Содержание

• 1. Разработать должностную инструкцию экономиста - менеджера по финансовому анализу 2
• 2. Провести оценку финансовой устойчивости предприятия с помощью относительных финансовых коэффициентов 6
• 3. Задача 9
• Список использованной литературы 11

1. Разработать должностную инструкцию экономиста - менеджера по финансовому анализу

ИНСТРУКЦИЯ ЭКОНОМИСТА- МЕНЕДЖЕРА по финансовому анализу

I. Общие положения

1. Экономист-менеджер по финансовому анализу относится к категории руководителей.

2. На должность экономиста-менеджера по финансовому анализу принимается личность, у которой высшее экономическое образование и стаж работы по специальности не менее 2.5 лет

3. Экономист-менеджер по финансовому анализу должен владеть:

3.1. Нормативной и законодательной базой.

3.2. Методиками организации финансового анализа на предприятии.

3.3. Порядком составления бюджетов денежных средств финансовых планов, планов реализации продукции, прогнозных балансов, планов по прибыли.

3.4. Системой финансовых показателей.

3.5. Методами оценки финансовых активов, доходности и риска.

3.6. Порядком анализа финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений.

3.7. Стандартами финансового учета и отчетности.

3.8. Бухгалтерским учетом.

3.9. Компьютерной техникой.

4. Назначение на должность экономиста-менеджера по финансовому анализу и освобождение от должности производится приказом руководителя предприятия.

5. Экономист-менеджер по финансовому анализу подчиняется непосредственно руководителю предприятия

6. На время отсутствия экономиста-менеджера по финансовому анализу, все обязанности выполняет заместитель, назначенный в установленном порядке. Заместитель имеет соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

II. Должностные обязанности

Экономист-менеджер:

1. Должен выполнять работу направленную га повышение эффективности и рентабельности экономической деятельности производства.

2. Должен обрабатывать начальные данные с целью создания проэктов коммерческой, производственной и хозяйственно-финансовой деятельности производства.

3. Принимает участие в разработке, координации и осуществлении эффективного бюджетирования агрегатного производства и в разрезе подразделений, определении реального вклада каждого подразделения в общие результаты деятельности агрегатного производства.

4. Должен уметь выполнять расчеты по всем видам затрат, таких как: финансовые, материальные, трудовым, необходимых для производства и реализации необходимой выпускаемой продукции.

5. Осуществляет экономический анализ хозяйственной деятельности и разрабатывает меры по обеспечению:

* условий экономии;

* повышения производительности труда, конкурентоспособности выпускаемой продукции, рентабельности производства;

* снижения издержек на производство и реализацию продукции;

* устранения потерь и непроизводительных расходов;

* выявления возможностей дополнительного выпуска продукции.

6. Занимается:

- планированием оптимального соотношения объема продаж, затрат и прибыли;

- планированием налоговых отчислений;

- разработкой балансов доходов и расходов (текущих и долгосрочных);

- разработкой и установлением нормативов по запасам материалов, комплектующих, незавершенного производства, готовой продукции;

- краткосрочным и долгосрочным планированием ресурсов агрегатного производства с учетом текущего и проектируемого спроса на продукцию.

7. Определяет экономическую эффективность организации труда и производства, внедрения новой техники и технологии, рационализаторских предложений и изобретений.

8. Принимает непосредственное участие в ценообразовании, а именно в:

* определении нижнего предела цены по конкретным потребителям продукции;

* определении плановой себестоимости каждого изделия и всего объема товарной продукции;

* согласовании цен на спецпродукцию с представителем заказчика;

* калькулировании стоимости основных фондов, производственных площадей и других услуг, предоставляемых на условиях аренды.

9. Осуществляет контроль, анализирует и регулирует:

* разделение учета затрат по местам их возникновения на переменные, постоянные и смешанные;

* величины прибыли и рентабельности изделий, реализуемых на внутреннем и внешнем рынках;

* величины запасов материалов, незавершенного производства и готовой продукции;

* эффективности капитальных вложений в производственные запасы и основные фонды;

* маржинальную прибыль для определения эффективности каждого изделия и подготовку предложений по оптимизации производственной программы;

* обоснованность расхода материальных, трудовых, финансовых ресурсов и регулирование отклонений от принятых бюджетов;

* факторный анализ причин убытков и непроизводительных затрат агрегатного производства в целом и в разрезе подразделений;

* оборотные средства и подготовку предложений, обеспечивающих ускорение их оборачиваемости.

10. Осуществляет анализ спроса а производимую продукцию, прогноз и мотивацию сбыта посредством изучения и оценки потребностей покупателей, контроль за ходом выполнения плановых заданий по агрегатному производству и его подразделениям, использованием внутрихозяйственных средств.

11. Подготавливает периодическую отчетность в установленные сроки.

III. Права

Экономист-менеджер по финансовому анализу имеет право:

1. Ознакамлитваться с проэктами решений руководства производства.

2. Предлагать руководству предложения для совершенствования работы.

3. Ставить руководство в известность обо всех недочетах в деятельности.

4. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.

5. Нанимать внешних специалистов разных структурных подразделений для решения задач, возложенных на него.

6. Имеет право затребовать любые документы или информацию.

7. Получать любое содействие для исполнения своих служебных обязанностей.

IV. Ответственность

В пределах, установленных трудовым и гражданским законодательством РФ, экономист-менеджер несет ответственность за:

* несвоевременное и некачественное исполнение документов по поручению руководства агрегатного производства;

* ненадлежащее ведение делопроизводства в соответствии с действующими правилами и инструкциями;

* искажение информации о ходе хозяйственно-финансовой и производственной деятельности агрегатного производства;

* несвоевременное и некачественное предоставление информации по показателям внутренней и внешней отчетности как на регулярной основе, так и по запросу руководителей с целью принятия ими правильных управленческих решений с учетом экономических последствий;

* результаты принимаемых им решений;

* ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией.

В случае причинения агрегатному производству материального ущерба, экономист-менеджер отвечает в полном размере ущерба, причиненного по его вине. Он не может быть освобожден от ответственности, в случае когда нарушения были совершены заместителем.

2. Провести оценку финансовой устойчивости предприятия с помощью относительных финансовых коэффициентов

Проведем оценку финансовой устойчивости на основании бухгалтерских данных Открытого акционерного общества "Тамбовский завод "Комсомолец" имени Н. С. Артемова" (приложение 1).

Проанализируем ликвидность баланса.

А1 денежные средства и краткосрочные финансовые вложения = стр. 250+ 260

А2 быстро реализуемые активы = стр. 240

А3 медленно реализуемые активы = стр. 210+220+230+270

А4 трудно реализуемые активы = стр. 190

П1 наиболее срочные обязательства = стр. 620

П2 краткосрочные активы = стр. 610+630+660

П3 долгосрочные активы = стр. 590+640+650

П4 постоянные пассивы или устойчивые = стр. 490

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным в случае выполнения следующих равенств:

А1?П1

А2?П2

А3?П3

А4?П4

Приведем показатели ликвидности в таблице 2. 1

Таблица 2.1. Анализ ликвидности баланса

АКТИВ	на начало	на конец	ПАССИВ	на начало	на конец	Платежный недостаток или излишек
наиболее ликвидные активы (А1)	19911	24329	наиболее срочные обязательства (П1)	411367	468626	-391456	-444297
быстрореализуемые активы (А2)	226824	210364	краткосрочные пассивы (П2)	152353	108766	74471	101598
медленно реализуемые активы (А3)	382674	460542	дологосрочные пассивы (П3)	13460	14979	369214	445563
труднореализуемые активы (А4)	274684	264625	постоянные пассивы (П4)	326913	366590	-52229	-101965
БАЛАНС	904093	959860	БАЛАНС	904093	959860	0	0

Исходя из анализируемой таблицы 2.1 можно сделать вывод, что ликвидность баланса недостаточна.

Для анализа платежеспособности ОАО «Тамбовский завод "Комсомолец» рассчитаем показатели платежеспособности, приведенные в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Финансовые коэффициенты платежеспособности

Наименование показателя	Способ расчета	Нормативное значение
1. общий показатель платежеспособности	Л1=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)	?1
2. коэффициент абсолютной ликвидности	Л2=(250+260)/(610+620+630+660)	?0,1до 0,7
3. коэффициент «критической оценки»	Л3=(250+260+240)/(610+620+630+660)	1
4. коэффициент текущей ликвидности	Л4=290/ (610+620+630+660)	=2,0 до 3,5
5. коэффициент маневренности функционирующего капитала	Л5=(210+220+230)/(290-610-620-630-660)	Уменьшение показателя в динамике - положительно
6. доля оборотных средств в активах	Л6=290/300	?0,5
7. коэффициент обеспеченности собственными средствами	Л7=(490-190)/290	?0,1

Таблица 2.3. Сводные показатели платежеспособности в динамике

Наименование показателя	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	отклонение
1. общий показатель платежеспособности	0,505	0,507	0,003
2. коэффициент абсолютной ликвидности	0,035	0,043	0,008
3. коэффициент «критической оценки»	0,438	0,416	-0,021
4. коэффициент текущей ликвидности	1,117	1,233	0,117
5. коэффициент маневренности функционирующего капитала	5,826	3,908	-1,917
6. доля оборотных средств в активах	0,696	0,724	0,028
7. коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,083	0,147	0,064

Таким образом, мы видим из анализируемой таблицы 2.3 что:

- общий показатель платежеспособности ниже нормативного значения и составляет +0,003%.;

- коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения и составляет +0,008%;

- коэффициент «критической оценки» ниже нормативного значения и составляет -0,021%;

- коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения и составляет +0,117%;

- коэффициент маневренности функционирующего капитала в динамике уменьшается, что есть положительным показателем и составляет в отклонении -1,917%;

- доля оборотных средств в активах ниже нормативного значения и составляет +0,028%;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже нормативного значения и составляет +0,064%.

3. Задача

По исходным данным составить бюджет запасов готовой продукции.

- планируемый объем продаж по кварталам определен в следующем размере: 1 квартал - 2200 шт., 2 квартал - 2250 шт., 3 квартал 2500 шт., 4 квартал - 2300 шт. Цена реализации составляет 200 тыс. руб. / шт.

- планируемые запасы готовой продукции на конец периода равны 25% реализации следующего периода. Запас готовой продукции на конец четвертого квартала составит 600 шт.

- маржинальная себестоимость составляет 75 тыс. руб. /шт.

Бюджет запасов готовой продукции

Показатели	Кварталы
	1	2	3	4
Запланированные продажи, шт	2200	2250	2500	2300
Желаемый запас готовой продукции на конец периода (25%), шт.	562,5	525	575	575
Запланированный запас продукции на начало периода, шт.	600	562,5	625	575
Итого готовой продукции, подлежащей изготовлению, шт.	2162,5	2212,5	2450	2300

Кварталы	Продукция, подлежащая изготовлению, шт.	Себестоимость, тыс. руб / шт.	Стоимость, тыс. руб.
1	2162,5	75	162188
2	2212,5	75	165938
3	2450	75	183750
4	2300	75	172500

Итого, бюджет на следующий год составляет:

162187,5+165937,5+183750+172500=684375 тыс. руб.

Список использованной литературы

1. Аверченко В.А. Принципы жилищного кредитования / В. Аверченко, Р. Весели, Г. Наумов, Э. Файкс, И. Эртл. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 261 с.

2. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 344 с.

3. Баффет У. Эссе об инвестициях, корпоративных финансах и управлении компаниями / Уоррен Баффет; сост., авт. предисл. Лоренс Каннингем; пер. с англ. - 2-е изд.; М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 268 с.

4. Бер, Ханс Питер. Секьюритизация активов: секьютиризация финансовых активов - инновационная техника финансирования банков / Х.П.Бер; пер. с нем. [Ю.М. Алексеев, О.М.Иванов]. - М.: Волтерс Клувер, 2006. - 624 [4]с.

5. Васильева Л.С. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006. - 544 с.

6. Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 416 с. 2 экз.

7. Знадворов, В.С.Экономическая теория государственных финансов (ТЕКСТ): Учебное пособие. для вузов/ В.С.Знадворов, М.Г.Колосницына; Гос. ун-т-высшая школа экономики.- М.: Издательский дом ГУВШЭ, 2006. - 390 с.

8. Искусство финансирования бизнеса. Выбор оптимальных схем / Алексей Волков. - М.: Вершина, 2006. - 328 с.

9. Коротков А.В. Электронный денежный конвейер: Новые финансовые технологии в экономик, основанной на знаниях. - М.: Дело, 2006. - 272 с.

10. Купцов М.М. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. - М.: Издательство РИОР, 2006. - 142 с.

11. Купцов М.М. Финансы: Учебное пособие. - 3-е изд. - М.: Издательство РИОР, 2006. - 113 с.

12. Лисовская И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: ТЕИС, 2006. - 120 с.

13. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. / Э.А.Маркарьян, Г.П.Герасименко, С.Э.Маркарьян. - 5-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2006. - 224с.

14. Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: Учебное пособие. / под ред. М.В.Мельник. - М.: Экономист, 2006. - 159с.

15. Пол Р. Нивен. Диагностика сбалансированной системы показателей. Баланс Бизнес Букс, 2006. - 256 с.

16. Ромашова И.Б. Финансовый менеджмент. Основные темы. Деловые игры: Учебное пособие. / И.Б. Ромашова. - М.: КНОРУС, 2006. - 336 с.

17. Управление финансами: Учебник /под ред. Володина. А.А - М.: ИНФРА-М, 2006. - 504с.

18. Финансовый менеджмент. Экзаменационные ответы. - М.: «Буклайн», 2006. - 32 с.

19. Финансы бюджетных организации: Учебник / под ред. проф. Поляка Г.Б. - М.: Вузовский учебник, 2006. - 363с.

20. Финансы и кредит. Экзаменационные ответы. - М.: «Буклайн», 2006. - 32 с.

21. Финансы и кредит: учебник / М.Л. Дьяконова, Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузьменко (и др.); под ред. проф. Т.М. Ковалевой. - 2-е издательство, перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2006. - 376 с.

22. Финансы организации: Шпаргалка. - М.: Издательство РИОР, 2006. - 49с. 2 экз

23. Фирстова С.Ю. Экономический анализ в вопросах и ответах. - М.: КНОРУС, 2006. - 184 с.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 1 июля 2007 г.	Дата (год, месяц, число)	2007	06	30
Организация: Открытое акционерное общество "Тамбовский завод "Комсомолец" имени Н. С. Артемова"	по ОКПО	00217366
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	6831004284
Вид деятельности: промышленность	по ОКВЭД	29.53
Организационно-правовая форма / форма собственности: Акционерное общество/частная форма	по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385
АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	-	-
Основные средства (01, 02, 03)	120	185939	176169
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	5369	4132
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	82237	82839
Отложенные налоговые активы	145	1139	1485
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	274684	264625
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	356910	440999
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	94159	141368
животные на выращивании и откорме	212	1	1
затраты в незавершенном производстве	213	164816	143046
готовая продукция и товары для перепродажи	214	59351	145981
товары отгруженные	215	33704	5320
расходы будущих периодов	216	4879	5283
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	25764	19543
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	226824	210364
покупатели и заказчики	241	122180	66953
Краткосрочные финансовые вложения	250	15256	13147
Денежные средства	260	4655	11182
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	629409	695235
БАЛАНС	300	904093	959860
ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	100038	100038
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-2675	0
Добавочный капитал	420	59 013	59 013
Резервный капитал	430	25009	25009
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	5002	5002
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	20007	20007
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	145528	182530
ИТОГО по разделу III	490	326913	366590
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	13460	14979
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	13460	14979
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	152247	108660
Кредиторская задолженность	620	411367	468626
поставщики и подрядчики	621	86189	87005
задолженность перед персоналом организации	622	8472	6672
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1319	2781
задолженность по налогам и сборам	624	22742	9951
прочие кредиторы	625	292645	362217
задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	106	106
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	899
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	563720	578291
БАЛАНС	700	904093	959860

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910	9067	9067
в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920	3362	3362
Товары, принятые на комиссию (004)	930		-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	43759	45731
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	950	621	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	960	233138	257039
Износ жилищного фонда (014)	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)	980	-	-
Основные средства, сданные в аренду Нематериальные активы, полученные в пользование	985 990	4988 -	4988 -

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
на 1 июля 2007г.	Дата (год, месяц, число)	2007	06	30
Организация: Открытое акционерное общество "Тамбовский завод "Комсомолец" имени Н. С. Артемова"	по ОКПО	00217366
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	6831004284
Вид деятельности: промышленность	по ОКВЭД	29..53
Организационно-правовая форма / форма собственности: Акционерное общество/частная форма	по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385
Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	534497	378606
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг	020	-437953	-332537
Валовая прибыль	029	96544	46069
Коммерческие расходы	030	-6678	-12121
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	89866	33948
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	1046	72
Проценты к уплате	070	-6184	-13014
Доходы от участия в других организациях	080	-	20
Прочие доходы	090	40844	37930
Прочие расходы	100	-64230	-52355
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы	140 141	61342 689	6601 620
Отложенные налоговые обязательства	142	-1533	-4253
Текущий налог на прибыль	150	-20631	-
Санкции и иные обязательные платежи	180	-2865	-382
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода)	190	37002	2586
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	-6753	2048

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
		прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	2687	-435	19	-179
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	798	-1993	-672	-1436
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	1325	-1164	1610	-1425
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	599	-2221	1789	-707