Импорт товаров: решаем проблемные вопросы в области финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Импорт товаров: решаем проблемные вопросы в области финансов

Условно можно выделить следующие виды банковских гарантий, используемых в случае импорта товаров

Таблица 1

Предприятие "К" получило товар от польской фирмы "С" и своевременно произвело за него оплату по реквизитам, указанным в контракте. Согласно условиям контракта банк "Л" выдал банковскую гарантию оплаты поставленного товара. В то же время польская фирма сообщила, что пока еще не получила оплату на свои счета. Может ли в данном случае польская фирма предъявить требования к банку о повторной оплате за поставленный товар в соответствии с выданной банковской гарантией? В каких случаях прекращается обязательство банка перед иностранным партнером по банковской гарантии?

Польская фирма не может предъявить требования к банку о повторной оплате за поставленный товар в соответствии с выданной банковской гарантией. Это предусмотрено ст. 172 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее -- БК), которой установлено, что при получении требования бенефициара (то есть, например, польского партнера) об уплате денежной суммы (осуществлении платежа) по банковской гарантии банк обязан не позднее следующего рабочего дня уведомить импортера о предъявленном требовании и передать ему копии требования и приложенных к нему документов.

В свою очередь, п. 155 Инструкции о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 67 (далее -- Инструкция № 67) определено, что, если импортер в течение установленного банком срока после направления ему данных документов представит мотивированные возражения по существу предъявленного требования, решение о возможности осуществления платежа по банковской гарантии принимается исходя из условий банковской гарантии уполномоченным работником гаранта.

В случае если импортер не представит в установленный срок мотивированные возражения по существу предъявленного требования, платеж по банковской гарантии производится в соответствии с условиями банковской гарантии. В соответствии со ст. 174 БК гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования по банковской гарантии, если это требование и (или) приложенные к нему документы не соответствуют условиям банковской гарантии либо в случае прекращения обязательства гаранта по банковской гарантии. В рассматриваемой ситуации банк обязан отказать польской стороне в повторной оплате за поставленный товар при условии представления импортером в банк документов, подтверждающих факт проведения оплаты за поставленный товар, так как это требование польской стороны не соответствует условиям банковской гарантии (то есть банк осуществляет оплату только в случае, если эту оплату не произвел импортер).Кроме того, банк, которому до удовлетворения требования бенефициара стало известно, что основное обязательство, в обеспечение исполнения которого выдана банковская гарантия, полностью или в определенной части уже исполнено, прекратилось по иным основаниям либо недействительно, обязан немедленно сообщить об этом бенефициару и принципалу.

Отвечая на второй вопрос, отметим, что в соответствии со ст. 176 БК обязательство гаранта (банка) перед бенефициаром (то есть польской фирмой) по банковской гарантии прекращается:

1) уплатой бенефициару денежной суммы, на которую выдана банковская гарантия (осуществлением платежа);

2) по окончании срока, на который выдана банковская гарантия (срока ее действия), если иное не оговорено в ее тексте;

3) вследствие отказа бенефициара от своих требований по банковской гарантии путем возвращения ее гаранту;

4) вследствие отказа бенефициара от своих требований по банковской гарантии путем направления гаранту письменного уведомления об освобождении его от обязательства.

При этом прекращение обязательства гаранта перед бенефициаром по банковской гарантии по основаниям, предусмотренным п. 1, 2, 4, не зависит от того, возвращена ли ему банковская гарантия.

В течение какого срока банк оплачивает за импортера платежи в случае неисполнения последним условий внешнеэкономического договора?

В соответствии со ст. 173 БК банк обязан не позднее 7 рабочих дней со дня, следующего за днем получения требования бенефициара об уплате денежной суммы (осуществлении платежа) и приложенных к нему документов, уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по банковской гарантии либо в случае отказа письменно уведомить об этом иностранного контрактодержателя, если в тексте банковской гарантии не оговорен более короткий срок.

Аккредитив

Напомним, что определение термина "аккредитив" дано в ст. 254 БК. Аккредитив -- это обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.

В соответствии с ч. 3 ст. 254 БК аккредитив представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Поэтому требования постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.11.2008 № 165 "О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт" не распространяются на проведение импортерами платежей посредством аккредитивной формы расчетов. Другими словами, аккредитив фактически является самостоятельным обязательством банка, а не импортера.

Также следует учитывать, что в соответствии с п. 1.2.2 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций" (далее -- Указ № 178) действие этого нормативного правового акта не распространяется на внешнеторговые операции, относимые в соответствии с законодательством Республики Беларусь к банковским операциям. Согласно БК аккредитив относится к посреднической банковской операции. Следовательно, нормы Указа № 178 не распространяются на аккредитивную форму оплаты.

В качестве отступления заметим, что БК различает следующие виды аккредитивов (см. таблицу 2):

Таблица 2

В то же время следует заметить, что оплата нерезиденту в форме аккредитива в некоторых случаях не может быть произведена. Так, в соответствии с п. 17 Инструкции № 67 аккредитив может открываться для расчетов за товары (работы, услуги) или для осуществления иных платежей, предусмотренных основным договором. Соответственно, в расчетах импортера по получению от нерезидента, например, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности аккредитив неприменим.

Предприятие-импортер намерено заключить контракт на поставку в Республику Беларусь технологического оборудования. Ввиду того что в настоящее время запрещено проводить авансовые платежи по импорту, мы намерены предусмотреть во внешнеэкономическом договоре форму оплаты в виде аккредитива. Каков порядок открытия аккредитива в банковском учреждении, а также механизм расчетов в соответствии с ним?

В каждом банке порядок предоставления аккредитива может несколько различаться. В общем же случае он состоит из следующих этапов.

Этап 1. Оформление операции в банке.

Прежде всего следует открыть в обслуживающем банке счет для осуществления расчетов по аккредитивам. Далее необходимо заключить с банком договор об открытии документарных аккредитивов. Следующий шаг -- представление в банк подписанного заявления на аккредитив.

В соответствии с Инструкцией № 67 заявление на аккредитив может быть передано банку на бумажном носителе либо в электронном виде (с применением телетрансмиссионных средств (телекс, факсимильная связь, электронная почта, S.W.I.F.T. и т.п.) или на машинном носителе). В заявлении на аккредитив приказодателем указываются: вид аккредитива; наименование банка-эмитента; наименование приказодателя; полное наименование и адрес бенефициара; сумма (цифрами и прописью) и валюта аккредитива; способ исполнения аккредитива; наименование трассата и срок платежа по переводному векселю, если аккредитив предусматривает выставление переводного векселя; полное и точное наименование необходимых для представления документов с указанием того, в каком виде они должны представляться (например, в оригинале или копии) и в каком количестве; дата истечения срока действия аккредитива (expiry date); срок для представления документов (при необходимости); способ открытия аккредитива (по почте или посредством телетрансмиссионного сообщения, с предварительным авизо или без него); на чей счет относятся банковские вознаграждения, телетрансмиссионные и иные расходы по аккредитиву.

В случае если аккредитив предполагает осуществление расчетов за поставляемые товары, в заявлении на аккредитив дополнительно указываются: краткое описание товара; место отгрузки и место назначения отправляемого товара; разрешены или запрещены частичные отгрузки; разрешены или запрещены перегрузки; последняя дата отгрузки (кроме случаев, когда представление транспортного документа не требуется); условия поставки товара.

В заявлении на аккредитив при необходимости указываются место для представления документов (согласно месторасположению исполняющего банка), специальные условия (оговорки) в отношении аккредитива и другая необходимая банку для открытия аккредитива информация.

В заявлении на открытие револьверного аккредитива должна быть указана сумма лимита (квота), восстанавливающаяся после каждой выплаты по аккредитиву, а также общая (предельная) сумма аккредитива. В заявлении может быть указан срок для использования квоты (платеж раз в месяц или др.), кумулятивно или некумулятивно (с правом выплаты не использованной в предыдущий срок суммы или без такого права).

Следующим шагом является перечисление средств на аккредитивный счет, если такое условие предусмотрено договором об открытии документарного аккредитива. В этом случае импортер не вправе распоряжаться средствами, находящимися на данном счете. Заметим, что Инструкция № 67 предусматривает возможность исполнения обязательств импортера по перечислению в банк денежных средств для осуществления банком импортера расчетов по аккредитиву гарантийным депозитом денег, залогом, поручительством и другими способами обеспечения исполнения обязательств, предусмотренными законодательством или договором.

Этап 2. На основании подписанного импортером заявления на аккредитив осуществляется подготовка и отправка сообщения об открытии аккредитива.

В соответствии с п. 31 Инструкции № 67 исполнение заявления на аккредитив (открытие аккредитива) производится, как правило, на следующий банковский день, но не позже чем через три банковских дня после дня его приема к исполнению. Открытие аккредитива происходит в момент, когда он покидает сферу контроля банка-импортера (отправка аккредитива с использованием телетрансмиссионных средств или по почте либо передача аккредитива бенефициару или его представителю).

Этап 3. Банк иностранного партнера направляет иностранному партнеру извещение об открытии аккредитива.

Этап 4. Отгрузка товара.

В случае приемлемости условий аккредитива иностранный партнер отгружает товар и представляет в свой банк документы, подтверждающие выполнение им обязательств в соответствии с условиями аккредитива.

Этап 5. Проведение расчетов.

При соответствии документов условиям аккредитива либо по получении согласия импортера на оплату документов, содержащих расхождения, в установленный срок банк импортера производит платеж по аккредитиву в пользу экспортера путем списания необходимых средств со счета расчетов по аккредитивам.

Заметим, что для оценки документов по внешним признакам уполномоченный работник банка проверяет:

· соблюдение установленных в аккредитиве сроков (срок действия аккредитива, срок от даты выдачи транспортного документа до его представления в банк, сроки, предусмотренные для отгрузок товара);

· комплектность документов (наличие всех перечисленных в аккредитиве документов в необходимом количестве оригиналов и копий);

· по внешнему виду правильность оформления каждого документа (правильность заполнения бланков документов, наличие необходимых подписей, печатей, штампов, передаточных надписей, иных записей, обусловленных формой документа или определенных условиями аккредитива);

· соответствие содержания документов условиям аккредитива (описание товара, его количество, цена за единицу, маркировка, упаковка; условия поставки, место погрузки и выгрузки, частичные отгрузки, перегрузки; условия, относящиеся к страхованию, и др.).

Кроме того, при приеме документов или принятии решения об отказе в их приеме уполномоченный работник банка руководствуется соответствующими положениями Унифицированных правил по аккредитивам (а также может руководствоваться международной практикой проверки документов по аккредитивам), если аккредитив прямо не предусматривает, какого характера и с какими оговорками документы должны быть представлены.

Если в соответствии с договором об открытии аккредитива средства при открытии аккредитива импортером не предоставлялись, он обязан обеспечить наличие средств в необходимом объеме не позднее даты совершения платежа.

Предприятие-импортер "К" открыло аккредитив в банке. При этом исполнение обязательств импортера по перечислению в банк денежных средств для осуществления банком импортера расчетов по аккредитиву обеспечено залогом. Ввиду того что в силу непредвиденной ситуации импортер не сможет в установленный срок предоставить банку денежные средства для осуществления расчетов по аккредитиву, импортер намерен изменить условия аккредитива по срокам. Что для этого нужно сделать? Какова процедура изменения (отзыва) аккредитива?

Пунктом 33 Инструкции № 67 предусмотрено, что изменение условий аккредитива или его отмена производятся банком на основании заявления импортера, переданного банку на бумажном носителе либо в электронном виде.

В заявлении об изменении условий аккредитива должны быть указаны предлагаемые изменения, а в заявлении об отмене -- причины отмены. Если импортер располагает документом (письмо, факсимильное сообщение и др.) о согласии нерезидента на изменение условий безотзывного аккредитива или его отмену, такой документ должен быть приложен к заявлению.

В то же время банк вправе отказать импортеру в исполнении заявления об изменении условий безотзывного аккредитива или его отмене, если импортер не подтвердил согласия нерезидента на такие изменения или отмену.

В случае, когда увеличивается сумма аккредитива, соответствующая сумма денежных средств списывается со счета импортера в банке и зачисляется на счет расчетов по аккредитивам, если в договоре между банком и импортером не предусмотрено иное.

Извещения об изменении условий аккредитива или его отзыве направляются банком в порядке, предусмотренном Инструкцией № 67. Копия извещения об изменении условий аккредитива или его отзыве передается банком импортеру в электронном виде или на бумажном носителе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

банковский гарантия импорт товар аккредитив

Конституция Республики Беларусь 1994 года. Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996г. и 17 октября 2004г.) Минск "Беларусь" 2004г.

Таможенный кодекс Республики Беларусь от 4 января 2007г. № 204-З. Принят Палатой представителей 7 декабря 2006 года. Одобрен Советом Республики 20 декабря 2006 года. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 24.01.2007, № 17, рег. № 2/1301 от 11.01.2007). ЮРИДИЧЕСКАЯ СПРАВОЧНО-ИНФОРМАЦИОННАЯ АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА "ЮСИАС" - 2011г.

Козырин А.Н. Таможенное право России: Учеб. Пособие. М.: СПАРК, 2004г.

Основы таможенного дела: Учеб. Пособие в 7 вып. Вып. 1: Развитие таможенного дела в России / Науч. Ред. П.В. Дзюбенко. М., РИО РТА, 2001.

Основы таможенного дела: Учеб. Пособие в 7 вып. Вып 4: Правовое регулирование таможенного дела / Ю.В. Воробьев, Под общ. ред. В.А. Максимцева. М., РИО РТА, 2002.

Таможенное право Республики Беларусь. Черевченко Н.В.; 2007г., 300с.

Размещено на Allbest.ru