Анализ экономических показателей предприятия "МУЗ ГСП №1" г. Прокопьевска

Федеральное агентство по образованию

Новокузнецкий филиал-институт

ГОУ ВПО

“Кемеровский государственный университет”

КАФЕДРА ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ И УПРАВЛЕНИЯ

НИРС

тема: «Анализ экономических показателей предприятия «МУЗ ГСП №1» г. Прокопьевска»

Наименование учреждения

Студента 2 курса, группы ПИЭЗС-07

заочной формы обучения

Корниенко Надежды Сергеевны

Руководитель:

ст. преп. к. ИСУ ____________ С. В. Косенкова

Дата защиты “___” _________ 2009 г.

Оценка: _________________________

Новокузнецк 2009

ВВЕДЕНИЕ

Научно-исследовательская работа является одной из важнейших форм учебного процесса.

Целью данной работы является исследование предприятия «Стоматологическая поликлиника №1» города Прокопьевска.

Здоровье граждан, как социально - экономическая категория, представляет собой важнейший элемент национального богатства. Для поддержания здоровья потребляется определенная часть валового национального продукта, но и само здоровье человека должна рассматриваться как ресурс, необходимый для производства материальных благ.

Одним из серьёзных препятствий эффективного развития системы здравоохранения остается широкое использование административно-командных методов в управлении отраслью, игнорирование достижений науки и методов системного анализа для оптимизации управления деятельностью.

Медицинские учреждения испытывают острый недостаток методических материалов по различным вопросам экономической деятельности, что приводит к нарушениям. Контроль за движением средств постоянный финансовый и экономический анализ позволит руководителям принимать оптимальные решения.

Глава 1

Основные направления деятельности на предприятии

В условиях рыночной системы хозяйствования предприятие выступает ее основным звеном. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры, решаются вопросы экономного использования ресурсов, применения высоковоспроизводительной техники, технологии. При этом предприятия, создавая рабочие места, обеспечивают занятость населения, путём выплаты налогов учувствуют в реализации социальных программ.

Предприятие представляет собой имущественно обособленную хозяйственную единицу, организованную для достижения какой-либо цели, т.е. это экономическая единица, которая:

· самостоятельно принимает решения;

· стремится к получению дохода от оказания услуг.

Предприятие в условиях рынка должно соблюдать следующие принципы:

Ш экономичность (достижение заданных результатов при минимальных затратах или при определённом объеме затрат обеспечение наибольших результатов);

Ш финансовая устойчивость (предприятие на каждый момент времени может произвести необходимые платежи);

Ш получение прибыли (с платных услуг за оказание стоматологических услуг).

Объектом исследования данной научно - исследовательской работы является Муниципальное Управление Здравоохранением «Городская стоматологическая поликлиника №1», зарегистрированная в июне 1965г. в администрации города Прокопьевска.

Целью учреждения является оказание медицинских услуг в области стоматологии.

Задачами стоматологии являются:

- оказание медицинских услуг населению;

- осмотры и профилактика заболеваний;

- выезд в детские сады, школы, техникумы с целью профосмотров, санация полости рта;

- специализированная помощь тяжело больным и инвалидам на дому в полном объёме: лечение, удаление, протезирование.

Деятельность стоматологии строится в соответствии с принципами помощи гражданину, профилактике.

Правовая основа деятельности стоматологии:

Учреждение в своей деятельности руководствуется лицензируемым видом деятельности в соответствии 2 пункта статьи 17 о лицензировании отдельных видов деятельности.

Расчеты основных показателей предприятия «МУЗ Стоматологическая поликлиника №1.

1. Расчет фонда оплаты труда трудовых ресурсов МУЗ ГСП №1 выполняется исходя из трудоёмкости каждого вида работ, тарифной ставки рабочего, размер премирования и размера дополнительной заработной платы (платные услуги):

ФОТi=TEi*Тст*Кпрем+ЗПдоп, (1.1)

где TEi - трудоемкость каждого вида работ, норма, ч.;

Тст - тарифная ставка рабочего соответствующего разряда работ, р./ч.;

Кпрем - коэффициент, учитывающий размер премии;

ЗПдоп - дополнительная заработная плата (платные услуги).

Общий размер фонда оплаты труда рабочих определяется суммированием исходных показателей по каждому виду работ.

Средняя заработная плата (ЗП) рабочего определяется делением фонда оплаты труда на расчётную численность (Ч) основных рабочих и работающих.

(1.2)

Премия рабочим рассчитывается по формуле

 , (2.5) (1.3)

где Нпр - норма премии.

Норма премии примем равной 50%. Тогда затраты на оплату труда рабочих составят:

ЗОТпр.р. = 254,18+127.9 = 381.27 руб.

Заработная плата расчитывается по формуле:

ЗП=ТС*РВ (1.4)

где, ЗП - заработная плата;

ТС - тарифная сетка присвоенного рабочему квалификационного разряда;

РВ - фактически отработанное время.

2. Отчисления на социальные нужды рабочих считаются по формуле (2.1).

, (2.1)

где Носн - норма отчислений на социальные нужды, %.

В России норма отчислений на социальные нужды равна 38,5%.

ОСНпр.р. = 381.27*38.5/100=146.78 руб.

Годовые отчисления на социальные нужды рабочих рассчитываются по формуле (2.2).

 , (2.2)

где, ОСНг.пр.р = 68 819 235 * 38,5 / 100 = 26 495 405 руб.

3. Перечисления страховых организаций за оказанные поликлиникой стоматологические услуги рассчитываются по формуле (3.1)

ПСО=ООУ*Тс (3.1)

где, ООР - объем оказанных услуг, ует

Тс - тарифная ставка за отдельный вид стоматологических услуг, р.

4. Показатель материалы и оборудование рассчитывается путём суммирования затрат на материалы, оборудование, медикаменты - формула (4.1)

МО=Зм+Зо (4.1)

где, Зм - затраты на материалы

Зо - затраты на оборудование

5. Стоматологический прием также суммируется (5.1):

Сп=П1+П2…+Пn (5.1)

где, П1, П2, Пn - приемы

6. При расчете посещений - складываются все стоматологические приемы:

П=Тп+Хп+СПп+Кп (6.1)

где, Тп - терапевтический прием

Хп - хирургический прием

СПп - слизисто-пародонтальный прием

Кп - консультативный прием

7. Условные единицы трудоёмкости

, (7.1)

где Т - общее время, затраченное на выполнение 30-ти завершенных случаев

Т1 - общее время, затраченное на выполнение одного завершенного случая.

ует (7.2)

где, 20 мин- время установленное на выполнение ует,

n - число условных единиц трудоемкости.

8. Платные услуги

ПУ=ОСУ*ТСосу (8.1)

где, ОСУ - оказание стоматологических услуг;

ТСосу - тарифная ставка оказанных стоматологических услуг.

9. С учётом изменения производительности труда в плановом периоде численность работников может быть определена по следующей формуле:

(9.1)

где, - среднесписочная плановая численность работающих;

- среднесписочная численность работающих в базисном периоде;

- индекс объема производства в плановом периоде;

Э - общее изменение (уменьшение - «минус», увеличение - «плюс») исходной численности работающих.

На предприятии существует процесс бюджетного планирования.

Эффективная система бюджетирования позволяет выстроить прозрачную для руководства и легко управляемую финансовую структуру, решает многие типичные проблемы экономической неэффективности, снижает вероятность дорогостоящих ошибок. Бюджетирование на предприятии позволяет ему сэкономить до 20% своих доходов за счет увеличения годового денежного потока, снижения просроченной дебиторской задолженности, увеличения загрузки оборудования и снижения кредитной массы.

В процессе формирования прибыли с платных услуг учитывается следующее:

1. проявление большей возможности материального стимулирования работников и решение многих социальных проблем коллектива;

2. улучшение финансового состояния предприятия и снижение степени риска банкротства;

3. возможность снижения цен на оказание стоматологических услуг, что позволяет в значительной мере повысить конкурентоспособность оказания стоматологической помощи.

При этом учитываются следующие факторы:

1. Технические, т.е. внедрение на предприятии в плановом периоде новой техники и технологии.

2. Организационные (углубление специализации и кооперирования, совершенствование организационной структуры управления предприятием, внедрение бригадной формы организации труда.

3. Изменение количество поставленных пломб.

Глава 2.

Анализ технико-экономических показателей предприятия «Стоматологическая поликлиника №1»

Как функция управления технико-экономический анализ связан с планированием и прогнозированием производства, поскольку без глубокого анализа невозможно осуществление этих функций. Цель этого этапа - создать информационного принятия плановых решений. Технико-экономические характеристики приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Экономические показатели предприятия МУЗ ГСП №1.

Показатель	2006г.	2007г.	2008г.	Отклонение 2008 к 2006 г. +/ -, %	Отклонение 2008 к 2007 г. +/ -, %
Перечисления страховых организаций	16 800 450	17 547 180	32 484 940	48,3	45,2
Платные услуги	3 614 000	4 879 400	5 506 200	34,4	11,3
Фонд оплаты труда	5 550 000	6 466 000	9 622 794	42,3	32,8
Социальные выплаты	154 100	169 400	381 856	59,6	55,6
Материалы и оборудование	635 000	397 500	1 197 450	46,8	66,8
Трудовые ресурсы	146	145	144	-1,4	-0,7
Условные единицы трудоёмкости	194 020	195 668	238 588	18,8	17,9
Отработано часов	32 380	32 322	31 009	-4,4	-4,2
Посещения в том числе:	97 010	97 820	95 435	-1,7	-2,4
Терапевтический приём	57 966	57 068	53 844	-7,7	-5,99
Хирургический приём	19 114	17 721	16 605	-15,1	-6,7
Слизисто-пародонтальный приём	13 680	15 890	17 310	21	8,2
Консультативный приём	6 250	7 141	7 676	18,6	6,97

На основании проведённого анализа можно сделать вывод, что доходы поликлиники, т.е. поступления из страховых организаций, с каждым годом увеличивались. Перечисления страховых организаций за 3 года увеличилось в среднем на 48%. Это связано с ростом цен за оказанные услуги.

На протяжении трёх лет основными расходами являются: оплата труда медицинских работников и начисления на заработную плату (страховые взносы на государственное страхование граждан). В среднем за 3 года заработная плата выросла на 42%. Это связано с изданием «Закона о повышении с 01.02.2008г. на 30% должностных окладов работникам здравоохранения, работающих в бюджетной сфере».

За анализируемый период расходы возросли, т.к. цены на медикаменты и мягкий инвентарь повышаются.

Отработанных часов с каждым годом становится всё меньше. Это связано с увеличением количества дней нетрудоспособности врачей.

Этот фактор повлиял и на количество поставленный пломб и удалённых зубов.

Замечается спад посещений. Это объясняется открытием новых частных кабинетов, оказывающих стоматологические услуги.

Доходы от оказания платных услуг населению имеют стойкую тенденцию к увеличению. Произошло увеличение доходов от оказания платных медицинских услуг на 11.3% по сравнению с 2007 годом и на 12,8% по сравнению с 2006 годом.

Сравнительные объёмы стоматологической помощи по ОМС программе:

№	Наименование показателей	2007	2008	%
1	Отработано часов	32 322	31 009	-0,18%
2	Количество первичных посещений	34 564	36 934	-7%
3	Оздоровлено лиц	25 820	25 502	-4,4%
4	Поставлено пломб	57 068	53 844	-1,6%
5	Удалено зубов	17 721	16 605	-7,3%

Количество посещений

Показатели	2007	2008	+/-	%
План	97 010	97 820	+810	+0,8%
Фактически	97 660	97 870	+210	+0,2%

Количество Условных Единиц Трудоёмкости (УЕТ)

Показатели	2007	2008	+/-	%
План	194 020	195 640	+1620	+0,8%
Фактически	200 370	195 668	-4702	-2,4%

План задание выполнен на 100%. В 2007г. план по УЕТ был перевыполнен на 4702, что недопустимо при выполнении муниципального плана-задания. В результате уменьшены количества УЕТ, уменьшен объём стоматологической помощи.

Стоматологическая поликлиника не является рентабельным предприятием, из-за недофинансирования страховых организаций.

Источником финансирования является оказание услуг сверх государственных гарантий. Это частично покрывает расходы на хозяйственные нужды (ремонт, покупка нового оборудования и прочие расходы).

Качественные показатели

№	Наименование показателей	2007	2008	% изменения
1	Хирургическая активность	104,9	111,2	+6,3
2	Удельный вес неотложной помощи в хирургической активности (обострение хронического периодонтита, разрезы, перикоронариты, травмы и др.)	85,0	83,0	-2,0
3	Осложнения после хирургических вмешательств	0,02	0,03	-0,01
4	Оперативная активность	31,0	25,5	-5,5
5	Удельный вес в оперативной активности	83,4	83,7	+0,3
6	Удельный вес зубосберегающих операций (РВК, цистоэктомия, ампутация корня, гемисекция)	4,2	1,9	-2,3
7	Удельный вес с применением современных технологий (детальная имплантация, синус-лифтинг, направленная тканевая регенерация)	2,5	1,9	-0,6

Из данной таблицы видно, что хирургическая активность в 2008 году увеличилась на 6,3 процента. Удельный вес неотложной помощи в хирургической активности снизился на 2%. Оперативная активность также снизилась. Причиной этому послужило снижение количества посещений, открытие новых частных кабинетов, оказывающих стоматологическую помощь.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной научно-исследовательской работе было исследовано предприятия «Стоматологическая поликлиника №1» города Прокопьевска.

По проведённому анализу можно сделать вывод, что учреждение работает эффективно. Все возникающие проблемы руководство поликлиники решает оперативно и в короткие сроки.

Финансовое положение поликлиники можно охарактеризовать, как устойчивое. Практически все доходы, т.е. большая часть целевого финансирования, идёт на оплату труда (в среднем 45%) и на начисления на заработную плату (17%), что говорит об экономии расходов на предметы снабжения и материалы. В условиях бюджетного финансирования, необходимо решить вопрос о судьбе государственного стоматологического сектора. Нужно либо наладить механизм обеспечения его эффективности на каком-то региональном уровне, либо найти собственника и передать ему эту собственность на условия бесплатного приема социально незащищённых слоев населения.

Для решения проблемы интенсивного распространения стоматологических заболеваний - поликлиника расширяет свою деятельность, открывая всё больше кабинетов, предоставляющих населению стоматологические услуги.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. О. Ю. Мамедов «Современная экономика» лекционный курс. Феникс 2002г.

2. С. В. Буторин, С. В. Бабенков «Экономико-математические модели процессов и производств» модели полного производственного цикла. Издательское объединение «Российские университеты» 2005г.

3. О. Л. Мамедов «Основы экономики в вопросах и ответах». Феникс 1997г.

4. А. С. Пелих «Экономика предприятия». Феникс 2002г.

5. И. В. Сергеев, И. И. Веретенникова «Экономика организаций (предприятий)». Москва 2008г.

6. Н. А. Сафронова «Экономика предприятия». Юрист 2002г.