Определение рентабельности предприятия

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Планирование производства и реализации продукции

При планировании производства и реализации продукции на предприятиях применяют натуральные и стоимостные измерители объема производства. К натуральным относятся: штуки, тоны, комплекты и т.д. Система стоимостных показателей включает объем товарной, реализованной и валовой продукции.

2.1.1 Составление годовой производственной программы

Производственная программа предприятия определяет номенклатуру и объем выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении и составляется по форме таблиц

Таблица 1 Годовая производственная программа

Наименова-ние изделия	Единица измерения	Кол-во	Стоимость руб.
			Единицы	На программу
Изделие А	Шт	5000	520	2600000
Изделие Б	Шт	8000	540	4320000
Полуфабрикаты	Т	6.0	100000	600000
Итого:				7520000
На собственные нужды		1.0	100000	100000
Всего:				8520000

2.1.2 Планирование объема товарной продукции

Товарная продукция (Qт) - стоимость выработанных в планированном периоде готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, своему капитальному строительству полуфабрикатов своей выработки, предназначенных к отпуску на сторону, стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или не промышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

Qт = Ца * Qа+Цб * Qб + полуфабрикаты на сторону

Где: Qт -Обьем товарной продукции, руб

Ца - Цена изделия А, руб

Qа - Количество изделия А, руб

Цб - Цена изделия Б , руб

Qб - Количество изделия Б,руб

Qт = 520*5000+540*8000+ 600000= 7520000

2.1.3 Планирование объема реализованной продукции

Реализованная продукция (Qр) представляет собой общий объем продукции, отпускаемой на сторону и подлежащей оплате потребителями.

Объем реализованной продукции определяется по формуле:

Qр= Qт + (ТО^н - То^к),

где ТО^н; ТО^к - остатки товаров отгруженных, но неоплаченных потребителями на начало и конец планового периода, руб.

2.1.3 Планирование объема реализованной продукции

Реализованная продукция (Qр) представляет собой общий объем продукции, отпускаемой на сторону и подлежащей оплате потребителями.

Объем реализованной продукции определяется по формуле:

Qр= Qт + (ТО^н - То^к),

где ТО^н; ТО^к - остатки товаров отгруженных, но неоплаченных потребителями на начало и конец планового периода, руб.

ИЗДЕЛИЕ А ТО^н = 200*520=104000

ИЗДЕЛИЕ Б ТО^н = 140*540=75600

ИЗДЕЛИЕ А ТО^к=200*520=104000

ИЗДЕЛИЕ Б ТО^к=190*540=102600

ТО^к =104000+75600=179600

ТО^н=104000+102600=206600

Qр = 7520000 + (179600 - 206600)=7520000 - 30000 = 7490000

2.1.4 Планирование объема валовой продукции

Валовая продукция (Qв) включает весь объем работ, намеченных к выполнению в данном плановом периоде и определяется по формуле:

Qв = Qт + (H^к - H^н) + (U^к - U^н),

где Н^к; Н^н - стоимость незавершенного производства на конец и начало планового периода, руб.;

U^к; U^н - стоимость специнструмента, штампов и приспособлений на конец и начало планового периода, руб.

Н^н = 80000+20000 = 100000

Н^к = 40000 + 24000 = 64000

U^к = 7000

U^н =8000

Qв = 7490000 + ( 64000 - 100000) + (7000 - 8000) = 7490000 - 36000 - 1000 = 7453000

2.1.5 Расчет производственной мощности предприятия и выявление “узких мест” производства

Для расчета производственной мощности и выявления “узких мест” производства необходимо составить баланс производственной мощности по предприятию (таблица 2).

Таблица 2 Баланс производственной мощности предприятия

Пока- затели	Едини- ца	Кол-во	Трудоемкость, н.ч.
	мерения		Механический цех	Сбороч- ный цех
			токар- ные работы	фрезер- ные работы	сверлильные работы
			на изд	на прогр.	на изд	на прогр.	На изд	На прогр	на изд	на прогр.
1.Изделие А 2.Изделие Б	штшт.	5000 8000	4.5 3.8	225000 30400	-3.1	- 24800	- 6.0	- 48000	3.3 1.3	16500 10400
3.Полуфабрикаты на сторону	т	6.0	1000	6000	800	4800	2.9	17.4	-	-
Всего:		-	-	58900	-	29600	-	48017,4	-	26900
Расчетное кол-во оборудования	ед.			14.8		7.5		12.1		6.6
Принятое кол-во оборудования	ед.			15		8		13		7
Имеющееся оборудова- ние (выдается преподавателем)	ед.			17		9		10		9
Коэф. использования мощности, Ким	ед.			0.9		0.9		1.3		0.8

При расчете необходимого количества оборудования следует пользоваться формулой

Ср = Тоб/Фэо_,

где Тоб - общая трудоемкость работ на данном виде оборудования,

н.час;

Фэо - эффективный годовой фонд времени работы оборудования, час. (для работы металлорежущих станков - 3970 час, для сборочных стендов - 4100 час).

Ср токарные = 58900/3970 = 14.8

Ср фрезерные = 29600/3970 = 7.5

Ср сверлильные = 48017.4/3970 = 12.1

Ср сборочный = 26900/4100 = 6.6

коэффициент использования мощности

Ким = Спр/ Ср,

Если Ким 1, то на предприятии существует «узкое место»

Ким токарные = 15/17 = 0.9

Ким фрезерные = 8/9 = 0.9

Ким сверлильные = 13/10 = 1.3 (1.31 - «узкое место»)

Ким сборочный = 7/9 = 0.8

2.2 Планирование труда и заработной платы

В этой части работы необходимо произвести следующие расчеты:

1. Рассчитать численность работающих на предприятии

2. Рассчитать показатели производительности труда

Выбрать форму оплаты труда и рассчитать фонд оплаты труда работающих и их среднемесячную заработную плату

При планировании этих показателей необходимо осуществить рациональный расчет количества работающих, обеспечить правильное соотношение в уровнях заработной платы отдельных категорий работников, выбрать форму оплаты труда.

2.2.1 Планирование численности работающих

Все работники промышленных предприятий в зависимости от степени их участия в производственной деятельности подразделяются на промышленно-производственный (ППП) и непромышленный персонал.

В данной работе студентам необходимо рассчитать потребное количество ППП.

К промышленно-производственному персоналу относятся работники основных и вспомогательных цехов, отделов и служб, те, кто непосредственно связан с основной деятельностью предприятия.

ППП в зависимости от выполненных в производстве функций делятся на следующие категории:

1. Производственные рабочие

2. Вспомогательные рабочие

3. Руководители

4. Специалисты

5. Служащие

6. Административно-управленческий персонал (АУП)

Количество производственных рабочих для обслуживания станков с ЧПУ определяется укрупнено по нормам обслуживания.

Количество слесарей-сборщиков определяется по формуле

Rр = Тсб/Фэр,

где Тсб - трудоемкость сборочных работ на годовую программу н.час

Фэр - эффективный годовой фонд рабочего времени, час (1780)

Если полученное число окажется дробным, его нужно округлить до ближайшего целого в большую сторону.

Количество вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в данной работе можно определить укрупнено по нормам в зависимости от количества производственных рабочих. Количество административно-управленческого персонала (АУП) определяется также укрупнено в зависимости от общего количества остальных категорий работающих (8...10%).

Результаты расчета работающих сводятся в таблицу 3.

Rр = 26900/1780 = 16чел

Rток = (16*2)/4 = 8

Rфрез = (8*2)/4 = 4 19 чел

Rсвер = (13*2) = 7

Вспомогательные рабочие по механическому цеху.

19*15% = 3 человека

Rр = 26900/1780 = 16чел

Р,С и С.

По механическому цеху произв. 19*10% = 2

По сборочному цеху производст. 16*10% = 2

АУП = (Производств. раб. + вспом. Раб. + Р,С и С )

Сборочный (16+3+2)*8% = 2

Механический (19+6+2) *8% = 3

АУП = (35+9+4) *8% = 5

Категории работающих	Коли- чество, чел.	В том числе, по подразделениям
		Механи- Ческий цех	Сбороч- ный цех	Общепроиз- водственные службы
1.Производственные рабочие, в том числе:
операторы-наладчики станков с ЧПУ;	19	19
слесари-сборщики	16		16
Итого:	35	19	16
2.Вспомогательные рабочие	9	6	3
Категории работающих	Коли- чество, чел.	В том числе, по подразделениям
		Механи- ческий цех	Сбороч- Ный цех	Общепроиз- водственные службы
3. Р,С и С	4	2	2
4. АУП	5	3	2
Всего работающих:	53	30	23

2.2.2 Расчет производительности труда

В качестве показателей производительности труда на предприятиях обычно применяется показатель выработки продукции (q), который можно определить по формуле

q = Q / Rобщ,

где Q - объем товарной или валовой продукции, руб.;

Rобщ - количество работающих на предприятии, чел.

q = 7520450/53 = 141895.3

2.2.3 Планирование фонда оплаты труда

Объем денежных средств, необходимых для оплаты труда работающих, в соответствии с количеством и качеством выпущенной продукции называется фондом оплаты платы (ФОТ).

ФОТпл. =(ФОТ баз. - Ф) Х Rобщ. х 12

где ФОТбаз. - базовая среднемесячная заработная плата, руб.

Ф - норматив прироста или снижения заработной платы, руб. (берется в % отношении к)

Rобщ. - планируемое количество работающих на предприятии (таблица 3).

ФОТ - вспомогательных рабочих Р,С и С и АУП планируется в пределах общего ФОТ.

В данной работе это соотношение может быть таким:

ФЗП вспомогательных рабочих - 10% от общего ФОТ, Р, С и С - 20%, АУП - 25%.

При расчете себестоимости применяется деление ФОТ на основную и дополнительную заработную плату. Поэтому после расчета годового ФОТ необходимо определить величину основной и дополнительной заработной платы, которая составляет 10-15% от основной.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается как по предприятию в целом, так и для отдельных категорий работников.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 4

ФОТ пл = (ФОТ баз. + ФОТ) * Rобщ*12

ФОТпл = (2100 + 2100 * 15%)*53 * 12 = 1535940

ФЗП вспом.раб. = 1535940 *10% = 153594

ФЗП Р,С и С = 1535940 * 15% = 230391

ФЗП АУП = 1535940 * 20% = 307188

ФЗП произв. Раб. = 1535940 - 153594 - 230391 - 307188 = 844 767

Основная заработная плата

ФОТ годовой *110. X = 100

X = (ФОТ годовой * 100%) / 110%

Производственных рабочих = (844767 * 100%)/110% = 767970

Вспомогательных рабочих = (153594 * 100%) /110% = 139630.9

Р,С и С = (230391 * 100%) /110% = 209446.4

АУП = (307188 * 100%)/110% = 279261.8

Дополнительная заработная плата

Производственных рабочих = 767970 * 10% = 76797

Вспомогательные рабочие = 139630.9 * 10% = 13963.1

Р,С и С = 209446.4 * 10% = 20944.6

АУП = 279261.8 * 10% = 27926.2

ЕСН (основная зарплата + дополнительная зарплата) * 26%

Производственных рабочих = (767970 + 76797) * 26% = 219639.4

Вспомогательных рабочих = (139630.9 + 13963.1) * 26% = 39934.4

Р,С и С = (209446.4 + 20944.6) * 26% = 59901.7

АУП = (27921.8 + 27926.2) * 26% = 79868.9

Среднемесячная заработная плата = ФОТ / 12 / R общее

Производственных рабочих = 844767 / 12 / 53 = 1328.2

Вспомогательных рабочих = 153 / 12 / 53 = 241.5

Р,С и С = 230391 / 12 / 53 = 362.25

АУП = 307188 / 12 / 53 = 483

Таблица 4 Ведомость расчета ФОТ на предприятии

Категории работающих	Кол-во, чел.	Годо- вой ФОТ,	В том числе	ЕСН, тыс. руб.	Среднемесяч- ная
		тыс. руб.	Основ- ная з/пла- та	Допол нитель ная з/плата		з/пла- та, руб
1. Производственные рабочие	35	844767	767970	76797	219639.4	1328.2
2.Вспомогательные рабочие	9	153594	139630.9	13963.1	39934.4	241.5
3. Р, С и С	4	230391	209446.4	20944.6	59901.7	362.25
4. АУП	5	307188	279261.8	27926.2	79868.9	483
Итого:	53	1535940	1396309.1	139630.9	399344.4	2414.95

2.3 Планирование материально-технического снабжения

В этом разделе определяется потребность предприятия во всех видах материальных ресурсов. Этот план должен базироваться на прогрессивных нормах расхода и запаса материалов.

2.3.1 Планирование потребности в основных материалах

Потребность предприятия в основных материалах планируется в натуральном и денежном выражении.

В данной работе необходимо определить количество основных материалов, подлежащих заготовке в плановом периоде, которая рассчитывается по формуле

Sм_осн=Росн. + (Зк-Зн),

где Росн. - потребность в основных материалах на производство продукции, руб.

Росн=Ni х qi х Цi,

где Ni - программа выпуска данного изделия, шт.;

qi - норма расхода материала на одно изделие, кг;

Цi - цена одного килограмма материала данного вида на момент выполнения курсовой работы, руб.

Зк - норма остатка материалов на складе на конец планового периода, руб.

Зк=ni х Bi,

где ni - однодневный расход материалов данной марки, руб

ni=Роснi / m,

где m - количество рабочих дней в году (250...256);

Bi - норма расхода материала данного вида, дней (4...8);

Зн - остаток материала данного вида на складе на начало планового периода, руб.

Зн определяется аналогично Зк с разницей лишь в норме количества дней запаса, которую выбирает студент самостоятельно.

Потребность в основных материалах рассчитывается отдельно по каждой номенклатурной единице производственной программы и по каждому виду материала.

Сталь изделие А

Росн = 5000 * 6.0 * 12 = 360000

Зк = ni * Bi = 1440 * 4 = 5760

Ni = 360000 /250 = 1440

Зн = 1440 * 4 = 5760

Sмосн = 360000 + (1440 - 1440) = 360000

Чугун изделие Б

Росн =5000 * 0.9 *18 = 810000

Зк =3240 * 4 = 12960

Ni =810000 / 250 = 3240

Зн =3240 * 4 = 12960

Sмосн =1090800

Сталь изделие Б

Росн = 8000 * 8.0 * 12 = 768000

Зк = 3072 * 4 = 12288

Ni = 768000 / 250 = 3072

Зн = 3072 * 4 = 12288

Sмосн = 768000

Полуфабрикаты на сторону. Сталь

Sмосн = Росн

8.0 * 12000 = 96000

На собственные нужды. Сталь

Sмосн = Росн

1.6 * 12000 = 19200

Всего необходимо основных материалов

Сталь: 360000 + 768000 + 96000 + 19200 = 1243200

Чугун: 810000

2.3.2 Планирование потребности во вспомогательных материалах

В данной работе стоимость вспомогательных материалов определяется укрупнено, исходя из нормы затрат на одну единицу оборудования

Sвспом= Нмi х Сi,

где Нмi - норма расхода вспомогательных материалов на одну единицу данного вида оборудования, тыс. руб. (выдается преподавателем);

Сi - количество оборудования данного вида, ед.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

Количество возвратных отходов в данной работе можно принять укрупнено в размере 2...5% от потребности в основных материалах. Стоимость одного килограмма отходов назначается преподавателем.

Стоимость отходов

Изделие А = (360000 + 810000) * 5% = 58500

Изделие Б = 768000 * 5% = 38400

Полуфабрикаты на сторону = 8.0 - 6.0 = 2 * 1000 = 2000

На собственные нужды = 1.6 - 1.0 = 0.6 * 1000 = 600

Итого за вычетом отходов

Изделие А = 1170000 - 58500 = 1111500

Изделие Б = 768000 - 38400 = 729600

Полуфабрикаты на сторону = 96000 - 2000 = 94000

На собственные нужды = 19200 - 600 = 18600

Вспомогательные материалы

Изделие А = 1111500 * 2% = 22230

Изделие Б = 729600 * 2% = 14592

Полуфабрикаты на сторону = 94000 * 2% = 1880

На собственные нужды = 18600 * 2% = 372

Таблица 5 План материально технического снабжения.

Наименование материала	Годовая потребность, руб.	Итого:
	Изделие А	Изделие Б	Полуфа- брикаты на сторону	Собствен- ные нужды
1. Основные материалы: 1.1 Сталь сортовая 1.2 Чугунное литье Итого: 2. Стоимость отходов Итого за вычетом отходов: 3. Вспомогательные материалы Всего:	360000 810000 1270000 1211500 1111500 22230 2462230	768000 768000 729600 729600 14592 8440792	96000 96000 94000 94000 1880 193880	19200 19200 600 18600 372 38772	1243200 810000 2053200 99500 1953700 39074

2.3.3 Планирование потребности в энергоресурсах

В данной работе студентам нужно рассчитать потребность предприятия в силовой электроэнергии, которая определяется по формуле:

Сэ =Wэi х Nустi х Цэ,

где Wэi - расход силовой электроэнергии на i-е изделие, кВт час;

Nуст.i - годовая программа i-го изделия, шт;

Цэ, - стоимость 1 кВт час электрической энергии на момент выполнения курсовой работы, руб.

Изделие А 39* 5000 * 1.5 = 247500

Изделие Б 39 * 8000 * 1.5 = 468000

Полуфабрикаты на сторону 28 * 1.5 = 252

Сэ = 275500 + 468000 + 252 = 715752

РСЭО

Токарные 58900 * 12.0 = 706800

Фрезерные 29600 * 15.80 = 467680

Сверлильные 48017.4 * 19.60 = 941141.04

Сборочный 26900 * 2.50 = 67250

706800 + 467680 + 941141.04 + 67250 = 2182871.04

Цеховые расходы 767970 * 60% = 460782

Производственные расходы 767970 * 35% = 268789.5

Внепроизводственные расходы 767970 * 8% = 61437.6

2.4 Планирование издержек и прибыли

2.4.1 Планирование издержек производства и реализации продукции

Издержки (себестоимость продукции) играют одну из важнейших ролей в производственной деятельности хозяйствующего субъекта. Они показывает насколько эффективно используются средства труда, предметы труда и сам труд при изготовлении продукции.

Снижение себестоимости лежит в основе увеличения прибыли предприятия. Существует несколько способов расчета издержек производства и реализации продукции. В данной работе студентам предлагается рассчитать издержки производства по калькуляционным статьям расходов. Для более полной оценки эффективности работы предприятия при расчете в дальнейшем показателей рентабельности следует рассчитать себестоимость как реализованной, так и валовой продукции. Для расчета плановых издержек составляется таблица 6.

Таблица 6 Расчет издержек производства и реализации продукции

Статья затрат	Сумма, руб.	Примечание
1. Стоимость основных материалов за вычетом отходов	1953700	Таблица 5.
2. Стоимость вспомогательных материалов	39074	Таблица 5.
3. Топливо и энергия на технологические цели	715753	п. 2.3.3
4. Основная заработная плата производственных рабочих	767970	Таблица 4.
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	76797	Таблица 4.
6. Единый социальный налог	219639.4	Таблица 4.
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	2182871.04	По стоимости 1 ст.-часа
8. Цеховые расходы	460782	По исходным данным
9. Производственные расходы	268789.5	“
Итого производственная себестоимость:	6685374.9	п.п. 1...9 таблицы 6
10. Внепроизводственные расходы	614376	По исходным данным
Итого полная себестоимость:	6746812.5	п.п. 1...10 таблицы 6
11. Изменение стоимости остатков отгруженных, но не оплаченных покупателями товаров на начало и конец планового периода	(-30000)	п. 2.1.3
Статья затрат	Сумма, руб.	Примечание
12. Изменение остатков незавершенного производства на конец и начало планового периода	(-36000)	п. 2.1.4
13. Стоимость спец. инструмента и приспособлений на конец и начало планового периода	(-1000)	п.2.1.4
Итого себестоимость валовой продукции:	6709812.5

2.4.2 Планирование и распределение прибыли предприятия

Обобщающим показателем деятельности предприятия является прибыль. Наличие или отсутствие прибыли свидетельствует об эффективности или неэффективности производства, о финансовом состоянии предприятия.

Планирование прибыли позволяет оценить результат деятельности предприятия как его работниками, так и государством.

При расчетах и оценки прибыли ставится задача по определению величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия или чистой прибыли, которая в свою очередь делится на распределяемую, идущую на выплату дивидендов, в личные доходы владельцев предприятия, на поощрение членов коллектива и нераспределенную, т.е. вкладываемую в расширение производства.

Для определения чистой прибыли необходимо предварительно определить величину валовой прибыли, которая представляет собой доходы предприятия до уплаты всех налогов.

Результаты расчетов следует занести в таблицу 7.

Таблица 7 Расчет плановой суммы прибыли предприятия

Показатели	Величина показателя, руб	Примеча- ние
1. Выручка от реализации	7490000	п. 2.1.3
2. В том числе, налог на добавленную стоимость (НДС)	1142542.4	НДС 20%
3. Себестоимость реализованной продукции	6716812.5	Таблица 6.
4. Прибыль от реализации	-369354.9
5. Прибыль от внереализационных операций	1020000	см. исходные данные
Показатели	Величина показателя, руб	Примеча- ние
Итого валовая прибыль:	650645.1
6. Налог на прибыль	156154.8	24% от валовой прибыли
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:	494490.3

План распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли).

Таблица 8 Распределение чистой прибыли предприятия

Показатели	Сумма, руб.	Примечание
1. Распределяемая прибыль, в том числе:	-	-
Фонд потребления	-	-
Фонд участия в прибыли	-
2. Нераспределенная прибыль, в том числе	494490.3	100%
Фонд накопления	494490.3
Резервный фонд	-

2.5 Планирование инвестиций и расчет их эффективности

В этом разделе необходимо определить объем инвестиций и рассчитать их эффективность.

Исходя из этого, величину инвестиций для предприятия можно определить по формуле

И=Sоб х Сн х Кн,

где Sоб. - стоимость единицы недостающего оборудования, руб.;

Сн - количество недостающего оборудования, ед.;

Кн - коэффициент, учитывающий монтажные работы и транспортировку оборудования (1, 2..1,4).

И = 26000 * 3 * 1.4 = 109200

Фонд накопления

1.494490.3

2.494490.3 + (494490.3 * 10%) = 543939

3.494490.3 + (494490.3 * 20%) = 593388.4

4.494490.3 + (494490.3 * 15%) = 568663.8

5.494490.3 - (494490.3 * 5%) = 494490.3 - 24724.5 = 469765.8

Далее необходимо рассчитать эффективность инвестиций Базисом для установления расчетной ставки процента может быть ставка процента на заемный капитал, который фирма сама должна выплачивать своим кредиторам или же принцип упущенных возможностей, который заключается в том, что вкладывая деньги в тот или иной проект, фирма отказывается от возможностей инвестиций, например, в покупку акций. Упущенный в связи с этим доход, называется издержками упущенных возможностей. Их величина может составить базис для начисления расчетной ставки процента. Для определения эффективности инвестиций по методу расчета чистой дисконтированной стоимости необходимо рассчитать текущую дисконтированную стоимость по таблице 9.

Таблица 9 Расчет чистой дисконтированной стоимости

Год	Платежи по инвестициям, руб	Прибыль от инвестиций, руб.*	Ряд платежей и поступлений, руб	Процентная ставка, %
				Коэффици- ент дисконтирования	Текущая дисконтированная стоимость
0	-1092000				-1092000
1		494490.3	494490.3	0.9259	457848.6
2		543939.3	543939.3	0.8573	466319.2
3		593388.4	593388.4	0.7938	471031.7
4		568663.8	508663.8	0.7350	373867.9
5	-160000	469765.8	309765.8	0.6806	210826.6
Всего:					1979894

После расчета эффективности инвестиций по методу чистой дисконтированной стоимости следует назначить нормативный срок окупаемости инвестиций и сравнить его с расчетным, который определяется по формуле

Ток = И / П,

где И - размер инвестиций, руб.;

П - прибыль, полученная от инвестиций с учетом коэффициента дисконтирования, руб.

2.6 Финансовый план

Основной задачей финансового планирования является обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для его ритмичной работы и выявление финансовых резервов.

В финансовом плане выполняются следующие расчеты:

1. Составляется баланс доходов и расходов

2. Определяется потребность предприятия в собственных оборотных средствах.

3. Планируются взаимоотношения с бюджетом

4. Планируются показатели финансовой деятельности предприятия

Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами.

При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд.

При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка в финансовых средствах.

Эти дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, кредитов или займов, благотворительных взносов.

2.6.1 Составление баланса доходов и расходов

В балансе доходов и расходов отражается вся финансовая деятельность предприятия.

Амортизационные отчисления

Токарные работы 15 * 200000 = 3000000 * 8% = 240000

Фрезерные работы 8 * 180000 = 1440000 * 8% = 115200

Сверлильные работы 13 * 260000 = 3380000 * 8% = 270000

Сборочный цех 7 * 15000 = 105000 * 8% = 8400

Амортизация = 240000 + 115200 + 270000+ 8400 = 633600

Таблица 10 Баланс доходов и расходов

Доходы и поступления	Расходы и отчисления
Показатели	Величина, руб.	Показатели	Величина, руб.
1. Валовая прибыль	7453000	1. Налог на прибыль	156154.8
2. РСЭО	2182871.04	2. РСЭО (без амортизационных отчислений)	1549271.04
в том числе, амортизационные отчисления:	633600	3. Фонд потребления	-
		4. Фонд участия в прибыли	-
		5. Фонд накопления	1128090.3
		в том числе, от прибыли:	494490.3
		за счет амортизации:	633600
		7. Резервный фонд	-
Итого доходов и поступлений:		Итого расходов и отчислений: