Система управления рисками: результаты использования в таможенных органах Российской Федерации и направления ее дальнейшего развития во внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза

Размещено на http://www.allbest.ru/

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ: РЕЗУЛЬТАТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ ДАЛЬНЕЙШЕГО РАЗВИТИЯ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА

В.Б. Мантусов, Ф.А. Золотницкий

Аннотация

управление риск таможенный орган

В статье проведен анализ результатов применения системы управления рисками в таможенных органах Российской Федерации. Дана оценка применения такой системы в 2018 г. и сформулированы рекомендации по ее дальнейшему развитию в условиях внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Ключевые слова: Евразийский экономический союз; таможенные органы; таможенный контроль; система управления рисками; процесс управления рисками; анализ и оценка рисков; идентификация рисков; области рисков; профили рисков; меры по минимизации рисков.

Annotation

V. B. Mantusov, F. A. Zolotnitsky

RISK MANAGEMENT SYSTEM: THE RESULTS OF ITS USE BY THE CUSTOMS AUTHORITIES OF THE RUSSIAN FEDERATION AND DIRECTIONS OF ITS FURTHER DEVELOPMENT IN THE FOREIGN ECONOMIC ACTIVITY OF THE EURASIAN ECONOMIC UNION

The analysis of the results of the application of the risk management system by the customs authorities of the Russian Federation is conducted in the article. The use of such system in 2018 is assessed and recommendations for its further development in terms of foreign economic activity of the Eurasian Economic Union are formulated.

Keywords: the Eurasian Economic Union; customs authorities; customs control; risk management system; risk management process; risk analysis and assessment; identification of risks; risk areas; risks profiles; risk mitigation measures.

Основная часть

В современных условиях международная торговля является движущей силой экономического развития любого государства. Она способствует росту уровня жизни в развитых и развивающихся странах, становится основой стабильности и безопасности в мире [1]. Неотъемлемую часть мировой торговли составляет таможенное администрирование. На таможенные органы возлагаются: правоохранительная функция, сбор таможенных пошлин и налогов, таможенное оформление и контроль товаров в соответствии с мировыми стандартами. На современном этапе таможенные органы должны способствовать широкомасштабному упрощению процедур торговли, осуществляя при этом необходимый контроль за международным перемещением товаров и транспортных средств [2].

Расширение системы мирохозяйственных связей и увеличение объемов международной торговли усложняют стоящие перед таможенными органами задачи. Для их решения таможенные администрации активно внедряют в деятельность таможенных органов методы управления рисками [3]. Таможенные органы при проведении таможенного контроля исходят из принципа выборочности объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля; при этом используется система управления рисками (СУР) [4].

В соответствии со стандартами Всемирной таможенной организации термин «система управления рисками» (risk management framework) определяется как «совокупность элементов, которые служат организационной основой для разработки, внедрения, мониторинга, пересмотра и постоянного совершенствования процессов управления рисками в масштабе организации». Под управлением рисками (risk management) понимается «согласованная деятельность управленческих структур по выявлению и контролю рисков» [5].

В Таможенном кодексе Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС) дается следующее определение термина «таможенный риск»: «вероятность несоблюдения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов о таможенном регулировании» [6].

Таможенные органы государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) используют СУР для выбора объектов таможенного контроля и мер по минимизации таможенных рисков. Под мерами по минимизации таможенных рисков понимаются формы таможенного контроля, а также меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля, и иные меры, применяемые на основании оценки рисков, которые предусмотрены ТК ЕАЭС и законодательством государств - членов ЕАЭС о таможенном регулировании.

Основными целями использования СУР таможенными органами государств - членов ЕАЭС являются:

- обеспечение эффективности таможенного контроля;

- сосредоточение внимания на областях риска с высоким уровнем и обеспечение эффективного использования ресурсов таможенных органов;

- создание условий для ускорения и упрощения перемещения через таможенную границу ЕАЭС товаров, по которым не выявлена необходимость применения мер по минимизации таможенных рисков.

В соответствии со ст. 376 ТК ЕАЭС управление рисками - «систематизированная деятельность таможенных органов по минимизации вероятности наступления событий, связанных с несоблюдением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов о таможенном регулировании, и возможного ущерба от их наступления». Такая деятельность таможенных органов включает следующие этапы [6]:

- сбор и обработку информации об объектах таможенного контроля, о совершенных таможенных операциях и результатах таможенного контроля, проведенного как до, так и после выпуска товаров;

- оценку рисков как действия по идентификации, анализу рисков и определению уровня риска; при этом под уровнем риска понимается величина, полученная в результате соотнесения частоты наступления негативного события, связанного с несоблюдением международных договоров, актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств - членов ЕАЭС о таможенном регулировании, и возможных последствий (ущерба) от его наступления;

- описание индикаторов рисков, под которыми понимается признак или совокупность признаков, позволяющих выбрать объект таможенного контроля;

- определение мер по минимизации рисков и порядка применения таких мер;

- разработку и утверждение профилей рисков (профиль риска - это совокупность сведений об области риска, индикаторах риска и о мерах по минимизации рисков);

- выбор объектов таможенного контроля;

- применение мер по минимизации рисков;

- анализ и контроль результатов применения мер по минимизации рисков.

Следует отметить, что стратегия и тактика создания и развития СУР таможенных органов государств - членов ЕАЭС, а также порядок ее функционирования устанавливаются законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

В Российской Федерации (РФ) в 2018 г. приоритетными направлениями деятельности таможенных органов по развитию СУР были:

- повышение уровня автоматизации процессов выявления рисков;

- совершенствование категорирования участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД);

- увеличение результативности мер по минимизации рисков;

- использование передовых методов интеллектуального анализа больших массивов данных.

Анализ результатов применения мер по минимизации рисков позволил выявить ряд положительных тенденций (рис.).

Так, доля товарных партий, в отношении которых при проведении таможенного контроля с применением СУР получены значимые результаты (такие как дела об административных правонарушениях, уголовные дела, принятые решения по таможенной стоимости, классификации товаров, стране происхождения и др.), в общем количестве товарных партий с примененными мерами в 2018 г. возросла до 43,7%. Данный показатель превысил значение, установленное «Комплексной программой развития ФТС России на период до 2020 года» [7]. Для сравнения отметим, что в 2016 г. это значение не превышало 40%, а в 2015 г. - 30%.

Определяющим фактором достижения таких результатов является работа по совершенствованию информационных таможенных технологий.

В условиях функционирования ЕАЭС и действия ТК ЕАЭС основной блок доработок программных средств был ориентирован на автоматизацию выявления рисков при использовании документов и сведений в электронном виде. При этом дополнительно автоматизирован процесс выявления рисков при декларировании товаров для личного пользования, перемещаемых экспресс-перевозчиками и в международных почтовых отправлениях. В результате такой работы обеспечено выполнение установленного на 2018 г. контрольного значения показателя Комплексной программы по уровню автоматизации СУР. Достигнутое значение составляет более 82%. Такая работа продолжается и в 2019 г.

В целом за 2018 г. основные результаты применения СУР в таможенных органах РФ следующие:

- таможенными органами дополнительно взыскано более 21,5 млрд руб.;

- возбуждено более 41 тыс. дел об административных правонарушениях [8].

Таможенные органы ежедневно сталкиваются с новыми схемами нелегального перемещения товаров, в первую очередь связанных с уклонением от уплаты платежей. Недобросовестные участники ВЭД «творчески» подходят к подготовке документов и выстраивают цепочку поставок так, чтобы избежать применения мер таможенного контроля.

Система управления рисками комплексно охватывает все этапы совершения таможенных операций. Центры оперативного мониторинга и управления рисками осуществляют информационную поддержку проводимых мероприятий, выявляют товарные партии с признаками правонарушений и разрабатывают профили рисков для проведения контрольных мероприятий.

В настоящее время система центров оперативного мониторинга объединяет Центр Федеральной таможенной службы (ФТС России) и центры, функционирующие во всех региональных таможенных управлениях (РТУ), в крупных таможнях (Балтийской, Владивостокской, Новороссийской, Московской областной, Центральной акцизной таможнях, а также Приволжской и Северо-Кавказской электронных таможнях).

Одной из приоритетных задач таможенных органов России в 2018 г., в частности Управления контроля таможенных рисков центрального аппарата ФТС России, было обеспечение эффективности оперативного реагирования на возникающие рисковые ситуации и их пресечение. При этом особое внимание уделялось контролю деятельности региональных центров оперативного мониторинга и управления рисками.

В условиях создания региональных электронных таможен и концентрации в них всех объемов декларирования резко возрастает роль региональных центров как основного подразделения, деятельность которого направлена на выявление рисковых ситуаций. По этой причине в 2019 г. акценты в работе региональных центров оперативного мониторинга и управления рисками смещаются с аналитической функции в сторону контроля каждой конкретной партии товаров.

Для этого необходимо поэтапно решить ряд задач, конечной целью которых в первую очередь станет автоматизация процессов выявления таможенных рисков на базе риск-категорирования товарных партий.

В 2018 г. уже проведен ряд мероприятий по автоматизации процессов выявления таможенных рисков на базе риск-категорирования товарных партий, в частности, были доработаны программные средства, позволяющие начать работу по созданию технологии риск-категорирования товарных партий. В 2019 г. будет осуществлена тестовая эксплуатация указанных программных средств и технологий на объектах пилотной зоны, после чего окончательная версия программных средств и технологий будет направлена в региональные центры оперативного мониторинга и управления рисками. Полномасштабное внедрение в деятельность таможенных органов технологии выявления таможенных рисков на базе риск-категорирования товарных партий планируется завершить в 2021 г.

Для объективного анализа заявленной таможенной стоимости товаров крайне важно информационно-аналитическое обеспечение СУР.

В этом направлении ФТС России на постоянной основе проводится работа с отраслевыми ассоциациями, предприятиями, крупнейшими участниками ВЭД, федеральными органами власти, таможенными администрациями иностранных государств. Создание в 2018 г. специализированной комиссии по вопросам таможенной стоимости при Экспертно-консультативном совете ФТС России призвано сделать эту работу более системной и «прозрачной».

Среди основных научно-практических задач по дальнейшему совершенствованию и развитию СУР таможенных органов на 2019 г. необходимо выделить следующие:

- повышение доли автоматических профилей риска от общего количества риска до уровня не менее 85%;

- повышение доли товарных партий с результативными мерами по минимизации рисков при декларировании до уровня не менее 45%;

- совершенствование методики оценки результативности применения СУР;

- автоматизация процессов контроля таможенной стоимости в рамках СУР;

- получение достоверной ценовой информации;

- внедрение института предварительных решений по применению метода определения таможенной стоимости ввозимых товаров.

При этом необходимо подчеркнуть, что для таможенных органов РФ первые две задачи являются приоритетными на 2019 г. Достижение таких показателей эффективности будет осуществлено за счет контроля за совершением таможенных операций с товарами и транспортными средствами и оперативного реагирования на возникающие рисковые ситуации и их пресечения.

Остальные задачи по дальнейшему совершенствованию и развитию СУР по направлению контроля таможенной стоимости в условиях функционирования ЕАЭС представляются актуальными научно-практическими задачами как для таможенных органов РФ, так и для таможенных органов других государств - членов ЕАЭС. При этом научно-исследовательской проработки требуют:

- вопросы информационного сопровождения процессов контроля таможенной стоимости; реализация задач электронного обмена оперативной информацией между представительствами ФТС России за рубежом; активизация сотрудничества с таможенными администрациями иностранных государств, государств - членов ЕАЭС, что позволит повысить качество получаемой информации для контроля таможенной стоимости товаров;

- проблемы внедрения института предварительных решений о таможенной стоимости; создание и применение института принятия предварительных решений, что, безусловно, окажет положительное влияние на существующие процессы контроля таможенной стоимости;

- задачи создания и использования автоматизированной технологии выявления таможенных рисков на базе риск-категорирования товарных партий.

Использованные источники

1. Торговые ограничения. Экспортный и валютный контроль: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Таможенное дело», направлению подготовки «Экономика», профиль «Мировая экономика» / под ред. В. Б. Мантусова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. 463 с.

2. Липатова Н. Г. Таможенный контроль как инструмент реализации таможенной политики // Сборник материалов IX Международной научно-практической конференции Российской таможенной академии «Актуальные проблемы развития таможенного дела в условиях современных глобальных изменений», 31 октября 2017 г. М.: РИО Российской таможенной академии, 2017. С. 120-126.

3. Липатова Н. Г. Международное таможенное сотрудничество в условиях экономической интеграции государств // Вестник Российской таможенной академии. 2018. № 3. С. 25-31.

4. Сборник по управлению рисками в таможенных органах Российской Федерации: пособие / Е. Г. Анисимов, Р. Ф. Арсланов, А. П. Арсланова, Е. М. Богоева, Л. И. Иванов, Н. М. Кожу- ханов, Н. Г. Липатова, В. В. Попов, Ю. И. Сомов, А. И. Черных. М.: Изд-во ФТС России, 2015. 90 с.

5. Всемирная таможенная организация: сборник по управлению рисками / WCO Customs Risk Management Compendium.

6. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017) [Электронный ресурс]. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

7. Приказ ФТС России от 27.06.2017 № 1065 «О решении коллегии ФТС России от 25 мая 2017 года „О Комплексной программе развития ФТС России на период до 2020 года“». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

8. Справочные материалы к расширенному заседанию коллегии ФТС России. Таможенная служба Российской Федерации в 2018 году. М., 2019. 103 с.

Размещено на Allbest.ru