Система совершенствования таможенного контроля

Оглавление

Введение

Глава I Теоретико-методические основы таможенного контроля

1.1. Понятие, задачи и формы таможенного контроля

1.2. Типовая схема организации таможенного контроля

1.3. Технические средства таможенного контроля

1.4. Глава II Современное состояние таможенного контроля

2.1. Анализ таможенного контроля различных видов транспортных средств в РК

2.2. Анализ основной деятельности таможенных органов

Глава III Система совершенствования таможенного контроля

3.1. Пути совершенствования таможенного оформления и таможенного контроля на различных видах транспорта в РК

3.2. Пути повышения эффективности работы таможенных органов

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Становление таможенного дела в Республике Казахстан происходило в сложных условиях, связанных с образованием независимого государства экономическими реформами и структурной перестройкой.

Развитие экономики на данном этапе, необходимость постепенного вхождения Республики Казахстан в систему межхозяйственных связей, подготовка к вступлению во Всемирную торговую организацию, требовало проведения определенных реформ в таможенной службе и во внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов.

Таможенный контроль является одним из средств реализации таможенной политики государства и представляет собой совокупность мер, осуществляемых таможенными органами Республики Казахстан по обеспечению соблюдения законодательства РК и международных договоров РК, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы. Основная цель осуществлении таможенного контроля заключается в выявлении с помощью различного ряда проверок соответствия проведения таможенных операций и действий таможенному законодательству, соблюдение физическими и юридическими лицами, участвующих в таможенной деятельности, установленных таможенных правили процедур. Характер и содержание деятельности таможенных органов во многом определяется именно таможенным контролем занимающим важное место в сфере таможенного дела.

При этом следует обратить внимание на то, что в деятельности таможенных органов большую роль играет реализация функций обеспечивающих исполнения задач, непосредственно относящихся к таможенному контролю. Они заключаются в следующем:

а) привлечение специалистов, экспертов для более тщательного проведения таможенного контроля;

б) проведение идентификации транспортных средств и товаров, помещений;

в) проверка финансовой деятельности юридических и физических лиц, перемещающих товары через таможенную границу;

г) проверка внешне экономической деятельности этих лиц;

д) проведение выборочного контроля.

Кроме того, в необходимых случаях, установленным законодательством, при проведении таможенного контроля могут применятся и другие методы контроля, в том числе разрешается использование различных специальных технических средств способствующих упрощению процедуры таможенного контроля, а также имеет большое значение в борьбе с контрабандой товаров и транспортных средств.

Цель данной дипломной работы является унификация процедур таможенного контроля, а также система ее совершенствования заключающаяся:

- В упразднении неэффективных или излишних таможенных процедур;

- Разработке дифференцированных технологий таможенного контроля и оформления.

Целью в развитии материально-технической базы таможенных органов в РК и около таможенной инфраструктуры является обеспечение четкого функционирования таможенных органов. Задачами для развития могут быть:

- Усиление материально технической базы таможенных органов;

- Строительство таможенных постов и пунктов переходов;

- Привлечение дополнительных средств для финансирования развития таможенных органов.

Эффективность исполнения задач, стоящей перед таможенной организацией напрямую зависит от уровня технической оснащенности и общим состоянием материально технической базы (МТБ) таможенных органов РК.

В практической деятельности таможенных органов все виды, формы и методы таможенного контроля находится в тесной взаимосвязи. Правовые системы в рамках которых создавался и развивался таможенный контроль, оказали самое непосредственное влияние на его развитие.

Важнейшим принципом осуществления таможенного контроля различие государственных систем является формированием в отношениях между государствами международно-правовых обычаев, основой которых является единообразная практика применения в течении длительного периода времени одинаковых по содержанию национальных правил, соблюдение государственной взаимности в отношении друг с другом.

Развитие экономики на данном этапе и необходимость постепенного вхождения Республики Казахстан в систему межхозяйственных связей, подготовка к вступлению во Всемирную торговую организацию требуют проведения определенных реформ таможенной службы и внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов.

В настоящее время понимание сущности законодательных основ таможенного дела в РК, необходимость детального изучения практических вопросов в сфере таможенного оформления, таможенного контроля необходимы любому юридическому лицу.

Структура данной работы состоит из введения, трех глав и заключения

В первой главе дипломной работы изложены понятие, задачи и формы таможенного контроля, а также подробно описаны тактико-технические характеристики технических средств таможенного контроля.

Во второй главе анализированы основные показатели работы т/п «Талдыкорган» за период с 2000 по 2002 год и таможенного контроля над различными видами транспортных средств такие как железнодорожный, автомобильный и на воздушном транспорте.

В третьей главе изложены механизмы совершенствования таможенного контроля и пути повышения эффективности работы таможенных органов при совершении таможенного контроля.

Тема таможенный контроль является актуальной на сегодняшний день. Актуальность данной темы заключается в том, что в настоящее время идет интенсивное формирование транспортной инфраструктуры, идет интеграция в международную транспортную систему.

Таможенные органы не всегда справляются с возложенными на них обязанностями, о чем неоднократно с критикой высказывался министр государственных доходов Республики Казахстан.

В связи с этим принято решение упростить таможенное оформление, свести к минимуму время нахождения под таможенным контролем.

Над данной темой работали многие специалисты таможенного дела, авторы, и специальная комиссия созданная для составления нового таможенного кодекса, которые обратили свое внимание на проблемы, возникающие при осуществлении таможенного контроля, такие как: Аметбаев А.В., Вибол Е., Якушин В.А.

Глава I Теоретико-методические основы таможенного контроля

1.1Понятие, задачи и функции таможенного контроля

Таможенный контроль представляет собой действия должностных лиц таможенного органа, осуществляемые в установленной последовательности и направленные на обеспечение соблюдения действующего законодательства и установленного порядка перемещения товаров и транспортных средств через границу, в том числе соблюдение мер нетарифного регулирования, при перемещении товаров и транспортных средств под определённый таможенный режим.

К мерам нетарифного регулирования относят ограничения на ввоз в Республику Казахстан и вывоз из Республики Казахстан товаров и транспортных средств, установленные, исходя из экономической политики Республики Казахстан, защиту экономической основы суверенитета Республики Казахстан, выполнение международных обязательств Республики Казахстан, защиту внутреннего потребительского рынка. В качестве ответной меры на дискриминационные и другие ущемляющие интересы казахстанских лиц, акции иностранных государств и их союзов и по другим достаточно важным основаниям в соответствии с Казахстанскими законами, иными нормативно-правовыми актами Республики Казахстан, которые могут выражаться в лицензировании, квотировании, установление минимальных и максимальных цен, сертификации, разрешительной системе и другое.

При ввозе таможенный контроль начинается с момента пересечения товаром и транспортным средством таможенной границы РК, а при вывозе с момента принятия таможенной декларации.

Таможенный контроль при ввозе завершается в момент выпуска товаров и транспортных средств, если иное не предусмотрено Таможенным кодексом РК. При выпуске товаров и транспортных средств, вывозимых за пределы таможенной территории Республики Казахстан, таможенный контроль завершается в момент пересечения таможенной границы Республики Казахстан¹Алибеков С.Т. Казахстанское таможенное право. Алматы 1999.

Объектами таможенного контроля являются: товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Казахстана; документы и сведения о них; физические и юридические лица, имеющие отношение к этим товарам -- владельцы товаров, лица, действующие по их поручениям -- таможенные брокеры, декларанты, таможенные перевозчики и др., их документы; соответствие фактических обстоятельств установленному порядку перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу; возможность предоставления и соблюдения таможенных режимов, выбранных декларантами с согласия таможенных органов в отношении товаров и транспортных средств² Драганов В.Г., Основы таможенного дела, Москва 1998г.

Проведение таможенного контроля призвано обеспечить:

1)создание условий, способствующих ускорению внешнеэкономического оборота;

2) разрешительный порядок перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств;

3) ведение борьбы с контрабандой, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, а также пресечение незаконного оборота через таможенную границу наркотических средств, оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов;

4) своевременное и полное взимание таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей;

5) ведение таможенной статистики внешней торговли и специальной таможенной статистики Казахстана;

6) осуществление в пределах компетенции таможенных органов валютного контроля;

7)ведение Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности и др.

Возможность осуществления эффективного таможенного контроля создается благодаря выполнению функции таможенного оформления, товаров и транспортных средств Вибол Е. Органы таможенного контроля на местах // Фемида. Алматы 1998. №7.

Основными методами таможенного контроля являются:

· Привлечения специалистов, экспертов

· Проведение идентификации товаров и транспортных средств.

· Проверка финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц

· Проведение выборочного контроля

Таможенный контроль может, производится с помощью технически средств, безопасных для здоровья человека, животных и растении.

Привлечение специалистов и экспертов производится в целях наиболее точного учета товаров и транспортных средств.

Проведение индификации товаров и транспортных средств производится с целью быть уверенным, что это именно тот товар, то самое транспортное средство, которое было задекламировано. Данный контроль осуществляется путем наложения пломб, бумаг заклеивания с печатью, посредством взятия проб и образцов с товаров, путем описи товаров, их фотографии изготовлении чертежей по этим товарам, их иллюстрации. Убирать, стирать наложенные пломбы, наклейки и прочие маркировки можно только с разрешения таможенных органов Габричидзе Б.Н., Российское таможенное право Москва 1998г..

Проверка финансово-хозяйственной деятельности юридического лица один из методов таможенного контроля. Проверка производится путем получения от должностных лиц, в чьем ведении находятся товары, транспортные средства, справки, письменные и устные объяснения.

Выборочный таможенный контроль производится, если есть основания полагать, что товар носит легальный характер и нет особой необходимости в тотальной всесторонней проверки.

Не исключен таможенный контроль, и после проверки выпушенного товара и транспортных средств. Таможенные органы могут, проводит инвентаризационную опись товара, осуществлять контроль за качеством ввозимого товара, в связи с этим требует предъявления сертификата о происхождении товара.

Формы таможенного контроля

Таможенный контроль проводится в определённых формах Таможенный Кодекс РК:

1) проверка таможенной декларации, документов и сведений;

2) устный опрос;

3) получение объяснений;

4) таможенный надзор (визуальное наблюдение, в том числе, с применением технических средств, сотрудниками таможенных органов за перевозкой товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций);

5) осмотр товаров и транспортных средств;

6) таможенный досмотр;

7) личный досмотр;

8) маркировка товаров специальными марками либо нанесение на них идентификационных знаков в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и налоговым законодательством Республики Казахстан;

9) проверка системы учета товаров и транспортных средств и отчетности по ним;

10) учет товаров и транспортных средств;

11) осмотр помещений и территорий;

Рассмотрим более подробно каждую форму таможенного контроля.

Проверка таможенной декларации, документов и сведений

Таможенные органы проверяют таможенную декларацию, документы и сведения, представленные при таможенном оформлении товаров и транспортных средств, с целью установления подлинности документов и достоверности сведений.

Проверка достоверности сведений, представленных таможенным органам при таможенном оформлении, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием информационных технологий, а также другими способами, не запрещенными законодательством Республики Казахстан.

При осуществлении таможенного контроля таможенный орган вправе запросить в письменном виде необходимые документы и сведения с целью проверки информации, содержащейся в таможенной декларации, представленных документах.

Допускается проверка документов и сведений таможенными органами на основе выборочной проверки.

Устный опрос

При производстве таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан, предварительных операциях и иных таможенных процедурах должностные лица таможенных органов вправе проводить устный опрос лиц без оформления результатов такого опроса указанных лиц в письменном виде.

Получение объяснений

Получение объяснений - получение должностными лицами таможенного органа от декларантов и иных лиц, располагающих сведениями об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления таможенного контроля, необходимой информации в сфере таможенного дела.

Объяснение оформляется в письменном виде. Уведомление о вызове лица для получения объяснения подписывается руководителем соответствующего таможенного органа. Средства оповещения лица о вызове для получения объяснения и место получения объяснения определяются должностным лицом таможенного органа, уполномоченным на проведение таможенного контроля.

Осмотр товаров и транспортных средств

Осмотр должностными лицами таможенного органа товаров и транспортных средств, в том числе международных почтовых отправлений, багажа физических лиц осуществляются с целью получения подтверждения сведений о характере, происхождении, состоянии, количестве товаров, находящихся под таможенным контролем, о наличии на товарах, транспортных средствах и их грузовых помещениях таможенных пломб, печатей и других наложенных средств идентификации.

Осмотр товаров и транспортных средств - внешний визуальный осмотр товаров, багажа физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, наличия таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации товаров для целей таможенного контроля, если такой осмотр не связан с вскрытием транспортного средства либо его грузовых помещений и нарушения упаковки товаров.

В зоне таможенного контроля осмотр товаров и транспортных средств может производиться в отсутствие декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, и их представителей, за исключением случаев, когда указанные лица изъявляют желание присутствовать при осмотре Таможенный кодекс РК. Принятый 1мая 2003г.

По результатам осмотра товаров и транспортных средств должностными лицами таможенных органов составляется акт по установленной форме, если результаты такого осмотра будут использованы в таможенных целях. По требованию лица, обладающего полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, должностные лица таможенного органа обязаны составить акт. Второй экземпляр акта о проведении таможенного осмотра вручается лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров и транспортных средств.

Таможенный досмотр товаров и транспортных средств

Таможенный досмотр - это действия должностных лиц таможенных органов в отношении товаров и транспортных средств, связанные с вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары.

Таможенный досмотр производится с целью идентификации товаров для таможенных целей, установления достоверности заявляемых сведений, либо при наличии информации о нарушении таможенного законодательства Республики Казахстан с целью проверки такой информации, а также проведения таможенного контроля на основе выборочной проверки.

Декларант, иные лица, обладающие полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, и их представители вправе по собственной инициативе присутствовать при таможенном досмотре товаров и транспортных средств.

По требованию должностных лиц таможенного органа лица обязаны присутствовать при досмотре и оказывать должностным лицам таможенного органа необходимое содействие. При отсутствии представителя, специально уполномоченного перевозчиком, таковым является физическое лицо, управляющее транспортным средством.

Таможенный орган вправе проводить таможенный досмотр товаров и транспортных средств в отсутствие декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, и их представителей в следующих случаях:

1) при неявке указанных лиц по истечении десяти дней после представления товаров и транспортных средств;

2) при существовании угрозы государственной безопасности, жизни и здоровью человека, животных и растений, окружающей природной среде, сохранению художественного, исторического и археологического достояния народов Республики Казахстан и при других обстоятельствах, не терпящих отлагательства;

3) при пересылке товаров в международных почтовых отправлениях;

4) при оставлении на таможенной территории Республики Казахстан товаров и транспортных средств в нарушение таможенного режима Таможенный кодекс РК. Принятый 1мая 2003г.

Таможенный досмотр товаров и транспортных средств в указанных случаях проводится в присутствии понятых и оформляется актом таможенного досмотра по форме, утверждаемой центральным таможенным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом по вопросам таможенного дела.

Если таможенному досмотру была подвергнута часть товаров, указанных в таможенной декларации как товары одного наименования, то результаты такого досмотра распространяются на все такие товары, указанные в таможенной декларации.

По результатам таможенного досмотра составляется акт в двух экземплярах. В акте о проведении таможенного досмотра указываются следующие сведения:

1) сведения о должностных лицах таможенного органа, проводивших таможенный досмотр, и лицах, присутствовавших при его проведении;

2) причины проведения таможенного досмотра в отсутствии декларанта или иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров и транспортных средств;

3) результаты таможенного досмотра.

Форма акта утверждается центральным таможенным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом по вопросам таможенного дела.

Второй экземпляр акта вручается лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, либо его представителю.

Личный досмотр

Личный досмотр как исключительная форма таможенного контроля проводится по письменному решению руководителя таможенного органа или лица, его замещающего, при наличии оснований полагать, что физическое лицо, следующее через таможенную границу Республики Казахстан либо находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне международного аэропорта, скрывает при себе и не выдает товары, являющиеся объектами нарушения законодательства Республики Казахстан.

Порядок проведения личного досмотра и форма решения о проведении личного досмотра определяется центральным таможенным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом по вопросам таможенного дела. При этом в решении о проведении личного досмотра должны быть указаны права физического лица и порядок проведения личного досмотра.

Перед началом личного досмотра должностное лицо таможенного органа обязано представить физическому лицу решение руководителя таможенного органа или лица, его замещающего, о проведении личного досмотра, ознакомить физическое лицо с его правами при проведении такого досмотра и предложить добровольно выдать скрываемые товары Якушин В.А., Таможенный контроль Москва 1998г..

Действия должностного лица таможенного органа при проведении личного досмотра не должны ущемлять честь и достоинство физического лица.

Физическое лицо, в отношении которого проводится личный досмотр, имеет право:

1) до начала проведения личного досмотра ознакомиться с порядком проведения и решением о проведении личного досмотра;

2) добровольно выдать скрываемые при себе товары, являющиеся объектами нарушения законодательства Республики Казахстан;

3) делать заявление с обязательным внесением его в протокол о порядке проведения личного досмотра должностным лицам таможенного органа, производящим личный досмотр;

4) знакомиться с результатами проведения личного досмотра и процессуальными документами;

5) обжаловать действия должностных лиц таможенного органа, производящих личный досмотр в соответствии с настоящим Кодексом;

6) пользоваться услугами адвоката.

Физическому лицу, в отношении которого проводился личный досмотр, предоставляются копия протокола о проведении личного досмотра, акт об изъятии товаров.

Личный досмотр проводится должностными лицами таможенного органа одного пола с досматриваемым в присутствии двух понятых того же пола в изолированном помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям. Доступ в это помещение других физических лиц и возможность наблюдения за проведением личного досмотра с их стороны должны быть исключены. Обследование органов тела досматриваемого должно проводиться только врачом, который не вправе уклониться от исполнения решения руководителя таможенного органа или лица, его замещающего, о проведении личного досмотра, с использованием при необходимости специальной медицинской техники О таможенном контроле, приказ министерства государственных доходов РК №149 от 15.02.2001г.

О проведении личного досмотра составляется протокол по форме, утверждаемой центральным таможенным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом по вопросам таможенного дела.

Протокол подписывается должностным лицом таможенного органа, проводившим личный досмотр, физическим лицом, в отношении которого был проведен досмотр, понятыми, а при обследовании - врачом. Физическое лицо, в отношении которого был проведен досмотр, вправе сделать заявление в таком протоколе.

Маркировка товаров специальными марками, нанесение на них идентификационных знаков

В случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, таможенный контроль осуществляется таможенными органами путем проверки наличия на товарах (их упаковке) специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров, используемых для подтверждения легальности их ввоза на таможенную территорию Республики Казахстан.

Отсутствие на товарах специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров рассматривается, как основание полагать, что ввоз товаров на таможенную территорию Республики Казахстан осуществлен без производства таможенного оформления и выпуска товаров, если лицо, у которого такие товары обнаружены, декларант либо иное заинтересованное лицо не докажет обратное.

Проверка системы учета товаров и транспортных средств и отчетности по ним

Проверка системы учета товаров и транспортных средств и отчетности по ним, как форма таможенного контроля, применяться в следующих случаях:

1) при заявлении лица о применении упрощенных процедур таможенного оформления Таможенный кодекс РК. Принятый 1мая 2003г.;

2) при условном выпуске товаров, когда такие товары подлежат учету в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан;

3) в отношении лиц, осуществляющих деятельность в качестве таможенных брокеров, таможенных перевозчиков, а также осуществляющих деятельность в рамках отдельных таможенных режимов и по оказанию таможенных услуг по временному хранению;

4) при проверке лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность в отношении товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем.

В случаях, не указанных в настоящем пункте, проверка системы учета и отчетности может производиться при проведении таможенного контроля с использованием проверки внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела Таможенный кодекс РК. Принятый 1мая 2003г..

Учет товаров и транспортных средств

В целях обеспечения контроля условно выпущенных товаров и транспортных средств, товаров, на которые установлены меры нетарифного регулирования, таможенные органы ведут учет товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан, в порядке и форме, установленных центральным таможенным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом по вопросам таможенного дела, на основе сведений, предоставляемые лицами при таможенном оформлении и таможенном контроле Таможенный кодекс РК. Принятый 1мая 2003г..

Лица, пользующиеся условно выпущенными товарами и транспортными средствами на территории Республики Казахстан, и иные лица, определяемые таможенным Кодексом, обязаны вести их учет и представлять таможенным органам отчетность в порядке, установленном центральным таможенным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом по вопросам таможенного дела.

Осмотр помещений и территорий

В целях проведения таможенного контроля должностные лица таможенных органов при предъявлении служебного удостоверения и на основании письменного разрешения руководителя таможенного органа, имеют право доступа на территорию и в помещения лиц, где находятся либо могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, документы, необходимые для таможенного контроля, либо осуществляется деятельность в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

В случае отказа доступа на территорию и в помещения, должностные лица таможенных органов вправе входить на территорию и в помещения, за исключением жилых помещений, с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помещений в присутствии двух понятых. Обо всех случаях вхождения в помещения с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помещений таможенные органы уведомляют прокурора в течение 24 часов. Лица, воспрепятствующие доступу должностных лиц таможенных органов на территории и в помещения, несут ответственность в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

Если законодательными актами Республики Казахстан установлен специальный порядок доступа должностных лиц государственных органов на отдельные объекты, должностные лица таможенных органов обязаны иметь доступ на указанные объекты в порядке, определяемом этими законодательными актами Республики Казахстан.

Осмотр помещений и территорий, проводимый с целью подтверждения наличия товаров, находящихся под таможенным контролем, в том числе, условно выпущенных, производится в местах временного хранения, на таможенных складах, свободных складах, в помещениях магазина беспошлинной торговли, а также у лиц, у которых должны находится товары в соответствии с условиями таможенных процедур или таможенных режимов. Осмотр помещений и территорий производится при наличии информации об утрате товаров, их отчуждении либо распоряжении ими иным способом в нарушение требований и условий, Таможенный кодекс РК. Принятый 1мая 2003г. для проверки такой информации, а также на основе выборочной проверки.

Осмотр помещений и территорий у лиц, не указанных в пункте 4 статьи 452 ТК РК, может проводиться таможенными органами при наличии информации о нахождении в таких помещениях или на территориях товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Казахстан с нарушением порядка, для проверки такой информации.

По результатам осмотра составляется акт по форме, утверждаемой центральным таможенным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом по вопросам таможенного дела, второй экземпляр которого вручается лицу, у которого производился осмотр.

1.2Типовая схема организации таможенного контроля

Меры, осуществляемые таможенными органами при таможенном контроле, реализуются через совокупность процессов и действий, направленных на совершенствование взаимодействия между всеми участниками контроля с целью получения наиболее эффективных результатов. Это может быть достигнуто только посредством правильной организации такого контроля.

Первоочередной задачей организации таможенного контроля является развертывание сети таможен и их, структурных подразделений, приближенных к участникам внешнеэкономических связей, местам наиболее интенсивной внешнеэкономической деятельности, с целью сокращения времени перемещения через таможенную границу товаров и ее пересечения физическими лицами Алибеков С.Т., Таможенное дело в РК, издательство «Адилет пресс» Алматы 1997г..

На таможни и таможенные посты приходится основной объем работы по осуществлению таможенного контроля и оформления. Поэтому решение вопросов, связанных с определением оптимальной структуры таможни (таможенного поста), отражающей цели, принципы, основные направления, порядок организации взаимодействия внутри этих структур и между таможенными органами в целом -- другая принципиально важная задача организации таможенного контроля.

Еще одним направлением организации таможенного контроля является включение в этот процесс участников внешнеэкономической деятельности, предприятий транспорта и связи, других правоохранительных органов, органов исполнительной власти Республики Казахстан. Особая роль здесь принадлежит таможенным брокерам, таможенным перевозчикам, владельцам складов временного хранения и таможенных складов, чье непосредственное участие в осуществлении таможенных операций призвано максимально облегчить и ускорить проведение таможенного контроля, а также значительно сократить издержки времени, сил и средств.

Таким образом, только путем достижения согласованности всех рассмотренных и других организационных и практических мер при следовании товаров, транспортных средств и лиц через таможенную границу создаются необходимые условия для организации эффективного таможенного контроля.

Организация таможенного контроля в областях состоит из:

1) определения предполагаемого объема работы таможенных органов (количество реальных участников внешнеэкономической деятельности, находящихся в регионе деятельности таможенного органа, товаров, транспортных средств и лиц, подлежащих таможенному контролю);

2)установления мест таможенного контроля и оформления, оптимального распределения между ними объема работы по ТК и ТО, создания надлежащих условий для осуществления этих процедур;

3) определения численного состава и разработки оптимальной структуры таможенного органа;

4) подбора и обучения кадров;

5) создания материально-технической базы;

6) разработки системы связи и взаимодействия как внутри таможенного органа, так и между таможенной и около таможенной сферами;

7) обеспечения устойчивой работы всех служб таможенного органа, принимающих участие в осуществлении таможенного контроля и оказывающих содействие этому процессу.

Типовая схема организации таможенного контроля отражает систему взаимодействия служб таможенных органов, иных предприятий и организаций, имеющих отношение к перемещению через таможенную границу товаров, транспортных средств и лиц. Как правило, при ввозе товаров и въезде лиц она включает в себя следующие мероприятия:

1) уведомление таможенного органа о пересечении таможенной границы товаром и транспортным средством, а в соответствующих случаях -- о лицах, пересекающих таможенную границу, и принятие таможенным органом такого уведомления;

2) представление таможенному органу товаров, транспортных средств и документов на них, а в соответствующих случаях и на лиц;

3) оформление принятия под таможенный контроль, товаров, транспортных средств и документов на них, а в случаях, определенных таможенными правилами, -- осуществление идентификационного выборочного или полного досмотра товаров и транспортных средств, а также повторного досмотра;

4) в случаях, когда это обусловлено правилами, оформление доставки товаров, транспортных средств и документов на них в таможню назначения;

5) контроль за доставкой товаров, транспортных средств и документов на них в таможню назначения;

6) принятие доставленных товаров и транспортных средств таможней назначения под таможенный контроль;

7) уведомление таможни отправления о доставке (недоставке) товаров, транспортных средств, документов на них в таможню назначения;

8) помещение товаров на склад временного хранения (таможенный склад);

9) принятие таможенным органом таможенной декларации;

10) таможенный контроль и оформление товара после принятия таможенным органом таможенной декларации;

11) завершение таможенного оформления и принятие по его результатам соответствующего решения.

Приведенную схему следует рассматривать лишь в качестве ключевых направлений организации таможенного контроля. В свою очередь каждое из направлений включает достаточно много операций, регламентированных соответствующими нормативными документами.

При вывозе товаров, транспортных средств и выезде лиц последовательность операций при осуществлении таможенного контроля изменяется, хотя это существенно не влияет на принципиальную схему организации таможенного контроля.

Основные направления совершенствования типовой, принципиальной схемы организации таможенного контроля могут заключаться в:

1) совершенствовании организации механизма таможенного контроля;

2) повышении качества досмотра товаров и транспортных средств;

3) сокращении сроков уплаты таможенных платежей;

4) совершенствовании документального оформления таможенных процедур;

5) предупреждении нанесения ущерба экономике и общей безопасности страны;

6) уменьшении затрат на осуществление контроля посредством разработки гибких технологий в зависимости от категорий товаров и лиц, их перемещающих;

7) обеспечении доставки товаров в полном объеме до мест таможенного оформления;

8) улучшении взаимодействия с транспортными организациями с помощью разработки и внедрения совместных технологий, обеспечивающих осуществление эффективного таможенного контроля и оформления товаров с учетом необходимости обеспечения непрерывности перевозочного процесса и необходимости сокращения простоя транспортных средств;

9) разработке и внедрении мер по совершенствованию основных направлений взаимодействия таможенной службы с другими правоохранительными органами;

10) совершенствовании контроля на направлениях незаконного перемещения товаров и транспортных средств.

Из вышеизложенного следует, что в результате совершенствования организационной структуры таможенных органов в целом и организации таможенного контроля на каждом участке осуществления этого процесса может быть обеспечена высокая результативность функционирования таможенной системы в целом.

Выборочность таможенного контроля

При проведении таможенного контроля таможенные органы используют, как правило, те его формы, которые являются достаточными для обеспечения соблюдения действующего законодательства. Выборочность и достаточность форм таможенного контроля являются принципами его организации.

Например, в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических привилегиях главы дипломатических представительств иностранных государств в Республики Казахстан, и Правительства РК, а также приравненные к ним лица освобождаются от всех видов таможенного досмотра, включая личный досмотр, если эти лица пересекают границу по служебным делам- В этом случае осуществляется только контроль в форме проверки документов О таможенном контроле, приказ министерства государственных доходов РК №149 от 15.02.2001г.

Выбор форм таможенного контроля может зависеть от характера и стоимости ввозимых на таможенную территорию товаров, вида таможенного режима, под который они помещаются.

Так, товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Казахстан и помещаемые под режимы выпуска для свободного обращения, реимпорта и таможенного склада, должны предъявляться таможенному органу, производящему таможенное оформление таких товаров. При этом вместо идентификационным контролем осуществляется досмотр не менее 50% товаров каждого наименования из числа всех предъявленных товаров в случаях, если:

-- описание и/или код товара, а также страна происхождения в разных товаросопроводительных и таможенных документах различаются;

-- в составе одной партии осуществляется ввоз товаров с высоким уровнем таможенного обложения (если сумма подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, за исключением НДС, в отношении товара превышает 15% его таможенной стоимости) и с низким уровнем таможенного обложения (если сумма подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, за исключением НДС, в отношении товара не превышает 15% его таможенной стоимости).

В то же время, если ввозимые товары не облагаются таможенными пошлинами и налогами, то проводится только идентификационный досмотр таких, товаров.

Если принцип достаточности той или иной формы таможенного контроля не определен по данной конкретной ситуации в нормативных документах, вопрос о достаточности форм таможенного контроля решается должностными лицами таможенного органа по собственному усмотрению.

Особое значение таможенные органы уделяют контролю за ввозом в страну оружия, боеприпасов, борьба с незаконным оборотом наркотических и психотропных веществ, печатной продукции, кино-, фото-, аудио- и видеоматериалов, направленных на пропаганду фашизма, порнографии, возбуждение социальной, расовой, национальной и религиозной розни. Для решения этой задачи таможенные органы периодически организуют 100% -ный досмотр воздушных судов и прибывающих на них пассажиров, ручной клади и багажа.

Соблюдение принципов выборочности и достаточности таможенного контроля не должно нарушать основные права и свободы граждан. Поэтому личный досмотр применяется как исключительная форма таможенного контроля.

Освобождение от определенных форм таможенного контроля

Таможенное законодательство предусматривает освобождение только от такой формы таможенного контроля, как таможенный досмотр. При этом имеется перечень лиц, товаров и транспортных средств, освобождаемых от таможенного контроля.

Таможенному досмотру не подлежат:

- личный багаж Президента Республики Казахстан и следующих вместе с ним членов его семьи.

-личный багаж Премьер-министра Республики Казахстан, Председателя Сената Парламента Республики Казахстан, Председателя Мажилиса Парламента Республики Казахстан, Государственного секретаря Республики Казахстан, Руководителя Администрации Президента Республики Казахстан, Председателя Конституционного Совета Республики Казахстан, Председателя Верховного Суда Республики Казахстан, Генерального прокурора Республики Казахстан, Председателя Национального Банка Республики Казахстан, членов Правительства Республики Казахстан, депутатов Парламента Республики Казахстан освобождается от таможенного досмотра, если указанные лица пересекают таможенную границу Республики Казахстан в связи с исполнением служебных обязанностей или депутатских полномочий Таможенный кодекс РК. Принятый 1мая 2003г.

1.3Технические средства таможенного контроля

Понятие ТСТК. Роль и место ТСТК в оперативной работе таможенных органов

Статья 473 ТК РК определяет, что при проведении таможенного контроля могут применятся технические средства, безопасные для жизни и здоровья человека, животных и растений и не причиняющие ущерба товарам, транспортным средствам и лицам.

Комплекс таких технических средств принято называть «таможенной техникой».

ТСТК - это совокупность технических средств, применяемых специализированными структурами подразделения таможенных органов для обеспечения решения возложенных на них задач.

ТСТК включает в себя следующие основные виды:

- Технические средства таможенного контроля, применяемые для проведения фактического таможенного контроля, прежде всего досмотра товаров, транспортных средств и лиц перемещающихся через таможенную границу;

- Технические средства криминалистики, используемые для решения задач раскрытия преступлений;

- Технические средства таможенной экспертизы, позволяющие решать задачи идентификации товаров;

- Технические средства связи и передачи данных, обеспечивающие решение управленческих, технологических и других задач;

- Технические средства информационного обеспечения таможенной деятельности, используемые для сбора, обработки, хранения, поиска и выдачи информации, необходимых при решении задач таможенных органов;

- Технические средства охраны и обеспечения собственной безопасности таможенных органов;

- Технические средства, применяемые для решения задач оперативно-розыскной деятельности (спецтехника);

- Технические средства таможенного делопроизводства (оргтехника).

Технические средства таможенного контроля - это комплекс специальных видов приборов и инструментов, применяемых таможенными органами в процессе документального и фактического таможенного контроля объектов, перемещаемых через таможенную границу с целью проверки подлинности и достоверности декларирующих их документов, установление соответствия содержимого контролируемых объектов представленных на них сведениям, а также выявление в этих объектах предметов таможенных правонарушений Словарь - справочник. Таможенное дело. Санкт-Петербург.: Логос 1994г..

Результатами применение ТСТК определяют ход дальнейшего процесса ТК различных видов перемещаемых через таможенную границу объектов. Эта техника позволяет установить достоверность и подлинность документов, представленных средств данным, содержащимся в декларирующих их документах, подтвердить правильность классификации товара в соответствии с ТН ВЭД, а следовательно, обеспечить правильное начисление таможенных пошлин, взимание налогов, платежей, достоверной таможенной статистики и эффективный валютный контроль.

С помощью ТСТК в процессе ТК обеспечивается возможность выявления тайников и скрытых вложений в контролируемых объектах. ТСТК в сочетании с применением криминалистических средств позволяют обеспечить эффективное выявление, пресечения и предупреждения таможенных правонарушений.

В целях лучшего познания и эффективного применения ТСТК требуется классификация объектов ТК с учетом их назначения, вида, габаритов, веса, конструктивных особенностей и т.п., поскольку именно эти параметры объектов в основном определяют существо оперативно-технического контроля их свойств и содержимого.

К объектам таможенного контроля относятся:

- товары определенных категорий;

- ручная кладь и сопровождаемый багаж пассажиров;

- несопровождаемый багаж пассажиров;

- среднегабаритные грузовые (товарные) упаковки;

- крупногабаритные грузовые упаковки (контейнеры, грузовые платформы, бункеры, грузовые отсеки автотранспортных средств и т.п.);

- все виды транспортных средств;

- международные почтовые отправления;

- конкретные лица, если есть основания полагать, что они скрывают при себе и добровольно не выдают товары, являющихся предметами нарушения таможенного законодательства;

- документы на товары и транспортные средства, представленные в таможенный орган (хотя не все документы перемещаются через таможенную границу);

- атрибуты (средства) таможенного обеспечения, наложенные на документы товары и транспортные средства.

Непосредственному ТК с помощью ТСТК подвергается как содержимое объектов ТК, так и сами объекты. Например, личные вещи, находящиеся в багаже пассажиров (содержимое) и, соответственно, сумки, чемоданы, коробки, где они находятся (объекты ТК); товары перевозимые в транспортных контейнерах, и сами конструкции контейнеров, собственно помещения и объемы транспортных средств как элементы объектов ТК.

Системы оперативных задач таможенных органов, для решения которых требуются применение технических средств таможенного контроля и условно его проведения дают возможность представить комплекс технических средств таможенного контроля в виде отдельных классов техники, предназначенной для решения каждой задачи в целом или ее отдельных составляющих.

Тактико-технические характеристики ТСТК

1-й класс ТСТК включает технические средства, предназначенные для оперативной диагностики (ОД) документов, представленных для оформления перемещающих через таможенную границу объектов, с целью выявления в них признаков полной или частичной материальной подделки - подчистки, химическое травление, подписки, допечатки текстов, замены листов многочисленных документов и фотографий, вклейки элементов и фрагментов других документов, подделка оттисков печатей, штампов, реквизитов, подписей и др.

2-й класс ТСТК объединяет технические средства, предназначенные для дистанционной оперативно-технической инспекции различного вида объектов ТК, в процессе которой осуществляется интроскопия объектов ( в том числе крупногабаритных) с помощью инспекционно-досмотровых комплексов(ИДК), дистанционный контроль объемов (количеств) отдельных видов стратегически важных сырьевых товаров и дистанционное выявление среди них возможных предметов таможенных правонарушений (ТПН)

3-й класс ТСТК включает технические средства, необходимые для проведения таможенного поиска и досмотра как оперативно-технического действия, предполагающего оптико-механического обследования трудно доступных мест транспортных средств и товарных (грузовых) упаковок, Локацию тайников и сокрытий, применение технических средств и приспособлений для отбора проб содержимого объектов ТК.

4-й класс ТСТК объединяет технические средства, обеспечивающие выполнение оперативно-технических действий, связанных с:

- проведением оперативной диагностики (ОД) потенциальных предметов ТПН, выявленных в результате таможенного досмотра содержимого объектов ТК;

- проведением оперативной классификации товаров с целью их отнесения к соответствующим классам, группам, позициям ТН ВЭД;

- определением целостности атрибутов таможенного обеспечения, запирающих устройств и т. п., накладываемые на товары и транспортные средства.

К 5-му классу ТСТК относятся технические средства, необходимые для таможенного оформления перемещаемых через границу товаров и транспортных средств, включая наложение на них и на соответствующие таможенные документы атрибутов (средств) таможенного обеспечения.

6-й класс ТСТК включает технические средства, предназначенные для выполнения функций оперативно визуального наблюдения за действиями находящихся в таможенных зонах лиц, представляющих оперативный интерес, с целью выявления их противоправного поведения, установление несанкционированных подозрительных на правонарушение контактов с другими лицами, в том числе и с сотрудниками таможенной службы.

7-й класс ТСТК объединяет технические средства, призванные обеспечивать получении данных о содержании информации, перемещаемой через таможенную границу на различного вида носителях, с целью выявление среди них материалов, запрещенных к такому перемещению Драганов В.Г., Основы таможенного дела, Москва 1998г.

Рассмотрим подробнее некоторые вопросы, касающиеся функционального назначения отдельных видов техники и их основных технико-технических характеристик.

Технические средства оперативной диагностики таможенных документов (1-йклсс)

Содержание проверки документов, необходимых для таможенных целей, включает проверку достоверности и полноты сведений, указанных в них, а также установление подлинности и состояния документов, т.е. выявление в них возможных подделок. Это может быть осуществлено методами оперативной диагностики документов, прежде всего осмотром документов на предмет выявления признаков интеллектуального подлога (подлога по содержанию, например выдача документа о предоставлении каких-либо прав организацией, не имеющей на это полномочий, и т.п.) и признаков материальной подделки (подчистки, химического травления, дописки, допечатки не достоверных исправлений, замены частей документов, листов многостраничных документов, фотографий, вклейки в ценные бумаги фрагментов других документов - номеров, индексов, серий, подделка оттисков печатей, штампов, подписей).

В отличие от комплексов научно-технических методов исследования, применяющихся при проведении криминалистической экспертизы документов, оперативная диагностика таможенных документов не ставит перед собой экспортных целей в виду отсутствие необходимого количества времени на данную процедуру, сложности применяемых методов и технических средств, требующих высокой профессионально подготовки сотрудников. В ее задачу входит лишь обнаружение подлинности и состояние признаков подделки, на основании чего принимается решение о более тщательном таможенном контроле подозрительного объекта и связанных с ним товаров, транспортных средств и лиц.