Преступления в таможенной сфере

1

8

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Борьба с преступлениями как важнейшая функция таможенных органов

2. Квалификация контрабанды как уголовного преступления

3. Сотрудники таможни как субъекты преступлений

4. Статистический анализ правоохранительной деятельности таможенных органов

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Общественно-политическая обстановка на Северном Кавказе, как и в целом по стране, характеризуется затяжным экономическим, социальным и экологическим кризисом. Тяжелое экономическое положение оказалось питательной почвой для совершения всякого рода правонарушений, в том числе и в таможенной сфере.

Таможенные органы входят в правоохранительную систему. Правоохранительная деятельность государства заключается в обеспечении охраны правопорядка и законности, борьбе с преступностью и иными правонарушениями, защите государственных, общественных интересов, прав и законных интересов граждан. В юридической литературе она определяется как такая государственная деятельность, которая осуществляется с целью охраны права специально уполномоченными органами путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного законом порядка Правоохранительные органы в СССР: Учебник / Под ред. В.М. Семенова. М., 1990; Гуценко К.Ф., Коваль М.А. Правоохранительные органы: Учебник. М., 1995. С. 4.

Деятельность таможенных органов многогранна, правоохранительная функция является лишь частью таможенной политики.

Статья 10 Таможенного кодекса РФ определяет 20 основных функций таможенных органов. Наряду с правоохранительной они осуществляют, например, фискальную деятельность по сбору таможенных платежей, участвуют в разработке мер экономической политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, и реализуют эти меры.

В данной курсовой работе будут рассмотрены вопросы юридико?правовой квалификации уголовных преступлений в таможенной сфере, дана их нормативная оценка, рассмотрены вопросы практического применения указанных легальных концепций.

1. Борьба с преступлениями как важнейшая функция таможенных органов

Непосредственно правоохранительная функция выражается в том, что таможенные органы ведут борьбу с контрабандой, нарушением таможенных правил и налогового законодательства, применяемого в процессе перемещения товаров через таможенную границу РФ, пресекают незаконный оборот наркотиков, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, объектов интеллектуальной собственности, видов животных и растений, находящихся под угрозой уничтожения, других товаров, а также оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в деятельность международной гражданской авиации в аэропортах РФ (п. 9 ст. 10 ТК РФ).

Положение о ГТК РФ от 15 октября 1994 г. дополняет задачи правоохранительной деятельности таможенных органов осуществлением контроля за соблюдением должностными лицами таможенных органов законности при производстве дознания по уголовным делам и при производстве по делам о нарушении таможенных правил и их рассмотрении, в оперативно-розыскной деятельности и при обеспечении охраны объектов таможенной инфраструктуры и таможенной границы.

К компетенции таможенных органов относится проведение дознания по уголовным делам:

- о контрабанде (ст. 188 УК РФ);

- о незаконном экспорте технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК);

- о невозвращении на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК);

- о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК);

- об уклонении от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК). При наличии признаков преступления, по которому предварительное следствие обязательно, таможенный орган должен возбудить уголовное дело и, руководствуясь правилами уголовно-процессуального законодательства, произвести неотложные следственные действия по установлению и закреплению следов преступления: осмотр, обыск, выемку, задержание, освидетельствование, экспертизу, допрос подозреваемого и свидетелей.

Уголовное дело может быть возбуждено при наличии законных поводов и достаточных оснований, исчерпывающий перечень которых содержится в ст. 108 УПК РСФСР:

- заявления и письма граждан;

- сообщения общественных организаций;

- сообщения учреждений, предприятий, организаций и должносшыхлиц;

- информация в печати;

- явка с повинной;

- непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления.

Таможенный орган, как правило, получает такие сведения при производстве таможенного оформления и проведении таможенного контроля.

Наиболее распространенным таможенным преступлением является контрабанда. Рассмотрению данного вида преступлений в таможенной сфере будет посвящена глава 2 курсовой работы. А в данной главе рассмотрим составы иных преступлений в таможенной сфере.

Статья 188 и 189 УК РФ направлена на защиту государственных интересов Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности и обеспечения выполнения международных обязательств по нераспространению оружия массового уничтожения. Предметом преступления в этом случае являются сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация и услуги, которые могут быть использованы при создании обычных видов вооружения и военной техники и любого оружия массового уничтожения, , включая ракетные средства его доставки. Вывоз предмета будет незаконным, если он осуществлялся в обход установленного специального экспортного контроля, т.е. с нарушением законодательства РФ, нормативных актов Правительства РФ, разрешительного порядка вывоза.

Под материалами понимают сплавы, композиты, химические продукты и другие продукты производственного или опытно-конструкторского назначения.

Оборудование - это механизмы, приспособления, контрольно-измерительная аппаратура и другие средства, используемые при создании оружия, т.е. для его разработки, производства и испытания.

Под технологиями в данном случае понимаются как технологическая документация, так и оборудование, позволяющее воспроизвести технологический цикл.

Под услугами имеется в виду предоставление зарубежным партнерам возможностей организационного, научно-технического и иного характера, например, участие в подготовке зарубежных специалистов, их консультирование, наладка оборудования, проведение технических экспертиз, предоставление средств доставки и т.д.

Преступление считается оконченным с момента фактического перемещения через государственную границу РФ или таможенную границу РФ, если она совпадает с государственной границей, указанного сырья, материалов, оборудования, технологий или научно-технической информации либо с момента оказания соответствующей услуги за рубежом.

Данное преступление характеризуется виной в виде прямого умысла, когда лицо осознает, что осуществляет незаконный экспорт сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации или услуг, которые могут быть использованы при создании вооружения, военной техники, оружия массового поражения или ракетных средств и средств его доставки, сознает, что это делается в обход установленных требований специального экспортного контроля, и желает такое деяние совершить. Субъектами преступления, предусмотренного ст. 188 и 189 УК, могут быть должностные лица и представители предприятий, учреждений и организаций (независимо от форм собственности), уполномоченные на ведение внешнеэкономической деятельности.

Привлечение к уголовной ответственности должностного лица или иного представителя юридического лица по ст. 188 и 189 УК не освобождает такое юридическое лицо от административной ответственности за это правонарушение по ст. 274 Таможенного кодекса РФ ("Несоблюдение порядка применения мер экономической политики и других ограничений при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации").

При неустановлении в действиях правонарушителя прямого умысла на незаконный экспорт такие действия состава преступления, предусмотренного ст. 188 УК, не образуют, однако, при определенных условиях для должностных лиц и представителей юридического лица может наступить административная ответственность по ст. 288 Таможенного кодекса РФ. Например, если данное правонарушение совершено по неосторожности.

Положения статьи 190 УК ("Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран") гласят следующее:

"Невозвращение в установленный срок предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством,- наказывается лишением свободы на срок до восьми лет с конфискацией невозвращенных предметов".

Объективная сторона упомянутого преступления выражается в невозвращении на территорию Российской Федерации без уважительных причин, то есть при реальной возможности их возврата, ранее вывезенных предметов культурного достояния, если их возвращение к установленному сроку являлось обязательным.

Под предметами художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (предметами культурного достояния) в смысле ст. 190 УК РФ следует понимать культурные ценности, которые согласно ст. 9 Закона Российской Федерации "О вывозе и ввозе культурных ценностей" от 15 апреля 1993 года № 4804-1 не подлежат вывозу из Российской Федерации для свободного обращения за пределами ее государственной территории. Данное преступление может быть совершено только с прямым умыслом.

Помимо вышесказанного следует указать также, что признаки объективной стороны такого вида преступления как нарушение таможенного законодательства Российской Федерации совпадают с признаками объективной стороны контрабанды и детализованы в ст. 276, 277, 278 и 279 Таможенного кодекса РФ.

Так, ст. 276 Таможенного кодекса РФ определяет, что под перемещением товаров через таможенную границу помимо таможенного контроля понимается такое перемещение, которое осуществляется "вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления".

Положения статьи 277 Таможенного кодекса РФ определяют сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ как "перемещение с использованием тайников либо другим способом, затрудняющим обнаружение товаров, или придание одним товарам вида других".

Статья 278 Таможенного кодекса РФ под перемещением товаров через таможенную границу с обманным использованием документов понимает такое перемещение, которое осуществляется "с представлением таможенному органу в качестве документов, необходимых для таможенных целей, поддельных документов, недействительных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, либо документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также использование поддельных средств таможенной идентификации (печати, ярлыки и т.д.)".

Статья 279 Таможенного кодекса РФ относит к недекларированию или недостоверному декларированию товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, следующие деяния: "незаявление по установленной письменной, устной или иной форме недостоверных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей".

Недекларирование товаров является в определенном смысле специфической пассивной формой сокрытия товаров от таможенного контроля, а недостоверное декларирование товаров - это, по существу, обманное использование правонарушителем специфического таможенного документа - декларации. Такой вид преступлений выделен в Таможенном кодексе в самостоятельный состав нарушений таможенных правил. Подобное преступление может быть совершено только с прямым умыслом.

2. Квалификация контрабанды как уголовного преступления

таможенный контрабанда уголовный преступление

До принятия Таможенного кодекса РФ 1993 г. ответственность за контрабанду предусматривалась уголовным и административным законодательством, в первом случае - как преступление, во втором - проступок.

Статья 219 ТК РФ предложила новую формулировку состава уголовно наказуемой контрабанды и дала развернутое ее определение.

Контрабандой признается перемещение через таможенную границу Российской Федерации помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:

- наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ;

- вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, патронов к нему и боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и патронов к нему);

- ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового уничтожения, материалов и оборудования, которые заведомо могут быть использованы при его создании;

- стратегически важных сырьевых товаров;

- предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран,

- а равно такое перемещение иных товаров, совершенное в крупных размерах или с использованием служебного положения публичного должностного лица либо публичным должностным лицом с использованием своего служебного положения или лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, либо группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой.

Контрабандой признается также невозвращение на таможенную территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным, либо перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ путем ее прорыва, выразившегося в их открытом перемещении через таможенную границу РФ вопреки прямому запрету присутствовавшего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль.

Составом преступления контрабанда в редакции ст. 219 ТК РФ могла стать лишь в случае принятия ее уголовным законом. Однако Уголовный кодекс РФ несколько иначе определяет содержание контрабанды. В соответствии со ст. 188 УК РФ контрабандой признается перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием (ч. 1 ст. 188 УК РФ).

Таким образом, для того чтобы привлечь лицо к уголовной отаетствен-ности за контрабанду, требуется установить, что она совершена в крупном размере и теми способами, которые перечислены в ст. 188 (ч. 1) УК РФ. Определение крупного размера контрабанды содержится в примечании к этой же статье. Таковым признается перемещение контрабандным способом товаров, если стоимость их превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, установленных действующим законодательством на момент совершения преступления.

Под перемещением через таможенную границу следует пониметь совершение действий по ввозу на таможенную территорию РФ или вывозу с этой территории товаров или иных предметов. Перемещение товаров помимо таможенного контроля охватывает любые действия по ввозу или вывозу товаров, минуя определенные таможенными органами места, в которых, прежде чем товары будут допущены к пересечению таможенной границы, должен быть проведен таможенный контроль (таможни, таможенные посты) или вне установленного времени производства таможенного оформления.

Сокрытие от таможенного контроля предполагает любой способ утаивания товаров, использование тайников, специальных хранилищ, придание одним товарам вида других товаров.

Обманное использование документов представляет самостоятельный способ совершения контрабанды. Желая незаконным путем провезти товар через таможенную границу, лицо может предъявить таможенному контролю заведомо подложные документы либо недействительные или содержащие недостоверные сведения документы.

Контрабандой является и обманное использование средств таможенной идентификации, т. е. пломб, печатей, идентифицирующих знаков и т. д. Недекларирование или недостоверное декларирование означает несообщение при таможенном оформлении сведений либо заявление ложных сведений о перемещаемых товарах.

Контрабанда, совершенная указанными выше способами, образует «простой» состав и наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.

Более опасным видом контрабанды является ввоз на территорию Российской Федерации и вывоз товаров, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу. Уголовно наказуемым является перемещение через таможенную границу наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ; вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием (ч. 2 ст. 188 УК РФ предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без нее).

Повышенную общественную опасность представляет контрабанда, либо совершенная неоднократно, либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (ч. 3 ст. 188 УК РФ).

Наиболее опасную форму контрабанды представляют перечисленные выше действия, совершенные организованной группой (ч. 4 ст. 188 УК РФ). Контрабанда, совершенная в такой форме, наказуема лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества или без нее.

Понятие организованной группы дано в Федеральном законе Федеральный закон РФ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ" от 01.07.94 , которым общая часть УК РФ была дополнена новой нормой (ст. 17 "Совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой").

В вышеупомянутой статье УК РФ указано, в частности, следующее: "Преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном его совершении.

Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений.

Лицо, создавшее организованную группу либо руководившее ею, несет ответственность за организацию и руководство организованной группой, а также за все совершенные указанной группой преступления, если они охватывались его умыслом.

Совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой влечет более строгое наказание на основании и в пределах, установленных настоящим Кодексом".

Соучастие в контрабанде квалифицируется как оказание должностным лицом, состоящим на государственной или муниципальной службе, с использованием своего служебного положения содействия другим лицам в совершении контрабанды, то есть в соответствии со ст. 201 УК; а при определенных условиях, т.е. при "... наличии корыстной или иной личной заинтересованности, причинении государственным интересам существенного вреда", - и по ст. 285 УК ("Злоупотребление полномочиями"). Последнее относится и к должностным лицам таможенных органов, которые используя свое служебное положение оказывают содействие иным лицам в совершении контрабанды.

Контрабанда может быть совершена только с прямым умыслом. Лицо осознает, что противоправно перемещает предметы (товары), указанные в ст. 188 УК РФ через таможенную границу РФ и желает такое деяние совершить.

Контрабанда признается оконченным преступлением с момента фактического противоправного перемещения предметов через таможенную границу РФ. Действия, направленные на обеспечение такого перемещения, образуют приготовление или покушение на контрабанду.

Если сопоставить ст. 219 ТК РФ и ст. 188 УК РФ, то становится очевидным существенное различие в понимании содержания контрабанды.

Уголовным законом не признается контрабандой невозвращение на таможенную территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния, вывезенных за пределы Российской Федерации. Уголовная ответственность за такие деяния предусмотрена ст. 190 УК РФ. Несколько иначе определен специальный субъект контрабанды. Из перечня способов совершения контрабанды исключено совершение ее путем прорыва границы. Как правило, такие действия соединены с насилием и подпадают под признаки ст. 188 (п. «а» ч. 3) УК РФ.

При привлечении к уголовной ответственности за контрабанду в судебной практике возникают сложности. В одних случаях они связаны с толкованием закона, в других - с правоприменением. Закон четко указывает признаки, при наличии которых незаконное перемещение товаров через таможенную границу образует состав преступления. Вместе с тем некоторые составы нарушения таможенных правил по способу их совершения имеют общие черты с контрабандой, но лишены ее признаков: крупного размера, специфики перевозимого товара либо иных признаков, указанных в ч. 3 и 4 ст. 188 УК РФ. К числу таких составов относятся: по ст. 276 ТК РФ- перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ помимо таможенного контроля; по ст. 277 ТК РФ - сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу; по ст. 278 ТК РФ - перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ с обманным использованием документов или средств идентификации; по ст. 279 ТК РФ -недекларирование или недостоверное декларирование товаров и транспорт них средств.

3. Сотрудники таможни как субъекты преступлений

Специфика проблематики совершения преступлений в таможенной сфере сотрудниками таможенных органов обуславливает выделение данного аспекта в отдельную главу курсовой работы.

Преступления, совершенные с участием сотрудников таможни, занимают значительный удельный вес в общем объеме преступлений в области таможенных отношений, что будет показано в следующей главе курсовой работы.

Таможенный кодекс не раскрывает значение понятия «должностное лицо». Оно содержится в Примечании 1 к ст. 285 УК РФ. Таковыми признаются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждениях, а также в Вооруженных Силах РФ и иных воинских формированиях.

Применительно к незаконному перемещению товаров через таможенную границу понятие «должностное лицо» содержится в упомянутом постановлении Пленума Верховного Суда СССР «О судебной практике по делам о контрабанде».

Субъектом контрабанды, совершенной с использованием служебного положения, являются должностные лица, разъясняет Верховный Суд, осуществляющие контрольные функции на государственной границе, а также иные должностные лица, злоупотребляющие властью или служебным положением в целях незаконного перемещения товаров или иных ценностей.

Должностными лицами, которые могут быть субъектами ответственности по ст. 188 (ч. 3) УК РФ, следует считать лиц, в служебные обязанности которых в момент совершения преступления входило обеспечение выполнения требований, установленных Таможенным кодексом или иными законодательными актами Российской Федерации по таможенному делу и международными договорами, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы.

К числу таких лиц относятся, например, работники таможенной службы: начальники таможни, их заместители, инспектора, а также должностные лица вышестоящих таможенных учреждений; начальники погранично-контрольных пропускных пунктов, пограничных застав и другие липа, осуществляющие контроль на границе. К должностным лицам, могущим нести уголовную ответственность за контрабанду, относятся также специалисты по таможенному делу, действующие от имени таможенного брокера, и работники таможенного перевозчика.

Статус должностного лица таможенного органа определен ст. 420-427 ТК РФ. В соответствии со ст. 421 ТК РФ должностное лицо таможенных органов РФ подчиняется только непосредственному и прямым начальникам. В практике может возникнуть вопрос, в какой мере сотрудник таможни подлежит ответственности, действуя по указанию своего непосредственного начальника, не распространяются ли на него положения ст. 42 УК РФ, исключающей преступность деяния в случае причинения вреда охраняемым уголовным законом интересам лицом, действующим во исполнение обязательных для него приказа или распоряжения. Ответ на него содержится в ст. 421 (ч. 5) ТК РФ и в ст. 42 (ч. 2) УК РФ. При получении приказа или указания, явно противоречащих законодательству РФ, должностное лицо таможенного органа обязано руководствоваться положениями закона. Оценка законности приказа о пропуске товара через таможенную границу в нарушение установленного законом порядка ложится на исполнителя. Перемещение или содействие в перемещении товаров через таможенную границу, если сотрудник таможни осознает, что при его участии совершаются незаконные действия, хотя и во исполнение приказа начальника, не освобождает его от уголовной ответственности (ч. 2 ст. 42 УК РФ).

Для привлечения к ответственности по ст. 188 (п. «б» ч. 3) УК РФ необходимо, как отмечалось выше, чтобы контрабанда была совершена должностным лицом с использованием его служебного положения. Это может выражаться, в частности, в злоупотреблении правом перемещения отдельных товаров и транспортных средств без таможенного контроля, например, при осуществлении контролируемой поставки. Используя свое служебное положение, сотрудники таможни в одних случаях ввозят товары из-за границы без уплаты таможенных платежей, в других - оформляют фиктивные таможенные удостоверения на ввозимые из-за рубежа автомашины, делая на документах ложные отметки об уплате таможенных сборов и прохождении таможенного досмотра. Во всех указанных случаях в их действиях содержится состав преступления, подпадающего под признаки ст. 188 (п. «б» ч. 3) УК РФ.

В тех случаях, когда сотрудники таможенных органов являются собственниками перевозимых контрабандным способом товаров, вопрос о квалификации их действий сомнения не вызывает, поскольку они являются исполнителями преступления. Сложнее обстоит дело, если преступление совершается в соучастии с иными лицами. Как следует квалифицировать действия последних, если они не являются сотрудниками таможни, должны ли их действия квалифицироваться по ст. 33 и ст. 188 (п. «б» ч. 3) УК РФ (соучастие в совершении контрабанды должностным лицом с использованием им своего служебного положения) либо по ст. 33 и ст. 188 (ч. 1) УК РФ (соучастие в «простой» контрабанде)?

Действия всех участников подобных преступлений должны квалифицироваться по общим правилам соучастия. Если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору, то уголовная ответственность организатора, подстрекателя и пособника наступает по статье, предусматривающей наказание за совершенное преступление, со ссылкой на ст. 33 УК, за исключением случаев, когда они одновременно являлись соисполнителями преступления (ч.3 ст. 34 УК РФ).

4. Статистический анализ правоохранительной деятельности таможенных органов См: Северо?кавказское Таможенное Управление. Информационный бюллетень / Ростов-на-Дону, 1998

В связи с недостаточной оперативностью обновления информационной базы состояния преступности в таможенной сфере, сравним показатели 1998 и 1997 годов, что позволит, несмотря на устарелость некоторых данных, тем не менее представить картину состояния преступности в таможенной сфере в регионе деятельности Северо?кавказского Таможенного Управления в разрезе ее основных показателей.

Практически на неизменном уровне по сравнению с 1 полугодием 1997 г. в 1 полугодии 1998 г. осталась удельная доля выявленных правонарушений, совершенных должностными лицами, в общем объеме НТП (3%), что указывает на неиспользованные резервы применительно к данному направлению работы, а также на низкий уровень исполнения таможенными органами региона требований ТК РФ и нормативных актов ГТК России о безусловном привлечении по ст. 288 ТК РФ конкретного должностного лица за невыполнение требований, действующих в таможенном деле, в следствие чего было совершено нарушение таможенных правил юридическим лицом. Вместе с тем, если в 1 полугодии 1997 г. должностные лица привлекались к ответственности лишь в каждом 10-м случае из общего количества НТП, совершенных юридическими лицами, то за рассматриваемый период указанное соотношение несколько изменилось: в настоящее время каждое седьмое правонарушение, субъектом которого является юридическое лицо, сопряжено с установлением конкретного виновного должностного лица (работника).

С учетом сложившейся криминогенной обстановки борьба с особо опасными видами контрабанды остается наиболее актуальным и приоритетным направлением правоохранительной деятельности таможен Северо-Кавказского региона. Анализ статистических данных задержания оружия, боеприпасов, взрывных устройств отделами по борьбе с таможенными правонарушениями Северо-Кавказского таможенного региона показывает, что общий объем задержанных предметов остался на достаточно высоком уровне. В частности, за рассматриваемый период таможенными органами региона задержано:

* холодного оружия - 13 ед.

* пневматического оружия - 3 ед.

* гладкоствольного охотничьего оружия - 23 ед.

* карабин КС-44 - 1 ед.

* ракета СХТ - 1 шт.

* граната РГД 5 - 3 шт.

* граната Ф 1 - 1 шт.

* мина МОН 50 - 1 шт.

* дымовая шашка - 1 шт.

* тротиловая шашка ( 75 гр.) с эл.детонатором - 1 шт.

* взрывпакет - 1 шт.

* патроны калибра 5,45 мм. - 207 шт.

* патроны калибра 7,62 мм. - 404 шт.

* патроны калибра 9 мм. - 203 шт.

* порох охотничий - 2352 гр.

* запал УЗРГМ - 1 шт.

* пистолет газовый - 1 шт.

* патроны к газовому оружию - 5 шт.

Наиболее крупные задержания были осуществлены Сочинской, Новороссийской, Краснодарской, Карачаево-Черкесской таможнями.

Анализ фактов задержания вышеперечисленных предметов свидетельствует о преобладании случаев нарушения гражданами СНГ таможенного законодательства при перемещении охотничьего гладкоствольного, пневматического, газового оружия и боеприпасов к этим видам оружия.

Следует отметить, что в последнее время создавшиеся условия ненадлежащего учета и сохранности оружия и боеприпасов в воинских частях влекут за собой их хищение и последующее незаконное перемещение через таможенную границу военнослужащими РФ. Так, 15 мая 1998 года, во время досмотра железнодорожного контейнера, прибывшего из Таджикистана и принадлежавшего военнослужащему, сотрудниками ОБТП Карачаево-Черкесской таможни обнаружено и изъято:

- карабин КС44 - 1 шт.;

- ракета СХТ - 1 шт.;

- граната РГД5 - 3 шт.;

- мина МОН50 - 1 шт.;

- дымовая шашка - 1 шт.;

- тротиловая шашка с эл. детонатором - 1 шт.;

- взрывпакет - 1 шт.;

- патроны калибра 5,45 мм. - 98 шт.;

- патроны калибра 7,62 мм. - 393 шт.;

- патроны калибра 9 мм. - 34 шт.

По данному факту возбуждено уголовное дело по ст. 188 ч.2 УК РФ., дело находится в военной прокуратуре.

Преступными элементами активно осуществляется незаконное перемещение через таможенную границу РФ валютных ценностей, предметов культурного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран. Ниже приведены данные о попытках нелегального провоза валютных ценностей в зонах деятельности таможен региона.

Табл. 4.1. Данные о нелегальном провозе валютных ценностей в зоне деятельности СКТУ за I полугодие 1998 года Северо?кавказское Таможенное Управление. Информационный бюллетень / Ростов-на-Дону, 1998

Наименование таможни	Количество задержанной валюты	Задержанные ювелирные изделия
Адыгейская	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Астраханская	фактов задержания нет	1681 ед. ювелирных изделий общим весом 3199,51 гр. стоимостью 118,3 тыс. руб.
Ингушская	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Кабардино-Балкарская	задержано $ 92730	76 ед. ювелирных изделий общим весом 184,5 гр. стоимостью 16,43 тыс.руб.
Калмыцкая	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Карачаево-черкесская	фактов задержания нет	90 ед. ювелирных изделий общим весом 157,59 гр. стоимостью 22,1 тыс. руб.
Краснодарская	задержано $ 136677	38 ед. ювелирных изделий общим весом 69,8 гр. стоимостью 18,66 тыс.руб.
Миллеровская	фактов задержания нет	фактов задержания нет
Минераловодская	задержано $ 15640, 60 DM;	25 ед. ювелирных изделий общим весом 308,8 гр. стоимостью 105,64 тыс. руб.
Нижневолжская	задержано $ 28560	21 ед. ювелирных изделий общим весом 57,68 гр. стоимостью 1,79 тыс. руб.
Новороссийская	задержано $16163; 915 DM;	4491 ед, ювелирных изделий общим весом 7115,826 гр. стоимостью 426,95 тыс. руб.
Ростовская	задержано $133662; 20000 итальянских лир; 19110 DM;	82 ед. ювелирных изделий общим весом 684,16 гр. стоимостью 41.05 тыс.руб.
Северо-Осетинская	задержано $150	фактов задержания нет
Сочинская	задержано $54132; 300 DM;	774 ед. ювелирных изделий общим весом 2239,44 гр. стоимостью 167,1 тыс. руб.
Ставропольская	фактов задержания нет	52 ед. ювелирных изделий общим весом 81,089 гр. стоимостью 7,19 тыс. руб.
Таганрогская	задержано $1050	87 ед. ювелирных изделий общим весом 156 гр. стоимостью 12.48 тыс. руб.
Темрюкская	задержано $ 22290	фактов задержания нет
Туапсинская	задержано $ 17155	фактов задержания нет

В 1 полугодии 1998 года в ходе реализации таможенными органами Северо-Кавказского региона мер по пресечению контрабанды культурных ценностей, имели место факты обнаружения и изъятия в зоне деятельности Темрюкской и Ростовской таможен икон XVII-XIX, ручных часов "Павел Буре" начала XX века и книг в количестве 17 шт., представляющих историческую ценность .

В мае 1998 года сотрудниками ОБТП Северо-Осетинской таможни на таможенном посту "Верхний Ларь" в ходе таможенного досмотра автотранспортного средства обнаружены и изъяты 35 книг дореволюционного издания, представляющих культурную, историческую, художественную, научную и литературную ценность.

Незаконный оборот через таможенную границу РФ объектов интеллектуальной собственности становится одной из самых привлекательных сфер деятельности криминальных структур. В 1 полугодии 1998 года работа в сфере незаконного оборота объектов интеллектуальной собственности была направлена на выявление и пресечение каналов ввоза не лицензированной аудио-, видео- продукции, оборудования для ее производства, установку мест предпродажной комплектации, нарушений авторских прав на использование товарных знаков.

Низкая результативность деятельности ОБТП таможен в этом направлении обусловлена отсутствием официальных дистрибьюторов, имеющих право подавать заявления о защите авторских прав, что дает возможность реализаторам контрафактной продукции уходить от уголовной ответственности, ограничиваясь лишь административным штрафом за незаконную предпринимательскую деятельность. В качестве положительного примера необходимо отметить работу Северо-Кавказской оперативной таможни, проведенную совместно с УФСБ по Ростовской области и юридическим агентством "Консул", обладающим правом на подачу соответствующих заявлений по выявлению лиц, осуществляющих реализацию контрафактной продукции, с целью установления непосредственных поставщиков данной продукции. В результате полученной информации и ее последующей реализации, в ходе повторного таможенного контроля в июне 1998 года был выявлен факт незаконного перемещения через таможенную границу Российской Федерации из Сирийской Арабской Республики партии полиграфической продукции в количестве 25000 штук для предпродажной упаковки видеокассет на общую сумму более 80000 рублей. По данному факту составлен протокол о нарушении таможенных правил по ст. 279 ч.1 ТК РФ.

Наличие "прозрачных" и больших по протяжённости границ, недостаточно развитая инфраструктура таможенных органов региона порождают широкие возможности для нелегального перемещения через таможенную границу РФ наркотических средств. Особую тревогу вызывает тот факт, что Северный Кавказ становится не только транзитной территорией для нелегального перемещения наркотиков, но и крупным потребителем. Высокий спрос на наркотические, психотропные и сильнодействующие вещества, в свою очередь, стимулирует рост преступлений, что отмечается практически по всему региону: в среднем количество преступлений, связанных с незаконным изготовлением, потреблением, сбытом и контрабандой наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, по сравнению с тем же периодом 1997 года возросло почти в 2 раза.

Ниже приведенные сравнительные статистические данные характеризуют некоторые тенденции в контрабанде наркотиков, сложившиеся в регионе в отчетном периоде:

- резкое увеличение фактов контрабанды наркотиков (1997 г. - 38, 1998 г. -120);

- значительное увеличение объёмов ввоза на территорию РФ из Украины маковой соломки (1997 г. - 3,5 кг, 1998 г. - 42 кг);

- значительный рост количества фактов и удельного веса задержанного опия (1997 г. - 8 фактов, 1998 г. - 40 фактов) ;

- задержание "тяжелых наркотиков" (1997 г.- О, 1998 г. - 7 фактов);

- появление в регионе кокаина, героина, ЛСД и "экстази";

- продолжение попыток ввоза из Украины и Турции эфедрина;

- использование грузов "Гуманитарной помощи" для незаконного ввоза на территорию РФ психотропных и сильнодействующих веществ;

- уменьшение количества фактов задержаний психотропных и сильнодействующих веществ (1997 г. - 87, 1998 г.-61);

- незаконный ввоз на таможенную территорию РФ химических веществ, используемых при производстве наркотиков.

Отмеченное возрастание количественных показателей свидетельствует не только об активизации противоправной деятельности, связанной с контрабандой наркотиков, но также о повышении эффективности работы таможенных органов региона по выявлению и пресечению правонарушений данного вида.

Всего в 1 полугодии 1998 года таможенными органами Северо-Кавказского региона при проведении таможенного контроля, поисковых мероприятий, осуществляемых в том числе совместно с другими правоохранительными органами, было выявлено 120 фактов незаконного перемещения через таможенную границу РФ наркотиков, изъято более 65 кг. и 33 литров наркотических средств. Для сравнения можно отметить, что за тот же период 1997 года было выявлено 38 фактов контрабанды наркотиков, задержано 12530,921 гр. и 324,3 мл. наркотических средств.

Ниже представлены данные о фактах задержаний наркотических средств, видах и весу задержанных веществ.

Табл.4.2. Характеристика наркотических средств, задержанных таможнями СКТУ за I полугодие 1998 года

Вид наркотика	Факты задержаний	Вес задержанного вещества
	1997	1998	1997	1998
Марихуана	12	36	720,76 гр	3233,898 гр
Гашиш	1	4	0,2531 гр	952,7 гр
Маковая соломка	9	9	3504гр	42 012,2 гр
Экстракционный опий	8	20	328,1 мл	74,8 мл/ 11,63 гр
Кокаин		1		6,18 гр
Опий	8	41	8307,708 гр	10290,35 гр
Героин		6		4 271,96 гр
Ноксирон		1		3,11гp
МДМА				2,65 гр
Другие синтетические		2		29 387 мл 281,9 гр

Наметились устойчивые каналы поступления наркотических средств на территорию РФ, в частности: из стран Средней Азии через Астрахань и Волгоград; из Закавказья через Дагестан, Северную Осетию и Сочи; из Турции через Новороссийск и Сочи; из Украины через Ростовскую область.

Анализ фактов задержаний контрабанды наркотиков на различных видах транспорта показывает, что в 1 полугодии 1998 г. наркотики чаще обнаруживались и задерживались на автомобильном транспорте, тогда как в 1 полугодии 1997г. на железнодорожном. В основном к ответственности за незаконное перемещение наркотических средств в 1 полугодии 1998 г. привлекались граждане Российской Федерации (76% от общего числа правонарушителей).

В отчетном периоде наркотики, перемещаемые не установленными лицами, задерживались в 7 случаях, что составляет 5,8 % от общего количества фактов задержаний (за тот же период 1997 г. - 23,7Уо), что свидетельствует о повышении эффективности работы таможенных органов по установлению круга лиц, причастных к контрабанде наркотиков.

За рассматриваемый период таможенными органами региона выявлен 61 факт незаконного перемещения психотропных и сильнодействующих лекарственных веществ общим количеством 13083 таблеток и ампул весом 4013,24 гр. и 2521,2 мл. За рассматриваемый период данные вещества чаще обнаруживались и задерживались на автомобильном транспорте при их ввозе на территорию РФ гражданами России и Украины.

Как и в прошлом году продолжаются случаи незаконного ввоза сильнодействующих лекарственных веществ путем использования грузов гуманитарной помощи. Так, сотрудниками Краснодарской таможни в ходе проведения таможенного контроля груза гуманитарной помощи, прибывшего из США в адрес детского дома инвалидов, обнаружено 17 837 мл и 91)2 граммов лекарственных средств, содержащих диморфан и 2 034 мл и 728 таблеток "псевдоэфедрина".

В 1 полугодии 1998 г. таможенными органами региона в процессе таможенного контроля и в ходе мероприятий, проводимых совместно с другими правоохранительными органами, выявлено 4 факта незаконного перемещения через таможенную границу РФ ядовитых и химических веществ, используемых для нелегального производства наркотиков. Изъято 240 литров и 10 граммов данных веществ. Например, в январе 1998 года сотрудниками Краснодарской таможни при проведении таможенного контроля груза, прибывшего из Великобритании, обнаружено и изъято 230,5 литров серной и соляной кислоты. В июне 1998 года сотрудниками Сочинской таможни при таможенном оформлении на таможенном посту "Адлер" у гражданина России было обнаружено 5 граммов "красной " ртути.

Анализ оперативной обстановки свидетельствует, что в настоящее время резко возросла вероятность перемещения контрабандного спирта на участке таможенной границы РФ с Республикой Казахстан. Это связано с изменением маршрутов его контрабандного перемещения, обусловленным известными событиями и мероприятиями, проводимыми на пунктах пропуска Североосетинской таможни. В этой связи Северо-Кавказской оперативной таможней предпринят ряд мер превентивного характера.

Во взаимодействии с другими правоохранительными органами в отчетном периоде проведено более 94 совместных оперативно-поисковых мероприятий, в ходе которых изымались наркотические средства:

В ходе проведённых мероприятий изъято более 40 килограмм наркотических средств, около 10 литров химических веществ, используемых для нелегального производства наркотиков.

Из проведённого анализа деятельности таможенных органов региона следует, что не везде на местах должным образом организуется взаимодействие с другими правоохранительными органами по вопросам борьбы с незаконным оборотом наркотиков. Слабо взаимодействуют с соответствующими ОБ11011 сотрудники Минераловодской, Ингушской, Калмыцкой, Ставропольской таможен.

С учетом проведенного анализа ситуации, сложившейся в Северо-Кавказском регионе в связи со значительным ростом контрабанды наркотиков, предположительно, что в предстоящий период оперативная обстановка будет характеризоваться следующими тенденциями:

- увеличением ввоза на территорию Северо-Кавказского региона "тяжёлых" наркотиков (героин, кокаин) и синтетических стимуляторов. Указанные факты уже имеют место в Волгоградской, Астраханской и Ростовской областях;

- продолжением роста контрабанды различных видов наркотических, психотропных и сильнодействующих веществ в лекарственных формах;

- увеличением поставок наркотиков из стран Средней Азии, Афганистана и Пакистана;

- использованием территории региона для перемещения героина из Турции и стран Средней Азии в Западную Европу с использованием автотранспорта, следующего по процедуре МДП, прибывающего в порт Новороссийск, а также следующего транзитом через Казахстан;

- увеличением контрабанды маковой соломки с территории Украины, а также продуктов ее переработки;

- из Турции и Украины следует ожидать поступления на территорию Северного Кавказа контрабандного эфедрина различными видами транспорта;

- увеличением контрабандного вывоза с территории РФ в Абхазию психотропных и сильнодействующих веществ;

- будет продолжаться ввоз с территории Украины химических веществ, используемых для незаконного производства наркотиков, с нарушениями установленных правил;

- использованием грузов " Гуманитарной помощи " для незаконных поставок психотропных и сильнодействующих веществ;

- вовлечением в организацию контрабанды наркотиков юридических лиц, которые будут использовать для этих целей международные грузовые перевозки.

Вышеизложенные доводы и обстоятельства указывают на неотложную необходимость принятия дополнительных мер по активизации борьбы с контрабандой наркотиков, в том числе путем повышения эффективности разрабатываемых, планируемых и осуществляемых мероприятий, и в первую очередь, оперативно-розыскных (через призму повышения оперативного мастерства и профессионализма оперативных работников).

В 1 полугодии 1998 года таможенными органами Северо-Кавказского региона выполнен определенный объем работы по расследованию уголовных дел, производство дознания по которым отнесено законом к их компетенции.

Всего таможенными органами региона в 1 полугодии 1998 года возбуждено 131 уголовное дело (в 1 полугодии 1997 г. - 116 уг. дел).

95 % всех уголовных дел возбуждено по ст. 188 УК РФ (контрабанда), 4,6% -по ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей). Одно уголовное дело было возбуждено Туапсинской таможней по ст. 193 УК РФ (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте). Таким образом, как и в предшествующие периоды, преобладающей статьей при решении вопросов о квалификации уголовно-наказуемых деяний, совершаемых в сфере таможенного дела, остается ст. 188 УК РФ.

Наиболее значительными из числа выявленных в 1 полугодии 1998 г. правонарушений являются следующие факты:

- Темрюкской таможней выявлен факт контрабанды спирта, перемещаемого через таможенную границу РФ на 2-х морских судах, в количестве 50340 кг;

- Таганрогской таможней при проведении совместных с УВД города мероприятий у гражданина России Абрамова А.А. обнаружено и изъято 23400 кг спирта, незаконно перемещенного через таможенную границу РФ;

- Нижневолжской таможней при досмотре двух автомобилей, проследовавших через таможенную границу под управлением граждан Грузии, обнаружен спирт, сокрытый с использованием тайников, в количестве 10000 кг;

- Краснодарской таможней задержаны 3 автомобиля под управлением лиц, проживающих в Грузии, со спиртом в количестве 44800 л, перемещаемых контрабандным путём, а такжё задержано и изъято 33,3 тыс. пачек сигарет иностранного производства без марок акцизного сбора в поезде "Владикавказ-Новороссийск";

- Северо-Кавказской оперативной таможней в г. Ростове-на-Дону в ИЧП "Акоп" обнаружено и изъято 222 тыс. пачек сигарет иностранного производства без марок акцизного сбора;

- Ростовской таможней при пересечении таможенной границы через пункт пропуска "Гуково" задержана партия коньяка болгарского производства, перемещаемого на железнодорожном транспорте, в количестве 51360 бут., маркированных поддельными марками акцизного сбора.

По всем вышеперечисленным фактам приняты решения о возбуждении уголовных дел или о заведении дел о НТП.

Заключение

Итак, мы рассмотрели некоторые теоретические и практические аспекты проблематики преступности в сфере таможенных отношений. В частности, акцент был сделан на рассмотрение таких отдельных видов преступлений как контрабанда в связи с тем, что на данный вид правонарушения, за которое предусмотрена уголовная ответственность, приходится 95% всех преступлений в таможенной сфере. В работе особо были выделены преступления, непосредственными субъектами которых являются сотрудники таможенных органов. В настоящее время профессионализм кадров таможенных органов растет, в связи с чем падает и доля такого рода преступлений в общей их совокупности, тем не менее не следует сквозь пальцы смотреть даже на единичные случаи подобного нарушения законодательства и применять показательные меры в целях общей превенции.

Тема настоящей курсовой работы достаточно актуальна, учитывая реалии нынешнего дня. Как видно из приведенного анализа деятельности таможен нашего региона, представленного в главе 4 курсовой работы, совокупность факторов обострения оперативной обстановки требует от таможенных органов постоянного совершенствования механизма противодействия преступлениям и нарушениям таможенных правил, их своевременного выявления, пресечения и предупреждения.

Список использованной литературы

1. Таможенный кодекс Российской Федерации. Утвержден Постановлением Верховного Совета РФ от 23 июня 1993 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 1993. - №31. - Ст.1224

2. Берков Е.А., Галанджин Е.Ф. Учебное пособие в помощь слушателям, изучающим таможенное дело - М., 1988

3. Гравина А.А., Терещенко Л.К., Шестакова М.П. Таможенное законодательство. Практический комментарий. ? М.: Юристъ, 1997

4. Гравина А.А., Терещенко Л.К., Шестакова М.П. Таможенное законодательство. Судебная практика. ? М.: Статут, 1998

5. Марков Л.Н. Таможенное право СССР: Учебное пособие - Иркутск, 1973

6. Российское таможенное право. Учебник для вузов / Под редакцией проф. Габричидзе - М., 1997

7. Таможенное законодательство / Под ред?ей проф. Габричидзе. - М., 1997

8. Федосеев А.А. Вопросы кодификации советского таможенного законодательства // Вестник ЛГУ. Сер. Экономики, философии, права - 1961. - №17. - Вып.3