Комплексна оцінка фінансового стану підприємства
Агрегований порівняльний аналітичний баланс. Аналітичні показники майнового стану підприємства. Оцінка платоспроможності та ліквідності підприємства. Аналіз фінансової стійкості та ділової активності, фінансових результатів та рентабельності підприємства.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 15.03.2009 |
| Размер файла | 40,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
20
АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
1. Аналіз майнового стану підприємства
2.1 Аналіз складу і джерел утворення майна підприємства
Таблиця 2.1.1
Агрегований порівняльний аналітичний баланс
|
На початок звітного |
На кінець звітного |
Зміни за звітний період |
||||||||
|
періоду |
періоду |
|||||||||
|
Нумерація |
Агреговані статті балансу |
тис. грн. |
% до підсумку |
тис. грн. |
% до підсумку |
Абсолютні (+ -) тис. грн. |
Темп, % |
Структури, % (по гр.1) |
Частки у структурі |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=5-3 |
8=7/3х100 |
9 |
10=6-4 |
|
|
А К Т И В |
||||||||||
|
1. |
Майно разом |
315,4 |
100 |
336,3 |
100 |
20,9 |
0 |
0,209 |
0 |
|
|
1.1. |
Необоротні активи |
146,3 |
46,39 |
176,6 |
52,51 |
30,3 |
20,71 |
0,303 |
6,13 |
|
|
1.2. |
Оборотні активи |
169,1 |
53,61 |
159,7 |
47,49 |
-9,4 |
-5,56 |
-0,094 |
-6,13 |
|
|
1.2.1 |
Запаси |
83 |
26,32 |
99,2 |
29,50 |
16,2 |
19,52 |
0,162 |
3,18 |
|
|
1.2.2 |
Дебіторська заборгованість |
71,8 |
22,76 |
49,8 |
14,81 |
-22 |
-30,64 |
-0,22 |
-7,96 |
|
|
1.2.3 |
Поточні фінансові інвестиції |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|||
|
1.2.4 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
9,3 |
2,95 |
2 |
0,59 |
-7,3 |
-78,49 |
-0,073 |
-2,35 |
|
|
1.2.5 |
Витрати майбутніх періодів |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|||
|
1.2.6 |
Інші оборотні активи |
5 |
1,59 |
8,7 |
2,59 |
3,7 |
74,00 |
0,037 |
1,00 |
|
|
П А С И В |
||||||||||
|
2 |
Джерела майна разом |
125,1 |
0,39664 |
125,3 |
37,2584 |
0,2 |
0,15987 |
0,002 |
36,8618 |
|
|
2.1. |
Власний капітал |
125,1 |
0 |
125,3 |
0 |
0 |
0 |
0,002 |
0 |
|
|
2.1.1. |
Статутний капітал |
117,4 |
0 |
117,4 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.1.2 |
Нерозподілений прибуток |
7,7 |
0,02441 |
7,9 |
2,34909 |
0,2 |
2,5974 |
0,002 |
2,32468 |
|
|
2.1.3 |
Інші джерела |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
2.2. |
Позиковий капітал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
2.2.1 |
Довгострокові зобов'язання |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
2.2.2 |
Короткострокові кредити та позики |
164,4 |
0,52124 |
182,8 |
54,3562 |
18,4 |
11,1922 |
0,184 |
53,835 |
|
|
2.2.3 |
Кредиторська заборгованість і поточні зобов'язання |
25,9 |
0,08212 |
28,2 |
8,38537 |
2,3 |
8,88031 |
0,023 |
8,30325 |
Необоротні активи за звітний період збільшились на 20,9 тис. грн. Оборотні запаси також збільшились на 30,3 тис. грн в цілому. Власний капітал збільшився на 0,3 тис. грн. Короткострокові кредити та позики збільшились на 18,4 тис. грн. Кредиторська заборгованість і поточні зобов'язання збільшились на 2,3 тис. грн.
1.2 Аналітичні показники майнового стану підприємства
Таблиця 2.1.2
Розрахункова таблиця аналітичних показників майнового стану підприємства
|
№ п/п |
Назва показника |
Розрахунок |
||
|
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Коефіцієнт зносу основних засобів |
8.3 / 153.8 |
33 / 208.8 |
|
|
2 |
Частка (питома вага) основних засобів в активах |
145.5 / 315.4 |
175.8 / 336.3 |
|
|
3 |
Частка (питома вага) оборотних виробничих фондів в оборотних активах |
82.2 / 169.1 |
98.2 / 159.7 |
|
|
4 |
Коефіцієнт мобільності активів |
169.1 / 0 |
159.1 / 0 |
|
|
5 |
Коефіцієнт приросту основних засобів |
(175.8-153.8) / 153.8 |
(175.8-208.8) / 208.0 |
Таблиця 2.1.3
Значення аналітичних показників майнового стану підприємства та їх динаміка
|
№ п/п |
Аналітичні коефіцієнти |
Значення |
Зміни (+ -) |
||
|
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Коефіцієнт зносу основних засобів |
0.54 |
0.158 |
+0.104 |
|
|
2 |
Частка (питома вага) основних засобів в активах, % |
0.461 |
0.523 |
+0.062 |
|
|
3 |
Частка (питома вага) оборотних виробничих фондів в оборотних активах, % |
0.486 |
0.615 |
+0.129 |
|
|
4 |
Коефіцієнт мобільності активів |
0 |
0 |
0 |
|
|
5 |
Коефіцієнт приросту основних засобів |
0.143 |
-0.158 |
-0.301 |
2. Оцінка платоспроможності та ліквідності підприємства
2.1 Аналіз ліквідності балансу
Таблиця 2.2.1
Розрахункова таблиця розподілу за групами статей активу і пасиву балансу для аналізу ліквідності
|
№ п/п |
Активи |
Розрахунок на початок та кінець періоду |
Пасиви |
Розрахунок на початок та кінець періоду |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
|
1. |
Найліквідніші активи (грошові кошти + поточні фінансові інвестиції) -А1 |
9.3 |
2.0 |
Найбільш термінові зобов'язання (кредиторська заборгованість) - П1 |
164,4+1,9+4,6+9,2+10,2 |
182,8+3,7+ 4,7+9,8+10 |
|
|
2. |
Швидкореалізовані активи(дебіторська заборгованість + інші оборотні активи + витрати майбутніх періодів) - А2 |
46.9+0.7+ 24.2+ 5.0 |
14.2+0.6+ 35.0+8.7 |
Короткострокові пасиви (кредити банків + поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями + доходи майбутніх періодів) - П2 |
0 |
0 |
|
|
3. |
Повільно реалізовані активи (запаси) - А3 |
82.2+0.8 |
98.2+1 |
Довгострокові зобов'язання (підсумок розділу Ш балансу) - П3 |
0 |
0 |
|
|
4. |
Важко реалізовані активи (необоротні активи) - А4 |
0 |
0 |
Постійні (фіксовані) пасиви (власний капітал + забезпечення наступних витрат і платежів) - П4 |
125,1 |
125,3 |
Таблиця 2.2.2
Аналіз ліквідності балансу за звітний період (тис. грн.)
|
№ п/п |
Активи |
Сума |
Пасиви |
Сума |
Надлишок (+), нестача (-) |
||||
|
на початок періоду |
на кінець періоду |
на початок періоду |
на кінець періоду |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=3-6 |
9=4-7 |
|
|
1. |
Найліквідніші - А1 |
9,3 |
2,0 |
Найбільш термінові зобов'язання - П1 |
190,3 |
211 |
-181 |
-209 |
|
|
2. |
Швидко реалізовані - А2 |
76,8 |
57,96 |
Коротко-строкові - П2 |
0 |
0 |
+76,8 |
+57,96 |
|
|
3. |
Повільно реалізовані - А3 |
83 |
99,2 |
Довгостро-кові - П3 |
0 |
0 |
+83 |
+9,2 |
|
|
4. |
Важко реалізовані - А4 |
0 |
0 |
Постійні - П4 |
125,1 |
125,3 |
-125,1 |
-125,3 |
|
|
Баланс |
169,1 |
159,16 |
Баланс |
315,4 |
336,3 |
-146,3 |
-267,14 |
Кл = а1А1 + а2А2 + а3А3
а1П1 + а2П2 + а3П3
Кл на початок звітного періоду = (1*9.3+0.5*76.8+0.3*83)/(1*190.3+0.5*0+0.3*0) = 0.3815028902
Кл на кінець звітного періоду = (1*2+0.5*57.96+0.3*99.2)/(1*24+0+0)= 2.5308333333
2.2 Аналіз показників ліквідності та платоспроможності підприємства
Таблиця 2.2.3
Розрахункова таблиця показників ліквідності та платоспроможності підприємства
|
№ п/п |
Назва показників |
Розрахунки |
||
|
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. |
Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності |
169,1/190,3 |
159,7/211 |
|
|
2. |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
(168,1-82,2-0,8)/190,3 |
(159,7-98,2-1)/211 |
|
|
3. |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) |
9,3/190,3 |
2/211 |
|
|
4. |
Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості |
(46,9+0,7+24,2)/(164,4+1,9+4,6+9,2) |
(14,2+0,6+35,0)/(182,8+3,7+4,7+9,8) |
Таблиця 2.2.4
Аналіз показників ліквідності та платоспроможності
|
№ п/п |
Назва показників |
Рекомендоване значення |
Значення показників за звітний період |
Зміни за період (+, - ) |
||
|
на початок |
на кінець |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=5-4 |
|
|
1. |
Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності |
>1 |
0,889 |
0,757 |
-0,132 |
|
|
2. |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,7-0,8 |
0,452 |
0,287 |
-0,165 |
|
|
3. |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
?0,2 |
0,049 |
0,009 |
-0,04 |
|
|
4. |
Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості |
=1,0 |
0,399 |
0,248 |
-0,151 |
Під час аналізу показників ліквідності та платоспроможності побачили, що вони не відповідають нормативним значенням. Підприємство не є платоспроможним та ліквідним.
3. Аналіз фінансової стійкості підприємства
3.1 Аналіз фінансової стійкості за абсолютними показниками покриття запасів
Таблиця 2.3.1
Розрахункова таблиця наявності джерел фінансування (покриття) запасів підприємства та їх динаміка(тис. грн.)
|
№ п/п |
Показники |
Умовні позначення |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміни (+, - ) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=5-4 |
|
|
1. |
Власний капітал |
ВК |
125,1 |
125,3 |
0,2 |
|
|
2. |
Необоротні активи |
НА |
146,3 |
176,6 |
30,3 |
|
|
3. |
Власні обігові кошти (р.1-р.2) |
ВОК |
-21,2 |
-51,3 |
-30,1 |
|
|
4. |
Довгострокові зобов'язання |
ДЗ |
0 |
0 |
0 |
|
|
5. |
Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів (р.3+р.4) |
ВДЗ |
-21,2 |
-21,2 |
0 |
|
|
6. |
Короткострокові кредити банків |
КК |
0 |
0 |
0 |
|
|
7. |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
КЗ |
164,4 |
182,8 |
18,4 |
|
|
8. |
Загальна величина нормальних джерел покриття запасів |
НДПЗ |
289,5 |
308,1 |
18,6 |
|
|
9. |
Запаси (Ф.№1,рр.(100+110+120+130+140)) |
З |
83 |
99,2 |
16,2 |
|
|
10. |
Надлишок(+) або нестача (-) власних обігових коштів (ВОК-З) |
-104,2 |
-150,5 |
-46,3 |
||
|
11. |
Надлишок(+) або нестача (-) власних обігових коштів і довгострокових зобов'язань (ВДЗ-З) |
-104,2 |
-120,4 |
-16,2 |
||
|
12. |
Надлишок(+) або нестача (-) нормальних джерел покриття запасів (НДПЗ-З) |
206,5 |
208,9 |
2,4 |
||
|
13. |
Тип фінансової стійкості |
Кризовий фінансовий стан |
||||
|
14. |
Запас фінансової стійкості, днів ЗФС=(НДПЗ-З) Чиста виручка від реалізації х 360 |
ЗФС |
16,4032 |
53,8325 |
37,4293 |
Розрахунок запасу фінансової стійкості:
ЗФС на початок звітного періоду = 22,99
ЗФС на кінець звітного періоду = 79,39
3.2 Оцінка фінансової стійкості підприємства за системою відносних показників - аналітичних коефіцієнтів
Таблиця 2.3.2
Розрахунок показників фінансової стійкості підприємства
|
№ п/п |
Назва показників |
Розрахунки |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. |
Власні обігові кошти |
125,1 |
125,3 |
|
|
2. |
Коефіцієнт автономії або фінансової незалежності |
125,1/315,4 |
125,3/336,3 |
|
|
3. |
Коефіцієнт фінансової залежності |
315,4/125,1 |
336,3/125,3 |
|
|
4. |
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
1 |
1 |
|
|
5. |
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу |
190,3/315,4 |
211/336,3 |
|
|
6. |
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів |
190,3/125,1 |
211/125,3 |
|
|
7. |
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів |
0 |
0 |
|
|
8. |
Коефіцієнт фінансової стійкості |
125,1/315,4 |
125,3/336,3 |
|
|
9. |
Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами |
125,1/169,1 |
125,3/159,7 |
|
|
10. |
Коефіцієнт забезпечення запасів власними обіговими коштами |
125,1/83 |
125,3/99,2 |
|
|
11. |
Коефіцієнт покриття запасів |
(125,1+164,4)/83 |
(125,3+182,8)/99,2 |
|
|
12. |
Коефіцієнт маневреності власних обігових коштів |
9,3/125,1 |
2/125,3 |
|
|
13. |
Коефіцієнт постійного активу |
0 |
0 |
|
|
14. |
Коефіцієнт структури довгострокових вкладень |
0 |
0 |
Таблиця 2.3.3
Аналіз показників фінансової стійкості підприємства
|
№ п/п |
Назва показників |
Рекомендоване значення |
Значення показників за звітний період |
Зміни за період (+, - ) |
||
|
на початок |
на кінець |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=5-4 |
|
|
1. |
Власні обігові кошти |
збільшення |
125,1 |
125,3 |
0,2 |
|
|
2. |
Коефіцієнт автономії |
0,5 |
0,397 |
0,373 |
-0,024 |
|
|
3. |
Коефіцієнт фінансової залежності |
=2 |
2,521 |
2,684 |
0,163 |
|
|
4. |
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
0,1 |
1 |
1 |
0 |
|
|
5. |
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу |
0,5 |
0,603 |
0,627 |
0,024 |
|
|
6. |
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів |
1 |
1,521 |
1,684 |
0,163 |
|
|
7. |
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів |
0 |
0 |
0 |
||
|
8. |
Коефіцієнт фінансової стійкості |
0,85-0,90 |
0,397 |
0,373 |
-0,024 |
|
|
9. |
Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами |
0,1 |
0,74 |
0,785 |
0,045 |
|
|
10. |
Коефіцієнт забезпечення запасів власними обіговими коштами |
0,5 |
1,507 |
1,263 |
-0,244 |
|
|
11. |
Коефіцієнт покриття запасів |
1 |
3,488 |
3,106 |
-0,382 |
|
|
12. |
Коефіцієнт маневреності власних обігових коштів |
збільшення |
0,074 |
0,016 |
-0,058 |
|
|
13. |
Коефіцієнт постійного активу |
0 |
0 |
0 |
||
|
14. |
Коефіцієнт структури довгострокових вкладень |
0 |
0 |
0 |
Власні облікові кошти збільшились на 0,2 тис. грн. Коефіцієнт автономії зменшився на 0,024 тис. грн. Коефіцієнт фінансової залежності збільшився на 0,024 тис. грн. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу збільшився на 0,163 тис. грн. Коефіцієнт фінансової стійкості зменшився на 0,024 тис. грн. Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами збільшився на 0,045 тис. грн. Коефіцієнт забезпечення запасів власними обіговими коштами зменшився на 0,244 тис. грн. Коефіцієнт покриття запасів зменшився на 0,382 тис. грн. Коефіцієнт маневреності власних обігових коштів зменшився на 0,058 тис. грн.
4. Оцінка ділової активності підприємства
4.1 Аналіз показників ділової активності підприємства
Таблиця 2.4.1
Розрахунок показників ділової активності підприємства
|
№ п/п |
Назва показників |
Розрахунки |
||
|
за звітний період |
За попередній період |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. |
Оборотність активів (коефіцієнт ресурсовіддачі) |
1049.1/(315.4+336.3)/2 |
1164.2/(315.4+336.3)/2 |
|
|
2. |
Фондовіддача |
1049.1/(145.5+175.8)/2 |
1164.2/(145.5+175.8)/2 |
|
|
3. |
Коефіцієнт оборотності обігових коштів |
1049.1/169.1 |
1164.2/159.7 |
|
|
4. |
Період одного обороту обігових коштів, днів |
360/6.204 |
360/7.29 |
|
|
5. |
Коефіцієнт оборотності запасів |
916.3/((82.2+98.2)/2)+0.9 |
1008.5/((82.2+98.2)/2)+0.9 |
|
|
6. |
Період одного обороту запасів, днів |
360/10.058 |
360/11.07 |
|
|
7. |
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
1049.1/((46.9+14.2)/2+(0.7+0.6)/2+(24.2+35)/2) |
1164.2/((46.9+14.2)/2+(0.7+0.6)/2+(24.2+35)/2) |
|
|
8. |
Період погашення дебіторської заборгованості, днів |
360/17.255 |
360/19.148 |
|
|
9. |
Коефіцієнт оборотності готової продукції |
1049.1/0.9 |
1164.2/0.9 |
|
|
10. |
Період погашення кредиторської заборгованості, днів |
((164.4+182.2)/2+(9.2+98)/2)/916.9 |
226.9/1008.5 |
|
|
11. |
Період операційного циклу (днів) |
35.792+20.864 |
32.52+18.8 |
|
|
12. |
Період фінансового циклу (днів) |
56.656-0.247 |
51.32-0.225 |
|
|
13. |
Коефіцієнт оборотності власного капіталу |
1049.1/(125.1+125.3)/2 |
11464.2/125.2 |
Таблиця 2.4.2
Аналіз показників ділової активності підприємства
№п/п |
Назва показників |
Розрахунки |
Зміни(+, - ) |
||
за звітнийперіод |
за попереднійперіод |
||||
|
1. |
Оборотність активів (коефіцієнт ресурсовіддачі) |
3.22 |
3.573 |
-0.353 |
|
|
2. |
Фондовіддача |
6.53 |
7.247 |
-0.717 |
|
|
3. |
Коефіцієнт оборотності обігових коштів |
6.204 |
7.29 |
-1.086 |
|
|
4. |
Період одного обороту обігових коштів, днів |
58.027 |
49.383 |
8.644 |
|
|
5. |
Коефіцієнт оборотності запасів |
10.058 |
11.07 |
-1.012 |
|
|
6. |
Період одного обороту запасів, днів |
35.792 |
32.52 |
3.272 |
|
|
7. |
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
17.255 |
19.148 |
-1.893 |
|
|
8. |
Період погашення дебіторської заборгованості, днів |
20.864 |
18.8 |
2.064 |
|
|
9. |
Коефіцієнт оборотності готової продукції |
1165.667 |
1293.556 |
-127.889 |
|
|
10. |
Період погашення кредиторської заборгованості, днів |
0.247 |
0.225 |
0.022 |
|
|
11. |
Період операційного циклу (днів) |
56.656 |
51.32 |
5.336 |
|
|
12. |
Період фінансового циклу (днів) |
56.409 |
51.092 |
5.314 |
|
|
13. |
Коефіцієнт оборотності власного капіталу |
8.379 |
9.299 |
-0.92 |
5. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
5.1 Аналіз рівня, динаміки і структури фінансових результатів
Таблиця 2.5.1
Динаміка фінансових результатів діяльності підприємства
|
№ |
Показники |
Період |
Зміни за звітний період |
|||
|
п/п |
звітний |
попередній |
тис. грн. |
%: |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3-4 |
6=5:4х100 |
|
|
1. |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
1049,1 |
1164,2 |
-115,1 |
-9,887 |
|
|
2. |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
916,9 |
1008,5 |
-91,6 |
-9,083 |
|
|
3. |
Валовий прибуток (збиток) від реалізації (р.1 - р.2) |
132,2 |
155,7 |
-23,5 |
-15,093 |
|
|
4. |
Адміністративні витрати |
102,9 |
101,5 |
1,4 |
1,379 |
|
|
5. |
Витрати на збут |
38,6 |
37,9 |
0,7 |
1,847 |
|
|
6. |
Собівартість реалізованої продукції з урахуванням адміністративних витрат і витрат на збут (р.2+р.4+р.5) |
1058,4 |
1147,9 |
-89,5 |
-7,797 |
|
|
7. |
Прибуток від реалізації (р.1 - р.6) |
-9,3 |
16,3 |
-25,6 |
-157,055 |
|
|
8. |
Інші операційні доходи |
17 |
1,2 |
15,8 |
1316,667 |
|
|
9. |
Інші операційні витрати |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
|
|
10. |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності (р.7 + р.8 - р.9) |
7,7 |
17,5 |
-9,8 |
-56,000 |
|
|
11. |
Дохід від участі в капіталі |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
|
|
12. |
Інші фінансові доходи (код 120 + код 130) |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
|
|
13. |
Фінансові витрати і втрати від участі в капіталі (код 140 + код 150) |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
|
|
14. |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності (р.10 + р.11 + р.12 - р.13) |
7,7 |
17,5 |
-9,8 |
-56,000 |
|
|
15. |
Податок на прибуток |
7,5 |
6 |
1,5 |
25,000 |
|
|
16. |
Фінансові результати від надзвичайної діяльності (код200-код205-код210) |
0,2 |
11,5 |
-11,3 |
-98,261 |
|
|
17. |
Чистий прибуток (збиток) (р.14-р.15+р.16) |
0,4 |
23 |
-22,6 |
-98,261 |
|
|
18. |
Грошовий потік (чистий прибуток + амортизація) |
24,9 |
17,4 |
7,5 |
43,103 |
|
|
19. |
Витрати на 1 грн. реалізованої продукції (р.6 : р.1) |
1,009 |
0,986 |
0,023 |
2,319 |
Таблиця 2.5.2
Структура прибутку від звичайної діяльності
|
№ п/п |
Показники |
Розмір за період,тис. грн. |
Структура за період,% |
Зміни у структурі(гр.6-гр.5) |
|||
|
звітний |
попередній |
звітний |
попередній |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1. |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності |
7,7 |
17,5 |
1,000 |
1,000 |
0,000 |
|
|
2. |
В т.ч. прибуток від реалізації |
-9,3 |
16,3 |
-1,208 |
0,931 |
0,000 |
|
|
3. |
Прибуток (дохід) від участі в капіталі |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
|
|
4. |
Інші фінансові доходи |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
|
|
5. |
Фінансові витрати і втрати від участі в капіталі (із знаком мінус) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,000 |
|
|
6. |
Прибуток(збиток) від звичайної діяльності |
7,7 |
17,5 |
100 |
100 |
0,000 |
6. Аналіз рентабельності підприємства
6.1 Аналіз рентабельності реалізації продукції
Таблиця 2.6.1
Вихідні дані і розрахунок показників рентабельності реалізації продукції (тис. грн.)
№п/п |
Показники |
За звітний період |
За попередній період |
Зміни(+, - ) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3-4 |
|
|
1. |
Чиста виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), (Ф.№2,р.035) |
1049,1 |
1164,2 |
-115,1 |
|
|
2. |
Собівартість реалізованої продукції |
916,9 |
1008,5 |
-91,6 |
|
|
3. |
Валовий прибуток (збиток) |
132,2 |
155,7 |
-23,5 |
|
|
4. |
Адміністративні витрати |
102,9 |
101,5 |
1,4 |
|
|
5. |
Витрати на збут |
38,6 |
37,9 |
0,7 |
|
|
6. |
Повна собівартість реалізованої продукції(р.2 + р.4 + р.5) |
1058,4 |
1147,9 |
-89,5 |
|
|
7. |
Прибуток від реалізації продукції (P=9-S) |
-9,3 |
16,3 |
-25,6 |
|
|
8. |
Рентабельність реалізованої продукції (робіт, послуг) - рентабельність продажу, %Rпродажу = Р : 9 х 100 |
104910 |
116420 |
-11510 |
|
|
9. |
Рентабельність витрат на реалізовану продукцію - рентабельність підприємства, %Rвитрат (підпр.) = P : S х 100 |
-0,879 |
1,420 |
-2,299 |
|
|
10. |
Чистий прибуток (збиток), (Ф.№2,р.220) |
0,2 |
11,5 |
-11,3 |
|
|
11. |
Рентабельність реалізованої продукції (робіт, послуг) за чистим прибутком, %Rчп = ЧП : 9 х 100 |
0,019 |
0,988 |
-0,969 |
6.2 Аналіз рентабельності капіталу
Таблиця 2.6.2
Розрахунок показників рентабельності капіталу
№п/п |
Назва показників |
Розрахунки |
||
|
за звітний період |
за попередній період |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. |
Рентабельність активів за прибутком до оподаткування, % |
7.7/(315.4+336.3)/2 |
17.5/325.85 |
|
|
2. |
Рентабельність активів за чистим прибутком, % |
0.2/(125.1+125.3)/2 |
11.5/125.2 |
|
|
3. |
Рентабельність власного капіталу, % |
0.2/ ((145.175.8)/2+(82.2+98.2)/2) |
11.5/(160.65+90.2) |
|
|
4. |
Рентабельність виробничих фондів, % |
0.2/(315.4+336.3)/2 |
11.5/325.85 |
|
|
5. |
Коефіцієнт реінвестування |
0.2/0.2 |
0.2/11.5 |
|
|
6. |
Коефіцієнт стійкості економічного зростання |
0.2/(125.1+125.3)/2 |
11.5/125.2 |
|
|
7. |
Період окупності капіталу, років |
(315.4+336.3)/2/0.2 |
325.85/11.5 |
|
|
8. |
Період окупності власного капіталу, років |
(125.1+125.3)/2/0.2 |
125.2/11.5 |
Таблиця 2.6.3
Аналіз показників рентабельності капіталу
№п/п |
Назва показників |
Значення |
Зміни(+, - ) |
||
за звітнийперіод |
за попередній період |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3-4 |
|
|
1. |
Рентабельність активів за прибутком до оподаткування, % |
0.024 |
0.054 |
-0.03 |
|
|
2. |
Рентабельність активів за чистим прибутком, % |
0.001 |
0.035 |
-0.034 |
|
|
3. |
Рентабельність власного капіталу, % |
0.002 |
0.092 |
-0.09 |
|
|
4. |
Рентабельність виробничих фондів, % |
0.01 |
0.046 |
-0.045 |
|
|
5. |
Коефіцієнт реінвестування |
1 |
0.17 |
0.983 |
|
|
6. |
Коефіцієнт стійкості економічного зростання |
0.002 |
0.092 |
-0.009 |
|
|
7. |
Період окупності капіталу, років |
1629.25 |
28.335 |
1600.915 |
|
|
8. |
Період окупності власного капіталу, років |
626.0 |
10.887 |
615.113 |
7. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства
7.1 Рейтингова експрес-оцінка фінансового стану підприємства
1. Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами (КЗВК), який визначається за формулами:
КЗВК = Власні обігові кошти Ф.№1,рр.(380+430+630-080)/Оборотні активи Ф.№1, р.260+р.270
125.1/169.1=0.74
125.3/159.7=0.785
2. Коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття) - Кпл, для визначення якого використовуються формули:
Кпл = Оборотні активи Ф.№1, р.260+р.270/Поточні зобов'язання Ф.№1, р.620
169.1/190.3=0.889
159.7/211=0.757
3. Коефіцієнт оборотності активів або коефіцієнт ресурсовіддачі (Крв), який розраховується за формулами:
Крв = Чиста виручка від реалізації Ф.№2, р.035/Середні активи Ф.№1, р.280,(г.3+г.4):2
1049.1/(315.4+336.3)/2=3.22
1164.2/325.85=3.573
4. Коефіцієнт рентабельності реалізованої продукції (рентабельність продажу) - Крпр, який визначається за формулами:
Крпр = Прибуток від реалізації продукції Ф.№2,р.035-р.040-р.070-р.080/Чиста виручка від реалізації продукції Ф.№2,р.035
1049.1-916.9-102.9-38.6/1049.1=-0.009
11644.2-1008.5-101.5-37.9/1164.2=0.014
5. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу - Крвк, який розраховується за формулами:
Крвк = Чистий прибуток Ф.№2, р.220/Середній власний капітал Ф.№1,рр.(380+430+630),(г.3+г.4):2
0.2/(125.1+125.3)/2=0.002
11.5/125.2=0.093
Рейтингове число (R) визначається на основі перелічених 5-ти показників за формулою:
R = 2 КЗВК +0,1Кпл + 0,08Крв + 0,45Крпр + Крвк
R=2*0.74+0.1*0.889+0.08*3.22+0.45*(-0.009)+0.002=1.825
R=2*0.785+0.1*0.757+0.08*3.573+0.45*0.14+0.092=2.03
Подобные документы
Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства. Оцінка активів, пасивів, та платоспроможності. Аналіз руху грошових коштів, фінансової стійкості та ділової активності. Комплексна рейтингова оцінка підприємства.
курсовая работа [140,1 K], добавлен 23.12.2015Показники, що характеризують фінансовий стан підприємства, методика проведення аналізу. Аналіз ліквідності, платоспроможності, фінансової стійкості та ділової активності ЗАТ "АВАНГАРД". Шляхи, напрямки і резерви покращення фінансового стану підприємства.
курсовая работа [887,6 K], добавлен 22.11.2011Інформаційна база фінансового аналізу, баланс підприємства і звіт про рух грошових коштів. Оцінка показників майнового стану, фінансової стійкості, ліквідності, ділової активності та рентабельності ВАТ "Електровимірювач", перспективи його розвитку.
курсовая работа [87,3 K], добавлен 05.03.2011Загальні відомості про підприємство, організація та структура підприємства, майно підприємства. Аналіз трудових ресурсів, основних засобів, продукції, балансу підприємства, майнового стану та ліквідності, фінансової стійкості та рентабельності.
курсовая работа [715,8 K], добавлен 13.06.2014Аналіз динаміки та структури активів і пасивів, оцінка коефіцієнтів ліквідності, рентабельності та платоспроможності підприємства, його фінансової стійкості та ділової активності. Аналіз показників фінансових результатів діяльності підприємства.
контрольная работа [117,0 K], добавлен 29.05.2013Характеристика майнового положення підприємства на підставі аналізу активу балансу. Аналіз структури необоротних та оборотних активів, структури пасиву балансу, оцінка ліквідності підприємства. Оцінка рентабельності та коефіцієнтів ділової активності.
контрольная работа [87,1 K], добавлен 09.02.2010Інформаційна база, основні методики, моделі і проблеми оцінки фінансового стану підприємства. Експрес-аналіз статей звітності та стан майнового положення. Оцінка фінансового стану: ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності та рентабельності.
курсовая работа [249,9 K], добавлен 30.11.2014Оцінка майнового стану підприємства компанії ВАТ "Софія" та динаміка його змін. Проведення стратегічного аналізу на основі "п'яти сил Портера". Аналіз загрози банкрутства, фінансової стійкості, ліквідності, ділової активності, рентабельності підприємства.
контрольная работа [77,6 K], добавлен 07.02.2014Економіко-організаційна характеристика приватного підприємства ПАТ "Родина". Діагностика та структурно-динамічний аналіз майна і джерел формування фінансових ресурсів підприємства; оцінка показників ліквідності, платоспроможності та ділової активності.
курсовая работа [887,4 K], добавлен 01.06.2014Організація діяльності ПрАТ "Богуславський маслозавод"; аналіз фінансового стану: формування аналітичних балансів, визначення коефіцієнтів ліквідності та платоспроможності; оцінка показників ділової активності, фінансової стійкості, рентабельності.
контрольная работа [142,2 K], добавлен 25.03.2012
