Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Расчет суммы баллов на основании расчетных коэффициентов:

Формула расчета суммы баллов S имеет вид: S=0, l * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория K3 + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5

Для остальных показателей (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

- S=l или 1,05 - соответствует первому классу кредитоспособности;

- S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

- S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки Заемщика.

Кредитование заемщиков третьего класса кредитоспособности связано с повышенным риском.

2.3 Проблемы и перспективы кредитоспособного предприятия

Предприятие обслуживается тремя банками, где имеет расчетные и валютные счета, аккуратно в выполнении своих обязательств, руководство предприятия имеет хорошую деловую репутацию, влиятельно в деловых и финансовых кругах.

Выше приведенный финансовый анализ показал следующее:

1. Несмотря на ухудшение показателей по прибыли и рентабельности, предприятие увеличило выпуск продукции и значительно увеличило объем продаж, хотя себестоимость продукции гораздо выше, чем в предыдущий период.

2. Увеличение объема продаж было проведено только за счет мобилизации внутренних резервов, включения в оборот собственных активов, увеличения оборачиваемости всего состава активов, добросовестной работой с кредиторами по оплате поставленных сырья, товаров и выполненных работ.

3. Возросшие обороты денежных средств свидетельствую о возможности предприятия пользоваться различными видами краткосрочных кредитов (кредитная линия, вексельный, овердрафт), что при необходимости позволит пополнить недостаток оборотных средств или оплатить поставку нужного сырья или продукции по выгодному контракту и своевременно и в полном объеме погасить задолженность по кредиту.

3. Проект оптимизации кредитоспособности ООО «БРСК «Диамант»

В качестве итогов всего вышеизложенного предоставляем рекомендации, способствующие оптимизации кредитоспособности предприятия.

Во-первых, ООО «БРСК «Диамант» можно посоветовать улучшить организационную структуру, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри предприятия.

Во-вторых, необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения.

В-третьих, предприятие должно определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в услугах и работах предприятия и ожидаемого уровня заказов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема заказов. В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития новых видов услуг. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики предприятия в области оказания услуг и выполнения работ, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых работ. То есть предприятие должно разработать грамотную политику управления работами.

При этом предприятию следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Акцентировать внимание на повышении уровня денежных потоков. Показатели платежеспособности тесно связаны с денежными потоками, поэтому в мировой практике для оценки кредитоспособности часто применяется анализ движения денежных средств. Между входящими и исходящими денежными потоками имеется временной лаг, поэтому организация вынуждена постоянно хранить свободные денежные средства на расчетном счете. Денежные средства необходимы и для осуществления непредвиденных платежей, а также в случае появления возможности их выгодного инвестирования, которое в перспективе приведет к получению дополнительной прибыли. Поэтому ООО «БРСК «Диамант» должно постоянно балансировать, поддерживая текущую платежеспособность и одновременно инвестируя свободные денежные средства с целью получения, прибыли оптимизируя их средний текущий остаток.

2. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения дебиторской задолженности, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у банков и т.п.

3. Работать над снижением риска выполнения работ.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности предприятию требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика предприятия. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые хозяйственные договора, договора о займах у кредитных организаций, сведения о плановой потребности в услугах и работах предприятия, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам и т.п.

На основе базы данных ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития услуг предприятия с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет получить взаимосвязь между решением вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств, расширению участия ООО «БРСК «Диамант» в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых заказов.

Таким образом, каждое предприятие должно самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций.

Заключение

Все вышеизложенное позволяет утверждать, что кредитоспособность предприятия - комплексное понятие, представляющее интерес не только для банка-кредитора, но и для самого предприятия, поскольку основано на общих принципах финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Как бы успешно ни работало предприятие, периодически оно нуждается в привлечении заёмных средств: при расширенном воспроизводстве такая потребность возникает чаще всего по поводу приобретения основных фондов, в таком случае кредитование средств производится в капитальные вложения. В остальных случаях кредитование производится на пополнение оборотных средств предприятия, недостаток в которых - постоянное явление на наших предприятиях. Ввиду этого обстоятельства очень важно постоянно поддерживать показатели кредитоспособности на высоком уровне.

Проанализировав бухгалтерскую отчетность ООО «БРСК «Диамант» можно говорить о положительной кредитоспособности данного предприятия.

Несмотря на ухудшение показателей по прибыли и рентабельности, предприятие увеличило выпуск продукции и значительно увеличило объем продаж, хотя себестоимость продукции гораздо выше, чем в предыдущий период.

Увеличение объема продаж было проведено только за счет мобилизации внутренних резервов, включения в оборот собственных активов, увеличения оборачиваемости всего состава активов, добросовестной работой с кредиторами по оплате поставленных сырья, товаров и выполненных работ.

Возросшие обороты денежных средств свидетельствую о возможности предприятия пользоваться различными видами краткосрочных кредитов (кредитная линия, вексельный, овердрафт), что при необходимости позволит пополнить недостаток оборотных средств или оплатить поставку нужного сырья или продукции по выгодному контракту и своевременно и в полном объеме погасить задолженность по кредиту.

Список использованной литературы

1. Барингольц С.Б. Анализ финансового состояния промышленных предприятий // Деньги и кредит. - 2005. - №11.

2. Воробьева-Сарматова Т.А., Иванов Ю.Н., Спицина Т.С. Зарубежные банковские показатели. // Банковское дело. 2006. - №1. - С. 22.

3. Гиляровская Л.Г. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов // Финансы. - 2003. - №4.

4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ИКЦ «ДИС». - 2007. - С. 88.

5. Кредитование и расчеты в промышленности / Под ред. Р.В. Корнеевой. - М.: Финансы и статистика, 2007. - С. 245-259.

6. Кирнсюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2003. - №7. - С. 30-39.

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005. - С. 285-294.

8. Кондраков Н.П. Методика анализа финансового состояния в условиях перехода к рынку // Деньги и кредит. - 2002. - №5. - С. 45.

9. Крейнина М. Оценка неплатежеспособности и финансовой устойчивости предприятий // Экономика и жизнь. - 2007. - №6. - С. 34.

10. Кузьмин И.Г., Сазонов А.Ю. К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2007. - №5. - С. 28-32.

11. Куштуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2006. - №12. - С. 55-60.

12. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Банковский и Биржевой научно-консультационный центр, 2003. - С. 162.

13. Ларионова И.В., Иванова М.Г. Об организации кредитования // Деньги и кредит. - 2005. - №1.

14. Литвин М.И. Как определять потребность в оборотных средствах // Финансы. - 2006. - №10. - С. 12.

15. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга вторая. Технологический клад кредитования. - М.: Перспектива, 2006. - С. 45-54.

16. Новодворский В.Д., Хорин А.Н. Об оценке дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2006. - №1. - С. 28-32.

17. Опыт управления дебиторской задолженностью в западных фирмах // Экономическая газета. - 2006. - №3.

18. Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы // Финансы. - 2006. - №8.

19. Рид Э., Коттер Р. Коммерческие банки. - М., СП Космополис, 2005.

20. Сахарова М.О. К вопросу о кредитоспособности предприятий // Деньги и кредит. - 2007. - №3.

21. Усоскин В.М. Принципы банковского кредитования // Деньги и кредит. - 2003. - №7. - С. 71-79.

22. Чикина М.О. О показателях кредитоспособности // Деньги и кредит. - 2005. - №11.

23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006. - С. 66.