Касса (балансовые счета 1000-1005, 1007, 1011-1013,1017,1101,1107) представляет собой наличные денежные средства, дорожные чеки и банковские металлы. Данная статья за 2003 год увеличилась в 1,5 раза (темп увеличения составил 154%). Это объясняется спецификой работы - обслуживание клиентов промышленности, торговли у которых значительные обороты денежных средств, кроме того отделение имеет 5 безбалансовых отделений и 4 банкомата, которые необходимо постоянно подкреплять денежной наличностью.

Корреспондентский счет (балансовый счет 3900) представляет собой денежные средства на корреспондентском счете, через которые осуществляются все платежи в национальной валюте. Значительные остатки по этой статье объясняются тем, что отделение банка должно соблюдать установленную НБУ норму обязательного резервирования привлеченных средств.

Кредиты клиентов (см.табл.3.3) в течение 2003 года увеличились наиболее динамично (темп их увеличения составил 233,6% с увеличением удельного веса в обще структуре активов с 30,7% до 47,0%), что объясняется в основном стремительным развитием банка:

- увеличением количества клиентов, перешедших на расчетно - кассовое обслуживание в банк;

- повышенным спросом со стороны клиентов банка на кредитные ресурсы, это можно объяснить спецификой клиентуры отделения банка (рассмотрим далее).

Приведем группировку клиентов - заемщиков по экономическим отраслям (табл. 3.4.)

Таблица 3.4.*

Анализ структуры кредитов, выданных в различные отрасли экономики.

	2001 год	2002 год	2003 год	Темп увеличения За год
	Тыс. Грн.	% к итогу	Тыс. грн.	% к итогу.	Тыс. грн.	% к итогу
Промышленность	745,4	86,1	2413,9	87,9	4827,8	75,2	200,0
С/хозяйство	-	-	215,0	7,8	820,5	12,8	381,6
Строительство	52,0	6,0	-	-	100,0	1,6	100,0
Торговля	47,0	5,4	77,0	2,8	542,0	8,4	703,9
Наука	-	-	40,0	1,5	92,0	1,4	230,0
Прочие	21,0	2,5	-	-	34,2	0,7	100,0
Всего	865,4	100,0	2745,9	100,0	6416,5	100,00	233,7

Из табл. 3.4. видно, что наибольший удельный вес имеют кредиты предприятиям промышленности: 87,9% в 2002 году и 75,2% в 2003 году (при этом среди заемщиков нет государственных предприятий). Основными ссудозаемщиками отделения являются такие промышленные предприятия: ОАО Славтяжмаш, который выпускает продукцию для металлургических комбинатов (коксовыталкиватели) и ОАО АИЗ-Энергия производит изоляторы. Благодаря постоянной поддержке банка, в части кредитования предприятия увеличили выпуск продукции. ОАО Славтяжмаш заключил контракты с Италией, Венгрией и другими странами. ОАО АИЗ-Энергия поставляет свои изоляторы в страны ближнего зарубежья.

Значительное увеличение объема кредитов предприятиям сельского хозяйства (темп их увеличения составил 242%) обусловлено банкротством Агробанка и переходом части клиентов в наше отделение. Отделение ПИБ уже второй год кредитует предприятия агропромышленного комплекса на проведение весенне- полевых работ по Постановлению Министерства аграрной политики Украины и Министерства Финансов Украины. Получив вовремя кредиты сельскохозяйственные предприятия Славянского района проводят в срок посевные и уборочные работы.

Славянское отделение обслуживает государственный научно-исследовательский институт высокого напряжения, который уже на протяжении двух последних лет так же пользуется кредитами. Предприятие разрабатывает нестандартные изоляторы по индивидуальным заказам.

В основном отделение банка предлагает всем своим клиентам кредиты в виде кредитной линии, которые позволяют предприятиям иметь как бы второй текущий счет и ежедневно погашать задолженность поступлениями на счет и при надобности брать новый займ. Это очень устраивает клиентов: им не надо платить лишние проценты, а банк в свою очередь таким подходом направляет все денежные потоки своих клиентов через свой корсчет.

Все кредиты выдаются под залог, не обеспеченных кредитов отделение не имеет. Залог оценивается независимым экспертом, залог недвижимости, транспорта оформляется нотариально.

Согласно Постановления НБУ № 279 от 06.07.2000 года все кредитуемые предприятия оцениваются по степени риска. Ежеквартально согласно представленных отчетов оценивают финансовый состояние предприятий и перспективы его развития.

Проанализируем структуру и качество кредитного портфеля за 2003 год (табл.3.5., табл.3.6.). Анализ структуры кредитного портфеля показывает, что кредитный портфель Славянского отделения на 01.01.2004 года на 100% сформирован за счет качественных кредитов, то есть его можно считать качественным. По сравнению с началом прошлого года он улучшен. Качество кредитного портфеля характеризует также показатель отношения резервов на случай убытков по ссудам общему объему ссуд.



Таблица 3.5.*

Анализ структуры кредитного портфеля

	01.01.2003 года	01.01.2004 года	Темп увеличения за год суммы резерва,%
	Тыс. Грн.	% к итогу	Сумма резерва тыс.грн.	Тыс. Грн.	% к итогу	Сумма резерва тыс.грн
Стандартные	1349,7	49,2	--	2808,1	43,8	-	-
Под контролем	817,9	29,8	15,5	2678,4	41,7	4,6	29,7
субстандартные	530,4	19,3	39,3	930,0	14,5	11,8	30,0
Сомнительные	47,9	1,7	12,0	-	-	-	-
Безнадежные	-	-		-	-	-	-
Итого	2745,9	100,0	66,8	6416,5	100,0	16,4	24,5

Чем меньше его значение, тем качественнее, а также менее рискованный кредитный портфель: (16,4 : 6416,5) х 100% = 0,3% .

Таблица 3.6.**

Анализ качества кредитного портфеля

	2001 год	2002 год	2003 год	Темп увеличения За год
	Тыс. грн.	% к итогу	Тыс. грн.	% к итогу.	Тыс. грн.	% к итогу
Срочные	831,4	95,9	2745,9	100,0	6416,5	100	233,6
Пролангированные	-	-	-	-	-	-	-
Просроченные	34,0	4,1	-	-	-	-	-
Всего	865,4	100,0	2745,9	100,0	6416,5	100,00	233,6

Анализ качества кредитного портфеля, показывает что «проблемных» кредитов Славянское отделение не имеет. Если учесть значительное повышение кредитного портфеля за год, то это очень положительно характеризует деятельность банка. Так как отделение не является юридическим лицом, то пролонгация кредитов разрешается только через Киев (Головное управление), а это очень проблематично, поэтому при оформлении кредитов ответственные работники за оформление кредита сразу настраивают клиентов на то, что пролонгации быть не должно, поэтому очень досконально разрабатывается и составляется график погашения кредитов и за счет каких источников он будет погашаться. Если сроки графика нарушаются то банк сам может пересмотреть график, но при этом нельзя нарушать окончательный срок погашения.

В целом проведенный анализ кредитного портфеля свидетельствует о значительном его увеличении (темп увеличения за год составил 233,6%) и качественном улучшении. Прежде всего уменьшением «сомнительных» кредитов, улучшении качества обеспеченности кредитов и направлением кредитных ресурсов в приоритетные отрасли способствовало повышению уровня кредитного риска банка.

В ходе анализа кредитных операций просчитаем показатель общей кредитной активности:

Всего выданных кредитов

Общая кредитная активность = ----------------------------------- =

Общие активы

= 6416,5 : 13660,5 = 47%

Положительную оценку банк заслуживает если, если значение этого показателя превышает 55%. В нашем отделение он ниже, следует срочно заняться проблемою управления активами, а именно изменить его структуру. Если проанализировать структуру (табл.3.3) можно сделать следующий вывод: Славянским отделением не в полном объеме загружены кредитные ресурсы. Имеется и не маленькая часть проданных ресурсов: 32,7% в 2002 году и 25,1% в 2003 году в общем объеме активов (темп увеличения за год составил 117,4%). Отделение имеет запас ресурсов и способно увеличить кредитный портфель, но из-за отсутствия желающих не смогло этого сделать, но в текущем 2004 году заводами и агропромышленным комплексом увеличены кредитные линии и кредитный портфель по состоянию на 01.07.2004 года составляет 9,5 млн. грн. Если просчитать показатель общей кредитной активности с учетом проданных, то получим следующий результат: 9846,9 : 13660,5 = 72%, то есть он превышает 55%.

Основные средства (см.табл.3.3.) представляют собой здания и сооружения, а также оборудование, которое необходимо банку для оказания различных услуг своим клиентам. Основные средства Славянского отделения имеют не большой удельный вес в активах. Очень важно, чтобы основные средства имели не слишком большой удельный вес в собственных средствах. Этот показатель не возможно рассчитать правильно, так как в конце года всю свою прибыль отделение перечисляет своему Головному управлению, поэтому собственные средства в отделении по балансу занижены. Часть прибыли Головным управлением возвращается отделению в виде ресурсов и по балансу проходит как купленные бесплатные ресурсы.

Заканчивая анализ активов необходимо отметить, что работающие активы (способны приносить доход) в течение анализируемого периода имели значительный удельный вес в общем объеме активов отделения (75,0% - в 2002 году и 86.8% - в 2003 году). Это свидетельствует о том, что анализируемый период около 95% всех банковских ресурсов размещалось в активы, приносящие доход, что способствовало высокой эффективности работы отделения в 2003 году.

При проведении активно - пассивных операций банк должен соблюдать определенные экономические нормативы, что позволит избежать чрезмерных рисков по различным направлениям банковской деятельности. В соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности» [2] контроль за соблюдением экономических нормативов возложен на НБУ.

Анализируемый период отделением банка рассчитывались нормативы по Инструкция «О порядке регулирования деятельности банков в Украине» утвержденная постановлением Правления НБУ от 28.09.2001 года № 368 [3]. Данные инструкции призваны поддерживать финансовую устойчивость банков через соблюдение ими обязательных экономических нормативов, обеспечивают «прозрачность» банковской системы.

Посредством экономических нормативов регулируются:

- абсолютный и относительный уровень собственного капитала;

- ликвидность баланса;

- диверсификация активных и пассивных операций.

Поэтому цель анализа экономических нормативов - не только констатировать факты, но и обращать внимание руководства банка на существующие резервы (превышение фактических значений над нормативами), которые могут быть использованы для наращивания различных операций (в случае их прибыльности). Анализ соблюдения экономических нормативов осуществляется по следующим основным направлениям:

- сравнение фактических значений с нормативными;

- рассмотрение динамики изменения анализируемых показателей;

- выявления причин изменения показателей.

Все экономические нормативы (13 нормативов) банка рассчитываются на уровне юридического лица, а отделением рассчитываются 3 норматива ликвидности: мгновенная, текущая и краткосрочная ликвидность. Нормативы рассчитываются ежедневно и в конце каждого месяца считается их средняя величина.

Так как введена в действие новая инструкция, то произведем и проанализируем нормативы ликвидности за 2004 год. Приведем данные на квартальные даты (табл.3.7.)

Ккр +Ка

Мгновенная ликвидность

Н4=------------- х 100%Рп

где Ккр -средства на корсчете

Ка - средства в кассе

Рп - текущие счета для расчетов норматива мгновенной ликвидности



Таблица 3.7.*

Отчет о соблюдении экономических нормативов ликвидности за 2004 год

Показатели	Рекомендуемое значение, %	На 01.01.04	На 01.04.04	На 01.07.04
Мгновенная ликвидность	не меньше 20%	43,2	42,32	37,99
Текущая ликвидность	до 01.07.не меньше 30% с 01.07.не меньше 35%	64,97	59,86	58,32
Краткосрочная ликвидность	не меньше 20%	59,56	66,96	56,25

* сделана самостоятельно

Норматив мгновенной ликвидности [3] устанавливается для контроля за способностью банка обеспечить своевременное исполнение своих денежных обязательств за счет высоколиквидных активов. Для анализа норматива Н4 используем таблицу 3.8.

Таблица 3.8.*

Динамика норматива мгновенной ликвидности

Показатели	На 01.01.04	На 01.04.04	На 01.07.04
Средства на корсчете, тыс. грн.	2329,9	2584,8	1925,4
Средства в кассе, тыс. грн.	686,4	909,1	810,8
Средства на текущих счетах, тыс. грн.	6980,3	8256,4	7203,1
Н4, %	43,2	42,32	37,99
Нормативное значение	> 20%	> 20%	> 20%

Из приведенной таблицы видно, что показатель значительно превышал нормативное значение. Это позволяет судить, с одной стороны, о ликвидности баланса, а с другой стороны - об улучшении использования избытка, ликвидных средств (на 01.07.2004 года по сравнению с 01.01.2004 года уменьшился с 43,2% до 37,99%).

Апв

2. Текущая ликвидность Н5= -------- х100%

Рп+З

где Апв - активы первичной и вторичной ликвидности

Рп - текущие счета для расчетов норматива текущей ликвидности

З - обязательства банка

Норматив текущей ликвидности [3] устанавливается для определения сбалансированности сроков и сумм ликвидных активов и обязательств банка. Для расчета норматива текущей ликвидности учитываются требования и обязательства банка (конечным сроком погашения до 30 дней (включительно). Для анализа норматива Н5 используем таблицу 3.9.

Таблица 3.9.*

Динамика норматива текущей ликвидности

Показатели	На 01.01.04	На 01.04.04	На 01.07.04
Активы первичной и вторичной ликвидности, тыс. грн.	7593,2	6694,8	5948,9
Средства на текущих счетах, тыс. грн.	6980,3	8256,4	7203,1
Обязательства банка, тыс. грн.	4707,6	2927,0	2997,4
Н5, %	64,97	59,86	58,32
Нормативное значение	> 30%	> 30%	> 30%

Из приведенной таблицы видно, что показатель значительно превышал нормативное значение. Это связано с одной стороны, с плохой балансировки активов и пассивов, а с другой стороны этот показатель до 01.07.2004 года не должен превышать 30%, с 01.07.2004 года - 35% , а с 01.01.2005 года 40%. . Отделение проводит определенную работу по балансировки и как бы уже готово его выполнить с 01.01.2005 года.

Ал

3. Краткосрочная ликвидность Н6= -------- х100%

Рп+Зк

где Ал - ликвидные активы

Рп - текущие счета для расчетов норматива краткосрочной ликвидности

Зк - краткосрочные обязательства

* сделана самостоятельно

Норматив краткосрочной ликвидности [3] устанавливается для контроля за способностью банка выполнять принятые им краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов. Для расчета норматива краткосрочной ликвидности учитываются требования и обязательства банка з конечным сроком погашения до 1 года. Для анализа норматива Н6 используем таблицу 3.10.

Таблица 3.10.*

Динамика норматива краткосрочной ликвидности

Показатели	На 01.01.04	На 01.04.04	На 01.07.04
Ликвидные активы, тыс. грн.	6600,8	8306,5	6657,4
Средства на текущих счетах, тыс. грн.	6980,3	8256,4	7203,1
Краткосрочные обязательства , тыс. грн.	4101,9	4148,7	4633,2
Н6, %	59,56	66,96	56,25
Нормативное значение	> 20%	> 20%	> 20%

Из приведенной таблицы видно, что показатель так же значительно превышал нормативное значение. Норматив краткосрочной ликвидности показывает достаточность активных вложений для погашения обязательств отделения перед своими клиентами. Это связано с постоянным наращиванием привлеченных средств, что уменьшило общие обязательства в общем объеме активов отделения. Такой «запас» позволяет отделению и дальше наращивать активные операции.

Проведенный анализ экономических нормативов показывает, что в течение 2004 года в исследуемом отделении банка со значительным запасом выдерживал все обязательные нормативы ликвидности. Однако необходимо отметить следующее:

- наблюдается избыточная ликвидность, что является существенным потенциальным источником повышения доходов банка (путем трансформации высоколиквидных активов в менее ликвидные, но более доходные);

- имеются существенные резервы привлечения заемных средств (на что указывают большие значения нормативных показателей); это является значительным источником для повышения доходов банка (при условии размещения привлеченных средств в доходные активы).

Отделение банка постоянно осуществляет ежедневный контроль над состоянием своего корсчета в НБУ, регулируя поступления и оплату платежей, выполнением установленных нормативов ликвидности. Так на протяжении отчетного года отделением ежемесячно соблюдался установленный резерв Национального банка Украины. Нарушений по выполнению резервных требований НБУ не было.

Кроме установленного резерва Национального банка отделение создает резерв средств Проминвестбанка Украины и Главного управления Проминвестбанка в Донецкой области. Ниже приводятся данные о фактически созданных резервах за 2003 год по отделению Проминвестбанка в городе Славянске (таблица 3.11).



Таблица 3.11

Резервы созданные по отделению ПИБ в г. Славянске в 2001 году

	Норма резерва, %	Сумма созданного резерва 2002 год 2003 год
Резерв УкрПИБ (тыс. г)	3	130,1	216
Резерв ДГУ (тыс. грн)	2	497,0	349
Резерв НБУ (тыс. грн.)	устанавливается НБУ	1065,0	1428
Всего		1692,1	1993

* сделана самостоятельно

За отчетный период сумма резервирования для отделения увеличилась в 1,2 раза в связи с увеличением мобилизуемых средств, но при этом нужно отметить, что норма резерва ДГУ уменьшилась. При выполнении резервных требований, банк исходя из средней процентной ставки по вложенным ресурсам 25,1%, обеспечивая требуемый уровень рентабельности, отделение имело возможность привлекать ресурсы (депозиты, вклады) по ставкам не выше 14 % годовых, тогда как другие коммерческие банки в городе Славянске, имея низкие резервные требования, привлекали средства населения под более высокий процент - до 20 годовых. Этим объясняется низкий удельный вес депозитов и срочных вкладов в исследуемом нами отделении банка.

3.2. Анализ доходов и расходов коммерческого банка

Анализируя доходы и расходы Славянского отделения рассмотрим отчет о доходах и расходах банка (табл. 3.12.), позволяющий определить наиболее весомые и значительные статьи доходов и расходов для отделения как исходные пункты для принятия решений по более эффективному размещению банковских ресурсов. Как видно из приведенной таблицы, что наибольший удельный вес занимает чистый процентный доход, который имеет место с каждым годом увеличиваться и по сравнению с 2001 годом он возрос почти в 2,5 раза. Этот рост достигнут благодаря следующим мероприятиям:

- наращиванию объемов кредитования клиентов, что позволило отделению иметь гарантированную маржу (абсолютное их увеличение за 2003 год возрос на 851,3 тыс. грн.);

- обеспечению превышения темпов увеличения процентных доходов над темпами увеличения процентных расходов (соответственно 182,8 и 141,6%).

Качественно структура процентных расходов изменилась незначительно: наибольший вес имели расходы по депозитам населения и остатках на текущих счетах предприятий (за последний год их удельный вес в общем объеме процентных расходов значительно увеличился с 35 до 64%), привлечение средств было вызвано с наращиванием объемов.

Для повышения ликвидности банка и его финансовой устойчивости, отделение необходимо себя содержать за счет комиссионные доходов. Развивая спектр банковских услуг банки менее рискую, чем при кредитовании. Кроме того кредитование не всегда пользуется спросом. Рассмотрим более детально из чего состоят комиссионные доходы банка (табл.3.13.)

Из приведенной таблицы видно, что на протяжении последних 3-х лет комиссионные доходы возрастают. Это увеличение объясняется предоставлением полного спектра услуг своим клиентам. В 2003 году очень увеличили объемы расчетно-кассовое обслуживания (абсолютное их увеличение за 2003 год - на 149,8 тыс. грн.). В этот раздел услуг относятся кроме кассового и расчетного обслуживания и такие новые услуги как «Клиент-банк», «Голосовая связь». Кроме этого в отделении внедрен и такой вид услуг как доставка или сопровождение клиента от кассы банка до кассы клиента. По желанию клиента можно доставить самого кассира (сопровождение) или кассир банка доставляет сам деньги по назначению (доставка).

Вкладные операции: сюда входят услуги по зачислению заработной платы во вклад и кассовое обслуживание вкладчиков. Отделением за последние 2 года установлено 4 банкомата (2 международных и 2 внутренних). С предприятиями заключаются договора по зарплатным проектам с использованием банкоматов, пластиковые технологии с использованием международных платежных карточек VISA и MasterCard. Кроме этого для населения открываются различные виды вкладов. В зависимости от сроков и назначаются процент вознаграждения.

С каждым годом увеличиваются и операции на валютном рынке. Сюда входят такие виды услуг:

- продажа валюты через биржу;

- расчетное обслуживание валютных счетов;

- обслуживание карточек VISA

- обмен ветхой валюты, размен валюты и проверка на платежеспособность;

- конвертация валюты;

Таблица 3.12.*

Отчет о доходах и расходах банка тыс. грн.

	2001 год	Уд.вес %	2002 год	Уд.вес %	2003 год	Уд.вес %
Процентные доходы всего:	1031,0	100,0	1278,1	100,0	2336,8	100,0
-кредиты	794,4	77,0	1135,1	88,8	1986,4	85,0
-по остаткам на корреспондентских счетах	10,8	1,0	11,6	0,9	6,3	0,3
- от проданных ресурсов	225,8	22,0	131,4	10,3	344,1	14,7
Процентные расходы всего:	333,3	100,0	484,6	100,0	686,2	100,0
- по купленным ресурсам	105,4	31,6	299,7	61,8	196,4	28,6
-по остаткам на счетах	29,7	8,9	59,3	12,2	104,4	15,2
-по депозитам населения	180,9	54,3	113,3	23,4	334,6	48,8
-по депозитам предприятий	17,3	5,2	12,3	2,6	50,8	7,4
Чистый процентный доход	687,7		793,5		1650,6
Комиссионные доходы	913,3	100,0	1028,9	100,0	1454,0	100,0
Комиссионные расходы	45,8	100,0	133,6	100,0	113,8	100,0
Доход от комиссионных операций	867,5		895,3		1340,2
* сделана самостоятельно
Чистый доход от иностранной валюты	108,0		55,9		74,1
Прочий операцион-ный доход	4,9		54,7		46,9
Всего доход от банковских операций	1668,1		1799,4		3111,8
Отчисления в резерв	-1,1		-171,8		-280,3
Небанковские расходы	1262,0		1267,8		1703,1
Чистый доход	407,2		603,4		1642,1
Налог на прибыль	71,3		76,6		202,6
Прибыль	335,9		626,8		1486,4

Таблица 3.13.*

Анализ комиссионных доходов

	2001 год	Уд.вес %	2002 год	Уд.вес %	2003 год	Уд.вес %
Комиссионные доходы всего:	867,5	100,0	895,3	100,0	340,2	100,0
- расчетно-кассовое	500,1	57,6	498,3	55,6	648,1	48,3
- от кредитного обслуживания	--	--	2,1	0,2	5,5	0,4
- от операций на валютном рынке	239,3	27,6	273,2	30,5	467,6	34,9
- вкладные операции	113,3	13,1	110,1	12,3	195,1	14,6
- за прием ком-мунальных платежей	6,8	0,7	7,2	0,8	15,8	1,1
- прочие	8,0	1,0	4,4	0,6	8,1	0,7

* сделана самостоятельно

- маниграмма (ускоренный перевод) и многие другие.

Рассмотрим более детально расходы Славянского отделения. Кроме процентных расходов в отделении имеются комиссионные расходы, которые включают в себя: плата за покупку наличности, плата за доставку наличности, обналичивание СКВ, приобретение бланков, пластиковых карточек. За исследуемый период они почти не изменились. А вот небанковские расходы возросли на 74%. К небанковским расходам относится заработная плата работников банка, плата за охрану банка, амортизация, содержание помещения и основных средств, текущий ремонт здания, хозяйственные затраты, оплата за связь, телефонные переговоры и другие расходы связанные с содержанием банка. Если проанализировать в разрезе статей, то увеличилась почти каждая статья. Увеличились очень расходы на охрану, связь, с приобретением банкоматов амортизация, увеличились коммунальные услуги. Отделение еще не может перекрыть эти все расходы комиссионными услугами. Процент покрытия составляет около 80%. Необходимо и далее развивать, внедрять новые виды услуг. Сейчас Славянское отделение направляет свою работу с населением. За 2001 год отделением открыты 2 сберкассы с предоставлением всех услуг: пием коммунальных платежей, открытие различных вкладов, очень большая работа уделяется пенсионным вкладам. Этот вклад под более высокий процент (процент приравнивается к процентам срочным депозитам). За 2003-2004 год в отделении отрыли счета более 600 пенсионеров.

В целом сбалансированная структура доходов и расходов, несмотря на сложную конъюнктуру финансового рынка и труднопрогнозируемость экономической ситуации в стране, позволила получить отделению достаточно высокую прибыль, которая в 2003 году составила 1486,4 тыс. грн. имела тенденцию к увеличению. Объем прибыли до налогооблажения за 2002 год составил 603,4 тыс. грн., за 2003 год 1642,1 тыс. грн. темп ее увеличения за год составил 299,3%, что положительно характеризует финансовую деятельность банка.

Для более детального анализа прибыли рассмотрим соответствующие показатели, которые позволят дать качественную оценку Славянского отделения. Важными показателями анализа прибыльности банка есть доход на активы и доход на капитал. Приведем показатели, характеризующие эффективность работы (табл.3.14.)

Таблица 3.14.*

Основные показатели эффективности деятельности Славянского отделения

Показатели	Рекомендуемое значение, %	2001 год	2002 год	2003 год	Изменение за год, %
Доход на активы	0,75% - 1,5%	8,1	7,0	10,9	155,7
Доход на капитал	10% - 20%	44,8	52,9	102,5	193,7

Чистая прибыль

1. Доход на активы = -------------------------- х 100%

Средние общие активы

С помощью этого коэффициента определяют степень рентабельности совокупных активов. Он применяется при сравнении прибыльности банков. Рентабельность активов с каждым годом возрастает. Это связано с конъюнктурой рынка (за год доходность практически увеличилась по всем финансовым инструментам). По Славянскому отделению этот показатель значительно выше рекомендованного значения (1,5%), что свидетельствует об эффективном размещении банковских ресурсов.

Чистая прибыль

1. Доход на капитал = -------------------------- х 100%

Средний капитал

Этот показатель дает возможность определить эффективность использования собственных средств банка. Но так как анализируемый банк не юридическое лицо, а всего лишь филиал, то уставный капитал и прибыль формируется на уровне юридического лица и значение показателя не соответствует действительности. Поэтому сделать его анализ не возможно.

Проведенный анализ доходов, расходов и прибыльности банка позволяет сделать вывод о том, что исследуемое отделение в течение анализируемого периода эффективно размещал банковские ресурсы. Подтверждают это достаточно высокие показатели рентабельности, которые значительно превышали рекомендуемые значения.

3.3. Анализ основных показателей эффективности деятельности коммерческого банка .

Доходность коммерческого банка -это суммарный положительный совокупный результат результат его финансово - хозяйственной и коммерческой деятельности. За счет доходов банк покрывает все свои операционные расходы, формирует прибыль, объем которой определяет уровень дивидендов, увеличение капитала, развития активных и пассивных операций.

Доходность банка зависит прежде всего от оптимальной структуры его баланса в части активов и пассивов и от целеноправленности работы банковского персонала. Важным условием обеспечения доходности банка является оптимизация структуры доходов и затрат , определения минимально допустимой процентной маржи, выявления тенденции в доходности кредитных операций , планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировачного уровня процентов активными и пассивными операциями. Доходность банковской деятельности зависит также от поддержки ликвидности, управления банковскими рисками и их минимизацией.

Для более детального анализа доходности банка используют ряд коэффициентов, которые смогут дать качественную оценку Славянского отделения. Приведем показатели, характеризующие эффективность работы (табл.3.15.)

Проценты полученные Проценты уплоченные

1. Чистый спрэд = --------------------- х 100% - -------------------------х100%

Ссуды Подпроцентные депозиты

Таблица 3.15.*

Основные коэффициенты эффективности деятельности Славянского отделения

Показатели	Рекомендуемое значение, %	2001 год	2002 год	2003 год	Изменение за год, %
Чистый спрэд	Не меньше 1,25	33,18	15,7	17,73	2,03
Чистая процен-тная маржа	Не меньше 4,5	16,7	8,9	12,0	3,1
Прочий опера-ционный доход к общим активам		0,1	0,6	0,3	-0,3
Чистый опера-ционный доход к общим активам		16,6	9,5	12,4	2,9

Анализ чистого спрэда повязан с процентною политикой отделения, который отображает в динамике процентных ставок за активными и пасивными операциями. Снижение процентного риска до минимума дает возможность вести процентную политику кредитным и депозитным операциям. Степень этого согласования и характеризует чистый спрэд. Этот показатель по Славянскому отделению увеличился за последний год с 15,7 до 17,73. Это объясняется прежде всего структурой ресурсов банка , в которой значительный удельный вес имели «дешевые» привлеченные средства, увеличивавшиеся в течение всего года.

Доход от процентов - Расходы по процентам

2. Чистая процентная маржа = --------------------------------------------- х 100%

Общие активы

Этот коэффициент помогает выяснить, может ли банк давать прибыль в виде процентного дохода как процента до средних общих активов. Чистая процентная маржа увеличилась по той же причине, что и чистый спрэд ( с 8,9% в 2002 году до 12,0% в 2003 году), и значительно превышает нормативное значение (4,5%), Это положительно характеризует работу Славянского отделения Проминвестбанка по формированию собственных и привлеченных средств и их дальнейшему размещению.

Прочий операционный доход

3.Прочий операционный =------------------------------------ х 100%

доход к общим активам Средние общие активы

Этот коэффициент освещает степень зависимости банка от непроцентных доходов. Его увеличение может свидетельствовать про уровень диверсификации в платные финансовые услуги или нездоровое стремление получить спекулятивную прибыль, или замаскировать недостаточность основного банковского дохода от процентов. В статье прочие операционные доходы по Славянскому отделению числится доход от передачи в лизинг компьютерной техники, а также часть основных средств ( зданий). Данный показатель минимальный.

Чистый процентный Прочий операционный доход -

4.Чистый операционный =-------------------------------------------- х 100%

доход к общим активам Средние общие активы

Этот коэффициент отличается от коэффициента доход на активы на объем непроцентных операционных затрат, уплаченных налогов и непредвиденного дохода или убытка.

Поскольку заработная плата есть основной статьей непроцентных затрат банка, то продуктивность труда работников, которую определяют с учетом численности штата и затрат на его содержание, может свидетельствовать про эффективность работы самого банка. Однако продуктивность работы следует оценивать, обращая внимание на тот факт, что в текущий период времени экономия на зарплате (путем ее значительного снижения или сокращения численности работающих может произвести к ухудшению качества и снижению мотивации к работе, а с временем к снижению эффективности работы банка. Приведем основные коэффициенты эффективности деятельности работников Славянского отделения (табл. 3.16.)

Таблица 3.16.*

Основные коэффициенты эффективности деятельности работников Славянского отделения

Показатели	2001 год	2002 год	2003 год	Изменение за год, %
Чистый доход на одного работника	6,1	11,4	27,0	9,4
Чистый доход к затратам на содержание персонала	0,75	0,71	1,4	0,69

Прибыль после налогооблажения

1.Чистый доход на = --------------------------------------------

одного работника Общая численность работников

По Славянскому отделению Проминвестбанка этот показатель считается ежемесячно, так как от него зависит как основная так и дополнительная заработная плата. Головным управлением в г. Киеве разработано Положение о стимулировании работников отделений, где разработана шкала прибыли и доведены показатели по которым производится оплата труда. Поэтому каждый работник заинтересован в получении прибыли. Чем больше прибыль, тем выше оплата труда (абсолютное значение этого показателя в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилось на 9,4 тыс. грн.).

Прибыль после налогооблажения

2.Чистый доход к затратам = -------------------------------------------- х 100%

на содержание персонала Затраты на содержание работников

Этим показателем измеряется окупаемость затрат на содержание работников. Поскольку он есть универсальнее, чем коэффициент, который характеризует чистый доход на одного работника, то дает возможность сравнивать организации разного типа. Он показывает чистый эффект от решений, что до мотивации труда работников, независимо от того, или эти решения направлены на низкую квалификацию и низкую заработную плату, или на высокие проценты для высококвалифицированных специалистов.

Заключение

Проведение комплексного анализа банковской деятельности является залогом успеха для любого коммерческого банка. Результаты анализа служат необходимым информационным источником для руководства банка; с их помощью принимаются управленческие решения по регулированию банковской деятельности.

Центральную функцию комплексного анализа банковской деятельности, которую он выполняет в банке, можно назвать поиском резервов повышения эффективности функционирования банка на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Это позволяет оптимизировать структуру активов и пассивов с целью максимизации прибыли банка.

Аналитическое исследование, его результаты и их использование в банковском менеджменте должны соответствовать определенным требованиям (принципам). Эти требования накладывают отпечаток на проводимое исследование и должны обязательно выполнять при организации, проведении и практическом использовании результатов комплексного анализа банковской деятельности. Среди основных принципов можно выделить комплексность, объективность, конкретность, систематичность, оперативность и эффективность проведения анализа.

Целью данной работы был комплексный анализ деятельности Славянского отделения Проминвестбанка за последние три года. В процессе анализа рассмотрены различные точки зрения вопроса регулирования банковской деятельности, в результате чего можно сделать выводы о том, что:

- анализ структуры привлеченных средств необходим, поскольку раскрывает источник ресурсов, а следовательно, расходы, которые банк несет по этим ресурсам;

- анализ структуры активных операций представляет собой анализ направлений использования ресурсов. Это наиболее важная стадия анализа деятельности коммерческого банка, поскольку структура и качество активов в значительной степени обуславливают ликвидность и платежеспособность банка и в конечном счете - его надежность и прибыльность;

- анализ доходов, расходов и прибыльности позволяет изучить результаты деятельности коммерческого банка, а следовательно оценить эффективность его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов - выявить резервы увеличения прибыльности банка и на этой основе сформулировать рекомендации руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Количественный и качественный анализ прибыльности проводится с целью выяснения финансовой устойчивости банка и оценки эффективности его работы за определенный отчетный период.

- ликвидность и платежеспособность - важнейшие качественные характеристики деятельности банка, свидетельствующие о его надежности и стабильности. Для их обеспечения банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом стоимости, по мере востребования пассивов.

- оценка влияния различных рисков деятельности банка, а значит и эффективность его работы. Особенно важны риски, которые банк учитывает и отслеживает в повседневной деятельности. Это риски ликвидности, капитала, кредитный, операционный, валютный, процентный.

Для написания дипломной работы использованы данные о работе отделения Проминвестбанка в городе Славянске, которое работает на основании доверенности Проминвестбанка Украины. Отделение является ресурсоизбыточным, не имея безнадежной и длительной просроченной задолженности по кредитам, что позволяло при четкой постановки работы маневрировать ежедневно свободными ресурсами, выполняя нормативы ликвидности, своевременно осуществляя платежи предприятиям и при этом получать максимальную прибыль.

Руководствуясь вышеизложенным, можно сделать следующие выводы и предложения для повышения рентабельности:

- необходимо диверсифицировать услуги, предлагаемые банком, искать своего клиента и тщательно изучать его потребности - ведь зачастую секрет успеха кроется как раз в нетрадиционной подаче самых обычных услуг: в культуре общения, заботе о клиенте, предоставлении ему необходимых и своевременных консультаций, рекомендаций;

- расширить сферу кредитования:

а) внедрить кредиты физическим лицам на приобретение личного имущества (автомобили, дома, мебели и т.д.).

б) ввести кредитования на текущие нужды физических лиц - держателей международных платежных зарплатных карточек.

- в связи с принятием Закона Украины «Об оценки имущества, имущественных прав и профессиональную оценку деятельности в Украине» необходимо подготовить специалиста и получить разрешение Фонда государственного имущества Украины и производить оценку залога непосредственно силами отделения банка;

- для стабилизации промышленной сферы развить долгосрочное кредитование инвестиционных проектов на конкурсной основе.

В связи с повышением нормы норматива текущей ликвидности (Н5) с 01.01.2005 года больше 40% согласно Постановления Национального банка Украины № 368 от 28.08.2001 года отделению необходимо проводить мероприятия по сбалансированности активов и пассивов. Для чегонеобходимо планомерно наращивать длительные ресурсы (срочные депозиты, вклады). При этом необходимо учитывать, что данный вид ресурсов более дорогостоящий, то есть постоянно следить за их вложением в кредитование под более выгодные проценты.

Основным принципом работы банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов с выполнением доведенных нормативов ликвидности и максимальное получение прибыли. Наиболее достойный вариант анализа этой проблемы необходимо проводить на примере банка - юридического лица , где рассчитываются все нормативы и имеется расширенный спектр оказываемых услуг, кредитования осуществляется не только за счет привлеченных ресурсов, а так же осуществляется кредитование за счет ресурсов Национального банка и Министерства Финансов.

Славянское отделение постоянно работает по вопросам привлечения валютных ресурсов ( вкладов, средств до востребования) , но слабо проводит работу по выдаче валютных кредитов, которые являются весьма выгодными при их рациональном размещении. Эта область является перспективной для коммерческого банка, а доля валютных кредитов Проминвестбанка, составляющая 4.7% является низкой по показателям других банков (примерно15%).

Для успешного кредитования, повышения доходности кредитных операций Проминвестбанк внедряет гибкую систему управления собственным кредитным портфелем. Проводится анализ обеспеченности ресурсами сначала по системе по областям, и только излишек ресурсов по системе продается другим коммерческим банкам.

Но в целом работа отделения поставлена на должном уровне. Уровень такой работы обеспечивает хорошо подобранный, слаженный коллектив, в котором 85% работником с высшим специальным банковским образованием и более 90% работников с банковским стажем больше 10 лет.

ЛИТЕРАТУРА

1. Закон Украины «О национальном банке Украины» N679-Х1V от 25.06.1999.

2. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» N 2121-111 от 07.12.2000.

3. Инструкция Национального банка Украины о порядке регулирования деятельности коммерческого банка в Украине (зарегистрирована постановлением НБУ от 28.08.2001 года № 368).

4. Бабичева Ю.А. Банковское дело.// М.: Экономика, 1999. - 397 с.

5. Кочетков В.Н. Анализ банковской деятельности: теоретико -прикладной аспект // И.: МАУП, 1999 - 186 с.

6. Бакстер Н. Банковское дело: Стратегическое руководство М.: Консалтбанкир, 1998. - 432 с.

7. Герасименко Р.А. Системный подход к раскрытию содержания регулирования деятельности коммерческих банков Финансы, учет, банки. // 2000. - N4.

8. Диана Мак Нотон и др. Банки на развивающихся рынках. М.: Финансы и статистика, 1994 г. в 2 томах. Том 1 - Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. - 336 с., Том 2 - Интерпретирование финансовой отчетности. - 240 с.

9. Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.: Экономика, 1994г. - 375 с.

10. Жукова Е.Ф. Деньги, кредит, банки. Учебник для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999 г. - 622 с.

11. Заруба О.Д. Финансовый менеджмент в банках.// К.: Знание, 1997. - 171 с.

12. Камерон Р. Банки и экономическое развитие. Некоторые уроки истории, Нью-Йорк, 1972 г., 253 стр.

13. Коробов Ю.И. и др. Банковский портфель-3. М.: СОМИНТЕК, 1995 г.- 752 с.

14. Кочетков В.Н. Основы управления современным коммерческим банком.// К.: МАУП, 1998. - 72 с.

15. Кириченко О. и др. Банковский менеждмент. К.: Основы, 1999 г. - 671 с.

16. Лаврушин О.И. Банковское дело //М:Финансы и статистика, 2001. - 666 с.

17. Лагутин В.Д. Деньги и денежный оборот //К.: Знание, 1999. - 181 с.

18. Масленчеков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. М.: Издательско-консалтинговая компания «ДеКА», 1998 г., - 431 стр.

19. Масленченков Ю.С. Экспресс-анализ коммерческого банка. Бизнес и банки, 1996 г. N 34/

20. Кочетков В.Н. Омельченко А.В. Основы экономического анализа банковской деятельности. - К.: УФИМБ, 1998. - 168 с.

21. Мороз А.М. Банковские операции. // К.: КНЕУ, 2000 - 384 с.

22. Науменко В. Спроба оцінити надійність // Вісник НБУ. - 1998. - N 4.

23. Олейник Д. Управління грошовими потоками банку з точку зору лікідності та отимізації фінансового результату // Финансовые риски. - 2000. N 1.

24. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка.// М.: Финансы и статистика, 1996. - 272 с.

25. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент банку. // К.: КНЕУ, 1999 - 276 с.

26. Рид Є. и др. Коммерческие банки. // М.: Прогресс , 1998. - 256 с

27. Рид Э. и др. Коммерческие банка //М.: СП Космополис, 1991 - 480 с.

28. Роуз П. Банковский менеждмент.// М.: Дело ЛТД, 1995 - 743 с.

29. Синки Дж., мл. Управление финансами в коммерческих банках.// М.: Catallaxy, 1994. - 820 с.

30. Панов Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 272 с.

31. Садвапасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. //М.: Ось-89, 1998 - 160 с

32. Стельмах В.С. и др. Денежно-кредитная политика в Украине.//К.: Знание, КОО, 2000 - 305 с.

33. Харрис Л. Денежная теория // М.: Прогресс, 1990. - с. 624

34. Шіллер Р.У. “Фінансова сійкість комерційного банку та шляхи її зміцнення.// - К.: Наукова думка, 1998 - 159 с.

35. Шпиг Ф., Деркач А., Малюков В. Стратегические аспекты управления ликвидностью коммерческого банка // Финансовые риски - 2000 - N 2

36. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банком и зарубежных опыт 1993 год М: Финансы и статистика.

37. Шим Джей К. и др. Финансовый менеджмент (Перевод с английского) Серия «Экономика для практиков». М.:, Информационно-издательский дом «Филипъ», 1996 г. - 453 с.

38. Шумпетер Й. Теория экономического развития, М.: - Прогресс, 1982 г. - 248 с.

39. Информационный выпуск “Школа банкира” № 282 г. Киев 1999, год.

40. Информационный выпуск “Школа банкира” № 284 г. Киев 1999, год.

41. Информационный выпуск “Школа банкира” № 286 г. Киев 1999, год.

42. Информационный выпуск “Школа банкира” № 283 г. Киев 1999, год.

43. Информационный выпуск “Школа банкира” № 304 г. Киев 2001, год.

44. Информационный выпуск “Школа банкира” № 313 г. Киев 2001, год.

45. Журнал “ Финансовые и бухгалтерские консультации” 1997 год № 3.

46. Матвиенко П.В. Проминвестбанк в экономической системе Украины. - Киев. Наукова думка, 2000 г - 103с.

47. Журнал «Финансы и кредит», 2000 год, N34

48. Газеты: Финансовая Украина, Бизнес, Бизнес Донбасса, Негоциант

49. Калина А.В., Кощеев А.А. Работа современного коммерческого банка: Учеб. - метод. пособие. - К.: МАУП, 1997. - 224 с.

50. Банковское дело / Под ред. Бабичевой М.: Экономика, 1993.

51. Банковское дело / Под ред. Колесникова - М.: Финансы и статистика, 1998.

52. Банківська статистика. / Головач А.В., Захожай В.Б. - Київ : Укр.ІНТЕІ, 1998 - 192 с.

53. Журнал: «Вестник Национального банка» 2002 год №№ 1 - 8.

54. Кочетков В.Н. Анализ кредитоспособности клиентов. Кредитные риски: Учеб.-метод.пособие.-К.:УФИМБ,1995.-16с.