Производство дисперсного красного красителя 2С мощностью 70 тонн в год

27090

Основное технологическое оборудование всего

207690

2. Вспомогательное оборудование:

Всего

42701,064

В том числе

Силовые машины и оборудование (12,8%)

26584,32

Транспортные и грузоподъемные средства (0,16%)

332,304

КИПиА (3,2%)

6646,08

Прочее вспомогательное оборудование (4,4%)

9138,36

Основное и вспомогательное оборудование всего

250391,06

Стоимость неучтенного основного технологического оборудования составляет 10-20% основного оборудования. Стоимость вспомогательного оборудования принимается в процентах от стоимости основного оборудования. Стоимость силовых машин и оборудования (двигатели, щиты, проводка и т.п.) в среднем составляют 3,75….10,0%; транспортные и грузоподъемные средства 3,75….5,0%; КИПиА 8,0….12,5%; прочее вспомогательное оборудование 5,0….10,0% стоимости основного. Дополнительные затраты составляют 15….25% стоимости, в их состав входят: транспортные затраты (3-5%), монтаж оборудования - 12-20%.

Основная стоимость оборудования сведена в табл. 15.3.

Таблица 15.3 - Основная стоимость оборудования

Оборудование	Прейскурантная стоимость	Дополнительные затраты	Всего сметная стоимостЬ, грн.
		Транспортные (10%)	Монтаж оборудования (30%)	Всего дополнительная стоимость
Основное оборудование	207690	20769	62307	83076	290766
Вспомогательное оборудование	42701,064	4270,1	12810,3	17080,4	59781,464
Основное и вспомогательное оборудование всего	250391,06				350547,46

Расчет капитальных затрат на здания и сооружения

Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначения рассчитывается с учетом объема помещений и расценок за 1 м³ помещения зданий.

Стоимость 1 м³ здания принимается 50-60 грн., бытовых помещений 70-80 грн. Стоимость санитарно-технических работ в среднем составляет 15-20% в общей стоимости зданий.

В состав сооружений входят внутрицеховые рельсовые пути, эстакады, воздухо- и паропроводы, дымоходы, трубы, сливные устройства, отстойники и другие сооружения. Стоимость сооружений в среднем составляет 20-40% общей стоимости зданий и сооружений.

Результаты расчета сметной стоимости занесены в табл. 15.4.

Таблица 15.4 - Сметная стоимость зданий и сооружений

Показатель	Объем строительных работ, тыс.м3	Стоимость 1 м3, грн.	Суммарная стоимость, тыс. грн.	Стоимость санитарно-технических работ, тыс. грн. (15%)	Всего сметная стоимость, тыс. грн.
Здания производственные	5,702	60	342120	51318	393503,7
Здания конторско-бытовые	1,425	80	114000	17100	131181,4
Итого здания			456120	68418	524538
Сооружения (30%)			136836	20525,4	157361,4
Всего					681899,4

Расчет амортизационных отчислений

Амортизация основных фондов - это возмещение в денежной форме износа основных фондов, постепенное перенесение их стоимости на вновь созданный в процессе производства продукт.

Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается с учетом норм амортизационных отчислений, которые устанавливаются предприятием.

В современных условиях хозяйствования основные фонды, используемые на предприятиях, значительно изношены, поэтому в расчетах учитывается сумма износа основных фондов. Сумма износа основных фондов принимается в размере 20-40% стоимости основных фондов в зависимости от конкретного предприятия. Расчет амортизационных отчислений занесен в табл. 15.5.

Таблица 15.5 - Расчет амортизационных отчислений

Показатель	Сметная стоимость, тыс.грн.	Амортизационные отчисления
		%	Тыс.грн.
Здания	524 538,00	30	26226,90
Сооружения	157 361,40	30	7868,07
Итого здания и сооружения	681899,40		34094,97
Основное оборудование	290766	15	43614,90
Вспомогательное оборудование	59781,46		34075,41
В том числе:
силовые машины и оборудование		12	7173,78
транспортные и грузоподъемные средства		6,5	3885,79
технологическое внутрицеховое оборудование		10	5978,15
неучтенное оборудование		6,5	3885,79
КИПиА		10	5978,15
прочее вспомогательное оборудование		12	7173,77
		%	Тыс.грн.
Основное и вспомогательное оборудование- всего	350547,46		77690,31
Основные фонды - всего	1032447,00		111785,28

15.4 Расчеты по труду и оплате труда

Баланс рабочего времени основных и вспомогательных рабочих сведен в табл. 15.6.

Таблица 15.6 - Баланс рабочего времени

Показатель	Непрерывное производство 6-часовая смена	Пятидневная рабочая неделя
Календарное число дней	365	365
Нерабочие дни: Выходные Праздничные	37	106 9
Номинальный фонд рабочего времени Тном, дни	292	250
Планируемые невыходы на работу: очередные и дополнительные отпуска прочие планируемые невыходы	27 6	27 6
Эффективный фонд рабочего времени Тэф, Дни Часы	256 1554	217 1736
Коэффициент перевода к списочному составу Ксп = Тном / Тэф	1,13

Расчет численности основных и вспомогательных рабочих

При расчете численности рабочих различают сменный, явочный, штатный и списочный состав.

Сменный состав соответствует минимальной необходимой численности рабочих на выполнение задания в течение рабочей смены. Явочный состав - характеризует численность рабочих в течение суток. Для этого расчета достаточно умножить сменный состав на число на число рабочих смен в течение суток.

В проектируемом производстве работа организована по круглосуточному режиму без остановок в выходные и праздничные дни. Чтобы выдержать нормативную продолжительность рабочей недели 36 ч, необходимо иметь резерв численности для обеспечения производства в выходные и праздничные дни. Сумма явочного состава и резерва на подмену в выходные и праздничные дни образует штатный состав.

Производство имеет плановый резерв рабочих на подмену находящихся в различных отпусках, отсутствующих по болезни. Сумма штатного состава и резерва на подмену отсутствующих образует списочный состав. Списочный состав характеризует полную потребность цеха в рабочих определенной профессии и квалификации и потребности в целом по категории «рабочие».

Расчет численности принимается в соответствии с действующим регламентом. Расчет сведен в табл. 15.7.

Таблица 15.7 - Расчет численности основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии	Условия труда	Тарифный разряд	Количество смен в сутки	Явочная численность в смену	Явочная числен-ность в сутки, чел.	Подмена на выходные дни	Явочная численность с подм-ной на выходные дни	Списочная численность
Основные рабочие: аппаратчик синтеза аппаратчик синтеза	Вр. Вр.	4 5	4 4	2 1	8 4	2 1	10 5	11 6
Вспомогательные рабочие: слесарь- ремонтник слесарь- ремонтник слесарь-ремонтник дежурный лаборант химического анализа электрогазосварщик кладовщик рабочий производственных бань	Вр. Вр. Вр. Вр. Вр. Норм Вр.	6 5 5 4 6	4 4	1 1	1 2 4 4 1 1 1	1 1	5 5	1 2 6 6 1 1 1

Расчет трудоемкости ремонтных работ сведен в табл. 15.8.

Таблица 15.8 - Расчет трудоемкости ремонтных работ

Наименование оборудования	Количество единиц оборудования	Трудоемкость одного ремонта	Количество ремонтов в году	Трудоемкость ремонтов за год, чел-час	Суммарная тру-доем-кость, чел-час
		Капитального	Текущего	Капитального	Текущего	Капитального	Текущего
1. Основное технологическое оборудование
- аппарат V=6,3 м3	1	158	35	0,5	5	79	175	254
- выделитель	1	238	70	0,5	5	119	350	469
Итого								732
Неучтенное основное технологическое оборудование (25%)								180,75
Итого основное технологическое оборудование								903,75
2. Вспомогательное оборудование(50%)								451,86
Всего основное и вспомогательное оборудование								1355,61

Расчет численности руководителей и специалистов

Численность руководителей и специалистов принимается согласно данным действующего производства. Расчет численности руководителей и специалистов сведен в табл. 15.9.

Таблица 15.9 - Расчет численности руководителей и специалистов

№ п/п	Наименование должностей	Число штатных единиц в смену	Количество смен	Подмена в выходные дни	Штатная численность, чел.
	Начальник цеха	1			1
	Технолог	1			1
	Механик	1			1
	Начальник смены	1	5		5
	Заведующий лабораторией	1			1
	Экономист	1			1
	Итого				10

Оплата труда руководителей, специалистов и служащих входит в состав цеховых расходов и в случае выпуска в цехе нескольких продуктов распределяется пропорционально оплате труда соответственно занятых основных рабочих. Расчет оплаты труда руководителей, специалистов и служащих осуществляется на основе должностных окладов. Данные расчетов сведены в таблицу 15.10.

Таблица 15.10 - Расчет фонда заработной платы руководителей и специалистов

Категория трудящихся	Чис-лен-ность	Месячный оклад, грн.	По окладу, грн.	Доплата за вредность, грн. (12%)	Доплата за работу в вечернее вре-мя, грн.	Доплата за работу в праздничные дни, грн.(3,33%)	Годовой фонд оплаты труда, грн.
Начальник цеха	1	215	2580	310			2890
Технолог	1	200	2400	288			2688
Механик	1	190	2280	274			2554
Заведующий лабораторией	1	185	2220	266			1486
Экономист Начальник смены	1	160	1920	230	1792,80	359,65	2150 14175,65
Всего	5	180	10800	1296	1792,80	359,65	26943,65

Форма оплаты труда - повременная (заработок работающих зависит от их тарифной ставки или от должностного оклада, от количества отработанных часов или дней). Тарифная ставка - часовая, дневная или месячная оплата труда рабочего определенного разряда, установленная государством.

Оплата труда основных и вспомогательных рабочих определяется на основе расчета численности, эффективного фонда рабочего времени, тарифных разрядов и ставок. Расчет фонда оплаты труда для этих категорий работников приведен в табл. 15.11.

Тарифный фонд оплаты труда Т_ф.з.пл. рассчитывается исходя из часовых тарифных ставок:

Т_ф.з.пл. = Т_ст. · Т_эф · Ч_сп., (15.8)

где Ч_сп. - списочная численность;

Т_ст. - тарифная часовая ставка, грн.;

Т_эф - эффективный фонд рабочего времени, ч. Для 6-часовой смены равен 1554.

Часовой фонд заработной платы образуется из фонда по тарифу и планируемых к этому фонду доплат: премий и доплат за работу в вечернее и ночное время.

Премии насчитываются в размере 30% от тарифного фонда оплаты труда.

Доплата за вечернее (Д_в) и ночное время (Д_н):

Д_в = 3,33 · Т_ф.з.пл. / 100, (15.9)

Д_н = 13,33 · Т_ф.з.пл. / 100. (15.10)

Дневной фонд заработной платы включает часовой фонд и планируемые затраты: сокращенный рабочий день; доплата за праздничные дни.

Доплаты к дневному фонду оплаты труда в праздничные дни (6-часовая рабочая смена):

Д_празн. = 6 · Т_ст. · Ч_{с подм.} · n_празн., (15.11)

где Ч_{с подм.} - явочная численность с подменой на выходные дни;

n_празн. - (9) - количество праздничных дней.

Годовой фонд заработной платы образуется из дневного фонда и планируемых к нему доплат за очередные и дополнительные отпуска.

Доплата за очередные и дополнительные отпуска Д_о :

Д_о = Ч_сп. · n_о · З_дн., (15.12)

где З_дн -среднедневная заработная плата;

n_о -число дней отпуска. Из табл. 15.6: n_о =27+ 6= 33.

З_дн = ДФЗ / Т_эф., (15.13)

где З_дн - среднедневная заработная плата;

ДФЗ - дневной фонд заработной платы.

Таблица 15.11 - Расчет годового фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии	Условия труда	Тарифный разряд	Тарифная часовая ставка.	Месячный оклад	Списочная численность	Эффективный фонд рабочего времени	Тарифный фонд заработной платы, грн.	Доплаты к тарифному фонду заработной платы, грн.	Часовой фонд заработной платы	Доплата за праздничные дни	Дневной фонд заработной платы	Доплата за отпуска	Годовой фонд заработной платы
								Премии (30%)	За вечернее время (3,33%)	За ночное время (13,33%)	За вредность
Основные производственные рабочие:
аппаратчик синтеза	Вр.	4	0,65		11	1554	11111,10	3333,33	370,00	1481,44	1333,33	17629,20	386,10	18015,30	4208,21	22223,51
аппаратчик синтеза	Вр.	5	0,74		6	1554	6899,76	2069,93	229,76	919,95	827,97	10947,37	239,76	11187,13	1425,39	12612,51
Итого					17		18010,86	5403,26	599,76	2401,39	2161,30	28576,57	625,86	29202,43	5633,59	34836,03
Вспомогательные рабочие:
ремонтный персонал:
слесарь- ремонтник	Вр.	6	0,86		1	1554	1336,44	400,932	44,50	178,19	160,37	2120,44	46,44	2166,88	46,01	2212,89
слесарь- ремонтник	Вр.	5	0,74		2	1554	2299,92	689,976	76,59	306,65	275,99	3649,12	79,92	3729,04	158,38	3887,42
электрогазосвар-щик	Вр.	6	0,86		1	1554	1336,44	400,932	44,50	178,19	160,37	2120,44	46,44	2166,88	46,01	2212,89
дежурный персонал:
слесарь- ремонтник	Вр.	5	0,74		6	1554	6899,76	2069,93	229,76	919,95	827,97	10947,37	239,76	11187,13	1425,39	12612,51
прочие вспомогательные рабочие:
лаборант химического анализа	Вр.	4	0,65		6	1554	6060,60	1818,18	201,82	808,06	727,27	9615,93	210,60	9826,53	1252,03	11078,56
кладовщик	норм			98	1	1736		29,40								1528,80
рабочий производственных бань	Вр.			92	1	1736		27,60			11,04					1567,68
Итого					18		17933,16	5436,95	597,17	2391,03	2163,02	28453,29	623,16	29076,45	2927,82	35100,75
Основные и вспомогательные рабочие - всего					35		35944,02	10840,21	1196,94	4792,42	4324,32	57029,86	1249,02	58278,88	8561,42	69936,78

15.5 Расчет затрат на производство

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, транспортных средств, в том числе амортизационных отчислений.

В смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включаются затраты на обслуживание и текущему ремонту оборудования и транспортных средств данного цеха. Исходными данными для составления сметы являются: плановый состав и среднегодовая стоимость оборудования и транспортных средств, нормы расходов вспомогательных материалов, энергии, нормативы обслуживания оборудования, нормы амортизации, нормативы ремонта оборудования и трудозатрат на него и др.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования приведена в табл. 15.12.

Таблица 15.12 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья расхода	Затраты на весь выпуск, грн.	Затраты на единицу продукции, грн.
1. Содержание и эксплуатация оборудования и транспортных средств В том числе:	61236,82	874,81
оплата труда дежурного персонала	12612,51	180,18
отчисления на социальное страхование (52%)	6558,51	93,69
оплата услуг на содержание оборудования (12%)	42065,70	600,94
2. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств - всего (2%)	7010,95	100,16
3. Амортизация производственного объединения	77690,312	1109,86
Всего	145938,08	2084,83
4. Возмещение износа и ремонт инструментов, прочие расходы (10%)	14593,81	208,48
Итого	160531,88	2293,31

Сумма амортизационных отчислений принимается по таблице 15.5. Оплата услуг на содержание и ремонт оборудования принимается в размере 2-7% от стоимости оборудования. Прочие расходы составляют 5-10% от суммы предыдущих расходов.

Расчет общепроизводственных расходов

Исходными данными являются: плановый фонд заработной платы руководителей и специалистов, вспомогательных рабочих цеха, плановые нормы расхода вспомогательных материалов, топлива и энергии для отопления и освещения цеха, нормы амортизации зданий, сооружений и др. Смета общепроизводственных расходов приведена в табл. 15.13.

Таблица 15.13 - Смета общепроизводственных расходов

Статья расхода	Затраты на весь выпуск, тыс. грн.	Затраты на единицу продукции, грн.
Оплата труда цехового персонала В том числе:	94126,26	1344,66
руководителей и специалистов	26943,65	384,91
прочего вспомогательного персонала	34981,52	499,74
отчисления на социальное страхование (52%)	32201,09	460,02
2. Содержание зданий и сооружений (8%)	545519,52	7793,14
3. Текущий ремонт зданий и сооружений (1%)	6818,99	97,41
4. Амортизация зданий и сооружений	34094,97	487,07
5. Расходы на оплату труда и технику безопасности (200 грн. на человека)	9000	128,57
6. Возмещение износа инвентаря (300 грн. на человека)	900	12,86
Всего	703959,74	10056,57
7. Прочие неучтенные расходы (15%)	14079,19	201,13
Всего	718038,93	10257,70

Оплата труда руководителей, специалистов и прочего вспомогательного персонала принимается соответственно из табл. 15.10 и 15.11. Сумма амортизационных отчислений принимается из таблицы 15.5. Расходы на охрану труда и технику безопасности принимаются по данным действующего производства (200-300 грн. на человека). Расходы на изобретения и рационализацию принимаются 20-50 грн. на человека. Расходы на содержание и текущий ремонт зданий и сооружений цеха принимаются в размере 4-10% от стоимости оборудования. Прочие неучтенные расходы составляют 5-20% от суммы предыдущих статей.

15.6 Проектная калькуляция себестоимости

Совокупность всех затрат предприятия на производство и реализацию продукции, выраженных в денежной форме, называется себестоимостью продукции. Себестоимость продукции является важнейшим обобщающим показателем, который характеризует всю производственно- хозяйственную деятельность предприятия. Чем ниже затраты на производство, тем экономнее, целесообразнее предприятие расходует сырьевые, энергетические, трудовые ресурсы, тем эффективнее производство. Различают: цеховую себестоимость, себестоимость производства, производственная себестоимость, полная себестоимость.

Таблица 15.14 - Проектная калькуляция себестоимости

Статья расхода	Затраты на весь выпуск, тыс. грн.	Затраты на единицу продукции, грн.
1. Сырье и основные материалы	11478,31	163,98
2. Вспомогательные материалы	2516149,61	35944,99
3. Топливо и энергия на технологические цели	192195,25	2745,65
4. Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих	34836,03	497,66
Отчисления на социальное страхование (52%)	18114,74	258,78
Итого заработная плата с отчислениями	52950,77	756,44
5. Расходы на содержание и эксплуатацию обору-дования, в том числе амортизационные отчисления	160531,88	2293,31
6. Общепроизводственные расходы, в том числе амортизация зданий и сооружений	718038,93	10257,70
7. Административные расходы	293671,00	4195,30
Итого проектная себестоимость	3997966,52	57113,81
8. Расходы на сбыт (10%)	71803,89	1025,77
Всего полная себестоимость	4069770,41	58139,58

Административные расходы принимаются равными административным расходам действующего производства. Расходы на сбыт принимаются равными 10% от общепроизводственных расходов.

15.7 Анализ изменения себестоимости продукции

Анализ изменения себестоимости продукции выполняется для того, чтобы вскрыть резервы и наметить пути снижения себестоимости. При анализе сопоставляются затраты по статьям калькуляции по действующему и проектируемому производству.

После расчета изменения себестоимости по статьям выявляется влияние важнейших технико-экономических факторов на изменение проектируемой себестоимости продукции.

По влиянию технико-экономических факторов при анализе все статьи калькуляции можно разделить на три группы:

статьи затрат на материальные ресурсы: «Сырье и основные материалы» и другие;

статьи затрат на заработную плату основных производственных рабочих;

статьи затрат, относимых к условно- постоянным расходам.

На изменение затрат на материальные ресурсы оказывают влияние два фактора: изменение норм расхода и изменение планово- заготовительных цен. На изменение затрат по статьям заработной платы основных производственных рабочих оказывает влияние изменение производительности труда и изменение заработной платы рабочих. Затраты по статьям условно- постоянных расходов (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные расходы, административные расходы, затраты на сбыт) изменяются за счет двух факторов: изменение объема производства и изменение общей годовой суммы расходов от сметы.

Анализ изменения себестоимости на проектируемом производстве в сравнении с действующим по статьям калькуляции приведен в табл. 15.15.

Таблица 15.15 - Анализ изменения себестоимости на проектируемом производстве в сравнении с действующим по статьям калькуляции

№	Статьи затрат	Удельный вес статьи в с/с-ти	Затраты на ед. продукции на действующем производтве	Относительное снижение (увеличение) с/с-ти в проектируемом производстве	Затраты на ед. продукции на проектируемом производстве
				%	Грн.
1	Сырье и материалы	0,621	40265,80	-29,33	4156,830	36108,97
2	Топливо и энергия	0,047	2745,64	-1,94	0,000	2745,64
3	Заработная плата основных рабочих с отчислениями на соц. страхование и	0,013	800,00	-0,535	43,560	756,44
	пенсионный фонд	0,013	800,00	-0,535	43,560	756,44
4	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	0,039	4180,21	-2,64	1886,900	2293,31
5	Общепроизводственные расходы	0,176	5747,49	0,88	-4510,210	10257,7
6	Административные расходы	0,072	4195,3	-2,96	0,000	4195,3
7	Расходы на сбыт	0,018	574,75	0,09	-451,020	1025,77
8	Производственная себестоимость	1	59219,39	-1,86	1079,810	58139,58

По условно-переменным статьям затрат изменения себестоимости (в %) рассчитывается по формуле:

С = 100 · (І^р · І^ц - 1) · d, (15.14)

где І^р - индекс изменения удельного расхода соответственно сырья и материалов, топлива и энергии;

І^ц - соответственно индекс изменения цены;

d - удельный вес указанных затрат в полной себестоимости.

Изменение себестоимости единицы продукции по статье «Основная зарплата производственных рабочих» рассчитывается по формуле:

С _з/пл = 100 · (І _{ср.з/пл.} / І_п.т - 1) · d _з/пл., (15.15)

где І _{ср.з/пл.} - индекс изменения средней заработной платы основных рабочих;

І _пт - индекс изменения производительности труда рабочего;

І _пт = І _Q/ І _N, (15.16)

где І _Q - индекс изменения годового объема выпуска продукции;

І _N - индекс изменения численности рабочих.

d _э(пф) - удельный вес статьи «Основная зарплата производственных рабочих» в полной себестоимости продукции.

Изменение себестоимости по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» проводится с использованием следующей формулы:

С_сод.= 100 · (І_сод / І _Q - 1) · d _сод, (15.17)

где І_сод - индекс изменения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Изменение себестоимости по статье «Общепроизводственные расходы», «Административные расходы», «Расходы на сбыт»:

С_{общепр.}= 100 · (І_{общепр.} / І _Q - 1) · d _{общепр.}, (15.18)

С_адм..= 100 · (І_адм / І _Q - 1) · d _адм, (15.19)

С_{р.на сбыт.}= 100 · (І_{р.на сбыт} / І _Q - 1) · d _{р.на сбыт}, (15.20)

где І_{общепр.,} І_адм, І_{р.на сбыт} - индекс изменения общепроизводственных, административных и расходов на сбыт.

Изменение себестоимости по статье «Сырье и материалы», «Топливо и энергия» проводится с использованием следующей формулы:

С_сырье.= 100 · (І_сырье / І _Q - 1) · d _сырье, (15.21)

С_{топливо.}= 100 · (І_{топливо} / І _Q - 1) · d _{топливо}, (15.22)

где І_сырье, І_{топливо} - индекс изменения расходов на сырье и материалы, топливо и энергию.

І _Q = 70/42 = 1,7; І _N = 1

І _пт = 1,7/ 1 = 1,7

С _з/пл = 100 · (1 / 1,7 - 1) · 0,013 = -0,535%

І _сод = 2293,31/4180,21 = 0,549

С_сод.= 100 · (0,549 / 1,7 - 1) · 0,039 = -2,64%

І _общепр = 10257,7/5747,49 = 1,785

С_{общепр.}= 100 · (1,785 / 1,7 - 1) · 0,176 = 0,88%

І _адм. = 1

С_адм..= 100 · (1 / 1,7 - 1) · 0,072 = -2,96%

І _{р на сбыт.} = 1025,77/574,75 = 1,785

С_{р.на сбыт.}= 100 · (1,785 / 1,7 - 1) · 0,018 = 0,09%

І_сырье = 36108,97/40265,80 = 0,897

С_сырье.= 100 · (0,897 / 1,7 - 1) · 0,621 = -29,33%

І_{топливо} = 1

С_{топливо.}= 100 · (1 / 1,7 - 1) · 0,047 = -1,94%

Расчет нормируемых оборотных средств

Оборотные средства - выраженные в денежной форме средства предприятия, вложенные в производственные запасы (сырье, материалы, топливо и другое), незавершенное производство, готовую продукцию, затраты на освоение продукции (расходы будущих лет). Часть оборотных средств находится на счету предприятия в банке, кассе, а также в расчетах с покупателями.

Оборот оборотных средств - движение оборотных средств предприятия, последовательный переход их из одной формы в другую. Чем быстрее оборачиваются оборотные средства на предприятии, тем больше продукции оно может выпустить с той же суммой оборотных средств либо высвободить без ущерба для себя часть средств для новых или расширяющихся предприятий. Ускорение оборачиваемости оборотных средств достигается строгим соблюдением нормативов производственных запасов, сокращением производственного цикла, быстрейшей реализацией готовой продукции.

На структуру и размер оборотных средств оказывает влияние большое количество факторов, которые можно классифицировать по отдельным группам:

факторы материально- технического снабжения (расстояние между поставщиком и потребителем материальных ресурсов, периодичность и объем наработки материалов у поставщиков, уровень цен, соблюдение договорных обязательств);

производственные факторы - уровень технологии, степень автоматизации и механизации производства, вопросы совершенствования управления производством.

Источниками формирования оборотных средств являются: собственные и приравненные к ним, заемные средства и средства кредиторов. Собственные средства - это уставной фонд предприятия; приравненные к ним - устойчивые пассивы, то есть средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия, но не принадлежащие ему.

Оборотные средства нормируются, то есть на отдельные их составляющие разрабатываются нормы и нормативы. Нормы- это запасы материалов по их видам в днях. Нормативы - денежная оценка норм запаса по цене или себестоимости. Нормы разрабатываются на ряд лет и периодически пересматриваются при изменении условий производства. Нормативы рассчитываются по отдельным элементам.

Норматив оборотных средств под производственные запасы:

О_с = С_с · Н_з / Т, (15.23)

где О_с - нормативные оборотные средства в запасах сырья и материалов, грн.;

С_с - стоимость покупных сырья, полуфабрикатов и материалов на годовой выпуск, грн.;

Н_з - норматив запаса, дней (от 15 до 90);

Т - длительность планового периода (для расчета оборотных средств принимается 360 дней в году).

О_с = 2637915,00 · 30 / 360 = 219826,25 грн.

Норматив оборотных средств на незавершенное производство:

О_н = С · Т_ц · К / Т, (15.24)

где О_н - размер оборотных средств на незавершенное производство, грн.;

С - затраты на производство всей продукции за год по производственной себестоимости, грн.;

Т_ц - длительность производственного цикла, дней;

К - коэффициент нормирования затрат в незавершенном производстве, представляющий собой отношение средней стоимости продукции в незавершенном производстве к производственной стоимости готовой продукции.

К = (С₀ + С) / 2С, (15.25)

где С_о - затраты на сырье, грн.

К = (2637915,00 + 4069383,61) / (2 · 4069383,61) = 0,82

О_н = 4069383,61 · 4 · 0,82 / 360 = 37076,61 грн.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (ожидающую комплектования, находящуюся в процессе упаковки и отправки, продукцию на складе):

О_г.п. = С · Н_г.п. / Т, (15.26)

где С - полная себестоимость готового выпуска продукции, грн.;

Н_г.п. - норматив запаса готовой продукции (от 5 до 10 дней).

О_г.п. = 4069383,61 · 10 / 360 = 113038,47 грн.

Суммарная величина норматива собственных оборотных средств:

Н_о.с. = (О_с + О_н + О_г.п.) · 1,15 (15.27)

Н_о.с. = (219826,25 + 37076,61 + 113038,47) · 1,15 = 425432,53 грн.

Расчет основных технико-экономических показателей

Трудоемкость продукции - рабочее время, затрачиваемое на единицу продукции или на выполнение всей производственной программы основными производственными рабочими (технологическая трудоемкость) или всеми работниками предприятия (полная трудоемкость). Трудоемкость производства определяется по формуле:

ф = (T_эф' · N' + T_эф'' · N")/Q_г, (15.28)

где T_эф', T_эф'' - эффективный фонд времени соответственно работников, занятых в непрерывном производстве и работающих по пятидневной рабочей неделе;

N', N" - чписло работников соответственно занятых в непрерывном производстве и работающих по пятидневной рабочей неделе;

Q_г - годовой выпуск продукции в натуральном выражении.

Производительность труда - эффективность (плодотворность) затрат труда, определяемая количеством продукции, которая производится работником в единицу времени, или затратами труда на единицу продукции. Рост производительности труда - главный фактор увеличения общественного продукта и повышения эффективности общественного производства. Производительность труда (нат.ед./чел.) определяется по формуле:

П_т = Q_г / N (15.29)

Фондоотдача - количество продукции в расчете на 1 грн. основных производственных фондов. Рост фондоотдачи - важнейшее направление борьбы за лучшее использование основных производственных фондов. Фондоотдача (грн./грн.) определяется по формуле:

f_о = Q_г / Ф_о, (15.30)

где Q_г - годовой выпуск товарной продукции, грн;

Ф_о - среднегодовая стоимость основных фондов, грн.

Прибыль - чистый доход предприятия, получаемый от реализации продукции и прочей хозяйственной деятельности. Основную часть прибыли (98-99%) предприятие получает от реализации товарной продукции. Прибыль - важнейший оценочный показатель деятельности предприятий. Размер прибыли обуславливается прежде всего затратами на производство и реализацию продукции (ее себестоимостью). Чем ниже себестоимость продукции, тем больше прибыли предприятие получает при ее реализации. Прибыль определяется по формуле:

П = Ц - С, (15.31)

где Ц - отпускная цена продукта, грн.;

С - себестоимость единицы продукта, грн.

Рентабельность производства показывает размер прибыли, получаемой в расчете на 1 грн. производственных фондов предприятия. Она определяется отношением прибыли к сумме среднегодовай стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Рентабельность производства (%) определяется по формуле:

Р = П_т · 100 / (Ф_о + Ф _об), (15.32)

где Ф _об - величина оборотных производственных фондов, грн.

Рентабельность продукции (%) определяется по формуле:

Р = П / С · 100 % (15.33)

Изменение показателей проектируемого производства в результате осуществления мероприятий определяется как отношение разности между показателями проектируемого и действующего производства к показателю действующего производства:

?Z = (Z₁ - Z₀) / Z₀, (15.34)

где Z₁, Z₀ - значения показателей соответственно проектируемого и действующего производства.

Изменение показателя рентабельности определяется как разность значений базового и проектируемого вариантов:

?Р = Р₁ - Р₀ (15.35)

Рассчитываются следующие технико-экономические показатели:

годовой объем выпуска продукции в натуральных и стоимостных показателях:

Q_{г д.}= 42 т/г = 42 · 59219,39 = 2487214,30 грн.

Q_{г п.} = 70 т/г = 70 · 58139,58 = 4069770,60 грн.

списочный состав трудящихся, в том числе основных рабочих:

N_д = 45 чел.

N_п = 45 чел.

трудоемкость производства:

ф _д = (1554 · 38 + 1736 · 7)/42 = 1695,33 чел · ч/ т

ф _п = (1554 · 38 + 1736 · 7)/70 = 1017,2 чел · ч/ т

фондоотдача:

f_{о д} = 2487214,3 / 1273537,1 = 1,95 грн./грн.

f_{о п} = 4069383,5 / 1032447 = 3,94 грн./грн.

производительность труда на одного работающего:

себестоимость единицы продукции:

С_д = 59219,39 грн/т

С_п = 58139,58 грн/т

прибыль

отпускная цена: Ц_д = 59219,39 · 1,3 = 76985,21 грн.

Ц_п = 58139,58 · 1,3 = 75581,45 грн.



рентабельность:

производственных фондов:

Р_д = 766164,44 · 100 / (1273537,1 + 395140,13) = 44,72%

Р_п = 1220815,4 · 100 / (1032447 + 425432,53) = 83,74 %

продукции:

Р_д = 17435,82 / 59219,39 · 100 % = 29,44 %

Р_п = 17441,87 / 58139,58 · 100 % = 30,00 %

срок окупаемости основных производственных фондов, лет:

Т_ок = Ф_о / П_г (15.36)

Т_{ок д} = 1032447,00 / 732304,44 = 1,51 лет

Т_{ок п} = 1273537,1 / 1220930,90 = 1,1 лет

годовой экономический эффект от снижения себестоимости продукции, грн.:

Э_г = ?С · Q₀ + ? Q · П_г, (15.37)

где ?С - снижение себестоимости единицы продукции на проектируемом производстве, грр./т;

Q₀ - годовой объем выпуска продукции на действующем производстве, т;

? Q - увеличение выпуска продукции, т;

П_г - прибыль на единицу продукции по проекту, грн./т.

Э_г = (59219,39 - 58139,58) · 42 + (70-42) · 17441,87 = 533724,38 грн.

Результаты расчетов основных технико-экономических показателей действующего и проектируемого производств и их сравнение сводится в табл. 15.16.

Таблица 15.16 - Технико-экономические показатели

Показатель	Единицы	Проектируемое производство	Действующее производство	Изменение показателя
				+, -	%
1. Годовой выпуск продукции
В натуральных единицах	Т	70	42	28	40
В стоимостном выражении	Тыс.грн	4069,77	2487,21	1582,56	38,89
2. Численность рабочих - всего	Чел.	45	45	-	-
Основных		17	17	-	-
Вспомогательных		18	18	-	-
Руководителей и специалистов		10	10	-	-
3. Производительность труда	тыс.грн
На основных рабочих	/ чел	239,40	146,31	93,05	38,88
На одного работающего		58,14	55,27	2,87	4,94
4. Трудоемкость	Чел·ч/т	1017,2	1695,33	-678,13	-66,67
5. Удельные капитальные затраты	Тыс.грн	14,75	30,32	-15,57	-105,56
6. Фондоотдача	Грн/грн	3,94	1,95	1,99	50,51
7. Себестоимость единицы продукции	Грн./т	58134,051	59219,39	-1085,34	-1,86
8. Прибыль от реализации товарной продукции
На единицу продукции	Грн.	17441,87	17435,82	6,05	0,035
На годовой выпуск	Тыс.грн	1220,93	732,30	488,63	40,02
9. Рентабельность	%
Производственных фондов		83,74	44,72	39,02
Продукции		30,00	29,44	0,56
10. Срок окупаемости капитальных вложений	Лет	1,1	1,51	-0,41	-37,27
11. Экономический эффект от снижения себестоимости	Тыс.грн	533,72

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе представлен экономический расчет проектируемого производства красителя Дисперсного красного 2С мощностью 70 тонн в год, а также предложено проведение следующих организационно-технических мероприятий: сокращение числа единиц основного технологического оборудования и замена ручного фильтр-пресса автоматическим, в результате которых наблюдается снижение себестоимости производимой продукции с 59219,39 до 58134,05 грн. Результаты расчетов показали, что снижение себестоимости произошло по статьям: «Заработная плата основных рабочих», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

Снижение себестоимости по статье «Заработная плата основных рабочих» произошло в связи с ростом производительности труда. Производительность труда характеризует эффективность человеческой деятельности и ее рост является главным фактором повышения эффективности общественного производства. Производительность труда увеличивается с 55,27 до 58,14 тыс. грн. на одного работающего за счет ввода нового оборудования и модернизации действующего; механизации трудоемких работ; увеличение объема производства; внедрения прогрессивных норм обслуживания. В ходе проведения вышеуказанных мероприятий производительность труда на проектируемом производстве увеличилась на 4,94% по сравнению с действующим.

Снижение затрат по статьям условно-постоянных расходов произошло за счет увеличения объема производства на 38,98%, совершенствования организационных структур предприятия, внедрения вычислительной техники и так далее.

После проведения мероприятий себестоимость продукции составила 58134,051 грн. за одну тонну, то есть снизилась на 1,86% по сравнению с действующим.

Благодаря этим организационно-техническим мероприятиям на 50,51% повысился такой важный показатель, как фондоотдача; прибыль от реализации продукции увеличилась на 0,035% и составила 17441,87 грн. за тонну; на 1,87% увеличилась рентабельность продукции - один из показателей эффективности деятельности предприятия. Срок окупаемости капитальных вложений уменьшился на 37,27% и составил 1,1 год в проектируемом производстве.

На основе данных расчетов можно сделать вывод, что предложенные организационно-технические мероприятия способствуют снижению себестоимости продукции, то есть проведение их целесообразно. Годовой экономический эффект от снижения себестоимости продукции составил 533,72 тысяч грн.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Голубов А.Г. Итоги работы отрасли за 2000 год и 8 месяцев 2001 года и задачи по повышению эффективности работы предприятий // Хімічна промисловість України. -1991.- №6

Краткая химическая энциклопедия / под. ред. И.Л. Кнунянца. М.: Советская энциклопедия, 1961, т. 1,2.

Стрелли Дж.М. Применение красителей.- Кингспорт (Тенесси, США): Исследовательская лаборатория отделения фирмы Kodak.- 1974

Карпов В.В., Романова М.Г., Шилова Г.И. Новые тенденции развития ассортимента красителей и способов их применения в текстильной промышленности // Журнал всесоюзного химического общества им. Д.И. Менделеева.- 1974.- т.19, № 1.

Мельников Б.Н., Виноградова Г.И. Применение красителей. - М.: Химия, 1986, 238 с.

Гудзенко В.И., Красносельская М.И. Дисперсные антрахиноновые красители // Журнал всесоюзного химического общества им. Д.И. Менделеева.- 1974.- т.19, № 1.

Справочник химика. 2 изд.- М. - Л.: Гос. Научно-техн. изд. хим. литературы, 1963-1968, т.6

Muller C. Recent developmens in the chemistry of disperse dyes and their intermediates // Amer Dyestuff Reporter. - 1970.- №3. - 59, 37-44.

Литвин О.Б. Ацетилцеллюлоза и ацетатный шелк. - М.: Химия,1937

Роговин З.А. Основы химии и технологии производства химических волокон. 2 изд.- М.: Химия, 1957

Витюкова Г.И. Химия красителей. - М.: Химия, 1979, с.287

А.С. 1460102 СССР. Способ крашения текстильных материалов из полиэфирных волокон / Прусова С.М., Калинников Ю.А., Мельников Б.Н., Синицина Л.Р. - 1989

Patterson D. Scheloton R.P.I. Soc. Dyers and Col. - 1960. - №3

Прусова С.М., Калинников Ю.А., Мельников Б.Н. Термодинамика растворения дисперсных антрахиноновых красителей в воде и водном аммиаке // Химия и химическая технология.-1990.-т.33, №1

Мельников Б.Н, Виноградов Г.И. Применение красителей. - М.: Химия, 1986, 240с.

Oda Hironori. Effect of hydroxyben zophenone devitatives on the photofading of some dyes // Сенъи гаккайси. - 1988.- №4

Пат. США 3923521, кл.96-90R. Защита несеребрянных светочувствительных материалов от действия ультрафиолетовых лучей органическими добавками / Hasy Andrew C., Shirey John E. - заявл. 31.01.73; опубл. 2.10.75

Krausz Imre, Endroane Havas Agnes. Индикаторы ряда антрахинона и их применение // Maguar kem. Folooirat. - 1967.- №3

Маслош В.З., Попенко Г.В. Пламегасящая способность // Химия и химическая технология. - 1985. - т.28, №2

Германский пат. 225232. Получение 1-амино-4-оксиантрахинона методом конденсации фталевого ангидрида с п-аминофенолом / Фридлендер. - 1897

Германский пат. 94396. Получение 1-амино-4-оксиантрахинона окислением 1- аминоантрахинона серной кислотой / Фридлендер. - 1898

Британский пат. 507065. Получение 1-амино-4-оксиантрахинона аминированием лейко-хинизарина аммиаком / С.А.34, 450.- 1940

Швейцарский пат. 157660. Получение 1-амино-4-оксиантрахинона окислением лейко-диаминоантрахинона хлором / С.1933,П, 2057

Студзинский О.П., Пономарева Р.П., Селезнев В.Н. Фотоаминирование оксипроизводных антрахинона // Химия и химическая технология.- 1980.- т.23, №4

Студзинский О.П., Ельцов А.В. Фотолиз аминоантрахинонов в восстановительных условиях // Химия и химическая технология.- 1979.- №12

Бельгийский пат. 737142. Prosede de preparation de compose anthra quinotiques chlores en position б / Schoenaner W., Steiner K.U.- заявл.6.08.69, опубл. 4.04.73

Русских С.А., Лоскутов В.А., Русских В.В. Аминирование оксиантрахинонов. Действие аминов на аналоги хинизарина - 1-амино-4-оксиантрахинон и 1,4-диаминоантрахинон // Журнал органической химии.- 1974.- №3

Горелик М.В., Мишина Е.В. Взаимодействие борных комплексов 1,4-диаминоантрахинона и 1-амино-4-оксиантрахинона с анионами СН-кислот // Журнал органической химии.- 1983.- №10

А.С. 732334 СССР. Водорастворимый краситель аминооксиантрахинонового или полициклического ряда для крашения ацетатного шелка и капрона / Карпухин П.П., Маслош В.З., Жуков В.И., Ржецкий Е.А., Часник О.Ф., Шевченко В.Ф., Селезнев М.М. - заявл. 6.11.74, опубл. 5.05.80

Рационализация регламента дисперсного красного 2С. Лабораторный отчет / Кащеева Е.С., Дубинская Ф.Э., Перевыщко Ю.А., Погребняк Л.- Д-244, п.1, № 9411.- Рубежное.1969

Акт о внедрении рационализированного регламента дисперсного красного 2С в цехе №5. - Д-244, п.2, № 9769.- 1970

Влияние качества пиролюзита на качество дисперсного красного 2С. Отчет / Кащеева Е.С., Трофимова А.Г. - Д-244, п.2, № 12572.- 1974

Очистка нестандартного красителя. Аннотация / Григоренко Р.М., Похила С.Е., Лаврищева М.С., Полякова О.- Д -244, п.2, № 14468

Дисперсный красный 2С - уточнение к качеству исходного сырья. Лабораторный отчет / Похила С.Е., Григоренко Р.М., Полякова С.В. - Д-244, п.2, № 14374. - 1977

Утилизация сточных вод в производстве дисперсного красного 2С. Отчет / Кащеева Е.С., Погребняк Л.И., Коробко Л.В. - Д-244, п.2, № 10611.- 1970

Рашевская С. Обзор развития технологии основных производств объединения «Краситель». т.4 - Рубежное.: ПО «Краситель»,1979

Производство дисперсного красного 2С (основание). Постоянный технологический регламент / Рубежанское ОАО «Краситель» - Рубежное. 1988

Галстян Г.А. Технологические расчеты в производстве органических и промежуточных продуктов и красителей. - Луганск: ВУГУ, 1998

Лащинский А.А., Толчинский А.Р. Основы конструирования и расчета химической аппаратуры. - Л.: Машиностроение, 1970.- 750 с.

Справочник химика. II изд. - М. - Л.: Гос. научно-техн. изд. хим. литературы, 1963-1968, т. 1-6.

Гуревич Д.А. Проектные исследования химических производств. - М.: Химия, 1970. - 207с.

Макаров Г.В. Охрана труда в химической промышленности.- М.: Химия, 1989. - 496с.

ВНИИТБХП эксп.-инф. Вып.3. 1972

Лазарев Н.В. Вредные вещества в промышленности. - М.: Химия, 1963-1976, т. 1- 3.

Пожарная опасность веществ и материалов, применяемых в химической промышленности.- 1970, с.230.

Рябов И.В. Пожарная опасность веществ и материалов, применяемых в химической промышленности. - ч.1, с.155

Отчет Рубежанской горсанэпидстанции / арх. ЦЛО 18054 - Рубежное. 1983

Жидецкий В.Ц., Джигерей В.С., Сторожук В.М. та ін. Практикум із охорони праці. - Львів: Афіша, 2000. - 351 с.

Методические рекомендации к выполнению раздела «Охрана труда и окружающей среды» в дипломных проектах (работах) / Сост. Л.Ф.Горбас, В.Н. Цебренко - Рубежное: РФ ВУНУ, 2001 - 30с.

План гражданской обороны ОАО «Краситель» / Рубежанское ОАО «Краситель» - Рубежное. 1988

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: Новое знание, 2001 -687 с.

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.: Инфра, 2002 - 480 с.

Размещено на Allbest.ru