Расчет основных показателей деятельности строительной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАННИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОУ ВПО ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Экономики

Курсовая работа

На тему: «Расчет основных показателей деятельности строительной организации"

Вариант 6

Тюмень 2010г.

Содержание

Часть I. Общие положения и исходные данные:

Введение

Исходные данные

Часть II. Определение договорной цены на СМР по объекту

Часть III. Исчисление роста производительности труда

Часть IV. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Часть V. Расчет показателей использования оборотных средств.

Часть VI. Исчисление себестоимости производства строительной продукции (СМР).

Часть VII. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину.

Часть VIII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала.

Часть IX. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала.

Заключение

Литература

Часть I. Общие положения и исходные данные

Введение

На всех этапах развития экономики основным звеном является предприятие. Именно на предприятии осуществляется производство продукции, происходит непосредственная связь работника со средствами производства.

Предприятие - самостоятельно хозяйствующий субъект, созданный предпринимателем или объединением предпринимателей для производства продукции, выполнения работ, оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Договорная цена (ДЦ) на строительство (выполнение строительно-монтажных работ) - цена на строительную продукцию, устанавливаемая подрядчиком и заказчиком при заключении договора подряда на капитальное строительство, в том числе по результатам проведения конкурсов (торгов).

ДЦ определяется подрядчиком и заказчиком с использованием, в качестве рекомендуемых, сметных норм и цен. Ведомость ДЦ является обязательным приложением к договору подряда.

В ДЦ включаются:

§ сметная стоимость СМР по объекту;

§ прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика;

§ стоимость других работ, поручаемых по договору подрядчику (проектные работы, обеспечение оборудованием и др.);

§ резерв средств на непредвиденные работы и затраты, исчисляемый от стоимости СМР и прочих затрат, в размере, установленном по договоренности между заказчиком и подрядчиком;

§ затраты, связанные с формированием рыночных отношений, не нашедших отражение в сметных нормах и ценах.

Производительность труда - интенсивность труда, измеряемая количеством продукции, произведенной работником за единицу времени, или количеством рабочего времени, затраченного на производство единицы продукции.

Таким образом, производительность труда отражает интенсивность и результативность труда работников сферы материального производства.

Повышение производительности труда способствует сокращению затрат рабочего времени на изготовление единицы продукции или росту количества продукции, произведенной в единицу времени.

Рост производительности труда оказывает непосредственное влияние на изменение соотношения между затратами живого труда и труда материализованного (овеществленного) в сырье, материалах и орудиях труда, т.е. в средствах производства.

Для измерения производительности живого труда используют два показателя: трудоемкости и выработка.

Выработка - стоимость произведенной продукции, приходящаяся на одного среднесписочного работника. Рост производительности труда наблюдается в случае, когда отношение выработки последующего периода к выработке предыдущего периода превышает единицу.

Трудоемкость единицы продукции - затраты рабочего времени на производство единицы продукции.

Прибыль - комплексный показатель, характеризующий результат производственно - хозяйственной деятельности. Величина прибыли зависит главным образом от изменения производительности труда, материалоемкости, качества продукции, эффективности использования основных фондов. На величину прибыли влияют и факторы, не зависящие от работы предприятия.

По своей экономической природе прибыль выступает как часть стоимости (цены) прибавочного продукта, созданного для общества трудом работников материального производства.

Денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия за реализованную продукцию, называются выручкой от реализации. Из выручки от реализации продукции предприятия возмещаются производственные затраты на израсходованные материальные ценности, формируется амортизационный фонд в соответствии с нормами амортизационных отчислений. Оставшаяся часть - чистая продукция, или валовой доход. Если исключить из чистой прибыли заработную плату с учетом отчислений на социальное страхование, а также налог на добавленную стоимость и акцизы, то можно определить прибыль предприятия.

Себестоимость продукции - текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.

В себестоимость продукции включаются стоимость потребляемых в процессе производства средств и предметов труда (амортизация, стоимость сырья, материалов, топлива, энергии и т.п.), часть стоимости живого труда (оплата труда), стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, затраты на производственные услуги сторонних организаций.

В себестоимость выпускаемой продукции включаются не все издержки предприятия.

Дополнительно в себестоимость включаются:

· проценты за банковский кредит;

· отчисления в Государственный фонд занятости населения в размере 1% фонда оплаты труда основного персонала;

· взносы по обязательному медицинскому страхованию работающих;

· затраты по поддержанию основного капитала в работоспособном состоянии.

В себестоимости продукции не учитываются накопления, которые создаются на предприятии.

Систематическое снижение себестоимости продукции - одно из основных условий повышения эффективности производства. Себестоимость является важнейшим качественным показателем, отражающим результаты хозяйственной деятельности предприятия, а также инструментом оценки технико-экономического уровня производства и труда, качества управления и т.п. Она выступает как исходная база для формирования цен, а также оказывает непосредственное влияние на прибыль, уровень рентабельности и формирование общегосударственного денежного фонда - бюджета.

Различают плановую, расчетную и отчетную (фактическую) себестоимость.

Плановая себестоимость отражает максимально допустимую величину затрат и включает только те затраты, которые при данном уровне техники и организации производства являются для предприятия необходимыми. Она рассчитывается по прогрессивным плановым нормам использования активной части основного капитала, трудовых затрат, расхода материальных и энергетических ресурсов.

Расчетная себестоимость используется при технико-экономических расчетах по обоснованию проектов внедрения достижений научно-технического прогресса.

Отчетная себестоимость степень выполнения плановых заданий по снижению себестоимости на основе сопоставления плановых затрат с фактическими. Фактические затраты могут отклоняться от плановых. Режим экономии создается при улучшении использования основного капитала, трудовых и материальных ресурсов. Превышение отчетной себестоимости над плановой наблюдается при ухудшении работы предприятия.

Для оценки эффективности работы предприятия необходимо сопоставить прибыль и производственные фонды, с помощью которых она создана. Это и есть рентабельность.

Рентабельность - доходность, прибыльность предприятия; показатель экономической эффективности производства предприятия, который отражает конечные результаты хозяйственной деятельности. Ее рассчитывают как отношение балансовой прибыли R к среднегодовой стоимости основного капитала и оборотных средств (ОК+ОС). Она определяется для каждого года реализации предпринимательского проекта и как среднегодовая величина. Различают два вида рентабельности: рентабельность, рассчитанная на основе балансовой (общей) прибыли, и рентабельность, рассчитанная на основе чистой прибыли.

Показатель рентабельности взаимосвязан со всеми показателями эффективности производства, в частности с себестоимостью продукции, фондоемкостью продукции и скоростью оборачиваемости оборотных средств.

Исходные данные:

№	Обозначения	Ед.измерения	Значение
1	СО	млн. руб.	35
2	УСМР	%	44,2
3	УО	%	46,3
4	УПРЗР	%	9,5
5		млн. руб.	120
6		%	10,9
7		чел	730
8		%	-2,0
9		чел	470
10		чел	460
11		чел	725
12		дн	280 --- 271
13		час	7,2 --- 6,5
14		млн. руб	36,75
15		млн. руб.	36,83
16		млн. руб.	0,595
17		млн. руб.	3,36
18		млн. руб.	1,2
19		%	-1,0
20		млн. руб.	32,10
21		млн. руб	33,5
22	УМЗ	%	41,2
23		млн.руб.	27,7
24	К	%	8,0
25	УПЗ	%	10,8

1. Сметная стоимость строительства объекта СО

2. Доля сметной стоимости СМР в сметной стоимости строительства объекта УСМР

3. Доля затрат на оборудование в сметной стоимости строительства объекта УО

4. Доля прочих работ и затрат в сметной стоимости строительства объекта УПРЗ

5. Объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в отчетном (предшествующем планируемому) году -

6. Процент роста объема СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в планируемом году -,%

7. Численность (среднесписочная) работников строительно-производственного персонала в отчетном году -

8. Процент изменения (“+” - увеличение; “-” - снижение) численности работников СПП в планируемом году - ,%

9. Среднесписочная численность рабочих на СМР в отчетном году (фактическая) -

10. Численность рабочих на СМР в отчетном году (плановая) -

11. Численность работников СПП отчетном году (плановая) -

12. Число дней, отработанных одним рабочим на СМР в отчетном году (плановое/фактическое)-Я

13. “Чистое” время работы в течение смены в отчетном году (план/ факт) -

14. Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году -

15. Стоимость ОПФ на начало планируемого года -

16. Из них в консервации -

17. Поступление ОПФ в планируемом году -

18. Выбытие ОПФ в планируемом году -

19. Процент изменения (“+” - увеличение; “-” - снижение численности рабочих в планируемом году -

20. Средний размер оборотных средств в отчетном году -

21. Средний размер оборотных средств в планируемом году -

22. Удельный вес (доля) материальных затрат в объеме производства отчетного года - УМЗ

23. Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году -

24. Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году - К

25. Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года - УПЗ

Часть II. Определение договорной цены на СМР по объекту

строительный монтажный рентабельность производительность

Расчет договорной цены осуществляется в следующей последовательности:

1. В соответствии с заданной технологической структурой капитальных вложений определяется сметная стоимость СМР по объекту (Ссмр), а также стоимость прочих работ и затрат (Спрз)

т.к. СО =35 млн. руб., УСМР =44,2%, УО =46,3%, то

2. Определяются прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика (Спзп), при условии, что они составляют 17,5 % от всей величины прочих затрат

3. Определяется сумма сметной стоимости СМР и прочих затрат

Ссмр+ Спрз= 15,47+3,325=18,795 млн. руб

4. Определяется резерв средств на непредвиденные работы и затраты (Рнрз) при условии, что его размер составляет примерно 2,3 % от суммы сметной стоимости СМР и прочих затрат

5. Определяются затраты подрядчика, связанные с формированием рыночных отношений. Расчет таких затрат осуществляется по формуле:

 ( 1)

где I= 6,08 - индекс удорожания стоимости СМР по Тюменской области на IV квартал 2009 года. (Письмо министерства регионального развития РФ от 15.0910.08 № 13485-АШ/ДО7)

6. Определяется договорная цена на выполнение СМР по объекту путем суммирования величин, рассчитанных ранее, при условии, что другие работы (кроме СМР) по договору подрядчику не поручаются. Суммирование проводится по формуле:

( 2)

ДЦ = 15,47 + 0,582 + 0,432 + 83,738= 100,222 млн,руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.

Таблица 1.

№ п/п	Показатели	Сумма, млн. руб.
1	Сметная стоимость СМР по объекту	15,47
2	Прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика	0,582
3	Резерв средств на непредвиденные работы и затраты	0,432
4	Дополнительные затраты подрядной организации, связанные с переходом на рыночные отношения	83,738
5	Договорная цена на выполнение СМР по объекту	100,222

Вывод: На основании расчетов можно сделать вывод, что сметная стоимость СМР по объекту составила 15,47 млн.рублей за счет доли сметной стоимости СМР в сметной стоимости строительства объекта 44,2%. Прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика составили 3,325 млн. рублей, при условии, что доля прочих работ и затрат в сметной стоимости строительства объектов составила 9,5%. Прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика, при условии, что они составляют 17,5% от всей величины прочих затрат равны 0,582 млн.руб..Резерв средств на непредвиденные работы и затраты составили 0,432 млн. рублей, при условии, что резерв составил 2,3% от суммы сметной стоимости СМР и прочих затрат. Дополнительные затраты подрядной организации, связанные с переходом на рыночные отношения составили 83,738 млн.рублей, при условии, что индекс удорожания стоимости СМР по Тюменской области на IV квартал 2009 года составил 6,08 Письмо министерства регионального развития РФ от 15.0910.08 № 13485-АШ/ДО7. Договорная цена на выполнение СМР по объекту составила 100,222 млн. рублей.

Часть III. Исчисление роста производительности труда

В соответствии с исходными данными определяются:

а) объем выполняемых СМР в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения объема СМР за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста объема производства в планируемом году;

б) среднесписочная численность работников строительно-производственного персонала (СПП) в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников СПП в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году.

Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом году (Впл) определится по формуле:

, ( 3)

где: - объем СМР, выполняемых собственными силами в планируемом году в договорных ценах, млн. руб.;

- среднесписочная численность СПП в планируемом году, чел.

Далее определяется изменение объема за счет двух факторов:

изменения ПТ ()

изменения численности работников, занятых в основной деятельности, ().

Влияние факторов на изменение объема СМР можно определить, используя методы факторного анализа:

1) интегральный;

2) индексный

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

( 4)

( 5)

где: ?В - изменение среднегодовой выработки строительной продукции одним работником СПП в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.;

- среднегодовая выработка продукции одного работника СПП в отчетном году, млн.руб.;

? - изменение среднесписочной численности работников СПП в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом.;

- среднесписочная численность работников СПП в планируемом году.

Величина рассчитывается по формуле:

( 6)

где: - объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в отчетном году, млн. руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

( 7)

(8)

= 0,022·730+ 15,906

На основании расчетов можно сделать вывод о том, что уменьшение среднесписочной численности работников СПП в планируемом году на 14 человек уменьшило объем СМР на 2,45 млн. руб. А увеличение производительности труда на 0,022 млн.руб. привело к увеличению объема СМР на 15,906млн.руб. Таким образом, прирост объема СМР на 13,456 млн.руб. обусловлен двумя факторами: уменьшением среднесписочной численностью работников СПП и увеличением производительности труда (выработкой).

Так как рассчитанные по формулам (4), (5) и (7), (8) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объема СМР, обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей проводится по формулам:

, (9)

, (10)

где и - доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением выработки и численности.

Таким образом, 121,6% прироста объема СМР обусловлено увеличением выработки, и лишь на 18,73% прироста объема СМР обусловлено уменьшением среднесписочной численности работников СПП на 14 человек.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году.

Рекомендуемая схема анализа

1. Оценивается влияние изменения структуры численности работников СПП на величину отчетного показателя производительности труда () в абсолютном выражении по формуле:

, (11)

где , - среднегодовая численность рабочих на СМР в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

, - среднегодовая численность работников СПП в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

- плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

- планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

- средняя часовая выработка рабочего на СМР в отчетном году по плану.

Величина рассчитывается по формуле:

, (12)

где - среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:

. (13)

2. Оценивается влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника СПП () по формуле:

, (14)

где - фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

3. Оценивается влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда () по формуле:

, (15)

где - фактическое «чистое» время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

4. Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т. п., определяющих трудоемкость выполнения СМР () по формуле:

, (16)

где - фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:

, (17)

где: - фактическая среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году, которая рассчитывалась ранее по формуле (6).

Сумма изменений показателя среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов должна быть равна величине отклонения фактической среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году от планового значения, то есть

,

где i - номера факторов.

Таким образом, за счет увеличения фактической среднегодовой численности работников на СМР, на 14 человек, в отчетном году по сравнению с плановой численностью, показатель производительности труда в абсолютном выражении увеличится на 0,00258 млн.руб./чел.. А уменьшение фактического числа дней, отработанных одним рабочим в отчетном году, по сравнению с плановым годом на 9 дней, приведёт к снижению показателя среднегодовой выработки на 0,0053 млн.руб./чел. Также в результате увеличения внутрисменных потерь рабочего времени (с 6.8 до 7,2 часов) величина отчетного показателя производительности труда () снизилась на 0,0156 млн.руб./чел. За счет увеличения фактической средней часовой выработки рабочих за время «чистой» работы в течении смены в отчетном году на 0,000145 млн.руб./чел-час. увеличится показатель среднегодовой выработки одного работника технического и технологического характера на 0,00193 млн.руб./чел.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить соответствующие мероприятие (в скобках указан возможный рост ПТ за счет осуществления данного мероприятия):

улучшение использования годового фонда рабочего времени (0,1 - 0,2 %);

Выбор факторов, обеспечивающих необходимый рост ПТ определяется исходя из процента роста ПТ в планируемом году по сравнению с фактической выработкой в отчетном году и результатов анализа среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году.

Процент роста ПТ () при этом исчисляется по формуле:

(18)

Исходя из того, что планируется достаточно большое увеличение производительности труда на 13,41%, можно провести все предложенные выше мероприятия. Но, учитывая результаты проведенного анализа, главный упор следует сделать на улучшение использования годового фонда рабочего времени.

Часть IV. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

Фондоотдача ()

, (19)

где - объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами;

- среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения.

;

;

Расчеты показывают, что возможно увеличение фондоотдачи на 0,3007 руб./руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом (с 3,2653 руб./руб. до 3,566 руб.руб.).

Фондоемкость строительной продукции ()

. (20)

;

.

Расчеты показывают, что в отчетном году размер основных средств приходящихся на 1 рубль выполненных СМР составил 0,306 руб., а в планируемом этот показатель уменьшился и составил 0,280 рублей.

Фондоотдача и фондоемкость характеризуют оснащенность организации основных фондов.

Фондовооруженность труда ()

, (21)

где - среднегодовая численность рабочих на СМР

;

Расчеты показывает, что фондовооруженность труда (стоимость основных средств приходящихся на одного работника) в планируемом году по сравнению с отчетным увеличилась на 0,003млн. рублей. Этот показатель характеризует оснащенность труда основных фондов.

Фондоотдача ()

, (22)

где ПТ - производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:

(23)

;

;

Результаты расчетов приведены в таблице 2.

Таблица 2.

Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели Год	Ф отд	Ф емк	Ф в	Ф п/ф
Планируемый	3,566	0,280	0,08	3,563
Отчетный	3,2653	0,306	0,078	3,269
Процент изменения	9,2	-8,5	2,56	9

В планируемом году будет наблюдаться рост Фотд на 9,2%, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных фондов, если в отчетном году на 1 рубль стоимости основные фонды приносили выручку в размере 3,566 руб., то в планируемом будет приносить 3,269 руб. В планируемом году будет повышаться уровень технической оснащенности рабочих занятых на СМР на 2,56%. На 9% повысится Фотд (ПТ/Фв) в планируемом году по сравнению с отчетным. Показатель Фёмк строительной продукции в планируемом году уменьшится на 8,5%, т.е на 1 рубль выполненных СМР будет затрачена меньшая стоимость основных средств, и это будет свидетельствовать об улучшении основных производственных фондов.

Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет следующих факторов:

изменения уровня фондоотдачи ()

изменения стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ ().

Влияние факторов на изменение объема СМР можно определить, используя методы факторного анализа:

1) индексный;

2) интегральный.

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

, (24)

, (25)

где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов строительного назначения в планируемом году;

-изменение среднегодовой стоимости ОПФ строительного назначения в планируемом году по сравнению с отчетным;

- фондоотдача в отчетном году.

;

;

;

;

Дополнительный объем работ, полученный в отчетном году составит 13,0649 млн.руб, в том числе за счет увеличения на 0,3007руб/руб. Прирост объема составит 10,07 млн.руб. За счет роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 0,565 млн.руб. объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным увеличится на 1,8449 млн.руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

(26)

(27)

Прирост объема СМР на 13,054млн. руб. обеспечен увеличением стоимости основных фондов на 0,565 млн. руб. т.е. экстенсивностью их использования., что приведет к увеличению объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным на 1,93млн.руб.

По формулам (24)-(27) рассчитывается абсолютное изменение объема СМР в стоимостном выражении.

Так как рассчитанные по формулам (24), (25) и (26), (27) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объема СМР, обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ. Расчет долей проводится по формулам:

, (28)

, (29)

где и - доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

Таким образом, 85 % прироста объема СМР обусловлено увеличением фондоотдачи и лишь 14,5% прироста объема СМР обусловлено экстенсивностью использования основных фондов.

Часть V. Расчет показателей использования оборотных средств

Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ():

Продолжительность оборота оборотных средств (t)

(30)

где - средний размер оборотных средств;

Д - период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

= 91 дней; = 97 дня;

Расчеты показывают, что в отчетном году потребуется 97 дней, а в планируемом - 91 день на формирование запасов с момента выделения денежных средств до момента восстановления этих средств из стоимости реализованной продукции.

Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ()

. (31)

руб./ руб.

руб./ руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ()

(32) или (33)

руб/ руб или ;

руб/ руб или

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

Таблица 3.

Показатели использования оборотных средств

Показатели Год
Планируемый	91	0,25	3,973
Отчетный	97	0,268	3,738
Процент изменения	-6,2	-6,7	6,29

Продолжительность оборота оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным должна уменьшиться на 6,2 % (с 97 дней до91 дня), это говорит о возможном повышении скорости оборачиваемости оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчетным годом и об экономии оборотных средств, высвобождении их из оборота. Коэффициент загрузки средств в обороте, в планируемом году по сравнению с отчетным годом сократится на 6,7% (с 0,268 руб. до 0,25 руб.). Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчетным годом увеличится на 0,235 руб ( с 3,738 руб. до 3,3973 руб.), темп роста составит 6,29%.

Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году по сравнению с отчетным.

Расчет осуществляется по формулам:

(34)

где - общее изменение размера оборотных средств;

- средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае - отчетный и планируемый годы).

(35)

где - изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О - выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ();

t1, t2 - продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

(36)

где - изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР;

О1, О2 - объем СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

Вывод: В планируемом году произойдет дополнительное вовлечение средств в оборот в размере 1,4 млн. руб. За счет увеличения скорости одного оборота на 6 дня высвободятся оборотные средства на сумму 2,218 млн. руб. За счет увеличения объема СМР на 13,08 млн. руб. в оборот вовлекутся дополнительные оборотные средства на сумму 3,524 млн. руб.

Затем оценивается влияние на изменение объема СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа расчет выполняется по формулам:

, (37)

, (38)

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году;

-изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году.

млн.руб

=5,2332+7,8725=13,1057 млн.руб

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

(39)

(40)

млн.руб

млн.руб

Прирост объема СМР на 7,708 млн.руб. обеспечен увеличением коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,235 млн.руб. и на 5,3977 млн.руб. обеспечен увеличением среднегодового размера оборотных средств на 1,4 млн.руб.

Так как рассчитанные по формулам (37), (38) и (39), (40) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объема СМР, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей проводится по формулам:

, (41)

, (42)

где и - доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

Таким образом, прирост объема СМР на 58,92% обусловлен интенсивностью использования оборотных средств и 41,26% - увеличением их размера, т.е. экстенсивностью их использования.

Часть VI. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ

Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

материальные затраты (МЗ);

затраты на оплату труда (ЗОТ);

отчисления на социальные нужды (ОСН);

амортизация основных фондов (АОФ);

прочие затраты (ПЗ).

Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году производится в следующей последовательности:

Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).

Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном году на численность работников СПП в этом году и число месяцев в году (12):

(43)



Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в планируемом году () по формуле:

, (44)

где К - коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

Определяются затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

(45)

Определяются ОСН по формуле:

(46)

где Н- суммарный (26 %) норматив обязательных отчислений в:

Пенсионный фонд Российской Федерации 14,0 %;

Фонд социального страхования Российской Федерации 8,9%

Фонды обязательного медицинского страхования работников 3,1 %.

Определяются ПЗ путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года.

Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4.

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

№	Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года	36,83
1.1	Из них в консервации	0,595
2.	Планируемое выбытие ОПФ	1,2
3.	Поступление ОПФ в течение планируемого года	3,36
4.	Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	38,39
5.	Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	37,31
6.	Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	4,663

Далее определяется себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:

Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР отчетного года.

ЗОТ принимаются равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам СПП в отчетном году (ФОТот).

Определяются ОСН:

(47)

Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ”():

, (48)

где: - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

Определяются ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года.



Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

Таблица 5.

Себестоимость выполняемых СМР

Показатели	Отчетный год	Планируемый год	Изменение структуры затрат, %
	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость, всего в том числе:	101,712	100	110,666	100	_
Материальные затраты	49,44	48,61	54,83	49,55	1,93
Затраты на оплату труда	27,7	27,23	29,21	26,39	-3,08
Отчисления на социальные нужды	7,202	7,08	7,59	6,86	-3,11
Амортизация основных фондов	4,41	4,34	4,663	4,21	-2,99
Прочие затраты	12,96	12,74	14,373	12,99	1,96

Вывод: Исходя из данных таблицы можно сделать вывод о том, что по сравнению с отчетным годом в планируемом году себестоимость увеличилась на 8,954 млн.руб. что говорит о более эффективном использовании вкладываемых средств в производство. Материальные затраты увеличились 1,93% что свидетельствует о выполнении материалоемких работ. Затраты на оплату труда снизились на 3,08%, Отчисления на социальные нужды снизились на 3,11%, амортизация основных фондов уменьшилась на 2,99%, следовательно, уменьшился износ основных фондов. Прочие затраты увеличились на 1,96%.

Полученные данные о затратах на производство продукции по элементам используются при определении плановой величины прибыли от реализации выполняемых собственными силами СМР.

Часть VII. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

После реализации выполненных СМР заказчику у подрядчика может образоваться прибыль () в результате превышения договорной цены над себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

, (49)

где - объем выполняемых собственными силами СМР;

- себестоимость выполненных СМР.

Расчет плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР производится по форме, приведенной в таблице 6

Таблица 6

Расчет плановой величины прибыли от реализации СМР

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб.
1.	Объем СМР, выполняемых собственными силами в договорных ценах	133,08
2.	Себестоимость СМР, выполняемых в планируемом году, всего	110,666
2.1.	Материальные затраты	54,83
2.2.	Затраты на оплату труда	29,21
2.3.	Отчисления на социальные нужды	7,59
2.4.	Амортизация основных фондов	4,663
2.5.	Прочие затраты	14,373
3.	Прибыль от реализации СМР (стр. 1 - стр. 2)	22,414

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

объем выручки от реализации продукции;

уровень себестоимости продукции.

Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции.

Прирост прибыли за счет увеличения объема производства ()можно рассчитать по формуле:

, (50)

где: - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;

- удельный вес (доля) прибыли от реализации выполненных СМР в величине выручки от реализации СМР в отчетном году, %.

или 15,2%

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости строительной продукции () может быть определен по формуле:

, (51)

где: - себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

Для определения величины используются данные, приведенные в таблице 5.

Общий прирост прибыли от реализации СМР () рассчитывают как сумму прироста прибыли по каждому фактору:

(52)

Расчет общей величины изменения прибыли от реализации СМР выполняется по форме, приведенной в таблице 7.

Таблица 7

Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации СМР (млн.руб)

№	Показатели	Обозначение	Отчетный год	План. год
1.	Объем произведенной продукции		120	133,08
2.	Себестоимость продукции	Сб	101,712	110,666
3.	Прибыль от реализации продукции		18,288	22,414
4.	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %	У	15,2	х
5.	Прирост (уменьшение) прибыли, всего		х	4,12
5.1	в т.ч. за счет: увеличения (уменьшения) объема производства		х	1,988
5.2	Снижения (увеличения) себестоимости продукции		х	2,132

Следует иметь в виду, что .

Так как объем производственной продукции в отчетном году составил 120 млн.руб., а себестоимость от реализации продукции 101,712 млн.руб., то прибыль в отчетном году составила 18,288 млн.руб. И соответственно в планируемом году объем продукции составил 133,08 млн.руб., а себестоимость составила 110,666 млн.руб., то прибыль составила 22,414 млн.руб.

Таким образом, увеличение прибыли в планируемом году на 4,12 произошло за счет:

- увеличения объема производства на 1,988млн.руб.;

- увеличения себестоимости продукции на 2,132 млн.руб.

Часть VIII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

Рентабельность - доходность, прибыльность предприятия; показатель экономической эффективности производства предприятия, который отражает конечные результаты хозяйственной деятельности.

Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

Рентабельность продукции по отношению к объему производства (Rо):

. (53)

;

Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (Rс):

. (54)

;

Рентабельность фондов (капитала) (Rк):

, (55)

где - среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств

;

Для расчета величин Ro, Rc, Rk используются данные, приведенные в таблице 7. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняется по форме, приведенной в таблице 8

Таблица 8

Расчет уровня рентабельности производства

№	Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируемый год
1.	Рентабельность продукции по отношению к объему производства		15,24	16,8
2.	Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции		17,98	20,25
3.	Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала)		36,75	37,315
4.	Средний размер оборотных средств		32,10	33,5
5.	Общая сумма капитала		68,850	70,815
6.	Рентабельность фондов (капитала)		26,56	31,65

Вывод: Рентабельность продукции по отношению к объему производства в планируемом периоде (16,8) по сравнению с отчетным годом (15,24) увеличилась на 1,56. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции также увеличилась в планируемом периоде по сравнению с отчетным с 17,98 до 20,25, и составило 2,27. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на 0,565. Средний размер оборотных средств увеличился в планируемом году на 1,4 (33,5-30,1). Общая сумма капитала в планируемом периоде составила 70,815, а в отчетном 68,850, увеличение составило 1,965. Рентабельность фондов составила 31,65.

Часть IX. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (OФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью (Rк):

, (56)

где Пр - прибыль от реализации СМР;

ОДЦ - выручка от реализации заказчику выполненных СМР;

Фотд - фондоотдача основных фондов;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Данная формула показывает, что уровень Rк находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень Rк определяют с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполняются в следующей последовательности:

1. Оценивается влияние на Rк изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):

 (57)

2. Оценивается влияние на Rк изменения уровня фондоотдачи ОФ:

(58)

3. Оценивается влияние на Rк изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

(59)

Общий прирост (снижение) уровня Rк определяется суммированием (с учетом знака “+”, “-”) приростов (снижений) по факторам (результатов расчета по формулам 57 - 59).

(60)

Вывод: В результате изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельность продукции) рентабельность капитала увеличилась на 2,78%. А в результате изменения фондоотдачи основных фондов рентабельность капитала увеличилась на 1,52 %. Изменение же коэффициента оборачиваемости оборотных средств привело к увеличению рентабельности капитала на 0,84%.

Анализ выполняется на основе данных, представленных в

таблице 6.

Таблица 6.

Данные для анализа рентабельности капитала строительной организации

Показатели	Обозначе-ния	Отчетный год	Планируемый год	Изменение
1.	2.	3.	4.	5.
Прибыль от реализации продукции, млн.руб	Пр	18,288	22,414	4,126
Выручка от реализации продукции, млн.руб		120	133,08	13,08
Прибыль в % к выручке		15,24	16,8	1,56
Уровень рентабельности капитала (см.прил.4),%	RK	26,52	31,66	* 5,14
Фондоотдача ОФ, руб/руб	ФОТД	3,265	3,566	0,301
Коэффициент оборачи-аемости оборотных средств, руб/руб	КОБ	3,738	3,973	0,235

* равно сумме значений ( с учетом знака “+”, “-”), полученных при расчетах по формулам 57-59.

Вывод: Рентабельность продукции по отношению к объему производства в отчетном году составила 15,24 %, в планируемом году - 16,8%, т.е. увеличилась на 1,56 %. Уровень рентабельности в планируемом году увеличился по отношению к отчетному году на 5,14% ( с 26,52 % до 31,66%).

Заключение

В курсовой работе проводится расчет и закрепление теоретических знаний основных показателей деятельности строительной организации.

В результате анализа были выявлены следующие особенности в работе исследуемой фирмы: произошло уменьшение среднесписочной численности работников СПП в планируемом году на 14 человек, что позволило уменьшить объем СМР на 2,45 млн. руб.. А увеличение производительности труда на 0,022 млн.руб. привело к увеличению объема СМР на 15,209 млн.руб. Таким образом, прирост объема СМР на 13,456 млн.руб. обусловлено двумя факторами: уменьшением среднесписочной численностью работников СПП и увеличением производительности труда (выработкой).

За счет увеличения фактической среднегодовой численности работников на СМР, на 14 человек, в отчетном году по сравнению с плановой численностью, показатель производительности труда в абсолютном выражении увеличится на 0,00258 млн.руб./чел.. А уменьшение фактического числа дней, отработанных одним рабочим в отчетном году, по сравнению с плановым годом на 9 дней, приведёт к снижению показателя среднегодовой выработки на 0,0053 млн.руб./чел. Также в результате увеличения внутрисменных потерь рабочего времени (с 6.8 до 7,2 часов) величина отчетного показателя производительности труда () снизилась на 0,0156 млн.руб./чел. За счет увеличения фактической средней часовой выработки рабочих за время «чистой» работы в течении смены в отчетном году на 0,000145 млн.руб./чел-час. увеличится показатель среднегодовой выработки одного работника технического и технологического характера на 0,00193 млн.руб./чел.

Расчеты показателей использования ОПФ показывают, рост Фотд на 9,2 % , что свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных фондов, если в отчетном году на 1 рубль стоимости основные фонды приносили выручку в размере 3,566 руб., то в планируемом будет приносить 3,269 руб. В планируемом году будет повышаться уровень технической оснащенности рабочих занятых на СМР на 2,56%. На 9% повысится Фотд (ПТ/Фв) в планируемом году по сравнению с отчетным. Показатель Фёмк строительной продукции в планируемом году уменьшится на 8,5%, т.е на 1 рубль выполненных СМР будет затрачена меньшая стоимость основных средств, и это будет свидетельствовать об улучшении основных производственных фондов.

Прирост объема СМР на 13,0649 млн.руб. был обеспечен увеличением фондоотдачи на 0,3007 млн. руб./млн.руб. и ростом среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 0,565 млн.руб., используемых при выполнении работ т.е. экстенсивностью их использования.

Расчет доли изменения объема СМР показал, что 85 % прироста объема СМР обусловлено увеличением фондоотдачи и лишь 14,5 % прироста объема СМР обусловлено экстенсивностью использования основных фондов.

В планируемом году произойдет дополнительное вовлечение средств в оборот в размере 1,4 млн. руб. За счет увеличения скорости одного оборота на 6 дней высвободятся оборотные средства на сумму 2,218 млн. руб. За счет увеличения объема СМР на 13,08 млн. руб. в оборот вовлекутся дополнительные оборотные средства на сумму 3,524 млн. руб.

Проводя анализ себестоимости выполняемых СМР можно сделать вывод о том, что по сравнению с отчетным годом в планируемом году себестоимость увеличилась на 8,954 млн.руб. что говорит о более эффективном использовании вкладываемых средств в производство. Материальные затраты и прочие затраты увеличились на 1,93% и 1,96 % соответственно. Затраты на оплату труда уменьшились на 3,08%, отчисления на социальные нужды уменьшились на 3,11 %, амортизация основных фондов уменьшилась на 2,99 %, следовательно, уменьшился износ основных фондов.

Увеличение прибыли в планируемом году на 4,12 млн.руб произошло за счет: увеличения объема производства на 1,988млн.руб. и увеличения себестоимости продукции на 2,132млн.руб;

В результате изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельность продукции) рентабельность капитала увеличилась на 2,78%. А в результате изменения фондоотдачи основных фондов рентабельность капитала увеличилась на 1,52 %. Изменение же коэффициента оборачиваемости оборотных средств привело к увеличению рентабельности капитала на 0,84 %.

ЛИТЕРАТУРА

Зенкина М.В, Корпусова Н.С. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия (строительной организации) на тему «Расчет основных показателей деятельности строительной организации».-Тюмень.: Тюменская государственная архитектурно-строительная академия, 2002г.-33стр.

Горфинкель В.Я., Купряков Е.М. Экономика предприятия. - М.: Банки и биржи. Изд. Объединение «ЮНИТИ», 1996. - 360 с.

Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 208 с.

Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие.- М., 1996г.

Экономика предприятия. Под ред. проф. О.И.Волкова. - М.: ИНФРА - М, 1997. - 416 с.

Экономика предприятия. Под ред. д.э.н., проф. В.М.Семенова. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.- 184 с.

Размещено на Allbest.ru