2

Содержание

Введение

1.Финансово-экономический анализ деятельности ООО «Деметра-ПЛАСТ»

1.7 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

В современных рыночных условиях любая фирма испытывает постоянное и многофакторное воздействие внешней среды. К ее негативным сторонам относятся конкурентный, социальный, политический, экономический и многие другие факторы. Все они так или иначе влияют на работу компании, вынуждая постоянно изменять внутрифирменные параметры под текущую ситуацию - это естественный процесс. Однако, в итоге, выживают и стабилизируют свое положение лишь те участники рынка, которые делают это быстрее, а именно фирмы, четко контролирующие свои внутренние ресурсы. Поэтому качественный анализ собственной финансово-хозяйственной деятельности для многих предприятий становится первостепенной задачей.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет, прежде всего, исследовать все внутрифирменные процессы в динамике, т.е. видеть любые изменения в долгосрочном периоде. Так же эта форма анализа дает возможность проследить взаимное влияние факторов друг на друга. Кроме того, анализ финансово-хозяйственной деятельности - основа планирования, а это, в свою очередь, гарантия устойчивого развития любой компании.

Современный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает в себя множество направлений исследования: анализ всех факторов производства продукции (кадры, основные производственные фонды, материальные ресурсы), анализ себестоимости, анализ финансовых результатов деятельности фирмы. Но основное назначение АФХД предприятия - выработка качественных рекомендаций, направленных на повышение эффективности его работы, именно это делает анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы обязательным для любого современного предприятия.

Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере одного из составных частей Группы компаний «Деметра» - ООО «Деметра-ПЛАСТ»

1.Финансово-экономический анализ деятельности ООО «Деметра-ПЛАСТ»

1.1 Общая характеристика предприятия

Первые шаги фирмы были связаны с разработкой, изготовлением и монтажом торгового оборудования - достаточно неординарным и мало кому известным на тот момент направлением. На своем первом объекте, магазине «Хелен Маркет» фирма продемонстрировала максимум возможностей, применив множество технологических и дизайнерских новинок. Предложенный стиль понравился потребителю, и количество заказов стало расти. В результате с 1992-го по 2007 гг. было выполнено более 7000 заказов различной степени сложности, каждый из которых неповторим и индивидуален.

Красиво оборудованные фирмой торговые залы магазинов требовали внешней отделки. Это определило дальнейшее направление развития фирмы. В 1995 году фирма «Деметра» первой в Иркутске установила собственные технологические линии по производству алюминиевых строительных конструкций и сертифицировала собственную производственную базу с современными технологическими линиями по обработке алюминия «Elumatec» (Германия), по изготовлению стеклопакетов (Италия), открыла представительство немецкой фирмы «GU» - известного производителя фурнитуры и комплектующих для окон и дверей. Это не только увеличило возможности фирмы, но и значительно расширило ассортимент выпускаемой продукции: двери, витражи, лоджии, окна, жалюзи, зимние сады…. В 1998г. установлены первые в Иркутске окна из «теплого» алюминиевого профиля.

В 2000-2005 годах возникает Группа компаний «Деметра» - неофициальное объединение, включающее в себя три постепенно образованных организации: ЧП «Мишкин», ООО «Деметра-ПЛАСТ» и ООО фирма «Деметра».

Фирма ООО «Деметра-ПЛАСТ» создана в апреле 2005года. В Уставе фирмы сказано, что «Деметра-ПЛАСТ» является обществом с ограниченной ответственностью - добровольным объединением физических и юридического лица Российской Федерации, созданным по взаимному соглашению путем объединения вкладов, а также имущества для совместной деятельности. Согласно Уставу, общество является юридическим лицом по законодательству РФ, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в банках на территории РФ и других стран; обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе; обладает имущественными и личными неимущественными правами; выступает самостоятельно в качестве истца и ответчика в суде, арбитражном, третейском суде; имеет печать с указанием своего названия, фирменный знак и другие реквизиты.

Местонахождение Общества: Российская Федерация, г.Иркутск. Юридический адрес: 664003 г. Иркутск, ул. Энгельса 8, оф.302. Тел/факс: (3952) 25-82-35.

Фирма начинает продажи пластиковых окон, и открывает собственный цех по изготовлению светопрозрачных конструкций из ПВХ профилей. Изначально использовалась российская система ПВХ профилей SOK S-311 (Самарские оконные конструкции), однако, позже перешли на систему профилей немецкого концерна «GEALAN», так как отечественный ПВХ-профиль не удовлетворял современных потребительских требований. С этого времени группа компаний «Деметра» не только производит широкий спектр строительных конструкций, но и формирует дилерскую сеть, выходит на монгольский рынок. Мощным прорывом в реализации производственной стратегии Группы компаний «Деметра» стал запуск в эксплуатацию собственного завода по производству строительных конструкций общей площадью 2,5 га и площадью производственных и вспомогательных помещений более 7000 м². Это помогло добиться значительных результатов в повышении объемов выпуска товарной продукции. Теперь производственная мощность завода позволяет изготавливать свыше 100000 м² изделий в год, что сравнимо с показателями ведущих производителей России.

Ассортимент продукции, выпускаемой фирмой “Деметра” постоянно расширяется. Сегодня Группа компаний «Деметра» предлагает следующие группы товаров:

1. Окна алюминиевые

2. Конструкции из ПВХ-профиля

– оконные и балконные системы «GEALAN 3000»

– оконные и балконные системы «GEALAN 8000»

– арочные окна

3. Алюминиевые двери и входные группы

4. Витражи, перегородки из алюминиевого профиля

5. Лоджии

6. Торговое оборудование

7. Защитные жалюзи (рольставни)

8. Светозащитные жалюзи (тканевые, декоративные)

9. Стеклопакеты, ударостойкое стекло, бронированное стекло

10. Зенитные фонари, купола

1.2 Анализ производства и реализации продукции

Таблица1.1. Динамика товарной продукции ООО «Деметра-ПЛАСТ»

При расчете цепных темпов прироста отдельно выделен прирост по годам, а также по полугодиям 2005-2006 годов. Для получения базисных темпов прироста по полугодиям за базу принято II полугодие 2005 года.

Средний темп роста, рассчитанный на основе базисных показателей методом средней геометрической взвешенной, составляет 126,2%.

В качестве особенности динамики готовой продукции следует отметить значительную дифференциацию показателей. Это объясняется двумя факторами: 1) фирма была образована только в апреле 2005 года, т. е. в исследуемый период происходило развитие производства, налаживание каналов поставки комплектующих, продвижение продукции на рынок.

2)для продукции ООО «Деметра-ПЛАСТ» характерен фактор сезонности (наибольший объем потребления приходится на III- начало IV квартала)

Рассмотрим выполнение плана производства за исследуемый период.

Таблица 1.2. Выполнение плана по выпуску товарной продукции ООО «Деметра-ПЛАСТ» за 2006 год.

На основе данных Таблицы 1.2 можно утверждать, что в надежде на быстрое развитие производства в 2006 году были установлены достаточно высокие плановые показатели - более 600% уровня 2005 года, однако рыночная ситуация позволила освоить, в среднем, лишь чуть более 50% плана, поэтому разница фактических объемов производства с прошлогодними составила только 316,3%. Если не учитывать завышенных плановых показателей, то можно утверждать, что предприятие добилось значительных успехов, увеличив объем производства более чем в три раза.

Таблица 1.3. Выполнение плана по ассортименту ООО «Деметра-ПЛАСТ» в 2006 году

На основе приведенных выше данных, ассортимент выпускаемой продукции представлен следующей структурой: окна - 50%, витражи - 33%, балконные двери - 17% общего объема товарной продукции. Все товарные группы пользуются одинаковым спросом, так как взаимосвязаны: балконные группы (дверь + оконные конструкции) либо являются функциональными конкурентами: витраж - глухое остекление световых проемов большой площади, окно - функциональное остекление светового проема. Различия в структуре обусловлены архитектурными особенностями строений нашего региона - преобладание стандартных оконных проемов небольших размеров, отсутствие фасадного остекления больших площадей.

Таблица 1.4. Производство продукции за 2006 год ООО «Деметра-ПЛАСТ» в шт

Объем продукции, выраженный в количестве изделий, составил в 2006 году 7251 единицу, т. е. около 48% производственной мощности. Это связано с тем, что производство находится в стадии развития: вводятся новые производственные мощности, совершенствуется структура производства и т. д., в то время как еще отрабатываются каналы поставки комплектующих, формируется доля рынка, т. е. продукция «завоевывает» доверие потребителя.

Рассмотрим структуру товарной продукции компании, а также ее изменение за счет структурных сдвигов.

Таблица 1.5. Структура товарной продукции ООО «Деметра-ПЛАСТ» 2006 год

Не смотря на значительное различие в фактическом и плановом объеме товарной продукции, оно практически не зависит от структурных сдвигов, а обусловлено количественным фактором.

Определим степень ритмичности производства, на основе квартальных данных выпуска продукции в 2006 году

Таблица 1.6. Анализ ритмичности производства ООО «Деметра-ПЛАСТ» в2006 году

Коэффициент ритмичности равен: 63,45%

На основе полученных данных можно сделать вывод об аритмичности рассматриваемого производства, причем, колебания в течение года составляют в среднем 25%. Это обусловлено сезонностью строительных работ в нашем регионе под влиянием климатических факторов, а производимые ООО «Деметра-ПЛАСТ» светопрозрачные конструкции являются строительным элементом. Поэтому количество заказов в зимний период значительно снижается. Данное обстоятельство не было учтено в 2006 году, так как это был первый полный год работы предприятия, а зимнее снижение спроса в конце 2005 года объясняли отсутствием региональной дилерской сети, которая активно формировалась в следующем году. Создание запаса готовой продукции в рассматриваемом производстве ограничено, так как каждое изделие является элементом отдельно проектируемого здания или сооружения Пик объемов производства приходится на летне-осенний период, на конец II-III кварталы в период завершения строительных работ и сдачи объектов, а также подготовки зданий к зимнему сезону.

Потери от неритмичной работы составляют: 55539,5 - 30489,88=25049,62 тыс. рублей.

Анализ качества выпускаемой продукции - одна из важнейших частей анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Одним из косвенных показателей качества продукции является объем экспортных поставок выпускаемой продукции. Для «Деметры-ПЛАСТ» он составил в 2006 году - 2424,5 тысячи рублей или 6,47% (2424,5/37477,4). Основное направление экспорта - Монголия.

Основным показателем качества продукции является брак. Удельный вес брака в стоимости товарной продукции составлял в 2005 году - 1,5%, в 2006 - 1,02%. Изменение данного показателя обусловлено накоплением производственного опыта, окончанием стадии формирования технологического процесса.

Рассмотрим динамику абсолютных объемов брака и потери от брака. Суммарные потери от брака определяются как разность между себестоимостью брака и возможными вариантами снижения потерь: стоимости его возможной реализации и удержания с виновных лиц.

Таблица 1.7. Потери от брака ООО «Деметра-ПЛАСТ»

Кроме того, обычно определяют потери товарной продукции от наличия брака в ее структуре.

Таблица 1.8. Потери товарной продукции ООО «Деметра-ПЛАСТ»

Потери товарной продукции рассчитываются как потери от брака плюс рентабельность производства.

Анализ полученных данных позволяет утверждать, что брак в структуре выпускаемой ООО «Деметра-ПЛАСТ» продукции составляет незначительную долю, что подтверждает высокое качество производимых изделий. Еще необходимо отметить, что низкая цена реализации отбракованных изделий обусловлена особенностью производства: каждое изделие отдельно проектируется как элемент строительного сооружения. Поэтому реализовать брак можно лишь по цене отходов (4,5 рублей/кг - для обрезков ПВХ-профиля), кроме того фирма несет затраты, связанные с разукомплектованием изделия (фурнитура) и вторичной переработкой полученных материалов (стеклопакеты). Если анализировать причины появления брака, то основной процент приходится на производство стеклопакетов (в 2005-2006 годах не автоматизированное) и сборку изделия. К качеству материалов замечаний практически нет, так как применяются либо импортные материалы (фурнитура - GU , профиль GEALAN (Германия), либо проверенные российские поставщики (Борский стекольный завод).

Рассмотрим динамику цен товарной продукции.

Таблица1.9. Динамика цены товарной продукции, тыс. руб.

Исследуя полученные результаты, можно сделать следующие выводы: -стоимость квадратного метра в течение второго полугодия 2005 года не менялась, а в2006 году стоимость менялась поквартально и среднегодовое значение составило 2,32 тыс. рублей, т. е на 14% больше уровня прошлого года. В 2006 году цена во II квартале возросла на 24%, но затем под воздействием рыночной конъюнктуры снизилась на 15% к уровню предыдущего квартала

ТП = РxV; ТП₂₀₀₅= 9002 тыс. р; ТП₂₀₀₆= 37477 тыс. р

ТП_усл=Р₂₀₀₅хV₂₀₀₆= 2000х16141=32282 тыс р.

Д ТП_Р = ТП₂₀₀₆ - ТП_усл= 32282-37477= 5195 тыс р.

Д ТП_V = ТП_усл - ТП₂₀₀₅= 9002-32282= 23280 тыс р.

Таким образом, изменение объема товарной продукции в 2005-2006 годах произошло на 18,2% (5195 тыс р.) за счет изменения цены и на 81,76% (23280 тыс р.)- за счет увеличения объемов производства. Кроме того, следует отметить что цена в исследуемый период была ниже среднерыночных цен. (по данным ценового мониторинга).

Для ООО «Деметра-ПЛАСТ» понятия «реализованная продукция» и товарная продукция совпадают. Это обусловлено особенностями продукции, как уже говорилось выше, а также схемой работы с заказчиком - только по 50% предоплате, т. е. отсутствует такая категория как «остаток продукции на складе», вся продукция является реализованной. Поэтому проводить отдельно анализ реализации продукции нецелесообразно.

1.3.Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы

Таблица 1.10. Динамика численности работников ООО «Деметра-ПЛАСТ»

Таблица 1.11. Использование трудовых ресурсов ООО «Деметра-ПЛАСТ»

Таблица 1.12. Исходные данные для факторного анализа производительности труда за 2006 год