

129028

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

-

-

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

79

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

2602

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

686

697

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

-

-

_.

995

-

-

Руководитель

Ковалев Михаил Иванович

Главный бухгалтер

Бокатова Вера Павловна

"14"05 2008 г.

Приложение 2

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н и изм. от 18.09.06г. №115н)

Коды 0710002

Отчет о прибылях и убытках

за2008 год

Форма № 2 по ОКУД

14

200805

Дата (год, месяц, число) Организация ОАО ОАО "Моховский разрез"

00349547

По ОКПО

6152000454

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности Производство хлеба и мучных кондитерских изделий

15.81

недлительного хранения ПО ОКВЭД

16

47

Организационно-правовая форма/форма собственности

Открытые акционерные общества / Частная собственность

По Окопф/Окфс

384/385

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

481056

503953

011

-

-

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(432909)

(482252)

021

( -)

( -)

Валовая прибыль

029

48147

21701

Коммерческие расходы

030

(38795)

()

Управленческие расходы

040

()

()

Прибыль (убыток) от продаж

050

9352

21701

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

7

Проценты к уплате

070

(466)

()

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие доходы

090

7949

305

091

-

-

Прочие расходы

100

(14501)

(5071)

110

( -)

( -)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

2341

16935

Отложенные налоговые активы

141

(82)

525

Отложенные налоговые обязательства

142

0

0

Текущий налог на прибыль

150

(1750)

(5517)

Прочие платежи в бюджет

180

(447)

(695)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

62

11248

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

1270

928

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

0

0

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

0

0

Форма 0710002 с.2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

57

79

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

545

1117

-

-

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

Отчисления в оценочные резервы

250

X

-

X

-

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

12

5

2601

270

-

-

-

-

Руководитель

Ковалев Михаил Иванович

Главный бухгалтер

Бокатова Вера Павловна

Приложение 3

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102Н)

по ОКОПФ/ОКФС

по ОКЕИ

Отчет о движении денежных средств за2008г.

Форма № 4 по ОКУД Дата (год, месяц, число)

по ОКПО

ИНН

по ОКВЭД

Организация ОАО "Моховский разрез"

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности Производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения

Организационно-правовая форма / форма собственности

Открытые акционерные общества / Частная собственность

/

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб (ненужное зачеркнуть)

Коды

0710004

2008

05

14

00349547

6152000454

15.81

47

16

384/385

Показатель

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года

010

3566

39992

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

020

524467

474575

030

-

-

Прочие доходы

040

1764

121050

Денежные средства, направленные:

100

(522269)

(623243 )

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

(350099)

(' 361559 )

на оплату труда

160

(105754)

(104630 )

на выплату дивидендов, процентов

170

( -)

(")

на расчеты по налогам и сборам

180

(57375 )

(65985)

-

185

( -)

( -)

на прочие расходы

190

(9041)

(91069 )

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

3962

(27618)

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

5

1059

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

Полученные дивиденды

230

-

-

Полученные проценты

240

5

133

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

86562

-

260

-

-

Приобретение дочерних организаций

280

( -)

( -)

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

(6814)

( -)

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

( -)

( -)

Займы, предоставленные другим организациям

310

(83998 )

( -)

-

320

0

0

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

(4240)

1192

Форма 0710004 с.2

1

2

3

4

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

350

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

360

10000

-

370

-

-

Погашение займов и кредитов (без процентов)

400

(10000)

(10000)

Погашение обязательств по финансовой аренде

410

( -)

( -)

-

420

-

-

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

430

(10000)

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

440

(278)

(36426)

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

450

3288

3566

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

460

_

_

Руководитель

Ковалев Михаил Иванович

Гл. бухгалтер

Бокатова Вера Павловна

Приложение 4

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Отчет об изменениях капитала за2008г.

Форма № 3 по ОКУД Дата (год, месяц, число)

Организация ОАО "Моховский разрез"

ИНН по ОКВЭД

о ОКОПФ/ОКФС

по ОКЕИ

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности Производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения

Организационно-правовая форма / форма собственности

Открытые акционерные общества / Частная собственность

Единица измерения: тыс. руб.

млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

I. Изменения капитала

Коды

0710003

2008 05 14

00349547

6152000454

15.81

47

16

384/385

Показатель

Устав-ный капи-тал

Добавочный капитал

в том числе

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены