Статистический анализ финансового состояния банка

53

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА СТАТИСТИКИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по предмету «Статистика»

Тема: «Статистический анализ финансового состояния банка»

Калуга 2008

Содержание

Введение

1.Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка

1.1 Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка

1.2 Методы анализа финансового состояния банка и их классификация

1.3 Создание и обработка информационной базы для проведения

анализа финансового состояния банка

1.4 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

2. Расчетная часть

3. Аналитическая часть

3.1 Ряды динамики характеризуют изменение уровней показателя

во времени

3.2 Метод описательной статистики

3.3 Метод аналитической группировки

Заключение (выводы)

Список использованной литературы

Введение

Все явления и процессы, протекающие в экономике любой страны взаимосвязаны между собой. Статистическое изучение этой взаимосвязи имеет особо важное значение в связи с тем, что оно позволяет выявить закономерности развития и осуществить прогнозирование этих явлений и процессов. В современном обществе статистика играет важную роль в механизме управления экономикой. Она осуществляет сбор, научную обработку, обобщение и анализ информации, характеризующей развитие экономики страны, культуры и уровня жизни.

Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. На данном этапе банки начинают серьезней подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас более ответственно относятся к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа финансового состояния банков

Поэтому предметом данной курсовой работы станет анализ финансового состояния коммерческого банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называется внешним или дистанционным.

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

1. Статистический анализ финансового состояния коммерческого

банка

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Отечественная банковская система вступила в новый этап развития - этап кризиса. Повышение качества управления на базе всестороннего и глубокого анализа становится не только важным, но и одним из немногих способов выхода отечественной банковской системы из сложившегося положения.

Зарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ чаще всего при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения - его рисков, доходности клиентов, обслуживания сомнительных ссуд, дисконтирования потоков наличности, банковских слияний. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий анализ - анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк, - отсутствует.

Отечественными специалистами по банковскому менеджменту и анализу исследования в данной области ведутся, однако комплексного подхода к рассматриваемой проблеме также нет. Из-за недостаточной разработки методологических основ финансового состояния коммерческих банков отсутствуют необходимые методики комплексного анализа их финансового состояния.

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Объектом исследования является коммерческий банк РФ.

Предмет исследования - финансовая сфера деятельности банка, т.е. система экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.

1.1 Сущность и роль анализа финансового состояния

коммерческого банка

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений. Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.), анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки. В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.

Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами (финансовое состояние банка, источники средств, размещение средств, показатели финансового состояния, эффективность системы управления), которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.

Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом.

В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию.

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом.

Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов - краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая - с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования) оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние.

1.2 Методы анализа финансового состояния банка и их

классификация

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:

- использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;

- изучение факторов и причин изменения этих показателей;

- выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.

Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Необходимо помнить, что величина количественного влияния фактора зависит от порядка подстановки факторов. В связи с этим при построении аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее - качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по степени обобщения: чем более высокая степень обобщения, тем ближе к началу формулы должен стоять фактор.

Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др. Возможно применение и других методов измерения влияния отдельных факторов на результативный показатель.

Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Особенность новой финансовой отчетности - ее комплексность. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить финансовое состояние коммерческого банка.

Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках. Последний отражает различные виды доходов и расходов по операциям банка.

В доходной части можно выделить:

-доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентурой;

-процентов по ссудам;

-комиссий по оказанным услугам и торгового дохода по операциям с ценными бумагами (результатов биржевых сделок);

-доходы от побочной деятельности банка;

-непредвиденного дохода и прочих доходов;

Расходы состоят из:

-процентов по депозитам;

-вознаграждений, комиссий по полученным услугам;

-потерь по ссудам и выданным авансом суммам;

-обесценение ценных бумаг;

-общих расходов коммерческого банка, включая расходы на оплату труда и прочих расходов.

После группировки доходов и расходов показывается финансовый результат деятельности банка.

Также финансовой отчетностью являются пояснительные записки. Они составляются исходя из информации, взятой из счетов аналитического учета, кредитных дел или других источников.

Основной финансовой отчетностью для проведения анализа финансового состояния банка является балансовый отчет, т.е. баланс коммерческого банка. Баланс банка имеет Т-образную форму, где все денежные операции банка (поступления, выплаты) получают как бы два измерения, т.е. фигурируют в пассиве и в активе.

1.3 Создание и обработка информационной базы для проведения

анализа финансового состояния банка

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Обработка экономической информации проводится в следующей последовательности. Предварительно необходимо сгруппировать статьи актива и пассива оборотной ведомости банка (ф. 101) в однородные группы в соответствии с заданными критериями анализа, т.е. в баланс- брутто.

Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка. Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течении трех периодов (кварталов).

Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка. В связи с этим баланс-брутто путем очистки трансформируется в аналитический баланс-нетто.

Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.

Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.

На основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период.

Анализ структуры баланса-нетто позволяет решить следующие задачи:

- выделить основные активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т.д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов;

- проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам, которые наиболее динамично изменяются;

- определить причины и степень воздействия данных динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;

- выделить собственные и привлеченные ресурсы банка, проследить их динамику по статьям и в целом;

- выделить доходные и иммобилизованные активы;

- распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по их срочности.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.

Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.

От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Показателем, характеризующем структуру баланса, является удельный вес балансовых статей в соответствующем разделе активов или пассивов, а также общем объеме активов или пассивов.

Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: отношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.

Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями.

При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков.

Зависимость банка от межбанковского рынка, отражает доля межбанковского кредита в составе привлеченных средств. Она в совокупном объеме привлеченных средств не должна превышать 10-12%, т.к. данный рынок в России изменяется очень динамично, что осложняет оценку внешних для банка рисков.

Зависимость банка от различных секторов рынка депозитов отражает удельный вес каждого источника в общем объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса.

1.4 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами.

К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала.

2. Расчетная часть

Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских банков (выборка 3%-ная механическая), млн. рублей.

№ банка п\п	Привлеченные средства юридических и физических лиц	Прибыль
1	15339	549
2	20699	450
3	8658	175
4	17699	420
5	4156	29
6	23629	110
7	17563	752
8	11812	93
9	4117	118
10	22240	371
11	7106	215
12	13775	282
13	26787	1348
14	18117	538
15	17674	371
16	7815	113
17	20960	339
18	16302	165
19	21515	470
20	13037	282
21	9997	112
22	4169	196
23	10899	737
24	19095	289
25	10455	441
26	5733	94
27	15225	268
28	8648	91
29	12730	282
30	22816	240
31	13812	103
32	24871	1043
33	15337	599
34	26769	635
35	9992	294
36	13433	335

Задание 1. Признак - привлеченные средства юридических и физических лиц. Число групп - пять.

Задание 2. Связь между признаками - привлеченные средства и прибыль.

Задание 3. по результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0, 683 определите:

1. ошибку выборки среднего размера привлеченных средств и границы, в которых будет находиться средний размер привлеченных средств в генеральной совокупности.

2. ошибку выборки доли банков с привлеченными средствами 10455 млн. рублей и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

Задание 4.

Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн. рублей:

№ п\п	Показатели	На 01.01
1	Капитал банка	660
2	Активы банка-всего в том числе ликвидные из них высоколиквидные	4650 1395 320
3	Обязательства банка по счетам - всего в том числе: до востребования до 30 дней от 31 до 90 дней сроком 1 год и более	3840 900 1140 450 1350
4	Долгосрочная задолженность банку свыше 1 года, включая кредиты	2025
5	Обязательства банка по полученным кредитам и другим долговым обязательствам свыше 1 года	600
6	Обязательные резервы банка	210
7	Фактически предъявленные обязательства	102
8	Фактически оплаченные обязательства	100

Охарактеризуйте финансовое состояние банка (рассчитайте коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной, общей ликвидности, платежеспособность банка).

Сделайте выводы.

Решение задания №1.

1. Построим статистический ряд распределения организации по признакам привлеченные средства юридических и физических лиц, прибыль, образовав 5 групп с равными интервалами.

· Ранжируем ряд распределения субъектов российских банков по возрастанию.

R=Хmax-Хmin=26787-4117=22670 (млн.рублей)

Определить оптимальное количество групп с равными интервалами можно по формуле американского ученого Стерджесса:

n=1+3,322*lgN=5

I= R\n=22670\5=4534, следовательно величина интервала равна 4534 млн.рублей.

Построим интервальный ряд распределения привлеченных средств юридических и физических лиц:

Группы предприятий по привлеченным средствам юридических и физических лиц	Число предприятий	Удельный вес числа предприятий, %
4117-8651	7	19
8651-13185	8	22
13185-17719	10	28
17719-22253	7	19
22253-26787	4	11

Таким образом, вариационный ряд показывает, что наибольшее количество привлеченных средств у юридических и физических лиц находится в интервале от 13185 млн. рублей до 17719 млн. рублей.

Решение задания №2

Построим аналитическую группировку по признакам привлеченные средства и прибыль:

№	группы	Число пр-ий	Привлеченные средства, млн.рублей.	Прибыль, млн. рублей.	фондоотдача
			всего	В среднем	всего	В среднем
I	4117-8651	7	41744	5963.43	856	122.29	0.02
II	8651-13185	8	87580	10947.5	2416	302	0.03
III	13185-17719	10	156159	15615.9	3844	384.4	0.02
IV	17719-22253	6	145442	20777.43	2697	385.29	0.02
V	22253-26787	5	102056	25514	3136	784	0.03
	Итого:	36	532981	78818.26	12949	1977.98	0.12

В аналитической группировке с ростом привлеченных средств физических и юридических лиц увеличивается прибыль, т.е. наблюдается прямая, достаточно тесная взаимосвязь.

Фондоотдачу посчитана по формуле i_H=привлеченные средства\прибыль.

· Построим график полученного ряда распределения. Графически определим значение моды и медианы:



Модальный интервал определяется по наибольшей частоте. По данным таблицы рассчитаем моду, млн.рублей:

Мо=Х_Мо + i_Мо*(f_Мо - f_Мо-1)/((f_Мо - f_Мо-1)+(f_Мо - f_Мо+1)), где Х_{Мо -} нижняя граница модального интервала_, i_{Мо -} модальный интервал, f_Мо , f_Мо-1, f_Мо+1 - частоты в модальном, предыдущем и следующем за модальным интервалах (соответственно).

Мо = 13185 + 4534* (10-8)/((10-8)+(10-6)) = 14696,3 (млн.рублей) Следовательно, мода равная 14998, 6 млн. рублей свидетельствует, что в данном примере чаще всего встречаются с наибольшей вероятностью предприятия с привлеченными средствами в данную сумму.

Найдем кумулятивные частоты:

4117-8651	7	7
8651-13185	8	15
13185-17719	10	25
17719-22253	7	32
22253-26787	4	36

36/2=18, следовательно, медианный интервал 13185-17719

М_е = Х_Ме + i_Ме*(?f/2 - S_Ме-1)/f_Ме, где Х_Ме - нижняя граница медианного интервала, i_Ме - медианный интервал, ?f/2 - половина от общего числа наблюдений, S_Ме-1 - сумма наблюдений, накопленная до начала медианного интервала, f_Ме - число наблюдений в медианном интервале. Медианным интервалом является интервал 13185-17719 млн. рублей, поскольку его кумулятивная частота равна 25(7+8+10), что превышает половину суммы всех частот (36:2=18). Нижняя граница интервала 13185 млн.рублей, его частота 10, частота накопленного до него, равна 8.

М_е = 13185 + 4534((36/2-15)/10) = 14545,2 (млн. рублей)

Полученный результат показывает, что из 36 предприятий 18 имеют сумму привлеченных средств менее 14545,2 млн.рублей, а 18 предприятий - более.

Построим корреляционную таблицу:

R_приб.=Xmax-Xmin

n=5

R_приб.=1348-29=1319

i=R/n

i=1319/5=263,8

Привл.сред. Прибыль	4117- 8651	8651- 13185	13185-17719	17719-22253	22253-26787	итого
	7	8	10	7	4
29-292,8	20	7	5	4	1	2	19
292,8-556,6	10		2	4	5		11
556,6-820,4	4		1	2		1	4
820,4-1084,2	1					1	1
1084,2 и >	1					1	1

Корреляционная таблица показывает наличие достаточно тесной и прямой взаимосвязи между признаками привлеченные средства и прибыль

Посчитаем среднее значение привлеченных средств юридических и физических лиц по формуле:

Средняя интервала: х_ср=(?х_i*f_i)/?f

Найдем середину каждого интервала:

№	интервал	Середина интервала
I	4117-8651	6384
II	8651-13185	10918
III	13185-17719	15452
IV	17719-22253	19986
V	22253-26787	24520

х_ср=(6384*7+10918*8+15452*10+19986*7+24520*4)/36=14570,39

(х-х)2	(х-х)2*f
(6384-14570)2=67010596	469074172
(10918-14570)2=13337104	106696832
(15452-14570)2=777924	7779240
(19986-14570)2=29333056	205331392
(24520-14570)2=99002500	396010000

По полученным результатам найдем межгрупповую дисперсию

(469074172+106696832+7779240+205331392+396010000)/36= =32913656,55

у ² _межгр. = 32913656,55

у = 5737,04

V= у/х*100%= 5737,04/14805*100%=38,75%

Вывод: среднее значение привлеченных средств физических и юридических лиц составляет 5737, 04 млн. рублей. Так как коэффициент вариации <33%, то совокупность не однородная, а среднее значение не типичное.

Определим внутригрупповую, общую дисперсию по первому признаку.

у²(1)=((4156-5963,43)²+(4117-5963,43)²+(7106-5963,43)²+(7815-5963,43)²+ (4169-5963,43)²+(5733-5963,43)²+(8648-5963,43)²)/7=7206916,08/7=1029559,44

у²(2)=((8658-10947,5)²+(11812-10947,5)²+(9992-10947,5)²+(9997-10947,5)²+ (10899-10947,5)²)/8=113792825,7/8=14224103,21

у²(3)=((15339-15615,9)²+(17699-15615,9)²+(17563-15615,9)²+(13775-15615,9)² +(17674-15615,9)²+(16302-15615,9)²+(15225-15615,9)²+(13812-15615,9)²)= =24552981/10= 2455298,1

у²(4)=((20699-20777,43)²+(22240-20777,43)²+(18117-20777,43)²+(20960-20777,43)²+(21515-20777,43)²+(19095-20777,43)²+(22816-20777,43)²)= =16786829,7/7 = 2398118,53

у²(5)= ((23629-25514)²+(26787-25514)²+(24871-25514)²+(26469-25514)²)= 6499228/4=1624807

у²_внутр.= ? у ² *f / ?f

у ² _внутр = (1029559,44*7+14224103,21*8+2455298,1*10+2398118,53*7 +1624807*4)/36 = 6491688,34

у ² _общ. = у ² _внутр + у ² _межгр. = 6491688,34+32913656,55=39405344,89

? = (у ² _межгр./ у ² _общ.)= 32913656,55/39405344,89= 0,84=0,92

Эмпирическая корреляция отношения показывает тесноту взаимосвязанных между признаком, положенным в основание группировки и результат показывает, что связь тесная, так как он находится ближе к 1.

Решение задачи №3.

По результатам выполнения задания один с вероятностью 0,683 определим ошибку выборки среднего размера привлеченных средств и границы, в которых будет находиться средний размер привлеченных средств в генеральной совокупности.

Определим ошибку выборки м и ?, по расчетным данным у² составила 32913656,55

м= ±? (у²/n)(1-n/N)

n/N= 0,03 n=36 N=1200

м=±?(32913656,55/36)(1-0,03)=941,7

?=±t*м=±1*941,7

х - ?х ?х? х + ?х

14805-941,7?х?14805+941,7

13863,3?х?15746,7

С вероятностью 68,3% можно утверждать, что ошибка выборки привлеченных средств физических и юридических лиц находится в пределах от 13863,3 млн.рублей до 15746,7 млн.рублей.

Определим ошибку выборки доли банков с привлеченными средствами 10455 млн.рублей и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

щ=m/n, где m- это количество регионов, которые имеют привлеченные средства более 10455 млн.рублей

щ=26/36=0,7222

?щ=±tм=±tv (у ²_щ)/n*(1-n/N)

у ²_щ= щ*(1-щ)=0.7222*0.2778=0.2006

?щ= v (0.2006*0,7222)/36*(1-0,03)= 0.0622

0.7222-0.0622?щ?0.7222+0.0622

0.66?щ?0.7844

66%?щ?78,44%

C вероятностью 68,3% можно утверждать, что ошибка выборка доли привлеченных средств физических и юридических лиц 10455 млн.рублей и более, будет находиться в границах от 66% до 78,44%.

Решение задания №4.

№ п\п	Показатели	На 01.01
1	Капитал банка	660
2	Активы банка-всего в том числе ликвидные из них высоколиквидные	4650 1395 320
3	Обязательства банка по счетам - всего в том числе: до востребования до 30 дней от 31 до 90 дней сроком 1 год и более	3840 900 1140 450 1350
4	Долгосрочная задолженность банку свыше 1 года, включая кредиты	2025
5	Обязательства банка по полученным кредитам и другим долговым обязательствам свыше 1 года	600
6	Обязательные резервы банка	210
7	Фактически предъявленные обязательства	102
8	Фактически оплаченные обязательства	100

Рассчитаем коэффициент платежеспособности коммерческого банка:

P= K/(A+O), где P-это платежеспособность

К- это капитал банка

А- это активы банка

О- это обязательства банка по счетам.

Р=660/(4650+3840)=0,08

Для прогнозирования платежеспособности предприятия с учетом своевременности расчетов с дебиторами определяется коэффициент общей ликвидности. Он отражает % соотношения ликвидных активов и общей суммы активов:

К₅=Л_А/(А -Р_О) ,где К₅-коэффициент общей ликвидности

Л_А- ликвидные активы

А- все активы

Р_О - обязательные резервы банка

К₅=1395/(4650-210)=0,31=31%

Коэффициент общей ликвидности должен быть >20%.

В дополнение к коэффициенту общей ликвидности обычно рассчитывают коэффициент абсолютной ликвидности:

К₂=А_н/л/К_З ,где К₂- коэффициент абсолютной ликвидности

А_н/л - активы, наиболее ликвидные

К_З - краткосрочная задолженность

К₂=320/102=3,14

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности банк способен погасить в ближайшее время.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных активов к обязательствам банка со сроками в пределах 30 дней. Он регулирует риск потери банком ликвидности в течение 1 операционного дня. Нормативное значение этого показателя не должно быть ниже 0,3. В соответствии с указанным нормативом каждый банк для обеспечения текущих платежей должен иметь ликвидные активы в размере не менее 30%суммы краткосрочных обязательств.

К₃= Л_А/О_В ,где К₃ - коэффициент текущей ликвидности

Л_А- ликвидные активы

О_В- обязательства банка до 30 дней

К₃=1395/1140=1,2=120%

Коэффициент долгосрочной ликвидности, отражает соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года и обязательств банка по депозитным счетам и кредитам на срок выше года:

К₄=К_Р/(К+О_Д) ,где К₄ - коэффициент долгосрочной ликвидности

К_Р - кредиты, сроком погашения свыше года

О_Д - обязательства банка, сроком погашения до года

К - капитал банка

К₄=2025/(660+600)=1,6

Нормативное значение этого показателя не должно быть выше 1,2, а так как в данном случае он превышает допустимое значение, то в перспективе банк будет менее ликвидный.

Коэффициент мгновенной ликвидности представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования. Минимальное допустимое значение этого коэффициента находится в пределах 20%.

К₂=(ЛА_М/ОВ_М)*100% ,где К₂-это коэффициент мгновенной

ликвидности

ЛА_М- это высоколиквидные активы

ОВ_М- обязательства банка до

востребования

К₂=320/900=0,36=36%

3. Аналитическая часть

В аналитической части курсовой работы я буду использовать 3 метода: ряды динамики, описательная статистика и метод группировок.

Для статистического анализа данных в своей работе я использовала программу MC Excel (расчет формул и построение графиков).

3.1 Ряды динамики характеризуют изменение уровней показателя

во времени

Построим таблицу динамики фактической прибыли ГАЗПРОМБАНКА за 5 лет, и сразу посчитаем абсолютные приросты (цепные и базисные):

Абсолютный прирост (?у) - это разность между последующим уровнем ряда и предыдущим (или базисным).

Так, в 2004 году прирост фактической прибыли был равен: цепной - ?у_i=y_i - y_i-1= 7656260-3079599=4576661 млн.рублей; в 2005 году-9430590-7656260=1774330 млн.рубл.

Аналогично исчисляются абсолютные приросты за любой год.

Абсолютный прирост базисный ?у_i=y_i - y_o. В 2004 году 7656260-3079599=4576661 млн.рублей; в 2005 году - 9430590-3079599=6350991 млн.рублей и т.д.

Средний абсолютный прирост исчисляем как среднюю арифметических простых годовых (цепных) приростов:

?y = ??y/n = (4576661+1774330+8639905+9339438)/4=6082583,5 млн. рублей

Темпы роста (Т_Р) - отношение уровней ряда динамики, которое выражается в коэффициентах и процентах. Цепной темп роста исчисляется отношением последующего уровня к предыдущему: Т_Ц=y_i/y_i-1 ; базисный - отношением каждого последующего уровня к одному уровню, принятому за базу сравнения: Т_б= y_i/y_o.

Цепные темпы роста составили:

В 2004 г. по сравнению с 2003 г. Т_04/03=7656260/3079599=248,6%

Аналогично рассчитываем для остальных годов.

Базисные темпы роста за эти же периоды равны:

Т_04/03=7656260/3079599=248,6%

Т_05/04=9430590/3079599=306,2%

Аналогично рассчитываем для остальных годов.

Между цепными и базисными темпами роста имеется взаимосвязь: произведение соответствующих цепных темпов роста равно базисному. Зная базисные темпы, можно рассчитать цепные делением каждого последующего базисного темпа роста на каждый предыдущий.

Темп прироста (Т_ПР) рассчитаем как отношение абсолютного прироста к предыдущему уровню: Т_ПР= ?у_i/ y_i-1 - цепной, или к базисному уровню Т_ПР= ?у_i/ y_o - базисный.

Т_ПР04\03=4576661/3079599=1,486 (148,6%), аналогично рассчитываем для остальных годов.

Т_ПР04\03=4576661/3079599=1,486 (148,6%)

Т_ПР05\04=6350991/3079599=2,062 (206,2%)

Аналогично рассчитываются базисные темпы прироста.

Абсолютное значение одного процента прироста (А1%) рассчитаем как одну сотую часть предыдущего уровня. Например, в 2004 году по сравнению с 2003 годом абсолютное содержание 1% прироста составило:

А1%=3079599/100=30795,99 млн.рублей.

Аналогично рассчитаем для остальных лет. Получим итоговую расчетную таблицу динамики фактической прибыли банка за 5 лет:

Расчет среднего абсолютного значения одного процента прироста за несколько лет производится по формуле:

А1%=? А1%/n = (30795,99+76562,6+94305,9+180704,95)/4=712842,36млн.рублей

Среднегодовой темп роста исчисляется по формуле средней геометрической из цепных коэффициентов роста:

Т_Р= ⁴vТ₁*Т₂*Т₃*Т₄ , где n - число коэффициентов.

Т_Р= ⁴v2,486*1,232*1,916*1,517= ⁴v8,902=1,7273 (172,73%)

Среднегодовой темп прироста рассчитывается следующим образом:

Т_ПР= Т_Р-100%=172,7% - 100% = 72,7%. Таким образом, прибыль банка в период с 2003 по 2007 год увеличилась за год в среднем на 72,7%.

3.2 Метод описательной статистики

Исходные данные: