Митні ризики: сутність та управління

Размещено на http://www.allbest.ru/

Митні ризики: сутність та управління

Тищенко Вікторія Федорівна доктор економічних наук, професор, завідувач кафедри, Харківський національний економічний університет імені Семена Кузнеця

Кулик Юлія Сергіївна студентка,

Харківський національний економічний університет імені Семена Кузнеця

Анотація

Відповідно до вимог Кіотської конвенції управління ризиками є основним базовим принципом сучасних методів митного контролю, що дозволяє оптимально використовувати ресурси митних органів, не знижуючи ефективності митного контролю, та звільнити більшість суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності від непотрібний бюрократичний контроль. Стаття присвячена актуальним питанням управління митними ризиками. Розглянуто визначення поняття "митний ризик", яке представлено у міжнародних нормах правах і національному законодавстві. Подано фактори і джерела митного ризику, що дозволяє митним органам визначити зони ризику. Представлено управління митними ризиками на стратегічному, тактичному та оперативному рівнях. Узагальнено особливості управління ризиками в митній сфері за різними критеріями.

Ключові слова: ризик, митна справа, система управління, ймовірність, митний контроль, зовнішньоекономічна діяльність.

CUSTOMS RISKS: ESSENCE AND MANAGEMENT

Tyshchenko Victoria, Kulik Yuliia Simon Kuznets Kharkiv National University of Economics

In accordance with the requirements of the Kyoto Convention, risk management is the main basic principle of modern customs control methods, which allows optimal use of the resources of customs authorities without reducing the effectiveness of customs control, and frees most subjects of foreign economic activity from unnecessary bureaucratic control. The article is devoted to topical issues of customs risk management. The definition of the concept of "customs risk", which is presented in national legislation, international legal norms and defined by scientists, is considered. The concept of "customs risk" was considered in accordance with the Customs Code of Ukraine, the Procedure for the exchange of information between customs authorities and other state bodies and enterprises based on the principle of "single window" with the use of electronic means of information transfer and Kyoto Convention. The essence of risks in the customs sphere is summarized according to various criteria. The risk that the customs has is defined. The analysis, systematization and classification of factors and sources of risk in the activities of the customs service were carried out. The classification of customs risks by source of origin is provided, which allows customs authorities to determine risk zones: external factors (subjects of foreign economic activities, product characteristics (cargo), customs legislation) and internal factors (customs employees, information and technical support, technologies of customs control, interaction of customs authorities with law enforcement authorities and regulatory authorities). A classification of risks allows you to clearly determine the place of each type in the overall system, which creates opportunities for the effective application of appropriate methods and results of risk management. Risk management at the strategic, tactical and operational levels is presented. The elements of the risk management system determine the means and measures to minimize the negative impact on the object of management in conditions of uncertainty and a multivariate development approach.

Key words: risk, customs affairs, management system, probability, customs control, foreign economic activity. митний ризик управління

Постановка проблеми. За останнє десятиліття кількість товарів, що переміщуються в Європі, різко зросла. Тому надзвичайно важливо здійснювати цілеспрямований контроль на основі управління ризиками. Динаміка розвитку сучасного економічного простору вимагає від учасників економічних відносин своєчасного реагування на ризики, з якими вони стикаються у своїй діяльності. Насамперед це стосується стану митниці, яка є частиною системи державного управління. Чітке уявлення про всі численні ризики та взаємозв'язок між ними є необхідним для мінімізації їх негативних наслідків та підвищення ефективності реалізації державної митної справи.

Аналіз останніх досліджень і публікацій. На даний час добре досліджені питання системи управління ризиками на митниці та забезпечення митної безпеки. Аналіз досліджень у галузі теорії та практики митного ризику показав, що питання сутності митних ризиків, визначення підходів до їх класифікації, а також різні аспекти процесу управління ризиками в митній справі висвітлені в роботах таких науковців в їх теоретичній та практичній роботі займалися такі представники науки і практики: Бережнюка І. [9], Янушкевич Д., Іванов Л. [8], Борисенко О., Васильєва О., Катерна О., Масюк І., Панахі О. [10] та інші.

Виділення невирішених раніше частин загальної проблеми. Проте розвиток та впровадження в практику діяльності митних органів використання сучасних методів управління на основі ризик-орієнтованого мислення має швидкий та динамічний характер. Це зумовлює необхідність системного вивчення основних світових тенденцій та їх практичного застосування в митних органах.

Метою статті є узагальнення сутності "митний ризик" відповідно до європейського і національного законодавства та думок науковців, а саме факторів і джерел митного ризику, що дозволяє визначити зони ризику та особливостей управління митними ризиками.

Виклад основного матеріалу дослідження. Міжнародна торговельна спільнота велику увагу приділяється впровадження ризик-менеджменту на митниці. Однією з основних функцій митниці є забезпечення спрощення торгівлі під час митних процедур для місцевих та іноземних підприємств. Діяльність цих підприємств повинна відповідати законам і правилам країни. Контроль за дотриманням цих правил і законів і виявлення порушень під час міжнародної торгівлі є ще однією функцією митниці. Це дуже важлива функція, оскільки забезпечується контроль сплати всіх митних зобов'язань.

Що стосується поняття митного ризику, що застосовується в різних країнах, то підходи до його тлумачення є відносно неоднозначними, але мають свої національні особливості [4; 5].

Відповідно до Митного кодексу ЄС [1], ризик означає ймовірність і вплив події, що має місце, щодо в'їзду, виїзду, транзиту, переміщення або кінцевого використання товарів, що переміщуються між митною територією ЄС та країн або територій за межами цієї території та до присутності на митній території ЄС товарів, що не належать до ЄС, що:

- перешкоджає правильному застосуванню заходів ЄС чи національних заходів;

- ставить під загрозу фінансові інтереси ЄС та його держав-членів;

- становлять загрозу безпеці та безпеці ЄС та його мешканців, здоров'ю людей, тварин чи рослин, навколишньому середовищу чи споживачам.

Відповідно до глави 6 "Митний контроль" Кіотської конвенції [2] ризик визначається як можливість недотримання митного законодавства. Тому всі митні органи повинні використовувати систему управління ризиками у своїх митних формальностях. Ризики для досягнення організаційних цілей включають не лише потенційну можливість недотримання митного законодавства, але й потенційну неспроможність сприяти торгівлі, яка виявляється в процесі надання митних послуг. до торгової спільноти.

Відповідно до Митного кодексу України під "ризиком розуміється ймовірність невиконання вимог законодавства України з питань державної митної справи" [1]. Відповідно до Порядку обміну інформацією між митними органами та іншими державними органами та підприємствами за принципом "єдиного вікна" з використанням засобів електронного зв'язку передача інформації [6]. "Єдине вікно" визначається як засіб, який дозволяє сторонам, які беруть участь у торгівлі та транспорті, подавати стандартизовану інформацію та документи в єдину точку входу для виконання всіх нормативних вимог щодо імпорту, експорту та транзиту. Цим наказом передбачено функціонування системи аналізу ризиків як основи вибіркового моніторингу об'єктів митного регулювання. Тобто ризик ототожнюється з ймовірністю настання подій, пов'язаних з митними формальностями, та можливими наслідками митних ризиків.

Під "митним ризиком" слід розуміти поєднання ймовірності порушення митного законодавства та його негативних наслідків. Таким чином, відповідно до законодавства України та ЄС митні ризики - це можливість настання подій або дій, які можуть спричинити перешкоди в досягненні цілей і включає:

- можливість недотримання митного законодавства;

- необхідні ліцензії, вартість постачання, правила походження, режим виключення з зобов'язань, обмеження в торгівлі, правила безпеки;

- можливість помилок митниці у сприянні міжнародній торгівлі.

Чітке уявлення про всю множину ризиків, притаманних митній службі, та їх співвідношення є важливою умовою вчасного реагування на них та здійснення митної справи. Тому доцільно розглянути основні елементи сутності поняття "митний ризик" з точки зору нормативно-правового забезпечення та думок авторів (табл. 1).

Відповідно до наукових праць [1; 3; 9; 11] проведено аналіз, систематизацію та класифікацію факторів і джерел ризику в діяльності митної служби (табл. 2).

Таблиця 1