Формирование экономических критериев производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Способы расчета себестоимости и оптовой цены изделия, затрат на производство и реализацию продукции, объема реализации продукции, общего размера активов предприятия. Способы отчета о прибылях и убытках. Методы оценки результативности производства.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.11.2008 |
| Размер файла | 84,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Государственный комитет по высшему образованию
Пензенский Государственный Университет
Кафедра: «Экономическая теория и мировая экономика »
КУРСОВАЯ РАБОТА
«Формирование экономических критериев производственно-хозяйственной деятельности предприятия»
По дисциплине: «Экономика предприятия»
Выполнил:
Проверил:
к.э.н. доцент Прошкина Л.А.
2007
Содержание:
Введение
Исходные данные
Раздел 1. Расчет экономических показателей предприятия.
1.1Расчет себестоимости и оптовой (отпускной) цены изделия
Расчет затрат на производство и реализацию продукции
Расчет объема реализации продукции
Расчет общего размера активов предприятия
Расчет порога рентабельности
Отчет о прибылях и убытках
Раздел 2. Определение зоны безубыточного и прибыльного производства. Оценка результативности производства.
Расчет точки критического объема производства
Расчет объема производства, обеспечивающего прибыль при снижении цены
Оценка результативности производства
Выводы и рекомендации
Список литературы
Задание
Разработать модель экономики предприятия, выпускающего изделие 1 модель 1 в количестве 68 штук и изделие 3 модель 1 в количестве 65780 штук при заданных исходных данных.
Цели и задачи
Закрепление и углубление теоретических знаний по дисциплине экономика предприятия;
Приобретение навыков выполнения экономических расчетов при решении конкретных вопросов экономики предприятия;
Приобретение навыков самостоятельной работы с экономической литературой и нормативными материалами;
Приобретение навыков сбора и обработки первичной экономической информации.
Введение
Современная экономика развитых стран носит рыночный характер. Рыночная система оказалась наиболее эффективной и гибкой для решения основных экономических проблем. Она формировалась не одно столетие, приобрела цивилизованные формы и, по всей видимости, будет определять экономический облик будущего во всех странах. Переход нашей экономики от планово-централизованной к рыночной оказался очень сложным и трудным.
Российская экономика постепенно эволюционирует в сторону экономики рыночного типа, возрастает воздействие рыночных факторов на производство и поведение хозяйствующих субъектов. Однако кризисный характер современного состояния и противоречивость экономического развития самой России не приблизили ее к ведущим промышленно развитым странам, а скорее отодвинули к развивающимся странам, что особенно заметно на фоне динамичного развития новых индустриальных государств.
Рынок формируется в ходе и в результате товарного производства. Рынок - понятие многомерное, поэтому достаточно трудно охарактеризовать его однозначно. Рынок есть вся совокупность процессов торговли, актов купли-продажи вне зависимости от того, где они происходят. В данном случае рынок понимается как торговля в широком смысле слова, как рыночный процесс соединения продавца с покупателем и характеризуется многими экстерриториальными признаками, такими, как вид продаваемых товаров, объем продаж и покупок (емкость рынка), способ торговли, уровень цен (дорогой, дешевый).
Вышеназванное определение рынка неполно и односторонне. Рынок есть система экономических отношений между людьми, предприятиями, государствами, опирающаяся прежде всего на принцип, согласно которому все в мире продается и покупается, обменивается на свободной основе, без принуждения, но с соблюдением правил платности. Иначе говоря, рынок - это экономические отношения, строящиеся на основе рыночных законов и принципов.
Основными принципами рынка являются следующие принципы:
Экономическая и хозяйственная свобода заниматься предпринимательской деятельностью. Этот принцип означает, что существует возможность у любого экономического субъекта реализовать свои способности, соотнесенные с возможностями по собственному выбору.
Главенство потребителя.
Принцип рыночного ценообразования.
Принцип конкуренции. Без конкуренции рыночные отношения не возможны.
Государственное регулирование рыночных отношений в областях:
создания производственной и социальной инфраструктуры;
социальных гарантий - пенсионная система, установление прожиточного минимума и т.д.;
поддержания нормального состояния денежно-финансовой системы;
стратегического прогнозирования развития науки и техники и оценка возможных социально-экономических последствий.
Исходные данные
Таблица1 - Спецификация основных материалов и норма расхода
на изделие
|
Наименование |
Норма |
расхода |
|||
|
материала |
Изд.1 мод.1 |
Изд.3 мод.1 |
|||
|
Чугун серый, кг |
855,000 |
||||
|
Сталь |
824,000 |
||||
|
Сталь сортовая конструкционная, кг |
740,000 |
||||
|
Сталь листовая нержавеющая, кг |
4,200 |
||||
|
Сталь листовая, кг |
3141,000 |
0,065 |
|||
|
Проволока стальная, кг |
23,000 |
||||
|
Цветное литье, кг |
777,000 |
||||
|
Листовая сталь к270, кг |
0,126 |
||||
|
Полиамид |
1,126 |
||||
|
Полипропилен |
0,308 |
||||
|
Пластикат |
0,0162 |
||||
|
Круг калиброванный 45вн 8,5н 12г |
0,114 |
||||
|
Пруток Б16Т |
0,047 |
||||
|
Манжета 1.1-40х62-4, шт |
14 |
||||
|
Манжета 1.1-25х42-2, шт |
12 |
||||
|
Подшипник 625 ГОСТ 8388-75, шт |
761 |
||||
|
Двигатель 4АИР160М2 1081, шт |
4 |
||||
|
Редуктор 14-63А-40-52-5-У4 |
1 |
||||
|
Кабель |
134 |
||||
|
Датчик 1192.02.22.01.00, шт |
231 |
||||
|
Корпус, шт |
231 |
||||
|
Конденсатор МБГП 1-400-В-4мм 10 % |
1 |
||||
|
Провод |
1,25 |
||||
|
Тумблер |
2 |
||||
|
Электродвигатель |
1 |
||||
|
Шнур ПВС 2*0.75 г739980 |
2,2 |
||||
|
Метизы покупные |
0,057 |
||||
|
Чугун серый, кг |
375 |
||||
|
Сталь |
540 |
||||
|
Сталь сортовая конструкционная, кг |
660 |
||||
|
Сталь листовая нержавеющая, кг |
3600 |
||||
|
Сталь листовая, кг |
540 |
||||
|
Проволока стальная, кг |
900 |
||||
|
Цветное литье, кг |
2700 |
||||
|
Листовая сталь к270, кг |
750 |
||||
|
Полиамид |
4500 |
||||
|
Полипропилен |
3570 |
||||
|
Пластикат |
1500 |
||||
|
Круг калиброванный 45вн 8,5н 12г |
600 |
||||
|
Пруток Б16Т |
3000 |
||||
|
Манжета 1.1-40х62-4, шт |
283 |
||||
|
Манжета 1.1-25х42-2, шт |
192 |
||||
|
Подшипник 625 ГОСТ 8388-75, шт |
1161 |
||||
|
Двигатель 4АИР160М2 1081, шт |
450000 |
||||
|
Редуктор 14-63А-40-52-5-У4, шт |
39420 |
||||
|
Кабель, м |
858 |
||||
|
Датчик 1192.02.22.01.000, шт |
1455 |
||||
|
Корпус, шт |
20700 |
||||
|
Конденсатор МБГП 1-400-В-4мм 10 % |
951 |
||||
|
Провод |
142 |
||||
|
Тумблер |
213 |
||||
|
Электродвигатель |
10470 |
||||
|
Шнур ПВС 2*0.75 г739980 |
225 |
||||
|
Метизы покупные |
900 |
||||
|
Приложение 4 |
|||||
|
Изделие 1, модель 1, деталь: колесо зубчатое |
|||||
|
Наименование операций |
Разряд |
Норма времени, мин |
|||
|
Токарная |
3 |
38,7 |
|||
|
Зубофрезерная |
4 |
11,2 |
|||
|
Слесарная |
2 |
1,38 |
|||
|
Горизонтально-фрезарная |
3 |
1,429 |
|||
|
Вертикально-фрезарная |
2 |
4,65 |
|||
|
То же |
2 |
1,656 |
|||
|
То же |
2 |
1,072 |
|||
|
То же |
2 |
0,873 |
|||
|
То же |
2 |
1,023 |
|||
|
Слесарная |
2 |
0,65 |
|||
|
Вертикально-слесарная |
2 |
3,23 |
|||
|
Слесарная |
2 |
4,15 |
|||
|
Маркировочная |
2 |
0,923 |
|||
|
Промывочная |
2 |
0,46 |
|||
|
Внутришлифовальная |
4 |
9,62 |
|||
|
Зубошлифовальная |
4 |
11,2 |
|||
|
Промывочная |
2 |
0,46 |
|||
|
Итого |
90,93 |
||||
|
Изделие 3, модель 1, деталь: ось |
|||||
|
Наименование операций |
Разряд |
Норма времени, мин. |
|||
|
Слесарная |
2 |
0,65 |
|||
|
Правочная |
2 |
0,185 |
|||
|
Подрезка торца, фаски |
3 |
1,263 |
|||
|
Бесцентро-шлифовальная |
3 |
0,9515 |
|||
|
Расточка канавок |
3 |
0,886 |
|||
|
Расточка отверстия |
3 |
3,042 |
|||
|
Вертикально-фрезерная |
3 |
0,614 |
|||
|
Слесарная |
2 |
0,657 |
|||
|
Фрезерная |
2 |
0,614 |
|||
|
Слесарная |
2 |
0,657 |
|||
|
Бесцентро-шлифовальная |
3 |
0,413 |
|||
|
То же |
3 |
0,36 |
|||
|
Промывочная |
2 |
0,389 |
|||
|
Итого |
10,6895 |
|
Приложение 5 |
|||
|
Часовые тарифные |
ставки |
||
|
Разряд |
Сумма, т. руб. |
||
|
1 |
0,8982 |
||
|
2 |
1,2395 |
||
|
3 |
1,4011 |
||
|
4 |
1,5808 |
||
|
5 |
1,7874 |
||
|
6 |
2,0209 |
||
|
7 |
2,2634 |
||
|
8 |
2,5149 |
|
Приложение 6 |
|||
|
Исходные данные для расчета себестоимости |
|||
|
Показатели |
Изделие1 модель1 |
Изделие3 модель1 |
|
|
Удельный вес заработной платы детали-представителя в заработной плате изделия, % |
0,042 |
2,89 |
|
|
Норма расхода электроэнергии на технологические цели, кВт |
1263 |
------ |
|
|
Износ спец. оснастки и спец. инструмента, % |
50 |
------ |
|
|
Приложение 7 |
|||
|
Исходные данные для расчета себестоимости и цены |
|||
|
Показатели |
Изде |
лие |
|
|
1 |
2 |
||
|
Дополнительная заработная плата производственных рабочих, % |
10 |
14 |
|
|
Процент премий по сдельно-премиальной системе оплаты труда, % |
80 |
80 |
|
|
Вознаграждение за выслугу лет, % |
11 |
12 |
|
|
Расходы на подготовку и освоение производства, % |
1 |
1,5 |
|
|
Прибыль, % |
25 |
26 |
|
|
Акциз,% |
---- |
40 |
|
|
Приложение 8 |
|||
|
Данные для расчета активов предприятия |
|||
|
Показатели |
Изделие 1 |
Изделие 2 |
|
|
1. Основные средства: |
|||
|
а) среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.; |
4150260 |
5200340 |
|
|
б) нематериальные активы, тыс. руб.; |
2436 |
3150 |
|
|
2. Оборотные средства: |
|||
|
а) нормы и нормативы оборотных средств на конец планируемого года: |
|||
|
- производственные запасы, дн., |
82 |
90 |
|
|
- незавершенное производство, дн., |
30 |
9 |
|
|
- готовые изделия на складе ДК, дн.; |
22 |
3 |
|
|
б) прочие статьи оборотных средств, в том числе расходы будущих периодов, тыс. руб.; |
650,0 |
590,0 |
|
|
в) денежные средства, расчеты и прочие денежные активы, тыс. руб. |
880112 |
75840 |
|
|
г) фактический остаток готовой продукции на складе предприятия на начало планируемого года, дн., ДФ |
27 |
8 |
|
Приложение 9 |
|||
|
Исходные данные для расчета косвенных затрат и сметы затрат на производство |
|||
|
№ пп |
Наименование затрат |
Сумма, тыс.руб |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1. |
Затраты материальных ценностей, отнесенные на основное производство |
1352865,992 |
|
|
2. |
Затраты материальных ценностей, отнесенных на вспомогательное производство |
88404 |
|
|
3. |
Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственных расходов |
18789 |
|
|
4. |
Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам |
7515 |
|
|
5. |
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, относящихся к общепроизводственным расходам |
15036 |
|
|
6. |
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, относящихся к общехозяйственным расходам |
8085 |
|
|
7. |
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ, использованные на производственные нужды |
1186254 |
|
|
8. |
Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта и другие общеуправленческие расходы |
92264 |
|
|
9. |
Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии и другие расходы на коммерческие цели |
39542 |
|
|
10. |
Расходы по оплате труда производственных рабочих основного производства |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
11. |
Расходы по оплате труда: |
- |
|
|
- рабочих вспомогательного производства; |
100480 |
||
|
- административно-управленческого персонала цехов; |
117046 |
||
|
- административно-управленческого персонала предприятия |
292615 |
||
|
- рабочих, занятых реализацией продукции |
2626 |
||
|
12. |
Отчисления на социальные нужды: |
- |
|
|
- производственных рабочих; |
|||
|
- рабочих вспомогательного производства; |
39187 |
||
|
-административно-управленческого персонала цехов; |
45648 |
||
|
- административно-управленческого персонала предприятия; |
114120 |
||
|
- рабочих, занятых реализацией продукции |
1024 |
||
|
13. |
Отчисления в резерв на отпуск: |
- |
|
|
- рабочих вспомогательного производства; |
12058 |
||
|
-административно-управленческого персонала цехов; |
14046 |
||
|
- административно-управленческого персонала предприятия; |
35114 |
||
|
- рабочих, занятых реализацией продукции |
315 |
||
|
14. |
Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения |
424976,1 |
|
|
15. |
Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения |
2412 |
|
|
16. |
Амортизационные отчисления по нематериальным активам |
122 |
|
|
17. |
Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы |
326 |
|
|
18. |
Акцептованы счета поставщиков за транспортное обслуживание, рекламные и маркетинговые услуги |
738 |
|
|
19. |
Оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов |
1140 |
|
|
20. |
Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты и займы |
315 |
|
|
21. |
Аренда производственных помещений и оборудования |
2251 |
|
|
22. |
Арендная плата за помещения и оборудование, используемые в коммерческих целях |
885 |
|
|
23. |
Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды |
17790 |
|
|
24. |
Налог с использования автодорог |
41010 |
|
|
25. |
Налог с владельцев транспортных средств |
3212 |
|
|
26. |
Налог на землю |
11445 |
|
|
27. |
Платежи за воду |
139 |
Приложение10
Наличие и движение основных средств (производственного назначения)
|
Стоимость |
Поступило (введено) |
||||||||||||||
|
Состав |
основных |
Стои- |
Месяц |
||||||||||||
|
основных средств |
средств на начало года, тыс.руб. |
мость тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Здания |
1162400 |
6789 |
6789 |
||||||||||||
|
Сооружения |
139065 |
4938 |
4938 |
||||||||||||
|
Передаточные устройства |
80382 |
||||||||||||||
|
Машины и оборудование |
1593267 |
258693 |
258693 |
||||||||||||
|
Транспортные средства |
114753 |
118851 |
118851 |
||||||||||||
|
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь |
25923 |
4329 |
3000 |
1329 |
|||||||||||
|
Другие виды основных средств |
190935 |
122151 |
122151 |
||||||||||||
|
Норма амор- |
Выбыло |
||||||||||||||
|
Состав |
тизационных |
месяц |
|||||||||||||
|
основных средств |
отчислений, % |
Стоимость тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Здания |
1,7 |
621 |
621 |
||||||||||||
|
Сооружения |
3,2 |
||||||||||||||
|
Передаточные устройства |
3 |
||||||||||||||
|
Машины и оборудование |
20 |
129170 |
69170 |
60000 |
|||||||||||
|
Транспортные средства |
100000 км |
27787 |
27787 |
||||||||||||
|
Инструмент, производ-ственный и хозяйственный инвентарь |
20 |
8250 |
8250 |
||||||||||||
|
Другие виды основных средств |
15 |
30768 |
30768 |
|
Приложение 11 |
|||
|
Исходные данные |
|||
|
Показатель |
Изделие |
||
|
1 |
2 |
||
|
Прирост объема товарной продукции по плану по сравнению с предыдущим годом, % |
5 |
7 |
|
|
Приложение 12 |
|||
|
Данные для расчета финансовых результатов (руб) |
|||
|
Показатели |
Прибыль |
Убытки |
|
|
Прибыль (убытки) от прочей реализации |
60872 |
11500 |
Раздел 1. Расчет экономических показателей предприятия
Себестоимость и свободные оптовые (отпускные) цены изделий
Себестоимость определяется методом калькулирования по статьям затрат.
Расчет себестоимости производим в соответствии с таблицами 1 - 13.
Таблицы 1,2 рассчитываем на основе исходных данных, представленных в приложении 1 - спецификация основных материалов и норма расхода на единицу продукции ;приложении 2 - спецификация покупных изделий и норма расхода на единицу продукции и приложении 3 - свободных оптовых цен на материалы и полуфабрикаты.
Таблица1 - Расчет стоимости сырья и основных материалов
|
Изделие 1 модель 1 |
|||||
|
Наименование материала |
Нормы расхода |
Цена за единицу, руб. |
Сумма, т. руб. |
||
|
Чугун серый, кг |
855,000 |
375 |
320625 |
||
|
Сталь |
824,000 |
540 |
444960 |
||
|
Сталь сортовая конструкционная, кг |
740,000 |
660 |
488400 |
||
|
Сталь листовая нержавеющая, кг |
4,200 |
540 |
15120 |
||
|
Сталь листовая, кг |
3141,000 |
3600 |
1696140 |
||
|
Проволока стальная, кг |
23,000 |
900 |
20700 |
||
|
Цветное литье, кг |
777,000 |
2700 |
2097900 |
||
|
Всего |
5083845 |
||||
|
Транспортно-заготовительные расходы 3% |
152515,38 |
||||
|
Итого |
5236360,3 |
||||
|
Изделие3 модель1 |
|||||
|
Наименование материала |
Нормы расхода |
Цена за еденицу,руб. |
Сумма, т. руб. |
||
|
Листовая сталь к270, кг |
0,126 |
750 |
94,5 |
||
|
Полиамид |
1,226 |
4500 |
5517 |
||
|
Полипропилен |
0,308 |
3570 |
1099,56 |
||
|
Пластикат |
0,0162 |
1500 |
24,3 |
||
|
Круг калиброванный 45вн 8,5н 12г |
0,114 |
600 |
68,4 |
||
|
Пруток Б16Т |
0,047 |
3000 |
141 |
||
|
Сталь листовая |
0,065 |
540 |
35,1 |
||
|
Всего |
6979,86 |
||||
|
Транспортно-заготовительные расходы 3% |
209,396 |
||||
|
Итого |
7189,256 |
||||
|
Таблица 2 |
|||||
|
Расчет стоимости покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов |
|||||
|
Изделие1 модель1 |
|||||
|
Наименование покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов |
Нормы расхода на изделие |
Цена за единицу, руб. |
Сумма, т. руб. |
||
|
Манжета 1.1-40х62-4, шт |
14 |
283 |
3962 |
||
|
Манжета 1.1-25х42-2, шт |
12 |
192 |
2304 |
||
|
Подшипник 625 ГОСТ 8388-75, шт |
761 |
1161 |
883521 |
||
|
Двигатель 4АИР160М2 1081, шт |
4 |
450000 |
1800000 |
||
|
Редуктор 14-63А-40-52-5-У4 |
1 |
39420 |
39420 |
||
|
Кабель |
134 |
858 |
114972 |
||
|
Датчик 1192.02.22.01.00, шт |
231 |
14595 |
3371445 |
||
|
Корпус, шт |
231 |
20700 |
4781700 |
||
|
Всего |
10997324 |
||||
|
Транспортно-заготовительные расходы 3% |
329919,72 |
||||
|
Итого |
11327243 |
||||
|
Изделие3 модель1 |
|||||
|
Наименование покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов |
Единицы измерения |
Нормы расхода на изделие |
Цена за еденицу,руб. |
Сумма, руб. |
|
|
Конденсатор МБГП 1-400-В-4мм 10 % |
1 |
951 |
951 |
||
|
Провод |
1,25 |
142 |
17705 |
||
|
Тумблер |
2 |
213 |
426 |
||
|
Электродвигатель |
1 |
10740 |
10740 |
||
|
Шнур ПВС 2*0.75 г739980 |
2,2 |
225 |
495 |
||
|
Метизы покупные |
0,057 |
900 |
51,3 |
||
|
Всего |
12840,8 |
||||
|
Транспортно-заготовительные расходы 3% |
385,224 |
||||
|
Итого |
13226,024 |
||||
|
Таблица 3 |
|||||
|
Расчет затрат энергии на технологические нужды |
|||||
|
Изделие1 модель1 |
|||||
|
Наименование затрат |
Единицы измерения |
Нормы расхода на изделие |
Цена за еденицу,руб. |
Сумма, руб. |
|
|
Электроэнергия |
кВт |
1263 |
480 |
606240 |
|
|
Всего |
606240 |
|
Таблица 4.1 |
|||||||
|
Изделие1 модель1, деталь: колесо зубчатое |
|||||||
|
Расчет трудоемкости изготовления детали-представителя |
|||||||
|
№ |
Наименование операций |
Разряд |
Норма времени, мин. |
Норма времени, час. |
Разрядная тарифная часовая ставка рабочего |
Часовая тарифная ставка, руб./ч. |
|
|
1 |
Токарная |
3 |
38,7 |
0,645 |
1,4011 |
0,90371 |
|
|
2 |
Зубофрезерная |
4 |
11,2 |
0,18667 |
1,5808 |
0,295088 |
|
|
3 |
Слесарная |
2 |
1,38 |
0,023 |
1,2395 |
0,02851 |
|
|
4 |
Горизонтально-фрезарная |
3 |
1,429 |
0,023817 |
1,4011 |
0,0337 |
|
|
5 |
Вертикально-фрезарная |
2 |
4,65 |
0,0775 |
1,2395 |
0,0961 |
|
|
6 |
То же |
2 |
1,656 |
0,0276 |
1,2395 |
0,03421 |
|
|
7 |
То же |
2 |
1,072 |
0,017867 |
1,2395 |
0,022146 |
|
|
8 |
То же |
2 |
0,873 |
0,01455 |
1,2395 |
0,018038 |
|
|
9 |
То же |
2 |
1,023 |
0,01705 |
1,2395 |
0,021133 |
|
|
10 |
Слесарная |
2 |
0,65 |
0,01083 |
1,2395 |
0,013424 |
|
|
11 |
Вертикально-слесарная |
2 |
3,23 |
0,05383 |
1,2395 |
0,0667 |
|
|
12 |
Слесарная |
2 |
4,15 |
0,06917 |
1,2395 |
0,08574 |
|
|
13 |
Маркировочная |
2 |
0,923 |
0,015383 |
1,2395 |
0,019067 |
|
|
14 |
Промывочная |
2 |
0,46 |
0,00767 |
1,2395 |
0,009507 |
|
|
15 |
Внутришлифовальная |
4 |
9,62 |
0,16033 |
1,5808 |
0,25345 |
|
|
16 |
Зубошлифовальная |
4 |
11,2 |
0,08667 |
1,5808 |
0,137008 |
|
|
17 |
Промывочная |
2 |
0,46 |
0,00767 |
1,2395 |
0,0057 |
|
|
Итого |
90,93 |
1,5155 |
2,207525 |
||||
|
Изделие 3 |
модель 1 |
||||||
|
№ |
Наименование операций |
Разряд |
Норма времени, мин. |
Норма времени, час. |
Разрядная тарифная часовая ставка рабочего, руб. |
Часовая тарифная ставка, руб./ч. |
|
|
1 |
Слесарная |
2 |
0,65 |
0,010833 |
1,2395 |
0,013427 |
|
|
2 |
Правочная |
2 |
0,185 |
0,003083 |
1,2395 |
0,003821 |
|
|
3 |
Подрезка торца, фаски |
3 |
1,263 |
0,02105 |
1,4011 |
0,029493 |
|
|
4 |
Бесцентро-шлифовальная |
3 |
0,9515 |
0,01586 |
1,4011 |
0,02222 |
|
|
5 |
Расточка канавок |
3 |
0,886 |
0,01477 |
1,4011 |
0,020694 |
|
|
6 |
Расточка отверстия |
3 |
3,042 |
0,0507 |
1,4011 |
0,071057 |
|
|
7 |
Вертикально-фрезерная |
3 |
0,614 |
0,01023 |
1,4011 |
0,014333 |
|
|
8 |
Слесарная |
2 |
0,657 |
0,01095 |
1,2395 |
0,013573 |
|
|
9 |
Фрезерная |
2 |
0,614 |
0,01023 |
1,2395 |
0,01268 |
|
|
10 |
Слесарная |
2 |
0,657 |
0,01095 |
1,2395 |
0,013573 |
|
|
11 |
Бесцентро-шлифовальная |
3 |
0,413 |
0,00688 |
1,4011 |
0,0064 |
|
|
12 |
То же |
3 |
0,36 |
0,006 |
1,4011 |
0,00841 |
|
|
13 |
Промывочная |
2 |
0,389 |
0,00648 |
1,2395 |
0,008032 |
|
|
Итого |
10,6895 |
0,178158 |
0,240941 |
|
Таблица 4.2 |
||||||
|
Расчет заработной платы по тарифу производственных рабочих на изделие |
||||||
|
Шифр изделия |
Трудоемкость, нормо-ч. |
Средняя часовая тарифная ставка, руб./дет. представитель |
Заработная плата по тарифу руб./ дет. представ. |
Удельный вес заработной платы детали-представителя в заработной плате на изделие, % |
Заработная плата по тарифу на изделие, руб. |
|
|
1 |
1,5155 |
2,2047525 |
3,3413024 |
0,042 |
7955,4819 |
|
|
2 |
0,17815 |
0,2409412 |
0,0429236 |
2,89 |
1,48524 |
|
Таблица 5 |
||||||||||
|
Расчет основной и дополнительной заработной |
||||||||||
|
платы производственных рабочих на изделие |
||||||||||
|
Шифр |
Зароботная плата по |
Премии рабочим |
Основная заработная |
Дополни-тельная заработная плата |
Выслуга лет |
Сумма затрат на оплату тру-да производ- |
||||
|
изде-лия |
тарифу на изделие, руб. |
% |
Сумма, руб. |
плата, руб./изд. |
% |
Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб |
ственных рабочих, руб./изд. |
|
|
1 |
7955,482 |
80 |
6364,3855 |
14319,867 |
10 |
1431,9867 |
11 |
1575,185 |
17327,038 |
|
|
2 |
1,48524 |
80 |
1,188192 |
2,673432 |
14 |
0,3742804 |
12 |
0,320812 |
3,36853 |
Таблица 6
Расчет отчислений на социальные нужды на единицу изделия
|
Шифр |
Сумма основ- |
Отчисления |
Итого отчи-слено |
||||||||
|
изде- |
ной дополни-тельной зара- ботной платы |
Социаль-ное страхо-вание |
Пенсион-ный фонд |
Медицин-ское стра-хование |
Фонд за-нятости |
на со-циаль-ные |
|||||
|
лия |
за выслугу лет |
% |
Сумма, руб. |
% |
Сумма,руб. |
% |
Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
нужды, руб./изд. |
|
|
1 |
17327,038 |
5,4 |
935,66 |
28 |
4851,571 |
3,6 |
623,77336 |
1,5 |
259,90557 |
6670,91 |
|
|
2 |
3,36853 |
5,4 |
0,1819 |
28 |
0,943188 |
3,6 |
0,121267 |
1,5 |
0,050528 |
1,296883 |
Расчет среднегодовой стоимости основных средств (по приложению 10)
Расчет амортизации основных производственных средств - расчет части косвенных затрат, входящих в состав сметы общепроизводственных расходов.
Амортизацию зданий, сооружений, передаточных устройств, инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и другие виды основных средств рассчитываем линейным методом, т.е. стоимость вышеперечисленных основных средств равномерно включается в себестоимость продукции в течении всего срока службы (срока полезного использования). При этом методе сумма амортизации зависит только от срока службы и первоначальной стоимости основных средств. Рассчитываем среднегодовую стоимость основных средств, т.к. стоимость основных средств меняется за счет того, что вводятся новые и выбывают устаревшие основные средства. Расчет ведем на основе приложения 10 - Наличие и движение основных средств. Расчет амортизации линейным методом представлен в таблице 7.
Здания: Осг =(0,5*1162400 + 2*1162400 + 3(1162400-621) + 6,5(1162400-621+6789)) /12 = =1165585,75
Сооружения: Осг =(2,5*139065 + 9,5(139065 + 4938))/12 = 142974,25
Передаточные устройства: Осг = 80382/12 = 80382
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь: Осг = (2,5*25923 +
+ 2* (25923+3000) + 4*(25923+3000-8250) + 3,5( 25923+3000-8250+1329))/12 = 23529,375
Другие виды основных средств: Осг = (9,5*190935 + ( 190935-30768) +
+ 1,5(190935-30768+122151))/12 = 199793,875
Таблица 1.1.7.1 - Расчет амортизации основных производственных
средств линейным методом
|
Состав основных средств |
Среднегодовая стоимость, руб |
Годовая норма амортизации, % |
Сумма,руб. |
|
|
Здания |
1165585,750 |
3,3 |
38464,328 |
|
|
Сооружения |
142974,250 |
3,3 |
4718,1502 |
|
|
Передаточные устройства |
80382,000 |
4,0 |
3215,28 |
|
|
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь |
23529,375 |
20,0 |
4705,875 |
|
|
Другие виды основных средств |
199793,875 |
15,0 |
29969,081 |
Амортизацию машин и оборудования ведем методом уменьшаемого остатка. Это ускоренный метод включения амортизационных отчислений в себестоимость продукции, что позволяет предприятию накапливать большую часть амортизационных отчислений в первые годы эксплуатации. Рассчитываем среднегодовую стоимость основных средств и норму амортизационных отчислений. Расчет ведем на основе приложения 10 - Наличие и движение основных средств. Расчет амортизации методом уменьшаемого остатка представлен в таблице 7 - Расчет амортизации основных производственных средств методом уменьшаемого остатка.
Машины и оборудование: Осг = ( 2,5*1593267 + 7*(1593267-69170)+(159326769170+258693)+ +1,5*(1593267-69170+258693-60000))/12 = 1595695,3
Таблица 1.1.7.2 - Расчет амортизации основных средств производственного
Назначения кумулятивным методом
|
Год |
Среднегодовая стоимость, руб |
Сумма, руб. |
Накопленный износ |
Остаточная стоимость основных средств,руб. |
|
|
1 |
1595695,3 |
290126,41 |
290126,41 |
1305568,9 |
|
|
2 |
1595695,3 |
261113,76 |
551240,17 |
1044455,2 |
|
|
3 |
1595695,3 |
232101,12 |
783341,29 |
812354,1 |
|
|
4 |
1595695,3 |
203088,49 |
986429,78 |
609065,61 |
|
|
5 |
1595695,3 |
174075,85 |
1160505,6 |
434989,76 |
|
|
6 |
1595695,3 |
145063,2 |
1305568,8 |
289926,56 |
|
|
7 |
1595695,3 |
116050,56 |
1421619,3 |
173876 |
|
|
8 |
1595695,3 |
87037,925 |
1508657,2 |
86838,08 |
|
|
9 |
1595695,3 |
58025,283 |
1566682,4 |
29012,641 |
|
|
10 |
1595695,3 |
29012,641 |
1595695,3 |
_________ |
Амортизацию транспортных средств ведем методом списания стоимости пропорционально объему выполненных работ. Этот способ используем т.к. достаточно точно знаем объем работ по периодам полезного использования основных средств. Рассчитываем среднегодовую стоимость основных средств и амортизационные отчисления. Расчет ведем на основе исходных данных приложения 10 - Наличие и движение основных средств. Расчет амортизации транспортных средств представлен в таблице 1.1.7.3 - Расчет амортизации основных производственных средств методом списания стоимости пропорционально объему выполненных работ.
Транспортные средства: Осг = (4,5*114753 + 7,5*(224753+118851-27787))/12 = 179256,66
Предприятие первый год использует основные производственные средства, т.е. амортизационные отчисления за первый год заносятся в смету общепроизводственных расходов.
Таблица 1.1.7.3 - Расчет амортизации основных производственных средств методом списания стоимости пропорционально объему выполненных работ.
|
Год |
Среднегодовая стоимость, руб |
Объем выполненных работ |
Сумма,руб. |
Накопленный износ |
Остаточная стоимость основных средств, руб. |
|
|
1 |
179256,66 |
90000 |
53776,996 |
53776,996 |
125479,67 |
|
|
2 |
179256,66 |
80000 |
47801,773 |
101578,76 |
77677,9 |
|
|
3 |
179256,66 |
80000 |
47801,773 |
149380,53 |
29876,13 |
|
|
4 |
179256,66 |
30000 |
17925,666 |
167306,19 |
11950,47 |
|
|
5 |
179256,66 |
20000 |
11950,444 |
1792556,66 |
________ |
|
|
300000 |
179256,66 |
Предприятие первый год использует основные производственные средства, т.е. амортизационные отчисления за первый год заносятся в смету общепроизводственных расходов.
Составление сметы общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов необходимы для того, чтобы отнести эти расходы на единицу продукции, а затем включить эти расходы в себестоимость единицы продукции в качестве косвенных затрат. Расчет ведем на основе исходных данных приложения 9 - Исходные данные для расчета косвенных затрат и сметы затрат на производство.
Таблица 1.1.8 - Смета общепроизводственных расходов
|
Наименование затрат |
Сумма, руб. |
|
|
1. Затраты материальных ценностей, отнесенных на вспомогательное производство |
88404 |
|
|
2. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, относящихся к общепроизводственным расходам |
15036 |
|
|
3. Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ, использованные на производственные нужды |
1186254 |
|
|
4. Расходы по оплате труда: |
||
|
- рабочих вспомогательного производства; |
100480 |
|
|
- административно-управленческого персонала цехов; |
117046 |
|
|
5. Отчисления на социальные нужды: |
||
|
- рабочих вспомогательного производства; |
39187 |
|
|
-административно-управленческого персонала цехов; |
45648 |
|
|
6.Отчисления в резерв на отпуск: |
||
|
- рабочих вспомогательного производства; |
12058 |
|
|
-административно-управленческого персонала цехов; |
14046 |
|
|
7. Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения |
424976,1 |
|
|
8. Амортизационные отчисления по нематериальным активам |
122 |
|
|
9. Аренда производственных помещений и оборудования |
2251 |
|
|
Итого |
2045508,1 |
Таблица 1.1.9 - Смета общехозяйственных расходов
|
Наименование затрат |
Сумма, руб. |
|
|
1. Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственных расходов |
18789 |
|
|
2. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, относящихся к общехозяйственным расходам |
8085 |
|
|
3. Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта и другие общеуправленческие расходы |
92264 |
|
|
4. Расходы по оплате труда административно-управленческого персонала предприятия |
292615 |
|
|
5. Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персонала предприятия |
114120 |
|
|
6. Отчисления в резерв на отпуск административно-управленческого персонала предприятия |
35114 |
|
|
7. Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения |
2412 |
|
|
8. Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты и займы |
315 |
|
|
9. Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды |
17790 |
|
|
10. Налог с использования автодорог |
41010 |
|
|
11. Налог с владельцев транспортных средств |
3212 |
|
|
12. Налог на землю |
11445 |
|
|
13. Платежи за воду |
139 |
|
|
Итого |
637310 |
Таблица 1.1.10 - Смета коммерческих расходов
|
Наименование затрат |
Сумма, руб. |
|
|
1. Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам |
7515 |
|
|
2. Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии и другие расходы на коммерческие цели |
39542 |
|
|
3. Расходы по оплате труда рабочих, занятых реализацией продукции |
2626 |
|
|
4. Отчисления на социальные нужды рабочих, занятых реализацией продукции |
1024 |
|
|
5. Отчисления в резерв на отпуск рабочих, занятых реализацией продукции |
315 |
|
|
6. Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы |
326 |
|
|
7. Акцептованы счета поставщиков за транспортное обслуживание, рекламные и маркетинговые услуги |
738 |
|
|
8. Оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов |
1140 |
|
|
9. Арендная плата за помещения и оборудование, используемые в коммерческих целях |
885 |
|
|
Итого |
53796 |
Себестоимость единицы продукции рассчитываем для того, чтобы рассчитать цену изделия. Себестоимость рассчитываем методом калькулирования по статьям затрат. Данный метод обеспечивает наиболее высокую точность расчетов и широко используется в практике. Прямые затраты, рассчитанные в таблицах 1 - 6 относим путем прямого счета, а косвенные - таблицы 7 - 12 путем пропорционального распределения. Классификация по статьям калькуляции дает возможность выявить удельный вес отдельных статей в полной себестоимости продукции.
|
Таблица |
1.1.11 Расчет общепроизводственных и общехозяйственных |
||||||||||
|
расходов на единицу продукции |
|||||||||||
|
Шифр изделия |
Программа выпуска, шт |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
|||||||
|
Общая сумма,руб |
на единицу продукции,руб. |
Общая сумма, руб |
% |
на единицу продукции,руб. |
Общая сумма, руб |
% |
на единицу продукции,руб. |
||||
|
1 |
68 |
961510,95 |
14139,867 |
25425,509 |
23764,874 |
||||||
|
2 |
65780 |
176055,69 |
2,673432 |
2045508 |
179,8 |
4,807 |
637310 |
168,07 |
4,493 |
||
|
Таблица 1,1,12 |
|||||||||||
|
Расчет коммерческих расходов на единицу продукции |
|||||||||||
|
Изде лия |
выпус- |
Производственная себестоимость |
Коммерческие расходы |
||||||||
|
Шифр |
Программа ка, шт |
Товарного выпуска, руб |
единицы продукции, руб. |
Общая сумма, руб |
% |
на единицу продукции, руб. |
|||||
|
1 |
68 |
1174065256 |
17265667 |
369,4853 |
|||||||
|
2 |
65780 |
1344101816 |
20433,29 |
53796 |
1,0256 |
0,43727 |
Таблица 1.1.13 - Плановая калькуляция себестоимости изделия
|
Изделие1 |
Изделие 2 |
||||
|
Наименование статей калькуляции |
Сумма, руб |
Удельный вес в полной себе-стоимости, % |
Сумма, руб |
Удельный вес в полной себе-стоимости, % |
|
|
Сырье, материалы |
5083845 |
29,2 |
6979,86 |
33,65 |
|
|
Полуфабрикаты покупные |
10997324 |
63,1 |
12840,8 |
61,9 |
|
|
Транспортно-заготовительные расходы |
482435,1 |
0,03 |
594,62 |
2,9 |
|
|
Энергия на технические цели |
606240 |
3,5 |
_____ |
||
|
Основная заработная плата производственных рабочих |
14319,867 |
0,08 |
2,673432 |
0,01 |
|
|
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
1431,9867 |
0,008 |
0,37428 |
0,002 |
|
|
Отчисления на социальное страхование |
935,66 |
0,005 |
0,1819 |
0,0009 |
|
|
Вознаграждение за выслугу лет |
17327,038 |
0,1 |
3,36853 |
0,02 |
|
|
Отчисление в пенсионный фонд |
4851,571 |
0,03 |
0,943188 |
0,0005 |
|
|
Отчисление в фонд медицинского страхования |
623,77336 |
0,004 |
0,121267 |
0,0006 |
|
|
Отчисление в фонд занятости |
259,90557 |
0,001 |
0,050528 |
0,0002 |
|
|
Износ спец. оснастки и спец. инструмента, 50% |
7159,335 |
0,04 |
______ |
________ |
|
|
Расходы общепроизводственные |
25425,509 |
0,15 |
4,807 |
0,02 |
|
|
Себестоимость цеховая |
17241903 |
98,87 |
20428,797 |
98,5 |
|
|
Расходы общехозяйственные |
23764,874 |
0,14 |
4,493 |
0,02 |
|
|
Себестоимость производственная |
17265667 |
99,06 |
20433,29 |
98,5 |
|
|
Освоение нового производства |
172656,67 |
0,99 |
306,49935 |
0,002 |
|
|
Расходы коммерческие |
369,4853 |
0,2 |
0,43727 |
0,2 |
|
|
Себестоимость полная |
17438692 |
100 |
20740,226 |
100 |
Расчет свободной оптовой (отпускной) цены изделия ведем на основе исходных данных таблицы 7 - Исходные данные для расчета себестоимости и цены и себестоимости изделия, рассчитанной в плановой калькуляции себестоимости изделия - таблица 13. Для изделия 1 модели1 - продукции производственно-технического назначения рассчитываем оптовую цену, которая складывается из себестоимости продукции, прибыли и налога на добавленную стоимость. Отпускную цену рассчитываем для изделия 3 модели 1 - продукции народного потребления. Она складывается из себестоимости продукции, прибыли, налога на добавленную стоимость, акциза и налога с продаж. Расчет ведем в таблице 14 - Расчет свободной оптовой (отпускной) цены изделия.
Таблица 1.1.14 - Расчет свободной оптовой (отпускной) цены изделия
|
Шифр изделия |
Полная себестои- мость, руб |
Рентабель- ность, % |
НДС, %. |
Налог с продаж, % |
Акцизный налог,руб. |
Цена |
||
|
оптовая |
отпускная |
|||||||
|
1 |
17438692 |
25 |
20 |
---- |
---- |
25286103 |
---- |
|
|
2 |
20740,226 |
26 |
20 |
5 |
40 |
---- |
38576,819 |
1.2 Расчет затрат на производство и реализацию продукции
Расчет постоянных затрат основывается на исходных данных таблицы 9 - Исходные данные для расчета косвенных затрат и сметы затрат на производство, а переменные рассчитываются на основе таблицы 13 - Плановая калькуляция себестоимости изделий. Разделение затрат на постоянные и переменные необходимо для таблицы 21 расчет точки критического объема производства и таблицы 22 расчет производства, обеспечивающего сохранение и увеличение прибыли при снижении цены.
Таблица 1.2.1 - Расчет постоянных и переменных затрат
|
Показатели |
Значение показателя на единицу продукции |
Значение показателя на товарный выпуск, |
||
|
Изделие1 |
Изделие 2 |
руб. |
||
|
Переменные издержки |
||||
|
в том числе: |
||||
|
1. Материальные: |
||||
|
- сырье, материалы |
5083845 |
6979,86 |
804836650,8 |
|
|
- полуфабрикаты покупные |
10997324 |
12840,8 |
1592485856 |
|
|
- транспортно-заготовительные расходы |
482435,1 |
594,62 |
719160,4 |
|
|
- энергия на технические цели |
606240 |
_____ |
41224320 |
|
|
Итого |
17169844 |
20415,28 |
2510466510,4 |
|
|
2. Затраты на оплату труда: |
||||
|
- основная заработная плата производственных рабочих |
14319,867 |
2,673432 |
1149609,3 |
|
|
- дополнительная заработная плата производственных рабочих |
1431,9867 |
0,3742804 |
121995,25 |
|
|
- вознаграждение за выслугу лет |
1575,185 |
0,320812 |
128215,59 |
|
|
Итого |
17327,038 |
3,3685244 |
1399820,1 |
|
|
3.Отчисления на социальные нужды: |
||||
|
- отчисления на социальное страхование |
935,66 |
0,1819 |
75590,262 |
|
|
- отчисление в пенсионный фонд |
4851,571 |
0,946188 |
392147,06 |
|
|
-отчисление в фонд медицинского страхования |
623,77336 |
0,121267 |
50393,531 |
|
|
- отчисление в фонд занятости |
259,90557 |
0,050528 |
20997,309 |
|
|
Износ спец. оснастки и спец. инструмента |
7069,934 |
________ |
480755,51 |
|
|
Итого |
13740,843 |
1,299883 |
1019883,6 |
|
|
Итого переменных затрат |
17200911 |
20419,948 |
2512886127,44 |
|
|
Постоянные издержки |
||||
|
в том числе: |
||||
|
1. Расходы общепроизводственные: |
254285,509 |
4,807 |
1760761,072 |
|
|
2.Расходы общехозяйственные: |
23764,874 |
4,493 |
111560,972 |
|
|
3.Расходы коммерческие: |
369,4853 |
0,43727 |
53888,62 |
|
|
4.Освоение нового производства |
172656,67 |
306,49935 |
31902180,56 |
|
|
Итого постоянных затрат |
451076,5383 |
316,23662 |
51475248,6044 |
|
|
Всего затрат |
17438692 |
20740,226 |
2550123122,28 |
Для составления сметы затрат на производство используется классификация затрат по экономическим элементам. Расчет производится на весь годовой объем, выпускаемой продукции. Это необходимо для определения в стоимостном выражении общей потребности предприятия в материальных затратах, затратах на оплату труда и т.д. не зависимо на какой вид продукции они израсходованы. Основывается на экономической однородности издержек производства. Расчет приводится в таблице 16 - Смета затрат на производство.
Таблица 1.2.2 - Смета затрат на производство
|
Наименование затрат |
Сумма, руб. |
|
|
I. Материальные затраты |
||
|
Затраты материальных ценностей, отнесенные на основное производство |
2510466510,4 |
|
|
Затраты материальных ценностей, отнесенных на вспомогательное производство |
88404 |
|
|
Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам |
18789 |
|
|
Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам |
7515 |
|
|
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, относящихся к общепроизводственным расходам |
15036 |
|
|
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, относящихся к общехозяйственным расходам |
8085 |
|
|
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ, использованные на производственные нужды |
1186254 |
|
|
Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта и другие общеуправленческие расходы |
92264 |
|
|
Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии и другие расходы на коммерческие цели |
39542 |
|
|
Износ спец. оснастки и спец. Инструмента |
480755,51 |
|
|
Итого |
2512403154,9 |
|
|
2. Затраты на оплату труда: |
||
|
- производственных рабочих основного производства |
1399820 |
|
|
- рабочих вспомогательного производства; |
100480 |
|
|
- административно-управленческого персонала цехов; |
117046 |
|
|
- административно-управленческого персонала предприятия |
292615 |
|
|
- рабочих, занятых реализацией продукции |
2626 |
|
|
Отчисления в резерв на отпуск: |
||
|
- рабочих вспомогательного производства; |
12058 |
|
|
-административно-управленческого персонала цехов; |
14046 |
|
|
- административно-управленческого персонала предприятия; |
35114 |
|
|
- рабочих, занятых реализацией продукции |
315 |
|
|
Итого |
1974150 |
|
|
3. Отчисления на социальные нужды: |
||
|
- производственных рабочих; |
539128,15 |
|
|
- рабочих вспомогательного производства; |
39187 |
|
|
-административно-управленческого персонала цехов; |
45648 |
|
|
- административно-управленческого персонала предприятия; |
114120 |
|
|
- рабочих, занятых реализацией продукции |
1024 |
|
|
Итого |
739107,15 |
|
|
Амортизация основных фондов: |
||
|
Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения |
406478,77 |
|
|
Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения |
2412 |
|
|
Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы |
326 |
|
|
Итого |
409216,77 |
|
|
Прочие расходы: |
||
|
Амортизационные отчисления по нематериальным активам |
122 |
|
|
Акцептованы счета поставщиков за транспортное обслуживание, рекламные и маркетинговые услуги |
738 |
|
|
Оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов |
1140 |
|
|
Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты и займы |
315 |
|
|
Аренда производственных помещений и оборудования |
2251 |
|
|
Арендная плата за помещения и оборудование, используемые в коммерческих целях |
885 |
|
|
Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды |
17790 |
|
|
Налог с использования автодорог |
41010 |
|
|
Налог с владельцев транспортных средств |
3212 |
|
|
Налог на землю |
11445 |
|
|
Платежи за воду |
139 |
|
|
Расходы на освоение нового производства |
31902180,56 |
|
|
Итого |
31981227,56 |
|
|
Всего |
2550123122,3 |
1.3 Расчет объема реализации продукции
Количество продукции, подлежащей реализации в планируемом году, необходимо рассчитать в соответствии с таблицей 17 - Расчет объема реализованной продукции. Количество продукции, подлежащей реализации в планируемом году будет равно сумме программы товарного выпуска и разницы между фактическим остатком готовой продукции на начало планируемого года и планируемым остатком готовых изделий на конец планируемого года. Исходными данными будут служить данные, приведенные в приложении 8.
Таблица 1.3.1 - Расчет объема реализованной продукции (шт.)
|
Фактический остаток готовых изделий на начало планируемого года |
Планируемый остаток готовых изделий на конец планируемого года |
Изменение остатка |
Годовой выпуск товарной продукции |
Реализация продукции |
|
|
5 |
4 |
1 |
68 |
69 |
|
|
1366 |
548 |
818 |
65780 |
66598 |
1.4 Расчет общего размера активов предприятия
Активы предприятия включают в себя стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает и которые контролирует предприятие. Расчет активов необходим для определения результативности производства: уровня общей рентабельности и коэффициента платежеспособности. Размер активов рассчитывается в соответствии с таблицей 18. Среднегодовая стоимость основных средств, а также размер нематериальных активов определяется, исходя из данных таблицы 8 - Данные для расчета активов предприятия. «Запасы и затраты» представляют собой часть оборотных средств предприятия, которые определяются суммированием размера оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве, готовых изделий, расходов будущих периодов и прочих запасов и затрат.
Таблица 1.4.1 - Активы предприятия
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
Нематериальные активы |
2793 |
|
|
Основные средства |
4675300 |
|
|
Запасы и затраты |
1346090269,14 |
|
|
Денежные средства, расчеты и прочие активы |
927976 |
|
|
Итого |
1351696338,14 |
1.5 Расчет порога рентабельности
При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зону безопасности). Деление затрат на постоянные и переменные и использование валовой маржи позволяет рассчитать порог рентабельности, т.е. сумму выручки, которая необходима для того, чтобы покрыть все постоянные расходы предприятия. Прибыли при этом не будет, но не будет и убытка. Рентабельность при такой выручке будет равна нулю. Если известен порог рентабельности, то нетрудно подсчитать запас финансовой прочности, который показывает на сколько рублей или процентов фактическая выручка больше порога рентабельности, т.е. на какую величину выручка может снизится прежде, чем предприятие станет убыточным, будет «проедать» собственный и заемный капитал.
Таблица 1.5.1 - Расчет порога рентабельности
|
Показатели |
Обозначение |
Порядок расчета |
Сумма, руб. |
|
|
1. Валовая маржа |
Мв |
Qp-Зпер |
731585546,592 |
|
|
Выручка от реализации |
Qp |
3244471674,032 |
||
|
Переменные издержки |
Зпер |
2512886127,44 |
||
|
2. Коэффициент валовой маржи в выручке |
Км |
Мв/Qp |
0,226 |
|
|
3. Постоянные затраты |
Зпост |
51475248,6044 |
||
|
4.Порог рентабельности |
Ер |
Зпост/Км |
227766586,745 |
|
|
5.Запас финансовой прочности (руб) |
F |
Qp-Ер |
3016705087,287 |
|
|
Запас финансовой прочности (%) |
? |
Ер/Qp |
0,7 |
|
|
6.Прогнозируемая прибыль |
Ппрог |
F*Км |
681775349,73 |
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках содержит порядок формирования нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода, которая представляет собой сумму результата от реализации, доходов от участия в других организациях, прочих операционных и внереализационных доходов и процентов к получению, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям и на сумму налога на прибыль. Расчет ведется в таблице 20 - Отчет о прибылях и убытках. Основой для определения показателей, представленных в этой таблице, служат ранее произведенные расчеты и исходные данные таблицы 12.
Таблица 1.6.1. - Отчет о прибылях и убытках
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Сумма, руб |
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
3244471674,03 |
|
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
2550208329,6 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
694263344,43 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
53796 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
111560,972 |
|
|
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010-020-030-040) |
050 |
694097987,46 |
|
|
Проценты к получению |
060 |
--- |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
--- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
--- |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
--- |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
--- |
|
|
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки 050+060-070+080+090-100) |
110 |
694097987,46 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
53800 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
49700 |
|
|
Прибыль (убыток)до налогообложения (строки 110+120-130) |
140 |
694102087,46 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи (30%) |
150 |
197819094,93 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (140-150) |
160 |
496282992,53 |
|
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
--- |
|
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
--- |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170+180) |
190 |
496282992,53 |
Определение зоны безубыточного и прибыльного производства.
Оценка результативности производства
Расчет точки критического объема производства
Расчет критического объема производства основывается на учете затрат по системе «директ-костинг», которая предусматривает классификацию расходов на постоянные и переменные. Себестоимость продукции по этой системе учитывается и планируется только в части переменных затрат. Постоянные расходы не включаются в расчет себестоимости изделий, а как расходы данного периода, списываются с полученного дохода в течение того периода, в котором они имели место. Финансовые результаты по системе «директ-костинг» оцениваются двумя показателями : маржинальным доходом и прибылью.
Маржинальный доход представляет сумму прибыли и постоянных расходов.
Деление расходов на переменные и постоянные, а также порядок формирования маржинального дохода позволяет установить функциональную зависимость между прибылью, объемом и себестоимостью произведенного продукта. Эта зависимость изображена на графике: для изделия 1 модели1 - график 1, а для изделия 3 модели 1 - график 2. Точка Nкр называется точкой критического объема производства, при котором выручка от реализации равна полной себестоимости, прибыль равна нулю, а финансовый результат соответствует безубыточной деятельности. При увеличении объема производства против критического объема предприятие будет получать соответствующую прибыль. Критический объем может быть рассчитан в натуральных единицах и в стоимостном выражении. Расчет критического объема производства производится в таблице 21 - Расчет критического объема производства.
Таблица 2.1.1. - Расчет критического объема производства
|
Шифр изделия |
Цена изделия Цi, руб. |
Сумма постоянных расходов Зпост,руб |
Переменные расходы на изделие Зi пер, руб |
Маржинальный доход на изде-лие МДi, руб |
Общая сумма маржинального дохода МД, руб |
Критический объем производства Nкр, шт |
|
|
1 |
21798365 |
31124281,143 |
17200911 |
4597454 |
317224326 |
21 |
|
|
2 |
26132,684 |
21060726,42 |
20419,948 |
5712,7367 |
380456838,73 |
11058 |
Расчет объема производства, обеспечивающего прибыль при снижении цены
Расчет объема производства, обеспечивающего сохранение размеров прибыли при снижении цены.
Используя функциональную математическую зависимость между объемом производства, прибылью и затратами можно проследить изменение объема производства при снижении цены на 2 % и при сохранении размеров запланируемой прибыли. Эта зависимость представлена в таблице 21, рассчитанной на основе таблицы 15 - Расчет постоянных и переменных затрат
Таблица 2.2.1 - Расчет объема производства, обеспечивающего сохранение размеров прибыли при снижении цены
Изделие 1 модель1
|
Цена из- |
Объем произ- |
Выручка от реализации, |
Зi пост, руб |
Зi пер, руб |
СИi, руб |
МДi, руб |
Прибыль, |
|
|
делия, Ц |
водства N,шт |
Qp, руб |
Зпост, руб |
Зпер, руб |
СИ, руб |
МД, руб |
руб. |
|
|
21798365 |
69 |
1504087185 |
451076,5 |
17200911 |
17651987 |
4597454 |
286100045 |
|
|
31124281,14 |
1186862859 |
1217987140 |
317224326 |
|||||
|
21362397 |
76 |
1623542172 |
409530 |
17200911 |
17610441 |
4161487 |
286100045 |
|
|
31124281,14 |
1307269236 |
1338393516 |
317224326 |
|||||
|
20935149 |
85 |
1779487670 |
366168 |
17200911 |
17567079 |
3734238 |
286100045 |
|
|
31124281,14 |
1462077435 |
1493201715 |
317224326 |
|||||
|
20516446 |
96 |
1969578816 |
324211,3 |
17200911 |
17525122 |
3315535 |
286100045 |
|
|
31124281,14 |
1651287456 |
1682411712 |
317224326 |
|||||
|
20106117 |
109 |
2191566753 |
285543,9 |
17200911 |
17486454 |
2905206 |
286100045 |
|
|
31124281,14 |
1874899299 |
1906023486 |
317224326 |
|||||
|
19703994 |
127 |
2502407238 |
245073,1 |
17200911 |
17445984 |
2503083 |
286100045 |
|
|
31124281,14 |
2184515697 |
2215639968 |
317224326 |
Изделие 3 модель 1
|
Цена из- |
Объем произ- |
Выручка от реали- |
Зi пост, руб |
Зi пер, руб |
СИi, руб |
МДi, руб |
Прибыль, |
|
|
делия,Ц |
водства N,шт |
зации Qp, руб |
Зпост, руб |
Зпер, руб |
СИ, руб |
МД, руб |
руб. |
|
|
26132,684 |
66598 |
1740384489 |
316 |
20419,948 |
20735,95 |
5712,7367 |
359396112 |
|
|
21060726,42 |
1359927697 |
1380988423 |
380456838,7 |
|||||
|
25871,4 |
69791 |
1805590877 |
301,77 |
20419,948 |
20721,72 |
5451,374 |
359396112 |
|
|
21060726,42 |
1406285021 |
1427345747 |
380456838,7 |
|||||
|
25612,6 |
73267 |
1877217767 |
287,5 |
20419,948 |
20707,45 |
5192,745 |
359396112 |
|
|
21060726,42 |
1496108330 |
1517169056 |
380456838,7 |
|||||
|
25356,5 |
77069 |
1954200098 |
273,3 |
20419,948 |
20693,25 |
4936,574 |
359396112 |
|
|
21060726,42 |
1573744972 |
1594805698 |
380456838,7 |
|||||
|
25102,95 |
81242 |
2039413864 |
259,2 |
20419,948 |
20679,15 |
4683,007 |
359396112 |
|
|
21060726,42 |
1658957415 |
1680018181 |
380456838,7 |
|||||
|
24851,92 |
85844 |
2133388220 |
245,34 |
20419,948 |
20665,29 |
4431,956 |
359396112 |
|
|
21060726,42 |
1752930016 |
1773990742 |
380456838,7 |
Расчет объема производства, обеспечивающего увеличение размеров прибыли
при снижении цены
Определяем размеры производства, при которых масса прибыли будет увеличиваться на 2% при снижении цены на 2 %.
Таблица 2.2.2 - Расчет объема производства, обеспечивающего увеличение размеров прибыли при снижении цены.
Изделие 1 модель 1
|
Цена из- |
Объем произ- |
Выручка от реализации, |
Зi пост, руб |
Зi пер, руб |
СИi, руб |
МДi, руб |
Прибыль, |
|
|
делия, Ц |
водства N,шт |
Qp, руб |
Зпост, руб |
Зпер, руб |
СИ, руб |
МД, руб |
руб. |
|
|
21798365 |
69 |
1504087185 |
451076,5 |
17200911 |
17651987 |
4597454 |
286100045 |
|
|
31124281,14 |
1186862859 |
1217987140 |
317224326 |
|||||
|
21362397 |
78 |
1623542172 |
399029,2 |
17200911 |
17599940 |
4161486,7 |
291822046 |
|
|
31124281,14 |
1341671058 |
1372795339 |
322946327 |
|||||
|
2035149 |
88 |
1779487670 |
353685 |
17200911 |
17554596 |
3734238 |
297658487 |
|
|
31124281,14 |
1513680168 |
1544804449 |
328782768 |
|||||
|
20516446 |
101 |
1969578816 |
308161,2 |
17200911 |
17509072 |
3315535 |
303611656 |
|
|
31124281,14 |
1737292011 |
1768416292 |
334735938 |
|||||
|
20106117 |
117 |
2191566753 |
266019,5 |
17200911 |
17466930 |
2905206 |
30683889,5 |
|
|
31124281,14 |
2012506587 |
2043630868 |
340808170 |
|||||
|
19703994 |
138 |
2502407238 |
225538,3 |
17200911 |
17426449 |
2503083 |
315877567 |
|
|
31124281,14 |
2373725718 |
2404849999 |
347001848 |
Изделие 3 модель1
|
Цена из- |
Объем произ- |
Выручка от реали- |
Зi пост, руб |
Зi пер, руб |
СИi, руб |
МДi, руб |
Прибыль, |
|
|
Делия,Ц |
водства N,шт |
зации Qp, руб |
Зпост, руб |
Зпер, руб |
СИ, руб |
МД, руб |
Руб. |
|
|
26132,684 |
66598 |
1740384489 |
316 |
20419,948 |
20735,95 |
5712,7367 |
359396112 |
|
|
21060726,42 |
1359927697 |
1380988423 |
380456838,7 |
|||||
|
25871,4 |
76837 |
1987880762 |
274,096 |
20419,948 |
20694 |
5190,052 |
362990073 |
|
|
21060726,42 |
1569007545 |
1590068271 |
398789652 |
|||||
|
25612,6 |
82876 |
2122669838 |
254,12 |
20419,948 |
20674,07 |
4677,85 |
366619974 |
|
|
21060726,42 |
1692323610 |
1713384336 |
387680700 |
|||||
|
25356,5 |
93717 |
2376335111 |
224,727 |
20419,948 |
20644,675 |
4175,852 |
370286174 |
|
|
21060726,42 |
1913696227 |
1934756953 |
391346900 |
|||||
|
25102,95 |
107235 |
2691914843 |
196,398 |
20419,948 |
20616,346 |
3683,952 |
373989035 |
|
|
21060726,42 |
2189733124 |
2210793850 |
395049761 |
|||||
|
24851,92 |
124547 |
3095232080 |
169,099 |
20419,948 |
20589,05 |
3201,902 |
377728926 |
|
|
21060726,42 |
2543243264 |
2564303990 |
398789652 |
2.3 Оценка результативности производства
Результаты производственной деятельности предприятия рассчитаны в соответствии и по показателям, представленным в таблице 24 - Порядок расчета показателей результативности производства.
Таблица 2.3.1 - Порядок расчета показателей результативности производства
|
Показатели |
Порядок расчета |
Результат |
|
|
Уровень рентабельности |
Прибыль бухгалтерская х 100 |
51,35 |
|
|
Активы предприятия |
|||
|
Число оборотов капитала |
Валовая выручка |
2,4 |
|
|
Активы предприятия |
|||
|
Коэффициенты покрытия |
Маржинальный доход х100 |
51,61 |
|
|
Валовая выручка |
|||
|
Бесприбыльный оборот |
Постоянные издержки х 100 |
101114139,83 |
|
|
Коэффициент поктытия |
|||
|
Запас надежности |
(Валовая выручка-беспри-быльный оборот) х100 |
96,88 |
|
|
Валовая выручка |
|||
|
Коэф-т платежеспособности |
Собственный капитал х100 |
||
|
Активы предприятия |
0,6 |
Общий финансовый результат от производства планируемых к выпуску изделий определяется по формуле
где - доля i-го вида продукции в объеме реализации; n - количество наименований изделий.
Р = 235101761,7155 * ((21798365-17200911) / 21798365 * 0,896 + (26132,684 -20419,948) / 26132,684 * 0,1037)) - (31124281,143 + 21060726,42) = 2427343,9632
Исходя из полученных результатов расчета показателей результативности производства сделаны выводы и даны рекомендации по повышению эффективности работы предприятия в пункте «Выводы и рекомендации».
Выводы и рекомендации
Предприятие производит продукцию производственно-технического назначения - изделие1 модель1 в количестве 68 штук и продукцию народного потребления - изделие3 модель 1 в количестве 65780 штук. Себестоимость изделия 1 модели 1 (И1М1) равна 17438692 рублям, а изделия 3 модели 1 (И3М1) равна 20740,226 рублям. Для расчета себестоимости проведен ряд предшествующих расчетов.
Наибольший удельный вес в себестоимости И1М1 имеют следующие статьи калькуляции:
сырье, материалы, 29,2%;
полуфабрикаты покупные, занимающие 63,1 % в полной себестоимости;
основная заработная плата производственных рабочих, 0,8 %;
расходы общепроизводственные, составляющие 0,15% в полной себестоимости;
расходы общехозяйственные, 0,14 %;
расходы коммерческие, 0,2 %.
Для И1М1 постоянные затраты составляют в сумме 451076,54 рублей , а переменные затраты составляют 17200911 рублей.
В себестоимости И2М1 наибольший удельный вес имеют следующие статьи калькуляции:
сырье, материалы, 33,65 %;
полуфабрикаты покупные, занимающие 61,9 % в полной себестоимости;
основная заработная плата производственных рабочих, 0,01 %;
расходы общепроизводственные, составляющие 0,02 % в полной себестоимости;
расходы общехозяйственные, 0,02 %;
расходы коммерческие, 0,2 %.
Транспортно-заготовительные расходы, 2,9 %.
Постоянные затраты И3М1 составляют 316,24 рублей, а переменные затраты равны 20419,95 рублям.
Таким образом И1М1 наиболее капиталоемкое по сравнению с И3М1, и у И1М1 большая доля общепроизводственных расходов и затрат на оплату труда.
Себестоимость зависит от величины постоянных и переменных затрат на единицу продукции.
Рекомендации по снижению постоянных затрат, в частности материальных затрат на единицу продукции следующие: закупать сырье и материалы лучшего качества, попытаться найти возможность замены одного вида материала другим, изменить технологию и организацию производства и туда, уменьшить отходы сырья, по возможности использовать во вторичном производстве отходы, продавать или найти рынки сырья с меньшей отпускной ценой, снизить транспортные и заготовительные расходы. Сравнить цену приобретения покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с их себестоимостью изготовления на предприятии.
Рекомендации по снижению трудовых затрат можно предложить следующие: снизить трудоемкость изготовления детали, которая зависит от внедрения новой, прогрессивной техники и технологии, однако надо учесть, насколько в связи с внедрением нового оборудования увеличится амортизация и другие расходы; механизации и автоматизации производства, организации труда, квалификации работников.
Подобные документы
Расчёт коммерческой себестоимости изделий, постоянных и переменных издержек, объёма реализации продукции, определение цены и составление сметы затрат на производство. Установление зоны безубыточной работы предприятия, отчёт о прибылях и убытках.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 22.09.2011Определение себестоимости продукции и цены ее реализации. Составление отчета о прибылях и убытках. Расчет точки безубыточности и срока окупаемости. Определение объема, материальных и прочих затрат на производство продукции. Амортизация основных фондов.
курсовая работа [495,7 K], добавлен 21.03.2015Понятие и экономическое значение себестоимости продукции. Классификация затрат на производство и реализацию продукции. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ прямых затрат, разработка мероприятий по снижению себестоимости.
дипломная работа [512,3 K], добавлен 27.10.2017Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Калькуляция себестоимости продукции и формирование прибыли строительного предприятия. Расчет и анализ объемов безубыточности и запаса финансовой прочности, себестоимости единицы изделия.
курсовая работа [164,0 K], добавлен 06.06.2012Затраты на производство и реализацию продукции как важнейший показатель эффективности производства. Методы расчета себестоимости продукции. Мероприятия по снижению затрат на производство серы. Планирование системы трудовых показателей предприятия.
курсовая работа [144,0 K], добавлен 13.12.2013Расчет затрат на производство продукции на основе учета факторов снижения ее себестоимости. Формирование оптовой цены изделия исходя из желаемого уровня рентабельности продукции. Определение объема производства, при котором достигается безубыточность.
курсовая работа [82,1 K], добавлен 08.09.2009Теоретические основы определения затрат на производство продукции и методов их учета. Краткая характеристика производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Нефтекамскшина". Анализ затрат предприятия на производство покрышек по калькуляционным статьям.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 14.11.2010Сущность и значение себестоимости продукции как экономической категории и ее виды. Состав и классификация затрат на производство и реализацию продукции. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "УМПО", динамика и структура основных фондов.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 28.05.2013Планирование себестоимости производства и реализации продукции предприятия. Сущность и содержание затрат. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Чебоксарская пивоваренная фирма "Букет Чувашии". Оценка результатов деятельности предприятия.
курсовая работа [186,5 K], добавлен 14.10.2013Характеристика предприятия ООО "Карон", структура его управления и производства. Разработка плана производства и продажи и оценка эффективности планирования. Интегральные показатели хозяйственной деятельности: баланса формы, отчета о прибылях и убытках.
дипломная работа [379,3 K], добавлен 05.01.2014
