Аудит цільового використання товарів, ввезених на територію України

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Аудит цільового використання товарів, ввезених на територію України

У разі використання під час митного оформлення з метою вільного використання на митній території України товарів, які були ввезені (переслані) з-за меж митного кордону України або з територій спеціальних економічних зон, податкових пільг, що надаються законодавчими актами України за умови цільового використання таких товарів, платник податків має надавати митним і податковим органам у порядку та в строки, установлені відповідними актами законодавства, звіти про напрями використання таких товарів.

Порядок і строки надання звітів митним і податковим органам про цільове використання товарів, увезених з-за меж митного кордону України платниками податків - суб'єктами спеціальних економічних зон, територій пріоритетного розвитку тощо, визначаються відповідними нормативно-правовими актами з питань організації та функціонування таких зон.

Контроль за цільовим використанням товарів, оформлених у митному відношенні з метою вільного використання на митній території України, здійснюється податковими органами згідно з відповідними нормативно-правовими актами.

У разі виявлення під час документальної перевірки податковим органом факту нецільового використання суб'єктом підприємницької діяльності товарів або факту заниження суми податкового зобов'язання, заявленої цим суб'єктом у податковій декларації, податковий орган самостійно визначає суму податкового зобов'язання платника за кожним з податків і застосовує штрафні санкції та пеню в порядку, установленому Законом і відповідними нормативно-правовими актами з питань організації та функціонування таких зон.

Інформація про такі факти надсилається податковим органом, який проводив перевірку, до митного органу, що здійснив митне оформлення цих товарів, для подальшого застосування до порушника санкцій, передбачених Митним кодексом України й Законом (Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами).

2. Функції та завдання Департаменту аналітичної роботи, управління ризиками та аудиту ДМСУ

2.1 Функції Департаменту

Департамент відповідно до покладених на нього завдань виконує такі функції:

1. З питань аналітичної роботи:

1.1. Аналізує інформацію про переміщувані через митний кордон України товари та транспортні засоби, стан митного контролю та митного оформлення товарів для визначення ризиків та прогнозування потенційно небезпечних тенденцій при здійсненні митної справи.

1.2. Збирає, накопичує, систематизує та аналізує наявну інформацію про учасників зовнішньоекономічних зв'язків, об'єкти та механізми митного контролю й митного оформлення.

1.3. За допомогою програмно-інформаційних комплексів Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби здійснює дистанційний контроль (моніторинг) додержання митного законодавства України під час проведення зовнішньоекономічних операцій учасниками зовнішньоекономічних зв'язків.

1.4. У разі виявлення за результатами інформаційно-аналітичної роботи ознак порушення законодавства України, контроль за додержанням якого покладено на митні органи України, надає інформацію до підрозділів Держмитслужби, до компетенції яких віднесено здійснення контрольних заходів з метою перевірки додержання митного законодавства України, та бере безпосередню участь у проведенні таких заходів.

2. З питань управління ризиками:

2.1. Спільно зі структурними підрозділами Держмитслужби, митними органами, спеціалізованими митними установами та організаціями організує та впроваджує в митних органах систему аналізу та управління ризиками при здійсненні митного контролю за переміщенням товарів через митний кордон України та їх оформленням, а також систему документальних і камеральних перевірок учасників зовнішньоекономічних зв'язків у частині дотримання ними митного законодавства України.

2.2. Розглядає пропозиції структурних підрозділів Держмитслужби, митних органів, спеціалізованих митних установ та організацій з питань застосування системи аналізу та управління ризиками.

2.3. Аналізує причини та умови, що призвели до виникнення ризику. На підставі аналізу накопиченої інформації формує профілі ризику і рекомендації митним органам України щодо застосування форм і методів здійснення митного контролю й процедур митного оформлення.

2.4. Контролює впровадження профілів ризику до автоматизованої системи аналізу та управління ризиками Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби.

2.5. Збирає, систематизує та аналізує інформацію про результати застосування митними органами профілів ризику, визначає їх ефективність, готує зміни та доповнення до профілів ризику.

2.6. Вживає заходів з метою перевірки ефективності розроблених профілів ризику, ефективності їх застосування та перевірки відповідності дій посадових осіб митних органів під час роботи системи аналізу та управління ризиками чинному законодавству України, для чого бере участь у проведенні митного контролю (у тому числі в оглядах і переоглядах) товарів, що переміщуються через митний кордон України, у будь-яких пунктах пропуску та зонах митного контролю.

2.7. Організує, впроваджує і забезпечує функціонування системи аналізу та управління ризиками службової діяльності працівників митної служби.

2.8. На підставі аналізу ризиків та аналізу інформації про результати застосування митними органами профілів ризику подає Голові Держмитслужби пропозиції щодо можливих заходів з мінімізації ризиків, вдосконалення митної справи, запровадження міжнародного досвіду в роботі митних органів в цьому напрямку.

3. З питань перевірок учасників зовнішньоекономічної діяльності:

3.1. Організує та проводить документальні та камеральні перевірки щодо додержання учасниками зовнішньоекономічної діяльності вимог митного законодавства України, координує та контролює роботу митних органів України у цьому напрямку, здійснює загальний контроль за усуненням порушень, виявлених такими перевірками.

3.2. Виявляє факти порушень законодавства України при нарахуванні податків, зборів (обов'язкових платежів) як посадовими особами митних органів України, так і учасниками зовнішньоекономічних зв'язків. Спільно з компетентним підрозділом Держмитслужби України бере участь у здійсненні контролю за своєчасністю та повнотою справляння податків, зборів (обов'язкових платежів) до Державного бюджету України.

3.3. Розробляє та подає Голові Держмитслужби пропозиції щодо розвитку системи митного контролю на основі методів аудиту.

4. З питань протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом:

4.1. Збирає, накопичує, обробляє та систематизує інформацію про учасників зовнішньоекономічних зв'язків, можливо причетних до реалізації схем легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансування тероризму, здійснює інформаційний обмін з Державним комітетом фінансового моніторингу України.

4.2. Аналізує накопичену інформацію, на підставі якої формує типологічні схеми відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансування тероризму.

4.3. Організує участь Держмитслужби України в проведенні правоохоронними та іншими державними органами заходів щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, координує роботу митних органів при проведенні таких заходів.

4.4. Організує та координує взаємодію митних органів з регіональними підрозділами Державного комітету фінансового моніторингу України, органами державної влади та управління, місцевого самоврядування в напрямі запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму.

5. З питань планування та впровадження заходів, спрямованих на запобігання порушенням митного законодавства України:

5.1. Збирає, обробляє, узагальнює та аналізує статистичну та іншу інформацію про порушення митного законодавства України учасниками зовнішньоекономічних зв'язків для розроблення заходів протидії таким порушенням.

5.2. Вивчає форми, методи, характер вчинення порушень митного законодавства України учасниками зовнішньоекономічних зв'язків, а також причини, що до них призводять, і умови, що їм сприяють.

5.3. Вивчає можливі тенденції і методи незаконного переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України. Проводить на цій основі заходи щодо виявлення та припинення порушень митного законодавства України учасниками зовнішньоекономічних зв'язків, розробляє рекомендації митним органам України, спрямовані на попередження таких правопорушень.

5.4. У встановленому порядку бере участь в міжнародному співробітництві з питань протидії порушенням митного законодавства.

5.5. Організує взаємодію та проведення скоординованих дій з правоохоронними та іншими органами державної влади та управління, підприємствами, установами й організаціями, структурними підрозділами Держмитслужби, іноземними установами та організаціями в напрямі боротьби з порушеннями митного законодавства.

5.6. Звертається до правоохоронних та інших органів державної влади та управління, підприємств, установ й організацій, митних органів, структурних підрозділів Держмитслужби, а також до іноземних органів, установ та організацій із запитами щодо надання інформації, потрібної для реалізації покладених на Департамент завдань.

5.7. Співпрацює й бере участь в організації взаємодії з підрозділами Держмитслужби, завданнями яких є протидія незаконному переміщенню товарів і транспортних засобів через митний кордон України, та іншими правоохоронними органами України.

5.8. Планує та впроваджує заходи щодо виявлення порушень митного законодавства України учасниками зовнішньоекономічних зв'язків та запобігання незаконному переміщенню товарів і транспортних засобів через митний кордон України, бере безпосередню участь у проведенні таких заходів самостійно та/або спільно з іншими митними й правоохоронними органами.

5.9. Надає методичну й практичну допомогу структурним підрозділам митних органів України в організації і проведенні спеціальних заходів.

6. З питань організаційної та правової роботи:

6.1. Розробляє й подає Голові Держмитслужби проекти нормативно-правових актів відповідно до компетенції Департаменту, надає пропозиції до проектів законодавчих актів, розроблених іншими суб'єктами нормотворчої діяльності, бере участь у розробці примірних (типових) положень про підрозділи митних органів та їх структур за напрямом діяльності Департаменту.

6.2. Бере участь у підготовці та опрацюванні проектів міжнародних договорів відповідно до компетенції Департаменту.

6.3. Представляє інтереси Держмитслужби в державних та інших органах, установах та організаціях іноземних держав, у міжнародних установах відповідно до компетенції Департаменту.

6.4. Ініціює заходи з розроблення, впровадження та використання програмно-інформаційних комплексів для виконання завдань і функцій, покладених на Департамент, та з метою забезпечення контролю за діяльністю митних органів з питань, що належать до компетенції Департаменту.

6.5. Здійснює координацію дій структурних підрозділів митних органів України та контроль за їх роботою за напрямом діяльності Департаменту.

6.6. Організує та координує взаємодію структурних підрозділів Держмитслужби, митних органів, спеціалізованих митних установ та організацій, органів державної влади та управління, місцевого самоврядування з питань, що належать до компетенції Департаменту. Забезпечує доведення необхідної інформації до митних органів України.

6.7. Надає методичну та практичну допомогу митним органам України (у тому числі шляхом проведення семінарів, підвищення кваліфікації та навчання працівників митних органів) за напрямом діяльності Департаменту.

6.8. У межах компетенції та згідно з законодавством України розглядає звернення, що надійшли до Департаменту від підприємств, установ та організацій, громадян, опрацьовує доручення Президента, Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України, звернення народних депутатів України, органів державної влади та управління, митних органів, суб'єктів підприємницької діяльності, установ іноземних держав.

6.9. Веде претензійну і позовну роботу та представляє у встановленому законодавством порядку інтереси Департаменту в судах, інших органах під час розгляду правових питань і спорів.

6.10. Веде облік вхідної та вихідної кореспонденції. Забезпечує захист відомостей, що становлять державну таємницю або містять конфіденційну інформацію, яка є власністю держави.

6.11. Забезпечує законність у службовій, фінансово-господарській діяльності структурних підрозділів Департаменту.

7. З питань роботи з особовим складом:

7.1. Забезпечує в Департаменті реалізацію державної політики з питань кадрової роботи. Забезпечує належний рівень професійної підготовки працівників Департаменту. Організує роботу з проведення атестації працівників Департаменту, підвищення кваліфікації його особового складу й формування кадрового резерву, стажування молодих спеціалістів.

7.2. Проводить виховну, попереджувально-профілактичну та роз'яснювальну роботу з працівниками Департаменту відповідно до положень Митного кодексу України, Законів України "Про державну службу", "Про боротьбу з корупцією", "Про державну таємницю", "Про дисциплінарний статут митної служби України", інших нормативно-правових актів.

7.3. Здійснює облік військовозобов'язаних працівників Департаменту.

8. З питань фінансово-господарської діяльності:

8.1. Веде згідно з законодавством України фінансово-господарську діяльність і здійснює бухгалтерський облік.

8.2. Забезпечує раціональне використання матеріальних і фінансових ресурсів відповідно до нормативів та кошторисів, збереження державної власності.

8.3. Забезпечує подання до Держмитслужби та інших уповноважених органів фінансових, податкових і статистичних звітів у строки, установлені законодавством України.

митний контроль використання цільовий

2.2 Основні завдання Департаменту

Основними завданнями Департаменту є:

1. Здійснення комплексного аналізу зовнішньоекономічних операцій та товаропотоків з метою виявлення тенденцій, які впливають на справляння митних платежів, та інших чинників, пов'язаних із зовнішньоекономічною діяльністю.

2. Створення сприятливих умов для прискорення митного оформлення та митного контролю в митних органах України товарів і транспортних засобів з використанням системи аналізу та управління ризиками митних органів України.

3. Систематична інформаційно-аналітична робота з аналізу ризиків на підставі узагальнення інформації, отриманої з різних джерел.

4. Визначення порядку та особливостей застосування митними органами України окремих форм митного контролю товарів і транспортних засобів на основі профілювання ризиків.

5. Здійснення постійного моніторингу зовнішньоекономічних операцій.

6. Організація, впровадження і забезпечення функціонування системи аналізу та управління ризиками службової діяльності посадових осіб митної служби.

7. Розробка нормативно-правових актів щодо управління ризиками при здійсненні митного контролю, а також з питань організації та проведення на підприємствах перевірок системи звітності та обліку товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та здійснення камеральних перевірок цих суб'єктів господарювання.

8. Забезпечення контролю за дотриманням митного законодавства України учасниками зовнішньоекономічних зв'язків шляхом організації та проведення на підприємствах перевірок системи звітності та обліку товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та здійснення камеральних перевірок цих суб'єктів господарювання.

9. Участь у державній системі запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.

10. Розробка системи заходів реагування, спрямованих на своєчасне припинення порушень законодавства України, контроль за додержанням якого покладено на митні органи України.

11. Взаємодія з правоохоронними та іншими органами державної влади та управління з питань планування та впровадження заходів, спрямованих на запобігання порушенням митного законодавства України.

12. Методичне забезпечення та координація діяльності підпорядкованих підрозділів митних органів України з напрямків діяльності Департаменту.

Размещено на Allbest.ru