Классификация факторов и преобразование факторных систем

Под факторным анализом понимается методика изучения и измерения влияния факторов на величину результативных показателей.

Результативным называется показатель, который рассматривается как результат воздействия одной или нескольких причин и выступает в качестве объекта исследования. Показатели, которые определяют поведение результативного показателя и выступают в качестве причин изменения его величины называются факторными.

В зависимости от того, что является объектом исследования, один и тот же показатель может быть результативным или факторным. Например, объект анализа - объем произведенной продукции ТП, который рассчитывается по формуле

где Ч - среднесписочная численность работающих за год;

В - среднегодовая выработка продукции одного работающего, тыс.р./год.

В этом случае факторными показателями являются Ч и В, а результативным - ТП. Если же объектом исследования является производительность труда работников, то факторными показателями будут ТП и Ч, а результативным - В.

Различают следующие типы факторного анализа:

детерминированный (функциональный) и стохастический (корреляционный);

прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);

одноступенчатый и многоступенчатый;

статический и динамический;

ретроспективный и перспективный (прогнозный).

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной) -- когда определенному значению фактора может соответствовать несколько значений результативного показателя в зависимости от оптимального сочетания других факторов, его определяющих.

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом -- от общего к частому: определяется общее изменение результативного показателя, а затем оно раскладывается на влияние отдельных факторов, при обратном -- способом логической индукции: от оценки влияния на результативный показатель частных, отдельных факторов к обобщающим результатам.

Одноступенчатый факторный анализ используется для исследования факторов только одного уровня подчинения без детализации их на составные части. Например: .

При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов и на составные элементы с целью изучения их поведения на результативный показатель. Детализация факторов может быть продолжена и дальше.

Статический факторный анализ применяется для изучения влияния факторов на результативный показатель на соответствующую дату (на 1.01., 1.04. и т.д.), а динамический -- в динамике (за ряд лет, отчетный и предыдущий год и т.д.).

Ретроспективный факторный анализ изучает причины изменения результативных показателей за прошлые периоды, а перспективный-- исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Основные задачи факторного анализа

1. Отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.

Осуществляется на основе теоретических и практических знаний. При этом обычно исходят из принципа, чем больший комплекс факторов исследуется, тем более точными будут результаты анализа, но отбирать необходимо только главные, определяющие факторы, иначе выводы могут быть ошибочными.

2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения возможностей системного подхода.

Термин классификация не требует разъяснений - подразделения по ряду признаков. Систематизация - размещение изучаемых факторов в определенном порядке с выявлением их зависимости и подчиненности (первого, второго и т.д. уровней).

3. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

Она может быть функциональная или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная.

При установлении формы связи используется теоретический и практический опыт, способы сравнения параллельных и динамических рядов, аналитических группировок исходной информации, графический и др.

4. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

Сущность его в том, что представление взаимосвязи исследуемого результативного показателя с факторными нужно представить в форме конкретного математического уравнения.

В факторном анализе различают модели детерминированные (функциональные) и стохастические (корреляционные). С помощью детерминированных факторных моделей исследуется функциональная взаимосвязь между результативным показателем и факторами, а с помощью стохастических - корреляционная.

Процесс моделирования этих взаимосвязей требует специальных знаний и практических навыков в этой области (корреляционный анализ).

5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

Для этого используется целый ряд способов.

6. Работа с факторной моделью (ее практическое использование для управления экономическими процессами).

Подсчет резервов увеличения прироста результативного показателя для планирования и прогнозирования его величины при изменении производственной ситуации.

2. Классификация факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности

Все факторы, влияющие на результаты хозяйственной деятельности, подразделяется на:

природно-климатические, обусловленные самой природой: природные ресурсы, климат, почва и др.;

социально-экономические, способствующие более полному использованию производственных ресурсов предприятия: жилищные условия работнику организация культурно-массовой, оздоровительной и спортивной работы на предприятии, общий уровень образования кадров и т.д.;

производственно-экономические, определяющие полноту и эффективность использования производственных ресурсов (рис. 1).

Природно-климатические факторы не оказывают непосредственного систематического влияния на результаты хозяйственной деятельности предприятий отраслей перерабатывающей промышленности и здесь не рассматриваются.

Методика изучения социально-экономических факторов на современном этапе развития экономического анализа разработана слабо, поэтому изучаются преимущественно производственно-экономические факторы.

Производственно-экономические факторы классифицируются по следующим признакам.

По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности - на основные и вспомогательные, которые соответственно оказывают и не оказывают решающее воздействие на результативный показатель в данных, конкретно сложившихся условиях. Хотя в других условиях основные факторы могут стать второстепенными, а второстепенные - основными.

По степени зависимости от трудового вклада коллектива анализируемого объекта факторы подразделяются на - внутренние и внешние, соответственно зависящие и независящие от деятельности данного предприятия. Главное внимание должно быть направлено на изучение зависимых факторов.

По времени действия - на постоянные и временные, которые соответственно оказывают постоянное и периодическое влияние на результативный показатель на протяжении исследуемого периода.

По охвату действия - на общие и специфические, которые ответственно действуют во всех и отдельных отраслях экономики.

По характеру действия - на экстенсивные и интенсивные, которые соответственно характеризуют прирост результативного показателя за счет его количественных (изменения количества и времени работы рабочих и оборудования и т.д.) и качественных (изменение производительности труда работников и производительности оборудования и т.д.) характеристик.

По свойствам отражаемых явлений - на количественные и качественные, которые соответственно выражают количественную (количество рабочих, оборудования, дней работы и т.д.) и качественную (производительность труда работников и производительность оборудования и т.д.) оценку результативного показателя.

По возможности измерения - на измеримые и неизмеримые, влияние которых на прирост результативного показателя соответственно возможно и невозможно измерить. К последним можно отнести, например, изменение стажа работы, уровня образования и профессиональной подготовки работников и т.д. и их влияние на уровень производительности труда. Несмотря на это при анализе изменения ее уровня необходимо хотя бы проследить направления этих факторов влияния. Это даст возможность сделать более обоснованные выводы и предложения.

По своему составу - на простые (элементные) и сложные (комплексные), которые соответственно не поддаются детализации (например, количество человеко-часов, отработанных одним рабочим за день), и могут быть детализированы на составляющие (среднегодовая выработка продукции одним работником).

По степени детализации (уровню соподчиненности) сложные факторы подразделяются на факторы первого, второго и последующих уровней. К факторам первого уровня подчинения относятся те, которые прямо влияют на результативный показатель с точки зрения расчета уровня их влияния. Факторы, влияние которых на результативный показатель определяется косвенно - через факторы первого уровня, называются факторами второго порядка и т.д.

3. Детерминированное моделирование и преобразование факторных систем

Одной из задач факторного анализа является моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями. Она может быть прямая, детерминированная или косвенная, то есть стохастическая.

Детерминированное моделирование факторных систем -- это средство формализации связей экономических показателей. Создать детерминированную систему - это значит представить результативный показатель в виде алгебраической суммы, произведения или частного от деления факторных показателей, оказывающих непосредственное влияние на результативный показатель и находящихся с ним в функциональной зависимости.

Детерминированная факторная система может быть изображена математически или схематически. Поэтому различают математические и структурно-логические модели.

Построение моделей детерминированных факторных систем осуществляется от общего к частному за счет детализации комплексных факторов до простых.

Различают исходные и развитые детерминированные факторные модели.

Исходная детерминированная факторная система -- это результативный показатель, как объект исследования, на уровне факторов первого порядка.

,

где - среднегодовая численность рабочих;

- среднегодовая выработка продукции одним рабочим, тыс.р./год.

Развитая детерминированная факторная система создается путем детализации одного или нескольких факторных показателей.

,

где - число рабочих дней в году, отработанных одним рабочим;

- средняя продолжительность рабочего дня, ч.;

- среднедневная и среднечасовая выработки продукции одним рабочим, тыс.р./дн. и тыс.р./ч.

В основе детерминированного моделирования факторной системы лежит возможность построения тождественного преобразования для исходной формулы результативного показателя по его теоретически предполагаемым прямым связям с другими факторными показателями.

В детерминированном моделировании факторных систем выделяются следующие их виды:

1. Аддитивные модели, в которых результативный показатель можно представить как алгебраическую сумму факторных показателей:

.

2. Мультипликативные модели, у которых результативный показатель представляет собой произведение факторных показателей:

.

3. Кратные модели, у которых результативный показатель представляет собой частное от деления факторных показателей:

;.

4. Комбинированные (смешанные) модели, в которых сочетаются в различных комбинациях предыдущие модели:

; ; и т.д.

Моделирование детерминированных факторных систем осуществляется с помощью следующих основных приемов.

Моделирование аддитивных моделей осуществляется за счет детализации одного или нескольких факторных показателей исходной системы на его составные части.

Исходная факторная система

.

Если представить в виде суммы отдельных слагаемых , то конечная факторная система будет иметь вид: .

Моделирование мультипликативных факторных систем осуществляется путем последовательного расчленения факторов исходной системы на факторы сомножители. В результате получаем ту же факторную систему .

Преобразование кратных моделей осуществляется за счет:

1) удлинения исходной факторной системы путем замены фактора или на сумму отдельных слагаемых факторов.

При замене на сумму отдельных слагаемых факторов конечная факторная система будет иметь вид : если , то . При замене на ее составляющие получим модель того же типа, что и исходная факторная система .

2) расширения исходной факторной системы путем умножения числителя и знаменателя дроби на один или несколько новых показателей и создания новой факторной модели вида

;

3) сокращения исходной факторной модели путем деления числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель.

В результате получается конечная модель того же вида, что и исходная, но с другим набором факторов:

.

ЛИТЕРАТУРА